phÇn I
giíi thiÖu s¬ l-îc vÒ c«ng ty tnhh
thanh nam tnt
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn
cña c«ng ty:
C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT cã trô së chÝnh t¹i
sè 3A L¸ng H¹, ®-îc thµnh lËp trªn c¬ së GiÊy Chøng
nhËn §¨ng ký kinh doanh sè 121435 do Së KÕ ho¹ch
§Çu t- thµnh phè Hµ Néi cÊp ngµy 30/6/1999.
Sau gÇn 03 n¨m thµnh lËp vµ ho¹t ®éng, víi tæng sè
vèn ®Çu t- ban ®Çu 1.000.000.000 VN§, hiÖn nay C«ng
ty lu«n ®¹t doanh thu b×nh qu©n hµng n¨m Kho¶ng
600.000.000 VND. HiÖn nay, tæng vèn kinh doanh cña
C«ng ty ®· n©ng lªn 1.500.000.000VND.
2. LÜnh vùc ho¹t ®éng cña c«ng ty:
C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT kinh doanh trong
c¸c lÜnh vùc chñ yÕu sau:
+ Kinh doanh thiÕt bÞ v¨n phßng phÈm.
1
+ B¶o d-ìng, söa ch÷a vµ b¶o hµnh, c¸c thiÕt bÞ v¨n
phßng phÈm.
* §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty:
Lµ mét Doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh, quy m«
nhá, thÞ tr-êng chÝnh cña C«ng ty TNHH Thanh Nam
TNT lµ thÞ tr-êng néi ®Þa víi ®èi t-îng kh¸ch hµng
thuéc mäi thµnh phÇn kinh tÕ vµ c¸c c¸ nh©n cã nhu cÇu.
C«ng ty lu«n ho¹t ®éng víi 1 môc tiªu: " lu«n lµm
hµi lßng kh¸ch hµng vµ víi gi¸ c¶ hîp lý nhÊt". Sau gÇn
03 n¨m ho¹t ®éng ®· b-íc ®Çu kh¼ng ®Þnh ®-îc uy tÝn
còng nh- hiÖu qu¶ trong kinh doanh.
3. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty:
Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty TNHH Thanh Nam
TNT ®-îc c¬ cÊu tÝnh gi¶m, linh ho¹t nh-ng vÉn ®¶m
b¶o tÝnh hiÖu qu¶ phôc vô nhu cÇu cña ho¹t ®éng qu¶n
lý vµ kinh doanh cña C«ng ty.
C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty gåm:
Ban gi¸m ®èc: 02 ng-êi - gåm: 01 Gi¸m ®èc vµ 01
Phã Gi¸m ®èc. Ban Gi¸m ®èc cã chøc n¨ng qu¶n lý,
2
l·nh ®¹o vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mäi ho¹t ®éng cña c«ng
ty.
C¸c phßng ban:
- Phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n: 03 ng-êi - trong ®ã
cã: 01 KÕ to¸n tr-ëng, 01 kÕ to¸n viªn vµ 01 thñ quü. Cã
chøc n¨ng theo dâi t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp,
ho¹ch to¸n, kÕ to¸n, thu chi, t×nh h×nh quay vßng vèn,...
- Phßng Hµnh chÝnh - Tæ chøc: 01 ng-êi - ®¶m
nhiÖm chøc n¨ng hµnh chÝnh vµ qu¶n lý nh©n sù cña
C«ng ty.
- Phßng Kinh doanh: gåm 10 ng-êi trong ®ã 01
Tr-ëng phßng vµ 9 c¸n bé kinh doanh.
3
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý c«ng
ty TNHH Thanh Nam TNT
ban gi¸m ®èc
phßng tµi chÝnh kÕ to¸n
Phßng hµnh
chÝnh tæ chøc
V¨n phßng
tr-ng bµy
vµ giíi thiÖu
s¶n phÈm
phßng
kinh doanh
4
5
PhÇn ii
C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng
ty TNHH
Thanh Nam TNT
1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty
TNHH Thanh Nam TNT:
Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty hiÖn nay gåm 03
ng-êi, trong ®ã cã 01 kÕ to¸n tr-ëng, 01 kÕ to¸n viªn
phô tr¸ch c¬ së trùc thuéc vµ 01 thñ quü. (Phã Gi¸m ®èc
C«ng ty kiªm nhiÖm vô thñ quü C«ng ty).
