môc lôc
Lêi më ®Çu
Néi dung b¸o c¸o
1.§Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¹i c«ng ty giÇy Th¨ng Long.
1.1.Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn.
1.2.Nh÷ng nÐt kh¸i qu¸t vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty
1.2.1.T×nh h×nh sö dông lao ®éng.
1.2.2.T×nh h×nh sö dông vèn.
1.2.3.T×nh h×nh s¶n xuÊt tiªu thô.
1.3.§Æc ®iÓm s¶n xuÊt vµ tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt .
1.3.1.Quy tr×nh c«ng nghÖ.
1.3.2.Tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt .
1.4.Tæ chøc qu¶n lý t¹i c«ng ty .
1.5.Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.
2.C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty giÇy Th¨ng Long.
2.1.H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn.
2.1.1.§Æc ®iÓm h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn.
2.1.2.H¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i quü.
2.1.3.H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng.
2.2.H¹ch to¸n tµi s¶n cè ®Þnh
2.2.1.§Æc ®iÓm TSC§ t¹i c«ng ty
2.2.2.Chøng tõ sö dông vµ qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ.
2.2.3.Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n trong h¹ch to¸n TSC§
2.2.4.H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp TSC§,hao mßn TSC§
2.3.H¹ch to¸n nguyªn vËt liÖu,c«ng cô ,dông cô
2.3.1.§Æc ®iÓm nguyªn vËt liÖu
2.3.2.Ph-¬ng ph¸p tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu
2.3.3.§Æc ®iÓm c«ng cô dông cô
2.3.4.Chøng tõ sö dông khi h¹ch to¸n NVL, c«ng cô,dông cô.
2.3.5.Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n
1
2.3.6.H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp NVL, c«ng cô, dông cô
2.4.H¹ch to¸n tiÒn l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng
2.4.1.C¸c chøng tõ sö dông
2.4.2.Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n trong h¹ch to¸n tiÒn
l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng
2.4.3.H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp
2.5.H¹ch to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh
2.5.1.§Æc ®iÓm tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh
2.5.2.VËn dông hÖ thèng tµi kho¶n trong h¹ch to¸n chi phÝ s¶n
xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh
2.5.3.H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp
3.Mét sè nhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ vÒ c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i
c«ng ty giÇy Th¨ng Long
3.1.NhËn xÐt chung vÒ bé m¸y kÕ to¸n
3.2. ý kiÕn vÒ h¹ch to¸n ngo¹i tÖ
3.3. ý kiÕn vÒ h¹ch to¸n nguyªn vËt liÖu
3.4. ý kiÕn vÒ h¹ch to¸n tiÒn l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng
3.5.ý kiÕn vÒ viÖc x¸c ®Þnh ®èi t-îng tËp hîp chi TSC§
3.6. ý kiÕn vÒ c¸c kho¶n trÝch tr-íc tiÒn l-¬ng phÐp vµ söa ch÷a lín TSC§
KÕt luËn
NhËn xÐt cña c¬ quan thùc tËp.
2
Lêi më ®Çu
Còng nh- mäi doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong c¬ chÕ thÞ tr-êng ,c«ng ty
giÇy Th¨ng Long ®Æt môc tiªu tèi ®a ho¸ lîi nhuËn ,n©ng cao uy tÝn chÊt l-îng
s¶n phÈm tõ ®ã c¶i thiÖn ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn ,thùc hiÖn tèt nghÜa
vô víi nhµ n-íc.
§Ó ®¹t ®-îc nh÷ng môc tiªu nµy,bªn c¹nh viÖc ¸p dông c«ng nghÖ tiªn
tiÕn c¶i thiÖn ®iÒu kiÖn s¶n xuÊt c«ng ty rÊt chó träng tíi c«ng t¸c qu¶n lý vµ
tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n bëi ban l·nh ®¹o c«ng ty hiÓu râ r»ng c«ng t¸c qu¶n
lý tèt sÏ ®¶m b¶o ho¹t ®éng s¶n xuÊt cã hiÖu qu¶,tiÕt kiÖm.ViÖc tæ chøc h¹ch
to¸n kÕ to¸n chÝnh lµ c«ng cô quan träng nhÊt cung cÊp c¸c th«ng tin cho qu¶n
lý ,ph©n tÝch vµ lµm s¸ng tá nh÷ng mÆt m¹nh mÆt yÕu trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
kinh doanh .
Trong b¶n b¸o c¸o nµy em nªu ra nh÷ng quan s¸t vÒ viÖc tæ chøc h¹ch
to¸n kÕ to¸n nãi chung vµ viÖc h¹ch to¸n kÕ to¸n trong mét sè phÇn hµnh cô
thÓ cña c«ng ty.B¸o c¸o gåm c¸c phÇn chÝnh sau:
Lêi nãi ®Çu
PhÇn néi dung: Nªu lªn thùc tr¹ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ
®Æc ®iÓm tá chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty giÇy Th¨ng Long.
PhÇn nhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ.
KÕt luËn
NhËn xÐt cña c¬ quan thùc tËp
3
1. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¹i c«ng ty
giÇy Th¨ng Long
1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn
C«ng ty giÇy Th¨ng Long ®-îc thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh sè 210/CNNTCL§ cña Bé tr-ëng Bé C«ng nghiÖp nhÑ (nay lµ Bé C«ng nghiÖp ); quyÕt
®Þnh thµnh lËp l¹i DNNN theo nghÞ ®Þnh sè 368/H§BT ( nay lµ Thñ t-íng
chÝnh phñ) vµ quyÕt ®Þnh sè 397/ CNN-TCL§ ngµy 29/4/1993 cña Bé C«ng
nghiÖp nhÑ.Tªn giao dÞch: Th¨ng Long Shoes Company, cã trô së chÝnh t¹i
411-NguyÔn Tam Trinh-Mai §éng- Hai Bµ Tr-ng-Hµ Néi.
