Lêi c¶m ¬n
Trong thêi gian thùc tËp tèt nghiÖp t¹i c«ng ty Cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y
vµ x©y dùng-VIMECO tõ ngµy 15/12/2005 ®Õn ngµy 15/2/2006 lµ ®iÒu kiÖn
®Ó em tiÕp cËn víi thùc tÕ.§©y lµ dÞp ®Ó em cã thÓ vËn dông c¸c kiÕn thøc lý
thuyÕt ®· häc ®îc tõ nhµ trêng vµo ho¹t ®éng thùc tÕ kinh doanh ë c«ng ty.
Trong thêi gian nµy, ®îc sù gióp ®ì cña c¸c thÇy c« gi¸o trong khoa Tµi
chÝnh- kÕ to¸n, ®Æc biÖt lµ sù híng dÉn tËn t×nh cña PGS.TS Th¸i B¸ CÈn vµ
c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn phßng Tµi chÝnh c«ng ty Cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y
vµ x©y dùng ®· gióp em hoµn thµnh b¸o c¸o thùc tËp cña m×nh.Do thêi gian cã
h¹n, kinh nghiÖm nghiªn cøu vµ thùc tÕ cßn thiÕu,nªn b¸o c¸o thùc tËp cña em
cßn nhiÒu h¹n chÕ, kh«ng tr¸nh khái sai sãt.
Néi dung b¸o c¸o thùc tËp gåm:
I. Kh¸i qu¸t mét sè nÐt lín vÒ c«ng ty Cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y
dùng- VIMECO.
II. Nh÷ng néi dung ®· thùc tËp.
III. Nh÷ng néi dung ®· thu ho¹ch ®îc trong thêi gian thùc tËp.
IV. KiÕn nghÞ víi c«ng ty, kiÕn nghÞ víi nhµ trêng.
I. Kh¸i qu¸t mét sè nÐt lín vÒ c«ng ty cæ phÇn c¬ giíi,
l¾p m¸y vµ x©y dùng - Vimeco
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty:
C«ng ty cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y dùng lµ doanh nghiÖp nhµ níc
thuéc Tæng c«ng ty xuÊt nhËp khÈu vµ x©y dùng ViÖt Nam VINACONEX cã
tªn giao dÞch quèc tÕ lµ machinery erection and construction join stock
company viÕt t¾t lµ VIMECO.
Trô së chÝnh: L« E9, ®êng Ph¹m Hïng, Phêng Trung Hoµ, QuËn CÇu
GiÊy, Hµ Néi.
GiÊy chøng nhËn ®¨ng ký kinh doanh sè 0103001651
M· sè thuÕ: 0101338571
TiÒn th©n lµ XÝ nghiÖp thi c«ng c¬ giíi vµ s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng ®îc thµnh lËp n¨m 1996. Ngµy 24 th¸ng 03 n¨m 1997 C«ng ty C¬ giíi l¾p m¸y
vµ x©y dùng chÝnh thøc ®îc thµnh lËp trªn c¬ së s¾p xÕp l¹i XÝ nghiÖp thi c«ng
c¬ giíi vµ s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng.
Thêi gian ®Çu ph¹m vi ho¹t ®éng cña c«ng ty chñ yÕu trong lÜnh vùc thi
c«ng c¬ giíi vµ s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng. Sau ®ã, ngµnh nghÒ kinh doanh
cña c«ng ty ®· ®îc më réng sang c¸c lÜnh vùc nh :
X©y l¾p, hoµn thiÖn kÕt cÊu c¸c c«ng tr×nh;
X©y dùng kªnh, m¬ng, kÌ, tr¹m b¬m võa vµ nhá;
X©y dùng nhµ m¸y thuû ®iÖn
X©y dùng cÇu, ®êng bé, c¶ng, s©n bay lo¹i võa vµ nhá…
B¾t ®Çu tõ ngµy 01 th¸ng 01 n¨m 2003 C«ng ty chÝnh thøc ho¹t ®éng
theo m« h×nh C«ng ty cæ phÇn theo quyÕt ®Þnh sè 1485/Q§ - BXD ngµy
07/11/2002 cña Bé X©y dùng, víi vèn ®iÒu lÖ:10 tû ®ång, trong ®ã vèn gãp cña
tæng c«ng ty chiÕm 60.35%, nhiÒu ngµnh nghÒ kinh doanh míi ®îc bæ sung ®i
s©u vµo c¸c lÜnh vùc nh: kinh doanh ph¸t triÓn nhµ ë, dÞch vô cho thuª v¨n
phßng, kh¸ch s¹n, nghiªn cøu øng dông, chuyÓn giao c«ng nghÖ míi…
Trong nh÷ng n¨m qua,VIMECO ®· tham gia ®Êu thÇu vµ thi c«ng nhiÒu
c«ng tr×nh x©y dùng cã qui m« lín trong c¶ níc nh: ®êng mßn Hå ChÝ Minh,
nhµ m¸y xi m¨ng Nghi S¬n, dù ¸n tho¸t níc Hµ Néi…Bªn c¹nh ®ã VIMECO
cßn thùc hiÖn c¸c h×nh thøc kinh doanh kh¸c mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao
nh ®Çu t x©y dùng khu nhµ trô së 25 tÇng, ®Çu t tr¹m nghiÒn sµng ®¸ Hµ Nam,
tr¹m trén bª t«ng T©y Mç…
2. §Æc ®iÓm vÒ chøc n¨ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty:
X©y dùng c¬ b¶n lµ ngµnh s¶n xuÊt vËt chÊt quan träng, th«ng thêng
c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n do c¸c ®¬n vÞ x©y l¾p nhËn thÇu tiÕn hµnh. Ngµnh
s¶n xuÊt nµy cã mét sè ®Æc ®iÓm sau:
Thø nhÊt, s¶n phÈm x©y l¾p lµ c¸c c«ng tr×nh, vËt kiÕn tróc…cã quy m«
lín, kÕt cÊu phøc t¹p, thêi gian s¶n xuÊt dµi vµ ®¬n chiÕc do vËy viÖc tæ chøc
h¹ch to¸n kÕ to¸n nhÊt thiÕt ph¶i cã c¸c dù to¸n thiÕt kÕ, thi c«ng.
Thø hai, s¶n phÈm x©y l¾p ®îc tiªu thô theo gi¸ dù to¸n hay gi¸ tho¶
thuËn víi chñ ®Çu t tõ tríc, do ®ã tÝnh chÊt hµng ho¸ cña s¶n phÈm thÓ hiÖn
kh«ng râ.
Thø ba, s¶n phÈm x©y l¾p cè ®Þnh t¹i mét n¬i s¶n xuÊt, cßn c¸c ®iÒu
kiÖn s¶n xuÊt ph¶i di chuyÓn theo ®Þa ®iÓm ®Æt.