* KÕ to¸n tr-ëng: KÕ to¸n tr-ëng cña C«ng ty
còng ®ång thêi lµ ng-êi lµm c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp
c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n ph¸t sinh tõ ho¹t ®éng kinh doanh
cña C«ng ty. KÕ to¸n tr-ëng cã tr¸ch nhiÖm chØ ®¹o, tæ
chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n - thèng kª vµ tu©n thñ
c¸c quy ®Þnh vÒ nghiÖp vô theo quy ®Þnh chung cña Nhµ
n-íc vÒ tµi chÝnh vµ néi quy riªng cña C«ng ty.
* KÕ to¸n viªn: Ho¹t ®éng t¹i c¬ së trùc thuéc, cã
nhiÖm vô ghi chÐp, ph¶n ¸nh vµ thu nhËp c¸c chøng tõ,
6
ho¸ ®¬n kÕ to¸n ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ trùc thuéc, ®Þnh kú
hµng th¸ng b¸o c¸o sè liÖu chi tiÕt lªn C«ng ty ®Ó kÕ
to¸n tr-ëng thùc hiÖn viÖc tæng hîp, ghi chÐp vµ lËp c¸c
B¸o c¸o tµi chÝnh.
* Thñ quü: Cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý tiÒn mÆt, thùc
hiÖn c¸c nghiÖp vô thu - chi tiÒn mÆt trªn c¬ së c¸c
chøng tõ hîp lý.
Nh×n chung, c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña
C«ng ty hîp lý vµ kh¸ hiÖu qu¶. KÕ to¸n tr-ëng lµ ng-êi
chÞu tr¸ch nhiÖm kiÓm tra, tæng hîp vµ qu¶n lý toµn bé
hÖ thèng sæ s¸ch, chøng tõ kÕ to¸n cña C«ng ty. Bªn
c¹nh ®ã còng cã sù ph©n c«ng râ rµng c¸c nhiÖm vô cô
thÓ cho kÕ to¸n c¬ së, qua ®ã gãp phÇn x¸c ®Þnh tr¸ch
nhiÖm vµ t¨ng c-êng ho¹t ®éng qu¶n lý tµi chÝnh t¹i c¬
së.
7
S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i
c«ng ty thanh nam TNT
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n c¬ së
(khu tr-ng bµy vµ
giíi thiÖu s¶n phÈm)
thñ quü
8
2. Tæ chøc ghi chÐp sæ s¸ch kÕ to¸n
t¹i C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT
Ho¹t ®éng kÕ to¸n cña C«ng ty TNHH Thanh Nam
TNT ®-îc thùc hiÖn theo h×nh thøc Chøng tõ ghi sæ,
phï hîp víi quy ®Þnh chung mµ Bé Tµi chÝnh ®Ò ra.
C¨n cø trùc tiÕp ®Ó ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp trong
h×nh thøc nµy lµ "chøng tõ ghi sæ". Chøng tõ ghi sæ do
kÕ to¸n lËp trªn c¬ së chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp
c¸c chøng tõ gèc cïng lo¹i, cã cïng mét néi dung kinh
tÕ.
Chøng tõ ghi sæ ®-îc ®¸nh sè liªn tôc trong tõng
th¸ng hoÆc c¶ n¨m (theo sè thø tù trong sæ ®¨ng ký
chøng tõ ghi sæ) vµ cã chøng tõ gèc ®Ýnh kÌm vµ ph¶i
®-îc kÕ to¸n tr-ëng xem xÐt tr-íc khi ghi sæ kÕ to¸n.
* Sæ s¸ch sö dông trong h×nh thøc
kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ t¹i c«ng ty
gåm:
- Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ: Lµ sæ kÕ to¸n tæng
hîp cña ®¬n vÞ dïng ®Ó ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ
9
ph¸t sinh theo tr×nh tù thêi gian (nhËt ký). Sæ võa ®-îc
dïng ®Ó ®¨ng ký c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, qu¶n
lý chøng tõ ghi sæ, võa ®Ó kÕ to¸n kiÓm tra, ®èi chiÕu sè
liÖu víi b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh vµo cuèi th¸ng, cuèi
n¨m.
