BỘ CÔNG THƯƠNG
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH
NHIỆM HỮU HẠN SOTO – THANH HÓA
Giảng viên hướng dẫn NGUYỄN THỊ HUYỀN
Nhóm sinh viên thực hiện
Mã số SV
Họ và tên
Lớp
10021833
LÊ THỊ MAI
CDKT12CTH
10007603
LÊ THỊ LÝ
CDKT12CTH
10011643
LÊ THỊ QUẾ
CDKT12CTH
10021363
LÊ THỊ YẾN
CDKT12CTH
10021373
MAI THỊ NHIÊN
CDKT12CTH
THANH HÓA, THÁNG 03 - 2013
Báo cáo thực tập
Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa
LỜI CẢM ƠN
Trong những năm tháng ngồi trên ghế nhà trường là những thời gian khó quên
trong quãng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị hành
trang để chúng em có thể đủ tự tin bước vào đời. Với những kiến thức nhận được trong
thời gian học tập tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và những hiểu biết thực
tiễn có được qua thời gian thực tập tại công ty TNHH SoTo Thanh Hóa đã giúp chúng em
có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn về công việc kế toán. Để có những kết quả này chúng
em chân thành biết ơn các thầy cô giáo trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh đã hết
lòng truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học
tập tại trường.
Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy và xin gửi lời biết ơn sâu
sắc đến toàn thể quý thầy cô trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh nói chung và cô
TH.S. Nguyễn Thị Huyền nói riêng , người đã chỉ bảo chúng em và giúp chúng em hoàn
thành bài báo cáo này.
Chúng em trân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng toàn thể các anh, chị
đang làm việc tại công ty TNHH SoTo Thanh Hóa, đặc biệt là chị Đào Thị Thước đã
nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi trong suốt thời gian thực tập và
làm bài báo cáo thực tập này.
Cuối cùng chúng em xin chúc quý thầy cô tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi
Minh và toàn thể các anh, chị đang làm việc tại công ty TNHH SoTo Thanh Hóa lời chúc
sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất. Chúng em xin chúc công ty TNHH SoTo ngày
càng phát đạt và bền vững.
Thanh Hóa, ngày 17 tháng 03 năm 2013
Nhóm Sinh viên thực hiện
LỚP: CDKT12CTH
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH
Báo cáo thực tập
Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐÒ, HÌNH
DANH MỤC BẢNG
Bảng 1.1: Bảng tổng hợp các chỉ tiêu phân tích
10
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ
4
5
7
Sơ đồ 1.4: Quy trình sản xuất 8
Sơ đồ 2.1 : Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền mặt
14
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh
137
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán 138
Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh 143
Sơ đồ 2.5 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 146
Sơ đồ 2.6 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chính
147
Sơ đồ 2.7 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng
148
Sơ đồ 2.8 : Quy trình lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 149
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH
Báo cáo thực tập
Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
TỪ VIÊT TẮT
DIỄN GIẢI
TNHH
Trách nhiệm hữu hạn
TỪ VIẾT TẮT
KPCĐ
TSCĐ
Tài sản cố định
CPCNTT
GTGT
NH
QĐ
Giá trị gia tăng
Ngân hàng
Quyết định
CCDC
SXC
CPSXDD
BTC
Bộ tài chính
CPNVLTTDD
FIFO
Nhập trước- xuất trước
CPNVLTT
TP
KCS
SX
VLĐ
HTK
PTKH
LN
Thành phẩm
Kiểm tra chất lượng
Sản xuất
Vốn lưu động
Hàng tồn kho
Phải thu khách hàng
Lợi nhuận
SLSP
CPSXDD
NCTT
TB
KH
QLDN
XDCB
TTNCN
DTT
Doanh thu thuần
Thuế thu nhập
VCSH
Vốn chủ sở hữu
cá nhân
CPBH
LNTT
Lợi nhuận trước thuế
CPQLDN
CĐSPS
Cân đối số phát sinh
XĐKQHKD
PT
Phiếu thu
CPNVLTT
Phiếu chi
Hoá đơn Thuế
HĐ VAT
giá trị gia tăng
TK
Tài khoản
NN & PTNT
TGNH
MST
HĐ
CT
KPCĐ
Tiền gửi ngân hàng
Mã số thuế
Hoá đơn
Chứng từ
Kinh phí công đoàn
NVL
BHXH
BHYT
BHTN
PC
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH
DIỄN GIẢI
Kinh phí công đoàn
Chi phí công nhân trực
tiếp
Công cụ dụng cụ
Sản xuất chung
Chi phí sản xuất dở dang
Chi phí nguyên vật liệu
trực tiếp dở dang
Chi phí nguyên vật liệu
trực tiếp
Số lượng sản phẩm
Chi phí sản xuất dở dang
Nhân công trực tiếp
Trung bình
Khấu hao
Quản lý danh nghiệp
Xây dựng cơ bản
Chi phí bán hàng
Chi phí quản lý doanh
nghiệp
Xác định kết quả hoạt
động kinh doanh
Chi phí nguyên vật liệu
trực tiếp
Nông nghiệp và phát
triển nông thôn
Nguyên vật việu
Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm y tế
Bảo hiểm thất nghiệp
Báo cáo thực tập
Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
……………………Ngày … tháng … năm 2013
Thủ trưởng đơn vị thực tập
(Ký tên và đóng dấu)
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH
Báo cáo thực tập
Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐÒ, HÌNH
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ
SOTO_THANH HÓA
CÔNG TY TNHH
1
1.1. THÀNH LẬP.........................................................................................................1
1.1.1. Lịch sử hình thành................................................................................................1
1.1.2. Vốn điều lệ...........................................................................................................1
1.1.3. Đặc điểm và ngành nghề kinh doanh....................................................................1
1.1.3.1. Đăc điểm
1
1.1.3.2. Ngành nghề sản xuất kinh doanh
2
1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH SOTO-THANH
HÓA.............................................................................................................................. 3
1.2.1. Chức năng............................................................................................................3
1.2.2. Nhiệm vụ..............................................................................................................3
1.3. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC.......................................................................................4
1.3.1. Cơ cấu chung........................................................................................................4
1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty4
1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 4
1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán..........................................................................................5