Cuèi cïng, tæ chøc s¶n xuÊt trong c¸c doanh nghiÖp x©y l¾p cña n íc
ta hiÖn nay phæ biÕn theo ph¬ng thøc kho¸n gän c¸c c«ng tr×nh, h¹ng môc
c«ng tr×nh…
3. NhiÖm vô chÝnh cña c«ng ty:
Nhê nh÷ng cè g¾ng vît bËc cña toµn c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng
ty, ngµy 14/07/2000 c«ng ty ®· ®îc Bé trëng Bé X©y dùng xÕp h¹ng Doanh
nghiÖp h¹ng 1.
HiÖn nay c«ng ty kinh doanh trªn c¸c lÜnh vùc:
- Thi c«ng x©y dùng c¸c c«ng tr×nh c«ng nghiÖp, giao th«ng, thuû lîi,
d©n dông, bu ®iÖn h¹ tÇng khu ®« thÞ, khu c«ng nghiÖp...
- S¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng, cÊu kiÖn bª t«ng, bª t«ng th¬ng phÈm.
- Kinh doanh xuÊt nhËp khÈu vËt liÖu, hµng tiªu dïng …
4. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty
Bé m¸y qu¶n lý ®îc tæ chøc theo m« h×nh qu¶n lý tËp trung:
1- Héi ®ång qu¶n trÞ:
Do §¹i héi ®ång cæ ®«ng bÇu vµ ho¹t ®éng theo ®iÒu lÖ cña C«ng ty cæ
phÇn. ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc Héi ®ång cæ ®«ng trong nhiÖm kú ®îc bÇu.
2- Ban kiÓm so¸t:
Do §¹i héi ®ång cæ ®«ng bÇu lªn vµ ho¹t ®éng theo ®iÒu lÖ cña C«ng ty. ChÞu
tr¸ch nhiÖm tríc Héi ®ång cæ ®«ng trong nhiÖm kú.
3- Gi¸m ®èc C«ng ty:
- Do Héi ®ång qu¶n trÞ C«ng ty bæ nhiÖm, miÔn nhiÖm, khen thëng, kû luËt.
- Ký nhËn vèn, tµi s¶n, c¸c kho¶n vay theo uû quyÒn cña Héi ®ång qu¶n
trÞ phôc vô s¶n xuÊt KD, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c kho¶n nî.
4- §¹i diÖn l·nh ®¹o:
- ChÞu tr¸ch nhiÖm ®iÒu hµnh, ®«n ®èc, gi¸m s¸t viÖc x©y dùng hÖ thèng
Qu¶n lý chÊt lîng (QLCL) cña c«ng ty.
5- Phßng ®Çu t:
- Nghiªn cøu thÞ trêng, t×m kiÕm c¬ héi, lËp c¸c kÕ ho¹ch ®Çu t tr×nh
H§QT, l·nh ®¹o C«ng ty phª duyÖt.
6- Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt:
- TiÕn hµnh c«ng t¸c lµm hå s¬ thÇu, ®Êu thÇu c¸c c«ng tr×nh, dù ¸n.
7- Phßng C¬ giíi vËt t:
- Thay mÆt Gi¸m ®èc theo dâi qu¶n lý, sö dông thiÕt bÞ hiÖn cã cña
C«ng ty.
8- Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n:
- Tham gia lËp c¸c kÕ ho¹ch kinh tÕ - Tµi chÝnh cña C«ng ty.
- X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn ng¾n h¹n còng nh dµi h¹n phôc vô cho viÖc thi
c«ng c«ng tr×nh, thùc hiÖn c¸c dù ¸n ®Çu t, mua s¾m thiÕt bÞ.
S¬ ®å 01: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty.
®¹i héi ®ång cæ ®«ng
Héi ®ång qu¶n trÞ
Gi¸m ®èc c«ng ty
Phã gi¸m ®èc
Phßng ®Çu t
C¸c c«ng tr
êng
Phßng
KHKT
Phßng
CGVT
C¸c xëng
c¬ khÝ
C¸c tr¹m
bª t«ng
Phßng
TCKT
Trung t©m
XNKXD
Chi nh¸nh t¹i
TP.Hå ChÝ Minh
Phßng
TCHC
C¸c tr¹m
nghiÒn sµng
®¸
Phßng KD
vµ XTTM
C¸c BQL
dù ¸n
5. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty cæ phÇn c¬ giíi vµ l¾p m¸y VIMECO:
KÕ to¸n t¹i c«ng ty bao gåm 2 bé phËn lµ kÕ to¸n t¹i v¨n phßng vµ kÕ
to¸n t¹i c«ng trêng, tuy nhiªn ®Ó phï hîp víi bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty, bé
m¸y kÕ to¸n còng ®îc tæ chøc theo m« h×nh tËp trung.
S¬ ®å 02: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.
Trëngphßng
TµichÝnh
KÕto¸n
Phãphßng
TµichÝnh
KÕto¸n
KT
tæng
hîp
KTTiÒn
l¬ng
vµ
B¶o
hiÓm
KT
ng©n
hµng
KT
thanh
to¸n-
c«ng
nî
Thñ
quü
KT
c«ng
trêng
II. Nh÷ng néi dung ®· thùc tËp:
1. Tõ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh nãi trªn, nªn c«ng ty võa cã chøc
n¨ng qu¶n lý cÊp trªn, cÊp díi, l¹i võa lµ mét ®¬n vÞ s¶n xuÊt h¹ch to¸n kinh tÕ
®éc lËp cã t c¸ch ph¸p nh©n, cã b¶ng tµi s¶n riªng, h¹ch to¸n lç l·i riªng.
Quan hÖ kinh tÕ gi÷a c¸c c«ng ty víi nhau ®îc biÓu hiÖn b»ng c¸c hîp
®ång kinh tÕ: hîp ®ång vÒ giao nhËn thÇu, hîp ®ång vÒ s¶n xuÊt vËt liÖu, gia
c«ng b¸n thµnh phÈm…
2. Theo h×nh thøc tæ chøc cña c«ng ty, toµn bé c¸c nghiÖp vô kinh tÕ
ph¸t sinh t¹i c¸c c«ng trêng ®îc thu thËp, xö lý vµ göi c¸c chøng tõ vÒ phßng
Tµi chÝnh- kÕ to¸n ®Ó h¹ch to¸n. Qua ®©y em ®· tiÕp cËn ®îc víi c¸c tµi liÖu,
nghiªn cøu vµ ph©n tÝch c¸c lo¹i b¸o c¸o kinh tÕ, tµi chÝnh… cña c«ng ty.
3. Qua ph©n tÝch sè liÖu, em ®· n¾m b¾t ®îc t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh cña c«ng ty (xem BiÓu 03).ThÊy râ sù ¶nh hëng cña vèn kinh
doanh ®èi víi c«ng ty nªn ®· vËn dông c¸c chØ tiªu ®Ó ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ hiÖu
qu¶ qu¶n lý, sö dông vèn.
