môc lôc
Lêi më ®Çu
Néi dung b¸o c¸o
1.§Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¹i c«ng ty giÇy Th¨ng Long.
1.1.Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn.
1.2.Nh÷ng nÐt kh¸i qu¸t vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty
1.2.1.T×nh h×nh sö dông lao ®éng.
1.2.2.T×nh h×nh sö dông vèn.
1.2.3.T×nh h×nh s¶n xuÊt tiªu thô.
1.3.§Æc ®iÓm s¶n xuÊt vµ tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt .
1.3.1.Quy tr×nh c«ng nghÖ.
1.3.2.Tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt .
1.4.Tæ chøc qu¶n lý t¹i c«ng ty .
1.5.Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.
2.C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty giÇy Th¨ng Long.
2.1.H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn.
2.1.1.§Æc ®iÓm h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn.
2.1.2.H¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i quü.
2.1.3.H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng.
2.2.H¹ch to¸n tµi s¶n cè ®Þnh
2.2.1.§Æc ®iÓm TSC§ t¹i c«ng ty
2.2.2.Chøng tõ sö dông vµ qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ.
2.2.3.Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n trong h¹ch to¸n TSC§
2.2.4.H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp TSC§,hao mßn TSC§
2.3.H¹ch to¸n nguyªn vËt liÖu,c«ng cô ,dông cô
2.3.1.§Æc ®iÓm nguyªn vËt liÖu
2.3.2.Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu
2.3.3.§Æc ®iÓm c«ng cô dông cô
2.3.4.Chøng tõ sö dông khi h¹ch to¸n NVL, c«ng cô,dông cô.
2.3.5.Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n
2.3.6.H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp NVL, c«ng cô, dông cô
2.4.H¹ch to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng
2.4.1.C¸c chøng tõ sö dông
2.4.2.Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n trong h¹ch to¸n tiÒn
l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng
2.4.3.H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp
1
2.5.H¹ch to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh
2.5.1.§Æc ®iÓm tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh
2.5.2.VËn dông hÖ thèng tµi kho¶n trong h¹ch to¸n chi phÝ s¶n
xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh
2.5.3.H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp
3.Mét sè nhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ vÒ c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i
c«ng ty giÇy Th¨ng Long
3.1.NhËn xÐt chung vÒ bé m¸y kÕ to¸n
3.2. ý kiÕn vÒ h¹ch to¸n ngo¹i tÖ
3.3. ý kiÕn vÒ h¹ch to¸n nguyªn vËt liÖu
3.4. ý kiÕn vÒ h¹ch to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng
3.5.ý kiÕn vÒ viÖc x¸c ®Þnh ®èi tîng tËp hîp chi TSC§
3.6. ý kiÕn vÒ c¸c kho¶n trÝch tríc tiÒn l¬ng phÐp vµ söa ch÷a lín TSC§
KÕt luËn
NhËn xÐt cña c¬ quan thùc tËp.
2
Lêi më ®Çu
Còng nh mäi doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong c¬ chÕ thÞ trêng ,c«ng ty
giÇy Th¨ng Long ®Æt môc tiªu tèi ®a ho¸ lîi nhuËn ,n©ng cao uy tÝn chÊt lîng
s¶n phÈm tõ ®ã c¶i thiÖn ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn ,thùc hiÖn tèt nghÜa
vô víi nhµ níc.
§Ó ®¹t ®îc nh÷ng môc tiªu nµy,bªn c¹nh viÖc ¸p dông c«ng nghÖ tiªn
tiÕn c¶i thiÖn ®iÒu kiÖn s¶n xuÊt c«ng ty rÊt chó träng tíi c«ng t¸c qu¶n lý vµ
tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n bëi ban l·nh ®¹o c«ng ty hiÓu râ r»ng c«ng t¸c qu¶n
lý tèt sÏ ®¶m b¶o ho¹t ®éng s¶n xuÊt cã hiÖu qu¶,tiÕt kiÖm.ViÖc tæ chøc h¹ch
to¸n kÕ to¸n chÝnh lµ c«ng cô quan träng nhÊt cung cÊp c¸c th«ng tin cho qu¶n
lý ,ph©n tÝch vµ lµm s¸ng tá nh÷ng mÆt m¹nh mÆt yÕu trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
kinh doanh .
Trong b¶n b¸o c¸o nµy em nªu ra nh÷ng quan s¸t vÒ viÖc tæ chøc h¹ch
to¸n kÕ to¸n nãi chung vµ viÖc h¹ch to¸n kÕ to¸n trong mét sè phÇn hµnh cô
thÓ cña c«ng ty.B¸o c¸o gåm c¸c phÇn chÝnh sau:
Lêi nãi ®Çu
PhÇn néi dung: Nªu lªn thùc tr¹ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ
®Æc ®iÓm tá chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty giÇy Th¨ng Long.
PhÇn nhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ.
KÕt luËn
NhËn xÐt cña c¬ quan thùc tËp
3
1. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¹i c«ng ty
giÇy Th¨ng Long
1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn
C«ng ty giÇy Th¨ng Long ®îc thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh sè 210/CNNTCL§ cña Bé trëng Bé C«ng nghiÖp nhÑ (nay lµ Bé C«ng nghiÖp ); quyÕt ®Þnh
thµnh lËp l¹i DNNN theo nghÞ ®Þnh sè 368/H§BT ( nay lµ Thñ tíng chÝnh
phñ) vµ quyÕt ®Þnh sè 397/ CNN-TCL§ ngµy 29/4/1993 cña Bé C«ng nghiÖp
nhÑ.Tªn giao dÞch: Th¨ng Long Shoes Company, cã trô së chÝnh t¹i 411NguyÔn Tam Trinh-Mai §éng- Hai Bµ Trng-Hµ Néi.
