TIỂU LUẬN:
Báo cáo về công tác tổ chức quản lý và
sử dụng vốn kinh doanh của công ty
xây lắp và sản xuất vật liệu kênh cầu
Lời nói đầu
Trong nền kinh tế thị trường điều kiện tiền đề để các doanh nghiệp có thể
thực hiện được các hoạt động sản xuất kinh doanh là phải có một lượng vốn
nhất định. Nếu không có vốn thì không thể nói đến bất kỳ hoạt động sản xuất
kinh doanh nào. Hơn nữa, mục đích của sản xuất kinh doanh là thu được lợi
nhuận cao. Do vậy nhiệm vụ đặt ra cho các doanh nghiệp là phải tổ chức huy
động và sử dụng vốn sao cho hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc
quản lý tài chính và chính sách, chế độ của nhà nước. Từ đó việc nâng cao
hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là một trong những nhiệm vụ hàng đầu của
các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường.
Tổ chức huy động vốn và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa
hết sức quan trọng, là điều kiện tiền đề để các doanh nghiệp khẳng định vị trí
của mình và tìm được chỗ đứng vững chắc trong nền kinh tế thị trường. Chính
vì thế nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là vấn đề bức xúc đặt ra đối
với các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp nhà nước nói riêng.
Trong điều kiện kinh tế hiện nay, để có được các yếu tố cần thiết cho
quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, đòi hỏi doanh nghiệp phải có một
lượng tiền vốn nhất định. Có được tiền vốn doanh nghiệp mới có thể đầu tư
mua sắm các yếu tố sản xuất cần thiết cho hoạt động kinh doanh, cũng như để
trả lương cho người lao động. Sau khi thiêu thụ sản phẩm thu được tiền coi
như kết thúc một chu kỳ sản xuất kinh doanh . Để tổ chức huy động và sử
dụng vốn sản xuất kinh doanh trong các doanh nghiệp có hiệu quả là vấn đề
hết sức cần thiết, nó quyết định đến sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh
nghiệp.
Từ những hiểu biết và những kiến thức đã được học ở nhà trường đồng
thời qua thời gian đi sâu tìm hiểu tình hình thực tế tại công ty, em đã nghiên
cứu về "Báo cáo về công tác tổ chức quản lý và sử dụng vốn kinh doanh
của công ty xây lắp và sản xuất vật liệu kênh cầu".
Phần I
Đặc điểm chung của công ty xây lắp và sản xuất vật liệu kênh cầu- Hưng
Yên
I. Một số đặc điểm về công ty xây lắp và sản xuất vật liệu kênh cầu:
1. Quá trình hình thành và phát triển:
Công ty xây lắp và sản xuất vật liệu kênh cầu có trụ sở đặt tại thôn
Kênh Cầu - xã Đồng Than- huyện Yên Mỹ- tỉnh Hưng Yên.
Công ty được thành lập theo quyết định số 708 QĐUB ngày 15/9/1995
của UBND tỉnh Hưng Yên.
Tiền thân công ty là xí nghiệp gạch ngói Yên Mỹ, sản xuất chủ yếu
bằng công nghệ thủ công do sức lao động và công cụ thô sơ tạo ra. Ngày
18/07/1978 xí nghiệp gạch ngói Yên Mỹ được sát nhấp với xí nghiệp gạch
ngói Long An đóng tại Kim Động- Hưng Yên lấy tên là phân xưởng gạch ngói
Kênh Cầu. Nhưng do sự phát triển nền kinh tế của đất nước nói chung và của
phân xưởng nói riêng, năm 1981 tách ra khỏi xí nghiệp gạch ngói Long An lấy
tên là xí nghiệp gạch ngói Kênh Cầu
Với sự thay đổi từ nền kinh tế quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường
phát triển có sự quản lý của nhà nước. Năm 1994 công ty đã thay đổi công
nghệ sản xuất mới, đó là sản xuất bằng dây truyền máy móc hiện đại của Italia
thay đổi công nghệ sản xuất thủ công và các loại máy thô sơ, sản xuất ra gạch
Tuynel có chất lượng cao; sản phẩm tạo ra nhiều. Với sự thay đổi này, theo
quyết định sô 111/QĐ-UB ngày 27/02/1997 của UBND tỉnh Hưng Yên đổi tên
xí nghiệp gạch ngói Kênh Cầu thành công ty gạch Hưng Yên.
Với sự phát triển không ngừng của công ty và ngày một chuyên môn
hoá dây truyền sản xuất, theo quyết định số 725/QĐUB ngày 23/4/1998 của
UBND tỉnh Hưng Yên đổi tên công ty gạch Hưng Yên thành công ty gạch
Tuynel Kênh Cầu.