1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán
5
1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên
6
1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY......................................6
1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty.................................................................6
1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ 6
1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ
7
1.4.2. Các chính sách khác.............................................................................................8
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH
Báo cáo thực tập
Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa
1.5. QUY TRÌNH SẢN XUẤT.....................................................................................8
1.6. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH
SOTO (2009- 2011)....................................................................................................10
1.6.1. Hiệu quả kinh doanh tổng hợp...........................................................................11
2.6.2: Hiệu quả tài chính..............................................................................................11
2.6.3. Các chỉ tiêu khác về hiệu quả sử dụng nguồn lực...............................................12
CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH
SOTO THANH HÓA
13
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT.......................................................................................13
2.1.1. Chứng từ sử dụng...............................................................................................13
2.1.2. Tài khoản sử dụng..............................................................................................13
2.1.3. Sơ đồ hoạch toán................................................................................................13
2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt.....................................................................14
2.1.5. Ví dụ minh họa...................................................................................................15
2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG................................................................17
2.2.1. Chứng từ sử dụng...............................................................................................17
2.2.2. Tài khoản sử dụng..............................................................................................17
2.2.3. Tóm tắt sơ đồ hạch toán.....................................................................................18
2.2.4. Sổ kế toán...........................................................................................................18
2.2.5. Quy trình ghi sổ kế toán.....................................................................................18
2.2.6. Một số nghiệp vụ................................................................................................19
2.3. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG....................................................23
2.3.1. Chứng từ sử dụng...............................................................................................23
2.3.2. Tài khoản sử dụng..............................................................................................23
2.3.3. Tóm tắt sơ đồ hoạch toán...................................................................................23
2.3.4 Sổ kế toán............................................................................................................23
2.3.5. Quy trình kế toán phải thu khách hàng...............................................................23
2.3.6. Một số nghiệp vụ................................................................................................24
2.4. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC..................................................27
2.4.1.Chứng từ sử dụng................................................................................................27
2.4.2. Sổ sách sử dụng.................................................................................................27
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH
Báo cáo thực tập
Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa
2.4.3. Tài khoản sử dụng..............................................................................................27
2.4.4. Quy trình ghi sổ kế toán.....................................................................................27
2.4.5. Một số nghiệp vụ................................................................................................27
2.5. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG CHO NHÂN VIÊN.............................29
2.5.1. Chứng từ sử dụng...............................................................................................29
2.5.2. Quy trình kế toán tạm ứng..................................................................................29
2.5.3. Sổ sách sử dụng..................................................................................................29
2.5.4. Một số nghiệp vụ................................................................................................29
2.6. KẾ TOÁN KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN..........................32
2.6.1. Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn.....................................................................32
2.6.2. Sổ kế toán sử dụng.............................................................................................32
2.6.3. Quy trình ghi sổ kế toán.....................................................................................32
2.6.4.Một số nghiệp vụ.................................................................................................33
2.7. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN.................................................37
2.7.1. Chứng từ sử dụng...............................................................................................37
2.7.2. Một số nghiệp vụ phát sinh................................................................................37
2.8. KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU......................................................................41
