B¸o c¸o tæng hîp
THỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
§Ò bµi
C«ng ty §¹i Phó lµ mét doanh nghiªp h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp vµ tù
chñ vÒ tµi chÝnh, cã t c¸ch ph¸p nh©n. C«ng ty thùc hiÖn s¶n xuÊt c¸c lo¹i Pin
phôc vô cho nhu cÇu tiªu dïng vµ s¶n xuÊt. C«ng ty §¹i Phó h¹ch to¸n theo
ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn, tÝnh thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ,
tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu theo ph¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷ vµ tÝnh gi¸
thµnh s¶n phÈm xuÊt kho theo ph¬ng ph¸p nhËp tríc xuÊt tríc.
T×nh h×nh s¶n xuÊt vµ nguån vèn cña c«ng ty ®Çu th¸ng 1 n¨m 2003 ®îc
thÓ hiÖn qua c¸c sè d tµi kho¶n t«ng hîp vµ chi tiÕt sau ( ®¬n vÞ tÝnh: VN§)
A.Sè d tæng hîp cña mét sè tµi kho¶n:
Sè hiÖu
111
112
131
134
138
141
1421
1422
152
153
154
155
157
211
241
214
311
331
335
333
334
336
338
Tªn tµi kho¶n
TiÒn mÆt
TiÒn göi ng©n hµng
Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
Ph¶i thu néi bé
Ph¶i thu kh¸c
T¹m øng
Tr¶ tríc cho ngêi b¸n
Chi phÝ chê kÕt chuyÓn
Nguyªn vËt liÖu
C«ng cô- Dông cô
Chi phÝ SX- KD dë dang
Thµnh phÈm tån kho
Hµng göi b¸n
Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
X©y dùng c¬ b¶n dë dang
KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh
Vay ng¾n h¹n
Ph¶i tr¶ ngêi b¸n
Chi phÝ tr¶ tríc
VAT ph¶i nép nhµ níc
Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
Ph¶i tr¶ néi bé
Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c
D nî
1.867.088.549
64.749.867
744.402.457
59.383.670
1.119.347
92.475.300
78.299.035
19.008.840
181.093.330
76.920.399
177. 412.702
1.307.569.000
818.184.550
11.680.930.958
775.119.697
D cã
2.261.070.002
3.937.005.121
166.419.912
655.202.296
8.727.316
12.081.112
93.000.000
57.707.275
1
B¸o c¸o tæng hîp
Sè hiÖu
341
342
411
414
415
421
461
X
Tªn tµi kho¶n
Vay dµi h¹n
Nî kh¸c
Nguån vèn kinh doanh
Quü ®Çu t ph¸t triÓn
Lç n¨m tríc
Lîi nhuËn cha ph©n phèi
Nguån kinh phÝ sù nghiÖp
Tæng céng
D nî
D cã
5.840.001.503
1.000.385
4.625.269.074
113.080.539
1.810.236.686
156.418.731
18.041.500
17.943.757.701 17.943.757.701
B. Sè d chi tiÕt trªn mét sè tµi kho¶n:
* Tµi kho¶n 131: Ph¶i thu kh¸ch hµng.
(§¬n vÞ tÝnh: VN§)
STT
1
2
3
4
X
M· kh¸ch
CTTL
CTLH
CTHP
CTAH
Tæng céng
Tªn kh¸ch hµng
C«ng ty Thanh LuËn
C«ng ty Long Hµ
C«ng ty Hµ Phong
C«ng ty An Hoµ
x
D nî
104.402.000
203.400.412
92.100.000
344.500.045
744.402.457
* Tµi kho¶n 331: Ph¶i tr¶ ngêi b¸n.
(§¬n vÞ tÝnh: VN§)
STT
1
2
X
M· kh¸ch
CtP§
CtHT
Tæng céng
Tªn kh¸ch hµng
C«ng ty Ph©n §¹m
C«ng ty Hµ Tu
x
D nî
116.020.121
50.399.791
166.419.912
2
B¸o c¸o tæng hîp
* Tµi kho¶n 152: Nguyªn vËt liÖu.