Trong những năm gần đây do sự phát triển của ngành xây dựng tỉnh
Hưng Yên công ty đã thành lập thêm các đội xây lắp chuyên trách. Vì thế theo
quyết định số 2412 ngày 26/02/2001 của UBND tỉnh Hưng Yên đổi tên công
ty gạch Tuynel Kênh Cầu thành công ty xây lắp và sản xuất vật liệu kênh cầu
như ngày nay.
Đây là một doanh nghiệp nhà nước, hoạt động sản xuất kinh doanh
trong lĩnh vực xây dựng và sản xuất vật liệu.
Công ty là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân
và trực thuộc sở xây dựng Hưng Yên
- Vốn kinh doanh năm 2002: 1.716.208.899 đồng
trong đó: vốn lưu động : 1.139.979.099 đồng
vốn cố định : 576.229.800 đồng
- Vốn chủ sở hữu năm 2002: -6.188.232.934 đồng
Công ty đã phấn đấu về mọi mặt , coi trọng hiệu quả kinh tế và không
ngừng đổi mới công nghệ nâng cao năng suất lao động phục vụ cho ngành xây
dựng và cho nền kinh tế quốc dân, bảo toàn và phát huy các nguồn vốn được
nhà nước giao, từng bước cải thiện đời sống cho công nhân viên.
Công ty đã mở rộng quan hệ trong suốt 25 năm hoạt động với các công
ty trong và ngoài ngành để phát huy năng lực sẵn có của mình, đồng thời quan
hệ với mọi thành phần kinh tế trong nước để đạt giá trị tổng sản lượng mỗi
năm từ 5-6tỷ đồng.
2. Đặc điểm tính chất sản xuất:
Công ty có tính chất sản xuất là chủ yếu
- Sản xuất các loại gạch đặc, 2 lỗ, 4 lỗ, 6 lỗ ...
II. Tình hình tổ chức bộ máy quản lý
1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Giám đốc
Phòng
TC - HC
Phòng
kế toán
Đội xây lắp
I
Tạo
hình
1
Tạo
hình
2
Phòng
kh - kt
Bch đội sản xuất
Tạo
hình
3
Phơi
Phòng
cung ứng
vật tư
đội xây lắp
II
Bốc
Xuống
Nung
xếp
goòng
đốt
Than
2. Chức năng nhiệm vụ chủ yếu của các phòng ban:
a. Ban giám đốc:
- Giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất của công công ty,
chịu trách nhiệm, giám sát và quản lý tất cả các hoạt động sản xuất kinh
doanh, là người đại diện cho công ty ký kết các hợp đồng kinh tế.
- Phó giám đốc: phụ trách về tổ chức nhân sự, tham mưu cho giám đốc
và thay quyền khi giám đốc vắng mặt.
b. Các phòng ban chức năng:
- Phòng tổ chức hành chính: giúp giám đốc thực hiện đúng chính sách
chế độ của nhà nước đối với người lao động, phối hợp với công đoàn bảo vệ
quyền lợi cho người lao động.
- Phòng tài chính-kế toán: giúp giám đốc về mảng tài chính kế toán
thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thực hiện thanh quyết
toán với nhà nước, cấp trên quản lý và các đối tác có liên quan.
- Phòng kế hoạch kỹ thuật: chịu trách nhiệm quản lý các vấn đề kỹ
thuật trong sản xuất và thi công, xây dựng sản xuất định mức, lập kế hoạch sửa
chữa tài sản cố định.
- Phòng cung ứng vật tư: có nhiệm vụ ký kết các hợp đồng tiêu thụ sản
phẩm và vật tư kinh doanh, tìm kiếm thị trường xây lắp và tiêu thụ sản phẩm.
c. Các đội sản xuất trực thuộc:
- Ban chấp hành đội sản xuất gồm 8 tổ, mỗi tổ chịu trách nhiệm sản
xuất từng giai đoạn sản xuất sản phẩm như: tổ tạo hình I, tạo hình 2, phơi, bốc
xếp, xuống goòng, nung đốt, than, sản xuất chủ yếu là loại gạch đặc, gạch 2 lỗ,
4 lỗ, 6 lỗ...