C«ng ty giÇy Th¨ng Long lµ mét ®¬n vÞ thµnh viªn cña Tæng c«ng ty da
giÇy ViÖt Nam, cã ®Çy ®ñ t c¸ch ph¸p nh©n vµ lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc lËp
víi 3 Ng©n hµng giao dÞch chÝnh :
- NH C«ng th¬ng khu vùc II-HBT-HN
- NH Cæ phÇn c«ng th¬ng ViÖt Nam
- NH Ngo¹i th¬ng ViÖt Nam
C«ng ty hoµn toµn cã kh¶ n¨ng chñ ®éng liªn hÖ, ký kÕt c¸c hîp ®ång th¬ng m¹i víi b¹n hµng trong vµ ngoµi níc, thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c kho¶n nép
ng©n s¸ch Nhµ Níc
KÓ tõ khi thµnh lËp ®Õn nay, c«ng ty ®· cã rÊt nhiÒu thay ®æi. Ban ®Çu,
c«ng ty chØ cã 2 ph©n xëng s¶n xuÊt vµ mét sè c«ng tr×nh phôc phô kh¸c víi
sè c«ng nh©n lµ 300 ngêi, cã nhiÖm vô s¶n xuÊt hµng gia c«ng mò giÇy da cho
c¸c níc XHCN vµ chñ yÕu lµ thÞ trêng Liªn X«.Song tõ sau sù sôp ®æ vµ tan
vì cña thÞ trêng §«ng ¢u vµ Liªn X« vµo nh÷ng n¨m 92-93, c«ng ty ®· gÆp
ph¶i rÊt nhiÒu khã kh¨n khi t×m kiÕm cho m×nh thÞ trêng vµ b¹n hµng nh»m
duy tr× vµ ph¸t triÓn c«ng ty.Ph¶i ®èi mÆt víi thùc tr¹ng kh«ng mÊy s¸ng sña
vÒ c¬ së vËt chÊt, kü thuËt cña chÝnh m×nh, víi sù non trÎ trong qu¶n lý,víi sù
thiÕu vèn ®Ó ®Çu t cho c«ng nghÖ, thiÕt bÞ vµ nh÷ng khã kh¨n chung mµ mäi
doanh nghiÖp ph¶i tr¶i qua trong giai ®o¹n chuyÓn ®æi nÒn kinh tÕ tõ c¬ chÕ
tËp trung bao cÊp sang c¬ chÕ thÞ trêng ®Þnh híng XHCN cã sù qu¶n lý cña
Nhµ Níc, c«ng ty ®· cè g¾ng t×m cho m×nh híng ®i míi, quyÕt t©m kh«i phôc
l¹i vµ ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh m×nh
XuÊt ph¸t tõ viÖc t×m hiÓu nhu cÇu sö dông giÇy da néi ®Þa vµ ®Æc biÖt lµ
xuÊt khÈu ra níc ngoµi, víi u thÕ cã nguån nh©n c«ng rÎ, lao ®éng cÇn cï,
chÞu khã, n¨ng ®éng s¸ng t¹o, c«ng ty ®· chñ ®éng gia t¨ng nguån vèn kinh
doanh b»ng viÖc vay l·i ng©n hµng, huy ®éng vèn tõ CBCNV trong c«ng ty ®Ó
trang bÞ m¸y mãc vµ c«ng nghÖ hiÖn ®¹i
Cho ®Õn nay, sau h¬n 10 n¨m, ho¹t ®éng cña c«ng ty ®· dÇn dÇn ®i vµo æn
®Þnh, c«ng t¸c an toµn phôc vô s¶n xuÊt ®îc ®¶m b¶o, tr×nh ®é qu¶n lý, tr×nh
®é tay nghÒ cña c¸n bé c«ng nh©n viªn kh«ng ngõng ®îc n©ng cao. C«ng ty
®· t¹o ®îc uy tÝn vÒ chÊt lîng mÆt hµng vµ kh¶ n¨ng ®¸p øng theo yªu cÇu hîp
®ång cho kh¸ch hµng dùa trªn c¬ cÊu s¶n xuÊt kinh doanh mÒm dÎo, uyÓn
4
chuyÓn linh ho¹t vµ nh¹y c¶m víi thÞ trêng vµ thÞ hiÕu tiªu dïng. C¸c b¹n
hµng lín nh : Hµ Lan, ý, Hµn Quèc...lu«n tin tëng vµ ®¸nh gi¸ cao sù hîp t¸c
cña c«ng ty
§Ó ph¸t huy hÕt kh¶ n¨ng s¶n xuÊt ®¸p øng nhu cÇu thÞ trêng c«ng ty ®·
më réng s¶n xuÊt víi hai chi nh¸nh. Mét xÝ nghiÖp t¹i Th¸i B×nh, mét xÝ
nghiÖp t¹i ChÝ Linh - H¶i D¬ng bªn c¹nh xÝ nghiÖp thµnh viªn lµ xÝ nghiÖp
giÇy Hµ Néi.
Lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc lËp, c«ng ty cã c¸c chøc n¨ng vµ nhiÖm vô
nh sau:
Chøc n¨ng:
Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®éc lËp, tù h¹ch to¸n trªn c¬ së lÊy thu bï chi
phÝ, khai th¸c nguån vËt t, nh©n lùc, tµi nguyªn ®Êt níc, ®Èy m¹nh ho¹t ®éng
xuÊt khÈu, t¨ng thu ngo¹i tÖ gãp phÇn vµo c«ng cuéc x©y dùng vµ ph¸t triÓn
kinh tÕ.
Chøc n¨ng s¶n xuÊt cña C«ng ty lµ s¶n xuÊt giÇy dÐp vµ c¸c s¶n phÈm
kh¸c tõ da.
Chøc n¨ng kinh doanh xuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp. Theo giÊy phÐp kinh
doanh sè 1.02.1.037/ GP cÊp ngµy 26/8/1993 th× ph¹m vi kinh doanh xuÊt
nhËp khÈu lµ:
. XuÊt khÈu: GiÇy dÐp, tói cÆp da C«ng ty s¶n xuÊt ra.
. NhËp khÈu: VËt t nguyªn liÖu, m¸y mãc, thiÕt bÞ phôc vô cho s¶n xuÊt
cña C«ng ty.
NhiÖm vô:
Thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së chñ ®éng vµ tu©n thñ
nghiªm chØnh c¸c qui ®Þnh cña Ph¸p luËt.
Nghiªn cøu kh¶ n¨ng s¶n xuÊt, nhu cÇu thÞ trêng, kiÕn nghÞ vµ ®Ò xuÊt víi
Bé th¬ng m¹i vµ Nhµ níc gi¶i quyÕt nh÷ng víng m¾c trong kinh doanh.
Tu©n thñ luËt ph¸p cña Nhµ níc vÒ qu¶n lý tµi chÝnh, qu¶n lý xuÊt nhËp khÈu
vµ giao dÞch ®èi ngo¹i, nghiªm chØnh thùc hiÖn c¸c cam kÕt trong hîp ®éng
mua b¸n ngo¹i th¬ng vµ c¸c hîp ®ång liªn quan tíi s¶n xuÊt kinh doanh cña
C«ng ty.
Qu¶n lý vµ sö dông cã hiÖu qu¶ nguån vèn ®ång thêi tù t¹o nguån vèn cho
s¶n xuÊt kinh doanh, ®Çu t më réng, ®æi míi trang thiÕt bÞ, tù bï ®¾p chi phÝ,
tù c©n ®èi gi÷a xuÊt nhËp khÈu, ®¶m b¶o s¶n xuÊt kinh doanh cã l·i vµ lµm
trßn nghÜa vô nép thuÕ cho Nhµ níc.
Nghiªn cøu thùc hiÖn cã hiÖu qu¶ c¸c biÖn ph¸p n©ng cao chÊt lîng c¸c mÆt
hµng do C«ng ty s¶n xuÊt, kinh doanh nh»m t¨ng søc c¹nh tranh vµ më réng
thÞ trêng tiªu thô.
