Tài liệu CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SAO VIỆT

LỜI CẢM ƠN Trong điều kiện nền kinh tế hiện nay, để có thể tồn tại và phát triển góp phần vào sự lớn mạnh của đất nước, đòi hỏi bản thân mỗi doanh nghiệp phải năng động và chủ động trong từng bước đi của mình. Ngành xây dựng cùng với các ngành sản xuất khác đã góp sức đưa đất nước ta vốn là một nước nghèo trở thành một nước đang phát triển hội nhập nền kinh tế thế giới. Nền kinh tế ngày càng phát triển thì công tác quản lý kinh tế càng ngày càng có vai trò quan trọng trong việc quản lý các ngành sản xuất nói chung và ngành xây dựng nói riêng. Hiện nay nước ta đang trong nền kinh tế thị trường, đặc biệt trước sự kiện Việt Nam đã gia nhập vào tổ chức Thương mại thế giới (WTO), đã mở ra cho các doanh nghiệp trong nước rất nhiều cơ hội cngx như mang lại vô vàn thách thức lớn. Đòi hỏi các ngành Doanh nghiệp thương mại cần phải hoạt động hết sức linh hoạt, nhạy bén nắm bắt nhu cầu thị trường và tìm cho mình một chỗ đứng, đồng thời thực hiện mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận. Điều này buộc các doanh nghiệp không ngừng củng cố tăng cường đổi mới lại hệ thống hạch toán trong quản lý, phát huy tính tự chủ động trong hạch toán sản xuất kinh doanh. Hoạt động tài chính phải năng động sáng tạo, trung thực để chứng tỏ sự quản lý về mặt chuyên môn, trình độ và đóng vai trò là một bộ phận tài chính trong Doanh nghiệp. Bộ phận kế toán tài chính là bộ phận hết sức quan trọng, nó cầ phải hoạt động một cách chính xác, nắm bắt các thông tin một cách nhạy bén, linh hoạt, kịp thời tạo điều kiện cho Doanh nghiệp phát triển kéo theo sự phát triển của nền kinh tế thị trường. Nhận thức được tầm quan trọng cuả việc học tập đi đôi với tiếp cậ thực tế, BGH và các giảng viên trường Đại học Công nghiệp Tp.Hồ Chí Minh đã hết sức tạo điều kiện cho sinh viên học tập rèn luyện và trau dồi đạo đức, nâng cao trình độ. Ngoài ra nhà trường còn tổ chức cho sinh viên đi thực tập nghiệp vụ tại các Doanh nghiệp, từ đó giúp cho sinh viên tiếp cận được nhiều với thực tế để vận dụng những kiến thức đã học tại nhà trường. Được sự giúp đỡ tận tình của Giảng viên hướng dẫn: Cô Lê Thị Hồng Hà và các cán bộ công nhân viên tại Công ty Cổ phần Công nghệ xây dựng và thương mại Sao Việt. Sau thời gian thực tập tại đơn vị, tuy thời gian ngắn và kiến thức còn hạn chế nhưng bản thân chúng em đã hiểu thêm được rất nhiều kiến thức từ thực tế về tổ chức công tác kế toán tại đơn vị. Chúng em xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo Công ty Cổ phần Công nghệ xây dựng và thương mại Sao Việt cũng như các cô chú trong phòng kế toán đã nhiệt tình giúp đỡ chúng em hoàn thành nhiệm vụ thực tập lần này. Chúng em xin chân thành cảm ơn Cô: Lê Thị Hồng Hà, cũng như các thầy cô giáo trong khoa Kinh tế đã nhiệt tình giúp đỡ chúng em hoàn thành bài báo cáo này. Xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SAO VIỆT 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt 1.1.1. Sơ lược về Công ty Tên đầy đủ: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Sao Việt Tên viết tắt: Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt Người đại diện hợp pháp của Công ty: Lê Văn Sang Chức danh: Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Giám đốc Công ty Mã số thuế: 2801152164 Điện thoại: 