- Đội xây lắp gồm 2 đội: đội I và đội II được bố trí ở khu vực trong tỉnh
và các tỉnh lân cận như Hà Nội, Hải Phòng... có nhiệm vụ thực hiện các hợp
đồng xây lắp mà công ty đã ký kết dựa trên cơ sở khoán chi phí hay khoán
từng phần nhân công...
phần II
thực trạng tình hình quản lý vốn và sử dụng vốn tại công ty xây lắp và
sản xuất
vật liệu kênh cầu
I. Thực trạng công tác quản lý vốn cố định và vốn lưu động của
công ty:
Do vốn tự có của công ty là rất ít nên bắt đầu từ năm 1994 công ty đã
thay đổi dây truyền công nghệ sản xuất mới hiện đại của Italia và công ty đã
mạnh dạn vay tiền của ngân hàng với số tiền là 10 tỷ đồng. Nhưng trong quá
trình sản xuất kinh doanh công ty không có khả năng chủ động để bổ sung
thêm vốn kinh doanh mà số tiền làm ra được bao nhiêu cũng chỉ để trả nợ bấy
nhiêu. Nên toàn bộ số vốn được bổ sung chỉ dùng trang trải các khoản nợ và
một phần nhỏ dùng vào đầu tư mua sắm mới máy móc thiết bị phục vụ sản
xuất kinh doanh. Do vậy công tác quản lý vốn này đòi hỏi phải được thực hiện
chặt chẽ.
Căn cứ vào bảng 1 ta có cơ cấu vốn của công ty qua các năm như sau:
Bảng1: Bảng cơ cấu vốn
Năm 2001
Số tiền
Năm 2002
Tỷ trọng
Số tiền
Tỷ trọng
VCĐ
576.229.800
33,6%
576.229.800
33,6%
VLĐ
1.139.979.099
66,4%
1.139.979.099
66,4%
Tổng
1.716.208.899
100%
1.716.208.899
100%
Qua bảng trên ta thấy, trong 2 năm 2001 và năm 2002 tỷ trọng vốn cố
định và tỷ trọng vốn lưu động là không thay đổi, điều này chứng tỏ việc huy
động vốn của doanh nghiệp là không hiệu quả. Do nguồn vốn đầu tư vào sản
xuất kinh doanh là vốn đi vay của ngân hàng với số tiền lớn hơn so với lợi
nhuận của doanh nghiệp nên khi làm ra chỉ đủ trả nợ ngân hàng, không có khả
năng đầu tư vào việc khác.
Ta còn thấy trong tổng số vốn kinh doanh thì tỷ lệ vốn cố định là nhỏ
so với tổng số, điều này sẽ ảnh hưởng đến khả năng đầu tư vào TSCĐ của
công ty. Điều này là không tốt lắm đối với doanh nghiệp.
Có thể xem xét đến nguồn vốn hình thành số vốn trên qua bảng cơ cấu
vốn như sau:
Bảng 2: Bảng cơ cấu nguồn vốn
Năm 2001
Năm 2002
Tỷ
Số tiền
trọng
Số tiền
Tỷ trọng
Nợ phải trả
16.909.519.249
158,6%
19.665.824.249
145,9%
NVCSH
-6.249.329.035
-58,6%
-6.188.232.934
-45,9%
Tổng
10.660.190.214
100%
13.477.591.315
100%
Qua bảng trên ta thấy, tỷ lệ nợ phải trả ngày càng giảm, năm 2001 tỷ lệ
này là 158,6% năm 2002 là 145,9%. Như vậy có thể thấy công ty đã cố gắng
để giảm tỷ lệ nợ, tỷ lệ này giảm được là do nguồn vốn của công ty đã được
tăng lên.
Bên cạnh đó, tỷ trọng vốn chủ sở hữu lại tăng lên,năm 2001 là
-58,6% đến năm 2002 là -45,9%. Như vậy có thể thấy nguồn vốn chủ
sở hữu của doanh nghiệp là rất kém, bắt đầu từ năm 1994 đến nay với sự thay
đổi dây truyền công nghệ nên công ty đã phải trả một khoản nợ rất lớn cho
ngân hàng công thương và ngân hàng đầu tư. Điều này đã làm ảnh hưởng rất
lớn đến việc đầu tư cho TSCĐ và máy móc thiết bị vào quá trình hoạt động
sản xuất kinh doanh của công ty.
Qua hai bảng cơ cấu vốn và cơ cấu nguồn vốn ta thấy công ty đã đầu tư
quá trình sản xuất kinh doanh chủ yếu bằng vốn vay ngân hàng. Vì vậy, công
ty phải có những biện pháp thích hợp để huy động vốn mà không cần phải lo
việc thanh toán ngay khoản tiền đầu tư.
1. Quản lý vốn cố định:
Việc quản lý vốn cố định của công ty được hiểu là quản lý TSCĐ. Tại
doanh nghiệp do đặc điểm kinh doanh nên có rất nhiều các loại TSCĐ phần
lớn số tài sản này là TSCĐ hữu hình.