Qu¶n lý, ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn ®Ó theo kÞp sù ®æi míi cña
®Êt níc.
1.2. Nh÷ng nÐt kh¸i qu¸t vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
5
HiÖn nay,thÞ trêng giÇy trªn thÕ giíi rÊt ph¸t triÓn,®iÒu kiÖn ®Ó ngµnh
giÇy ViÖt Nam ph¸t triÓn lµ rÊt lín nhng kÌm theo ®ã, yªu cÇu ®èi víi chÊt lîng, ®èi víi kh¶ n¨ng s¶n xuÊt, qu¶n lý còng rÊt lín ®ßi hái mçi ®¬n vÞ s¶n
xuÊt ph¶i lu«n lu«n n©ng cao trang thiÕt bÞ c«ng nghÖ , n©ng cao tr×nh ®é lao
®éng vµ tr×nh ®é qu¶n lý s¶n xuÊt nh»m kh¼ng ®Þnh h×nh ¶nh cña s¶n phÈm,
cña c«ng ty trªn thÞ trêng trong níc vµ thÕ giíi. ThÞ trêng giÇy ®îc ®¸nh gi¸ lµ
më réng nhng kÌm theo ®ã ®èi thñ c¹nh tranh còng rÊt nhiÒu vµ ®iÒu ®ã buéc
c¸c c«ng ty giÇy ViÖt Nam ph¶i hÕt søc h¹n chÕ nh÷ng ®iÓm yÕu vµ ph¸t huy
søc m¹nh, u thÕ cña m×nh nh»m cã ®îc chç ®øng v÷ng ch¾c trªn thÞ trêng.
1. 2.1. T×nh h×nh sö dông lao ®éng
Qua thèng kª vÒ lao ®éng cña c«ng ty cho thÊy:
Tæng sè lao ®éng 3200 ngêi trong ®ã 75 ngêi cã tr×nh ®é ®¹i häc 15
c«ng nh©n cã tay nghÒ cao(tõ bËc 5 trë lªn) cßn l¹i ®éi ngò c«ng nh©n ®îc ®µo
t¹o tõ trung cÊp.
Lao ®éng qu¶n lý Ýt biÕn ®éng vµ chiÕm tû lÖ thÊp(díi 5%),lao ®éng n÷
®îc sö dông nhiÒu h¬n lao ®éng nam do ®ßi hái cña c«ng viÖc cÇn sù khÐo
lÐo. Qua c¸c n¨m cho thÊy tû lÖ lao ®éng n÷ ®¹t xÊp xØ 60% lao ®éng ®éng
cña toµn c«ng ty.
Ngµnh giÇy lµ ngµnh s¶n xuÊt theo mïa vô nªn sè lao ®éng ®îc huy
®éng vµo s¶n xuÊt còng biÕn ®éng theo mïa vô. Tuy nhiªn, c«ng ty giÇy
Th¨ng Long cã sè lao ®éng huy ®éng vµo s¶n xuÊt t¬ng ®èi æn ®Þnh tû lÖ lao
®éng ®îc huy ®éng cao, n¨m 1999 ®¹t 98,47%.
1.2.2.T×nh h×nh sö dông vèn
MÆc dï lµ doanh nghiÖp nhµ níc nhng vèn ®îc h×nh thµnh tõ ng©n s¸ch nhµ
níc cña c«ng ty chiÕm tû lÖ khoong cao.Tû träng vèn chñ së h÷u trªn tæng
nguån vèn thÊp trong khi ®ã vèn vay cña c«ng ty còng chiÕm tû träng lín
trong tæng sè vèn c¸c nguån vay chñ yÕu lµ tõ ng©n hµng vµ huy ®éng tõ c¸c
nguån kh¸c.
Vèn ®Çu t vµo s¶n xuÊt kinh doanh chiÕm tû lÖ cao nhÊt trong n¨m 2000 lµ
15%(chñ yÕu vµo m¸y mãc, c¶i t¹o nhµ xëng phôc vô s¶n xuÊt ) n¨m 1999 lµ
9,45%, n¨m 2000 lµ 11,5%. Bªn c¹nh ®ã,nguån vèn bæ sung hµng n¨m cao,
n¨m cao nhÊt ®¹t 4,23% tæng vèn(n¨m 1999).
Vèn lu ®éng cña c«ng ty chiÕm tû träng lín vµ t¨ng trëng ®Òu qua c¸c
n¨m :n¨m 1999 lµ 57,05%; n¨m 2000 lµ 57,59% ( kho¶ng 45,774tû); n¨m
2001 lµ 55,49%(kho¶ng 52,616tû).Vèn ®Çu t vµo TSC§lín vµ cã xu híng t¨ng
tû träng trong c¸c n¨m 1996,1997,1998 nhng l¹i cã xu híng gi¶m qua c¸c
n¨m sau.
Díi ®©y lµ mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng cña
doanh nghiÖp .
TT
ChØ tiªu
N¨m 1999 N¨m 2000 N¨m 2001
1
Bè trÝ c¬ cÊu vèn(%)
TSC§/Tæng tµi s¶n
42,95
42,41
44,51
6
TSL§/tæng tµi s¶n
57,05
57,59
55,59
2
Tû suÊt lîi nhuËn(%)
Tû suÊt lîi nhuËn /doanh thu
0,3
1,3
0,8
Tû suÊt lîi nhuËn / vèn
4,37
9,5
8,67
3
T×nh h×nh tµi chÝnh (%)
Tû lÖ nî ph¶i tr¶ /tæng tµi s¶n
86,71
88,94
89,51
TSL§/nî ng¾n h¹n
90,61
87,77
91,16
Thanh to¸n nhanh
5,95
4,41
4,86
Sù ph©n bæ vèn nµy lµ t¬ng ®èi hîp lý v× c«ng ty ®Çu t nhiÒu cho nguyªn vËt
liÖu vµ c¸c chi phÝ s¶n xuÊt kh¸c ®ång thêi chó träng vµo viÖc më réng s¶n
xuÊt,n©ng cao c¬ së vËt chÊt kü thuËt cña c«ng ty.