(§¬n vÞ tÝnh: VN§)
STT Tªn NVL Ký hiÖu §VT Sè lîng
1
Than Ron
TR
TÊn
4.686,18
2
Than XÝt
TX
TÊn
3.803,34
X
x
X
x
Tæng céng
§¬n gi¸
30.106
10.520
x
Thµnh tiÒn
141.082.120
40.011.210
181.039.330
* Tµi kho¶n 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ®Çu kú
(§¬n vÞ tÝnh: VN§)
-Than c¸m 2: 60.209.300
- Than c¸m 3 : 117.203.402
* Tµi kho¶n 155: Thµnh phÈm
STT Tªn s¶n phÈm
1
Than c¸m 2
2
Than c¸m 3
x
Tæng céng
§VT
TÊn
TÊn
X
(§¬n vÞ tÝnh: VN§)
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
1.344.543
389
523.027.600
220.700 3.554,79
784.541.400
X
x
1.307.569.000
C- C¸c nghiÖp vô ph¸t sinh trong kú:
NV1: Ngµy 01/01/2002.
PhiÕu nhËp kho sè 1. NhËp kho 1260 tÊn than ron ®¬n gi¸ 30.000
®/kg. ThuÕ VAT 10%. Cha thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty xi m¨ng X78
NV2: Ngµy 01/01/2002.
PhiÕu chi sè 1. KÌm c¸c chøng tõ gèc cã liªn quan vÒ viÖc chi tr¶
tiÒn vËn chuyÓn, bèc dì sè hµng nhËp kho ngµy 01/01/2002 lµ: 500.000®.
ThuÕ VAT 5%.
NV3: Ngµy 02/01/2002.
C«ng An Hoµ tr¶ 1/2 sè nî kú tríc. §· nhËn ®îc giÊy b¸o cña
ng©n hµng NN PTNT
NV4: Ngµy 02/01/2002.
PhiÕu xuÊt kho sè 01. XuÊt kho 2010 TÊn Than Ron cho bé phËn
s¶n xuÊt trong ®ã:
- 1520 TÊn Than Ron dïng cho bé phËn s¶n xuÊt than c¸m 2
- 490 TÊn Than Ron dïng cho bé phËn s¶n xuÊt than c¸m 3
NV5: Ngµy 02/01/2002.
PhiÕu nhËp kho sè 2. NhËp kho 6.200TÊn than xÝt §¬n gi¸
10.200®/TÊn . ThuÕ VAT 10%. §· thanh to¸n tríc 50% b»ng TGNH. Sè cßn
l¹i C«ng ty nhËn nî.
NV6: Ngµy 02/01/2002.
3
B¸o c¸o tæng hîp
PhiÕu chi sè 2. KÌm c¸c chøng tõ gèc liªn quan vÒ viÖc chi tr¶
tiÒn vËn chuyÓn hµng ngµy 02/01/2002 lµ 700.000®. ThuÕ VAT 10%.
NV7: Ngµy 03/01/2002
PhiÕu xuÊt kho sè 02. XuÊt kho 2310TÊn than xÝt cho bé phËn
s¶n xuÊt trong ®ã:
- 1700 TÊn than xÝt dïng cho bé phËn s¶n xuÊt Than c¸m 3.
- 610 TÊn than xÝt dïng cho bé phËn s¶n xuÊt Than c¸m 2
NV8: Ngµy 04/01/2002.
PhiÕu thu sè 8. Rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt:
34.000.000®
NV9: Ngµy 04/01/2002.
PhiÕu chi sè 09. Mua 3 m¸y vi tÝnh phôc vô cho bé phËn b¸n
hµng trÞ gi¸ 7.500.000 ®/m¸y. ThuÕ VAT 10%. §· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt.
NV10: Ngµy 06/01/2002.
Thanh to¸n tiÒn ë NV1 b»ng tiÒn göi ng©n hµng. §· nhËn ®îc
giÊy b¸o nî cña ng©n hµng NNPTNT.
NV11: Ngµy 06/01/2002.
PhiÕu xuÊt kho sè 11. XuÊt kho c«ng cô dông cô ®Ó s¶n xuÊt
kinh doanh thuéc lo¹i ph©n bæ 1 lÇn trÞ gi¸ 30.000.000® ®îc chia ®Òu cho 2
ph©n xëng s¶n xuÊt.
NV12: Ngµy 06/01/2002.
B¸n than c¸m 3 cho c«ng ty AN Hoµ sè lîng 30.000 TÊn ®¬n gi¸
4215 ®/TÊn . ThuÕ VAT 10%. C«ng ty An Hoµ cha thanh to¸n tiÒn hµng.
NV13: Ngµy 08/01/2002.
PhiÕu xuÊt kho sè 13. XuÊt kho 1000TÊn than Ron dïng cho s¶n
xuÊt than c¸m 3.
NV14: Ngµy 08/01/2002.