Thông qua bảng 3 có thể thấy được tình hình quản lý TSCĐ như sau:
Bảng 3: cơ cấu TSCĐ theo tình hình sử dụng
Đơn vị: đồng
Năm 2001
Năm 2002
TSCĐ đang sử dụng
15.172.549.203
15.308.549.203
TSCĐ chờ thanh lý
0
0
TSCĐ chưa sử dụng
0
0
15.172.549.203
15.308.549.203
Tổng
Qua bảng phân tích trên ta thấy tỷ lệ TSCĐ sử dụng ngày càng tăng lên
năm 2001 là 15.172.549.203 đồng, năm 2002 là 15.308.549.203 đồng.
Có thể thấy số TSCĐ được mua sắm mới là tăng và tăng lên qua các
năm, nhưng khoản tiền mua tài sản này là chủ yếu là bằng vốn vay ngân hàng,
thường chiếm tới hơn 80% tổng số tiền mua.
Thông qua bảng 4 dưới đây có thể thấy được cơ cấu TSCĐ như sau:
Bảng 4: Bảng cơ cấu TSCĐ
Năm 2001
Số tiền
Năm 2002
Tỷ trọng
Số tiền
Tỷ trọng
Nhà xưởng
8.387.137.536
55,28%
8.387.137.536
54,79%
Máy móc TB
6.712.104.174
44,24%
6.848.104.174
44,74%
73.207.493
0,48%
73.207.493
0,47%
15.172.594.203
100%
15.308.549.203
100%
Phương tiện VT
Tổng
Qua bảng phân tích trên, cho thấy trong tổng số TSCĐ năm 2001 giá trị
nhà xưởng là 8.387.137.536 đồng chiếm 44,24%, còn giá trị phương tiện vận
tải là 73.207.493 đồng chiếm 0,48%
Năm 2002 giá trị nhà xưởng là 8.387.237.536 đồng chiếm 54,79%, giá
trị phương tiện vận tải là73.207.493 đồng chiếm 0,47%.
Qua 2 năm, ta thấy tỷ lệ đầu tư vào nhà xưởng và phương tiện vận tải là
không biến động vẫn duy trì ở mức hơn 50%, trong khi đó tỷ trọng giá trị máy
móc thiết bị tăng lên không đáng kể( tăng 0,5% ứng với 136.000.000đồng),
điều này cho thấy sự biến động về tài sản là rất nhỏ. Số tài sản này được đầu
tư chủ yếu bằng vốn vay ngân hàng.
Bảng 5: Nguyên giá và giá trị còn lại của TSCĐ năm 2002
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu
Nguyên giá
Số đã KH
Hệ số
hao mòn
Giá trị còn lại
Số tiền
%N.G
Nhà xưởng
8.387.137.536
3.030.937.295
0,36
5356.300.241
0,64
Máy móc TB
6.712.104.174
4.141.668.368
0,62
2570.435.806
0,38
73.207.493
52.237.605
0,71
20.969.888
0,29
15.172.594.20
7.244.843.268
0,48
7947.705.935
0,52
Phương
tiện
VT
Tổng
3
Qua bảng phân tích trên ta thấy, công ty đã đầu tư đổi mới một ít vào
TSCĐ, nhưng phần lớn TSCĐ đã hao mòn. Giá trị còn lại của TSCĐ tính đến
31/12/2002 là 7.947.705.935 đồng và khấu hao luỹ kế là 7.244.843.268đồng,
với hệ số hao mòn bình quân là trên 0,5. Trong đó nhà xưởng phần lớn là chưa
khấu hao hết, vẫn còn sử dụng tốt.
Về máy móc thiết bị và phương tiện vận tải hệ số hao mòn lần lượt là
0.62% và 0,71%. Như vậy hầu hết TSCĐ phục vụ cho quá trình sản xuất đều
đã khấu hao gần hết. Do đó trong thời gian tới công ty cần có biện pháp đổi
mới, đầu tư chiều sâu kết hợp với nâng cấp TSCĐ làm cho năng lực sản xuất
của TSCĐ ngày một tăng, đảm bảo yêu cầu sản xuất và cạnh tranh ngày càng
gay gắt trên thị trường.
Căn cứ vào bảng 5 sẽ thấy được cơ cấu TSCĐ theo mối quan hệ với sản
xuất kinh doanh.
