BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
CƠ SỞ THANH HÓA
KHOA KINH TẾ
----------o0o---------
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
DUY TÂN
GVHD
: Đỗ Thị Hạnh
SVTH
:
MSSV
Họ tênLớp11011863
Trương Thị DungCDKT13ATH11010263Hà Thị
DungCDKT13ATH11017323Hoàng Ngọc ChiếnCDKT13ATH11018153Lê Thị Thu
DungCDKT13ATH
THANH HÓA, THÁNG 03 NĂM 2014
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
LỜI CẢM ƠN
Người xưa có câu “ Cơm cha áo mẹ chữ thầy, câu nói đấy quả thật rất đúng
đắn, chúng em không thể quên được công ơn của quý thầy cô đã tận tình giảng
dạy, cho chúng em kiến thức, cho chúng em kinh nghiệm, phong cách sống và làm
việc. Thời gian học tập tại Trường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh
càng in sâu đậm vào tâm trí của chúng em hơn.
Sau khi hoàn thành bài báo cáo này, trước tiên chúng con xin được thành kính
cảm ơn cha mẹ đã cho chúng con tất cả để chúng con được đi học được những kiến
thức và kinh nghiệm sống như ngày hôm nay.
Chúng em xin chân thành cảm ơn Giảng viên: Đỗ Thị Hạnh đã không quản
công sức tận tình giúp đỡ chúng em trong quá trình làm bài báo cáo này. Chúng em
luôn trân trọng và giữ gìn tình cảm đó. Xin cảm ơn ban lãnh đạo, quý thầy cô khoa
kinh tế đã tạo điều kiện cho chúng em được tiếp xúc với thực tế.
Chúng em cũng xin chân thành cảm ơn ban giám đốc, các anh chị phòng kế
toán Công ty TNHH Duy Tân đã nhiệt tình hướng dẫn và cung cấp số liệu cho
chúng em trong quá trình làm bài viết này.
Do hạn chế về hiểu biết lý luận và thực tiễn, mặt khác thời gian thực tập trên
công ty còn hạn chế nên trong quá trình nghiên cứu và trình bày bài báo cáo thực
tập chúng em không thể tránh được những sai sót. Chúng em rất mong nhận được
ý kiến đóng góp, giúp đỡ của quý thầy cô cùng cán bộ nhân viên phòng kế toán
Công ty TNHH Duy Tân.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 2
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
Ngày….tháng….năm 2014
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 3
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 4
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 5
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO
Chữ viết đầy đủChữ viết tắtChứng từ ghi sổ
Doanh thu
Đơn vị tính
Giá vốn
Hoá đơn
Ngân hàng
Ngày tháng
Ngày tháng ghi sổ
Phiếu chi
Phiếu thu
Sản xuất kinh doanh
Số hiệu
Số hiệu chứng từ
Số hiệu tài khoản đối ứng
Số thứ tự
Tài khoản
Tài khoản đối ứng
Tài sản cố định
Tiền mặtCTGS
DT
ĐVT
GV
HĐ
NH
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 6
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
NT
NTGS
PC
PT
SXKD
SH
SHCT
SHTKĐƯ
STT
TK
TKĐƯ
TSCĐ
TM
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 7
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
MỤC LỤC
ᄉᄉ LỜI MỞ ĐẦU...................................................................................................ᄉ 1 ᄉᄉ
ᄉ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY................................ᄉ 2 ᄉᄉ
ᄉ 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Duy Tân.................ᄉ 2 ᄉᄉ
ᄉ 1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Duy Tân...........ᄉ 2 ᄉᄉ
ᄉ 1.1.2 Một số thông tin cơ bản về Công ty:......................................................ᄉ 2 ᄉᄉ
ᄉ 1.1.3 Cơ sở pháp lý của Công ty :...................................................................ᄉ 3 ᄉᄉ
ᄉ 1.2: Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý...........................ᄉ 3 ᄉᄉ
ᄉ 1.2.1: Đặc điểm hoạt động..............................................................................ᄉ 3 ᄉᄉ
ᄉ 1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty.............................................ᄉ 4 ᄉᄉ
ᄉ 1.3 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty...........................................................ᄉ 4 ᄉᄉ
ᄉ 1.4. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty....................................................ᄉ 5 ᄉᄉ
ᄉ 1.4.1.Hình thức kế toán áp dụng trong công ty................................................ᄉ 5 ᄉᄉ
ᄉ 1.4.2.Sổ sách kế toán sử dụng.........................................................................ᄉ 8 ᄉᄉ
ᄉ 1.4.3. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty.................................................ᄉ 9 ᄉᄉ