2.8.1. Chứng từ sử dụng...............................................................................................41
2.8.2. Tài khoản sử dụng..............................................................................................41
2.8.3. Sổ kế toán...........................................................................................................41
2.8.4. Sơ đồ hạch toán..................................................................................................41
2.8.5. Quy trình ghi sổ kế toán.....................................................................................41
2.8.6. Một số nghiệp vụ................................................................................................42
2.9. KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ.....................................................................44
2.9.1. Chứng từ sử dụng...............................................................................................44
2.9.2. Sổ sách sử dụng..................................................................................................44
2.9.3. Tài khoản sử dụng..............................................................................................44
2.9.4. Quy trình ghi sổ..................................................................................................44
2.9.5. Sơ đồ hạch toán..................................................................................................45
2.9.6. Một số nghiệp vụ................................................................................................45
2.10. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG......................49
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH
Báo cáo thực tập
Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa
2.10.1. Quy trình cơ bản về tính giá thành...................................................................49
2.10.2. Tóm tắt sơ đồ hạch toán...................................................................................49
2.10.3. Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm..........................................................50
2.10.3.1.Tài khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
50
2.10.3.1.1. Chứng từ sử dụng 50
2.10.3.1.2. Sổ kế toán 50
2.10.3.1.3. Quy trình ghi sổ 50
2.10.3.1.4. Tóm tắt sơ đồ hoạch toán
50
2.10.3.2. Tài khoản chi phí nhân công trực tiếp
2.10.3.3. Chi phí sản xuất chung
55
59
2.11. KẾ TOÁN THÀNH PHẨM.............................................................................67
2.11.1. Chứng từ sử dụng.............................................................................................67
2.11.2. Sổ kế toán.........................................................................................................67
2.11.3. Quy trình ghi sổ kế toán...................................................................................67
2.11.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh...................................................................67
2.12. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH:......................................................................70
2.12.1. Chứng từ sử dụng.............................................................................................70
2.12.2. Tài khoản sử dụng............................................................................................70
2.12.3: tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán........................................................................70
2.12.4. Sổ kế toán Chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ chi tiết TSCĐ.......................................70
2.12.5. Sơ đồ hạch toán................................................................................................71
2.12.6. Ví dụ minh họa:................................................................................................71
2.13. KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH................................................75
2.13.1. Các khái niệm:..................................................................................................75
2.13.2. Nguyên tắc tính khấu hao.................................................................................75
2.13.3. Các phương pháp tính khấu hao.......................................................................75
2.13.4. Công thức tính khấu hao..................................................................................75
2.13.4.1. Khấu hao theo phương pháp đường thẳng:
75
2.13.4.2. Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần
76
2.13.4.3. Phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm 77
2.13.5. Sổ sách sử dụng................................................................................................77
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH
Báo cáo thực tập
Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa
2.13.6. Quy trình ghi sổ kế toán...................................................................................77
2.13.7. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh...................................................................77
2.14. KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN..................................................82
2.14.1. Tài khoản sử dụng............................................................................................82
2.14.2. Sổ sách sử dụng................................................................................................82
2.14.3.Quy trình ghi sổ.................................................................................................82
2.15. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN..........................................................................86
2.15.1. Hợp đồng tiến dụng..........................................................................................86
2.15.2. Chứng từ phát sinh tại doanh nghiệp................................................................86
2.15.3. Sổ kế toán.........................................................................................................86
2.15.4. Sơ đồ hạch toán................................................................................................86