- Sæ c¸i: Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó ghi nhËn
c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh theo tµi kho¶n kÕ to¸n
®-îc sö dông trong chÕ ®é TK kÕ to¸n cña Doanh
nghiÖp. Sè liÖu ghi trªn sæ c¸i dïng ®Ó kiÓm tra, ®èi
chiÕu víi sè liÖu ghi trªn Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ,
c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt, dïng ®Ó lËp trªn c¸c BCTC.
- Chøng tõ ghi sæ: Lµ chøng tõ ghi sæ t¹i c¬ së
®-îc kÕ to¸n viªn tËp hîp. C¨n cø ®Ó lËp c¸c phiÕu ghi
sæ lµ chøng tõ gèc sau khi sö dông ®Ó lËp chøng tõ ghi
sæ vµ ghi vµo c¸c sæ kÕ to¸n tæng hîp. Qua c¬ së sè liÖu
ghi nhËn trªn, phiÕu ghi sæ cuèi th¸ng hoÆc cuèi quý, kÕ
to¸n tr-ëng lËp b¶ng tæng hîp chi tiÕt lµm c¨n cø ®èi
chiÕu víi sæ c¸i.
10
- C¸c sæ, thÎ chi tiÕt: Lµ c¸c chøng tõ gèc ®-îc kÕ
to¸n viªn lËp, tËp hîp ghi nhËn c¸c nghiÖp vô kinh tÕ
ph¸t sinh trong ho¹t ®éng cña Doanh nghiÖp.
S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo
h×nh thøc kÕ to¸n
chøng tõ ghi sæ ¸p dông t¹i c«ng ty:
chøng tõ gèc
chøng tõ ghi sæ
s
sæ, thÎ
chi tiÕt
sæ ®¨ng
ký chøng
tõ ghi sæ
sæ c¸i
b¶ng ph©n c©n ®èi sè
ph¸t sinh
11
b¶ng
tæng
hîp chi
tiÕt
b¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi chó: Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi kú
§èi chiÕu, kiÓm tra.
* Ho¹t ®éng h¹ch to¸n, b¸o c¸o,
quyÕt to¸n thuÕ t¹i c«ng ty:
- §¬n vÞ qu¶n lý thuÕ cña C«ng ty: Côc thuÕ TP Hµ
Néi.
- C¸c lo¹i thuÕ C«ng ty cã nghÜa vô thùc hiÖn:
+ ThuÕ m«n bµi: ®-îc kª khai vµ nép ®Çu n¨m
tµi chÝnh (thuÕ m«n bµi nép 01 n¨m/lÇn).
12
+ ThuÕ GTGT: C«ng ty tiÕn hµnh nghÜa vô
nép Ng©n s¸ch hµng th¸ng theo sè liÖu th«ng b¸o, kª
khai.
+ ThuÕ thu nhËp Doanh nghiÖp: Vµo thêi
®iÓm ®Çu n¨m, c¨n cø vµo kÕ ho¹ch ph¸t triÓn, ®Çu tcña C«ng ty, KÕ to¸n tr-ëng lµm dù kiÕn doanh thu, thu
nhËp cña C«ng ty tr×nh Gi¸m ®èc ký duyÖt vµ th«ng b¸o
lªn ®¬n vÞ qu¶n lý thuª. Trªn c¬ së ®ã, hµng quý C«ng ty
tiÕn hµnh t¹m trÝch sè thuÕ TNDN dù kiÕn ®Ó t¹m nép.
- Tõ ngµy 01 ®Õn ngµy 10 hµng th¸ng, C«ng ty cã
tr¸ch nhiÖm lµm b¸o c¸o thuÕ GTGT lªn C¬ quan qu¶n
lý thuÕ.
- C«ng ty thùc hiÖn viÖc quyÕt to¸n theo n¨m (01
n¨m/lÇn). C¨n cø vµo Biªn b¶n quyÕt to¸n thuÕ, c¬ quan
qu¶n lý thuÕ tiÕn hµnh:
+ Hoµn thiÖn cho Doanh nghiÖp nÕu sè thuÕ doanh
nghiÖp nép ng©n s¸ch vuît qu¸ s« thùc tÕ Doanh nghiÖp
ph¶i nép.