1.2.3. T×nh h×nh s¶n xuÊt ,tiªu thô trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y cña
c«ng ty giÇy Th¨ng Long
Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, cïng víi sù ph¸t triÓn chung cña toµn ngµnh
giÇy, c«ng ty giÇy Th¨ng Long ®· nhËn thøc râ tÇm quan träng cña viÖc ®æi
míi c«ng nghÖ, n©ng cao tay nghÒ, më réng thÞ trêng, ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm
nh»m ®¸p øng nhu cÇu thÞ trêng
KÕt qu¶ kinh doanh qua c¸c n¨m 1999-2000-2001
c«ng ty giÇy Th¨ng Long
ST
T
1
2
3
4
5
6
7
8
9
CchØ tiªu
§VT
N¨m
1999
Gi¸ trÞ tæng s¶n lîng
S¶n phÈm s¶n xuÊt
GiÇy xuÊt khÈu
GiÇy néi ®Þa
Doanh thu tiªu thô
- D.thu xuÊt khÈu
-D.thu néi ®Þa
Gi¸ trÞ xuÊt khÈu
Nép ng©n s¸ch
Sè lao ®éng
Thu nhËp b×nh qu©n
ngêi/th¸ng
§æi míi c«ng nghÖ
Lîi nhuËn
Tr.®ång
1000 ®«i
1000 ®«i
1000 ®«i
Tr.®ång
Tr.®ång
Tr.®ång
1000$
Tr.®ång
Ngêi
1000 §
66.920
2.308
2.164
144
82.000
75.250
6.750
6.347
940
1.575
700
67.735
1.834
1.574
260
90.088
82.320
7.768
5.334
1.305
1.900
762
83.084
2.571
2.262
99
100.737
96.233
4.504
6.766
1.644
3.200
758
So s¸nh 1999/2000
TuyÖt
Tû lÖ %
®èi
+ 815
+ 1.2
- 474
- 20,5
- 590
- 27,2
+ 116
+80,5
+ 8.088
+ 9,9
+ 7.070
+ 9,4
+ 1.018
+ 18,1
- 1.013
- 16
+ 365
+ 38,8
+ 325
+ 20,6
+ 62
+ 8,9
Tr.®ång
Tr.®ång
4.950
533
7.500
800
15.591
839
+ 2.555
+ 267
N¨m
2000
N¨m
2001
+ 51,5
+ 50,1
So s¸nh 200/2001
TuyÖt
Tû lÖ
®èi
%
+ 15.349
+ 23
+ 737
+ 40
+ 690
+ 44
+ 39
+ 15
10.649
+ 12
+ 13.913
+ 17
- 3.264
- 42
+ 1.432
+ 27
+ 339
+ 26
+ 1.300
+ 68
-4
- 0,5
+ 8.091
+ 39
+ 107
+ 4,9
Qua b¶ng so s¸nh trªn ta thÊy c«ng ty cã nh÷ng bíc tiÕn lín trong thêi
gian võa qua .Lîi nhuËn t¨ng tõ 533 triÖu n¨m 1999 lªn 839 triÖu n¨m 2001.
1.3. §Æc ®iÓm s¶n xuÊt vµ tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt
Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt gi©ú lµ qu¸ tr×nh tr¶i qua nhiÒu c«ng ®o¹n, sö dông
nhiÒu lao ®éng víi tr×nh ®é vµ tay nghÒ kh¸c nhau nªn vÊn ®Ò quÈn lý lao
7
®éng, tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt lµ rÊt quan träng vµ ®iÒu ®ã ¶nh hëng ®Õn hiÖu
qu¶ sö dông lao ®éng, n¨ng suÊt lao ®éng trong s¶n xuÊt
8
1.3.1.Quy tr×nh c«ng nghÖ
Qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt giÇy v¶i
(2)
(1)
V¶i b¹t
Ho¸ chÊt
LuyÖn kim
Båi v¶i
C¸n
Pha c¾t
Ðp ®Õ
May
L¾p r¸p, hÊp, KCS
§ãng
(1):Qu¸ tr×nh t¹o ®Õ cao su
NhËp kho
(2):Qu¸ tr×nh may mò giÇy
Qu¸ tr×nh t¹o ®Õ cao su:
Cao su ®îc mua vÒ lµ c¸c cao su d¹ng th« qua qu¸ tr×nh xö lý,cao su ®îc nghiÒn nhá kÕt hîp víi c¸c lo¹i ho¸ chÊt,qua qu¸ tr×nh lu ho¸,cao su tiÕp
tôc ®î c¾t thµnh nhiÒu l¸t nhá sau ®ã ®îc ®ua qua m¸y Ðp,Ðp t¹o thµnh c¸c
d¹ng ®Õ nhá theo yªu cÇu mÉu m· cña kh¸ch hµng.§Õ t¹o ra ®îc c¾t tØa,kiÓm
tra vµ ®îc ®ua sang ph©n xëng giÇy,ph©n xëng ®Õ cao su chÞu tr¸ch nhiÖm
cung cÊp toµn bé c¸c lo¹i ®Õ theo yªu cÇu cña c«ng ty.
Qu¸ tr×nh may mò giÇy:
Ph©n xëng chuÈn bÞ lÊy nguyªn liÖu lµ v¶i b¹t,v¶i phin ®îc ®ua vµo båi
®Ó t¨ng thªm ®é cøng vµ ®é bÒn sau ®ã ®îc tiÕn hµnh pha c¾t theo c¸c mÉu ®îc thiÕt kÕ t¹i phßng kü thuËt,chuyÓn sang ph©n xëng may ®Ó thùc hiÖn c¸c
c«ng ®o¹n may vµ chuyÓn vµo ph©n xëng giÇy l¾p r¸p cïng víi ®Õ,tr¶i qua
kh©u hÊp,sÊy t¹o thµnh s¶n phÈm giÇy hoµn chØnh,tæ chøc ®ãng gãi,®ua vµo
9
nhËp kho.Toµn bé qu¸ tr×nh thùc hiÖn cã sù kiÓm tra chÊt lîng s¶n phÈm
xuyªn suèt tõng c«ng ®o¹n.
1.3.2 .Tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt
Tõ ®Æc ®iÓm vÒ quy tr×nh c«ng nghÖ c«ng ty tæ chøc bé m¸y s¶n xuÊt t¬ng øng nh sau:
FX chuÈn bÞ lµm
mòi
FX may
FX chuÈn bÞ lµm
®Õ
FX lµm ®Õ
FX l¾p
r¸p, hÊp
§ãng
NhËp kho
1.4 Tæ chøc qu¶n lý
S¬ ®å bé m¸y tæ chøc cña c«ng ty giÇy Th¨ng Long
Ban gi¸m ®èc
P. Tæ
chøc
hµnh
chÝnh
P.kÕ
ho¹ch
vËt t
P.ThÞ
trêng
giao
dÞch
Phßng
Kü
thuËt
XN GiÇy
Hµ Néi
PX1
PX2
Phßng
Tµi vô
XN GiÇy
Th¸i B×nh
PX3
PX1
PX2
Phßng
ytÕ
Phßng
B¶o vÖ
XN GiÇy
ChÝ Linh
PX3
PX1
PX2
PX3
C«ng ty giÇy Th¨ng Long ®îc tæ chøc theo c¬ cÊu trùc tuyÕn chøc n¨ng.