4. §Ó thùc hiÖn mét qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tríc hÕt c«ng ty ph¶i
cã vèn kinh doanh.Vèn kinh doanh cña c«ng ty bao gåm vèn cè ®Þnh vµ vèn lu ®éng.Vèn lu ®éng lµ mét néi dung quan träng trong vèn kinh doanh cña
c«ng ty,quyÕt ®Þnh qui m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.
III. Nh÷ng néi dung ®· thu ho¹ch ®îc trong thêi gian thùc tËp:
1. Sù ph©n cÊp qu¶n lý kinh doanh nãi chung vµ qu¶n lý tµi chÝnh nãi riªng ®îc tæ chøc theo h×nh thøc tËp trung, c¬ cÊu gän nhÑ phï hîp víi ®Æc ®iÓm cña
c«ng ty. C«ng viÖc cña tõng c¸n bé phï hîp víi tr×nh ®é vµ kü n¨ng cña
hä,®Òu cã chuyªn m«n v÷ng vµng vÒ lÜnh vùc tµi chÝnh, vËn dông mét c¸ch
linh ho¹t vµo thùc tÕ. XuÊt ph¸t tõ t×nh h×nh thùc tÕ cña ®¬n vÞ thùc tËp, em ®·
rÌn luyÖn ®îc tèt h¬n kü n¨ng nghiªn cøu, ph©n tÝch,®¸nh gi¸ dùa trªn c¬ së
nh÷ng lý luËn c¬ b¶n ®· ®îc häc ë nhµ trêng.
2.T×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty:
BiÓu 03: KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh c¸c n¨m 2003 –
2004
(§¬n vÞ : Ngh×n ®ång)
ChØ tiªu
N¨m 2003
N¨m 2004
1
2
3
So s¸nh
Chªnh lÖch
Tû lÖ
4=3-2
5=(3/2)*100
Tæng doanh thu
C¸c kho¶n gi¶m trõ
ChiÕt khÊu th¬ng m¹i
Gi¶m gi¸ hµng b¸n
Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
ThuÕ TT§B, thuÕ xuÊt khÈu
1.Doanh thu thuÇn
202.190.358
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
33.678.438
_
_
_
_
_
16,65
_
_
_
_
_
202.190.358
235.868.796
33.678.438
16,65
2. Gi¸ vèn hµng b¸n
3.Lîi nhuËn gép (1-2)
184.322.465
209.380.104
25.057.639
13,59
17.867.893
26.488.691
8.620.798
48,24
288.103
366.108
78.005
27,07
5. Chi phÝ tµi chÝnh
Trong ®ã l·i vay ph¶i tr¶
6. Chi phÝ b¸n hµng
7. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
8.037.284
5.934.737
0
4.363.575
12.509.790
9.215.278
0
5.254.630
4.472.506
3.280.441
_
891.055
55,65
55,27
_
20,42
8.Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng
kinh doanh
5.755.136
9.090.630
3.335.242
57,95
0
0
0
75.017
1.141.242
(1.066.224)
_
_
_
_
_
_
4. Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh
9. Thu nhËp kh¸c
10. Chi phÝ kh¸c
11. Lîi nhuËn kh¸c
12. Tæng lîi nhuËn tríc thuÕ
13. ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp
ph¶i nép
14. Lîi nhuËn sau thuÕ
5.755.136
8.024.153
2.269.017
39,42
0
0
_
_
5.755.136
8.024.153
2.269.017
39,42
(Nguån:Phßng tµi chÝnh- kÕ to¸n)
KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lµ biÓu hiÖn râ nhÊt vÒ t×nh h×nh
ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp(BiÓu 03). §Ó ph©n tÝch t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh
doanh cña c«ng ty cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y dùng ta ph¶i ph©n tÝch kÕt
qu¶ ho¹t ®éng cña c¸c chØ tiªu trong b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh. Qua
b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy t×nh h×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty ngµy cµng cã hiÖu
qu¶ víi: Tæng doanh thu cña n¨m 2004 t¨ng h¬n so víi n¨m 2003 lµ
33.678.438 ngh×n ®ång víi tèc ®é t¨ng lµ 16.65%.
Gi¸ vèn hµng hãa b¸n n¨m 2004 t¨ng h¬n n¨m 2003 lµ 25.057.639
ngh×n ®ång t¬ng øng víi møc t¨ng lµ13.59% thÊp h¬n so víi tèc ®é t¨ng cña
doanh thu thuÇn. Møc chªnh lÖch nµy lµ mét biÓu hiÖn tèt v× nã lµm t¨ng lîi
nhuËn gép cña c«ng ty. Chi phÝ tµi chÝnh còng t¨ng 4.472.506 ngh×n ®ång t¬ng øng 55.65% cña n¨m 2004 so víi n¨m 2003, trong ®ã l·i vay ph¶i tr¶
chiÕm 55.27% lµ nguyªn nh©n lµm cho chi phÝ tµi chÝnh t¨ng cao. Chi phÝ
qu¶n lý doanh nghiÖp n¨m 2004 so víi n¨m 2003 t¨ng 891.055 ngh×n ®ång t¬ng øng víi tû lÖ t¨ng lµ 20.42%.
Doanh thu t¨ng kÐo theo lîi nhuËn t¨ng víi lîi nhuËn tríc thuÕ vµ lîi
nhuËn sau thuÕ, n¨m 2003 lµ 5.755.136 ngh×n ®ång sang n¨m 2004 t¨ng lªn
8.024.153 ngh×n ®ång ®¹t 39.42%. Nh vËy, doanh nghiÖp ®· lµm ¨n cã l·i,
cÇn cè g¾ng h¬n n÷a trong nh÷ng n¨m tiÕp theo. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng
kinh doanh t¨ng m¹nh tõ 5.755.136 ngh×n ®ång n¨m 2003 lªn 9.090.378
ngh×n ®ång n¨m 2004 chiÕm 57.95%.
Nh×n chung trong n¨m 2003 vµ 2004 c«ng t¸c qu¶n lý vµ kinh doanh
cña c«ng ty ®· cã nhiÒu cè g¾ng, kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty ®· ngµy cµng
®îc c¶i thiÖn.