Bảng 6: Cơ cấu TSCĐ theo mối quan hệ với sản xuất
Đơn vị: đồng
TSCĐ dùng cho SXKD
Năm 2001
Năm 2002
15.172.594.203
15.308.549.203
0
0
15.172.594.203
15.308.549.203
TSCĐ không dùng SXKD
Tổng
Qua bảng phân tích tên ta thấy được TSCĐ được công ty dùng hết vào
hoạt động sản xuất kinh doanh.
Thông qua các bảng tính trên cho thấy công tác quản lý vốn cố định nói
chung, TSCĐ nói riêng là khá phức tạp. Việc quản lý phải dựa trên các chỉ
tiêu, tuỳ theo mục đích sử dụng có thể phân cấp để quản lý sao cho phù hợp.
Thực trạng quản lý TSCĐ tại công ty xây lắp và sản xuất vật liệu Kênh
Cầu là chưa được tốt lắm, việc huy động vốn cũng không đạt hiệu quả cao.
Nhìn chung việc quản lý chưa đáp ứng được yêu cầu sử dụng tiết kiệm, hợp lý
VCĐ nói chung và TSCĐ nói riêng. Vì vậy doanh nghiệp cần phải có xu
hướng mới tốt hơn để tạo được nguồn vốn mới cho mình.
Sau đây ta sẽ sử dụng một số chỉ tiêu để xem xét tình hình tài chính của
công ty, sức sản xuất, sức sinh lời của VCĐ
a. Sức sản xuất của VCĐ =
Năm 2001 =
Năm 2002 =
Doanh thu
VCĐ bình quân
4.901.182.239
576.229.800
4.977.480.580
576.229.800
=
8,51
=
8,64
Qua chỉ tiêu này cho thấy cứ 1 đồng VCĐ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng
doanh thu, con số này lần lượt trong các năm như sau:
Năm 2001 là 8,51 năm 2002 là 8,64. Ta thấy sức sản xuất của công ty
là rất cao năm 2002 tăng lên so với năm 2001, mặc dù bình quân trong 2 năm
là như nhau, nhưng do tổng doanh thu năm 2002 cao hơn năm 2001 dẫn đến
sức sản xuất VCĐ năm 2002 tăng hơn năm 2001.
b. Sức sinh lời của VCĐ =
Năm 2001 =
Năm 2002 =
Lợi nhuận thuần
VCĐ bình quân
-577.600.253
576.229.800
61.096.101
576.229.800
=
-1,002
=
0,106
Chỉ tiêu này cho thấy cứ 1 đ VCĐ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận, chỉ
tiêu này ở năm 2001 là rất nhỏ(-0,089) do công ty làm ăn thua lỗ nên lợi nhuận
thu được là âm. Nhưng đến năm 2002 sức sinh lời VCĐ của công ty đã tăng
lên so với năm 2001. Có được kết quả như vậy là do nỗ lực của công ty đã đầu
tư một cách hợp lý nên lợi nhuận năm 2002 tăng lên đáng kể, đây là một kết
quả tốt đối với công ty
c. Hệ số đảm nhiệm của VCĐ
Năm 2001 =
Năm 2002 =
=
Lợi nhuận thuần
VCĐ bình quân
576.229.800
4.901.182.239
576.229.800
4.977.480.580
=
0,118
=
0,116
Chỉ tiêu này thì xem xét để tạo ra 1 đồng doanh thu thì cần bao nhiêu
VCĐ, trong cả 2 năm thì lượng VCĐ đều nhỏ hơn 0,5. Điều này cho thấy
VCĐ được huy động ít nhưng lại tạo ra doanh thu cao, nghĩa là doanh nghiệp
đã huy động vốn hợp lý.
d. Hệ số doanh lợi VCSH =
Lợi nhuận thuần
VCSH
Năm 2001 =
Năm 2002 =
-577.600.253
-6.249.329.035
61.096.101
-6.188.232.934
=
0,092
=
-0,01
Qua số liệu trên cho thấy cứ 1 đồng VCSH tạo ra bao nhiêu đồng lợi
nhuận, trong 2 năm tỷ lệ này đều âm. Vì doanh nghiệp hoàn toàn không có
vốn chủ sở hữu, mà nguồn vốn chủ yếu là vay ngân hàng. Do vậy trong mấy
năm gần đây công ty phải trả nợ nhiều, nên làm ăn không có lãi.
2. Quản lý vốn lưu động:
Vốn lưu động trong doanh nghiệp bao gồm nhiều khoản mục và việc
quản lý VLĐ cũng rất phức tạp. Do vậy quản lý sao cho có hiệu quả, để có thể
huy động ngay vốn vào sản xuất kinh doanh ngay khi cần là điều được quan
tâm.