2.15.5. Quy trình ghi sổ kế toán...................................................................................87
2.15.6. Một số ví dụ minh họa......................................................................................87
2.16. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP.......................................................90
2.16.1. Chứng từ sử dụng.............................................................................................90
2.16.2. Sổ sách sử dụng................................................................................................90
2.16.3. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh...................................................................90
2.17. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC...................93
2.17.1. Các tài khoản sử dụng......................................................................................93
2.17.2. Kế toán GTGT đầu vào....................................................................................93
2.17.2.1. Chứng từ sử dụng 93
2.17.2.2. Tài khoản sử dụng 94
2.17.2.3. Sổ Kế toán 94
2.17.2.4. Hoàn thuế
94
2.17.2.5. Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng được khấu trừ
2.17.2.6. Một số nghiệp vụ
94
94
2.17.3. Kế toán thuế GTGT đâu ra...............................................................................97
2.17.3.1. Chứng từ sử dụng 97
2.17.3.2. Sổ sách sử dụng
97
2.17.3.3. Quy trình ghi sổ kế toán
97
2.17.3.4. Các ví dụ minh họa 97
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH
Báo cáo thực tập
Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa
2.17.4. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp..............................................................101
2.17.4.1. Chứng từ sử dụng 101
2.17.4.2. Sổ sách sử dụng
101
2.17.4.3. Quy trình ghi sổ kế toán
101
2.17.4.4. Các ví dụ minh họa:
101
2.17.5. Kế toán thuế thu nhập cá nhân........................................................................105
2.17.5.1. Chứng từ kế toán
105
2.17.5.2. Sổ sách sử dụng
105
2.17.5.3. Quy trình ghi sổ kế toán
105
2.17.5.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
105
2.18. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG...............................................108
2.18.1. Nguyên tắc phân phối:....................................................................................108
2.18.2. Cơ sở tính toán...............................................................................................108
2.18.3. Cách tính:.......................................................................................................108
2.18.4. Tài khoản sử dụng..........................................................................................108
2.18.5. Quy trình ghi sổ kế toán.................................................................................109
2.18.6. Một số nghiệp vụ phát sinh............................................................................109
2.19. CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG NĂM 2011.....................................112
2.19.1. Chứng từ sử dụng...........................................................................................112
2.19.2. Sổ sách sử dụng..............................................................................................112
2.19.3. Quy trình ghi sổ kế toán.................................................................................112
2.19.4. Tài khoản sử dụng..........................................................................................112
2.19.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:................................................................112
2.20. KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI.............................................116
2.20.1. Chứng từ sử dụng...........................................................................................116
2.20.2. Sổ sách sử dụng..............................................................................................116
2.20.3. Quy trình ghi sổ kế toán.................................................................................116
2.20.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:................................................................116
2.21. KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH......118
2.21.1. Tài khoản sử dụng..........................................................................................118
2.21.2. Chứng từ kế toán............................................................................................118
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH
Báo cáo thực tập
Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa
2.21.3. Sổ kế toán.......................................................................................................118
2.21.4. Quy trình ghi sổ kế toán.................................................................................118
2.21.5. Một số nghiệp vụ phát sinh............................................................................118
2.22. KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH...............................121
2.22.1. Chứng từ sử dụng...........................................................................................121
2.22.2. Tài khoản sử dụng..........................................................................................121
2.22.3. Sổ kế toán sử dụng.........................................................................................121
2.22.4. Sơ đồ hạch toán..............................................................................................121
2.22.5. Quy trình ghi sổ kế toán.................................................................................121
2.22.6. Nghiệp vụ phát sinh........................................................................................121
2.23. KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH..................................................................124
2.23.1. Chứng từ sử dụng...........................................................................................124
2.23.2. Tài khoản sử dụng..........................................................................................124