ᄉ 1.4.4. Phương pháp kế toán hàng tồn kho.......................................................ᄉ 9 ᄉᄉ
ᄉ 1.4.5. Phương pháp khấu hao tài sản cố định..................................................ᄉ 9 ᄉᄉ
ᄉ 1.4.6 Phương pháp nộp thuế GTGT................................................................ᄉ 9 ᄉᄉ
ᄉ CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY..........ᄉ 10 ᄉᄉ
ᄉ 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT ...........................................................................ᄉ 10 ᄉᄉ
ᄉ 2.1.2 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng...............................................ᄉ 10 ᄉᄉ
ᄉ 2.1.2.1 Chứng từ sử dụng..............................................................................ᄉ 10 ᄉᄉ
ᄉ 2.1.2.2 Tài khoản sử dụng.............................................................................ᄉ 10 ᄉᄉ
ᄉ 2.1.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán....................................................................ᄉ 11 ᄉᄉ
ᄉ Sơ đồ 2.1: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền mặt ᄉ 11 ᄉᄉ
ᄉ 2.1.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................ᄉ 11 ᄉᄉ
ᄉ 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG...................................................ᄉ 15 ᄉᄉ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
ᄉ 2.2.1 Khái niệm.............................................................................................ᄉ 15 ᄉᄉ
ᄉ 2.2.2 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng...............................................ᄉ 15 ᄉᄉ
ᄉ 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng..............................................................................ᄉ 15 ᄉᄉ
ᄉ 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng.............................................................................ᄉ 15 ᄉᄉ
ᄉ 2.2.3 Quy trình kế toán TGNH, tóm tắt sơ đồ hạch toán và trích một số nghiệp vụ
kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng..............................ᄉ 15 ᄉᄉ
ᄉ 2.2.3.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán....................................................................ᄉ 15 ᄉᄉ
ᄉ 2.2.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................ᄉ 16 ᄉᄉ
ᄉ 2.2.3 Sổ sách kế toán.....................................................................................ᄉ 17 ᄉᄉ
ᄉ 2.3. Kế toán phải thu khách hàng..................................................................ᄉ 20 ᄉᄉ
ᄉ 2.3.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng..............................................ᄉ 20 ᄉᄉ
ᄉ 2.3.2 Quy trình kế toán phải thu khách hàng, sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ
kinh tế phát sinh...............................................................................................ᄉ 20 ᄉᄉ
ᄉ 2.3.2.1Tóm tắt sơ đồ hạch toán.....................................................................ᄉ 20 ᄉᄉ
ᄉ 2.3.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................ᄉ 21 ᄉᄉ
ᄉ 2.3.3 Sổ sách chứng từ sử dụng.....................................................................ᄉ 21 ᄉᄉ
ᄉ 2.4. Kế toán phải trả người bán.....................................................................ᄉ 24 ᄉᄉ
ᄉ 2.4.1. Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng.............................................ᄉ 24 ᄉᄉ
ᄉ 2.4. 2. Quy trình kế toán, sơ đồ hạch toán, một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.ᄉ 24 ᄉᄉ
ᄉ 2.4.2.1 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ công nợ phải trả người bán.........ᄉ 24 ᄉᄉ
ᄉ 2.4.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................ᄉ 25 ᄉᄉ
ᄉ 2.4.3 Sổ sách kế toán.....................................................................................ᄉ 25 ᄉᄉ
ᄉ 2.5. KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO..............................................................ᄉ 29 ᄉᄉ
ᄉ 2.5.1 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng...............................................ᄉ 29 ᄉᄉ
ᄉ 2.5.1.1 Chứng từ sử dụng..............................................................................ᄉ 29 ᄉᄉ
ᄉ 2.5.1.2 Tài khoản sử dụng.............................................................................ᄉ 29 ᄉᄉ
