I. B¸o c¸o tæng hîp vÒ c«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c
1.1. LÞch sñ h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c lµ mét doanh nghiÖp nhµ n-íc ®-îc chuyÓn
tõ c«ng ty vËn t¶i s«ng I theo th«ng b¸o sè 150 TB ngµy 02/03/1993 vµ
quyÕt ®Þnh 284 Q§/TCCB-L§ ngµy 27 th¸ng 3 n¨m 1993. Ngµy 30/7/1997
c«ng ty gia nhËp tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam theo quyÕt ®Þnh sè
589/TTG cña thñ t-íng chÝnh phñ. Tªn giao dÞch quèc tÕ cña c«ng ty l;µ
NORWAT.
C«ng ty vËn t¶i TB lµ mét Doanh nghiÖp cã t- c¸ch ph¸p nh©n, h¹ch
to¸n kinh tÕ ®éc lËp, cuèi kú kÕ to¸n b¸o sæ vÒ tæng c«ng ty Hµng H¶i ViÖt
Nam, C«ng ty më tµi kho¶n tiÒn ViÖt t¹i Ng©n Hµng C«ng Th-¬ng §èng ®a
vµ më TK ngo¹i tÖ t¹i Ng©n Hµng Ngo¹i Th-¬ng VN. M· sè ngµnh kÞnh tÕ
kü thuËt lµ 25. Trô së chÝnh ®Æt t¹i 278 T«n §øc Th¾ng - §èng §a - Hµ
Néi.
Tõ khi míi thµnh lËp víi sè vèn 3.804 triÖu vµ hai tµu nhá ch¹y ven
biÓn víi trÞ gi¸ kho¶ng 3,5 tû. C«ng ty ®· kh«ng ngõng phÊn ®Êu v-ît qua
khã kh¨n thö th¸ch cña nÒn kinh tÕ chuyÓn ®æi
MÆc dï C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c lµ mét doanh nghiÖp Nhµ N-íc
nh-ng vèn Ng©n s¸ch chiÕm mét tû träng rÊt nhá trong tæng sè vèn kinh
doanh cña c«ng ty nªn c«ng ty ph¶i tù bæ sung, t×m kiÕm c¸c nguån kh¸c ®Ó
t¨ng nguån vèn kinh doanh trong ®ã chñ yÕu lµ vèn vay.
TÝnh ®Õn ngµy 31/12/2001 c«ng ty cã 304 lao ®äng trong ®ã nh©n
viªn qu¶n lý lµ 112 ng-êi t¨ng lªn nhiÒu so víi n¨m 2000 ( cã 275 lao ®éng
trong ®ã chØ cã 48 nh©n viªn qu¶n lý).
§i ®«i víi viÖc më réng ho¹t ®éng kinh doanh, n©ng cao chÊt l-îng
cña ®éi ngò c¸n bé qu¶n lý kü thuËt, c«ng ty còng lu«n ch¨m lo tíi ®êi
sèng cho lao ®éng. Kh«ng ngõng c¶i thiÖn chÊt l-îng cuéc sèng cho lao
®éng( tõ møc thu nhËp 218.379 ®ång /ng-êi / th¸ng n¨m 1993 nay lªn tíi
1.386.789 ®ång/ ng-êi/th¸ng n¨m 2001)
1
Cho dï khã kh¨n chång chÊt nh-ng víi sù gióp ®ì cña c¸c ngµnh, c¸c
cÊp liªn quan®Æc biÖt lµ sù næ lùc cïa c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty
vËn t¶i Thñy B¾c ®· phÊn ®¸u v-¬n lªn tù kh¶ng ®Þnh m×nh trong c¬ chÕ thÞ
tr-êng ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn. HiÖn nay c«ng ty cã ba trung t©m, ba chi
nh¸nh vµ mét xÝ nghiÖp c¬ khÝ.
1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc bé m¸y
qu¶n lý.
1. 2.1. C¬ cÊu tæ chøc :
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c lµ mét c«ng ty vËn t¶i thuû, ®©y lµ lo¹i h×nh
doanh nghiÖp s¶n xuÊt vËt chÊt ®Æc biÖt, s¶n phÈm kh«ng mang mét h×nh
th¸i vËt chÊt cô thÓ mµ ®Òu mang tÝnh chÊt v« h×nh. NhËn thøc ®Æc ®iÓm c¬
b¶n cña ngµnh vËn t¶i ban l·nh ®¹o ®· tæ chøc vµ dÇn dÇn hoµn thiÖn bé
m¸y bé m¸y tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh c«ng ty bao gåm :
-
V¨n phßng c«ng ty : thùc hiªn vËn t¶i s«ng, vËn t¶i biÓn, vËn
t¶i hµnh kh¸ch, lµm c¸c dÞch vô vËn t¶i vµ c¸c dÞch vô kh¸c nh- : ®¹i
lý, m«i giíi hµng h¶i …
-
Trung t©m CKD : xuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp m¸y mãc, thiÕt bÞ
vËt t- ngµnh ®-êng thuû.
-
Trung t©m §«ng Phong : Lµ ®¹i lÝ mua b¸n c¸c lo¹i m¸y mãc,
thiÕt bÞ cña h·ng §«ng Phong Trung Quèc phôc vô vËn t¶i ®-êng
s«ng ®-êng biÓn.