C«ng ty giÇy Th¨ng Long lµ mét ®¬n vÞ thµnh viªn cña Tæng c«ng ty da
giÇy ViÖt Nam, cã ®Çy ®ñ t- c¸ch ph¸p nh©n vµ lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc
lËp víi 3 Ng©n hµng giao dÞch chÝnh :
- NH C«ng th-¬ng khu vùc II-HBT-HN
- NH Cæ phÇn c«ng th-¬ng ViÖt Nam
- NH Ngo¹i th-¬ng ViÖt Nam
C«ng ty hoµn toµn cã kh¶ n¨ng chñ ®éng liªn hÖ, ký kÕt c¸c hîp ®ång
th-¬ng m¹i víi b¹n hµng trong vµ ngoµi n-íc, thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c kho¶n nép
ng©n s¸ch Nhµ N-íc
KÓ tõ khi thµnh lËp ®Õn nay, c«ng ty ®· cã rÊt nhiÒu thay ®æi. Ban ®Çu,
c«ng ty chØ cã 2 ph©n x-ëng s¶n xuÊt vµ mét sè c«ng tr×nh phôc phô kh¸c víi
sè c«ng nh©n lµ 300 ng-êi, cã nhiÖm vô s¶n xuÊt hµng gia c«ng mò giÇy da
cho c¸c n-íc XHCN vµ chñ yÕu lµ thÞ tr-êng Liªn X«.Song tõ sau sù sôp ®æ
vµ tan vì cña thÞ tr-êng §«ng ¢u vµ Liªn X« vµo nh÷ng n¨m 92-93, c«ng ty
®· gÆp ph¶i rÊt nhiÒu khã kh¨n khi t×m kiÕm cho m×nh thÞ tr-êng vµ b¹n hµng
nh»m duy tr× vµ ph¸t triÓn c«ng ty.Ph¶i ®èi mÆt víi thùc tr¹ng kh«ng mÊy
s¸ng sña vÒ c¬ së vËt chÊt, kü thuËt cña chÝnh m×nh, víi sù non trÎ trong qu¶n
lý,víi sù thiÕu vèn ®Ó ®Çu t- cho c«ng nghÖ, thiÕt bÞ vµ nh÷ng khã kh¨n chung
mµ mäi doanh nghiÖp ph¶i tr¶i qua trong giai ®o¹n chuyÓn ®æi nÒn kinh tÕ tõ
c¬ chÕ tËp trung bao cÊp sang c¬ chÕ thÞ tr-êng ®Þnh h-íng XHCN cã sù qu¶n
lý cña Nhµ N-íc, c«ng ty ®· cè g¾ng t×m cho m×nh h-íng ®i míi, quyÕt t©m
kh«i phôc l¹i vµ ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh m×nh
XuÊt ph¸t tõ viÖc t×m hiÓu nhu cÇu sö dông giÇy da néi ®Þa vµ ®Æc biÖt lµ
xuÊt khÈu ra n-íc ngoµi, víi -u thÕ cã nguån nh©n c«ng rÎ, lao ®éng cÇn cï,
4
chÞu khã, n¨ng ®éng s¸ng t¹o, c«ng ty ®· chñ ®éng gia t¨ng nguån vèn kinh
doanh b»ng viÖc vay l·i ng©n hµng, huy ®éng vèn tõ CBCNV trong c«ng ty ®Ó
trang bÞ m¸y mãc vµ c«ng nghÖ hiÖn ®¹i
Cho ®Õn nay, sau h¬n 10 n¨m, ho¹t ®éng cña c«ng ty ®· dÇn dÇn ®i vµo
æn ®Þnh, c«ng t¸c an toµn phôc vô s¶n xuÊt ®-îc ®¶m b¶o, tr×nh ®é qu¶n lý,
tr×nh ®é tay nghÒ cña c¸n bé c«ng nh©n viªn kh«ng ngõng ®-îc n©ng cao.
C«ng ty ®· t¹o ®-îc uy tÝn vÒ chÊt l-îng mÆt hµng vµ kh¶ n¨ng ®¸p øng theo
yªu cÇu hîp ®ång cho kh¸ch hµng dùa trªn c¬ cÊu s¶n xuÊt kinh doanh mÒm
dÎo, uyÓn chuyÓn linh ho¹t vµ nh¹y c¶m víi thÞ tr-êng vµ thÞ hiÕu tiªu dïng.
C¸c b¹n hµng lín nh- : Hµ Lan, ý, Hµn Quèc...lu«n tin t-ëng vµ ®¸nh gi¸ cao
sù hîp t¸c cña c«ng ty
§Ó ph¸t huy hÕt kh¶ n¨ng s¶n xuÊt ®¸p øng nhu cÇu thÞ tr-êng c«ng ty ®·
më réng s¶n xuÊt víi hai chi nh¸nh. Mét xÝ nghiÖp t¹i Th¸i B×nh, mét xÝ
nghiÖp t¹i ChÝ Linh - H¶i D-¬ng bªn c¹nh xÝ nghiÖp thµnh viªn lµ xÝ nghiÖp
giÇy Hµ Néi.
Lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc lËp, c«ng ty cã c¸c chøc n¨ng vµ nhiÖm vô
nh- sau:
Chøc n¨ng:
Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®éc lËp, tù h¹ch to¸n trªn c¬ së lÊy thu bï chi
phÝ, khai th¸c nguån vËt t-, nh©n lùc, tµi nguyªn ®Êt n-íc, ®Èy m¹nh ho¹t
®éng xuÊt khÈu, t¨ng thu ngo¹i tÖ gãp phÇn vµo c«ng cuéc x©y dùng vµ ph¸t
triÓn kinh tÕ.
Chøc n¨ng s¶n xuÊt cña C«ng ty lµ s¶n xuÊt giÇy dÐp vµ c¸c s¶n phÈm
kh¸c tõ da.
Chøc n¨ng kinh doanh xuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp. Theo giÊy phÐp kinh
doanh sè 1.02.1.037/ GP cÊp ngµy 26/8/1993 th× ph¹m vi kinh doanh xuÊt
nhËp khÈu lµ:
. XuÊt khÈu: GiÇy dÐp, tói cÆp da C«ng ty s¶n xuÊt ra.
. NhËp khÈu: VËt t- nguyªn liÖu, m¸y mãc, thiÕt bÞ phôc vô cho s¶n
xuÊt cña C«ng ty.
NhiÖm vô:
Thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së chñ ®éng vµ tu©n thñ
nghiªm chØnh c¸c qui ®Þnh cña Ph¸p luËt.
Nghiªn cøu kh¶ n¨ng s¶n xuÊt, nhu cÇu thÞ tr-êng, kiÕn nghÞ vµ ®Ò xuÊt víi
Bé th-¬ng m¹i vµ Nhµ n-íc gi¶i quyÕt nh÷ng v-íng m¾c trong kinh doanh.
5
Tu©n thñ luËt ph¸p cña Nhµ n-íc vÒ qu¶n lý tµi chÝnh, qu¶n lý xuÊt nhËp
khÈu vµ giao dÞch ®èi ngo¹i, nghiªm chØnh thùc hiÖn c¸c cam kÕt trong hîp
®éng mua b¸n ngo¹i th-¬ng vµ c¸c hîp ®ång liªn quan tíi s¶n xuÊt kinh
doanh cña C«ng ty.
