Tài liệu CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẨM HUYỀN ANH

x NHẬN XÉT (Của giảng viên hướng dẫn ) ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Ngày … tháng …năm 2012 Giảng viên hướng dẫn (Ký, ghi rõ họ tên ) x NHẬN XÉT (Của giảng viên phản biện ) ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Ngày … tháng …năm 2012 Giảng viên phản biện (Ký, ghi rõ họ tên ) x MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẨM HUYỀN ANH.............................................................................................................................1 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY.............................................1 1.1.1Tên công ty:........................................................................................................................1 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TY.....................................................................................1 1.2.1 Cơ cấu chung:....................................................................................................................1 1.2.2 Thực trạng công tác kế toán tại công ty :...........................................................................3 1.2.3 Chính sách áp dụng tại công ty..........................................................................................4 .2.4 Đánh giá khái quát tình hình tài chính tại công ty...............................................................5 CHƯƠNG 2: THỰC TÊ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY...........................................7 2.1. Kế toán tiền mặt:..................................................................................................................7 2.1.1. Chứng từ sử dụng:.............................................................................................................7 2.1.2. Tài khoản sử dụng:............................................................................................................7 2.1.3. Sổ kế toán:.........................................................................................................................7 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt:...................................................................................7 2.1.5. Ví dụ minh họa..................................................................................................................7 2.2 . Kế toán Tiền Gửi ngân hàng...............................................................................................9 2.2.1. Chứng từ sử dụng..............................................................................................................9 2.2.2 Tài khoản sử dụng..............................................................................................................9 2.2.3 Sổ kế toán.........................................................................................................................10 2.2.4 Tóm tắt quy trình hạch toán ............................................................................................10 2.2.5 Ví dụ minh hoạ.................................................................................................................10 2.3 Kế toán các khoản phải thu.................................................................................................11 2.3.1 Chứng từ sử dụng:............................................................................................................11 2.3.5 Ví dụ minh hoạ.................................................................................................................12 2.4 Thuế GTGT được khấu trừ.................................................................................................13 2.4.1 Chứng từ sử dụng.............................................................................................................13 2.4.2 Tài khoản sử dung............................................................................................................13 2.4.3 Sổ kế toán sử dụng...........................................................................................................13 2.4.4 Tóm tắt quy trình hạch toán.............................................................................................13 2.4.5 Ví dụ minh họa.................................................................................................................13 2.5 Kế toán nguyên vật liệu:.....................................................................................................15 