Tài liệu đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty tnhh đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ htd

Báo cáo tổng quan LỜI NÓI ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường, mỗi doanh nghiệp được xem như là một tế bào của nền kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu là thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh, thương mại và dịch vụ để tìm kiếm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận. Nước ta đang chuyển từ nền kinh tế tập trung sang nền kinh tế thị trường để theo kịp với sự phát triển kinh tế của các nước phát triển trên thế giới. Để hội nhập với nền kinh tế nước ta cần có một cơ sở hạ tầng vững chắc, và cũng chính nhờ lý do đó mà nhiều công ty, nhà máy xí nghiệp được lập ra nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh và cung ứng dịch vụ trong và ngoài nước. Dù là một doanh nghiệp nhà nước hay doanh nghiệp tư nhân để tồn tại và phát triển thì công tác tổ chức tài chính kế toán đóng một vai trò hết sức quan trọng, bởi việc quản lý tài chính mà đúng đắn, phù hợp thì sẽ giúp công ty không bị thất thoát tài sản làm cho công ty có chiều hướng đi xuống. Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD, em đã tìm hiểu sơ bộ được thực tế hoạt động kinh doanh, quản lý và công tác kế toán tại công ty. Vận dụng những kiến thức lý thuyết đã học cùng với sự giúp đỡ hướng dẫn tận tình của Thạc sĩ Trịnh Thị Thu Trang em đã đưa ra được báo cáo tổng quan về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Nội dung báo cáo tổng quan gồm 3 phần:  Phần 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD  Phần 2: Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD  Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD SVTH: Hoàng Thị Thanh 1 Báo cáo tổng quan Mục Lục PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD ................................................................... 3 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD...... 3 1.3 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD 5 1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD năm 2013 ................................................................................................................................................................ 6 PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD ................................................. 8 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. .................................................................................................................... 8 2.2 Chế độ chính sách mà doanh nghiệp áp dụng tại công ty .............................................................................. 9 PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD ............................................... 12 3.1 Kế toán vốn bằng tiền ...................................................................................................................................... 12 3.1.1 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền ............................................................................................. 12 3.2 Kế toán hàng tồn kho (NVL, CCDC, Hàng hóa)........................................................................................... 26 3.3 Kế toán TSCĐ .................................................................................................................................................. 35 3.4 Hạch toán tiền lương ....................................................................................................................................... 47 3.5 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ................................................................................... 56 3.6 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng .......................................................................................... 