Qu¶n lý vµ sö dông cã hiÖu qu¶ nguån vèn ®ång thêi tù t¹o nguån vèn cho
s¶n xuÊt kinh doanh, ®Çu t- më réng, ®æi míi trang thiÕt bÞ, tù bï ®¾p chi phÝ,
tù c©n ®èi gi÷a xuÊt nhËp khÈu, ®¶m b¶o s¶n xuÊt kinh doanh cã l·i vµ lµm
trßn nghÜa vô nép thuÕ cho Nhµ n-íc.
Nghiªn cøu thùc hiÖn cã hiÖu qu¶ c¸c biÖn ph¸p n©ng cao chÊt l-îng c¸c
mÆt hµng do C«ng ty s¶n xuÊt, kinh doanh nh»m t¨ng søc c¹nh tranh vµ më
réng thÞ tr-êng tiªu thô.
Qu¶n lý, ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn ®Ó theo kÞp sù ®æi míi cña
®Êt n-íc.
1.2. Nh÷ng nÐt kh¸i qu¸t vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
HiÖn nay,thÞ tr-êng giÇy trªn thÕ giíi rÊt ph¸t triÓn,®iÒu kiÖn ®Ó ngµnh
giÇy ViÖt Nam ph¸t triÓn lµ rÊt lín nh-ng kÌm theo ®ã, yªu cÇu ®èi víi chÊt
l-îng, ®èi víi kh¶ n¨ng s¶n xuÊt, qu¶n lý còng rÊt lín ®ßi hái mçi ®¬n vÞ s¶n
xuÊt ph¶i lu«n lu«n n©ng cao trang thiÕt bÞ c«ng nghÖ , n©ng cao tr×nh ®é lao
®éng vµ tr×nh ®é qu¶n lý s¶n xuÊt nh»m kh¼ng ®Þnh h×nh ¶nh cña s¶n phÈm,
cña c«ng ty trªn thÞ tr-êng trong n-íc vµ thÕ giíi. ThÞ tr-êng giÇy ®-îc ®¸nh
gi¸ lµ më réng nh-ng kÌm theo ®ã ®èi thñ c¹nh tranh còng rÊt nhiÒu vµ ®iÒu
®ã buéc c¸c c«ng ty giÇy ViÖt Nam ph¶i hÕt søc h¹n chÕ nh÷ng ®iÓm yÕu vµ
ph¸t huy søc m¹nh, -u thÕ cña m×nh nh»m cã ®-îc chç ®øng v÷ng ch¾c trªn
thÞ tr-êng.
1. 2.1. T×nh h×nh sö dông lao ®éng
Qua thèng kª vÒ lao ®éng cña c«ng ty cho thÊy:
Tæng sè lao ®éng 3200 ng-êi trong ®ã 75 ng-êi cã tr×nh ®é ®¹i häc 15
c«ng nh©n cã tay nghÒ cao(tõ bËc 5 trë lªn) cßn l¹i ®éi ngò c«ng nh©n ®-îc
®µo t¹o tõ trung cÊp.
Lao ®éng qu¶n lý Ýt biÕn ®éng vµ chiÕm tû lÖ thÊp(d-íi 5%),lao ®éng n÷
®-îc sö dông nhiÒu h¬n lao ®éng nam do ®ßi hái cña c«ng viÖc cÇn sù khÐo
lÐo. Qua c¸c n¨m cho thÊy tû lÖ lao ®éng n÷ ®¹t xÊp xØ 60% lao ®éng ®éng
cña toµn c«ng ty.
Ngµnh giÇy lµ ngµnh s¶n xuÊt theo mïa vô nªn sè lao ®éng ®-îc huy
®éng vµo s¶n xuÊt còng biÕn ®éng theo mïa vô. Tuy nhiªn, c«ng ty giÇy
6
Th¨ng Long cã sè lao ®éng huy ®éng vµo s¶n xuÊt t-¬ng ®èi æn ®Þnh tû lÖ lao
®éng ®-îc huy ®éng cao, n¨m 1999 ®¹t 98,47%.
1.2.2.T×nh h×nh sö dông vèn
MÆc dï lµ doanh nghiÖp nhµ n-íc nh-ng vèn ®-îc h×nh thµnh tõ ng©n s¸ch
nhµ n-íc cña c«ng ty chiÕm tû lÖ khoong cao.Tû träng vèn chñ së h÷u trªn
tæng nguån vèn thÊp trong khi ®ã vèn vay cña c«ng ty còng chiÕm tû träng lín
trong tæng sè vèn c¸c nguån vay chñ yÕu lµ tõ ng©n hµng vµ huy ®éng tõ c¸c
nguån kh¸c.
Vèn ®Çu t- vµo s¶n xuÊt kinh doanh chiÕm tû lÖ cao nhÊt trong n¨m 2000
lµ 15%(chñ yÕu vµo m¸y mãc, c¶i t¹o nhµ x-ëng phôc vô s¶n xuÊt ) n¨m 1999
lµ 9,45%, n¨m 2000 lµ 11,5%. Bªn c¹nh ®ã,nguån vèn bæ sung hµng n¨m cao,
n¨m cao nhÊt ®¹t 4,23% tæng vèn(n¨m 1999).
Vèn l-u ®éng cña c«ng ty chiÕm tû träng lín vµ t¨ng tr-ëng ®Òu qua c¸c
n¨m :n¨m 1999 lµ 57,05%; n¨m 2000 lµ 57,59% ( kho¶ng 45,774tû); n¨m
2001 lµ 55,49%(kho¶ng 52,616tû).Vèn ®Çu t- vµo TSC§lín vµ cã xu h-íng
t¨ng tû träng trong c¸c n¨m 1996,1997,1998 nh-ng l¹i cã xu h-íng gi¶m qua
c¸c n¨m sau.
D-íi ®©y lµ mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng cña
doanh nghiÖp .