037.3953.492 Địa chỉ trụ sở chính: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoá – Thanh Hoá Hình thức sở hữu: Công ty Cổ phần 1.1.2. Quyết định thành lập của Công ty Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Sao Việt được thành lập theo giấy chứng nhận đang ký kinh doanh số: 2801152164 do Sở Kế hoạch đầu từ tỉnh Thanh Hoá cấp ngày 30/02/2008 1.1.3. Quy mô vốn của Công ty Công ty có số vốn điều lệ là 8.000.000.000.000 đồng Bằng chữ: Tám tỷ đồng chẵn 1.1.4. Ngành nghề kinh doanh của Công ty - Thiết kế các công trình điện năng - Thiết kế đường bộ, đường nội bộ sân bay - Giám sát công trình điện năng, giám sát công trình dân dụng, công nghiệp và công trình giao thông, giám sát công trình hạ tầng kỹ thuật, giám sát công trình thuỷ lợi - Thiết kế hệ thống xử lý và cung cấp khí, thiết kế kết cấu công trình dân dụng và công nghiệp, thiết kế kiến trúc công trình, thiết kế quy hoạch công trình - Lập và phân tích đánh giá hồ sơ mời thầu công tình xây dựng, lập dự án đầu tư, báo cáo đầu tư, báo cáo kinh tế kỹ thuật - Xây dựng các công trình dân dụng, giao thông thuỷ lợi, xây dựng đường điện và trạm biến áp đến 35KV - Kinh doanh vật liệu xây dựng, vận tải hàng hoá đường bộ, san lấp mặt bằng - Thiết kế công trình thuỷ lợi - Bán buôn thương mại 1.2. Tình hình cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt 1.2.1. Đặc điểm cơ cấu tổ chức của Công ty Để đảm bảo cho công việc sản xuất, thi công được thực hiện liên tục, trôi chảy và có hiệu quả thì Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt đã tổ chức bộ máy quản lý tương đối gọn nhẹ, quản lý theo mô hình trực tiếp. Bộ máy tinh gọn, có hiệu lực cao phù hợp với cơ chế thị trường hiện nay của nước ta. Đứng đầu là Giám đốc, giúp việc cho Giám đốc là các Phó giám đốc, một hệ thống các phòng ban chức năng và các đội sản xuất Cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt được khái quát qua sơ đồ sau: Giám đốc Chủ tịch HĐQT Phó giám đốc kỹ thuật Phòng KH - KT Phó giám đốc điều hành Phòng vật tư Thiết bị Đội xây lắp Số 1 Phòng kế toán Hành chính Đội xây lắp Số 2 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty Công ty giao nhiệm vụ cho từng phòng ban, bộ phận tạo ra một bộ máy hoạt động nhịp nhàng đồng bộ. Nhiệm vụ của Ban Giám đốc và các phòng ban được phân biệt cụ thể như sau: Giám đốc (kiêm chủ tịch HĐQT): Là người đứng đầu công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh trong đơn vị, là người điều hành quản lý vĩ mô toàn công ty, trực tiếp ký kết các hợp đồng kinh tế, giao nhận thầu, thanh lý bàn giao công trình, thanh quyết toán với nhà thầu. Phó Giám đốc kỹ thuật: Là người giúp việc cho Giám đốc về mặt kỹ thuật, quản lý phòng kỹ thuật – kế hoạch, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công việc được giao. Phó Giám đốc điều hành: Điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thẩm quyền cho phép, thừa lệnh Giám đốc những việc Giám đốc uỷ quyền. Phòng kế hoạch – kỹ thuật: Tham gia làm hồ sơ dự thầu, lập kế hoạch tiến độ thi công, tham gia nghiệm thu công trình, bóc tách bản vẽ, tiên lượng, hoàn thiện hồ sơ hoàn công. Phòng vật tư – thiết bị: Quản lý cung ứng đầy đủ vật tư thiết bị để không gián đoạn quá trình sản xuất kinh doanh do thiếu vật tư thiết bị Phòng hành chính – kế toán: Chịu trách nhiệm về huy động điều hoà nguồn vốn phân phối nguồn vốn cho các công tình, công tác bảo hiểm, bảo hộ cho toàn bộ cán bộ công nhân viên, thanh quyết toán các công trình. Thường xuyên kiểm tra giám sát về mặt tài chính tiền lương các đội, kiểm tra chứng từ hợp pháp, hợp lý, lập báo cáo tài chính. Các đội sản xuất: Có nhiệm vụ thi công đảm bảo chất lượng công trình theo đúng hồ sơ thiết kế 1.