PhiÕu nhËp kho sè 8. Mua than ron cña c«ng ty Hµ Tu. Sè lîng
2373 tÊn . §¬n gi¸ 29.980 ®/tÊn . C«ng ty ®· thanh to¸n 50% tiÒn hµng b»ng
tiÒn göi ng©n hµng. §· nhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng NNPTNT.
NV15: Ngµy 08/01/2002.
C«ng ty Hµ Phong tr¶ 1/3 sè tiÒn nî kú tríc b»ng tiÒ göi ng©n
hµng. C«ng ty ®· nhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng.
Tu.
NV16: Ngµy 09/01/2002.
PhiÕu chi sè 16. Tr¶ hÕt tiÒn cßn nî ë NV 14 cho C«ng ty Hµ
NV17: Ngµy 09/01/2002.
PhiÕu xuÊt kho sè 17: XuÊt kho 1250 tÊn than xÝt ®Ó s¶n xuÊt
than c¸m 3.
NV18: Ngµy 10/01/2002.
PhiÕu thu sè 18. NhËp quü tiÒn mÆt 20.000.000®. Giao cho c«
NguyÔn Thanh Hµ ®i rót tiÒn göi ng©n hµng.
NV19: Ngµy 10/01/2002.
4
B¸o c¸o tæng hîp
B¸n 19.800 tÊn than c¸m 3 ®¬n gi¸ 5126 ®/tÊn
B¸n 20.000 tÊn than c¸m 2 ®¬n gi¸ 400 ®/tÊn
Cho c«ng ty Long Hµ . C«ng ty Long Hµ ®· thanh to¸n 1/2 b»ng
tiÒn göi ng©n hµng, sè cßn l¹i ký nhËn nî. ThuÕ VAT 10%.
NV20: Ngµy 10/01/2002.
PhiÕu chi sè 20. C«ng ty mua 3 m¸y ®Õm tiÒn dïng cho bé phËn
b¸n hµng, trÞ gi¸ 5.500.000 ®/m¸y. ThuÕ VAT 10%. C«ng ty ®· thanh to¸n
b»ng tiÒn mÆt.
NV21: Ngµy 11/01/2002.
Göi b¸n 7.500 tÊn than c¸m 3 cho ®¹i lý víi ®¬n gi¸ 5126 ®/tÊn .
NV22: Ngµy 11/01/2002.
PhiÕu thu sè 22. C«ng An Hoµ thanh to¸n tiÒn hµng ë NV12
b»ng tiÒn mÆt.
NV23: Ngµy 11/01/2002.
PhiÕu chi sè 23. Mua 507,2 tÊn than ron. §¬n gi¸ 30.125 ®/tÊn .
ThuÕ VAT 10%. §· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt.
NV24: Ngµy 14/01/2002.
B¸n 12.000tÊn than c¸m 3 trÞ gi¸ cha thuÕ 5126 ®/pin cho c«ng
ty Hµo Nam. C«ng ty Hµo Nam ®· thanh to¸n b»ng TGNH. ThuÕ VAT 10%.
NV25: Ngµy 14/01/2002.
PhiÕu xuÊt kho sè 25. XuÊt kho 2410 tÊn than ron ®Ó s¶n xuÊt
than c¸m 3
NV26: Ngµy 14/01/2002.
PhiÕu xuÊt kho sè 27. XuÊt kho 1000 tÊn than xÝt ®Ó s¶n xuÊt
than c¸m 3.
NV27: Ngµy 14/01/2002
PhiÕu xuÊt kho sè 28. XuÊt kho 1500tÊn than ron ®Ó s¶n xuÊt
than c¸m 2.
NV28: Ngµy 16/01/2002
C«ng ty Thanh LuËn tr¶ 54.402.000 b»ng tiÒn göi ng©n hµng. §·
nhËn ®îc giÊy b¸o cña ng©n hµng NNPTNT.
NV29: Ngµy 16/01/2002
PhiÕu xuÊt kho sè 30.
- XuÊt kho 1.100tÊn than ron ®Ó s¶n xuÊt than c¸m 2
- XuÊt kho 890,18tÊn than ron ®Ó s¶n xuÊt than c¸m 3.
NV30: Ngµy 17/01/2002.
PhiÕu chi sè 31. Tr¶ nî kú tríc 16.020.000® b»ng tiÒn mÆt cho
C«ng ty Ph©n §¹m.
NV31: Ngµy 17/01/2002.