Việc quản lý VLĐ của công ty xây lắp và sản xuất vật liệu Kênh Cầu
cáo thể được thấy thông qua các bảng phân tích dưới đây:
Qua bảng 6 cho thấy cơ cấu VLĐ theo khoản mục như sau:
Bảng 7: Cơ cấu vốn lưu động theo khoản mục
ĐVT: đồng
Khoản mục
Năm 2001
Năm 2002
Tiền mặt
265.593.184
17.352.004
Tiền gửi ngân hàng
176.762.052
551.771.768
Phải thu khách hàng
575.754.423
710.600.007
Hàng tồn kho
862.934.270
4.055.088.009
TSLĐ khác
180.840.300
305.744.448
2.061.884.229
5.640.556.236
Tổng
Qua bảng 7 ta thấy tỷ lệ tiền mặt trong tổng số TSLĐ là nhỏ, năm 2001
con số này là 265.593.184/2.061.884.229 = 12,9%, nhưng đến năm 2001 chỉ
còn 0,3%. Như vậy tỷ trọng tiền mặt năm 2001 giảm xuống rất nhiều so với
năm 2001, điều này sẽ gây ra ảnh hưởng không tốt cho kế hoạch sản xuất kinh
doanh của Công ty. Do vậy trong những năm tới Công ty nên cố gắng duy trì
tỷ lệ tiền mặt cao hơn để bảo đảm an toàn kinh doanh.
Bên cạnh đó tỷ lệ TGNH lại tăng lên, năm 2001 là 8,6% đến năm 2002
là 9,8%, điều này là đáng khuyến khích cần được duy trì trong những năm tới.
Thông qua khoản mục phải thu khách hàng ở bảng trên có thể thấy tỷ lệ
khoản phải thu khách hàng là nhỏ, năm 2001 tỷ lệ này là 27,9% nhưng đến
năm 2002 tỷ lệ này chỉ còn 13,6%. Như vậy có thể thấy công tác bán hàng của
Công ty là khá tốt, khách hàng nợ lại không nhiều, việc này cần được tiếp tục
phát huy trong thời gian tới.
Giá trị hàng tồn kho trong tổng TSLĐ là khá lớn, năm 2001 tỷ lệ này là
41,8%, đến năm 2002 tỷlệ ày chiếm tới 71,9%. Như vậy có thể thấy hàng hoá
tồn kho của Công ty là khá nhiều, đặc biệt là năm 2002. Vì vậy nên doanh
nghiệp cần phải có 1 số biện pháp nhằm thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm nhanh hơn
như: mở rộng thị trường tiêu thụ, chiết khấu bán hàng, giảm giá thành
phẩm… ở Công ty này chủ yếu là sản xuất gạch, nên thời gian luân chuyển
hàng ngày càng nhanh càng tốt, nếu không sẽ bị ứ đọng sản phẩm hàng hoá
dẫn tới giảm doanh thu, sẽ ảnh hưởng không tốt đến hiệu quả sản xuất kinh
doanh của Công ty.
Trong tổng TSLĐ còn một số lượng nhỏ TSLĐ khác, năm 2001 là
180.840.300 đồng chiếm 8,8%, năm 2002 là 305.744.448 chiếm 5,4%. Tỷ lệ
này không đáng kể so với tổng số.
Qua bảng 6 ta thấy tỷ lệ các khoản mục cần thiết được xem xét một
cách đầy đủ, những khoản mục cần thiết cần được duy trì ở tỷ lệ cao như tiền
mặt, TGNH những khoản mục không cần thiế phải được xem xét để giảm tới
mức tối đa những khoản mục này như hàng tồn kho. Tuy nhiên việc quản lý
vốn lưu động nói chung và TSLĐ nói riêng tại Công ty Xây lắp và sản xuất
vật liệu kênh cầu là khá tốt cần được duy trì trong thời gian tới.
Vốn của doanh nghiệp được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau có
thể là vốn tự có cũng có thể là vốn đi vay. Để xem xét kỹ hơn, thông qua bảng
7 dưới đây có thể thấy được nguồn hình thành vốn của Công ty.