56 SVTH: Hoàng Thị Thanh 2 Báo cáo tổng quan PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD tiền thân là một cở sở chuyên cung cấp các loại máy quay, thiết bị giám sát, an ninh, bảo vệ được thành lập từ tháng 3/2011 tại Văn Điển, Thanh Trì, Hà Nội. Đến năm 2013, do nắm bắt được nhu cầu quản lý của các doanh nghiệp, văn phòng cũng như các hộ kinh doanh nhỏ lẻ về vấn đề an ninh ngày càng cao nên cơ sở đã mở rộng được thị trường, tìm kiếm được nhiều đối tượng khách hàng mới. Để đáp ứng được nhu cầu của khách hàng cũng như mở rộng thêm các lĩnh vực kinh doanh liên quan đến an ninh, giám sát, bảo vệ… cơ sở đã chuyển lên thành lập công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD. Công ty được thành lập theo số 0106297706 ngày 03/09/2013 với các thông tin sau:  Tên giao dịch chính của công ty là: Công ty Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD  Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: HTD Technology Development Business Investment Company Limited  Trụ sở công ty: Đội 5_ Yên Kiện_Ngọc Hồi_ Thanh Trì_ Hà Nội  Điện thoại: 0904. 397.582 – 0915.068.288  Ngân hàng giao dịch: TECHCOMBANK  Tài khoản số:19027527668685  Mã số thuế:0106297706  Vốn điều lệ: 1,8 tỷ VND  Email: [email protected]  Website: cameravnpt.vn Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD được thành lập với mục đích chuyên kinh doanh trong lĩnh vực cung cấp, lắp đặt và tư vấn các giải pháp về thiết bị bảo vệ, Camera giám sát như:  Các giải pháp về camera quan sát (camera giám sát cho tòa nhà, văn phòng, nhà máy, khách sạn, siêu thị, các khối giao thông…) SVTH: Hoàng Thị Thanh 3 Báo cáo tổng quan  Hệ thống kiểm soát vào ra chấm công điện tử  Hệ thống báo động, báo cháy, chữa cháy  Thiết bị hội thảo, truyền hình  Thiết bị viễn thông, sever máy tính Định hướng phát triển của công ty: Hướng tới mục tiêu đưa đến sự phục vụ tốt nhất cho khách hàng, tiếp tục tiếp cận những đối tượng khách hàng là các doanh nghiệp, cơ quan, xí nghiệp, siêu thị… liên tục ứng dụng những phương pháp mới nhất nhằm nâng cao năng lực quản lý của các doanh nghiệp, cơ quan... đồng thời mở rộng việc cung ứng sản phẩm và dịch vụ ra thị trường khu vực 1.2. Đặc điểm bộ máy quản lý của công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD Bộ máy tổ chức trong công ty được xây dựng theo mô hình tập trung gồm tổng giám đốc và các phòng ban. Ta có thể khái quát bộ máy tổ chức, quản lý của công ty như sau: Sơ đồ 11: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty Tổng giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kế hoạch Phòng nhân sự Phòng kế toán Thủ kho Nguồn trích dẫn: Phòng nhân sự  Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban:  Tổng giám đốc: là người đại diện theo pháp luật của Doanh nghiệp do chủ sở hữu của doanh nghiệp bổ nhiệm. Tổng Giám đốc là người điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của Doanh nghiệp; chịu trách nhiệm trước Hội đồng Thành viên về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình. SVTH: Hoàng Thị Thanh 4 Báo cáo tổng quan  Phòng nhân sự: quản lý nhân sự toàn công ty, tuyển dụng, sa thải, kỷ luật và xây dựng đội ngũ nhân sự theo yêu cầu kinh doanh. Đảm bảo đủ đội ngũ nhân lực quản lý ở các phòng ban trong công ty  Phòng kế toán: tổ chức hạch toán kế toán, phân tích tình hình tài chính để xác định hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty; cung cấp thông tin, số liệu và các báo cáo kế cho ban lãnh đạo của công ty.  Phòng kinh doanh: triển khai phương hướng kinh doanh, nghiên cứu thị trường, giá cả hàng hóa, tìm kiếm khách hàng, các nguồn hàng. Ngoài ra phòng còn trực tiếp kí kết các hợp đồng lắp đặt, sửa chữa, tư vấn về các thiết bị bảo vệ, camera giám sát.  Phòng kế hoạch: chịu trách nhiệm lập kế hoạch cho các dự án lắp đặt, bảo hành, sửa chữa, kiểm soát khả năng hoạt động của các thiết bị giám sát bảo vệ. Chịu trách nhiệm trước vấn đề kĩ thuật của các thiết bị khi khách hàng có yêu cầu.  