3.T×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty;
BiÓu 04: C¬ cÊu vèn kinh doanh cña c«ng ty
(§¬n vÞ: Ngh×n ®ång)
ChØ tiªu
1
Tæng tµi s¶n
A.Tµi s¶n lu ®éng
B. Tµi s¶n cè ®Þnh
Tængnguånvèn
A. Nî ph¶i tr¶
B. Nguån vèn CSH
N¨m 2003
Sè tiÒn
Tû
träng
2
190.730.223
111.579.061
79.151.162
190.730.223
175.432.571
15.297.652
3
100
58.50
41.50
100
91.98
8.02
N¨m 2004
Sè tiÒn
4
379.486.257
221.154.472
158.331.785
379.486.257
348.294.264
31.191.993
So s¸nh
Tû
träng
Chªnh lÖch
5
100
58.28
41.72
100
91.78
8.22
6=4-2
7=(4/2)*100
188.756.034
98.96
109.575.411
98.20
79.180.623
100
188.756.034
98.96
172.861.693
98.53
15.894.341
103.0
Tû lÖ
(Nguån: phßng Tµi chÝnh- KÕ to¸n)
Xem xÐt t×nh tr¹ng tµi s¶n cña c«ng ty cho thÊy phÇn tµi s¶n lu ®éng
qua c¸c n¨m lu«n chiÕm tû träng ®¸ng kÓ trong tæng tµi s¶n. Cô thÓ n¨m 2003
chiÕm 58.50%; n¨m 2004 chiÕm 58.28%. N¨m 2004 tµi s¶n lu ®éng t¨ng so
víi n¨m 2003 lµ 109.575.411 ngh×n ®ång t¬ng øng víi 98.20%. Tµi s¶n cè
®Þnh n¨m 2004 t¨ng so víi n¨m 2003 lµ 79.180.623 ngh×n ®ång t¬ng ®¬ng víi
sè t¨ng tû träng lµ 100.03%. §iÒu nµy cho thÊy c«ng ty ®· thùc sù chó träng
vµo ®Çu t ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh. §èi víi vèn cña c«ng ty th× vèn chñ së h÷u
lu«n chiÕm tû träng thÊp trong c¸c n¨m. N¨m 2003 vµ n¨m 2004 lµ 8.02% vµ
8.22% vèn chñ së h÷u cña n¨m 2004 so víi n¨m 2003 t¨ng mét lîng tiÒn lµ
15.894.341 ngh×n ®ång t¬ng øng víi 103,9%. §iÒu ®ã nãi lªn tû träng gi÷a
n¨m 2004 vµ n¨m 2003 lµ rÊt lín. Nî ph¶i tr¶ cña c«ng ty t¨ng n¨m 2004 so
víi n¨m 2003 lµ 172.861.693 ngh×n ®ång t¬ng øng víi 98.53%.
Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy: tæng nguån vèn cña c«ng ty liªn tôc t¨ng
nhng tèc ®é t¨ng lµ cha nhanh. C«ng ty cã nguån vèn chñ së h÷u kh«ng lín,
nguån vèn vay chiÕm tØ
lÖ lín h¬n vèn lu ®éng. §iÒu nµy lµm ¶nh hëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn lu
®éng t¹i c«ng ty.
4. C¬ cÊu nguån vèn t¹i c«ng ty:
BiÓu 05: C¬ cÊu mguån vèn cña c«ng ty
(§¬n vÞ: Ngh×n ®ång)
N¨m 2003
N¨m 2004
Tû
träng
ChØ tiªu
Sè tiÒn
1
Tæng nguån vèn
A. Nî ph¶i tr¶
I. Nî ph¶i tr¶
II. Nî dµi h¹n
B. Nguån vèn CSH
I. Nguån vèn, quÜ
II. Nguån kinh
phÝ, quÜ kh¸c.
2
190.730.223
175.432.571
121.866.536
53.566.034
15.297.652
13.824.432
1.473.219
Sè tiÒn
So s¸nh
Tû
träng
Chªnh lÖch
Tû lÖ
3
4
5
6=4-2
7=(4/2)*100
100 379.486.257
100 188.756.034
98.96
91.08 348.294.264 91.78 172.861.693
98.53
69.47 297.030.302 85.28 175.163.766
143.7
30.53 51.263.962 14.71 - 2.302.072
-9.57
8.02 31.191.933 8.22 15.894.281
103.0
90.36 30.514.189 97.83 16.689.757
120.7
9.64
677.803 2.17
- 795.416
- 4.6
(Nguån:phßng Tµi chÝnh-KÕ to¸n)
Víi sè liÖu ph©n tÝch nh b¶ng 05 ta thÊy: Tæng nguån vèn cña c«ng ty
trong hai n¨m 2003 vµ 2004 ®· t¨ng lªn 98.96% tõ 190.730.223 ngh×n ®ång
lªn 379.486.257 ngh×n ®ång. §iÒu nµy lµ do c«ng ty më réng quy m« s¶n xuÊt
kinh doanh nªn ph¶i ®i vay vèn ®Ó tiÕn hµnh kinh doanh dÉn ®Õn nî ph¶i tr¶
n¨m 2004 t¨ng lªn 172.861.693 ngh×n ®ång víi tèc ®é t¨ng lµ 98.53%. Nî
ph¶i tr¶ t¨ng lµ do khèi lîng c«ng tr×nh x©y dùng t¨ng vµ do tÝnh chÊt ®Æc thï
cña ngµnh x©y dùng c¬ b¶n lµ bªn chñ ®Çu t chØ thanh to¸n khi c¸c h¹ng môc
c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh bµn giao. Do vËy ®Ó cã vèn thi c«ng c«ng tr×nh, c«ng
ty ph¶i ®i vay. Tuy nhiªn trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ trêng hiÖn nay th× ngoµi
nguån vèn chñ së h÷u c«ng ty ph¶i huy ®éng vèn tõ nhiÒu nguån kh¸c. ViÖc
huy ®éng vèn b»ng c¸ch ®i vay th× ph¶i chÞu sù rµng buéc cña ngêi cho vay
nªn c«ng ty kh«ng chñ ®éng vÒ mÆt tµi chÝnh vµ ®Æc biÖt lµ ¶nh hëng ®Õn kÕt
qu¶ kinh doanh cuèi cïng lµ lîi nhuËn. Nî ng¾n h¹n còng t¨ng lªn 143.7%.
Nguån vèn chñ së h÷u cña c«ng ty n¨m 2004 so víi n¨m 2003 t¨ng
15.894.281 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng lµ 103.9%. §iÒu ®ã cho thÊy c¬ cÊu vèn
cña c«ng ty cha hîp lý, nî ph¶i tr¶ qu¸ lín do vËy c«ng ty cÇn t¨ng vèn chñ së
h÷u ®Ó kinh doanh cã hiÖu qu¶ h¬n.
5. Vèn lu ®éng:
5.1. Vèn lu ®éng cña c«ng ty:
N¨m 2003
ChØ tiªu
Sè tiÒn
Tû
träng
N¨m 2004
Sè tiÒn
So s¸nh
Tû
Tû
Chªnh lÖch
träng
lÖ
1
TSL§ vµ §Çu t ng¾n h¹n.