ᄉ 2.5.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh...........ᄉ 29 ᄉᄉ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
ᄉ 2.5.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán:...................................................................ᄉ 29 ᄉᄉ
ᄉ 2.5.2.2 một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:...................................................ᄉ 30 ᄉᄉ
ᄉ 2.5.4 Sổ kế toán sử dụng:..............................................................................ᄉ 31 ᄉᄉ
ᄉ 2.6. Kế toán tài sản cố định...........................................................................ᄉ 34 ᄉᄉ
ᄉ 2.6.1.Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng..............................................ᄉ 34 ᄉᄉ
ᄉ 2.6.1.1. Chứng từ sử dụng.............................................................................ᄉ 34 ᄉᄉ
ᄉ 2.6.1.2 Tài khoản sử dụng.............................................................................ᄉ 34 ᄉᄉ
ᄉ 2.6.2.1 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh của TSCĐ........ᄉ 35 ᄉᄉ
ᄉ 2.6.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................ᄉ 35 ᄉᄉ
ᄉ Trong năm doanh nghiệp không phát sinh nghiệp vụ kinh tế........................ᄉ 35 ᄉᄉ
ᄉ 2.7. CHI PHI SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG...............................ᄉ 38 ᄉᄉ
ᄉ 2.7.1.Chứng từ sử dụng.................................................................................ᄉ 38 ᄉᄉ
ᄉ 2.7.2.Tài khoản sử dụng và diễn giải quy trình kế toán.................................ᄉ 38 ᄉᄉ
ᄉ 2.7.2.1.Tài khoản sử dụng.............................................................................ᄉ 38 ᄉᄉ
ᄉ 2.7.3.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán......................................ᄉ 38 ᄉᄉ
ᄉ 2.7.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh...............................................................ᄉ 38 ᄉᄉ
ᄉ 2.8KẾ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG...........ᄉ 42 ᄉᄉ
ᄉ 2.8.1. Cách tính lương theo thời gian............................................................ᄉ 42 ᄉᄉ
ᄉ 2.8.2 Các khoản trích theo lương ( BHXH, BHYT,KPCĐ, Bảo hiểm thất nghiệp)ᄉ 42
ᄉᄉ
ᄉ 2.8.2.1 Bảo hiểm xã hội.................................................................................ᄉ 42 ᄉᄉ
ᄉ 2.8.2.2 Bảo hiểm y tế.....................................................................................ᄉ 42 ᄉᄉ
ᄉ 2.8.2.3 Kinh phí công đoàn...........................................................................ᄉ 42 ᄉᄉ
ᄉ 2.7.2.4 Bảo hiểm thất nghiệp.........................................................................ᄉ 43 ᄉᄉ
ᄉ 2.8.3 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng..............................................ᄉ 43 ᄉᄉ
ᄉ 2.8.3.1 Chứng từ sử dụng..............................................................................ᄉ 43 ᄉᄉ
ᄉ 2.8.3.2 Tài khoản sử dụng............................................................................ᄉ 43 ᄉᄉ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 10
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
ᄉ 2.8.4 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh........................ᄉ 44 ᄉᄉ
ᄉ 2.8.4.1 Sơ đồ hạch toán.................................................................................ᄉ 44 ᄉᄉ
ᄉ 2.8.4.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................ᄉ 44 ᄉᄉ
ᄉ 2.9.KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN................................................................ᄉ 51 ᄉᄉ
ᄉ 2.9.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng..............................................ᄉ 51 ᄉᄉ
ᄉ 2.9.1.1 Chứng từ sử dụng..............................................................................ᄉ 51 ᄉᄉ
ᄉ 2.9.1.2 Tài khoản sử dụng.............................................................................ᄉ 51 ᄉᄉ
ᄉ 2.9.2 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh........................ᄉ 51 ᄉᄉ
ᄉ 2.9.2.1 Sơ đồ hạch toán.................................................................................ᄉ 51 ᄉᄉ
ᄉ 2.9.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................ᄉ 52 ᄉᄉ
ᄉ 2.10.KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG...............................................ᄉ 57 ᄉᄉ