-
Trung t©m xuÊt khÈu lao ®éng vµ kinh doanh tæng hîp : Thùc
hiªn c«ng viÖc xuÊt khÈu lao ®éng. Thùc hiªn cho thuª c¸c vËt tthiÕt bÞ vËn t¶i ®-êng thuû vµ nhµ nghØ.
-
Chi nh¸nh H¶i Phßng: VËn t¶i hµng ho¸ ®-êng s«ng ®-êng
biÓn, thùc hiÖn c¸c dÞch vô ®¹i lý vËn t¶i nh- ®¹i lý tµu biÓn, ®¹i lý
container, ®Þa lý giao nhËn vËn t¶i vµ c¸c ®¹i lý kh¸c.
-
Chi nh¸nh Qu¶ng Ninh : thùc hiÖn vËn t¶i ®-êng s«ng vµ lµm
c¸c nhiÖm vô vËn t¶i.
2
-
XÝ nghiÖp c¬ khÝ vµ vËt liÖu x©y dùng : s¶n xuÊt thiÕt bÞ, vËt
liÖu x©y dùng vµ söa ch÷a c¬ khÝ.
Víi m« h×nh s¶n xuÊt vµ ®¨c ®iÓm cña c«ng ty nh- trªn nªn tæ
chøc s¶n xuÊt vµ tæ chøc bé m¸y qu¶n lý ®-îc x©y dùng theo kiÓu
trùc tuyÕn chøc n¨ng. Theo m« h×nh nµy, bé phËn ch-c n¨ng lµm
nhiÖm vô cè vÊn tham m-u vµ chuÈn bÞ v¨n b¶n cho gi¸m ®èc trªn c¬
së gi¸m ®èc ra lÖnh cho cÊp d-íi, c¸c bé ph¹n chøc n¨ng kh¸c( c¸c
tr-ëng phßng) kh«ng cã quyÒn ra quyÕt ®Þnh cho cÊp trung gian hay
cho c¬ së.
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y tæ chøc
Tæng gi¸m ®èc
Phã tæng gi¸m
®èc
Phßng
KT
vËt t-
Trung
t©m
CKD
Ban kÕ
ho¹ch
®Çu t-
Trung
t©m
§«ng
Phong
Phßng
TCKT
V¨n
phßng
TGD
Trung
t©m
XKL§
&
KDTH
Chi
nh¸nh
H¶i
Phßng
3
Phßng
TCCB
- L§
Phßng
VTB
Chi
nh¸nh
Qu¶ng
Ninh
Ban
vËn t¶i
S«ng
Chi
nh¸nh
TP
HCM
Ban
tµu
kh¸ch
XÝ
nghiÖp
c¬ khÝ
vµ
VLXD
-
Bé m¸y qu¶n lÝ ®øng ®Çu lµ Tæng gi¸m ®èc gi÷ vai trß l·nh
®¹o chung toµn c«ng ty, chØ ®Ëo c¸c phßng ban chøc n¨ng. Tæng
gi¸m ®«c chÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc nhµ n-íc, Bé giao th«ng vËn t¶i,
Tæng c«ng ty hµi h¶i ViÖt Nam vÒ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña
c«ng ty.\
-
Phã tæng gi¸m ®èc : gióp viÖc cho tæng gi¸m ®èc, thay mÆt
tæng gi¸m ®èc khi Tæng gi¸m ®èc ®i v¾ng ®ång thêi cã quyÒn ra c¸c
quyÕt ®Þnh cho c¸c phßng ban trong ph¹m vi quy ®Þnh.
-
V¨n phßng tæng gi¸m ®èc : phô tr¸ch c«ng viÖc hµnh chÝnh sù
nghiÖp, gi¶i quyÕt c¸c thñ tôc giÊy tê cã liªn quan ®Õn ho¹t ®éng
s¶n xuÊt kinh doanh, lËp c¸c dù ¸n xin vèn, gäi vèn ®Çu t- trong vµ
ngoµi n-íc.
-
Phßng kÜ thuËt vËt t-: kiÓm tra kiÓm so¸t cung cÊp ®Çy ®ñ kÞp
thêi vËt t-, thiÕt bÞ phô tïng cho tµu, lËp kÕ ho¹ch söa ch÷a vµ n©ng
cÊp tµu khi ®Õn h¹n.
-
Ban kÕ ho¹ch ®Çu t- : lËp kÕ ho¹ch kinh doanh, dù ¸n xin vèn
gäi vèn.
-
Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n : thùc hiÖn viÖc thu nhËn vµ cung cÊp
th«ng tin vÒ tµi s¶n vµ c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh trong
qua tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.
-
Phong tæ chøc c¸n bé lao ®éng: thùc hiÖn c«ng t¸c qu¶n lý, tæ
chøc nh©n sù, chÕ ®é l-¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi.
-
Phßng vËn t¶i biÓn: ký kÕt c¸c hîp ®ång ®Þnh h¹n, khai th¸c
hµng cho tµu, theo dâi t×nh h×nh khi tµu ho¹t ®éng, x©y dùng kÕ
ho¹ch chung cña toµn c«ng ty.
-
Ban vËn t¶i s«ng: chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý c¸c chuyÕn tµu
s«ng vËn t¶i néi ®Þa.