TT
1
2
3
ChØ tiªu
N¨m 1999
N¨m 2000
N¨m 2001
TSC§/Tæng tµi s¶n
42,95
42,41
44,51
TSL§/tæng tµi s¶n
57,05
57,59
55,59
Tû suÊt lîi nhuËn /doanh thu
0,3
1,3
0,8
Tû suÊt lîi nhuËn / vèn
4,37
9,5
8,67
Tû lÖ nî ph¶i tr¶ /tæng tµi s¶n
86,71
88,94
89,51
TSL§/nî ng¾n h¹n
90,61
87,77
91,16
Thanh to¸n nhanh
5,95
4,41
4,86
Bè trÝ c¬ cÊu vèn(%)
Tû suÊt lîi nhuËn(%)
T×nh h×nh tµi chÝnh (%)
Sù ph©n bæ vèn nµy lµ t-¬ng ®èi hîp lý v× c«ng ty ®Çu t- nhiÒu cho nguyªn
vËt liÖu vµ c¸c chi phÝ s¶n xuÊt kh¸c ®ång thêi chó träng vµo viÖc më réng s¶n
xuÊt,n©ng cao c¬ së vËt chÊt kü thuËt cña c«ng ty.
7
1.2.3. T×nh h×nh s¶n xuÊt ,tiªu thô trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y cña
c«ng ty giÇy Th¨ng Long
Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, cïng víi sù ph¸t triÓn chung cña toµn ngµnh
giÇy, c«ng ty giÇy Th¨ng Long ®· nhËn thøc râ tÇm quan träng cña viÖc ®æi
míi c«ng nghÖ, n©ng cao tay nghÒ, më réng thÞ tr-êng, ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm
nh»m ®¸p øng nhu cÇu thÞ tr-êng
KÕt qu¶ kinh doanh qua c¸c n¨m 1999-2000-2001
c«ng ty giÇy Th¨ng Long
So s¸nh 1999/2000
ST
T
CchØ tiªu
1
Gi¸ trÞ tæng s¶n l-îng
2
3
N¨m
1999
N¨m
2000
N¨m
2001
Tr.®ång
66.920
67.735
S¶n phÈm s¶n xuÊt
1000 ®«i
2.308
GiÇy xuÊt khÈu
1000 ®«i
GiÇy néi ®Þa
§VT
So s¸nh 200/2001
TuyÖt
®èi
Tû lÖ %
TuyÖt
®èi
Tû lÖ
%
83.084
+ 815
+ 1.2
+ 15.349
+ 23
1.834
2.571
- 474
- 20,5
+ 737
+ 40
2.164
1.574
2.262
- 590
- 27,2
+ 690
+ 44
1000 ®«i
144
260
99
+ 116
+80,5
+ 39
+ 15
Doanh thu tiªu thô
Tr.®ång
82.000
90.088
100.737
+ 8.088
+ 9,9
10.649
+ 12
- D.thu xuÊt khÈu
Tr.®ång
75.250
82.320
96.233
+ 7.070
+ 9,4
+ 13.913
+ 17
-D.thu néi ®Þa
Tr.®ång
6.750
7.768
4.504
+ 1.018
+ 18,1
- 3.264
- 42
1000$
6.347
5.334
6.766
- 1.013
- 16
+ 1.432
+ 27
Tr.®ång
940
1.305
1.644
+ 365
+ 38,8
+ 339
+ 26
4
Gi¸ trÞ xuÊt khÈu
5
Nép ng©n s¸ch
6
Sè lao ®éng
Ng-êi
1.575
1.900
3.200
+ 325
+ 20,6
+ 1.300
+ 68
7
Thu nhËp b×nh qu©n
ng-êi/th¸ng
1000 §
700
762
758
+ 62
+ 8,9
-4
- 0,5
8
§æi míi c«ng nghÖ
Tr.®ång
4.950
7.500
15.591
+ 2.555
+ 51,5
+ 8.091
+ 107
9
Lîi nhuËn
Tr.®ång
533
800
839
+ 267
+ 50,1
+ 39
+ 4,9
Qua b¶ng so s¸nh trªn ta thÊy c«ng ty cã nh÷ng b-íc tiÕn lín trong thêi
gian võa qua .Lîi nhuËn t¨ng tõ 533 triÖu n¨m 1999 lªn 839 triÖu n¨m 2001.
1.3. §Æc ®iÓm s¶n xuÊt vµ tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt
Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt gi©ú lµ qu¸ tr×nh tr¶i qua nhiÒu c«ng ®o¹n, sö dông
nhiÒu lao ®éng víi tr×nh ®é vµ tay nghÒ kh¸c nhau nªn vÊn ®Ò quÈn lý lao
®éng, tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt lµ rÊt quan träng vµ ®iÒu ®ã ¶nh h-ëng ®Õn
hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng, n¨ng suÊt lao ®éng trong s¶n xuÊt
8
1.3.1.Quy tr×nh c«ng nghÖ
Qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt giÇy v¶i
(2)
(1)
V¶i b¹t
Ho¸ chÊt
LuyÖn kim
Båi v¶i
C¸n
Pha c¾t
Ðp ®Õ
May
L¾p r¸p, hÊp, KCS
§ãng
NhËp kho
(1):Qu¸ tr×nh t¹o ®Õ cao su
(2):Qu¸ tr×nh may mò giÇy
Qu¸ tr×nh t¹o ®Õ cao su:
Cao su ®-îc mua vÒ lµ c¸c cao su d¹ng th« qua qu¸ tr×nh xö lý,cao su
®-îc nghiÒn nhá kÕt hîp víi c¸c lo¹i ho¸ chÊt,qua qu¸ tr×nh l-u ho¸,cao su
tiÕp tôc ®-î c¾t thµnh nhiÒu l¸t nhá sau ®ã ®-îc ®ua qua m¸y Ðp,Ðp t¹o thµnh
c¸c d¹ng ®Õ nhá theo yªu cÇu mÉu m· cña kh¸ch hµng.§Õ t¹o ra ®-îc c¾t
tØa,kiÓm tra vµ ®-îc ®ua sang ph©n x-ëng giÇy,ph©n x-ëng ®Õ cao su chÞu
tr¸ch nhiÖm cung cÊp toµn bé c¸c lo¹i ®Õ theo yªu cÇu cña c«ng ty.
9
Qu¸ tr×nh may mò giÇy:
Ph©n x-ëng chuÈn bÞ lÊy nguyªn liÖu lµ v¶i b¹t,v¶i phin ®-îc ®ua vµo
båi ®Ó t¨ng thªm ®é cøng vµ ®é bÒn sau ®ã ®-îc tiÕn hµnh pha c¾t theo c¸c
mÉu ®-îc thiÕt kÕ t¹i phßng kü thuËt,chuyÓn sang ph©n x-ëng may ®Ó thùc
hiÖn c¸c c«ng ®o¹n may vµ chuyÓn vµo ph©n x-ëng giÇy l¾p r¸p cïng víi
®Õ,tr¶i qua kh©u hÊp,sÊy t¹o thµnh s¶n phÈm giÇy hoµn chØnh,tæ chøc ®ãng
gãi,®ua vµo nhËp kho.Toµn bé qu¸ tr×nh thùc hiÖn cã sù kiÓm tra chÊt l-îng
s¶n phÈm xuyªn suèt tõng c«ng ®o¹n.