ᄉ 2.10.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng............................................ᄉ 57 ᄉᄉ
ᄉ 2.10.1.1 Chứng từ sử dụng :..........................................................................ᄉ 57 ᄉᄉ
ᄉ 2.9.1.2 Tài khoản sử dụng.............................................................................ᄉ 57 ᄉᄉ
ᄉ 2.9.2 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh........................ᄉ 57 ᄉᄉ
ᄉ 2.9.2.1 Sơ đồ hạch toán:................................................................................ᄉ 57 ᄉᄉ
ᄉ 2.10.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh..................................................ᄉ 58 ᄉᄉ
ᄉ 2.10.4 Sổ kế toán sử dụng.............................................................................ᄉ 58 ᄉᄉ
ᄉ 2.11. DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH.........................................ᄉ 62 ᄉᄉ
ᄉ 2.11.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng............................................ᄉ 62 ᄉᄉ
ᄉ 2.11.1.1 Chứng từ sử dụng :..........................................................................ᄉ 62 ᄉᄉ
ᄉ 2.11.1.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................ᄉ 62 ᄉᄉ
ᄉ 2.11.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán.................................................................ᄉ 62 ᄉᄉ
ᄉ 2.11.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh..................................................ᄉ 62 ᄉᄉ
ᄉ 2.11.3 Sổ kế toán sử dụng.............................................................................ᄉ 63 ᄉᄉ
ᄉ 2.12 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN......................................................ᄉ 66 ᄉᄉ
ᄉ 2.12.1 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng.............................................ᄉ 66 ᄉᄉ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 11
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
ᄉ 2.12.1.1 Chứng từ sử dụng............................................................................ᄉ 66 ᄉᄉ
ᄉ 2.12.1.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................ᄉ 66 ᄉᄉ
ᄉ 2.11.1.1 Quy tình ghi sổ và hạch toán...........................................................ᄉ 66 ᄉᄉ
ᄉ 2.12.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và trích yếu một số nghiệp vụ kinh tế liên quan tới kế
toán giá vốn hàng bán (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thương
xuyên)..............................................................................................................ᄉ 67 ᄉᄉ
ᄉ 2.12.2.1Sơ đồ hạch toán................................................................................ᄉ 67 ᄉᄉ
ᄉ 2.12.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh..................................................ᄉ 68 ᄉᄉ
ᄉ 2.12.3. Sổ kế toán sử dụng............................................................................ᄉ 69 ᄉᄉ
ᄉ 2.13 KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH:................................ᄉ 72 ᄉᄉ
ᄉ 2.13.1. Chứng từ sử dụngvà Tài khoản sử dụng............................................ᄉ 72 ᄉᄉ
ᄉ 2.13.1.1 Chứng từ sử dụng............................................................................ᄉ 72 ᄉᄉ
ᄉ 2.13.1.2 Tài khoản sử dụng..........................................................................ᄉ 72 ᄉᄉ
ᄉ 2.13.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.........ᄉ 72 ᄉᄉ
ᄉ 2.13.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán..................................................................ᄉ 72 ᄉᄉ
ᄉ 2.13.2.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh..................................................ᄉ 72 ᄉᄉ
ᄉ 2.13.3 Tóm tắt quy trình................................................................................ᄉ 73 ᄉᄉ
ᄉ 2.13.4 Sổ kế toán sử dụng.............................................................................ᄉ 73 ᄉᄉ
ᄉ 2.14 KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH................................ᄉ 76 ᄉᄉ
ᄉ 2.14.1 Chứng từ sử dụngvà tài khoản sử dụng.............................................ᄉ 76 ᄉᄉ
ᄉ 2.14.1.1 Chứng từ sử dụng............................................................................ᄉ 76 ᄉᄉ