4
-
Ban tµu kh¸ch: chÞu mäi tr¸ch nhiÖm trong qu¸ tr×nh vËn
chuyÓn hµnh kh¸ch.
1.2.2. NhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh.
-
VËn t¶i ®-êng s«ng ®-êng biÓn trong vµ ngoµi n-íc.
-
VËn t¶i hµnh kh¸ch tuyÕn néi.
-
XuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp vËt t-, thiÕt bÞ phô tïng s¶n phÈm
chuyªn ngµnh phôc vô cho vËn t¶i ®-êng thuû.
-
Thùc hiÖn c¸c ®¹i lÝ vËn t¶i, chuyÓn giao c«ng nghÖ vµ thùc
hiÖn c¸cdÞch vô m«i giíi hµng h¶i.
-
Söa ch÷a c¬ khÝ, s¶n suÊt vËt liÖu x©y dùng, söa ch÷a l¾p ®Æt
c¸c thiÕt bÞ giao th«ng thuû
-
C¸c dÞch vô tæng hîp kh¸c : cho thuª nhµ x-ëng m¸y mãc.
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c lÊy nhiÖm vô vËn t¶i thuû lµm nhiÖm vô träng
t©m chñ yÕu, thùc hiÖn kÝ kÕt hîp ®ång víi c¸c n-íc trªn thÕ giíi ®Ó
thùc hiÖn viÖc giao l-u bu«n b¸n hµng ho¸ gi÷a ViÖt Nam víi c¸c n-íc
nh»m thu nhiÒu ngo¹i tÖ cho ViÖt Nam.
Cïng víi chÝnh s¸ch më c÷a nÒn kinh tÕ, c«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c
ra ®êi trong ®iÒu kiÖn kh«ng mÊy thuËn lîi. Nh-ng víi nç lùc phÊn ®Êu
v-¬n lªn, c«ng ty ®½ kh¼ng ®Þnh m×nh trong nÒ kinh tÕ thÞ tr-êng cã sù
®iÒu tiÕt vÜ m« cña nhµ n-íc.
1.2.3. Nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n.
Lµ mét doanh nghiÖp nhµ n-íc ra ®êi muén mµng trong nÒn kinh
tÕ nh-ng trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng c«ng ty ®· kh«ng ngõng v-¬n lªn ®Ó
®¹t ®-îc thµnh tÝch ®¸ng khÝch lÖ.
§Ó ®¹t ®-îc thµnh qu¶ ®ã ngoµi nç lùc phÊn ®Êu cña b¶n th©n c«ng
ty cßn cã nh÷ng thuËn lîi ®· gãp phÇn ®¸ng kÓ t¹o nªn nh÷ng thµnh qu¶
®ã :
-
T×nh h×nh kinh tÕ – x· héi n-íc ta trong thêi gian qua t-¬ng
®èi æn ®Þnh ®¨ t¹o nªn m«i tr-êng ho¹t ®éng an toµn. H¬n n÷a gi¸ trÞ
s¶n l-îng c¸c mÆt hµng s¶n xuÊt vµ xu©t khÈu ngµy cµng gia t¨ng,
5
®ång nghÜa víi nhu cÇu vËn t¶i chuyªn chë hµng ho¸ còng gia t¨ng
gióp cho c¸c doanh nghiÖp vËn t¶i cã c¬ héi më réng thÞ tr-êng.
-
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c cã mét m¹ng l-íi trung t©m, chi
nh¸nh vµ xÝ nghiÖp thµnh viªn ®ang ë hÇu hÕt c¸c ®Çu mèi giao
th«ng ë c¸c thµnh phè lín nh- H¶i Phßng, Qu¶ng Ninh,
TPHCM…thuËn lîi cho viÖc chuyªn chë hµng ho¸. C«ng ty cã ®éi
ngò thuyÒn viªn vµ thî söa ch÷a giµu kinh nghiÖm. Tµu m¸y vµ c¸c
chi tiÕt chuyªn dïng trong vËn t¶i kh¸ t©n tiÕn vµ cã n¨ng suÊt cao.
Sau nhiÒu n¨m ho¹t ®éng c«ng ty ®· to¹ ®-îc uy tÝn cho c¸c chñ
hµng trong vµ ngoµi n-íc.
-
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c thuéc tæng c«ng ty hµng h¶i ViÖt
Nam – mét tæng c«ng ty lín nªn ngay tõ khi míi thµnh lËp c«ng ty
®· cã sù hç trî vÒ vèn còng nh- b¶o l·nh vay vèn ng©n hµng. MÆt
kh¸c trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng c«ng ty lu«n cè g¾ng thanh to¸n ®Çy
®ñ ®óng h¹n c¶ gèc vµ l·i t¹o ®-îc uy tÝn ®èi víi ng©n hµng. Do ®ã
mÆc dï vèn c«ng ty rÊt Ýt ái nh-ng c«ng ty vÉn huy ®éng phÇn lín
vèn vay ng©n hµng phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.
-
Nhµ n-íc còng gi¶m thuÕ VAT , c¸c kho¶n lÖ phÝ kh¸c, thñ tôc
®Çu t- còng ®¬n gi¶n, gon nhÑ. §©y lµ ®iÒu kiÖn m«i tr-êng thuËn
lîi gióp cho c«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c nãi riªng vµ c¸c c«ng ty vËn
t¶i nãi chung yªn ®Çu t- ph¸t triÓn, më réng s¶n xuÊt.