+ Truy nép bæ sung nÕu sè thuÕ doanh nghiÖp ng©n
s¸ch cßn thiÕu so víi thùc tÕ.
13
+ B×nh to¸n thuÕ cho Doanh nghiÖp khi doanh
nghiÖp thùc hiÖn ®óng vµ ®Çy ®ñ nghÜa vô nép ng©n
s¸ch.
* Ho¹t ®éng lËp b¸o c¸o tµi chÝnh
cña c«ng ty:
B¸o c¸o tµi chÝnh ®-îc lËp trªn c¬ së tæng hîp sè
liÖu tõ c¸c sæ kÕ to¸n theo c¸c chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh
tæng hîp. B¸o c¸o tµi chÝnh cung cÊp th«ng tin vÒ ho¹t
®éng kinh tÕ, tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp víi môc ®Ých
phôc vô ho¹t ®éng qu¶n lý doanh nghiÖp vµ t¨ng c-êng
chøc n¨ng qu¶n lý, gi¸m s¸t, kiÓm tra cña c¸c c¬ quan
Nhµ n-íc h÷u quan.
C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT tiÕn hµnh lËp B¸o
c¸o tµi chÝnh hµng n¨m l-u l¹i C«ng ty vµ cã tr¸ch
nhiÖm cung cÊp tíi c¸c c¬ quan qu¶n lý h÷u quan (Së
KÕ ho¹ch vµ §Çu t- TP Hµ Néi, Côc thuÕ TP Hµ Néi)
chËm nhÊt 30 ngµy kÓ tõ khi kÕt thóc n¨m tµi chÝnh.
B¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty gåm:
- B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n: ®©y lµ b¸o c¸o kÕ to¸n
®-îc x©y dùng trªn c¬ së quan hÖ c©n ®èi kÕ to¸n vµ
14
trªn viÖc ph©n lo¹i ®èi t-îng kÕ to¸n thµnh nh÷ng chØ
tiªu kinh tÕ tµi chÝnh tæng hîp. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
dïng th-íc ®o b»ng tiÒn ®Ó biÓu thÞ tµi s¶n vµ nguån
h×nh thµnh tµi s¶n ë Doanh nghiÖp t¹i thêi ®iÓm lËp b¸o
c¸o.
- B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh: B¸o c¸o cã néi
dung ph¶n ¸nh tæng lîi nhuËn tr-íc thuÕ tõ c¸c ho¹t
®éng kinh doanh cña Doanh nghiÖp, sè thuÕ TNDN ph¶i
nép vµ tæng lîi nhuËn sau thuÕ cña Doanh nghiÖp.
- B¸o c¸o l-u chuyÓn tiÒn tÖ: b¸o c¸o ph¶n ¸nh c¬
së cña nguån vèn b»ng tiÒn vµ quan hÖ c©n ®èi vèn b»ng
tiÒn l-u chuyÓn trong kú. Qua ®ã x¸c ®Þnh l-îng tiÒn l-u
chuyÒn trong kú, sè tiÒn hiÖn cã ®Çu kú vµ sè l-îng tiÒn
hiÖn cã cuèi ky.
- ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh: ®©y lµ h×nh thøc
b¸o c¸o hµnh v¨n, cã chøc n¨ng gi¶i thÝch cô thÓ c¸c chØ
tiªu trong B¸o c¸o tµi chÝnh.
15
PhÇn III
Mét sè nghiÖp vô kÕ to¸n chñ yÕu t¹i
c«ng ty:
* KÕ to¸n thanh to¸n tiÒn mÆt:
Tõ nh÷ng chøng tõ ban ®Çu, kÕ to¸n kiÓm tra vµ
h¹ch to¸n trªn phiÕu thu, phiÕu chi. Sau ®ã vµo sæ chi
tiÕt thu - chi, cuèi ngµy tiÕn hµnh céng sæ thu - chi vµ
tÝnh tån quü, ®ång thêi ®èi chiÕu víi thñ quü. NhËp sè
liÖu vµo PhiÕu ghi sæ, cuèi th¸ng tæng kÕt vµ ®èi chiÕu
víi chøng tõ ®Ó kiÓm tra. KÕ to¸n tr-ëng cïng víi thñ
quü lËp sæ quü, b¶ng kiÓm kª quü tiÒn mÆt hµng ngµy ®Ó
tiÖn viÖc kiÓm tra vµ lËp b¸o c¸o khi cã yªu cËu cña
Gi¸m ®èc.