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Tại Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt bộ máy kế toán được tổ chức theo phương thức trực tuyến chức năng và hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo kiểu tập trung tại phòng kế toán. Các kế toán viên đều chịu sự cỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng. Các đội xây dựng trực thuộc không tổ chức bộ phận kế toán riêng mà bố trí nhân viên kinh tế làm hướng dẫn thực hiện hạch toán ban đầu, thu thập kiểm tra chứng từ. Kế toán trưởng Kế toán vật tư – TSCĐ – giá thành Kế toán vốn bằng tiền Kế toán công nợ - tiền lương Thủ quỹ Sơ đồ 1.2. Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty Mỗi nhân viên trong bộ máy kế toán có một nhiệm vụ cụ thể như sau: - Kế toán trưởng: Phụ trách chung toàn bộ công việc kế toán, phân công và chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán tại công ty, tổ chức công tác kế toán, công tác thống kê của công ty tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ tài chính, kế toán của nhà nước và các quy định của cấp trên, đồng thời phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và giám đốc công ty về tính chính xác, tính pháp lý về lĩnh vực kế toán tài chính của đơn vị. - Kế toán vật tư – TSCĐ – giá thành: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật tư, tình hình tăng, giảm, lập kế hoạch về TSCĐ, theo dõi khấu hao TSCĐ, điều động nội bộ TSCĐ trong Công ty. Tập hợp các khoản mục chi phí và tính giá thành sản phẩm hoàn thành. Ngoài các nhiệm vụ trên kế toán vật tư – TSCĐ – giá thành còn tham gia lập báo cáo tài chính. - Kế toán tiền mặt – tiền gửi ngân hàng – Thủ quỹ: Theo dõi các khoản thu, chi tồn quỹ tiền mặt hàng ngày theo chế độ quy định, thường xuyên giao dịch với ngân hàng theo dõi tình hình thu, chi tài khoản tiền gửi ngân hàng. Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, duy trì lượng tiền mặt hợp lý tại quỹ, kiểm kê quỹ tiền mặt cuối kỳ. - Kế toán công nợ - tiền lương: Theo dõi các khoản phải thu, phải trả của công ty, giao dịch với khách hàng. Quản lý tiền lương, thưởng, các khoản trích theo lương của nhân viên trong công ty. 1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Để phù hợp với yêu cầu, trình độ quản ,lý và đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình. Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt đã áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ và trình tự ghi sổ của công ty được khái quát bằng sơ đồ sau: Chứng từ gốc, bảng tổng hợp, bảng phân bổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Báo cáo tài chính Đối chiếu, kiểm tra: Sơ đồ 1.3. Trình tự hạch toán chứng từ theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 1.3.2. Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính và các thông tư hướng dẫn, bổ sung chế độ kế toán của Bộ tài chính. 