Mua 1 m¸y nghiÒn phôc vô cho bé phËn s¶n xuÊt. Gi¸ mua tr¶
theo ho¸ ®¬n c¶ VAT lµ 55.000.000®. ThuÕ VAT 10%. Chi phÝ vËn chuyÓn
500.000® ThuÕ VAT 5%. Toµn bé tµi s¶n cè ®Þnh nµy ®îc thanh to¸n b»ng
chuyÓn kho¶n. TØ lÖ KH 8%/n¨m. §îc biÕt nguån vèn doanh nghiÖp lÊy sö
dông ®Ó mua tµi s¶n cè ®Þnh trÝch tõ quü ®Çu t ph¸t triÓn.
5
B¸o c¸o tæng hîp
NV32: Ngµy 18/01/2002.
PhiÕu thu sè 33. C«ng An Hoµ tr¶ tiÒn cho C«ng ty b»ng tiÒn
mÆt sè tiÒn lµ 50.000.000®.
NV33: Ngµy 18/01/2002.
PhiÕu chi sè 34. §¹i lý b¸n ®îc 6.000than c¸m c¸m 3, ®¬n gi¸
5126 ®/TÊn ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. Hoa hång C«ng ty ®· tr¶ b»ng tiÒn
mÆt lµ 991.716®.
6
B¸o c¸o tæng hîp
NV34: Ngµy 21/01/2002.
PhiÕu thu sè 35. C«ng ty Long Hµ thanh to¸n nèt sè tiÒn nî ë
NV 19 b»ng tiÒn mÆt.
NV35: Ngµy 21/01/2002.
Göi b¸n ®¹i lý 87.000tÊn than c¸m 2. §¬n gi¸ 436®/tÊn .
NV36: Ngµy 22/01/2002.
PhiÕu chi sè 34. §¹i lý b¸o b¸n ®îc 1.500tÊn than c¸m 3. §¬n
gi¸ 5.126®/tÊn , ®· thanh to¸n b»ng TGNH. C«ng ty tr¶ tiÒn hoa hång lµ
247.929®.
NV37: Ngµy 22/01/2002.
PhiÕu xuÊt kho sè 38.
- XuÊt kho 1.000tÊn than xÝt ®Ó s¶n xuÊtthan c¸m 2.
- XuÊt kho 943tÊn than ron ®Ó s¶n xuÊt than c¸m 3.
NV38: Ngµy 23/01/2002.
PhiÕu xuÊt kho sè 40.
- XuÊt kho 1000 tÊn than ron ®Ó s¶n xuÊt than c¸m 2
- XuÊt kho 1000tÊn than ron ®Ó s¶n xuÊt than c¸m 3
NV39: Ngµy 24/01/2002.
PhiÕu nhËp kho sè 41.
- Mua 2000 tÊn than xÝt ®¬n gi¸ 11.020 ®/tÊn
- Mua3100 tÊn than ron ®¬n gi¸ 30.200 ®/tÊn.
ThuÕ VAT 10%. TiÒn vËn chuyÓn bèc dì hµng lµ 620.000®.
ThuÕ VAT 5%. §· thanh to¸n toµn bé b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi sè 41
NV40: Ngµy 24/01/2002.
PhiÕu chi sè 42. Chi tiÒn mÆt kÌm c¸c chøng tõ gèc cã liªn quan
vÒ kho¶n tiÕp kh¸ch 2.000.000®.
NV41: Ngµy 25/01/2002
PhiÕu thu sè 43. §¹i lý thanh to¸n tiÒn hµng göi b¸n sè lîng
61.500tÊn , ®¬n gi¸ 436®/tÊn . Hoa hång cho ®¹i lý tr¶ b»ng tiÒn mÆt lµ
974.160®.
NV42: Ngµy 25/01/2002.
PhiÕu xuÊt kho sè 44. XuÊt kho b¸n 12.500tÊn than c¸m 3 cho
c«ng ty Long Hµ , ®¬n gi¸ 5126®/tÊn ThuÕ VAT 10%. C«ng ty nhËn nî.
NV43: Ngµy 26/01/2002.
PhiÕu chi sè 45. §¹i lý thanh to¸n nèt tiÒn hµng göi b¸n ë NV
36 b»ng TGNH. Sè lîng 25.500tÊn , ®¬n gi¸ 436®/tÊn . Hoa hång lµ 403.920®
®· cho ®¹i lý b»ng tiÒn mÆt.
NV44: Ngµy 28/01/2002.
C«ng ty Long Hµ tr¶ 1/2 sè nî k× tríc b»ng TGNH. §· nhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng NNPTNT.