2.5.1 Chứng từ sử dụng:............................................................................................................15 2.5.3. Sổ kế toán:.......................................................................................................................15 x 2.5.4 Tóm tắt quy trình hạch toán.............................................................................................15 2.5.5 Ví dụ minh hoạ.................................................................................................................16 2.6 Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.....................................................................17 2.6.1 Chứng từ sử dụng.............................................................................................................30 2.6.2 Tài khoản sử dụng............................................................................................................30 2.6.3 Sổ sách sử dụng...............................................................................................................30 2.7 Kế toán TSCĐ....................................................................................................................31 2.7.1 Kế toán TSCĐ..................................................................................................................31 2.7.1.1 hứng từ sử dụng............................................................................................................31 2.7.1.2 Tài khoản sử dụng.........................................................................................................32 2.7.3 Sổ kế toán sử dụng ..........................................................................................................32 2.7.4 Tóm tát quy trình hạch toán.............................................................................................32 2.7.5 Ví dụ minh hoạ.................................................................................................................32 2.8 Kế toán hao mòn TSCĐ.....................................................................................................34 2.8.1 Chứng từ sử dụng.............................................................................................................34 2.8.2 Tài khản sử dụng..............................................................................................................34 2.8.3 Sổ kế toán sử dụng...........................................................................................................34 2.8.4 Tóm tắt quy trình hạch toán............................................................................................34 2.8.5 Ví dụ minh họa.................................................................................................................34 2.9. Vay ngắn hạn:....................................................................................................................36 2.9.1 Chứng từ sử dụng:............................................................................................................36 2.9.2 Tài khoản sử dụng:...........................................................................................................36 2.9.3 Sổ sách kế toán sử dụng:..................................................................................................36 2.9.4 Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................................36 2.9.5 Ví dụ minh họa.................................................................................................................36 2.10 Kế toán các khoản phải trả................................................................................................38 2.10.1 Chúng từ sử dụng...........................................................................................................38 2.10.2 Tài khoản sử dụng..........................................................................................................38 2.10.3 Sổ sách sử dụng.............................................................................................................38 2.10.4 Tóm tắt quy trình hạch toán:..........................................................................................38 2.10.5 Ví dụ minh họa...............................................................................................................38 2.11 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:...........................................................40 