1.Vèn b»ng tiÒn
2. C¸c kho¶n ph¶i thu.
3. Hµng tån kho.
4. TSL§ kh¸c.
2
0
8.893.173
49.541.364
51.293.286
1.851.128
3
4
5
6=4-2
7=(4/2)*100
100 221.154.472 100 109.575.411
98.20
7.97 29.841.656 13.49 20.948.483
235.56
44.40 66.552.426 30.1 17.011.062
34.33
45.97 122.000.442 55.16 70.707.157
137.84
1.65
2.759.948 1.25
908.710
49.08
BiÓu 06: C¬ cÊu tµi s¶n lu ®éng t¹i c«ng ty.
(§¬n vÞ: Ngh×n ®ång)
(Nguån:phßng Tµi chÝnh- KÕ to¸n)
Qua sè liÖu tÝnh to¸n ta thÊy: Sè vèn lu ®éng n¨m 2004 lµ 221.154.472
ngh×n ®ång, t¨ng so víi cïng kú n¨m tríc lµ 111.579.061 ngh×n ®ång t¨ng
98.20%. §iÒu ®ã cã thÓ ®¸nh gi¸ r»ng qui m« vèn cña doanh nghiÖp ®· ®îc
t¨ng lªn.
Vèn b»ng tiÒn n¨m 2004 t¨ng lªn 20.948.483 ngh×n ®ång so víi n¨m
2003 cã thÓ thÊy vèn b»ng tiÒn lµ lo¹i vèn linh ho¹t vµ cÇn thiÕt cho c«ng ty,
nã cã thÓ to¶ m·n mäi nhu cÇu cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Tuy nhiªn,
víi møc vèn b»ng tiÒn nh trªn th× c«ng ty cã thÓ gÆp khã kh¨n nÕu cã nh÷ng
kho¶n ph¶i thanh to¸n nhanh.
Ngoµi ra c¸c kho¶n ph¶i thu còng chiÕm mét tû träng lín tõ 30% 45% cña hai n¨m trong tæng sè vèn lu ®éng cña c«ng ty n¨m 2004 so víi n¨m
2003 t¨ng lªn 17.011.062 ngh×n ®ång t¬ng ®¬ng víi tû lÖ t¨ng lµ 34,33%. Vµ
xÐt thÊy c¸c kho¶n ph¶i thu cµng t¨ng th× hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty sÏ
gi¶m do vèn kinh doanh cña c«ng ty ph¶i ®i vay nhiÒu.
Trong khi ®ã chiÕm tû träng lín nhÊt trong tæng sè vèn lu ®éng dïng
vµo s¶n xuÊt kinh doanh mµ chñ yÕu lµ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang.
N¨m 2003 lµ 45,97% n¨m 2004 lµ 55,16% t¨ng 70.707.157 ngh×n ®ång so víi
n¨m 2003víi sè t¨ng t¬ng ®èi lµ 137,84%. §iÒu nµy chøng tá c«ng ty cha chó
ý tËp trung døt ®iÓm c¸c c«ng tr×nh ®Ó ®îc nghiÖm thu thanh to¸n. Xu híng
t¨ng lªn cña hµng tån kho lµ ®iÒu ®¸ng lo ng¹i bëi hµng tån kho lµ mét bé
phËn kh«ng sinh lêi, vèn bá vµo ®Êy kh«ng thÓ lÊy ra ®Ó quay vßng, nÕu chi
phÝ vµo hµng tån kho tiÕp tôc t¨ng th× c«ng ty sÏ thiÕu vèn, lîi nhuËn gi¶m,
¶nh hëng tíi hiÖu qu¶ kinh doanh.
Tµi s¶n lu ®éng kh¸c chiÕm mét tû träng kh«ng ®¸ng kÓ trong tæng tµi
s¶n lu ®éng, chñ yÕu lµ c¸c kho¶n t¹m øng, thÕ chÊp, ký quÜ, ký cîc ng¾n h¹n.
TÝnh ®Õn cuèi n¨m 2004 tµi s¶n lu ®éng kh¸c t¨ng lªn 908.710 ngh×n ®ång so
víi n¨m 2003.
5.2. HiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng: (BiÓu 07)
HiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp lµ tæng hîp hiÖu qu¶
sö dông cña tõng kho¶n môc vèn lu ®éng ®îc biÓu hiÖn ë tÊt c¶ c¸c kh©u trong
qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. §Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ vèn lu ®éng cña c«ng ty ta dùa vµo
BiÓu 07.
Nh×n vµo biÓu sè 07 ta thÊy møc ®é t¨ng doanh thu thuÇn lµ cha cao.
N¨m 2004 doanh thu thuÇn t¨ng 33.678.438 ngh×n ®ång so víi n¨m 2003 tøc
lµ 0.16%, vèn lu ®éng b×nh qu©n còng t¨ng 0.98% t¨ng nhanh h¬n doanh thu
thuÇn. V× vËy, nã lµm ¶nh hëng ®Õn sè vßng quay vµ hÖ sè sinh lêi vèn lu
®éng. Sè vßng quay vèn lu ®éng gi¶m tõ 2,06 vßng n¨m 2003 xuèng cßn 1,41
vßng n¨m 2004. HÖ sè sinh lêi còng gi¶m tõ 0,058 ®ång n¨m 2003 xuèng cßn
0,048 ®ång n¨m 2004. §iÒu nµy lµ do ph¶i huy ®éng nguån vèn cho chi phÝ
s¶n xuÊt kinh doanh dë dang nªn c«ng ty ph¶i ®i vay vèn, ph¶i tr¶ l·i lµm cho
sè vßng quay vèn lu ®éng gi¶m dÇn ®Õn chØ tiªu søc sinh lîi còng gi¶m.
HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn lu ®éng n¨m 2004 t¨ng h¬n n¨m 2003 cã nghÜa
lµ n¨m 2003 cø mét ®ång doanh thu th× cÇn 0,48 ®ång vèn lu ®éng, ®Õn n¨m
2004 ph¶i cÇn 0,70 ®ång vèn lu ®éng.
VÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn thêi c«ng ty cßn nhiÒu khã kh¨n. C¸c hÖ
sè thanh to¸n cho thÊy c«ng ty khã tr¶ ®îc nh÷ng kho¶n nî ®Õn h¹n. HiÖn sè
thanh to¸n hiÖn thêi gi¶m tõ 0,92 n¨m 2003 xuèng 0,74 n¨m 2004. HÖ sè
thanh to¸n nhanh còng gi¶m xuèng tõ 0,49 n¨m 2003 xuèng cßn 0,33 n¨m
2004. HÖ sè nµy nhá h¬n 1 lµ do vay nî nhiÒu, chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë
dang chiÕm tû träng cao. §ång thêi, trong n¨m c«ng ty kh«ng thÓ kh«ng tæ
chøc x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn lu ®éng vµ lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh lµm cho c«ng ty
thiÕu tiÒn ®Ó thanh to¸n.