-
Mét thuËn lîi kh¸c ph¶i kÓ ®Õn, lµ do c«ng ty cã chÝnh s¸ch
l-¬ng, th-ëng vµ l·i suÊt hîp lÝ khi c«ng nh©n cho c«ng ty vay vèn.
C¸c quyªn lîi kh¸c cña ng-êi lao ®éng c«ng ty chÊp hµnh nghiªm
chØnh ®· t¹o nªn sù g¾n bã kh¨ng khÝt gi÷a ng-êi lao ®éng vµ c«ng
ty, gióp hä nhiÖt t×nh trong s¶n xuÊt kinh doanh, cã tr¸ch nhiÖm víi
ho¹t ®éng cña c«ng ty.
Tuy nhiªn trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng c«ng ty còng gÆp ph¶i kh«ng
Ýt
nh÷ng khã kh¨n ®¨ ¶nh h-ëng kh«ng nhá ®Õn ho¹t ®éng cña
c«ng ty.
6
-
Gi¸ c-íc quèc tÕ ngµy cµng gi¶m trong khi chi phÝ kh«ng gi¶m
nªn ®· ¶nh h-ëng rÊt lín hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña cong ty
vËn t¶i Thuû B¾c vµ ngµnh vËn t¶i.
-
§éi tµu biÓn cña c«ng ty ®· cao tuæi, c«ng ty kh«ng ®ñ vèn ®Ó
®Çu t- tµu lín quèc tÕ v× gi¸ rÊ cao mµ nguån vèn kh«ng cã, ph¶i ®i
vay ng©n hµng nªn chØ vay ®-îc vèn trong møc ®é nhÊt ®Þnh . MÆt
kh¸c ®êi tµu cña c«ng ty dµi khÊu hao lín kh«ng ®-îc. §Ó cã chiÕn
l-îc l©u dµi, c«ng ty ®· cã kÕ ho¹ch ®Çu t- ph-¬ng tiÖn vËn t¶i ®Ó
gi÷ v÷ng vµ ph¸t triÓn s¶n xuÊt thay thÕ ®éi tµu ®· cò nh-ng c«ng ty
cßn gÆp khãi kh¨n vÒ vèn ®Çu t-. V× c¸c kho¶n vèn vay cho ®Çu tTSC§ lµ rÊt lín, thêi gian theo dâi l©u, l·i suÊt c«ng ty phaØ tr¶ ng©n
hµng chiÕm tû lÖ lín dÉn ®Õn t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty lu«n ë
møc c¨ng th¼ng.
-
Nh÷ng tai n¹n do tµu gÆp ph¶i( ®µu n¨m 1998 tµu Hµ Thµnh lµ
con tµu lín thø hai ®· va vµo ®¸ ngÇm khiÕn c«ng ty ph¶i bá tµu) ®·
lµm cho doanh thu cña c«ng ty gi¶m sót. ViÖc ®Çu t- thªm tµi s¶n cè
®Þnh thay thÕ lµm cho t×nh h×nh nî ®äng cña c«ng ty t-¬ng ®èi lín.
Vèn kinh doanh chñ yÕu cña c«ng ty chñ yªud lµ vèn vay ( chiÕm
h¬n 90%) nªn ®Ó t¹o ®-îc uy tÝn víi ng©n hµng c«ng ty lu«n ph¶i
cè g¾ng tr¶ ®óng h¹n nªn ®· lµm thuËn lîi cña c«ng ty g¶im ®i v× sè
l·i lín.
-
H¬n n÷a xuÊt th©n tõ c«ng ty vËn t¶i s«ng mét nªn ®éi ngò c¸n
bé c«ng nh©n viªn tr-íc ®©y ch-a quen víi nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng,
phÇn lín lµ c¸n bé lín tuæi, h¹n chÕ vÒ tr×nh ®é ngo¹i ng÷, vi tÝnh.
1.3. Quy m« cña c¬ së:
1.3.1 Quy m« vÒ tµi s¶n:
1.3.1.1 Tµi s¶n cè ®Þnh
7
Víi chøc n¨ng chÝnh vµ nguån thu chñ yÕutõ vËn t¶i thuû. §©y lµ
ho¹t ®«ng cÇn sè l-îng ph-¬ng tiÖn vËn t¶i lín nªn c«ng ty rÊt chó
träng tíi c«ng t¸c ®Çu t- mua s¾m, ®ãng míi thªn c¸c ph-¬ng tiÖn vËn
t¶i nh»m t¨ng n¨ng lùc s¶n xuÊt. Ngoµi ra, nh÷ng tµi s¶n phôc vô cho
c«ng t¸c qu¶n lý còng ®-îc thay thÕ nh»m phôc vô tèt h¬n cho ho¹t
®éng cña c«ng ty. Chóng ta cã thÓ thÊy ®-îc t×nh h×nh trang bÞ tµi s¶n
cè ®Þnh ë c«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c:
N¨m
NGTSC§
GTHMLK
GTCL
2000
43.317.538.615
7.732.352.034
35.585.186.581
2001
77.808.714.931
14.592.886.379
63.215.828.552
Sè liÖu ®Õn hÕt ngµy 31/12/2001 vÒ tµi s¶n cè ®Þnh cô thÓ nh- sau
Nhãm TSC§
NGTSC§
GTHMLK
GTCL
Nhµ c÷a, VKT
1.927.823.800
1.065.502.193
862.321.607
M¸y mãc, thiÕt bÞ
117.900.509
75.422.330
42.458.179
Ph-¬ng tiªn vËn t¶i
73.703.866.822
12.707.592.428
60.996.274.394
Dông cô qu¶n lý
2.059.123.800
774.349.428
1.314.774.372
Tæng céng
77.808.714.931
14.592.886.379
63.215.828.552
8
Nh- vËy ®Ó thóc ®Èy ho¹t ®éng vËn t¶i c«ng ty kh«ng ngõng ®æi míi,
®Çu t- thªm tµi s¶n cè ®Þnh ®Æc biÖt lµ ®Çu t- cho ph-¬ng tiÖn vËn t¶i – Tµi
s¶n chñ yÕu phôc vô cho ho¹t ®éng cña c«ng ty.