2.11.1 Nguyên tắc phân phối:...................................................................................................40 2.11.2 Các khoản trích theo lương:...........................................................................................40 2.11.3 Chứng từ sử dụng...........................................................................................................41 x 2.11..4 Tài khoản sử dụng.........................................................................................................41 2.11.5 Sổ kế toán sử dụng.........................................................................................................41 2.12.1 Tóm tắt quy trình hạch toán...........................................................................................43 2.12 Kế toán lợi nhuận chua phân phối....................................................................................43 2.12.1 Chứng từ sử dụng...........................................................................................................43 2.12.2 Tài khoản sử dụng..........................................................................................................44 2.12.3 Sổ kế toán sử dụng.........................................................................................................44 2.12.4 Tóm tăt quy trình hạch toán...........................................................................................44 2.12.5. Ví dụ minh hoạ..............................................................................................................44 2.13 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ.............................................................45 2.13.1 Chứng từ sử dụng...........................................................................................................45 2.13.2 Tài khoản sử dụng..........................................................................................................45 2.13.3 Sổ kế toán sử dụng.........................................................................................................45 2.13.4 Quy trình hạch toán........................................................................................................47 2.14 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính.............................................................................47 2.14.1 Chứng từ sử dụng...........................................................................................................47 2.14.2 Tài khoản sử dụng..........................................................................................................47 2.14.3 Sổ kế toán sử dụng.........................................................................................................47 2.14.4Tóm tắt quy trình hach toán............................................................................................47 2.15. Kế toán giá vốn hàng bán.................................................................................................48 2.15.1 Tài khoản sử dụng..........................................................................................................48 2.15 Kế toán chi phí tài chính...................................................................................................48 2.15.1 Chứng từ sử dụng...........................................................................................................48 2.15.2 Tài khoản sử dụng.....................................................................................................48 2.15.3Sổ kế toán sử dụng..........................................................................................................48 2.15.4 Ví dụ minh họa...............................................................................................................48 2.16 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp..........................................................................49 2.16.1 Chứng từ sử dụng...........................................................................................................49 2.16.2 Tài khoản sử dụng..........................................................................................................49 2.16.3 Sổ kế toán sử dụng.........................................................................................................49 2.16.4 Tóm tắt quy trình kế toán...............................................................................................50 2.16.5 Ví dụ minh