Thùc tÕ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty trong n¨m 2004 lµ cã l·i nhng hiÖu qu¶ qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cña c«ng ty cßn kÐm
hiÖu qu¶. V× vËy, ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng, c«ng ty cÇn cã
biÖn ph¸p n©ng cao lîi nhuËn, bè trÝ c¬ cÊu vèn hîp lý tøc lµ gi¶m vèn ®i vay,
®Èy nhanh hoµn thµnh c«ng tr×nh ®Ó nghiÖm thu bµn giao vµ thanh to¸n ®Ó thu
håi vèn nhanh h¬n.
ChØ tiªu
1
1. Doanh thu thuÇn.
2. Vèn lu ®éng
3. Vèn lu ®éng b×nh
qu©n.
4. Lîi nhuËn tríc thuÕ.
5. Lîi nhuËn sau thuÕ.
6. Hµng tån kho.
7.Hµng tån kho b×nh
qu©n.
8.Nî ng¾n h¹n.
9. Sè vßng quay vèn lu
®éng(1/3).
10. Sè ngµymçi vßng
quay(360/9).
11. Vßng quay hµng tån
kho(1/6).
12. HÖ sè ®¶m nhiÖm
vèn lu ®éng(3/1).
13. HÖ sè sinh lêi vèn lu
®éng(4/3).
14. Kh¶ n¨ng thanh to¸n
hiÖn thêi(2/8).
15. Kh¶ n¨ng thanh to¸n
nhanh(2-6)/8.
16.Tû suÊt lîi nhuËn
doanh thu(5/1).
§¬n
vÞ
N¨m 2003
2
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
TriÖu
®ång
3
4
202.190.358 235.868.796
N¨m 2004
So s¸nh
Chªnh lÖch
5=4-3
6=(4/3)*100
33.678.438
16.65
111.579.061 221.154.472 109.575.411
97.693.053 166.366.766
Tû lÖ
98.20
68.673.713
170.3
5.755.136
8.024.153
2.269.017
39.42
5.755.136
8.024.153
2.269.017
39.42
51.293.286 122.000.442
70.707.156
137.8
43.874.847
42.772.017
97.48
121.866.536 297.030.302 175.163.766
143.7
86.646.864
Vßng
2.06
1.41
0.04
2.91
Ngµy
174.75
255.31
25.356
46.1
Vßng
3.94
1.93
-2.01
-4.89
§ång
0.48
0.70
0.22
45.83
§ång
0.058
0.048
- 0.01
-8.27
LÇn
0.92
0.74
- 0.18
-8.04
LÇn
0.49
0.33
- 0.16
-6.73
%
2.84
3.40
0.56
19.71
BiÓu 07: HiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng
(§¬n vÞ: Ngh×n ®ång)
(Nguån: phßng Tµi chÝnh- KÕ to¸n)
IV. Mét sè ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu
®éng t¹i c«ng ty cæ phÇn c¬ giíi l¾p m¸y vµ x©y dùng:
1. §¸nh gi¸ chung vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng t¹i c«ng ty cæ phÇn c¬
giíi l¾p m¸y vµ x©y dùng :
1.1. Nh÷ng mÆt m¹nh cña c«ng ty trong viÖc sö dông vèn:
C«ng ty C«ng ty cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y dùng lµ mét ®¬n vÞ trùc
thuéc Tæng C«ng ty VINACONEX. Díi sù qu¶n lý chung cña Tæng C«ng ty,
C«ng ty ®· chñ ®éng nghiªn cøu, tõng bíc t×m ra m« h×nh qu¶n lý, n©ng cao
hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng vµ b¶o toµn ®îc vèn kinh doanh c«ng ty, ®ång
thêi ®· ®¹t ®îc nh÷ng thµnh tùu ®¸ng chó ý sau:
- Doanh thu t¨ng dÇn qua c¸c n¨m. §iÒu nµy chøng tá c«ng ty ®· biÕt
khai th¸c nh÷ng thuËn lîi vµ n¾m b¾t thêi c¬ ph¸t triÓn ®Ó c«ng ty ngµy
mét lín m¹nh trªn thÞ trêng.
- C«ng ty thµnh c«ng trong viÖc huy ®éng vèn, lîng vèn lu ®éng t¨ng
m¹nh hµng n¨m. §Æc biÖt c«ng ty cã quan hÖ tèt víi ng©n hµng trong
viÖc vay vèn vµ thanh to¸n. V× vËy ®Ó ®¸p øng nhu cÇu s¶n xuÊt kinh
doanh th× nguån vèn chñ yÕu mµ c«ng ty huy ®éng ®îc lµ vay ng¾n h¹n
ng©n hµng víi nhiÒu møc l·i suÊt u ®·i.
- Quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ngµy cµng më réng.
ThÓ hiÖn ë sù t¨ng dÇn vÒ gi¸ trÞ lÉn tû träng tæng tµi s¶n vµ nguån vèn.
- Nguån cung cÊp nguyªn vËt liÖu cho c«ng ty cã tÝnh chÊt æn ®Þnh vµ
phong phó h¬n, nguyªn vËt liÖu trong níc ®· ®¸p øng ®îc phÇn lín c¸c
yªu cÇu cña c«ng tr×nh, h¹n chÕ ®îc phÇn nµo t×nh tr¹ng nhËp khÈu.
- Thi c«ng x©y l¾p c«ng tr×nh x©y dùng lµ nghÒ chÝnh cña c«ng ty, v× thÕ
ban l·nh ®¹o vµ c«ng nh©n viªn rÊt cã kinh nghiÖm, thi c«ng c¸c c«ng
tr×nh ®¹t ®îc ®é chÝnh x¸c cao, thêi gian sö dông dµi, t¹o uy tÝn víi
kh¸ch hµng.
- Cïng víi sù hç trî cña c¸c m¸y mãc hiÖn ®¹i ®· gióp cho c«ng ty cã thÓ
thi c«ng nh÷ng c«ng ®o¹n phøc t¹p cña c¸c c«ng tr×nh, ®¶m b¶o thêi
gian bµn giao ®óng tiÕn ®é.
1.2. Nh÷ng tån t¹i:
Bªn c¹nh nh÷ng thµnh tùu ®¹t ®îc c«ng ty cßn béc lé mét sè h¹n chÕ
¶nh hëng kh«ng nhá tíi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh nh :
- C«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ phô thuéc cÇn cã sù thèng nhÊt h¬n n÷a trong
viÖc chØ ®¹o s¶n xuÊt nh»m nhanh chãng thóc ®Èy hoµn thµnh h¹ng môc
c«ng tr×nh hoÆc c«ng tr×nh ®Ó sím ®îc nghiÖm thu thanh to¸n.