§©y lµ mét c¬ cÊu qu¶n lý mµ toµn bé c«ng viÖc qu¶n lý ®îc gi¶i quyÕt theo
mét kªnh liÖn hÖ ®êng th¼ng gi÷a cÊp trªn vµ cÊp díi trùc thuéc. ChØ cã l·nh
®¹o qu¶n lý ë tõng cÊp míi cã nhiÖm vô vµ quyÒn h¹n ra mÖnh lÖnh chØ thÞ
cho cÊp díi (Tøc lµ mçi phßng, ban xÝ nghiÖp cña C«ng ty chØ nhËn quyÕt ®Þnh
tõ mét thñ trëng cÊp trªn theo nguyªn t¾c trùc tuyÕn). Gi¸m ®èc cña C«ng ty
lµ ngêi ra quyÕt ®Þnh cuèi cïng nhng ®Ó hç trî cho qu¸ tr×nh ra quyÕt ®Þnh cña
Gi¸m ®èc th× cÇn ph¶i cã c¸c bé phËn chøc n¨ng. C¸c bé phËn chøc n¨ng nµy
kh«ng ra lÖnh mét c¸ch trùc tiÕp cho c¸c ®¬n vÞ cÊp díi mµ chØ nghiªn cøu,
chuÈn bÞ c¸c quyÕt ®Þnh cho l·nh ®¹o, qu¶n lý vµ thùc hiÖn viÖc híng dÉn lËp
kÕ ho¹ch, tæ chøc thùc thi, kiÓm tra, gi¸m s¸t viÖc thùc hiÖn c¸c môc tiªu
trong ph¹m vi chøc n¨ng chuyªn m«n cña m×nh.
10
Chøc n¨ng nhiÖm vô cña c¸c phßng ban
Ban gi¸m ®èc:
Gi¸m ®èc lµ ngêi ®øng ®Çu C«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm chung tríc Tæng C«ng
tytrong c«ng t¸c ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
Mét Phã gi¸m ®èc: ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vÒ kü thuËt c«ng nghÖ
KCS
Mét Phã gi¸m ®èc: ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vÒ néi chÝnh trong C«ng
ty ,x©y dùng ch¬ng tr×nh kÕ ho¹ch víi gi¸m ®èc ®Ó chØ ®¹o thùc hiÖn, phô
tr¸chc«ng t¸c s¶n xuÊt kÕ ho¹ch vËt t, an toµn lao ®éng.
Phßng tæ chøc hµnh chÝnh:
Thùc hiÖn chøc n¨ng qu¶n lý nh©n sù, thùc hiÖn chÕ ®é thanh to¸n tiÒn l¬ng
cho c¸n bé c«ng nh©n viªn,lµm tèt c«ng t¸c hµnh chÝnh phôc vô kh¸ch hµng
trong vµ ngoµi C«ng ty, ®ång thêi lµm c¸c c«ng t¸c kh¸c nh v¨n th, b¶o mËt,
tiÕp t©n, ...
Phßng thÞ trêng vµ giao dÞch níc ngoµi: chøc n¨ng cña Phßng lµ tham
mu gióp cho Gi¸m ®èc thùc hiÖn c¸c ho¹t ®éng kinh doanh xuÊt nhËp kh©ñ
cña C«ng ty theo giÊy phÐp ®¨ng ký kinh doanh vµ triÓn khai thùc hiÖn c¸c
ho¹t ®éng vÒ thÞ trêng, tiªu thô s¶n phÈm cña C«ng ty.
Phßng kü thuËt, c«ng nghÖ: Víi chøc n¨ng lµ qu¶n lý toµn bé c«ng t¸c kü
thuËt s¶n xuÊt cña toµn C«ng ty nh ban hµnh c¸c ®Þnh møc vËt t nguyªn liÖu,
lËp c¸c qui tr×nh c«ng nghÖ trong s¶n xuÊt , s¶n xuÊt thö c¸c lo¹i mÉu chµo
hµng, qu¶n lý c«ng t¸c an toµn thiÕt bÞ kü thuËt trong s¶n xuÊt.
Phßng tµi vô: Víi chøc n¨ng chÝnh lµ qu¶n lý tÊt c¶ mäi ho¹t ®éng tµi chÝnh
cña C«ng ty ®ång thêi qu¶n lý dßng tµi chÝnh ra vµo nh»m ®¹t hiÖu qu¶ cao
nhÊt.
Phßng b¶o vÖ qu©n sù: Thùc hiÖn nhiÖm vô b¶o vÖ mäi mÆt trong ho¹t ®éng
s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty vµ lµm c«ng t¸c tù vÖ qu©n sù theo qui ®Þnh.
Phßng y tÕ :thùc hiÖn viÖc ®¶m b¶o søc khoÎ cho c«ng nh©n trong qu¸ tr×nh
s¶n xuÊt.
XÝ nghiÖp giÇy Hµ Néi ,xÝ nghiÖp giÇy Th¸i B×nh,xÝ nghiÖp giÇy ChÝ Linh
-H¶i D¬ng: thùc hiÖn c«ng t¸c s¶n xuÊt theo lÖnh do ban gi¸m ®èc ®a xuèng.
§¸nh gi¸ chung vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty giÇy
Th¨ng Long
ChÊt lîng s¶n phÈm lu«n ®îc coi träng. Thùc tÕ cho thÊy s¶n phÈm cña
c«ng ty ®· cã uy tÝn ®èi víi kh¸ch hµng cña m×nh. Sè lîng c¸c ®în vÞ ®Æt hµng
ngµy cµng mét nhiÒu
C«ng ty lµ mét trong nh÷ng ®¬n vÞ sím chñ ®éng ®Çu t trang thiÕt bÞ m¸y
mãc, chuyÓn dÇn sang tù ®éng ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ s¶n xuÊt giÇy, híng vÒ xuÊt khÈu, gi÷ v÷ng vµ n©ng cao uy tÝn víi kh¸ch hµng
11
KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty giÇy Th¨ng Long
trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y chøng tá c«ng ty lµ mét ®¬n vÞ m¹nh cã tiÒm n¨ng
vµ møc t¨ng trëng cao trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y vµ t¬ng lai
C«ng ty ®· x©y dùng cho m×nh mét bé m¸y qu¶n lý cã kh¶ n¨ng ®Òu hµnh
tèt lµm viÖc cã n¨ng lùc hiÖu qu¶. Ban l·nh ®¹o c«ng ty ®· t¹o ®îc mét kh«ng
khÝ ®oµn kÕt x©y dùng v× môc ®Ých chung cña ®«ng ®¶o CBCNV
C«ng t¸c ®µo t¹o c¸n bé lu«n ®îc c«ng ty chó träng. c«ng ty ®· t×m mäi
biÖn ph¸p ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn cho CBCNV ®îc n©ng cao tr×nh ®é, nghiÖp vô cña
m×nh
Ban l·nh ®¹o ®· chän cho m×nh mét ®êng lèi ph¸p triÓn ®óng híng võa
tÇm, võa søc.Ngµy nay c«ng ty ®· cã mét thÕ m¹nh mµ kh«ng ph¶i mét DN
nµo còng cã ®îc, ®ã lµ chiÕn lîc thÞ trêng, ®èi t¸c, s¶n phÈm, kü thuËt, c«ng
nghÖ, cung c¸ch qu¶n lý, ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n cã tay nghÒ cao...§©y
thùc sù lµ mét ®iÒu kiÖn thuËn lîi, lµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt tríc tiªn cho viÖc më
réng s¶n xuÊt
Qua h¬n 10 n¨m ho¹t ®éng c«ng ty giÇy Th¨ng Long ®· ph¶n ¸nh ®óng híng ®i cña ngµnh giÇy c¶ níc. Chóng ta ®· cã c¨n cø v÷ng ch¾c ®Ó tin tëng
r»ng:” trong t¬ng lai c«ng nghiÖp giÇy da ViÖt Nam sÏ trë thµnh mét ngµnh
c«ng nghiÖp xuÊt khÈu chÝnh cña ViÖt Nam víi søc m¹nh ngang tÇm c¸c níc
giÇy da chÝnh trªn thÕ giíi “.