Thủ kho: Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình nhâp, xuất, tồn của hàng hóa trong công ty tại kho và các quầy hàng Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty tương đối gọn nhẹ, có sự phân định rõ ràng về quyền hạn cũng như trách nhiệm của từng cán bộ, nhân viên, từng bộ phận dưới sự chỉ đạo cao nhất của giám đốc. Do cơ cấu tổ, quản lý gọn nhẹ nên công ty đã giảm được những khoản chi phí không cần thiết trong việc điều hành và quản lý công ty. 1.3 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD là công ty kinh doanh trong lĩnh vực tư vấn, lắp đặt, cung cấp các thiết bị an ninh giám sát, công ty không trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất sản phẩm. Việc sản xuất kinh doanh của công ty chỉ gồm hoạt động mua hàng hóa vào và xuất bán hàng hóa ra. Ta có thể khái quát quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thông qua sơ đồ sau: SVTH: Hoàng Thị Thanh 5 Báo cáo tổng quan Sơ đồ 1.2: Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh Hợ đồng kinh tế, nhu cầu của khách hàng Tìm kiềm nhà cung cấp và nguồn hàng Mua hàng hóa Nhập kho Xuất bán và thu tiền Xuất bán và thu tiền Xuất phát từ các hợp đồng kinh tế mà công ty đã kí kết với khách hàng hoắc từ việc nắm bắt nhu cầu của khách hàng công ty tiến hành tìm kiếm các nguồn hàng, các nhà cung cấp hợp lý thông qua các chỉ tiêu như: Bảng báo giá, loại hàng hóa, uy tín nhà cung cấp… sau đó tiến hành thu mua hàng hóa. Hàng hóa mua về có thể được nhập kho công ty hoặc cũng có thể được chuyển thẳng đến cho khách hàng. 1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD năm 2013 Bán hàng là hoạt động cuối cùng của hoạt động kinh doanh, có bán được hàng mới có doanh thu và lợi nhuận. Nhận thức được vấn đề quan trọng này Công ty TNHH Đầu tư phát triển kinh doanh công nghệ HTD đã xây dựng những biện pháp, chiến lược kinh doanh hợp lý, phù hợp với sự thay đổi chung của nền kinh tế và nhu của khách hàng Năm 2013 Công ty TNHH Đầu tư phát triển kinh doanh công nghệ HTD đã đạt được một số chỉ tiêu kinh kế sau: SVTH: Hoàng Thị Thanh 6 Báo cáo tổng quan Bảng 1.1 Một số chỉ tiêu tinh tế của công ty Chỉ tiêu ĐVT Năm 2013 Quý IV Năm 2014 Quý I Quý I / Quý IV Quý II 1.704.256.398 2.076.894.251 2.103.995.354 Quý II/ Quý I Chênh lệch % Chênh lệch % 372.727.853 21,87 27.101.103 1,3 Doanh thu thuần VND Giá vốn hàng bán VND 826.157.005 900.452.974 879.375.329 74.295.969 8,99 (21.077.645) (2,34) Số lượng lao động Người 32 35 35 3 8,57 0 0 Nhận xét: Từ số liệu tại bảng 1 ta thấy Nguồn trích dẫn: Phòng Kế toán Doanh thu thuần của quý I năm 2014 so với quý IV năm 2013 tăng 21,87% ứng với mức tăng tuyệt đối là 372.727.853 đồng . Doanh thu thuần tại quý II năm 2014 so với quý I năm 2014 tăng 1,3% ứng với mức số tiền là 27.101.103 đồng. Cho thấy doanh thu thuần của doanh nghiệp liên tục tăng. Giá vốn hàng bán tại quý I năm 2014 so với quý IV năm 2013 tăng 8,99% ứng với mức tăng tuyệt đối là 74.295.969 đồng, điều này được coi là hợp lý vì công ty đã thực hiện hiệu quả công tác tiêu thụ hàng hóa, nâng mức tăng của doanh thu thuần lên kéo theo sự tăng lên của giá vốn hàng bán. Tuy nhiên giá vốn hàng bán tại quý II so với quý I cùng năm 2014 lại có xu hướng giảm 2,34% ứng với 21.077.645 cho thấy doanh nghiệp đã thực hiện tốt trong khâu tìm kiếm nguồn hàng, công tác thu mua hàng hóa đạt hiệu quả cao, giúp cho giá nhập kho của các loại hàng hóa giảm xuống làm cho giá vốn hàng bán cũng giảm theo. Đây được coi là một trong những thành công bước đầu của công ty Số lượng lao động tại công ty tại quý I năm 2014 so với quý IV năm 2013 có sự tăng nhẹ là 8,57% ứng với số lao động tăng lên là 3 người. Số lượng lao động tại quý II so với quý I cùng năm 2014 không có sự biến động nào cho thấy doanh nghiệp đang dần đi vào ổn định và hoạt động có hiệu quả. SVTH: Hoàng Thị Thanh 7 Báo cáo tổng quan PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Viêc tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp do phòng kế toán của công ty thực hiện và đảm nhiệm. Tổ chức bộ máy kế toán phải đảm bảo sao cho phù hợp với quy mô công ty đồng thời vẫn đảm bảo được việc cung cấp các thông tin về tình hình tài chính của công ty một cách đầy đủ, kịp thời, chính xác… Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD tổ chức bộ máy kế toán gồm 4 người: Kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán thanh toán kiêm kế toán vật tư- hàng hóa và kế toán thuế kiêm thủ quỹ. Sơ đồ 21: Bộ máy kế toán tại công ty TNHH Đấu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD Kế toán trưởng Kế toán thanh toán kiêm kế toán vật tư - hàng hóa Kế toán tổng hợp Kế toán thuể kiêm thủ quỹ Nguồn trích dẫn: Phòng nhân sự  Chức năng nhiệm vụ từng người trong bộ máy kế toán tại công ty:  Kế toán trưởng: là người tổ chức việc thực hiện công tác kế toán của phòng kế toán. Hướng dẫn, kiểm tra chuyên môn, nghiệp vụ, công tác kế toán tại công ty; đồng thời là người cập nhật để phổ biến, hướng dẫn kịp thời các chính sách mới về kế toán của Nhà nước.  Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ triển khai, kiểm tra toàn bộ nhiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty do các kế toán viên hạch toán. Rà soát toàn bộ các tài khoản theo đúng quy định của kế toán đang thực hiện tại công ty. Ngoài ra còn theo dõi khoản vay vốn và tính lãi của các ngân hàng. Kiểm tra, phân loại chi phí theo đối tượng sử dụng, theo dõi nợ phải trả; phân tích và phân bổ chi phí hoạt động kinh doanh. Theo dõi phần tăng SVTH: Hoàng Thị Thanh 8 Báo cáo tổng quan giảm tài sản của công ty, kiểm kế tài sản theo định kỳ, theo dõi và tính khấu hao TCSĐ theo quy định.  Kế toán thanh toán kiêm kế toán vật tư- hàng hóa: thực hiện công tác thanh toán thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng (thanh toán với nhà cung cấp, khách hàng, trả lương người lao động,...), đồng thời theo dõi lượng hàng hóa công ty nhập xuất trong kì thực hiện các báo cáo về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng vào hàng tuần theo yêu cầu của Tổng Giám đốc  Kế toán thuế kiêm thủ quỹ: thực hiện các báo cáo thuế (thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN…) hàng tháng, quý, năm theo quy định của cơ quan thuế, đăng kí mã số thuế cá nhân cho người lao động; thường xuyên kiểm kê quỹ và niêm phong két sắt hàng ngày, chịu sự kiểm tra bất thường của Ban giám đốc và Kế toán trưởng 2.2 Chế độ chính sách mà doanh nghiệp áp dụng tại công ty Với quy mô vừa và nhỏ loại hình kinh doanh đơn giản hiện nay công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD đang áp dụng:  Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính  Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm  Kỳ hạch toán mà công ty áp dụng là kỳ kế toán quý.  Kế toán tiền hành tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ  Đơn vi tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Công ty sử dụng đồng Việt Nam (VND) làm đơn vị để tiền tệ để hạch toán và lập báo cáo tài chính. Sổ sách của công ty được phản ánh bằng đồng Việt Nam (VND).  Nguyên tắc và phương pháp chuyển dồn các đồng tiền khác: Các đồng tiền khác VND được coi là ngoại tệ. Các nghiệp vụ thanh toán bằng ngoại tệ được ghi theo nguyên tệ và quy đổi sang VND theo tỉ giá thông báo của ngân hàng tại thời điểm thanh toán  Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước  Kế toán hao mòn tài sản cố định theo thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng 4 năm 2013. Phương pháp tính khấu hao mà công ty áp dụng là phương pháp khấu hao đều (Khấu hao đường thẳng) SVTH: Hoàng Thị Thanh 9 Báo cáo tổng quan Hiện nay công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ đang sử dụng hình thức nhật kí chung và sử dụng phần mềm kế toán MISA trên máy vi tính trong công tác kế toán. Sơ đồ 2.2: Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán nhật kí chung Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra  Trình tự hạch toán  Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.  Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ SVTH: Hoàng Thị Thanh 10 Báo cáo tổng quan Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có).  Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính. Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ SVTH: Hoàng Thị Thanh 11 Báo cáo tổng quan PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD 3.1 Kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại trực tiếp dưới hình thái tiền tệ, vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao nhất, nó bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi tại các Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang chuyển. 3.1.1 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền  Phản ánh kịp thời tình hình biến động và số dư của từng loại vốn bằng tiền ở bất kỳ thời điểm nào.  