S¬ ®å h¹ch to¸n tiÒn mÆt
111
NhËp quü
XuÊt quü
Doanh thu
Göi NH
Tõ tiÒn göi
NH
§Çu t- TC
Thu håi nî 16
Mua vËt t-,
hµng ho¸,
tµi s¶n
* KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh:
KÕ to¸n cã tr¸ch nhiÖm ghi chÐp, ph¶n ¸nh kÞp
thêi, ®Çy ®ñ nh»m ph¶n ¸nh ®-îc sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh
biÕn ®éng cña TSC§ ®Ó tÝnh to¸n ®óng ®¾n gi¸ trÞ TSC§
vµ tiÕn hµnh ph©n bæ khÊu hao TSC§ cho c¸c ®èi t-îng
chÞu chi phÝ. Qua ®ã, kÕ to¸n gióp Gi¸m ®èc C«ng ty
n¾m ®-îc t×nh h×nh b¶o qu¶n, sö dông vµ khÊu hao tµi
s¶n cè ®Þnh, viÖc sö dông nguån vèn khÊu hao… nh»m
sö dông hiÖu qu¶ TSC§ phôc vô môc ®Ých kinh doanh
cña C«ng ty.
S¬ ®å h¹ch to¸n t¨ng, gi¶m tµi s¶n
cè ®Þnh h÷u h×nh
211
Tsc® h÷u h×nh
TSC§ t¨ng
theo nguyªn
gi¸
17
T¨ng,
gi¶m theo
nguyªn
gi¸
411
NhËn vèn
b»ng
TSC§
Gi¶m
TSC§ ®·
khÊu hao
hÕt
Mua míi
Gãp vèn
liªn
doanh,
cho thuª
TC
222,228
111, 112, 331,
NhËn l¹i
TSC§ gãp
liªn doanh,
cho thuª TC
214
341
Nh-îng
b¸n,
thanh lý
821
222, 228
XDCB hoµn
thµnh
214
241
18
S¬ ®å h¹ch to¸n khÊu hao tµi s¶n cè
®Þnh
214
hao mßn tsc®
211,213
627, 641,642
Gi¸
trÞ
hao
mßn
gi¶m
Gi¸
trÞ
hao
mßn
t¨ng
142, 335
211
222, 228, 411
19
* KÕ to¸n tiÒn l-¬ng vµ BHXH:
C¨n cø vµo b¶ng quyÕt to¸n l-¬ng c¬ b¶n vµ l-¬ng
kho¸n hµng th¸ng ®· ®-îc Gi¸m ®èc duyÖt, kÕ to¸n
tr-ëng tiÕn hµnh chia l-¬ng, h¹ch to¸n, trÝch quü l-¬ng
theo quy ®Þnh vÒ chÕ ®é tiÒn l-¬ng, tiÒn th-ëng cña
C«ng ty. Hµng th¸ng qua b¶ng quyÕt to¸n l-¬ng, kÕ to¸n
còng t¹m thu 5% BHXH lµm chøng tõ ®Ó h¹ch to¸n.
Cuèi quý, sau khi x¸c nhËn, ®èi chiÕu víi c¬ quan
BHXH ph¶i nép ®Ó h¹ch to¸n, thanh to¸n.
S¬ ®å h¹ch to¸n chi phÝ nh©n c«ng
622
chi phÝ c«ng trùc tiÕp
334, 338
TiÒn l-¬ng
ph¶i tr¶,
TBXH,
kinh phÝ
c«ng ®oµn
ph¶i trÝch
cña ac«ng
nh©n trùc
tiÕp SX
KÕt
chuyÓn
chi phÝ
nh©n
c«ng trùc
tiÕp
20
154, 631
- Xem thêm -