2.23.3 Sơ đồ hạch toán...............................................................................................124
2.23.4. Quy trình ghi sổ kế toán.................................................................................124
2.23.5. Sổ kế toán sử dụng.........................................................................................124
2.23.6. Nghiệp vụ phát sinh........................................................................................124
2.24. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN................................................................127
2.24.1. Chứng từ sử dụng...........................................................................................127
2.24.2. Sổ kế toán sử dụng.........................................................................................127
2.24.3. Quy trình ghi sổ kế toán.................................................................................127
2.24.4. Sơ đồ hạch toán..............................................................................................127
2.24.5. Nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán............................................................127
2.25. KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG..................................................................130
2.25.1. Chứng từ sử dụng...........................................................................................130
2.25.2. Sổ kế toán.......................................................................................................130
2.25.3. Sơ đồ hạch toán..............................................................................................130
2.25.4. Quy trình ghi sổ kế toán................................................................................130
2.26. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP.....................................134
2.26.1. Chứng từ sử dụng...........................................................................................134
2.26.2. Sổ kế toán sử dụng.........................................................................................134
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH
Báo cáo thực tập
Công việc kế toán tại Công ty TNHH SoTo Thanh Hóa
2.26.3. Sơ đồ hạch toán..............................................................................................134
2.26.4. Quy trình ghi sổ kế toán.................................................................................134
2.27. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM...............................................................137
2.27.1. Lập bảng cân đối số phát sinh........................................................................137
2.27.2. Diễn giải sơ đồ :.............................................................................................137
2.27.3. Lập bảng cân đối kế toán................................................................................138
2.28. LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH........................143
2.29. BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ...........................................................146
2.30. LẬP THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH...........................................147
2.31. NỘI DUNG CỦA THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH....................147
2.32. LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT.......................................................................148
2.33. LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN ( xem phần phụ lục).....................................149
2.34. LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT:.....................................................................149
2.34.1. Bảng kê hàng hoá dịch vụ mua vào - bán ra..................................................149
2.34.2. Tờ khai thuế GTGT........................................................................................149
2.35. LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP.............................150
2.35.1. Tờ khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.................................................150
2.35.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN......................................................................150
CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 151
3.1 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ CHUNG............................................................151
3.1.1 Nhận xét chung.................................................................................................151
3.1.2. Kiến nghị chung..............................................................................................152
3.2. NHẬN XÉT KIẾN NGHỊ CỤ THỂ.................................................................153
3.2.1. Nhận xét về kế toán tiền...................................................................................153
3.2.2. Nhận xét kiến nghị kế toán vật tư.....................................................................153
3.2.3. Nhận xét và kiến nghị kế toán TSCĐ...............................................................154
3.2.4. Nhận xét về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.........................154
3.2.5. Nhận xét về kế toán nguồn vốn kinh doanh......................................................154
3.2.6. Nhận xét và kiến nghị về kế toán chi phí tính giá thành...................................154
3.2.7. Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh...........................................155
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Soto Thanh Hóa
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ
CÔNG TY TNHH SOTO_THANH HÓA
1.1. THÀNH LẬP
1.1.1. Lịch sử hình thành
Công ty SoTo Thanh Hóa có Công ty mẹ đặt tại trụ sở : 05 Lã Xuân Oai - Phường
Trường Thạnh - Quận 9 – T.P HCM.
Tên gọi:
Công Ty TNHH Soto_ Thanh Hóa
Tên giao dịch quốc tế: Soto Company Limited Liability
Tên viết tắt:
SOTO.,CO LTD
Trụ sở chính:
05 Lã Xuân Oai - Phường Trường Thạnh - Quận 9 – T.P HCM
Điện thọai:
1273 734 908/909
Fax:
1273 734 910
Mã số thuế:
2801526207
Website:
http://www.soto.com.vn
E-mail:
[email protected]
Chi nhánh:
Đô thị Công nghiệp – Du lịch Biển Tiên Trang.- Quảng Lợi - Quảng
Xương – Thanh Hóa.