NV45: Ngµy 29/01/2002.
B¶ng tÝnh khÊu hao TSC§ trong th¸ng 1 n¨m 2002 vµ ph©n bæ
cho c¸c ®èi tîng sö dông sau:
- Bé phËn s¶n xuÊt: 12.690.000®
7
B¸o c¸o tæng hîp
- Bé phËn b¸n hµng: 95.900.000®
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 62.250.850®
NV46: Ngµy 29/01/2002.
PhiÕu chi sè 46. Tr¶ tiÒn ®iÖn níc 17.500.000® b»ng tiÒn mÆt,
VAT 10%. §îc ph©n bæ cho c¸c ®èi tîng
- Bé phËn s¶n xuÊt: 11.500.000®.
- Bé phËn b¸n hµng: 4.000.000®
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 2.000.000®
NV47: Ngµy 30/01/2002.
B¶ng tæng hîp vµ ph©n bæ tiÒn l¬ng cho c¸c ®èi tîng sau:
- Nh©n viªn ph©n xëng: 50.000.000®.
PXSX than c¸m 2: 20.000.000®.
PXSX than c¸m 3: 30.000.000®
- Nh©n viªn b¸n hµng: 12.000.000®
- Nh©n viªn qu¶n lý doanh nghiÖp: 12.000.000®
- Nh©n viªn trùc tiÕp s¶n xuÊt: 15.000.000®
NV48: Ngµy 31/01/2002.
TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ quy ®Þnh
NV49: Ngµy 31/01/2002.
Tr¶ l¬ng th¸ng 01 cho c«ng nh©n viªn b»ng tiÒn mÆt.
NV50: Ngµy 31/01/2002.
PhiÕu chi sè 51. Nép tiÒn BHXH, BHYT, KPC§ b»ng tiÒn mÆt.
NV51: Ngµy 31/01/2002.
PhiÕu nhËp kho sè 47. S¶n phÈm hoµn thµnh nhËp kho
- Than c¸m 2 : 300.000 tÊn
- Than c¸m 3: 150.000 tÊn .
BiÕt s¶n phÈm dë dang cuèi th¸ng lµ:
- Than c¸m 2: 310.684.091,1®
- Than c¸m 3: 487.876.900,83®
Chi phÝ ph©n bæ nh©n viªn trùc tiÕp s¶n xuÊt lµ:
- Than c¸m 3 = 39.750.000®
- Than c¸m 2 = 19.750.000®
* Gi¸ ®¬n vÞ b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷ ®èi víi nguyªn vËt liÖu chÝnh Than
Ron:
* Gi¸ ®¬n vÞ b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷ ®èi víi nguyÖn vËt liÖu chÝnh Than
XÝt :
8
B¸o c¸o tæng hîp
§Þnh kho¶n
A. §Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong kú:
NV1.
Nî TK 152 (Than ron)
: 37.800.000
Nî TK 1331
: 3.780.000
Cã TK 331(Xi m¨ng X78) : 41.580.000
NV2.
Nî TK 152 (Than ron)
: 500.000
Nî TK 1331
: 25.000
Cã TK 111
: 525.000
NV3.
Nî TK 112
: 172.250.022,5
Cã TK 131(An Hoµ ) : 172.250.022,5
NV4.
Nî TK 621 (Than c¸m 2)
: 44.469.880
Nî TK 621 (Than c¸m 3)
: 14.335.685
Cã TK 152 (Than ron)
: 58.805.565
NV5.
Nî TK 152 (Than xÝt)
: 63.240.000
Nî TK 1331
: 6.324.000
Cã TK 112
: 34.782.000
Cã TK 331
: 34.782.000
NV6.
Nî TK 152 (Than xÝt )
:
700.000
Nî TK 1331
:
70.000
Cã TK 111
:
770.000
NV7.
Nî TK 621 (Than c¸m 3)
: 17.744.651,0
Nî TK 621 (Than c¸m 2)
: 6.367.198,3
Cã TK 152 (Than xÝt ): 24.111.849,3
NV8.
Nî TK 111
: 34.000.000
9
B¸o c¸o tæng hîp
Cã TK 112
: 34.000.000
NV9.
Nî TK 211
: 22.500.000
Nî TK 1331
: 2.250.000
Cã TK 111
: 24.750.000
NV10.