- Mét sè c«ng tr×nh lµm xong chËm ®îc thanh to¸n vèn, gi¸ nguyªn nhiªn
vËt liÖu cã biÕn ®éng ¶nh hëng kh«ng nhá ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh chung cña c«ng ty. §ång thêi toµn bé nguån vèn cña c«ng ty lµ
do cæ ®«ng gãp vèn, vèn vay chØ chiÕm mét phÇn nhá v× vËy kh«ng ®¸p
øng ®îc nhu cÇu vÒ vèn, ®Æc biÖt lµ vèn lu ®éng.
- Mét sè c«ng tr×nh do kh«ng gi¶i phãng ®îc mÆt b»ng kÞp thêi dÉn ®Õn
chËm tiÕn ®é, g©y l·ng phÝ vÒ thêi gian vµ kinh tÕ.
- C¬ cÊu nguån vèn cña c«ng ty cha thËt hîp lý thÓ hiÖn: Nî ng¾n h¹n thêng xuyªn chiÕm tû lÖ kh¸ cao (h¬n 80%), nguån vèn chñ së h÷u chiÕm
tû lÖ thÊp (díi 20%), dÉn ®Õn kh¶ n¨ng tù chñ vÒ tµi chÝnh cña c«ng ty
thÊp.
- C¸c kho¶n ph¶i thu chiÕm mét tû träng lín trong tµi s¶n lu ®éng. N¨m
2004 nî ph¶i thu lµ 66.552.426 ngh×n ®ång. MÆc dï chiÕm tû träng nhá
h¬n n¨m 2003 nhng t×nh h×nh ph¶i thu cao nh vËy lµ viÖc ®¸ng b¸o
®éng vÒ viÖc sö dông vèn. Do vËy, cÇn ph¶i lu ý h¬n vÒ viÖc qu¶n lý thu
håi c«ng nî.
- Tû lÖ hµng tån kho cña c«ng ty trong tæng tµi s¶n lu ®éng cao.
2. Mét sè ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng t¹i c«ng
ty cæ phÇn c¬ giíi l¾p m¸y vµ x©y dùng:
Qua thêi gian nghiªn cøu, ph©n tÝch tõ qu¸ tr×nh huy ®éng vèn cho ®Õn
qu¶n lý sö dông vèn lu ®éng t¹i cc«ng ty em xin ®Ò xuÊt mét sè ý kiÕn sau:
2.1. Tæ chøc c«ng t¸c thu håi c«ng nî:
C«ng ty cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y dùng lµ c«ng ty x©y dùng nªn
viÖc thanh to¸n cña c«ng ty ®îc thùc hiÖn theo tiÕn ®é cña c«ng tr×nh hay khèi
lîng thi c«ng hoµn thµnh. Th«ng thêng bªn ®Çu t sÏ øng tríc cho c«ng ty (bªn
nhËn thÇu) mét sè tiÒn nhÊt ®Þnh, sau khi viÖc c«ng tr×nh hoµn thµnh sÏ thanh
to¸n nèt. Nhng trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ trêng hiÖn nay ai n¾m b¾t ®îc nhiÒu
vèn th× cµng cã lîi cho viÖc s¶n xuÊt kinh doanh, cho nªn c¸c nhµ ®Çu t(bªn
nî) thêng tr× ho·n viÖc tr¶ nî ®Ó tËn dông vèn cña ®èi t¸c nh»m t¨ng nguån
vèn kinh doanh cña m×nh. §iÒu ®ã ¶nh hëng kh«ng tèt tíi ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh vµ lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty. V× vËy ®Ó t¨ng
vßng quay vèn lu ®éng, c«ng ty cÇn chó träng qu¶n lý tèt c«ng nî ®Ó tranh bÞ
chiÕm dông vèn.
- §Ó qu¶n lý tèt c¸c kho¶n ph¶i thu th× c«ng ty ph¶i n¾m v÷ng ®îc kh¶
n¨ng tµi chÝnh cña kh¸ch hµng ®Ó x¸c ®Þnh møc cho nî vµ thêi gian nî.
§ång thêi, c«ng ty còng nªn xem l¹i kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña m×nh ®Ó cã
chÝnh s¸ch tÝn dông tÝch cùc ®èi víi kh¸ch hµng.
- Trong hîp ®ång x©y dùng khi ký kÕt ph¶i quy ®Þnh râ rµng c¸c ®iÒu
kiÖn, ®iÒu kho¶n vÒ thanh to¸n nh: thêi gian, sè lîng, ph¬ng thøc thanh
to¸n chÆt chÏ vµ c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý viÖc thùc hiÖn c¸c ®iÒu kho¶n
nµy.
- Trong dù to¸n, thiÕt kÕ thi c«ng c«ng tr×nh ban l·nh ®¹o c«ng ty cÇn x¸c
®Þnh chÝnh x¸c tiÕn ®é thi c«ng vµ tiÕn ®é bµn giao c«ng tr×nh dùa vµo
søc s¶n xuÊt cña m¸y mãc vµ nh©n c«ng cña c«ng ty.Tõ ®ã lµm c¬ së ®Ó
tho¶ thuËn thêi h¹n, sè lîng, ph¬ng thøc thanh to¸n cho hîp lý, tr¸nh
t×nh tr¹ng c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh nhng vÉn cha ®îc bµn giao, thanh
to¸n lµm ø ®äng vèn.
- §èi víi c¸c ®¬n vÞ thi c«ng trùc thuéc c«ng ty th× ph¶i t¨ng cêng qu¶n
lý chÆt chÔ viÖc cÊp ph¸t vèn vµ thu håi vèn, kh«ng ®Ó x¶y ra t×nh tr¹ng
c¸c ®¬n vÞ chiÕm dông vèn ®Çu t vµo môc ®Ých kh¸c. Thùc hiÖn chÕ ®é
h¹ch to¸n ®Çy ®ñ, thêng xuyªn yªu cÇu c¸c ®¬n vÞ b¸o c¸o t×nh h×nh tµi
chÝnh.
2.2. Tæ chøc c«ng t¸c qu¶n lý vèn vËt t hµng ho¸:
- §èi víi nh÷ng vËt t hµng ho¸ ø ®äng l©u ngµy th× c«ng ty ph¶i chñ
®éng gi¶i quyÕt nh»m thu håi vèn kÞp thêi ®Ó thùc hiÖn t¸i s¶n xuÊt vµ t¨ng
nhah tèc ®é chu chuyÓn vèn lu ®éng, phÇn chªnh lÖch thiÕu ph¶i xö lý ®Ó kÞp
thêi bï ®¾p l¹i.
- Tæ chøc tèt qu¸ tr×nh thu mua, dù tr÷ vËt t chi phÝ cho mçi c«ng tr×nh
nh»m ®¶m b¶o h¹ gi¸ thµnh thu mua vËt t, tõ ®ã cã kÕ ho¹ch giao cho c¸c ®¬n
vÞ thi c«ng. §iÒu nµy sÏ gióp cho c«ng ty tiÕt kiÖm ®îc vËt t, h¹n chÕ mÊt m¸t
l·ng phÝ vËt t.