1.1.2. Vốn điều lệ
Vốn điều lệ: 65.000.000.000 (sáu lăm tỷ đồng)
1.1.3. Đặc điểm và ngành nghề kinh doanh
1.1.3.1. Đăc điểm
Công ty TNHH SOTO là một công ty chuyên Dệt _May xuất khẩu. Ngoài ra còn là
một trong những mô hình làm việc năng động, sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
Với kinh nghiệm dệt may tròn 12 năm tuổi, Công ty TNHH Soto Thanh Hoá đã
dành được uy tín trên thị trường gia công xuất khẩu thế giới về lĩnh vực may mặc. Đạt
được thành công này là nhờ sự sáng tạo, đột phá trong chiến lược kinh doanh của Ban
Giám Đốc Công ty, đặc biệt là nhờ sự năng động chung tay góp sức của tập thể cán bộ
công nhân viên Soto.
Là một trong những doanh nghiệp sản xuất Dệt _May Công ty TNHH đã và đang
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Trang 1
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Soto Thanh Hóa
thực hiện chiến dịch tăng tốc độ phát triển nhằm đưa ngành này trở thành ngành dẫn đầu
ở Việt Nam đến năm 2015. Công ty đã tập trung mọi điều kiện sản xuất và phát triển
những sản phẩm có chất lượng cao, hình thức, mẫu mã đa dạng để tạo uy tín cho các
công ty trong và ngoài nước.Chính vì thế mà công ty rất chú trọng đến chất lượng lao
động để nhằm nâng cao tay nghề. Bên cạnh việc hoàn thành mục tiêu lợi nhuận đặt ra,
công ty thường xuyên mở các lớp đào tạo cho cán bộ công nhân viên tại doanh nghiệp và
gửi đi nước ngoài về quản lý kinh tế, an toàn lao động, vệ sinh công cộng và nâng cấp
bậc cho cán bộ công nhân viên.
Công ty đã và đang đổi mới, áp dụng những thành tựu khoa học kỹ thuật, đã trang
bị được hệ thống cơ sở hạ tầng đảm bảo với hệ thống máy móc, trang thiết bị được nhập
khẩu từ Đài Loan, Nhật Bản …. Với đội ngũ công nhân trung bình là 22 tuổi có sức khỏe
tốt, đẽ dàng tiếp thu, đảm nhận nhiều công việc, có sự sáng tạo và nhanh nhẹn nên luôn
hoàn thành được kế hoạch sản xuất.
Ngoài lĩnh vực kinh doanh chủ yếu là ngành Dệt _May thì Công ty còn tiếp tục chủ
động đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng, các khâu phục thiết yếu cho hoạt động sản xuất
kinh doanh, liên kết với các đối tác trong và ngoài nước nhằm xây dựng và phát triển
công ty ngày càng lớn mạnh hơn trên thị trường.
Với vị trí địa lý thuận lợi, nằm trên trục đường quốc lộ 1A, cách thủ đô Hà Nội
khoảng 180 km về phía nam, gần khu kinh tế Nghi Sơn, và nằm cạnh khu đất đã được
Chính Phủ phê duyệt xây dựng sân bay. Kết hợp cùng cảnh quan thiên nhiên hài hoà có
núi, có sông, có hồ và bãi biển cát trắng dài hơn 2km, được bao bọc bởi những ngọn núi
huyền bí với cây rừng xanh mát. Khí hậu ôn hòa, môi trường trong sạch. Là những điều
kiện rất thuận lợi cho việc hình thành và phát triển du lịch.
Nhằm phát triển một Đô thị công nghiệp - Du lịch nhộn nhịp và sầm uất ở phía nam
của tỉnh Thanh Hoá, là trung điểm của thành phố Thanh Hoá, khu du lịch biển Sầm Sơn
với khu kinh tế Nghi Sơn và các địa danh du lịch lân cận. Công ty SOTO đã và đang đầu
tư và hoàn thiện các nghành dịch vụ như: Nhà hàng khách sạn, du lịch biển, du lịch núi,
chợ, siêu thị
1.1.3.2. Ngành nghề sản xuất kinh doanh
- May, dệt len, mua bán nguyên phụ liệu và các sản phẩm ngành may, dệt len.