Nî TK 331 (Xi m¨ng X78)
: 41.580.000
Cã TK 112
: 41.580.000
NV11
. Nî TK 627 (Than c¸m 3)
: 15.000.000
Nî TK 627 (Than c¸m 2)
: 15.000.000
Cã TK153
: 30.000.000
NV12. C«ng ty §¹i Phó tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt kho theo
ph¬ng ph¸p nhËp tríc - xuÊt tríc.
Sè d ®Çu kú than c¸m 2: 220.700 tÊn
Gi¸ vèn hµng b¸n than c¸m 3: 3554.79®/tÊn
Gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt kho = 3554,79 x 30.000 = 106.643.700®
a. Nî TK 632
: 106.643.700
Cã TK 155
: 106.643.700
b. Nî TK 131 (An Hoµ ) : 139.095.000
Cã TK 511
: 126.450.000
Cã TK 3331
: 12.645.000
NV13. Nî TK 621 (Than c¸m 3)
: 29.256.500
Cã TK 152 (Than ron)
: 29.256.500
NV14. Nî TK 152 (Than ron)
: 71.142.540
Nî TK 1331
: 7.114.254
Cã TK 112
: 39.128.397
Cã TK 331 (Hµ Tu ) : 39.128.397
NV15. Nî TK 112
: 30.700.000
Cã TK 131 (Hµ Tu ) : 30.700.000
NV16. Nî TK 331 (Hµ Tu )
: 89.528.188
Cã TK 111
: 89.528.188
NV17. Nî TK 621 (Than c¸m 3)
: 13.047.537,5
Cã TK 152 (Than xÝt )
: 13.047.537,5
NV18. Nî TK 111
: 20.000.000
10
B¸o c¸o tæng hîp
Cã TK 112
: 20.000.000
NV19. a. Nî TK 632 (Than c¸m 3)
: 70.387.020
Nî TK 632 (Than c¸m 2)
: 7.780.000
Cã TK 155
: 78.167.020
b. Nî TK 111
: 54.802.149
Nî TK 131 (Long Hµ )
: 54.802.149
Cã TK 511
: 109.494.800
Cã TK 3331
: 1.094.948
NV20. Nî TK 211
: 16.500.000
Nî TK 1331
: 1.650.000
Cã TK 111
: 18.150.000
NV21. Nî TK 157 (Than c¸m 3)
: 38.445.000
Cã TK 155
: 38.445.000
NV22. Nî TK 111
: 139.095.000
Cã TK 131 (An Hoµ )
: 139.095.000
NV23. Nî TK 152 (Than ron)
: 15.279.400
Nî TK 1331
: 1.527.940
Cã TK 111
: 16.807.340
NV24. a. Nî TK 632 (Than c¸m 3) : 42.657.480
Cã TK 155
: 42.657.480
b. Nî TK 112
: 67.663.200
Cã TK 511
: 61.512.000
Cã TK 3331
: 6.151.200
NV25. Nî TK 621 (Than c¸m 3)
: 70.508.165
Cã TK 152 (Than ron )
: 70.508.165
NV26. Nî TK 621 (Than c¸m 3)
: 10.438.030
Cã TK 152 (Than xÝt )
: 10.438.030
NV27. Nî TK 621 (Than c¸m 3)
: 43.884.750
Cã TK 152 (Than ron )
: 43.884.750
NV28. Nî TK 112
: 54.402.000
Cã TK 131 (Thanh luËn ) : 54.402.000
NV29. Nî TK 621 (Than c¸m 2)
: 32.182.150
Nî TK 621 (Than c¸m 3)
: 26.043.551,17
Cã TK 152 (Than ron)
: 58.225.701,17
NV30. Nî TK 331 ( Ph©n §¹m )
: 16.020.000
Cã TK 111
: 16.020.000
NV31.
a. Nî TK 211
: 50.500.000
11
B¸o c¸o tæng hîp
Nî TK 1331
: 5.025.000
Cã TK 112
: 55.525.000
b. Nî TK 414
: 55.525.000
Cã TK 411
: 55.525.000
NV32.