ᄉ 2.11.1.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................ᄉ 76 ᄉᄉ
ᄉ 2.12.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.........ᄉ 76 ᄉᄉ
ᄉ 2.14.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán..................................................................ᄉ 77 ᄉᄉ
ᄉ 2.14.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh..................................................ᄉ 78 ᄉᄉ
ᄉ 2.14.3 Tóm tắt quá trình kế toán chi phí quản lý kinh doanh........................ᄉ 79 ᄉᄉ
ᄉ 2.14.4 Sổ kế toán sử dụng.............................................................................ᄉ 79 ᄉᄉ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
ᄉ 2.15. KẾ TOÁN TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM......................................ᄉ 82 ᄉᄉ
ᄉ 2.15.1. Kế toán chi phí theo nguyên vật liệu trực tiếp...................................ᄉ 82 ᄉᄉ
ᄉ 2.15.2. Kế toán tập hợp chi phí theo nhân công trực tiếp..............................ᄉ 82 ᄉᄉ
ᄉ 2.15.3. Kế toán tập hợp chi phí theo chi phí sản xuất chung.........................ᄉ 85 ᄉᄉ
ᄉ 2.15.4.Kế toán tập hợp chi phí theo chi phí sử dụng máy thi công................ᄉ 85 ᄉᄉ
ᄉ 2.18. KẾ TOÁN NGUỒN VỐN KINH DOANH.........................................ᄉ 86 ᄉᄉ
ᄉ 2.18.1 Chứng từ sử dụng...............................................................................ᄉ 86 ᄉᄉ
ᄉ 2.18.2 Tài khoản sử dụng và diễn giải quy trình kế toán...............................ᄉ 86 ᄉᄉ
ᄉ 2.18.3 Nghiệp vụ inh tế phát sinh và ghi sổ kế toán......................................ᄉ 87 ᄉᄉ
ᄉ 2.17. KẾ TOÁN THUẾ TNDN.....................................................................ᄉ 89 ᄉᄉ
ᄉ 2.17.1. Khái niệm..........................................................................................ᄉ 89 ᄉᄉ
ᄉ 2.17.2 Chứng từ sử dụngvà Tài khoản sử dụng.............................................ᄉ 89 ᄉᄉ
ᄉ 2.17.2.1 Chứng từ sử dụng............................................................................ᄉ 89 ᄉᄉ
ᄉ 2.17.2.1 Tài khoản sử dụng...........................................................................ᄉ 89 ᄉᄉ
ᄉ 2.17.3 Phương pháp hạch toán và một số nghiệp vụ cụ thể...........................ᄉ 89 ᄉᄉ
ᄉ 2.18.3.1 Quy trình chung ghi sổ kế toán........................................................ᄉ 90 ᄉᄉ
ᄉ 2.17.3.2. Thực tế phát sinh tại doanh nghiệp(VNĐ)......................................ᄉ 91 ᄉᄉ
ᄉ 2.18 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH...............................................................ᄉ 92 ᄉᄉ
ᄉ 2.18.1 Bảng cân đối phát sinh.......................................................................ᄉ 92 ᄉᄉ
ᄉ 2.18.1.1 Quy trình lập....................................................................................ᄉ 92 ᄉᄉ
ᄉ 2.18.1.2 Phương pháp lập bảng cân đối số phát sinh tại công ty(xem phụ lục 02)
......................................................................................................................... ᄉ 92 ᄉᄉ
ᄉ 2.18.2 Bảng cân đối kế toán..........................................................................ᄉ 92 ᄉᄉ
ᄉ 2.18.2.1 Quy trình lập....................................................................................ᄉ 92 ᄉᄉ
ᄉ 2.18.2.2 Phương pháp lập BCĐKT tại Công ty TNHH Duy Tân(xem phụ lục 02)
......................................................................................................................... ᄉ 92 ᄉᄉ
ᄉ 2.18.3 . Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.........................................ᄉ 100 ᄉᄉ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 13
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
ᄉ 2.19.PHƯƠNG PHÁP LẬP BCKQHĐKD CỦA CÔNG TY TNHH DUY TÂNᄉ 100
ᄉᄉ
ᄉ 2.20 .Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp....................ᄉ 102 ᄉᄉ
ᄉ 2.20.1. Quy trình lập....................................................................................ᄉ 102 ᄉᄉ
ᄉ 2.21. Thuyết minh báo cáo tài chính (Phụ lục 02).......................................ᄉ 107 ᄉᄉ
ᄉ 2.22 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT...........................................................ᄉ 107 ᄉᄉ
ᄉ 2.22.1. Bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào (Phụ lục 03)..........................ᄉ 107 ᄉᄉ