1.5. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n
Lµ 1 DNNN cã quy m« t¬ng ®èi lín, C«ng ty giÇy Th¨ng Long cã bé m¸y
kÕ to¸n t¬ng øng víi c¸c chíc n¨ng nhiÖm vô ®Æt ra nh»m qu¶n lý ho¹t ®éng
tµi chÝnh cña c«ng ty ®ång thêi h¹ch to¸n mét c¸ch chÝnh x¸c, trung thùc c¸c
chi phÝ, thu nhËp cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt còng nh c¸c nghÜa vô víi Nhµ níc
C«ng ty cã mét phßng kÕ to¸n víi 8 nh©n viªn ®Òu cã tr×nh ®é ®¹i häc. Mçi
nh©n viªn cã mét nhiÖm vô vµ chøc n¨ng riªng
KÕ to¸n trëng
Phã KTT2 kiªm kÕ to¸n chi
phÝ gi¸ thµnh,tiªu thô vµ kÕ
to¸n thanh to¸n víi ngêi mua
Phã KTT1 kiªm kÕ
to¸n TSC§vµ kÕ
to¸n tæng hîp
K T tiÒn
mÆt
K T tiÒn göi ng©n
hµng kiªm thanh
to¸n víi ngêi b¸n
K T vËt t
12
KT
tiÒn l
¬ng
Thñ quü
-KÕ to¸n trëng(trëng phßng tµi vô)
+ §iÒu hµnh ho¹t ®éng chung cña phßng tµi vô
+ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vÒ tÝnh trung thùc, hîp lý trong viÖc
h¹ch to¸n kÕt qu¶, chi phÝ, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty
+B¸o c¸o t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty
-Phã phßng tµi vô 1:kiªm kÕ to¸n chi phÝ gi¸ thµnh, tiªu thô, c«ng nî ngêi
mua:
+theo dâi, tËp hîp ph©n bæ chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh
+theo dâi kÕt qu¶ qu¸ tr×nh tªu thô
+theo dâi t×nh h×nh c«ng nî ph¶i tr¶ víi ngêi mua
-Phã phßng tµi vô 2:
+ theo dâi t×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§, nguyªn gi¸, hao mßn TSC§
+theo dâi t×nh h×nh c«ng nî víi ngêi b¸n
+ lµm c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp, lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, b¸o c¸o
qu¶n trÞ
-KÕ to¸n TM: theo dâi t×nh h×nh t¨ng, gi¶m, tån quü TM
-KÕ to¸n ng©n hµng: theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m sè d tiÒn göi ng©n hµng
-KÕ to¸n vËt t, kho:
+theo dâi vËt t tån kho, t¨ng gi¨m trong kú
+theo chi tiÕt theo c¸c kho, môc ®Ých xuÊt kho
-KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng: theo dâi t×nh h×nh thanh
to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng cho c«ng nh©n
-Thñ quü:
+ qu¶n lý tiÒn mÆt t¹i quü
+ thèng kª tæng hîp mäi t×nh h×nh DN
Doanh nghiÖp sö dông kÕ to¸n thñ c«ng víi h×nh thøc nhËt ký chøng tõ,
sö dông hÖ thèng tµi kho¶n thèng nhÊt ¸p dông cho c¸c doanh nghiÖp ban
hµnh theo quyÕt ®Þnh sè 1141TC/C§KT ngµy 1-11-1995 cña bé trëng Bé Tµi
chÝnh.
13
2/C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty GiÇy Th¨ng
Long.
C«ng ty GiÇy Th¨ng Long ¸p dông h×nh thøc NKCT ®Ó theo dâi, b¸o
c¸o t×nh h×nh biÕn ®éng vÒ tµi s¶n, nguån vèn, cung cÊp th«ng tin qu¶n lý cho
Ban gi¸m ®èc, c¬ quan thuÕ vµ nh÷ng ®èi tîng quan t©m kh¸c.
Trong qu¸ tr×nh h¹ch to¸n, C«ng ty sö dông hÖ thèng tµi kho¶n vµ bé
sæ, mÉu chøng tõ theo quyÕt ®Þnh sè 1141 - TC/Q§/C§KINH TÕ ngµy
1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh.
Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc NKCT ®îc kh¸i qu¸t nh sau:
Chøng tõ gèc vµ c¸c
b¶ng ph©n bæ
B¶ng kª
NhËt ký
chøng tõ
Sæ c¸i
ThÎ vµ sæ
kÕ to¸n chi tiÕt
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi hµng ngµy
Ghi ®Þnh kú
§èi chiÕu
2.1. H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn
Long
2.1.1. §Æc ®iÓm h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty GiÇy Th¨ng
Vèn b»ng tiÒn lµ tµi s¶n tån t¹i trùc tiÕp díi h×nh thøc tiÒn tÖ bao gåm
tiÒn mÆt t¹i quü, tiÒn göi ng©n hµng vµ tiÒn ®ang chuyÓn t¹i C«ng ty GiÇy
Th¨ng Long, ho¹t ®éng tiªu thô diÔn ra thêng xuyªn vµ chñ yÕu lµ víi c¸c ®èi
t¸c níc ngoµi nªn viÖc qu¶n lý vèn díi h×nh thøc tiÒn göi ng©n hµng lµ chñ
yÕu, quy m« tiÒn göi díi d¹ng ngo¹i tÖ lµ t¬ng ®èi lín. Do ®ã, trong viÖc h¹ch
to¸n vèn b»ng tiÒn cã sù t¸ch biÖt gi÷a kÕ to¸n ng©n hµng vµ kÕ to¸n tiÒn mÆt,
gi÷a kÕ to¸n tiÒn mÆt vµ thñ quü. §iÒu nµy gióp c«ng ty qu¶n lý tèt vèn b»ng
tiÒn cña m×nh.