Tổ chức thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ nhằm thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí,… Giám sát tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn bằng tiền, chế độ thanh toán  Đối chiếu số liệu kế toán vốn bằng tiền với sổ quỹ do thủ quỹ ghi chép và sổ phụ của ngân hàng, kịp thời theo dõi phát hiện sự thừa, thiếu vốn bằng tiền của doanh nghiệp 3.1.2 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD luôn giữ một lượng tiền nhất định để phục vụ cho hoạt động chi tiêu hàng ngày, đảm bảo hoạt động kinh doanh của công ty không bị gián đoạn. Đặc điểm của kế toán vốn bằng tiền tại công ty:  Đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ và mua sắm hàng hóa phục vụ cho hoạt động kinh doanh  Là kết quả của quá trình mua bán và thu hồi các khoản nợ  Tại công ty chỉ có những nghiệp vụ phát sinh không lớn mới sử dụng tiền mặt để thanh toán  ngày. Hạch toán vốn bằng tiền tại công ty do thủ quỹ thực hiện và được theo dõi từng  Tiền mặt của công ty tồn tại chủ yếu dưới dạng đồng nội tệ và rất ít dưới dạng đồng ngoại tệ 3.1.3 Chứng từ và sổ sách sử dụng SVTH: Hoàng Thị Thanh 12 Báo cáo tổng quan a) Chứng từ sử dụng Đối với kế toán vốn bằng tiền công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD sử dụng các chứng từ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền, biên bản kiểm kê quỹ, giấy thanh toán tạm ứng, hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, bảng kê chi tiết… b) Sổ sách sử dụng Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD sử dụng tài khoản 111, 112 để phản ánh sự biến động tăng giảm vồn bằng tiền, và sử dụng các loại sổ sách sau phản ánh các nghiệp vụ phát sinh:  Sổ chi tiết quỹ tiền mặt  Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản tiền mặt  Sổ cái tài khoản tiền mặt  Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng  Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng  Sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng 3.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ Dựa vào hóa đơn chứng từ: Hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi… phát sinh kế toán tại công ty tiến hành phản ánh vào sổ sách kế toán theo trình tự: Sơ đồ 3.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ vốn bằng tiền SVTH: Hoàng Thị Thanh 13 Báo cáo tổng quan 3.1.5 Khảo sát kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD SVTH: Hoàng Thị Thanh 14 Báo cáo tổng quan CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ CÔNG NGHỆ HTC HTC TECHNOLOGY EQUIPMENT IMPORT- EXPORT JOINT STOCK COMPANY Số 354, Lê Duẩn, Phường Phương Liên, Quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Tel : (84-4)3664 8338 *Fax: (84-4)3664 8338 * Website: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: Giao cho người mua HT/11P Ngày 10 tháng 6 năm 2014 0001131 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD Địa chỉ: Đội 5, thôn Yên Kiện, xã Ngọc Hồi, huyện Thanh Trì, thành phố HN Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TM/CK Mã số thuế: 0106297706 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 1 3 4 5 4*5 Đầu ghi hình KTS 16 kênh Bộ VT16100E 01 4.950.000 4.950.000 2 Camera quan sát VT311HI Bộ 01 620.000 620.000 3 Camera quan sát Bộ 10 718.182 7.181.820 4 Nguồn 12V/30A Cái 01 500.000 500.000 Cộng tiền: Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế: 13.251.820 1.325.182 Tổng cộng tiền thanh toán: 14.577.002 Số tiền bằng chữ: Mười bốn triệu, năm trăm bảy mươi bảy nghìn, không trăm linh hai đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Hoàng Thị Thanh 15 Báo cáo tổng quan Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Đơn vi: Công ty TNHH đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD Bộ phận: Phòng kế toán PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 6 .năm 2014 Quyển số: 05 Số: 56 Nợ: 156, 133 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Đỗ Huy Khánh Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý do chi: Mua hàng hóa Số tiền:14.577.002 (viết bằng chữ): Mười bốn triệu, năm trăm bảy mươi bảy nghìn, không trăm linh hai đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, Kế