- VËt t khi mua vÒ ph¶i ®îc kiÓm tra chÊt lîng theo ®óng kü thuËt thi
c«ng c«ng tr×nh, h¹n chÕ t×nh tr¹ng vËt t kÐm chÊt lîng g©y ¶nh hëng tíi chÊt
lîng c«ng tr×nh.
2.3. §Èy nhanh tiÕn ®é thi c«ng, gi¶m bít khèi lîng c«ng tr×nh dë dang:
Th«ng thêng ®èi víi mét ®¬n vÞ x©y dùng, tèc ®é lu©n chuyÓn vèn lu
®éng lµ tõ
2 - 3 vßng/n¨m. Thùc tr¹ng cña c«ng ty n¨m 2004 ®· gi¶m xuèng cßn 1.41
vßng/n¨m ®iÒu ®ã thÓ hiÖn tèc ®é lu©n chuyÓn vèn lu ®éng chËm. Nguyªn
nh©n chñ yÕu cña t×nh tr¹ng nµy lµ do khèi lîng c«ng tr×nh x©y dùng dë dang
lín, hiÖn nay khèi lîng s¶n phÈm dë dang cña c«ng ty chiÕm 139.5% trong
tæng sè vèn lu ®éng cña c«ng ty. §iÒu ®ã cã nghÜa lµ 139.5% vèn lu ®éng cña
c«ng ty bÞ ø ®äng kh«ng thÓ ®Çu t vµo c¸c c«ng tr×nh kh¸c.
V× thÕ c«ng ty ph¶i tËp trung m¸y mãc thiÕt bÞ, nh©n lùc, vËt t ®Ó rót
ng¾n thêi gian thi c«ng, ®Èy nhanh tiÕn ®é thi c«ng.
3. KiÕn nghÞ:
3.1. KiÕn nghÞ ®èi víi c«ng ty:
- Khai th¸c triÖt ®Ó mäi nguån vèn trong c«ng ty ®Ó bæ sung cho nguån
vèn lu ®éng: c«ng ty nªn huy ®éng vèn tõ lîi nhuËn cha ph©n phèi hoÆc huy
®éng vèn tõ c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty theo h×nh thøc gãp cæ
phÇn. §©y lµ h×nh thøc huy ®éng vèn kh¸ h÷u hiÖu, nã kh«ng chØ gi¶i quyÕt ®îc phÇn nµo vÒ vèn lu ®éng, mµ cßn n©ng cao tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cña c¸n
bé, c«ng nh©n viªn ®èi víi c«ng ty.
- T¨ng vßng quay vèn lu ®éng, cÇn t¨ng doanh thu vµ gi¶m sè d b×nh
qu©n vèn lu ®éng. T¨ng doanh thu tríc hÕt c«ng ty cÇn tËp trung lùc lîng thi
c«ng vµ ph¬ng ph¸p kü thuËt tiªn tiÕn, tæ chøc s¶n xuÊt vµ sö dông lao ®éng
hîp lý ®Ó hoµn thµnh c¸c c«ng tr×nh cßn dë dang, sím ®a c«ng tr×nh vµo
nghiÖm thu, bµn giao ®Ó thu håi vèn, t¨ng doanh thu.
- C«ng ty cã thÓ t×m c¸c nguån tµi trî dµi h¹n b»ng c¸c ®èi t¸c liªn
doanh, liªn kÕt víi c¸c ®¬n vÞ kh¸c trong ngµnh, hoÆc x©y dùng dù ¸n cã tÝnh
kh¶ thi cao ®Ó vay vèn dµi h¹n ng©n hµng. §ång thêi c«ng ty ph¶i t¹o lËp cho
m×nh mét uy tÝn trªn thÞ trêng ®Ó thu hót ®îc kh¸ch hµng, ®ång thêi coi nã lµ
t«n chØ ®Ó thùc hiÖn trong suèt qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh.
3.2. KiÕn nghÞ víi nhµ trêng:
Qua thêi gian t×m hiÓu thùc tÕ ë C«ng ty Cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ
x©y dùng em ®· t×m hiÓu vµ nhËn thøc s©u s¾c vÒ vai trß cña c«ng t¸c tµi chÝnh
- kÕ to¸n ®èi víi viÖc qu¶n lý kinh tÕ trong c«ng ty. Víi gi¸c ®é lµ sinh viªn
thùc tËp t¹i ®¬n vÞ c«ng ty cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y dùng cho phÐp em
®îc chän ®Ò tµi: “Vèn lu ®éng vµ mét sè biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö
dông vèn lu ®éng t¹i c«ng ty cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y dùng” .
Môc lôc
Lêi c¶m ¬n........................................................................................................1
I. Kh¸i qu¸t mét sè nÐt lín vÒ c«ng ty cæ phÇn c¬ giíi, l¾p m¸y vµ x©y
dùng - VIMECO..........................................................................................2
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty ....................................2
2. §Æc ®iÓm vÒ chøc n¨ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty....3
3. NhiÖm vô chÝnh cña c«ng ty..................................................................3
4. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty.....................................................3
5. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty cæ phÇn c¬ giíi vµ l¾p m¸y VIMECO
...................................................................................................................4
II. Nh÷ng néi dung ®· thùc tËp......................................................................5
III. Nh÷ng néi dung ®· thu ho¹ch ®îc trong thêi gian thùc tËp.................5
1.Sù ph©n cÊp qu¶n lý kinh doanh ............................................................5
2. T×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty .......................................5
3. T×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty.............................................................7
4. C¬ cÊu nguån vèn t¹i c«ng ty................................................................8
5. Vèn lu ®éng...........................................................................................9
5.1. Vèn lu ®éng cña c«ng ty...............................................................9
5.2. HiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng....................................................10
IV. Mét sè ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng t¹i C«ng
ty cæ phÇn C¬ giíi L¾p m¸y vµ X©y dùng.............................................11
1. §¸nh gi¸ chung vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng t¹i C«ng ty cæ
phÇn C¬ giíi L¾p m¸y vµ X©y dùng...................................................11
1.1. Nh÷ng mÆt m¹nh cña C«ng ty trong viÖc sö dông vèn...............11
1.2. Nh÷ng tån t¹i..............................................................................12
2. Mét sè ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng t¹i
C«ng ty cæ phÇn C¬ giíi L¾p m¸y vµ X©y dùng ...............................12
2.1. Tæ chøc c«ng t¸c thu håi c«ng nî...............................................12
2.2. Tæ chøc c«ng t¸c qu¶n lý vèn vËt t hµng ho¸..............................13
3. KiÕn nghÞ.............................................................................................14
3.1. KiÕn nghÞ ®èi víi c«ng ty...........................................................14
3.2. KiÕn nghÞ víi nhµ trêng..............................................................15
- Xem thêm -