Bảng 8: Cơ cấu phải trả
ĐVT: đồng
Năm 2001
Số tiền
Năm 2002
Tỷ
trọng
Số tiền
Tỷ
trọng
100% 12.751.333.033 100%
A. Nợ ngắn hạn
9.313.893.162
1. Phải trả nội bộ
343.840.192
3,7%
722.710.638
5,7%
2. Phải trả người bán
157.588.026
1,7%
359.971.298
2,8%
3. Thuế và các khoản phải nộp
205.580.722
2,2%
8.606.884.222
92,4%
9.372.097.646
73,5
NN
4. Phải trả khác
%
B. Nợ dài hạn
Tổng
7.595.626.087
6.914.501.216
16.909.519.249
19.665.824.249
Qua bảng 8 cho thấy nợ ngắn hạn chiếm phần lớn tổng số nợ của Công
ty hơn 50%, như vậy có thể thấy các khoản nợ phải thanh toán trong thời gian
ngắn là khá nhiều, điều này sẽ ảnh hưởng không tốt cho Công ty.
Trong số các khoản nợ phải thanh toán ngay thì các khoản phải trả khác
lại chiếm 1 tỷ lệ lớn, tức là các khoản phải trả bảo hiểm, các khoản phải thanh
toán có thể chưa xác định rõ nguyên nhân nhưng tỷ lệ này được giảm xuống
qua các năm, 2001 là 92,7% năm 2002 là 73,5%.
Tỷ lệ các khoản nợ khác trong tổng nợ phải thanh toán ngay còn lại
như sau:
Năm 2001 khoản phải trả người bán chiếm 1,7%, tiền thuế phải nộp
Nhà nước chiếm 2,2%, phải trả nội bộ chiếm 3,7%. Như vậy trong năm 2001
thì tiền phải thanh toán cho người bán là ít cho thấy trong năm này Công ty đã
mua chịu của người cung cấp là rất ít, điều này là rất tốt cho Công ty.
Còn trong năm 2002 tỷ lệ phải trả người bán lại tăng lên so với năm
2001, điều này cho thấy trong năm 2002 Công ty đã mua chịu của nhà cung
cấp nhiều hơn.
Như vậy có thể thấy qua hai năm Công ty chiếm dụng được nhiều vốn từ bên
ngoài điều này là tốt nhưng lại tạo ra những khoản nợ phải thanh toán.
Bảng 9: cơ cấu nguồn vốn
ĐVT: đồng
Nguồn vốn kinh doanh
Lãi chưa phân phối
Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
Tổng
Năm 2001
Năm 2002
1.716.208.899
1.716.208.899
-7.971.473.593
-7.910.341.492
5.899.659
5.899.659
-6.249.365.035
-6.188.232.934
Qua bảng 9 ta thấy, nguồn vốn kinh doanh của Công ty là không thay
đổi vẫn giữ nguyên ở mức 1.716.208.899 đồng, cho thấy hoạt động sản xuất
kinh doanh của Công ty có xu hướng chững lại, là do Công ty không có khả
năng huy động nguồn vốn tự có của mình, mà toàn là vốn đi vay nên số vốn
kinh doanh được bổ xung thêm cũng có hạn.
Qua bảng trên cũng cho thấy lợi nhuận của Công ty là quá kém, trong
những năm gần đây hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty là không có
lãi, một phần là do nguồn vốn huy động vào kém, một phần do Công ty phải
trả một món nợ vay ngân hàng quá lớn. Điều này đã làm ảnh hưởng đến kết
quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và gây khó khăn cho việc
thanh toán các khoản như: nợ người bán, nhân viên, nộp thuế… và cũng là lý
do làm cho thu nhập của người lao động giảm xuống.
Sau đây ta sẽ sử dụng một số chỉ tiêu để xem xét tình hình tài chính của
Công ty, sức sản xuất, sức sinh lời của vốn lưu động.
a. Tỷ suất thanh toán ngắn hạn.
Tỷ suất thanh toán ngắn hạn =
Tài sản lưu động
Nợ ngắn hạn
2.092.177.089
Năm 2001 =
Năm 2002 =
9.313.893.162
5.874.284.030
12.751.323.033
= 0,225
= 0,461
Chỉ tiêu này cho thấy khả năng thanh toán những khoản nợ ngắn hạn
của vốn lưu động trong hai năm 2001 và năm 2002 là không tốt. Vì số nợ ngắn
hạn của Công ty chiếm phần lớn tổng số nợ của Công ty (hơn 50%). Do vậy tỷ
suất này cho biết Công ty không có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn
hạn đến hạn trả.
b. Tỷ suất thanh toán của VLĐ =
Vốn bằng tiền
Tài sản lưu động
442.593.184
Năm 2001 =
2.092.177.089
= 0,21
569.123.772
Năm 2002 =
5.874.284.030
= 0,097
Chỉ tiêu này xem xét khả năng thanh toán của vốn lưu động, chỉ tiêu
này cho thấy trong tổng vốn lưu động thì có bao nhiêu vốn bằng tiền và số tiền
này thanh toán được bao nhiêu nợ ngắn hạn khi tới hạn. Tỷ lệ này năm 2001 là
0,21 là 0,21 và đến năm 2002 tỷ lệ này chỉ còn 0,097. Điều này cho thấy khả
năng thanh toán của vốn lưu động là không an toàn vì đều nhỏ hơn 0,5.
