Mô tả:
CÔNG TY
D830 1/4
Tên khách hàng:
Tên
Ngày khóa sổ:
Nội dung: TSCĐ THUÊ TÀI CHÍNH
A.
Ngày
Người lập CT
Người soát xét 1
Người soát xét 2
MỤC TIÊU
Đảm bảo TSCĐ thuê tài chính là có thực; thuộc quyền sở hữu của DN; được hạch toán và đánh giá đầy đủ,
chính xác, đúng niên độ; và trình bày trên BCTC phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
B.
RỦI RO SAI SÓT TRỌNG YẾU CỦA KHOẢN MỤC
Các rủi ro trọng yếu
C.
Thủ tục kiểm toán
Người
thực hiện
Tham
chiếu
Người
thực hiện
Tham
chiếu
THỦ TỤC KIỂM TOÁN
STT
Thủ tục
I. Thủ tục chung
1
Kiểm
tra
các
nguy
ên
tắc
kế
toán
áp
dụng
nhất
quán
với
năm
trướ
c và
phù
hợp
với
quy
định
của
chuẩ
n
mực
và
chế
độ
kế
toán
hiện
hành
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
CÔNG TY
D830 2/4
Tên khách hàng:
Tên
Ngày khóa sổ:
Nội dung: TSCĐ THUÊ TÀI CHÍNH
Ngày
Người lập CT
Người soát xét 1
Người soát xét 2
.
2
Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước. Đối chiếu các
số dư trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của kiểm
toán năm trước (nếu có).
II. Kiểm tra phân tích
1
So sánh, phân tích tình hình tăng, giảm của TSCĐ thuê tài chính năm nay so với
năm trước, đánh giá tính hợp lý của biến động lớn.
2
Kiể
m
tra
tính
hợp
lý
của
việc
xác
định
thời
gian
sử
dụng
hữu
ích
của
tài
sản,
so
sánh
với
Thô
ng
tư
số
203/
TTBTC
ngày
20/1
0/20
09
và
CMK
T
liên
quan
.
3
So sánh tỷ lệ khấu hao trung bình cho các nhóm tài sản với niên độ trước và
yêu cầu giải trình nếu có sự thay đổi.
4
Ước tính chi phí khấu hao theo nhóm tỷ lệ khấu hao, so sánh với chi phí khấu
hao do DN tính và giải thích những khác biệt (nếu có).
III. Kiểm tra chi tiết
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
CÔNG TY
D830 3/4
Tên khách hàng:
Tên
Ngày khóa sổ:
Nội dung: TSCĐ THUÊ TÀI CHÍNH
Ngày
Người lập CT
Người soát xét 1
Người soát xét 2
1
Thu thập bảng tổng hợp tình hình tăng, giảm TSCĐ thuê TC, đối chiếu số tổng
hợp với BCTC và Sổ Cái.
2
Xem xét các điều khoản của hợp đồng thuê nhằm đảm bảo việc ghi nhận TSCĐ
thuê tài chính là phù hợp.
3
Kiểm tra nguyên giá của TSCĐ thuê tài chính tăng trong năm tới các chứng từ
gốc: hợp đồng, hóa đơn…
4
Xem xét thời gian khấu hao của TSCĐ thuê tài chính đảm bảo việc so sánh giữa
thời gian của hợp đông thuê tài chính và thời gian hữu dụng ước tính.
5
Tiến hành quan sát thực tế các TSCĐ thuê tài chính tại ngày lập báo cáo.
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
2/2
D830
STT
Thủ tục
6
Ước tính chi phí khấu hao của TSCĐ thuê tài chính và so với sổ sách kế toán.
7
Xem xét việc ghi giảm TSCĐ thuê tài chính, đối chiếu với thời hạn hợp đồng,
biên bản thanh lý hợp đồng.
8
Kiểm tra tính trình bày TSCĐ thuê tài chính trên BCTC.
Người
thực hiện
Tham
chiếu
IV. Các thủ tục kiểm toán khác
D. KẾT LUẬN
Theo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các
mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề
sau:
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
Chữ ký của người thực hiện:__________________
Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có):
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
- Xem thêm -