Nî TK 111
: 50.000.000
Cã TK (An Hoµ ) : 50.000.000
NV33
. a. Nî TK 632
: 20.968.560
Cã TK 157 (Than c¸m 3)
: 20.968.560
12
B¸o c¸o tæng hîp
b. Nî TK 112
Cã TK 511
Cã TK 3331
c. Nî TK 642
Cã TK 111
: 33.831.600
: 30.756.000
: 3.075.600
: 991.716
: 991.716
NV34
. Nî TK 111
: 90.241.140
Cã TK 131 (Long Mü ): 90.241.140
NV35
. Nî TK 157 (Than c¸m 3)
: 32.040.360
Cã TK 155
: 32.040.360
NV36.
a. Nî TK 632 (Than c¸m 3)
: 5.332.185
Cã TK 157
: 5.332.185
b. Nî TK 112
: 4.457.900
Cã TK 511
: 7.689.000
Cã TK 3331
: 768.900
c. Nî TK 642
: 247.920
Cã TK 111
: 247.920
NV37
.a. Nî TK 621 (Than c¸m 2)
: 10.438.030
Cã TK 152 (Than xÝt )
: 10.438.030
b. Nî TK 621 (Than c¸m 3)
: 27.588.879,5
Cã TK 152 (Than ron )
: 27.588.879,5
NV38.
Nî TK 621 (Than c¸m 2)
: 29.256.500
Nî TK 621 (Than c¸m 3)
: 29.256.500
Cã TK 152 (Than ron )
: 58.513.000
NV39
.a. Nî TK 152 (Than xÝt ): 22.040.000
Nî TK 152 (Than ron)
: 93.620.000
Nî TK 1331
: 11.566.000
Cã TK 111
: 127.226.000
b. Nî TK 152
: 620.000
Nî TK 1331
: 31.000
Cã TK 111
: 651.000
NV40.
Nî TK 642
: 2.000.000
13
B¸o c¸o tæng hîp
Cã TK 111
: 2.000.000
NV41
. a. Nî TK 632 (Than c¸m 2) : 23.923.500
Cã TK 157
: 23.923.500
b. Nî TK 111
: 29.495.400
Cã TK 511
: 26.814.000
Cã TK 3331
: 2.681.400
c. Nî TK 642
:
974.160
Cã TK 111
:
974.160
NV42
. a. Nî TK 632 (Than c¸m 3) : 44.434.875
Cã TK 155
: 44.434.875
b. Nî TK 131 (Long Hµ ): 70.482.500
Cã TK 511
: 64.076.000
Cã TK 3331
: 6.407.500
NV43
. a. Nî TK 632 (Than c¸m 3) : 9.919.500
Cã TK 157
: 9.919.500
b. Nî TK 112
: 12.229.800
Cã TK 511
: 11.118.000
Cã TK 3331
: 1.111.800
c. Nî TK 642
: 403.920
Cã TK 111
: 403.920
14
B¸o c¸o tæng hîp
NV44.
Nî TK 112
: 101.700.206
Cã TK 131(Long Hµ )
: 101.700.206
NV45.
Nî TK 627 (Than c¸m 3)
: 6.435.000
Nî TK 627 (Than c¸m 2)
: 6.435.000
Nî TK 641
: 95.900.000
Nî TK 642
: 62.250.850
Cã TK 214
: 170.840.850
NV46. Nî TK 627 (Than c¸m 3)
: 7.100.000
Nî TK 627 (Than c¸m 2)
: 4.400.000
Nî TK 641
: 4.000.000
Nî TK 642
: 2.000.000
Nî TK 1331
: 1.750.000
Cã TK111(Níc): 19.250.000
NV47
. Nî TK 622 (Than c¸m 3)
: 30.000.000
Nî TK 622 (than c¸m 2)
: 20.000.000
Nî TK 627
: 15.000.000
Nî TK 641
: 12.000.000
Nî TK 642
: 12.000.000
Cã TK 334
: 89.000.000
NV48.
Nî TK 622
: 9.500.000
Nî TK 627
: 2.850.000
Nî TK 641
: 2.280.000
Nî TK 642
: 2.280.000
Cã TK 334
: 5.340.000
Cã TK 338
: 22.250.000
338(2)
: 1.780.000
338(3)
: 17.800.000
338(4)
: 2.670.000
NV49.
Nî TK 334
: 83.660.000
Cã TK 111
: 83.660.000
NV50.
Nî TK 338
: 22.250.000
Cã TK 111
: 22.250.000
NV51.