1.3.2 .Tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt
Tõ ®Æc ®iÓm vÒ quy tr×nh c«ng nghÖ c«ng ty tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt
t-¬ng øng nh- sau:
FX chuÈn bÞ lµm
mòi
FX may
FX l¾p
r¸p, hÊp
FX chuÈn bÞ lµm
®Õ
§ãng
FX lµm ®Õ
NhËp kho
1.4 Tæ chøc qu¶n lý
S¬ ®å bé m¸y tæ chøc cña c«ng ty giÇy Th¨ng Long
Ban gi¸m ®èc
P. Tæ
chøc
hµnh
chÝnh
P.kÕ
ho¹ch
vËt t-
P.ThÞ
tr-êng
giao
dÞch
Phßng
Kü
thuËt
XN GiÇy
Hµ Néi
PX1
PX2
Phßng
Tµi vô
XN GiÇy
Th¸i B×nh
PX3
PX1
PX2
10
Phßng
ytÕ
Phßng
B¶o vÖ
XN GiÇy
ChÝ Linh
PX3
PX1
PX2
PX3
C«ng ty giÇy Th¨ng Long ®-îc tæ chøc theo c¬ cÊu trùc tuyÕn chøc
n¨ng. §©y lµ mét c¬ cÊu qu¶n lý mµ toµn bé c«ng viÖc qu¶n lý ®-îc gi¶i quyÕt
theo mét kªnh liÖn hÖ ®-êng th¼ng gi÷a cÊp trªn vµ cÊp d-íi trùc thuéc. ChØ
cã l·nh ®¹o qu¶n lý ë tõng cÊp míi cã nhiÖm vô vµ quyÒn h¹n ra mÖnh lÖnh
chØ thÞ cho cÊp d-íi (Tøc lµ mçi phßng, ban xÝ nghiÖp cña C«ng ty chØ nhËn
quyÕt ®Þnh tõ mét thñ tr-ëng cÊp trªn theo nguyªn t¾c trùc tuyÕn). Gi¸m ®èc
cña C«ng ty lµ ng-êi ra quyÕt ®Þnh cuèi cïng nh-ng ®Ó hç trî cho qu¸ tr×nh ra
quyÕt ®Þnh cña Gi¸m ®èc th× cÇn ph¶i cã c¸c bé phËn chøc n¨ng. C¸c bé phËn
chøc n¨ng nµy kh«ng ra lÖnh mét c¸ch trùc tiÕp cho c¸c ®¬n vÞ cÊp d-íi mµ
chØ nghiªn cøu, chuÈn bÞ c¸c quyÕt ®Þnh cho l·nh ®¹o, qu¶n lý vµ thùc hiÖn
viÖc h-íng dÉn lËp kÕ ho¹ch, tæ chøc thùc thi, kiÓm tra, gi¸m s¸t viÖc thùc
hiÖn c¸c môc tiªu trong ph¹m vi chøc n¨ng chuyªn m«n cña m×nh.
Chøc n¨ng nhiÖm vô cña c¸c phßng ban
Ban gi¸m ®èc:
Gi¸m ®èc lµ ng-êi ®øng ®Çu C«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm chung tr-íc Tæng
C«ng tytrong c«ng t¸c ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
Mét Phã gi¸m ®èc: ChÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc gi¸m ®èc vÒ kü thuËt c«ng nghÖ
KCS
Mét Phã gi¸m ®èc: ChÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc gi¸m ®èc vÒ néi chÝnh trong
C«ng ty ,x©y dùng ch-¬ng tr×nh kÕ ho¹ch víi gi¸m ®èc ®Ó chØ ®¹o thùc hiÖn,
phô tr¸chc«ng t¸c s¶n xuÊt kÕ ho¹ch vËt t-, an toµn lao ®éng.
Phßng tæ chøc hµnh chÝnh:
Thùc hiÖn chøc n¨ng qu¶n lý nh©n sù, thùc hiÖn chÕ ®é thanh to¸n tiÒn l-¬ng
cho c¸n bé c«ng nh©n viªn,lµm tèt c«ng t¸c hµnh chÝnh phôc vô kh¸ch hµng
trong vµ ngoµi C«ng ty, ®ång thêi lµm c¸c c«ng t¸c kh¸c nh- v¨n th-, b¶o
mËt, tiÕp t©n, ...
Phßng thÞ tr-êng vµ giao dÞch n-íc ngoµi: chøc n¨ng cña Phßng lµ tham
m-u gióp cho Gi¸m ®èc thùc hiÖn c¸c ho¹t ®éng kinh doanh xuÊt nhËp kh©ñ
cña C«ng ty theo giÊy phÐp ®¨ng ký kinh doanh vµ triÓn khai thùc hiÖn c¸c
ho¹t ®éng vÒ thÞ tr-êng, tiªu thô s¶n phÈm cña C«ng ty.
Phßng kü thuËt, c«ng nghÖ: Víi chøc n¨ng lµ qu¶n lý toµn bé c«ng t¸c kü
thuËt s¶n xuÊt cña toµn C«ng ty nh- ban hµnh c¸c ®Þnh møc vËt t- nguyªn
liÖu, lËp c¸c qui tr×nh c«ng nghÖ trong s¶n xuÊt , s¶n xuÊt thö c¸c lo¹i mÉu
chµo hµng, qu¶n lý c«ng t¸c an toµn thiÕt bÞ kü thuËt trong s¶n xuÊt.
11
Phßng tµi vô: Víi chøc n¨ng chÝnh lµ qu¶n lý tÊt c¶ mäi ho¹t ®éng tµi chÝnh
cña C«ng ty ®ång thêi qu¶n lý dßng tµi chÝnh ra vµo nh»m ®¹t hiÖu qu¶ cao
nhÊt.
Phßng b¶o vÖ qu©n sù: Thùc hiÖn nhiÖm vô b¶o vÖ mäi mÆt trong ho¹t ®éng
s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty vµ lµm c«ng t¸c tù vÖ qu©n sù theo qui ®Þnh.
Phßng y tÕ :thùc hiÖn viÖc ®¶m b¶o søc khoÎ cho c«ng nh©n trong qu¸ tr×nh
s¶n xuÊt.