1.3.1.2. Tµi s¶n l-u ®éng vµ ®Çu t- ng¾n h¹n.
C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c kh«ng ph¶i lµ m«t c«ng ty s¶n xuÊt v©t chÊt
thùc sù mµ lµ mét doanh nghiÖp kinh doanh dÞch vô, cho nªn s¶n xuÊt g¾n
liÒn víi tiªu thô. Tµi sane l-u ®éng chiÕm mét tØ träng kh«ng lín trong t«ng
tµi s¶n cña c«ng ty. Nh-ng sù biÕn ®éng cña tµi s¶n l-u ®éng kh«ng ph¶i lµ
kh«ng cã ý nghÜa trong viÖc ph©n tÝch sù ph¸t triÓn trong viÖc më réng quy
m« s¶n xuÊt cña c«ng ty. Nh×n vµ b¶ng tµi s¶n l-u ®éng vµ ®Çu t- ng¾n h¹n
trong n¨m 2000 vµ 2001 ta thÊy gi¸ trÞ cña TSL§ cã xu h-íng gi¶m xuèng,
®iÒu nµy cã nghÜa lµ vßng chu chuyÓn cña TSL§ nhanh h¬n vµ sè tån kho
cuèi n¨m kh«ng nhiÒu. C«ng ty chó träng h¬n trong c«ng t¸c ®Çu t- thªm
TSC§.
Tµi s¶n l-u ®éng vµ ®Èu t- ng¾n h¹n n¨m 2000
Tµi s¶n
1. TiÒn
Sè d- ®Çu n¨m
Sè d- cuèi n¨m
703.291.749
12.197.763.960
2. C¸c kho¶n ®Çu t- -
-
tµi chÝnh ng¾n h¹n
3. C¸c kho¶n ph¶i 11.863.895.131
14.242.692.154
thu
7.214.309.868
6.031.752.481
9
4. Hµng tån kho
1.736.083.868
5. Tµi s¶n cè ®Þnh -
1.303.874.126
-
kh¸c
6. Chi phÝ sù nghiÖp
Tæng céng
20.335.023.166
34.958.640.108
Tµi s¶n l-u ®éng vµ ®Çu t- ng¾n h¹n n¨m 2001
Tµi s¶n
Sè d- ®Çu n¨m
Sè d- cuèi n¨m
1. TiÒn
12.197.763.960
4.276.674.839
2. C¸c kho¶n ®Çu t- tµi -
-
chÝnh ng¾n h¹n
3. C¸c kho¶n ph¶i 14.242.692.154
9.002.270.868
thu
7.214.309.868
9.349.620.337
4. Hµng tån kho
1.303.874.126
2.753.482.969
5. Tµi TS l-u ®éng -
-
kh¸c
6. Chi phÝ sù nghiÖp
Tæng céng
34.958.640.108
25.382.049.013
3.1.2. Mét sè kÕt qu¶ chñ yÕu ®¹t ®-îc cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn
®©y.