15
B¸o c¸o tæng hîp
* Chi phÝ s¶n xuÊt chung = 79.270.000®
* Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp = 59.500.000®
Than c¸m 3 = 39.750.000®
Than c¸m 2 = 19.750.000®
=> Than c¸m 2= (79.270.000: 59.500.000 ) x19.750.000 = 26.312.310,9
=> Than c¸m 3 = (79.270.000: 59.500.000 ) x 39.750.000 = 52.957.689,1
a. Nî TK154 (Than c¸m 3) : 52.957.689,1
Nî TK154 (Than c¸m 2) : 26.312.310,9
Cã TK 627
: 59.500.000
b. Nî TK 154(Than c¸m 3)
: 39.750.000
Nî TK154 (Than c¸m 2)
: 19.750.000
Cã TK 622
: 59.500.000
c. Nî TK 154 (Than c¸m 3) : 238.219.499,17
Nî TK154 (Than c¸m 2)
: 166.598.508,9
Cã TK 621
: 404.818.008,07
d. Nî TK 155 (Than c¸m 3)
: 296.664.499,17
Nî TK 155 (Than c¸m 2)
: 212.343.508,9
Cã TK 154
: 509.008.008,07
16
B¸o c¸o tæng hîp
PhiÕu tÝnh ®¬n gi¸ s¶n phÈm Than c¸m 2:
(§¬n vÞ tÝnh: VN§)
KMCF Cfspdd®k
Cfspddtk
621
166.598.508,9
622
19.750.000
627
26.312.310,9
Tæng
523.027.600
212.660.819,8
Cfspddck
310.684.091,1
z
425.004.328,7
Ż
1.416,7
PhiÕu tÝnh ®¬n gi¸ s¶n phÈm Than c¸m 3
(§¬n vÞ tÝnh: VN§)
KM CF
Cfspdd®k
Cfspddtk
621
238.219.499,17
622
39.750.000
627
52.957.689,1
Tæng
784.541.400
330.927.188,27
Cfspddck
487.876.900,83
z
627.591.687,44
Ż
3955,3
NV52
. KÕt chuyÓn doanh thu b¸n hµng:
Nî TK 511
: 437.909.800
Cã TK 911
: 437.909.800
NV53
. KÕt chuyÓn gi¸ vèn cña s¶n phÈm ®· tiªu thô:
Nî TK 911
: 332.046.820
Cã TK 632
: 332.046.820
NV54.
Cuèi kú h¹ch to¸n, ph©n bæ chi phÝ qu¶n lý cho sè s¶n phÈm ®·
tiªu thô vµ kÕt chuyÓn
Nî TK 911
: 83.121.566
Cã TK 642
: 83.121.566
NV55.
Cuèi kú h¹ch to¸n, ph©n bæ chi phÝ b¸n hµng cho sè s¶n phÈm,
hµng ho¸ ®· tiªu thô vµ kÕt chuyÓn:
Nî TK 911
: 114.180.000
Cã TK 641
: 114.180.000
17
B¸o c¸o tæng hîp
NV56
. TÝnh vµ kÕt chuyÓn sè l·i kinh doanh trong kú:
Nî TK 421
: 91.438.586
Cã TK 911
: 91.438.586
NV57. Nî TK 3331(1)
: 4.226.846
Cã TK 1331
: 4.226.846
18
B¸o c¸o tæng hîp
S¬ ®å tµi kho¶n
1.867.088.549
34.000.000
20.000.000
54.802.149
139.095.000
90.241.140
29.495.400
974.160
111
525.000
770.000
24.750.000
4.950.000
16.807.340
16.020.000
50.000.000
991.716
247.920
127.226.000
651.000
2.000.000
403.920
19.250.000
83.660.000
22.250.000
353.695.556
368.607.849
1.882.000.842
64.749.867
172.250.022,5
30.700.000
67.663.200
33.831.600
4.457.900
101.700.206
410.602.928,5
160.809.210,5
112
34.782.000
34.000.000
41.580.000
39.128.397
89.528.188
20.000.000
55.525.000
314.543.585
19
B¸o c¸o tæng hîp
131
744.402.457
54.802.149
70.482.500
139.095.000
54.402.000
90.241.140
101.700.206
30.700.000
172.250.022,5
139.095.000
50.000.000
638.388.368,5
264.379.649
370.393.737,5
* Chi tiÕt tµi kho¶n 131
131 (Thanh LuËn )
104.402.000
0
54.402.000
0
54.402.000
50.000.000
203.400.412
54.802.149
70.482.500
125.284.649
136.743.715
92.100.000
0
0
61.400.000
131 (Long Hµ )
90.241.140
101.700.206
191.941.346
131 (Hµ Phong )
344.500.045
139.095.000
30.700.000
30.700.000
131 (An Hoµ )
139.095.000
122.250.022,5
59.383.670
0
0
59.383.670
1.119.347
0
0
172.250.022,5
139.095.000
50.000.000
361.245.022,5
134
0
0
138
0
0
20
- Xem thêm -