XÝ nghiÖp giÇy Hµ Néi ,xÝ nghiÖp giÇy Th¸i B×nh,xÝ nghiÖp giÇy ChÝ Linh H¶i D-¬ng: thùc hiÖn c«ng t¸c s¶n xuÊt theo lÖnh do ban gi¸m ®èc ®-a
xuèng.
§¸nh gi¸ chung vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty giÇy
Th¨ng Long
ChÊt l-îng s¶n phÈm lu«n ®-îc coi träng. Thùc tÕ cho thÊy s¶n phÈm cña
c«ng ty ®· cã uy tÝn ®èi víi kh¸ch hµng cña m×nh. Sè l-îng c¸c ®în vÞ ®Æt
hµng ngµy cµng mét nhiÒu
C«ng ty lµ mét trong nh÷ng ®¬n vÞ sím chñ ®éng ®Çu t- trang thiÕt bÞ m¸y
mãc, chuyÓn dÇn sang tù ®éng ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ s¶n xuÊt giÇy,
h-íng vÒ xuÊt khÈu, gi÷ v÷ng vµ n©ng cao uy tÝn víi kh¸ch hµng
KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty giÇy Th¨ng Long
trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y chøng tá c«ng ty lµ mét ®¬n vÞ m¹nh cã tiÒm n¨ng
vµ møc t¨ng tr-ëng cao trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y vµ t-¬ng lai
C«ng ty ®· x©y dùng cho m×nh mét bé m¸y qu¶n lý cã kh¶ n¨ng ®Òu hµnh
tèt lµm viÖc cã n¨ng lùc hiÖu qu¶. Ban l·nh ®¹o c«ng ty ®· t¹o ®-îc mét
kh«ng khÝ ®oµn kÕt x©y dùng v× môc ®Ých chung cña ®«ng ®¶o CBCNV
C«ng t¸c ®µo t¹o c¸n bé lu«n ®-îc c«ng ty chó träng. c«ng ty ®· t×m mäi
biÖn ph¸p ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn cho CBCNV ®-îc n©ng cao tr×nh ®é, nghiÖp vô cña
m×nh
Ban l·nh ®¹o ®· chän cho m×nh mét ®-êng lèi ph¸p triÓn ®óng h-íng võa
tÇm, võa søc.Ngµy nay c«ng ty ®· cã mét thÕ m¹nh mµ kh«ng ph¶i mét DN
nµo còng cã ®-îc, ®ã lµ chiÕn l-îc thÞ tr-êng, ®èi t¸c, s¶n phÈm, kü thuËt,
c«ng nghÖ, cung c¸ch qu¶n lý, ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n cã tay nghÒ
cao...§©y thùc sù lµ mét ®iÒu kiÖn thuËn lîi, lµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt tr-íc tiªn
cho viÖc më réng s¶n xuÊt
Qua h¬n 10 n¨m ho¹t ®éng c«ng ty giÇy Th¨ng Long ®· ph¶n ¸nh ®óng
h-íng ®i cña ngµnh giÇy c¶ n-íc. Chóng ta ®· cã c¨n cø v÷ng ch¾c ®Ó tin
12
tëng r»ng:” trong t¬ng lai c«ng nghiÖp giÇy da ViÖt Nam sÏ trë thµnh mét
ngµnh c«ng nghiÖp xuÊt khÈu chÝnh cña ViÖt Nam víi søc m¹nh ngang tÇm
c¸c níc giÇy da chÝnh trªn thÕ giíi “.
1.5. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n
Lµ 1 DNNN cã quy m« t-¬ng ®èi lín, C«ng ty giÇy Th¨ng Long cã bé
m¸y kÕ to¸n t-¬ng øng víi c¸c chíc n¨ng nhiÖm vô ®Æt ra nh»m qu¶n lý ho¹t
®éng tµi chÝnh cña c«ng ty ®ång thêi h¹ch to¸n mét c¸ch chÝnh x¸c, trung thùc
c¸c chi phÝ, thu nhËp cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt còng nh- c¸c nghÜa vô víi Nhµ
n-íc
C«ng ty cã mét phßng kÕ to¸n víi 8 nh©n viªn ®Òu cã tr×nh ®é ®¹i häc. Mçi
nh©n viªn cã mét nhiÖm vô vµ chøc n¨ng riªng
KÕ to¸n tr-ëng
Phã KTT2 kiªm kÕ to¸n chi
phÝ gi¸ thµnh,tiªu thô vµ kÕ
to¸n thanh to¸n víi ng-êi mua
Phã KTT1 kiªm kÕ
to¸n TSC§vµ kÕ
to¸n tæng hîp
K T tiÒn
mÆt
K T tiÒn göi ng©n
hµng kiªm thanh
to¸n víi ng-êi
b¸n
K T vËt t-
KT
tiÒn
l-¬ng
Thñ quü
-KÕ to¸n tr-ëng(tr-ëng phßng tµi vô)
+ §iÒu hµnh ho¹t ®éng chung cña phßng tµi vô
+ChÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc gi¸m ®èc vÒ tÝnh trung thùc, hîp lý trong viÖc
h¹ch to¸n kÕt qu¶, chi phÝ, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty
+B¸o c¸o t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty
-Phã phßng tµi vô 1:kiªm kÕ to¸n chi phÝ gi¸ thµnh, tiªu thô, c«ng nî ng-êi
mua:
+theo dâi, tËp hîp ph©n bæ chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh
13
+theo dâi kÕt qu¶ qu¸ tr×nh tªu thô
+theo dâi t×nh h×nh c«ng nî ph¶i tr¶ víi ng-êi mua
-Phã phßng tµi vô 2:
+ theo dâi t×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§, nguyªn gi¸, hao mßn TSC§
+theo dâi t×nh h×nh c«ng nî víi ng-êi b¸n
+ lµm c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp, lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, b¸o c¸o
qu¶n trÞ
-KÕ to¸n TM: theo dâi t×nh h×nh t¨ng, gi¶m, tån quü TM
-KÕ to¸n ng©n hµng: theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m sè d- tiÒn göi ng©n hµng
-KÕ to¸n vËt t-, kho:
+theo dâi vËt t- tån kho, t¨ng gi¨m trong kú
+theo chi tiÕt theo c¸c kho, môc ®Ých xuÊt kho
-KÕ to¸n tiÒn l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng: theo dâi t×nh h×nh thanh
to¸n tiÒn l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng cho c«ng nh©n
-Thñ quü:
+ qu¶n lý tiÒn mÆt t¹i quü
+ thèng kª tæng hîp mäi t×nh h×nh DN
Doanh nghiÖp sö dông kÕ to¸n thñ c«ng víi h×nh thøc nhËt ký chøng tõ,
sö dông hÖ thèng tµi kho¶n thèng nhÊt ¸p dông cho c¸c doanh nghiÖp ban
hµnh theo quyÕt ®Þnh sè 1141TC/C§KT ngµy 1-11-1995 cña bé tr-ëng Bé Tµi
chÝnh.