Lµ mét doanh nghiÖp nhµ n-íc trùc thuéc tæng c«ng ty hµng h¶i ViÖt
Nam, c«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c còng nh- bao doanh nghiÖp kh¸c khi
chuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng gÆp ph¶i kh«ng Ýt nh÷ng khã kh¨n trong
viÖc sö dông vèn sù c¹nh tranh gay g¾t cña thÞ tr-êng…nh-ng kh«ng v× thÕ
mµ c«ng ty tù ®¸nh mÊt m×nh. Víi sù næ lùc cña chÝnh b¶n th©n, cïng víi
sù gióp ®ì cña c¸c cÊp c¸c ngµnh cã liªn quan cña tæng c«ng ty hµng h¶i
ViÖt Nam cho ®Õn nay c«ng ty ®· kh«ng ngõng ph¸t triÓn, thÞ tr-êng ®-îc
10
më réng, doanh thu n¨m sau cao h¬n n¨m tr-íc. §iÒu nµy ®-îc thÓ hiÖn
qua biÓu d-íi ®©y :
KÕt qu¶ ho¹t ®«ng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng
ty trong n¨m 2000 – 2001
So s¸nh n¨m 2000 – 2001
Néi dung
N¨m 2000
N¨m 2001
T¨ng / gi¶m
TØ lÖ % /
1.Vèn kinh doanh
70.011.257.198
94.448.247.139
+24.436.989.941
+34,9
-Vèn cè ®Þnh
35.052.617.090
69.066.198.126
+34.013.581.036
+97
-Vèn l-u ®éng
34.958.640.108
25.382.049.013
-9.630.591.095
-27,5
2Doanh thu thuÇn
44.240.225.003
73.569.051.243
+29.355.826.240
+66,36
3LN sau thuÕ
46.216.587
116.008.178
+69.791.591
+151,01
4NS ph¶i nép NN
665.057.634
863.324.540
197.816.906
29,72
4Sè c«ng nh©n
264
304
6Thu nhËp BQ®Çu
1.167.053
1.386.789
+201.736
17,29
ng-êi /th¸ng
Qua biÓu trªn ta cã thÓ thÊy mét c¸ch tæng qu¸t lµ doanh nghiÖp ho¹t
®éng mang l¹i hiªô qu¶ tèt, ngµy cµng më réng quy m« s¶n xuÊt kinh
doanh, doanh thu n¨m sau cao h¬n n¨m tr-íc, ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n
viªn ngµy ®-îc n©ng cao. Nh×n biÓu 2 d-íi ®©y ta còng thÊy quy m« vÒ vèn
11
kinh doanh ®-îc më réng. Tæng sè vèn n¨m 2001 t¨ng 34.9% so síi n¨m
2000. §Æc biÖt lµ vèn cè ®Þnh t¨ng 97% cho thÊy c«ng ty rÊt chó träng dÇu
t- thªm tµi s¶n cè ®Þnh tuy nhiªn viÖc t¨ng quy m« vÒ vèn còng kÐo theo sè
nî ph¶i tr¶ t¨ng lªn. VÒ c¬ cÊu vèn nî ph¶i tr¶ chiÕm mét tû träng qu¸ cao
(92.13% n¨m 2000 vµ 94.13 n¨m 2001). C«ng ty duy tr× mét tû lÖ nh- vËy
rÊt nguy hiÓm, nÕu thÞ tr-êng cã sù biÕn ®éng vÒ tµi c«ng ty sÏ ®øng bªn bê
vùc ph¸ s¶n.
12
BiÓu: C¬ cÊu vèn vµ nguån vèn trong n¨m
2000 vµ 2001
N¨m 2000
ChØ tiªu
Sè tiÒn
N¨m 2001
TØ
Sè tiÒn
träng(%)
So s¸nh n¨m 2001 víi 2000
TØ
Sè t¨ng/gi¶m
träng(%)
Tû
lÖ
%
70.011.257.198
100
94.448.247.139
100
+24.436.989.941
+34,9
Vèn cè ®Þnh
35.011.617.090
5.0.07
69.066.198.126
73.13
+34.013.581.036
97
Vèn l-u ®éng
34.598.640.108
49.53
25.382.049.013
26.87
-9.630.591.095
-27,5
70.011.257.198
100
94.448.247.139
100
+24.436.989.941
+34,9
64.498.818.207
92.13
88.901.609.281
94.13
24.402.791.074
+37,83
8.57
34.198.867
0,62
Tæng sè vèn
Tæng nguån vèn
Nî ph¶i tr¶
+ Nî dµi h¹n
34.657.931.699
51.126.166.889
+ Nî ng¾n h¹n
29.666.908.817
37.409.961.373
+ Nî kh¸c
173.977.691
368.481.019
- Nguån vèn chñ SH
5.512.438.991
7.87
5.546.673.585
1.3.2. T×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô NSNN quý IV/2001.
C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c cã mét thuËn lîi lµ ®-îc nhµ n-íc gi¶m thuÕ
GTGT còng nh- c¸c kho¶n lÖ phÝ kh¸c cho nªn c«ng ty lu«n lu«n cè g¾ng
hoµn thµnh tèt c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n víi nhµ n-íc. BiÓu d-íi ®©y thÓ
hiÖn ®-îc t×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi nhµ n-íc trong quý 4 n¨m 2001.
13
BiÓu t×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi Nhµ n-íc
Quý IV/ 2001
M¶
Sè cßn ph¶i Sè ph¸t sinh trong kú
Luü kÕ tõ ®Çu n¨m
Sè cßn ph¶i nép
Sè
nép ®Çu k×
Sè ®¨ nép
Sè ph¶i nép
Sè ph¶i nép
Sè ®· nép
cuèi k×
1
2
3
4
5
6
7
8=3+4-5
I.ThuÕ.