ᄉ 2.22.2. Bảng kê HH-DV bán ra (phụ lục 03)...............................................ᄉ 107 ᄉᄉ
ᄉ 2.22.3. Tờ khai thuế GTGT (phụ lục 03).....................................................ᄉ 107 ᄉᄉ
ᄉ 2.23. LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN..........................................................ᄉ 108 ᄉᄉ
ᄉ 2.23.1. Tờ khai tạm nộp thuế TNDN (Phụ lục 03)......................................ᄉ 108 ᄉᄉ
ᄉ 2.23.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN.......................................................ᄉ 108 ᄉᄉ
ᄉ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ...................................ᄉ 109 ᄉᄉ
ᄉ 3.1: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DUY TÂN
....................................................................................................................... ᄉ 109 ᄉᄉ
ᄉ 3.1.1: Một số ưu điểm:................................................................................ᄉ 109 ᄉᄉ
ᄉ 3.1.2 Một số nhược điểm.............................................................................ᄉ 110 ᄉᄉ
ᄉ 3.2 Nhận xét và kiến nghị cụ thể.................................................................ᄉ 110 ᄉᄉ
ᄉ 3.2.1 Nhận xét và kiến nghị về vốn bằng tiền..............................................ᄉ 110 ᄉᄉ
ᄉ 3.2.2 Nhận xét và kiến nghị về kế toán hàng hóa........................................ᄉ 111 ᄉᄉ
ᄉ 3.2.3 Nhận xét và kiến nghị về kế toán TSCĐ............................................ᄉ 111 ᄉᄉ
ᄉ 3.2.4 Nhận xét và kiến nghị về kế toán tiền lương......................................ᄉ 112 ᄉᄉ
ᄉ 3.2.4 Nhận xét và kiến nghị về kế toán doanh thu.......................................ᄉ 113 ᄉᄉ
ᄉ KẾT LUẬN.....................................................................................................ᄉ 115 ᄉᄉ
ᄉ PHỤ LỤC 01...................................................................................................ᄉ 116 ᄉᄉ
ᄉ Chứng từ kế toán.............................................................................................ᄉ 116 ᄉᄉ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 14
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
LỜI MỞ ĐẦU
Hoà chung xu thế phát triển mọi mặt, nền kinh tế nước ta không ngừng vươn
lên để khẳng định vị trí của chính mình. Từ những bước đi gian nan, thử thách giờ
đây nền kinh tế nước ta đã phát triển rất mạnh mẽ. Một công cụ không thể thiếu
được để quyết định sự phát triển mạnh mẽ đó, đó là: Công tác hạch toán kế toán.
Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ
quản lý kế toán tài chính không những có vai trò tích cực trong việc quản lý điều
hành và kiểm soát hoạt động kinh tế mà còn vô cùng quan trọng đối với hoạt động
của doanh nghiệp.
Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ
thuật, nó phát huy tác dụng như một công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu
quản lý kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế như hiện nay.
Xuất phát từ những lý do trên và nay có điều kiện tiếp xúc với thực tế, nhất là
có sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán công ty và cô giáo hướng
dẫn em đã mạnh dạn nghiên cứu đề tài. “Công tác tổ chức hạch toán kế toán tại
Công ty TNHH Duy Tân ". nhằm làm sáng tổ những vấn đề vướng mắc giữa thực
tế và lý thuyết để có thể hoàn thiện bổ sung kiến thức đã tích luỹ được ở lớp.
Báo cáo thực tập gồm 3 chương:
Chương I: Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức công tác kế
toán tại Công ty TNHH Duy Tân
Chương II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Duy
Tân
Chương III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty
TNHH Duy Tân
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 15
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Duy Tân
1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Duy Tân
Từ một cơ sở nhỏ bé ít danh tiếng trong nền kinh tế thị trường. Trong quá
trình hoạt động có sự đổi mới về quy trình công nghệ, nguồn nhân lực và phương
thức lãnh đạo điều hành, cơ sở đã vươn lên thành một doanh nghiệp có quy mô
lớn.
Ngày 11 tháng 11 năm 2006 công ty được thành lập lấy tên là Công ty TNHH
Duy Tân. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2663000014 do phòng đăng ký
kinh doanh của Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Thanh Hoá cấp.