c. Sức sản xuất của vốn lưu động =
Doanh thu
Vốn lưu động bình quân
4.901.182.239
Năm 2001 =
Năm 2002 =
1.139.979.099
4.977.480.580
1.139.979.099
= 4,29
= 4,36
Qua chỉ tiêu này cho thấy cứ 1 đồng vốn lưu động sẽ tạo ra bao nhiêu
đồng doanh thu, con số này lần lượt qua các năm như sau: năm 2001 là 4,29
năm 2002 là 4,36. Như vậy so với vốn lưu động thì 1 đồng vốn lưu động tạo ra
doanh thu ít hơn vốn cố định.
d. Sức sinh lời của vốn lưu động =
Lợi nhuận thuần
Vốn lưu động bình quân
-577.600.253
Năm 2001 =
Năm 2002 =
1.139.979.099
61.096.101
1.139.979.099
= -0,5
= 0,054
Chỉ tiêu này cho thấy cứ một đồng vốn lưu động tạo ra bao nhiêu đồng
lợi nhuận, chỉ tiêu này ở cả hai năm đều rất nhỏ, đặc biệt là năm 2001 con này
là âm, vì Công ty làm ăn thua lỗ.
e. Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động =
Năm 2001 =
1.139.979.099
Vốn lưu động bình quân
Doanh thu
= 0,233
4.901.182.239
Năm 2002 =
1.139.979.099
4.977.480.580
= 0,229
Qua chỉ tiêu này ta có thể xem xét để tạo ra 1 đồng doanh thu thì cần
bao nhiêu vốn lưu động, trong cả hai năm thì lượng vốn lưu động đều nhỏ hơn
0,5, nhưng lại lớn hơn tỷ lệ vốn cố định. Điều này cho thấy vốn lưu động được
huy động nhiều nhưng lại tạo ra doanh thu không lớn.
Ta sẽ xem xét các chỉ tiêu này qua bảng dưới đây:
Tỷ suất thanh toán ngắn hạn = TSLĐ/nợ ngắn hạn (1)
Tỷ suất thanh toán của VLĐ = vốn bằng tiền/TSLĐ (2)
Sức sản xuất của VLĐ = doanh thu/ vốn lưu động bình quân (3)
Sức sinh lời của vốn lưu động = Lợi nhuận thuần/VLĐ bình quân (4)
Hệ số đảm nhiệm của VLĐ = VLĐ bình quân/doanh thu (5)
Sức sản xuất của VCĐ = doanh thu/ VCĐ bình quân (6)
Sức sinh lời của VCĐ = lợi nhuận thuần/VCĐ bình quân (7)
Hệ số đảm nhiệm VCĐ = VCĐ bình quân/doanh thu (8)
Hệ số doanh lợi VCSH = lợi nhuận thuần/VCSH (9)
Bảng 10: Các chỉ tiêu đánh giá khả năng tài chính của Công ty
ĐVT: đồng
Năm 2001
Vốn lưu động bình quân
Năm 2002
1.139.979.099
1.139.979.099
576.229.800
576.229.800
Doanh thu
4.901.182.239
4.977.480.580
Lợi nhuận
-577.600.253
61.096.101
-6.249.329.035
-6.188.232.934
9.313.893.162
12.751.323.033
442.593.184
569.123.772
(1)
0,225
0,461
(2)
0,21
0,097
(3)
4,29
4,36
(4)
-0,5
0,054
(5)
0,233
0,229
(6)
8,51
8,64
(7)
-1,002
0,106
(8)
0,118
0,116
(9)
0,092
-0,01
Vốn cố định bình quân
VCSH
Nợ ngắn hạn
Vốn bằng tiền
Như vậy, qua bảng 10 ta thấy được khả năng tài chính của Công ty và
tỷ lệ này thường không ổn định.
Bằng sự phân tích các chỉ tiêu thông qua các bảng ta thấy được tình
hình quản lý vốn của Công ty và vốn của Công ty chưa được sử dụng hợp lý
và tiết kiệm.
3. Những nhận xét về công tác quản lý vốn của Công ty xây lắp và
sản xuất vật liệu kênh cầu.
Qua nghiên cứu công tác quản lý vốn của Công ty em thấy công tác
quản lý có những ưu điểm và nhược điểm như sau:
a. Ưu điểm.
- Xem thêm -