họa...............................................................................................................50 2.17 Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh...........................................................51 2.17 .1 Tài khoản sử dụng.........................................................................................................51 2.17.2 Sổ kế toán sử dụng.........................................................................................................51 x 2.18 . Lập báo cáo tài chính:.....................................................................................................52 2.18.1. Bảng cân đối kế toán:....................................................................................................53 2.18.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:........................................................................53 2.18.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:...........................................................................................53 2.18.4. Thuyết minh báo cáo tài chính:.....................................................................................54 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ...........................................................55 3.1 Thuận lợi:............................................................................................................................55 3.2 Khó khăn.............................................................................................................................55 3.3 Kiến nghị.............................................................................................................................55 x SVTH: Trịnh Thị Hạnh x x Sơ đồ 1.3 : Cơ cấu bộ máy ké toán Chức năng , nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán Kế toán trưởng: giúp giám dốc chỉ đạo tổ chức , hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán. Kế toán tổng hợp : Thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh té phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty. Kế toán ngân hàng và tái sản cố định : Theo dõi các khoản chuyển tiền, chuyển khoản , tiền séc, tiền vay ngân hàng và tiền gửi ngân hàng . Đồng thời kiêm kế toán Tái Sản Cố Định có nhiệm vụ theo dõi tái sản cố định ( TSCĐ), lập thẻ cho từng TSCĐ . Kế toán tiền mặt , tiền lương và bảo hiểm xã hội : Thủ quỹ: Thu và chi tiền trên cơ sở các chứng từ kế toán, đó là các phiếu thu, phiếu chi đã được duyệt. Kế toán đội : Đội xây dựng là một đơn vị sản xuất trực tiếp trực thuộc công ty cho nên các đội có thể hạch toán chứng từ để nộp lại cho kế toán Tổng hợp. Kế toán đội không tổ chức bộ máy kế toán mà chỉ có các nhân viên . 1.2.3 Chính sách áp dụng tại công ty. Hình thức kế toán tại công ty .  Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 và các hướng dẫn bổ sung , các chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành.  Công ty thực hiện đầy đủ các quy định của Bộ tài chính về việc lập báo cáo tài chính.  Công ty sử dụng mẫu hoá đơn , chứng từ, sổ sách, báo cáo theo mẫu quy định tại thông tư số 60/2007/TT-BTC của Bộ tài chính.  Niên độ kế toán ; Từ ngày 01/01/N đến ngày 21/12/N ( theo năm dương lịch) x Hình thức kế toán áp dụng : Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ,thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Phương pháp kế toán hàng tồn kho. Phương pháp tính giá trị Hàng Tồn Kho cuối kỳ theo giá đích danh Phương pháp hạch toán Hàng Tồn Kho : Kê Khai Thường Xuyên Phương pháp nộp thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp tính Khấu Hao : Theo phương pháp đường thẳng. Tính giá thành thành phẩm : Theo phương pháp giản đơn . .2.4 Đánh giá khái quát tình hình tài chính tại công ty. Tóm tắt số liệu tài chính trong 2 năm gần đây: - TT 1 2 3 4 5 Chỉ tiêu Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Tổng tài sản Số người lđ Thu nhập bình quân đầu người 1.721.000 Năm 2010 16.953.250.000 3.500.000.000 2.886.202.045 856 2.080.000 Năm 2011 20.735.355.000 5.600.000.000 7.960.284.200 65 x Qua bảng tổng hợp cho ta thấy : tình hình của hoạt động xây lắp của công ty 2 năm qua rất khả quan mặc dù những năm qua tình hình rất khó khăn với các doanh nghiệp không chỉ xây lắp mà ở tất cả các lĩnh vực.công ty xây dựng Huyền Anh ngày càng phát triển và tạo được vị thế vững chắc trên thị trường cũng như đã trở thành đối tác tin cậy với các công tgy lớn như tổng công ty VINASHIN ,xây dựng 18, Thăng Long…đời sống của người lao động ngày một nâng cao. x CHƯƠNG 2: THỰC TÊ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1. Kế toán tiền mặt: 2.1.1. Chứng từ sử dụng: -Chứng từ gốc:  Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng  Giấy đề nghị tạm ứng  Bảng thanh toán tiền lương  Biên lai thu tiền -Chứng từ dùng để ghi số:  Phiếu thu  Phiếu chi 2.1.2. Tài khoản sử dụng: -Tài khoản cấp 1: 111 “ Tiền mặt” -Tài khoản cấp 2: 1111 “Tiền việt nam” 1112 “ Ngoại tệ” 1113 “ Vàng bạc kim khí đá quý” 2.1.3. Sổ kế toán:  Sổ cái  Nhật ký chung  Sổ quỹ tiền mặt 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt: Sau khi thủ quỹ thực hiện việc thu chi tiền mặt , cuối ngày phải lập báo cáo quỹ gửi cho phòng kế toán . Báo cáo quỹ được lập thành 2 liên ,1 liên lưu và 1 liên gửi cho kế toán , kế toán nhận được báo cáo quỹ phải kiểm tra việc ghi chép và chứng từ từ gốc kèm theo sau đó định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi vào các sổ có liên quan Nghiệp vụ kinh tế Phát sinh Phiếu chi Phiếu thu Sổ quỹ Sổ quỹ Sổ cái 2.1.5. Ví dụ minh họa Trong công ty hàng ngày phát sinh rất nhiều các khoản thu, chi bằng tiền mặt nhưng trong khuôn khổ của báo cáo này em chỉ xin được trích một số các nghiệp vụ chủ yếu phát sinh năm 2011 cùng các chứng từ kế toán, cách hạch toán và các số liệu trong các sổ kế toán của kế toán tiền mặt mà em đã thu hoạch được trong quá trình thực tập tại Công ty: x (1) Phiếu thu 01 :Ngày 12/12 Chị Lan phòng Tài chính rút tiền Gửi ngân hàng về nhập quỹ Tiền mặt số tiền : 100.000.000. Kế toán định khoản: Nợ TK 111 : 100.000.000 Có TK 112 : 100.000.000 (2) Phiếu chi 01 :Ngày 13/12 Anh Tâm chi tạm ứng tiền hợp đồng thí nghiệm vật liệu CT thuỷ lợi 2 số tiền : 20.000.000. Kế toán định khoản : Nợ TK 331: 20.000.000 Có TK 111: 20.000.000 (3) Phiếu chi 02 : Ngày 15/12 kế toán rút tiền mặt tạm ứng cho Ông Vũ Thế Tâm mua vật tư phục vụ công trình số tiền : 10.271.000 Kế toán định khoản : Nợ TK 141: 10.271.000 Có TK 111: 10.271.000 (4). Phiếu chi số 05 ( PC05 ), ngày 20/12 : Rút tiền mặt chi tiền bồi dưỡng trực tết năm 2011 cho chị Trần Thị Mai – phòng hành chính, số tiền: 1.140.000. Kế toán định khoản: Nợ TK 642: 1.140.000 Có TK 111: 1.140.000 Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt tại công ty, kế toán định khoản như trên và tiến hành lập các phiếu thu, phiếu chi. Phiếu thu, phiếu chi được lập như sau: x SỔ CÁI(trích) Tài khoản 111- tiền mặt Năm 2011 Chứng từ Phát sinh Ngày tháng Hđ PC 01 PC02 PT 01 PC 05 Nội dung Dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Tạm ứng cho ông Vũ Thế Tâm Chi tạm ứng tiền hợp đồng thí nghiệm vật liệu CT thuỷ lợi 2 Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ Chi tiền bồi dưỡng trực tết năm cho chị Mai …………………… Cộng phát sinh trong kỳ Dư cuối kỳ Tk đư Nợ 2.932.414.400 ………. Có 141 …….. 10.271.000 331 20.000.000 112 100.000.000 642 14.622.099.700 1.732.333.100 Bảng 2.1.1 Phiếu thu Bảng 2.1.2 Phiếu chi Bảng 2.1.3 Sổ quỹ tiền mặt . 2.2 . Kế toán Tiền Gửi ngân hàng. 2.2.1. Chứng từ sử dụng. -Chứng từ gốc:  Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng  Giấy đề nghị tạm ứng  Bảng thanh toán tiền lương  Biên lai thu tiền -Chứng từ dùng để ghi số:  Giấy báo nợ  Giâý báo có 2.2.2 Tài khoản sử dụng -Tài khoản cấp 1: 112 “ Tiền gửi ngân hàng” -Tài khoản cấp 2: 1121 “ Tiền Việt Nam” 1122 “ Ngoại tệ” 1123 “ Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý” 1.140.000 …….. 15.822.181.000 x 2.2.3 Sổ kế toán  Sổ cái  Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng 2.2.4 Tóm tắt quy trình hạch toán . Khi nhận được chứng từ của ngân hàng kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa chứng từ của ngân hàng với số liệu ở sổ kế toán của DN thì Dn phải báo lại cho ngân hàng để cùng kiểm tra đối chiếu. Căn cứ vào giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng kế toán tiến hành ghi vào các sổ có liên quan. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Giấy báo nợ Giấy báo có Sổ quỹ Sổ quỹ Sổ cái 2.2.5 Ví dụ minh hoạ. (1) Ngày 11/12 :ban quản lý công trình cống thoát nước Hà Nam chuyển tiền thi công Kế toán định khoản: Nợ 112 : 200.000.000 Có 131 : 200.000.000 (2) :Ngày 25/12 :Đại lý nội thất chuyển tiền trả lô hàng đồ gỗ mua tháng trước Kế toán định khoản: Nợ 112 : 250.000.000 Có 131 : 250.000.000 (3) Ngày 24/12 :Trả nợ cho công ty Huệ Vân tiền cung cấp nguyên vật liệu công trình số tiền 150.000.000 Kế toán định khoản : Nợ 331 : 150.000.000 Có 112 : 150.000.000 x SỔ CÁI( trích) Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng Năm 2011 Chứng từ HĐ Phát sinh Ngày tháng 11/12 25/12 24/12 Nội dung Dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Ban quản lýcông trình thuỷ lợi Hà Nam trả tiền thi công Đại lý nội thát thanh toán tiền Trả nợ cho công ty Huệ Vân tiền cung cấp nguyên vật liệu …………………. Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Tk đư Nợ 3.188.327 131 131 Có 200.000.000 250.000.000 331 150.000.000 …………. 3.950.188.327 4.376.654 3.949.000.000 Bảng 2.2.1 Sổ quỹ tiền Gửi ngân hàng 2.3 Kế toán các khoản phải thu Nợ phải thu là một bộ phận quan trọng trong tài sản của doanh nghiệp. Nợ phải thu liên quan đến các đối tượng bên trong và bên ngoài doanh nghiệp trong đó có các cơ quan chức năng ủa Nhà nước (chủ yếu là cơ quan Thuế). 2.3.1 Chứng từ sử dụng:  Phiếu thu  Phiếu chi  Giấy báo ngân hàng  Đính kèm với chứng từ gốc như: Hoá đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán ,thông báo nợ, Biên bản bù trừ công nợ….. 2.3.2 Tài khoản sử dụng: - Tài khoản: 131 “ Phải thu khách hàng” 2.3.3 Sổ kế toán:  Sổ theo dõi chi tiết phải thu khách hàng  Sổ cái TK 131 x 2.3.4. Quy trình kế toán phải thu khách hàng Khi công trình hạng mục hoàn thành bàn giao cho bên giao thầu. căn cứ vào hóa đơn GTGT xuuats cho bên giao thầu của khối lượng sản phẩm hoàn thành bàn giao kế toán ghi vào sổ chi tiết 131 theo tưng công trình và sổ cái các tài khoản có liên quan. Nghiệp vụ NKC kinh tế phát sinh Hóa đơn Sổ chi tiết Sổ cái Sổ 2.3.5 Ví dụ minh hoạ (1) Ngày 11/12 : Nhận được tiền tạm ứng theo hợp đồng giao nhận thầu,kế toán nhận được giây báo có của ngân hàng bên DT từ hợp đồng cung cấp vật liệu xây dưng thanh toán số tiền 250.000.000 Kế toán định khoản: Nợ 112 : 250.000.000 Có 131 :250.000.000 (2) Cùng ngày nhận được giấy báo có của ngân hàng Ban quản lý dự án nhà máy đóng tàu Hạ Long chuyển tiền thanh toán tiền khoan cọc nhồi tại nhà máy đóng tàu Hạ Long 200.000.000 Kế toán định khoản: Nợ 112 : 200.000.000 Có 131 : 200.000.000 (3) Ngày 13/12 Kế toán xuất tiền thừa trả lại cho Ban quản lý dự án nhà máy đóng tàu Hạ Long số tiền 15.000.000 bằng tiền mặt. Kế toán định khoản: Nợ 131 : 15.000.000 Có 111 : 15.000.000 x SỔ CÁI (trích) Tài khoản 131 – Phải thu khách hàng Năm 2011 Chứng từ HĐ Ngày tháng 11/12 11/12 13/12 Nội dung Phát sinh TK ĐƯ Nợ Dư đầu kỳ ………………… Ban quản lý dự án nhà máy đóng tàu Hạ Long chuyển tiền thanh toán Doanh thu từ cung cấp hợp đồng xây dựng Kế toán xuất tiền thừa trả lại cho ban quản lý nhà máy đóng tàu Hạ Long ………….. Có ………… ………. 112 200.000.000 112 250.000.000 111 15.000.000 ……… Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Bảng 2.3.1.1 Sổ chi tiết. 2.4 Thuế GTGT được khấu trừ 2.4.1 Chứng từ sử dụng  Hóa đơn GTGT 2.4.2 Tài khoản sử dung - Tài khoản cấp 1 133 “ Thuế GTGT được khấu trừ” - Tài khoản cấp 2 1331 “ Thuế GTGT được khấu trừ của HH-DV” 1332 “ Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ” 2.4.3 Sổ kế toán sử dụng  Sổ cái  Nhật ký chung 2.4.4 Tóm tắt quy trình hạch toán 2.4.5 Ví dụ minh họa (1) Ngày 26/10 nhập lô đồ gỗ cho đại lý nôi thất của công ty Huệ Hoa trị giá lô hàng 151.815.800 thuế GTGT khấu trừ 10%. Chưa thanh toán tiền cho người bán. x Kế toán định khoản: Nợ Tk 152 151.815.800 Nợ Tk 133 15.181.580 Có TK 331 166.997.380 (3) Ngày 27/11 mua máy h của công ty TNHH Đầu tư Trung Quân 45.500.000. chưa thanh toán cho người bán. Kế toán định khoản: Nợ Tk 211 45.500.000 Nợ Tk 133 4.550.000 Có Tk 331 50.050.000 SỔ CÁI (trích) Tài khoản 133– Thuế GTGT được khấu trừ Năm 2011 Chứng từ HĐ Ngày tháng 26/10 27/11 Nội dung Phát sinh TK ĐƯ Nợ Dư đầu kỳ ………………… Nhập lô đồ gỗ của công ty Huệ Hoa Mua máy hàn tự động 500A của công ty TNHH Đầu tư Trung Quân Tổng phát sinh Dư cuối kỳ Có ………… ………. 331 15.181.580 331 4.550.000 1.575.726.813 1.575.726.813 x 2.5 Kế toán nguyên vật liệu: 2.5.1 Chứng từ sử dụng: -Chứng từ bên ngoài:  Đối với nguyên phụ liệu mua nội địa:  Hóa dơn GTGT  Hợp đồng với nhà cung cấp. -Chứng từ bên trong công ty:  Hóa dơn  Phiếu nhập kho  Phiếu xuất kho  Lệnh cấp phát kiêm phiếu xuất vật tư theo hạn mức  Lệnh cấp phát kiêm xuất vật tư thuê ngoài chế biến  Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 2.5.2. Tài khoản sử dụng - Tài khoản 152 “ Nguyên vật liệu” 2.5.3. Sổ kế toán:  Thẻ kho  Bảng kê nhập vật tư  Bảng kê  Nhật ký chung  Bảng kê xuất vật tư 2.5.4 Tóm tắt quy trình hạch toán Trong tháng khi phát sinh các nghiệp vụ nhập xuất vật tư ,công cụ dụng cụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thì căn cứ vào hoá đơn gtgt kế toán sẽ ghi vào các bảng kê nhập xuất vật tư ,sổ nkc, sổ cái. Chứng từ nhập Bảng kê nhập Chứng từ xuất Bảng kê xuất Hoá đơn