Ra đời trong hoàn cảnh nền kinh tế trong nước và thế giới có nhiều biến động
về tài chính. Công ty đã gặp phải muôn vàn khó khăn về cơ sở vật chất, tổ chức,
trình độ và kinh nghiệm quản lý. Nhưng vượt qua mọi khó khăn, Công ty đã nổ lực
không ngừng vươn lên để trở thành một doanh nghiệp vững mạnh
Ba năm gần đây, khi nền kinh tế nước ta hội nhập sâu rộng với nền kinh tế thế
giới, trong khi nhiều doanh nghiệp trong nước gặp khó khăn thì công ty vẫn không
ngừng phát triển. Trong năm 2013, công ty phấn đấu để đạt thành tích cao hơn nữa
và đóng góp vào ngân sách nhà nước ngày càng cao. Với mục tiêu đầu tư phát triển
không ngừng, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường trong và ngoài nước,
góp phần vào công cuộc CNH- HĐH đất nước, đưa Công ty phát triển mạnh và
vững chắc.
1.1.2 Một số thông tin cơ bản về Công ty:
- Tên giao dịch : Công ty TNHH Duy Tân
- Trụ sở chính: Dương Đình Nghệ - P Tân Sơn- TP Thanh Hóa
- Mã số thuế: 2801609213. Cục thuế Thanh Hoá cấp ngày 06/03/2006.
- Điện thoại : ( 037 ) 3839.027 .
- Fax : 0373.839.564
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 16
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
- Tài khoản số:
- Vốn pháp định: 1.834.000.000vnđ
- Tổng diện tích:
12.500m2
1.1.3 Cơ sở pháp lý của Công ty :
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2663000014 do sở kế hoạch và đầu
tư Thanh Hoá Cấp ngày 11/11/2006.
Đơn vị đăng ký kê khai nộp thuế tại : Chi cục thuế Thanh Hoá
Hình thức kê khai nộp thuế GTGT:Khấu trừ
Hình thức hạch toán kế toán : Chứng từ ghi sổ
1.2: Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý.
1.2.1: Đặc điểm hoạt động
Nhiệm vụ
-Mục đích kinh doanh thực hiện theo đúng qui định thành lập của doanh
nghiệp và kinh doanh các mặt hàng dịch vụ đã đăng ký cụ thể.
- Với tinh thần tự lực tự cường với quyết tâm vươn lên để tồn tại và phát triển
được là do sự chỉ đạo sát sao có hiệu quả của các phòng ban lãnh đạo trong Công
Ty và sự hưởng ứng nhiệt tình của toàn bộ cán bộ công nhân viên nhằm mục đích
vừa sản xuất vừa xây dựng Công ty TNHH Duy Tân có uy tín và chất lượng tốt
hơn để phục vụ người tiêu dùng tốt hơn và thu được lợi nhuận cao nhằm mục đích
thực hiện tốt nghĩa vụ với nhà nước như nộp thuế và các khoản phải nép khác vào
ngân sách nhà nước.
- Doanh nghiệp phaỉ tổ chức tốt quá trình quản lý lao động.
Chức năng:
- Công ty TNHH Duy Tân là một doanh nghiệp chuyên kinh doanh các loại
hàng hoá dịch vụ điện dân dụng có quyền tự chủ kinh doanh theo phẩm cấp của
Công Ty và thực hiện chức năng cơ bản như một doanh ngiệp Thương Mại.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 17
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
-Dịch vụ tư vấn đầu tư, chuyển dao công nghệ mới, thiết kế chế tạo và xây lắp
các công trình chuyên ngành, họi chợ triển lãm, hội thảo, thông tin quảng cáo và
kinh doanh du lịch khách sạn nhà hàng, đại lý bán hàng, tiến hành các hoạt động
khai thác theo qui định cña pháp luật.
Ngành nghề kinh doanh.
Bán buôn bán lẻ đồ điện gia dụng
Xây dựng dân dụng
Vận tải hành khách nội ngoại tỉnh
Kinh doanh du lịch nội địa
1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty.