14
2.1.2. H¹ch to¸n tiÒn t¹i quü cña C«ng ty
2.1.2.1. C¸c chøng tõ sö dông:
tõ:
§èi víi c¸c nghiÖp vô chi tiÒn mÆt, kÕ to¸n tiÒn mÆt sö dông c¸c chøng
- Ho¸ ®¬n b¸n hµng (cña nhµ cung cÊp)
- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng.
- §Ò nghÞ thanh to¸n.
- PhiÕu nhËp kho, lÖnh nhËp vËt t
- B¶ng tæng hîp tiÒn l¬ng.
- PhiÕu chi.
§èi víi nghiÖp vô thu tiÒn, kiÕ to¸n sö dông c¸c chøng tõ:
- Ho¸ ®¬n b¸n hµng (liªn 3)
- PhiÕu thanh to¸n t¹m øng.
- PhiÕu thu
15
Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ ®èi víi nghiÖp vô chi tiÒn.
Ngêi ®îc
thanh to¸n
NghiÖp vô
chi tiÒn
Gi¸m ®èc, kÕ
to¸n trëng
KÕ to¸n
tiÒn mÆt
(2)
(3)
(1)
GiÊy ®Ò nghÞ thanh
to¸n kÌm ho¸ ®¬n
b¸n hµng hoÆc giÊy
thanh to¸n t¹m øng,
phiÕu nhËp kho,
lÖnh nhËp vËt t,...
Thñ quü
DuyÖt
KÕ to¸n
tiÒn mÆt
(4)
(5)
PhiÕu chi
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng
(6)
Lu
VÝ dô:
Chi tiÒn
Ghi sæ
Ký phiÕu chi
C¨n cø vµo giÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n cña anh Vò Minh Dòng ngµy
27/3/2002, ®· ®îc trëng phßng kÕ ho¹ch vËt t, kÕ to¸n trëng ký duyÖt, c¨n cø
vµo ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 033138 cña ®¹i lý v¶i bß Hanosimex lÖnh nhËp vËt t
ngµy 02/03/2002 vµ phiÕu nhËp kho ngµy 26/03/2002.
KÕ to¸n tiÒn mÆt lËp phiÕu chi (sè 0134, quyÓn sè 2 theo mÉu 02 VT)
thµnh 3 liªn, liªn 1 lu, liªn 2 thñ quü gi÷ ®Ó ghi sæ quü, liªn 3 giao cho ngêi
nhËn tiÒn.
16
C«ng ty GiÇy Th¨ng Long
Sè 411 - NguyÔn Tam Trinh
MÉu sè 02 - VT
PhiÕu chi
Ngµy 27/02/2002
QuyÓn sè 2
Sè 0134
Nî: 152
Cã: 111 (1111)
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: Vò Minh Dòng
§Þa chØ : Phßng kÕ ho¹ch vËt t
Lý do chi : Thanh to¸n tiÒn hµng cho ho¸ ®¬n sè 033138
Sè tiÒn : 9.945.000 (ChÝn triÖu, chÝn tr¨m bèn m¬i l¨m ngh×n).
KÌm theo : Ho¸ ®¬n sè 033138
LÖnh nhËp vËt t ngµy 2/3/2002
PhiÕu nhËp kho sè 416 ngµy 26/3/2002
Thñ trëng ®¬n vÞ
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n tiÒn mÆt
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: 9.945.000®
Ngµy 27/02/2002
Ngêi nhËn tiÒn
Thñ quü
Ngêi ®îc thanh to¸n mang phiÕu chi tíi thñ quü lÜnh tiÒn, ký thñ quü
kü, ghi sè tiÒn vµ chuyÓn phiÕu chi cïng chøng tõ liªn quan cho kÕ to¸n tiÒn
mÆt ®Þnh kho¶n ghi sæ.
§Þnh kú kÕ to¸n tiÒn mÆt tr×nh phiÕu chØ cho kÕ to¸n trëng, Gi¸m ®èc
ký duyÖt vµ lu phiÕu chi.
Víi nghiÖp vô thu tiÒn:
NghiÖp vô
thu tiÒn
Ngêi nép
tiÒn
KÕ to¸n
tiÒn mÆt
Thñ quü
KÕ to¸n
tiÒn mÆt
(1)
(2)
(3)
(4)
(4)
Ho¸ ®¬n b¸n hµng
PhiÕu thanh to¸n
T¹m øng, ....
PhiÕu thu
Thu tiÒn
Ghi sæ
KÕ to¸n tr
ëng
B¶o qu¶n lu tr÷
DuyÖt
VÝ dô: C¨n
cø vµo
phiÕu
thu ho¸ ®¬n sæ 2661 cña C«ng ty dÖt 8/3, c¨n cø vµo ®Ò
nghÞ t¹m øng sè 1721 ngµy 10/3/2002 anh Lª V¨n Hoµng lËp giÊy thanh to¸n
tiÒn t¹m øng (mÉu 04 - TT) vµ chuyÓn cho kÕ to¸n tiÒn mÆt lËp phiÕu thu thu
l¹i sè tiÒn t¹m øng thõa. GiÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng ph¶i cã sù ký duyÖt cña
kÕ to¸n trëng, ngêi nép l¹i tiÒn t¹m øng vµ kÕ to¸n tiÒn mÆt. PhiÕu thu lËp theo
mÉu 01 - TT.
C«ng ty GiÇy Th¨ng Long
Sè 411 - NguyÔn Tam Trinh
MÉu sè 01 - TT
17
PhiÕu thu
Ngµy 21/00/2002
QuyÓn sè 1
Sè 0174
Nî: 111
Cã: 141
Hä tªn ngêi nép tiÒn: Lª V¨n Hoµng
§Þa chØ:
Lý do nép: tiÒn t¹m øng thõa.
Sè tiÒn: 2.750.000 (Hai triÖu, bÈy tr¨m n¨m m¬i ngh×n).
KÌm theo:
GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng sè 1721.
Ho¸ ®¬n sè 22661.
KÕ to¸n trëng
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: 2.750.000
KÕ to¸n tiÒn mÆt
Ngµy 21/03/2002
Thñ quü
PhiÕu thu ®îc lËp 3 liªn sÏ ®îc chuyÓn cho thñ quü, thñ quü nhËn tiÒn
ghi vµo phiÕu chi, ký x¸c nhËn vµ chuyÓn l¹i 1 liªn cho kÕ to¸n tiÒn mÆt. 1 liªn
lu t¹i quyÓn vµ 1 liªn giao cho ngêi nép tiÒn. KÕ to¸n tiÒn mÆt ®Þnh kho¶n, ghi
sæ. §Þnh kú tr×nh kÕ to¸n trëng ký duyÖt vµ b¶o qu¶n, lu tr÷ c¸c chøng tõ nµy.
2.1.2.2. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n trong h¹ch to¸n tiÒn mÆt
TK 112
TK 111
t¹i quü.