toán trưởng (Kí, họ tên) Thủ quỹ (Kí, họ tên) Người lập biểu (Kí, họ tên) Người nhận tiền (Kí, họ tên) đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền (viêt bằng chữ): Mười bốn triệu, năm trăm bảy mươi bảy nghìn, không trăm linh hai đồng SVTH: Hoàng Thị Thanh 16 Báo cáo tổng quan Mẫu số: 01GTK/001 HÓA ĐƠN Kí hiệu: HT/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Số: 0000092 Ngày 15 tháng 6 năm 2014 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ KINH DOANH PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ HTD Mã số thuể: 0106297706 Địa chỉ: Đội 5, thôn Yên Kiện, Xã Ngọc Hồi, Huyện Thanh Trì, Thành phố Hà Nôi Điện Thoại: 0904.397.582 Fax:………… Số tài khoản: 19027527668685 Họ và tên người mua hàng: Chị Hoàng Thị Thủy Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM KITAFOOD VIỆT NAM Mã số thuế: 0106557640 Địa chỉ: Phố mới, thị trấn Quốc Oai, thành phố Hà Nội Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 4*5 1 Đầu ghi hình KTS 16 kênh VT16100E Camera quan sát VT3211Hi Bộ 01 8.200.000 8.200.000 Bộ 01 1.000.000 1.000.000 3 Camera quan sát VT3800H Bộ 10 1.200.000 1.200.000 4 Nguồn 12V/30A Cái 01 850.000 850.000 2 Cộng tiền: 22.050.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế: 2.205.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 24.255.000 Số tiền bằng chữ: Hai mươi tư triệu, hai trăm hai mươi lăm nghìn đồng chẵn Số tiền bằng chữ: Hai mươi tư triệu, hai trăm năm mươi lăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán bàng (Kí và ghi rõ họ tên) tên) (Kí và ghi rõ họ tên) SVTH: Hoàng Thị Thanh Thủ trưởng đơn vị (Kí, đóng dấu và ghi rõ họ 17 Báo cáo tổng quan Đơn vị: Công ty TNHH Mẫu số 01-TT Đầu tư kinh doanh phát triển (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ-BTC công nghệ HTD Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Quyển số : 02 Phiếu Thu Ngày 15 tháng 6 năm 2014 Số: 50 Nợ: 111 Có: 511, 3331 Họ và tên người nộp tiền: Trần Thu Phương Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý do nộp: Thu tiền lắp đặt camera cho công ty KITAFOOD Số tiền: 24.255.000 (Viết bằng chữ) : Hai mươi tư triệu, hai trăm năm mươi lăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ gốc. Giám đốc (Kí, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Kí, họ tên) SVTH: Hoàng Thị Thanh Người nộp tiền (Kí, họ tên) Người lập phiếu thu (Kí, họ tên) Thủy quỹ (Kí, họ tên) 1 Báo cáo tổng quan NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Mẫu số: 01GTKT2004 Chi nhánh: LD-LINH DAM Kí hiệu: MST: 0100230800 Số: 15655017 TECHCOMBANK <> PHIẾU BÁO CÓ (Kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ) Liên 2:- Giao cho khách hàng Ngày 6 tháng 6 năm 2014 -Tên khách hàng: Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD -Số tài khoản: 19027527668685 -Địa chỉ: Đội 5- Yên Kiện- Ngọc Hồi- Thanh Trì- Hà Nội -Loại tiền: VND -Mã số thuế: 0106297706 -Loại tài khoản: Gửi vào TK Số ID khách hàng:23189382 - Số bút toán: FT002387094NHQ Chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài khoản của quý khách số tiền theo chi tiết sau: Nội dung Chuyển tiền vào tài khoản Tổng số tiền Số tiền bằng chữ: Hai mươi triệu đồng chẵn Trích yếu: Lập phiếu SVTH: Hoàng Thị Thanh Số tiền 20,000,000 20,000,000 Kiểm soát Kế toán trưởng 19 Báo cáo tổng quan NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Chi nhánh: LD-LINH DAM MST: 0100230800 Mẫu số: 02GTKT2004 TECHCOMBANK <> Kí hiệu: Số: 153745734 PHIẾU BÁO NỢ (Kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ) Liên 2:- Giao cho khách hàng Ngày 9 tháng 6 năm 2014 -Tên khách hàng: Công ty TNHH Đầu tư kinh doanh phát triển công nghệ HTD -Số tài khoản: 19027527668685 -Địa chỉ: Đội 5- Yên Kiện- Ngọc Hồi- Thanh Trì- Hà Nội -Loại tiền: VND -Mã số thuế: 0106297706 -Loại tài khoản: UNC thanh toán Số ID khách hàng:23189382 - Số bút toán: FT002387094NHQ Chúng tôi xin thông báo đã ghi nợ tài khoản của quý khách số tiền theo chi tiết sau: Nội dung Ủy nhiệm chi Tổng số tiền Số tiền 17,790,000 17,790,000 Số tiền bằng chữ: Mười bảy triệu bảy tăm chín mươi nghìn đồng chẵn Trích yếu: Lập phiếu SVTH: Hoàng Thị Thanh Kiểm soát Kế toán trưởng 20