BAN GIÁM ĐỐC
PHÒNG KINH DOANHPHÒNG KỸ THUẬTPHÒNG HÀNH CHÍNHPHÒNG
KẾ TOÁN
Nhiệm vụ của các phòng ban:
Giám đốc: Là người ra quyết định và chịu trách nhiệm chung, chỉ đạo toàn bộ
hoạt động kinh doanh và là người đại diện hợp pháp của công ty.
Phòng kinh doanh: Khai thác mở rộng thị trường kinh doanh trong và ngoài
tỉnh, chịu trách nhiệm toàn bộ việc giao dịch , tìm đơn hàng trình GĐ phê duyệt và
phối hợp với các phòng ban khác thực hiện tốt các hợp đồng đã ký.
Phòng Kỹ thuật : Chức năng tham mưu cho Ban giám đốc trong việc đưa ra
những chính sách và quyết định, tổ chức thực hiện, giám sát và báo cáo đến Ban
giám đốc về hoạt động lắp đặt, dịch vụ hỗ trợ, bảo hành và dịch vụ khách hàng...
Phòng kế toán : Giúp công ty sử dụng vốn và tài sản một cách hài hòa, cân đối
lập BCTC, thực hiện các chức năng giám sát bằng tiền trong hoạt động kinh doanh
của công ty.
1.3 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 18
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
Sơ đồ 1.1 : Bộ máy kế toán
KẾ TOÁNTRƯỞNG
KẾ TOÁN BÁN HÀNG
KẾ TOÁN THANH TOÁN
THỦ KHO
THỦ QUỸNhiệm vụ :
Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung có nhiệm vụ kiểm tra tính toán,
giám sát mọi số liệu trên sổ kế toán, đôn đốc các bộ phận chấp hành mọi nội quy,
quy định kế toán do Nhà nước ban hành.
Kế toán bán hàng :Là phần hành kế toán rất quan trọng trong bộ máy kế toán.
Các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong khâu bán hàng nhiều và phức tạp. Hàng
ngày kế toán phải thường xuyên theo dõi tình hình Xuất Nhập Tồn kho của từng
loại hàng hóa, báo cáo tình hình tiêu thụ hàng hóa cho kế toán với các nhà cung
cấp, hiện có, tình hình biến động tài chính của công ty. Nắm vững được các khoản
vay nợ của nhà cung cấp, khách hàng, ngân hàng và đối tác kinh doanh.
Thủ kho : Quản lý, theo dõi hàng hóa, sản phẩm bán thành phẩm,tài sản của
công ty. Theo dõi các nghiệp vụ Xuất Nhập Tồn kho của từng loại hàng hóa, tài
sản kết hợp cùng với kế toán bán hàng theo dõi từng loại hàng hóa và báo cáo tình
hình xuất kho tiêu thụ cho kế toán trưởng.
Thủ quỹ : Quản lý quỹ thương mại của công ty trong việc thu chi cho các hoạt
động khi có chứng từ hợp lệ, cấp phát lương cho cán bộ công nhân viên khi đến kỳ.
1.4. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
1.4.1.Hình thức kế toán áp dụng trong công ty.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 19
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Duy Tân
Công ty TNHH Duy Tân áp dụng hình thức kế toán công ty là Chứng từ ghi
sổ.
Chứng từ kế toán:
Công ty sử dụng các chứng từ theo mẫu của bộ tài chính, việc lập, kiểm tra,
luân chuyển và lưu giữ.
Chứng từ của Công ty tuân thủ quy định của chế độ kế toán hiện hành, hầu
hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập chứng từ. Các chứng từ sau khi đủ
các yếu tố cơ bản và kiểm tra sẽ được đưa vào sổ sách kế toán, sau đó chuyển sang
lưu trữ.
Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.
Căn cứ vào điều kiện cụ thể của công ty về quy mô trình độ của cán bộ quản
lý, cán bộ kế toán, áp dụng hình thức tập trung phù hợp, đảm bảo cho kế toán thực
hiện tốt nhiệm vụ thu nhận và xử lý cung cấp thông tin chính xác, đầy đủ kịp thời
cho công tác điều hành quản lý các hoạt động kinh tế.
Trình tự ghi sổ theo hình thức chừng từ ghi sổ :
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Lớp: CDKT13ATH
Trang: 20
- Xem thêm -