C¸c tµiRót
kho¶n
®îc vÒ
sö quü
dôngTM
trong h¹ch to¸n
TGNH
XuÊttiÒn
TMmÆt.
mua vËt t, tµi
hµng cÊp
ho¸,2.dÞch vô
TK 111 "TiÒn mÆt" ®îc chi tiÕt thµnh 3s¶ng
tµi kho¶n
413
TK 1111 "TiÒn ViÖt Nam": ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi tån quü, thõa
TK 131,
thiÕu
VN§133,
t¹i quü tiÒn mÆt baoChªnh
gåmlÖch
c¶ ng©n phiÕu.
138,
TK141
1112 "Ngo¹i tÖ" : ph¶ntû¸nh
gi¸ t×nh h×nh thu chi thõa, thiÕu ®iÒu chØnh
tû gi¸, tån quü ngo¹i tÖ t¹i quü tiÒn mÆt quy ®æi theo VN§.
TKquü
334,nhËp,
338
Thu kh¸ch
hµng,
thuÕ
TK 1113:
"Vµng
b¹c,
®¸VAT
quý" ph¶n ¸nh gi¸ trÞ vµng, b¹c, ®¸
®îc hoµn
thu tiÒn
t¹m øng
xuÊt, thõa, phiÕu
tånl¹i,quü
mÆt.vµ
thu
kh¸c
b»ng
TM
XuÊt TM tr¶ l¬ng, thëng c¸c
Néi dung vµ kÕt cÊu cña TK 111 nh sau:
Bªn nî: - C¸c kho¶n tiÒn mÆt, ngo¹ikho¶n
tÖ, ng©n
vµng
b¹c, ®¸ quý
kh¸cphiÕu,
cho c«ng
nh©n
nhËp
quü.
TK
152,
153, 156
- Sè tiÒn thõa khi kiÓm kª quü.
- ChªnhGi¶m
lÖch tû
ngo¹i
tÖ t¨ng khi ®iÒu chØnh tû gi¸. TK 331, 333, 311,
gi¸gi¸
hµng
mua,
Bªn cã: - C¸c kho¶n xuÊt quü tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, ng©n phiÕu, vµng
341 b¹c
hµng mua tr¶ l¹i
®¸ quü.
- Sè tiÒn thiÕu khi kiÓm kª.
tr¶ nî
êi b¸n, nép
lÖch tû gi¸ ngo¹i tÖ gi¶m khiXuÊt
®iÒuTM
chØnh
tû ng
gi¸.
TK 331,- Chªnh
311, 341
D nî: - C¸c kho¶n tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, ng©n thiÕu,
phiÕu,nîvµng
vay b¹c, ®¸ quü tån
quü.
Vay ng¾n h¹n, dµi h¹n
TK 241, 627, 641, 642,
thu håi tiÒn hµng tr¶ thõa
151, 152, 153, 156, 211
413
TK 411, 511,
711, 721
Vèn nhËn cÊp ph¸t thu tiÒn 18
b¸n hµng, tiÒn thu ®îc tõ ho¹t
®éng tµi chÝnh bÊt thêng
Chªnh lÖch tØ gi¸
ngo¹i tÖ bÊt thêng
19
2.1.2.3. H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp tiÒn mÆt.
§Ó h¹ch to¸n chi tiÕt tiÒn mÆt kÕ to¸n sö dông sæ quü tiÒn mÆt ë C«ng
ty giÇy Th¨ng Long, kÕ to¸n theo dâi ngo¹i tÖ vµ VN§ trªn cïng 1 sæ.
C¨n cø ®Ó ghi sæ chi tiÕt chÝnh lµ c¸c phiÕu thu, phiÕu chi tiÒn mÆt.
Hµng ngµy kÕ to¸n tËp hîp c¸c phiÕu thu, phiÕu chi ®Ó lªn sæ quü. Cuèi th¸ng
kÕ to¸n tÝnh sè tiÒn tån quü, tÝnh to¸n chªnh lÖch tû gi¸ vµ ®èi chiÕu b¶ng kª
sè 1, nhËt ký chøng tõ sè 1.
§Ó h¹ch to¸n tæng hîp tiÒn mÆt kÕ to¸n sö dông b¶ng kª sè 1, nhËt ký
chøng tõ sè 1, kÕ to¸n tæng hîp lªn sæ c¸i vµ c¸c b¸o c¸o t×a chÝnh cÇn thiÕt.
§Çu th¸ng, kÕ to¸n x¸c ®Þnh sè d ®Çu th¸ng trªn B¶ng kª sè 1 dùa vµo
sè d cuèi th¸ng tríc. §Þnh kú 5 ngµy, kÕ to¸n tËp hîp c¸c phiÕu thu vµ lªn
B¶ng kª sè 1 ph¶n ¸nh ph¸t sinh bªn Nî cña TK 111 ®èi øng cã víi c¸c TK
liªn quan vµ dùa vµo ph¸t sinh Cã trªn nhËt ký chøng tõ tÝnh sè d TK 111.
Cuèi mçi th¸ng , kÕ to¸n tiÒn mÆt kho¸ b¶ng kª sè 1, kho¸ sæ quü tiÒn
mÆt, x¸c ®Þnh tæng ph¸t sinh nî TK 111 ®èi øng Cã c¸c TK liªn quan.
§Ó lªn NKCT sè 1 ®Þnh kú 5 ngµy, kÕ to¸n ph¶i c¨n cø vµo phiÕu chi,
c¸c chøng tõ gèc. Cuèi th¸ng, kÕ to¸n kho¸ NKCT sè 1, x¸c ®Þnh ph¸t sinh
bªn Cã TL 111 ®èi øng Nî c¸c TK liªn quan.
NKCT sè 1 vµ B¶ng kª sè 1 ®îc nép cho kÕ to¸n tæng hîp. KÕ to¸n tæng
hîp sÏ ®èi chiÕu víi sæ chi tiÕt (sæ quü tiÒn mÆt), ®èi chiÕu víi c¸c B¶ng kª,
NKCT liªn quan nh»m xem xÐt tÝnh hîp lý, trung thùc vµ lªn sæ c¸i TK 111.
Tr×nh tù h¹ch tiÒn mÆt cã thÓ ®îc m« t¶i b»ng m« h×nh sau:
Chøng tõ gèc
tiÒn mÆt
B¶ng kª
sè 1
NKCT
sè 1
Sæ chi tiÕt
TK 111
Sæ c¸i TK 111
2.1.3 H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng ( TGNH)
B¸o c¸o tµi chÝnh
2.1.3.1 C¸c chøng tõ sö dông
H¹ch to¸n TGNH c«ng ty sö dông c¸c chøng tõ sau:
C¸c chøng tõ gèc thanh to¸n: Ho¸ ®¬n b¸n hµng, phiÕu nhËp kho, giÊy
®Ò nghÞ thanh to¸n, ho¸ ®¬n tiÒn ®iÖn, tiÒn ®iÖn tho¹i, Fax...
C¸c chøng tõ ng©n hµng:
20
- Xem thêm -