10
271483523
665507634
824982673
2753031456
3032321837
(7806585)
1. ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa
11
199597721
83186746
9.537.400
(89737012)
288.960.647
(129099902)
2. ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu
12
35976585
353976585
353976585
353976585
0
3. ThuÕ TT§B
13
4. ThuÕ xuÊt nhËp khÈu
14
461468688
174679366
1136608773
38070593
5. ThuÕ TNDN
15
12809943
11554146
11554146
12809943
115541146
6. Thu trªn vèn
16
10741159
34662441
34662441
10741159
34662441
7. ThuÕ tµi nguyªn
17
8. ThuÕ nhµ ®Êt
18
9. TiÒn thuª ®Êt
19
226517600
33986400
37005900
10. C¸c lo¹i thuÕ kh¸c
20
1950000
1950000
346439000
384780567
ChØ tiªu
II. C¸c kho¶n nép hé
1. C¸c kho¶n thu phô
30
398001268
48334700
42415683
38346867
31
14
4113816
2. C¸c kho¶n phÝ lÖ phÝ
32
346439000
3. C¸c kho¶n kh¸c
33
42455683
Tæng c«ng(40=30+10)
40
313939206
38346867
665507634
863324540
15
1502205541
346439000
0
38341869
4113816
1502205541
(3693042)
1.4. Tæ chøc c«ng t¸c h¹ch to¸n.
1.4.1 NhiÖm vô
§Ó ®¸nh gi¸ chÊt l-îng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, ®Ó ®-a ra kÕt luËn
chÝnh x¸c cho ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp kh«ng thÓ thiÕu vai trß cña kÕ to¸n.
Trong c¬ chÕ thÞ tr-êng hiÖn nay, ®Ó ph¸t huy ®Çy ®ñ vai trß quan träng cña
m×nh phßng kÕ to¸n cña c«ng ty ®ang thùc hiÖn nh÷ng vai trß sau.
-
Ghi chÐp tÝnh to¸n mét c¸ch chÝnh x¸c, kÞp thêi t×nh h×nh sö dông
vËt t- tµi s¶n, tiÓn vèn trong c«ng ty. TÝnh to¸n chÝnh x¸c kÞp thêi kÕt qu¶
ho¹t ®éng vËn t¶i vµ vai trß ho¹t ®éng kh¸c cña c«ng ty.
-
Th«ng qua viÖc ghi chÐp ph¶n ¸nh, kiÓm tra t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ
ho¹ch vËn chuyÓn, ®Þnh møc tiªu hao nguyªn liÖu,nhiªn liÖu, phô tïng…
cña tµu, kÕ ho¹ch thu phÝ, kû luËt thu nép vµ c¸c kho¶n nghÜa vô ®èi víi
nhµ n-íc.
-
Cung cÊp sè liÖu kÕ to¸n mét c¸ch nhanh chãng, kÞp thêi gióp cho
ban gi¸m ®ècthùc hiªn c«ng t¸c qu¶n trÞ doanh nghiÖp.
1.4.2. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c lµ doanh nghiÖp thuéc tæng c«ng ty hµng h¶i
ViÖt Nam, c«ng ty cã b¶y trung t©m chi nh¸nh xuyªn suèt tõ b¾c vµo nam.
§Ó phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ quy m« ho¹t ®éng cña
c«ng ty, bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®-îc tæ chøc theo h×nh thøc h©n t¸n t¹i
c¸c trung t©m, chi nh¸nh hay xÝ nghiÖp ®Òu cã phßng kÕ to¸n riªng, thùc
hiÖn h¹ch to¸n ®éc lËp ®Õn cuèi k× thùc hiÖn b¸o sæ lªn c«ng ty ®Ó phßng kÕ
to¸n c«ng ty thùc hiÖn viÖc x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh toµn c«ng ty.
Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cña c«ng ty chÞu sù chØ ®¹o chung cña kÕ to¸n
tr-ëng. Phßng gåm s¸u ng-êi trong ®ã cã thñ quû chuyªn thu chi tiÒn mÆt,
nh÷ng ng-êi cßn l¹i tham gia vµo qu¸ tr×nh h¹ch to¸n.
16
S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n c¸c TK
621,622,627,642
KÕ to¸n c¸c TK
511,131,331
KÕ to¸n c¸c TK
111,141,333,136
KÕ to¸n c¸c TK
1123,138,334,338
KÕ to¸n c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
1.4.3 H×nh thøc kÕ to¸n vµ sæ kÕ to¸n.
Víi ®Æc ®iÓm lµ c«ng ty cã nhiÒu nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, nªn ®Ó thuËn
tiÖn cho c«ng t¸c ghi chÐp sæ s¸ch mét c¸ch chÝnh x¸ch, hiÖu qu¶ nªn c«ng ty
®· ¸p công h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ.
Theo h×nh thøc kÕ to¸n nµy, mäi nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®Òu ®-îc ph¶n
¸nh ë chøng tõ gèc, tæng hîp lËp chøng tõ ghi sæ. ViÖc ghi sæ kÕ to¸n c¸c
nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®-îc tiÕn hµnh t¸ch rêi viÖc ghi theo thø tù thêi gian
vµ ghi theo hÖ thèng t¸ch rêi viÖc ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp víi sæ kÕ to¸n chi tiÕt.
- C¸c sæ kÕ to¸n sö dông : + Sæ chi tiÕt.
+ Sæ c¸c tµi kho¶n
+ Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ.