- Thiết kế thời trang
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Trang 2
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Soto Thanh Hóa
- Thiết kế và xây dựng kiến trúc công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, nhà ở,
nội thất– ngoại thất.
- Xây dựng công trình giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật đô thị.
- Thi công xây dựng công trình điện dưới 35KV
- Sản xuất và mua bán vật liệu xây dựng.
- Dịch vụ thể dục thể thao: hồ bơi, sân quần vợt.
- Kinh doanh nhà hàng, khách sạn.
1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH SOTO-THANH
HÓA
1.2.1. Chức năng
Với tư cách là một doanh nghiệp hoạt động với lĩnh vực kinh doanh: xây lắp, sản
xuất, thương mại, dịch vụ nhưng chủ yếu là sản xuất Dệt – May, gia công hàng xuất,
khẩu chức năng chính của công ty là chuyên sản xuất những mặt hàng với mẫu mã, hình
dáng đa dạng phong phú với chất lượng cao. Nhằm thúc đẩy sự phát triển nhộn nhịp của
khu đô thị công nghiệp và du lịch. Công ty còn đầu tư phát triển tất cả các nghành dịch
vụ như: Siêu thị, chợ, thư viện, bưu điện, internet, góp phần to lớn vào sự nghiệp kinh tế
và sự nghiệp công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước.
1.2.2. Nhiệm vụ
- Điều hành công ty thực hiện chức năng sản xuất kinh doanh theo đúng lĩnh vực
đăng ký
- Thực hiện theo chế độ kế toán thống kê do Nhà nước quy định, thực hiện nghĩa vụ
thuế và chấp hành chế độ kiểm toán của Nhà nước
- Tổ chức bộ máy sản xuất phục vụ cho các xưởng may, dệt. Ngoài ra tổ chức thu
mua nguyên vật liệu phục vụ cho quá trình xây dựng, thi công các công trình xây dựng
- Đầu tư trang thiết bị, hoàn thiện các ngành dịch vụ.
- Liên doanh, liên kết với các doanh nghiệp khác để tăng cường lợi thế cạnh tranh
- Thực hiện tốt các công trình dân dụng công nghiệp, giao thông thủy lợi mà quân
đội và Nhà nước giao cho.
- Không ngừng cải tiến các thiết bị kỹ thuật, thường xuyên bồi dưỡng, nâng cao
kiến thức cho đội ngũ cán bộ công nhân viên. Đồng thời luôn tăng cường đội ngũ cán bộ
kỹ thuật, thợ có tay nghề bậc cao hơn.
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Trang 3
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Soto Thanh Hóa
1.3. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC
1.3.1. Cơ cấu chung
1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Ban giám đốc
Phòng hành chính
Phòng kế hoạch
Phòng kế toán
Các đơn vị trực thuộc
Xưởng 1
Xưởng 2
Xưởng hoàn thiện
Xưởng cơ khí
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH SOTO Thanh Hóa
1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
- Ban giám đốc: Là cấp quản lý cao nhất trong công ty trực tiếp quản lý sản xuất
kinh doanh và chịu trách nhiệm trước cơ quan Nhà nước và các tổ chức cá nhân có liên
quan về tình hình và hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
- Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm giám sát mọi hoạt động tài chính
tại Doanh trên cơ sở chế độ quy định của Nhà nước, tổ chức ghi chép, phản ánh đầy đủ
kịp thời, chính xác mọi hoạt động của công ty. Làm tham mưu cho Ban giám đốc công ty
về công tác tài chính, phối hợp với các cơ quan nghiệp vụ của công ty và đơn vị để đảm
bảo tài chính đúng, đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, thực hiện cấp phát đầy đủ các
chế độ, chính sách đối với người lao động.
