Mô tả:
Chöông
7
Soå keá toaùn
Hình thöùc soå keá toaùn
1
Noäi dung trình baøy
n
n
Soå keá toaùn
Hình thöùc soå keá toaùn
2
Soå keá toaùn
n
n
n
Khaùi nieäm: Soå keá toaùn laø soå theo maãu qui ñònh,
ghi cheùp caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh theo
heä thoáng taøi khoaûn keá toaùn thoáng nhaát.
Yeâu caàu:
Moãi 1 ñôn vò chæ môû 1 heä thoáng soå keá toaùn
Ghi soå caên cöù vaøo chöùng töø goác hôïp leä
Caùc loaïi soå keá toaùn
+ Soå keá toaùn toång hôïp: phaûn aùnh caùc TK caáp 1
VD: Soå caùi taøi khoaûn
+ Soå keá toaùn chi tieát: phaûn aùnh caùc TK chi tieát
VD: Soå chi tieát Taøi khoaûn haøng hoùa
3
1
Soå keá toaùn
-
PP ghi soå:
- Môû soå: ñaàu nieân ñoä keá toaùn, ghi soá dö ñaàu kyø cuûa caùc
taøi khoaûn vaøo caùc soå keá toaùn
- Ghi soå:
+ Soå keá toaùn toång hôïp: phaûn aùnh caùc TK caáp 1
+ Soå keá toaùn chi tieát: phaûn aùnh caùc TK chi tieát
+ Theo nhöõng nguyeân taéc quy ñònh
- Söûa sai: thöïc hieän 1 trong 3 pp
+ PP caûi chính
+ PP ghi boå sung
+ PP ghi soá aâm
- Khoaù soå: xaùc ñònh toång SPS taêng, toång SPS giaûm,
4
soá dö cuoái kyø cuûa caùc taøi khoaûn
Hình thöùc soå keá toaùn
-
-
-
Khaùi nieäm: Hình thöùc keá toaùn laø hình thöùc xöû lyù caùc
nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh töø chöùng töø goác thoâng
qua caùc soå saùch keá toaùn ñeå laäp caùc baùo caùo taøi chính
Doanh nghieäp löïa choïn ñaêng kyù 1 trong 4 hình thöùc:
+ Nhaät kyù soå caùi
+ Nhaät kyù chung
+ Chöùng töø ghi soå
+ Nhaät kyù chöùng töø
Moãi hình thöùc quy ñònh :
+ Soá löôïng soå keá toaùn
+ Trình töï vaø phöông phaùp ghi soå
+ Keát caáu vaø moái quan heä giöõa caùc loaïi soå
5
Chöùng töø goác
Nhaät kyù Soå Caùi
Baûng caân ñoái
soá phaùt sinh
HÌNH THÖÙC KEÁ TOAÙN
NHAÄT KYÙ SOÅ CAÙI
Soå chi tieát
Baûng toång hôïp
chi tieát
Baùo caùo taøi chính
6
2
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Ngày 30 tháng 11 năm 2010
Ký
hiệu
Tên tài khoản
111
Nợ
…
…
141
Taïm öùng
112
Có
Nợ
2.500
Có
Nợ
2.000
Có
500
7
NHAÄT KYÙ SOÅ CAÙI
Thaùng 12 naêm 2010
Ngày Chứng từ
tháng
ghi sổ Số Ngày
…
16.12.10
457 16.12.10
Diễn
giải
Taïm öùng
111
Nôï
Coù
…
Nôï
Coù
2.300
141
Nôï
Coù
…
Nôï
Coù
2.300
Coäng
8
HÌNH THỨC KẾ TOÁN
NHẬT KÝ CHUNG
Chứ
Ch
ứng từ
từ gốc
Nhật ký
Nhậ
thu tiề
tiền
Nhậật ký
Nh
bán hàng
Nhật ký
Nhậ
chung
Nhậật ký
Nh
mua hàng
Nhật ký
Nhậ
chi tiề
tiền
SỔ CÁI
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
9
3
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2010
Chứng từ
Ngày
tháng ghi
sổ
Diễn giải
Số Ngày
16.11.2010
203
…
…
Trang 18
Đã ghi Số hiệu Số phát
sinh
sổ cái
tài
khoản Nợ Có
7.890 7.890
Số trang trước
chuyển sang
16.11.10 Thanh toaùn taïm
öùng cuûa NV A
…
642
141
2.000
…
Cộng chuyển sang
trang sau
…
2.000
…
xxx
xxx
10
SỔ CÁI
Năm 2010
Tên tài khoản
khoản:: Taïm öùng
Số hiệu
hiệu:: 141
Ngày
Chứng từ
tháng ghi
sổ
Số Ngày
30.11.2010
Diễn giải
Số dö ñaàu kyø
203 16.11.10 Thanh toaùn taïm
öùng NV A
Trang
sổ NK
chung
Tài
khoản
đối
ứng
Số phát
sinh
Nợ
Có
2.500
18
642
Soá dö cuoái kyø
2.000
500
11
SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN
Năm 2010
Ngày
tháng
ghi sổ
…
16.11.10
Chứng từ
Số
145
Diễn giải
Ngày
16.11.10
Thu tieàn BH
Coäng
Ghi
nợ
TK
...
111
Ghi có các tài khoản
511
333
TK khác
Số hiệu Số tiền
300
30
Xt
Yt
…
…
12
4
SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN
Năm 2010
Ngày
tháng
ghi sổ
…
16.11.10
Chứng từ
Số
Diễn giải
Ngày
406
Ghi
có
TK
16.11.10 Chi tieáp khaùch 111
Coäng
Ghi nợ các tài khoản
642 …
TK khác
Số
hiệu
Số tiền
3.400
Xc
Yc
13
SỔ NHẬT KÝ MUA HÀNG
HÀNG
Năm 2010
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Số
Diễn giải
TK ghi nợ
Nguyên
vật liệu
Ngày
Hàng
hoá
Tài khoản
khác
Số
hiệu
…
16.11.10
32
16.11.10
Nhaäp HH
số
tiền
Ghi có TK
"phải trả
cho người
bán"
1.500
1.500
Xm
Ym
14
SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG
HÀNG
Năm 2010
Ngày
tháng
ghi sổ
…
16.11.10
Chứng từ
Số
Diễn giải
Ngày
457 16.11.10
Ghi nợ TK
"phải thu
của khách
hàng"
Ghi có TK doanh thu
Sản
phẩm
Hàng Dịch
hoá
vụ
Baùn haøng
2.300
2.300
Coäng
Xb
Yb
15
5
- Xem thêm -