- C¸c mÉu b¸o c¸o kÕ to¸n :
+ MÉu biÓuB- 01: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
17
+ MÉu biÓu B-02 : B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh
+ MÉu biÓu B-03 : B¸o c¸o l-u chuyÓn tiÒn tÖ
+ MÉu biÓu B- 04 : ThuyÕt minh c¸c b¸o c¸o tµi
chÝnh
Tr×nh tù ghi sæ
Chøng tõ gèc
Chøng tõ ghi sæ
Sæ quû
Sæ §KCTGS
Sæ c¸i
Sæ chi tiÕt
B¶ng TH chi tiÕt
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi h»ng ngµy
Ghi cuèi quý
§èi chiÕu, kiÓm tra
18
C«ng ty ¸p dông : HÖ thèng kÕ to¸n ¸p dông cho tæng c«ng ty hµng h¶i
ViÖt Nam. ®-îc ban hµnh theo quy ®Þnh sè 341/Q§ - TCKT ngµy 25/4/2001 cña
tæng c«ng ty hµng h¶i ViÖt Nam.
II. KÕ to¸n c¸c phÇn hµnh
2.1.PhÇn TSC§
2.1.1 Chøng tõ sæ s¸ch vµ tµi kho¶n sö dông:
+ Tµi kho¶n sö dông
C«ng ty sö sông c¸c tµi kho¶n 211, TK111, TK 136, TK 214, TK721,TK 821,
009…
C«ng ty kh«ng qu¶n lý TSC§ d-íi h×nh thøc TSC§ v« h×nh vµ kh«ng sö dông
tµi kho¶n TSC§ thuª tµi chÝnh nªn kh«ng sö dông TK 213 vµ TK212
+ Chøng tõ sæ s¸ch sö dông:
-
Chøng tõ ghi sæ cã kÌm theo chøng tõ gèc c¸c nghiÖp vô h¹ch to¸n
cã liªn quan ®Õn TSC§.
-
Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ : dïng ®Ó d¨ng ký c¸c nghiÖp vô kinh tÕ
ph¸t sinh theo tr×nh tù thêi gian. Sæ nµy võa dïng ®Ó ®¨ng ký c¸c nghiÖp
vô kinh tÕ ph¸t sinh, qu¶n lý chøng tõ ghi sæ, võa ®Ó kiÓm tra ®èi chiÕu
sè liÖu víi B¶ng C©n ®èi sè ph¸t sinh.
-
Sæ c¸i : Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó ghi c¸c nghiÞep vô kinh tÕ
ph¸t sinh theo tµi kho¶n ®-îc quy ®Þnh trong chÕ ®é tµi kho¶n kÕ to¸n.
-
Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt : dïng ®Ó ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ
ph¸t sinhtheo tõng ®èi t-îng kÕ to¸n riªng biÖt mµ trªn sæ kÕ to¸n ch-a
ph¸n ¸nh ®-îc.
2.1.2.Quy tr×nh h¹ch to¸n :
2.1.2.1.Khi TSC§ t¨ng:
19
Chñ yÕu lµ do mua s¸m vµ ®-îc ®Çu t- chñ yÕu b»ng vèn vay. Khi cã nhu
cÇu mua s¾m TSC§ phôc vô cho ho¹t ®éng c¸c ®¬n vÞ, c¸c bé phËn ph¶i lËp tê
tr×nh xin mua, c¨n cø vµo ®ã c«ng ty sÏ lËp b¸o c¸o göi tæng c«ng ty Hµng h¶i
ViÖt Nam. NhËn ®-îc sù ®ång ý cña tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam th× c«ng
ty míi mua TSC§ ®ã. C¨n c- vµo tê tr×nh xin mua, c«ng v¨n chÊp nhËn, biªn
b¶n bµn giao, c¸c ho¸ ®¬n, phiÕu thu do ®¬n vÞ b¸n lËp…kÕ to¸n x¸c ®Þnh
nguyªn gi¸ TSC§ vµo chøng tõ ghi sæ theo ®Þnh kho¶n :
- Tr-êng hîp mua s¾m b»ng nghuån vèn chñ së h÷u
BT1)
Nî TK 211 : Nguyªn gi¸ TSC§.
Nî TK 133 : ThuÕ GTGT ®Çu vµo.
Cã Tk 331 : Tæng sè tiÒn ch-a tr¶ ng-êi b¸n
Cã TK111, 112 : Thanh to¸n ngay
BT2) Nî TK 414 : NÕu dïng quû ®Çu t- ph¸t triÓn ®Ó ®Çu tNî TK 431 : NÕu dïng quû phóc lîi ®Ó ®Çu tNî TK 441 : §Çu t- b»ng x©y dùng c¬ b¶n
Cã TK411 : NÕu TSC§ dïng cho s¶n xuÊt kinh doanh
-
Tr-êng hîp mua b»ng vèn vay dµi h¹n
Nî TK 211 : Nguyªn gi¸
Nî TK 133 : ThuÕ GTGT ®Çu vµo ®-îc khÊu trõ.
Cã TK 341 : Sè tiÒn vay dµi h¹n ®Ó mua s¾m
-
Tr-êng hîp mua s¾m ph¶i l¾p ®Æt trong thêi gian dµi.
+ TËp hîp chi phÝ mua s¾m l¾p ®Æt
Nî TK 241 : TËp hîp chi phÝ thùc tÕ
Nî TK 133 : ThuÕ GTGT ®Çu vµo ®-îc khÊu trõ
Cã TK liªn quan(331, 341, 111, 112, …)
+ Khi hoµn thµnh nghiÖm thu ®-a vµ sö dông
* Ghi t¨ng nguyªn gi¸ TSC§
Nî TK 211 : (Chi tiÕt tõng lo¹i)
20
- Xem thêm -