1.3.3. Phương pháp kế toán hàng tồn kho - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá thực tế - Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: Bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên 1.3.4. Một số chế độ kế toán khác áp dụng tại Công ty - Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 cùng năm - Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn - Đơn vị tiền tệ áp dụng: Việt Nam Đồng (VNĐ) 1.4. Quy trình công nghệ sản xuất Trong các doanh nghiệp xây lắp quy trình công nghệ là một trong các căn cứ quan trọng để xác định đối tượng tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm xây lắp. Vì vậy nó là nhân tố ảnh hưởng lớn đến công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm xây lắp của Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt. Công ty đã tham gia dự thầu nhiều công tình và nhận được nhiều hợp đồng với các đơn vị khách hàng. Mỗi công trình, mỗi đơn đặt hàng lại có những yêu cầu, đòi hỏi khác nhau buộc công ty phải đề ra công nghệ sản xuất sao cho phù hợp với từng công trình đảm bảo kết quả tốt nhất. Vì vậy có thể nói quy trìh công nghệ sản xuất của công ty theo nhiều dạng và tuỳ thuộc vào từng hợp đồng kinh tế Nhìn chung, quy trình sả xuất sản phẩm xây lắp của công ty trải qua 3 giai đoạn chính: Giai đoạn đấu thầu, giai đoạn tổ chức thi công, giai đoạn nghiệm thu và bàn giao công trình Đấu thầu hợp đồng Tổ chức thi công Nghiệm thu Bàn giao Sơ đồ 1.4. Quy trình chung sản xuất sản phẩm xây lắp của Công ty Trong giai đoạn tổ chức thi công, đối với mỗi công trình khác nhau (như công tình xây dựng nhà ở, các công trình giao thông thuỷ lợi...) thì được chia thành các giai đoạn thi công khác nhau phù hợp với đặc trưng của từng công trình Đào móng Dọn dẹp Hoàn thiện mặt bằng Thi công phần thô Gia cố nền Xây thô Thi công móng Thi công phần Đào đắp thông thường khung bê tông, cốp thép, thân và mái nhà Đắp bao Sơ đồ 1.5. Quy trình thi công nhà ở Thi công cống thoát nước Làm nền móng Kết cấu mặt đường Hoàn thiện công trình Tạo cảnh quan mặt đường, sơn kẻ mặt đường Sơ đồ 1.6. Quy trình thi công đường giao thông Đào móng kênh Đắp mái bờ kênh Xây dựng các cống trên kênh Đổ bê tông mái Đổ bê tông đỉnh mái Sơ đồ 1.7. Quy trình thi công kênh thuỷ lợi DANH MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CỦA CÔNG TY Tên thiết bị (loại, kiểu, nhãn hiệu) Nhà cửa Trụ sở Kho bãi Nhà xe ..... Phương tiện vận tải Sô lượng Năm SX Thuộc sở hữu 01 02 0 Trọng tải > 5 tấn Sở hữu 07 cái Xe tải Huyndai Công suất hoạt động Sở hữu Sở hữu 02 Đi thuê 2005 Sở hữu Xe Toyota 7 chỗ 01 cái Sở hữu Xe Ford 4 chỗ 02 cái Sở hữu Máy móc thiết bị Máy trộn bê tông 02 cái 2007 Sở hữu 0 500 lít Máy trộn vữa 02 cái 2007 Sở hữu 0 250 lít Máy đầm dùi 06 cái 2008 Sở hữu 0 1.5 KW Máy đầm bàn 04 cái 2007 Sở hữu 0 1.5 KW Máy bơm 04 cái 2009 Sở hữu 0 12-15 m3/h Dàn giáo thép 500m2 2009 Sở hữu 0 Máy tời thép TQ 02 2007 Sở hữu 0 Máy khoan bê tông TQ 2007 Sở 0 02 hữu Máy kinh vĩ TQ 01 bộ 2008 Sở hữu 0 Máy thủy bình TQ 01 bộ 2008 Sở hữu 0 Máy phát điện Nhật 02 cái 2009 Sở hữu 0 35 KVA Máy hàn 1-3 pha 05 cái 2010 Sở hữu 0 Máy đào Nhật 02 cái 2004 Sở hữu 0 0.65 m3/gầu Xe cẩu tự hành 01 cái 2008 Sở hữu 0 Thiết bị dụng cụ quản lý Máy vi tính Máy điều hoà Máy photocopy CHƯƠNG II: THỰC TẾ CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SAO VIỆT 2.1. Kế toán vôn bằng tiền Tiền là tài sản của Doanh nghiệp, tồn tại dưới hình thức giá trị bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng (tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý). Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn (không quá 3 tháng) có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền 2.1.1. Kế toán tiền mặt 2.1.1.1. Chứng từ sử dụng - Phiếu thu (Mẫu 01-TT) - Phiếu chi (Mẫu 02-TT) - Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03-TT) - Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẫu 04-TT) - Bảng kê thu chi tiền mặt (Mẫu 09-TT) - Biên lai thu tiền, bên lai chi tiền - …. 2.1.1.2. Tài khoản kế toán sử dụng Chứng từ kế toán - TK 111: Tiền mặt (Chi tiết: TK 1111: Tiền Việt Nam) 2.1.1.3. Sổ kế toán sử dụng Sổ quỹ - Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ cùng - Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ loại Sổ/Thẻ kế toán chi tiết - Sổ chi tiết TK 111 - Sổ Cái TK 111 -Sổ đăng tiền mặt Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ ký chứng từ ghi sổ - Báo cáo tồn quỹ 2.1.1.4. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết Ư Ghi chú:  Ghi hàng ngày :  Ghi cuối kỳ:  Quan hệ kiểm tra đối chiếu : 2.1.1.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 2.1.1.5.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 1: Ngày 06/10/2013, mua Xi măng của Công ty Đức Dũng, Phiếu chi số 20 thanh toán theo hoá đơn GTGT số 009040. Đơn giá chưa thuế 990.000 đ/tấn, khối lượng 18 tấn, thuế VAT 10%. Số vật liệu này được xuất thẳng cho công trình Trường THPT Hoằng Hoá 3 – Hoằng Ngọc mà không qua nhập kho. (Bổ sung: Đối tác: Công ty Đức Dũng Địa chỉ: Số 487 Bà Triệu – P.Trường Thi – Tp.Thanh Hoá Mã số thuế: 2810416162) Kế toán định khoản: Nợ TK 154: 17.820.000 Nợ TK 1331: 1.782.000 Có TK 111:19.620.000 Chứng từ đi kèm: Hoá đơn GTGT số 009040; PC số 20 (phụ lục 01) Nghiệp vụ 2: Ngày 16/10/2013 Phiếu thu 22, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 330 triệu đồng để thanh toán lương cho cán bộ CNV, đã nhận được Giấy báo Nợ của Ngân hàng AGRIBANK. Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 330.000.000 Có TK 112: 330.000.000 Chứng từ đi kèm: PT số 22 (phụ lục 02); Giấy báo Nợ (phụ lục 03) Nghiệp vụ 3: Phiếu chi số 21 ngày 31/10/2013 thanh toán tiền lương cho tổ xây dựng số 3 trong tháng 10/2013 cho CNV số tiền 200.000.000 đồng Kế toán định khoản: Nợ TK 334: 200.000.000 Có TK 111: 200.000.000 Chứng từ đi kèm: PC số 21 (phụ lục 04) Nghiệp vụ 4: Ngày 25/10/2013, Nhận được tiền về một khoản ứng trước từ khách hàng để thuê thiết kế xây dựng công trình trường Trường THPT Hoằng Hoá 3 – Hoằng Ngọc Số tiền: 35.000.000 đồng Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 35.000.000 Có TK 131: 35.000.000 Chứng từ đi kèm: PT số 51 (phụ lục 05) 2.1.1.5.2. Trình tự ghi sổ kế toán Mẫu sô: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 cña Bé trëng BTC) Đơn vị: Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoá – Thanh Hoá CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 24 Ngày 01 tháng 10 năm 2013 Sô hiệu tài khoản Trích yếu Nợ B ….. Ghi chú I Có C ….. 154 1331 A Chi tiền mặt …… Sô tiền D 111 Trả tiền mua vật liệu dùng thi công công trình ….. 17.820.000 1.782.000 19.620.000 Thanh toán tiền lương cho tổ xây dựng số 3 trong 334 111 200.000.000 tháng 10/2013 ….. Cộng ….. x ….. x ….. 