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Trang 4
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Soto Thanh Hóa
- Phòng kế hoạch: Là cơ quan trung tâm phối hợp với các cơ quan nghiệp vụ của
công ty để tiến hành xây dựng các kế hoạch sản xuất kinh doanh, tài chính, kỹ thuật hàng
năm của công ty. Đồng thời triển khai chỉ đạo, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh
doanh theo đúng quy định của Giám đốc công ty. Thường tổng hợp tiến độ sản xuất kinh
doanh của Phân xưởng để phục vụ cho công tác lãnh đạo chỉ huy.
- Phòng kế toán Tổ chức hạch toán kế toán toàn bộ quá trình sản xuất xác định kết
quả tài chính, thực hiện nhiệm vụ thu chi, quản lý và đảm bảo vốn, quá trình hoạt động
kinh doanh, ngoài ra còn tham mưu cho ban giám đốc về lĩnh vực tài chính trong hoạt
động sản xuất kinh doanh.
1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán
1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức trực tuyến chức năng.
Nhân viên kế toán được điều hành bởi kế toán trưởng và chịu sự lãnh đạo trực tiếp của kế
toán trưởng.
Kế toán trưởng
Kế
toán
Kế toán thanh
xuất
nhập
toán và công nợ
Kế toán vật tư
Thủ quỹ
khẩu
Kế toán phân xưởng
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH SOTO Thanh Hóa
1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên
- Kế toán trưởng : Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ có nhiệm vụ tổ chức
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Trang 5
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Soto Thanh Hóa
điều hành chung toàn bộ công tác kế toán của Công ty.Hướng dẫn chuyên môn và kiểm
tra, ký duyệt toàn bộ các nghiệp vụ trong phòng tài chính. Chịu trách nhiệm trước giám
đốc Công ty về toàn bộ hoạt động của công tác tài chính. Ngoài ra Kế toán trưởng kiêm
luôn nhiệm vụ của bộ phận kế toán tổng hợp thực hiện việc đối chiếu và lập báo cáo tài
chính định kỳ theo đúng chế độ báo cáo tài chính.
- Kế toán thanh toán và công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán với
các tổ chức, cá nhân, nhà cung cấp. Theo dõi bằng giá trị số dư và các biến động trong kỳ
của tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, đối chiếu số dư của tài khoản tiền gửi của đơn vị vào
cuối tháng với số dư của ngân hàng, đồng thời theo dõi các khoản tạm ứng của cán bộ
công nhân viên.
- Kế toán vật tư hàng hóa: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật tư.
Mở các sổ chi tiết, các bảng kê định kỳ, lập bảng cân đối nhập, xuất, tồn kho vật tư, và
thường xuyên đối chiếu với thủ kho để phát hiện sai sót.
- Kế toán xuất _nhập khẩu : Có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ xuất nhập khẩu
của công ty, thường xuyên trao đổi với kế toán trưởng về các nghiệp vụ ấy.
-Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thực hiện việc thu chi tiền cho mọi đối tượng khi có đầy đủ
chứng từ hợp lệ, cuối tháng hoặc định kỳ kiểm kê quỹ và đối chiếu với kế toán thanh toán
-Kế toán các xưởng trực thuộc công ty: Có nhiệm vụ theo dõi ghi chép sổ sách số
liệu của xưởng mình, hàng tháng lập báo cáo về công ty để đối chiếu với các bộ phận liên
quan.
1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
Chứng từ ghi sổ
1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ
Quy trình ghi chép sổ kế toán được tóm tắt như sau:
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Trang 6
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Soto Thanh Hóa
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH SOTO Thanh Hóa
Ghi chú:
Đối chiếu
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Ghi cuối quý
1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ
Hàng ngày, dựa vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ gốc
và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế
toán lập Chứng từ ghi sổ, đồng thời ghi vào sổ quỹ và sổ thẻ kế toán chi tiết. Căn cứ vào
Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ
Cái.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính
phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ,
Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập
Bảng Cân đối số phát sinh.
Cuối quý, sau khi đối chiếu, kiểm tra số liệu giữa sổ cái và sổ tổng hợp thì số liệu
trên sổ cái được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh, và để lên báo cáo tài chính.
1.4.2. Các chính sách khác
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền - Lớp: CDKT12CTH Trang 7
.DOC 
171 
175 
133 