14
2/C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty GiÇy Th¨ng
Long.
C«ng ty GiÇy Th¨ng Long ¸p dông h×nh thøc NKCT ®Ó theo dâi, b¸o
c¸o t×nh h×nh biÕn ®éng vÒ tµi s¶n, nguån vèn, cung cÊp th«ng tin qu¶n lý cho
Ban gi¸m ®èc, c¬ quan thuÕ vµ nh÷ng ®èi t-îng quan t©m kh¸c.
Trong qu¸ tr×nh h¹ch to¸n, C«ng ty sö dông hÖ thèng tµi kho¶n vµ bé
sæ, mÉu chøng tõ theo quyÕt ®Þnh sè 1141 - TC/Q§/C§KINH TÕ ngµy
1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh.
Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc NKCT ®-îc kh¸i qu¸t nh- sau:
Chøng tõ gèc vµ c¸c
b¶ng ph©n bæ
NhËt ký
chøng tõ
B¶ng kª
Sæ c¸i
ThÎ vµ sæ
kÕ to¸n chi tiÕt
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi hµng ngµy
Ghi ®Þnh kú
§èi chiÕu
2.1. H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn
2.1.1. §Æc ®iÓm h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty GiÇy Th¨ng
Long
Vèn b»ng tiÒn lµ tµi s¶n tån t¹i trùc tiÕp d-íi h×nh thøc tiÒn tÖ bao gåm
tiÒn mÆt t¹i quü, tiÒn göi ng©n hµng vµ tiÒn ®ang chuyÓn t¹i C«ng ty GiÇy
15
Th¨ng Long, ho¹t ®éng tiªu thô diÔn ra th-êng xuyªn vµ chñ yÕu lµ víi c¸c
®èi t¸c n-íc ngoµi nªn viÖc qu¶n lý vèn d-íi h×nh thøc tiÒn göi ng©n hµng lµ
chñ yÕu, quy m« tiÒn göi d-íi d¹ng ngo¹i tÖ lµ t-¬ng ®èi lín. Do ®ã, trong
viÖc h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn cã sù t¸ch biÖt gi÷a kÕ to¸n ng©n hµng vµ kÕ to¸n
tiÒn mÆt, gi÷a kÕ to¸n tiÒn mÆt vµ thñ quü. §iÒu nµy gióp c«ng ty qu¶n lý tèt
vèn b»ng tiÒn cña m×nh.
2.1.2. H¹ch to¸n tiÒn t¹i quü cña C«ng ty
2.1.2.1. C¸c chøng tõ sö dông:
§èi víi c¸c nghiÖp vô chi tiÒn mÆt, kÕ to¸n tiÒn mÆt sö dông c¸c chøng
tõ:
- Ho¸ ®¬n b¸n hµng (cña nhµ cung cÊp)
- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng.
- §Ò nghÞ thanh to¸n.
- PhiÕu nhËp kho, lÖnh nhËp vËt t- B¶ng tæng hîp tiÒn l-¬ng.
- PhiÕu chi.
§èi víi nghiÖp vô thu tiÒn, kiÕ to¸n sö dông c¸c chøng tõ:
- Ho¸ ®¬n b¸n hµng (liªn 3)
- PhiÕu thanh to¸n t¹m øng.
- PhiÕu thu
16
Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ ®èi víi nghiÖp vô chi tiÒn.
Ng-êi ®-îc
thanh to¸n
NghiÖp vô
chi tiÒn
Gi¸m ®èc, kÕ
to¸n tr-ëng
KÕ to¸n
tiÒn mÆt
(2)
(3)
(1)
GiÊy ®Ò nghÞ thanh
to¸n kÌm ho¸ ®¬n
b¸n hµng hoÆc giÊy
thanh to¸n t¹m øng,
phiÕu nhËp kho,
lÖnh nhËp vËt t-,...
DuyÖt
KÕ to¸n
tiÒn mÆt
Thñ quü
(4)
(5)
Chi tiÒn
Ghi sæ
PhiÕu chi
KÕ to¸n tr-ëng
Thñ tr-ëng
(6)
L-u
Ký phiÕu chi
VÝ dô:
C¨n cø vµo giÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n cña anh Vò Minh Dòng ngµy
27/3/2002, ®· ®-îc tr-ëng phßng kÕ ho¹ch vËt t-, kÕ to¸n tr-ëng ký duyÖt,
c¨n cø vµo ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 033138 cña ®¹i lý v¶i bß Hanosimex lÖnh
nhËp vËt t- ngµy 02/03/2002 vµ phiÕu nhËp kho ngµy 26/03/2002.
KÕ to¸n tiÒn mÆt lËp phiÕu chi (sè 0134, quyÓn sè 2 theo mÉu 02 VT)
thµnh 3 liªn, liªn 1 l-u, liªn 2 thñ quü gi÷ ®Ó ghi sæ quü, liªn 3 giao cho ng-êi
nhËn tiÒn.
17
MÉu sè 02 - VT
C«ng ty GiÇy Th¨ng Long
Sè 411 - NguyÔn Tam Trinh
QuyÓn sè 2
Sè 0134
Nî: 152
Cã: 111 (1111)
PhiÕu chi
Ngµy 27/02/2002
Hä tªn ng-êi nhËn tiÒn: Vò Minh Dòng
§Þa chØ : Phßng kÕ ho¹ch vËt tLý do chi : Thanh to¸n tiÒn hµng cho ho¸ ®¬n sè 033138
Sè tiÒn : 9.945.000 (ChÝn triÖu, chÝn tr¨m bèn m-¬i l¨m ngh×n).
KÌm theo : Ho¸ ®¬n sè 033138
LÖnh nhËp vËt t- ngµy 2/3/2002
PhiÕu nhËp kho sè 416 ngµy 26/3/2002
Thñ tr-ëng ®¬n vÞ
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n tiÒn mÆt
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: 9.945.000®
Ngµy 27/02/2002
Ng-êi nhËn tiÒn
Thñ quü
Ng-êi ®-îc thanh to¸n mang phiÕu chi tíi thñ quü lÜnh tiÒn, ký thñ quü
kü, ghi sè tiÒn vµ chuyÓn phiÕu chi cïng chøng tõ liªn quan cho kÕ to¸n tiÒn
mÆt ®Þnh kho¶n ghi sæ.