261.650.000 - Số chứng từ gốc kèm theo: …… bản Ngày 31 tháng 10 năm 2012 Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoá – Thanh Hoá Mẫu sô: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 cña Bé trëng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 25 Ngày 01 tháng 10 năm 2013 Trích yếu A Thu tiền mặt …… Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Nhận được tiền khách hàng ứng trước ….. Cộng Sô hiệu tài khoản Sô tiền Ghi chú D Nợ B Có C I ….. ….. ….. 111 112 330.000.000 111 131 35.000.000 ….. x ….. x ….. 405.090.000 - Số chứng từ gốc kèm theo: …… bản Ngày 31 tháng 10 năm 2012 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mẫu sô: S02c1 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 cña Bé trëng BTC) Đơn vị: Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoá – Thanh Hoá SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Chứng từ ghi sổ) Năm: 2013 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: TK 111 ĐVT: Việt Nam đồng Chứng từ Sô hiệu NTGS A C B Diễn giải Sô hiệu TK đôi ứng Nợ Có D 1 2 E - Tồn đầu tháng …. PC020 PC020 PT042 PT051 …. 06/10 06/10 16/10 25/10 PC021 31/10 …. …. Sô tiền …….. Trả tiền mua vật liệu dùng thi công công trình Trả tiền mua vật liệu dùng thi công công trình Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Nhận được tiền khách hàng ứng trước Thanh toán tiền lương cho tổ xây dựng số 3 trong tháng 10/2013 …….. …….. - Cộng SPS trong năm …. 154 1331 112 131 2.438.673.490 - Sôdư cuôi năm 273.650.045 …. 17.820.000 1.782.000 330.000.000 35.000.000 334 …. Ghi chú 200.000.000 …. 2.489.065.300 223.258.235 - Sổ này có 01 trang, đánh số trang từ 01 - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đôc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoá – Thanh Hoá SỔ QUỸ TIỀN MẶT Năm 2013 NTGS NTCT A B Sô hiệu chứng từ Thu Chi C D 06/10 06/10 PC020 06/10 06/10 PC020 16/10 16/10 PT042 25/10 25/10 PT051 31/10 31/10 x x PC021 x x Diễn giải E Thu 1 ….. …….. Trả tiền mua vật liệu dùng thi công công trình Trả tiền mua vật liệu dùng thi công công trình Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ 330.000.000 tiền mặt Nhận được tiền khách hàng ứng trước 35.000.000 Thanh toán tiền lương cho tổ xây dựng số 3 trong tháng 10/2013 ……….. ….. Dư cuôi kỳ x Sô tiền Chi 2 Tồn 3 ….. 17.820.000 1.782.000 200.000.000 ….. x 223.258.235 Ghi chú G 2.1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.1.2.1. Chứng từ sử dụng - Giấy báo Nợ - Giấy báo Có - Uỷ nhiệm thu - Uỷ nhiệm chi - Bảng kê thu chi tiền gửi ngân hàng - Lệnh chuyển tiền - …. 2.1.2.2. Tài khoản kế toán sử dụng - TK 112: Tiền mặt (Chi tiết: TK 1121: Tiền Việt Nam) 2.1.2.3. Sổ kế toán sử dụng - Chứng từ ghi sổ - Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết TK 112 - Sổ Cái TK 112 2.1.2.4. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ tập hợp chứng từ, lập giấy đề nghị thanh toán chuyển cho phòng kế toán, kế toán sẽ kiểm tra nếu thấy hợp lệ kế toán sẽ lập Uỷ nhiệm chi gồm 4 liên, sau đó sẽ chuyển cho Uỷ nhiệm chi sang cho Giám đốc kỹ duyệt. Uỷ nhiệm chi đã duyệt sẽ được chuyển cho ngân hàng, ngân hàng sẽ kiểm tra số dư của công ty và tiến hành chuyển khoản thanh toán, sau đó ngân hàng sẽ chuyển uỷ nhiệm chi, Giấy báo Nợ và phiếu hạch toán về phòng kế toán, kế toán sẽ nhập liệu, định khoản và ghi sổ kế toán.