§Þnh kú kÕ to¸n tiÒn mÆt tr×nh phiÕu chØ cho kÕ to¸n tr-ëng, Gi¸m ®èc
ký duyÖt vµ l-u phiÕu chi.
Víi nghiÖp vô thu tiÒn:
NghiÖp vô
thu tiÒn
Ng-êi nép
tiÒn
KÕ to¸n
tiÒn mÆt
Thñ quü
KÕ to¸n
tiÒn mÆt
(1)
(2)
(3)
(4)
Ho¸ ®¬n b¸n hµng
PhiÕu thanh to¸n
T¹m øng, ....
PhiÕu thu
KÕ to¸n
tr-ëng
B¶o qu¶n l-u tr÷
DuyÖt
phiÕu thu
18
Thu tiÒn
Ghi sæ
VÝ dô: C¨n cø vµo ho¸ ®¬n sæ 2661 cña C«ng ty dÖt 8/3, c¨n cø vµo ®Ò
nghÞ t¹m øng sè 1721 ngµy 10/3/2002 anh Lª V¨n Hoµng lËp giÊy thanh to¸n
tiÒn t¹m øng (mÉu 04 - TT) vµ chuyÓn cho kÕ to¸n tiÒn mÆt lËp phiÕu thu thu
l¹i sè tiÒn t¹m øng thõa. GiÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng ph¶i cã sù ký duyÖt cña
kÕ to¸n tr-ëng, ng-êi nép l¹i tiÒn t¹m øng vµ kÕ to¸n tiÒn mÆt. PhiÕu thu lËp
theo mÉu 01 - TT.
MÉu sè 01 - TT
C«ng ty GiÇy Th¨ng Long
Sè 411 - NguyÔn Tam Trinh
QuyÓn sè 1
Sè 0174
Nî: 111
Cã: 141
PhiÕu thu
Ngµy 21/00/2002
Hä tªn ng-êi nép tiÒn: Lª V¨n Hoµng
§Þa chØ:
Lý do nép: tiÒn t¹m øng thõa.
Sè tiÒn: 2.750.000 (Hai triÖu, bÈy tr¨m n¨m m-¬i ngh×n).
KÌm theo: GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng sè 1721.
Ho¸ ®¬n sè 22661.
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n tiÒn mÆt
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: 2.750.000
Ngµy 21/03/2002
Thñ quü
PhiÕu thu ®-îc lËp 3 liªn sÏ ®-îc chuyÓn cho thñ quü, thñ quü nhËn tiÒn
ghi vµo phiÕu chi, ký x¸c nhËn vµ chuyÓn l¹i 1 liªn cho kÕ to¸n tiÒn mÆt. 1 liªn
l-u t¹i quyÓn vµ 1 liªn giao cho ng-êi nép tiÒn. KÕ to¸n tiÒn mÆt ®Þnh kho¶n,
ghi sæ. §Þnh kú tr×nh kÕ to¸n tr-ëng ký duyÖt vµ b¶o qu¶n, l-u tr÷ c¸c chøng
tõ nµy.
2.1.2.2. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n trong h¹ch to¸n tiÒn mÆt
t¹i quü.
C¸c tµi kho¶n ®-îc sö dông trong h¹ch to¸n tiÒn mÆt.
TK 111 "TiÒn mÆt" ®-îc chi tiÕt thµnh 3 tµi kho¶n cÊp 2.
TK 1111 "TiÒn ViÖt Nam": ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi tån quü, thõa
thiÕu VN§ t¹i quü tiÒn mÆt bao gåm c¶ ng©n phiÕu.
19
TK 1112 "Ngo¹i tÖ" : ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi thõa, thiÕu ®iÒu chØnh
tû gi¸, tån quü ngo¹i tÖ t¹i quü tiÒn mÆt quy ®æi theo VN§.
TK 1113: "Vµng b¹c, ®¸ quý" ph¶n ¸nh gi¸ trÞ vµng, b¹c, ®¸ quü nhËp,
xuÊt, thõa, phiÕu tån quü tiÒn mÆt.
Néi dung vµ kÕt cÊu cña TK 111 nh- sau:
Bªn nî: - C¸c kho¶n tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, ng©n phiÕu, vµng b¹c, ®¸ quý
nhËp quü.
- Sè tiÒn thõa khi kiÓm kª quü.
- Chªnh lÖch tû gi¸ ngo¹i tÖ t¨ng khi ®iÒu chØnh tû gi¸.
Bªn cã: - C¸c kho¶n xuÊt quü tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, ng©n phiÕu, vµng b¹c
®¸ quü.
- Sè tiÒn thiÕu khi kiÓm kª.
- Chªnh lÖch tû gi¸ ngo¹i tÖ gi¶m khi ®iÒu chØnh tû gi¸.
D- nî: - C¸c kho¶n tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, ng©n phiÕu, vµng b¹c, ®¸ quü tån
quü.
TK 241, 627, 641, 642,
TK 112
TK 111
151, 152, 153, 156, 211
Rót TGNH vÒ quü TM
XuÊt TM mua vËt t-, tµi
s¶ng hµng ho¸, dÞch vô
413
TK 131, 133,
138, 141
Chªnh lÖch
tû gi¸
TK 334, 338
Thu kh¸ch hµng, thuÕ VAT
®-îc hoµn l¹i, thu t¹m øng
vµ thu kh¸c b»ng TM
XuÊt TM tr¶ l-¬ng, th-ëng
c¸c kho¶n kh¸c cho c«ng nh©n
TK 152, 153, 156
Gi¶m gi¸ hµng mua,
TK 331, 333,
311, 341
hµng mua tr¶ l¹i
XuÊt TM tr¶ nî ng-êi b¸n,
TK 331, 311, 341
nép thiÕu, nî vay
Vay ng¾n h¹n, dµi h¹n
thu håi tiÒn hµng tr¶ thõa
413
TK 411, 511,
711, 721
Chªnh lÖch tØ gi¸
ngo¹i tÖ bÊt th-êng
Vèn nhËn cÊp ph¸t thu tiÒn
b¸n hµng, tiÒn thu ®-îc tõ
ho¹t ®éng tµi chÝnh bÊt th-êng
20
- Xem thêm -