Tài liệu Báo cáo thực tập tổng hợp khoa kế toán kiểm toán tại công ty cổ phần quản lý kinh doanh thanh hóa

Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ................................................................................................................4 1.Lý do chän ®Ò tµi : ......................................................................................................4 2. Môc tiªu nghiªn cøu: .................................................................................................5 3.§èi t-îng nghiªn cøu vµ ph¹m vi nghiªn cøu: ........................................................ 5 4. Ph-¬ng ph¸p nghiªn cøu: ......................................................................................... 5 5. Bè côc cña ®Ò tµi: Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp gåm 3 ch-¬ng: ................................................................................................................5 Ch-¬ng 1: .......................................................................................................................6 Tæng quan vÒ C«ng ty Cæ phÇn qu¶n lý kinh doanh ®iÖn Thanh Ho¸ ....................6 1.1. Sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ .............6 1.1.1. Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ ..................................6 1.1.2. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ cã ¶nh h-ëng ®Õn c«ng t¸c kÕ to¸n: ..............................................................................6 1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ ......................................................................................................................7 1.2.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ .............................................................................................................7 1.2.2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ .......................................................................................................................................11 1.2.3. §Æc ®iÓm quy tr×nh kinh doanh vµ quy tr×nh c«ng nghÖ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn .......................................................................................................................................12 1.3.§Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ ....15 1.3.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ ......15 1.3.2. Tæ chøc vËn dông h×nh thøc kÕ to¸n, s¬ ®å h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ ............................................................................................... 18 1.3.2.1. H×nh thøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty: ..........................................................................18 1.3.2.2. S¬ ®å h¹ch to¸n vµ xö lý d÷ liÖu trªn m¸y vi tÝnh: ..........................................19 1.3.3. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n t¹i C«ng ty ............................... 21 1.3.4. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh t¹i C«ng ty ............................... 21 1.3.5. Tæ chøcvËn dông chøng tõ kÕ to¸n ...................................................................22 1.3.5.1. HÖ thèng biÓu mÉu chóng tõ kÕ to¸n sö dông trong C«ng ty: .......................... 22 Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN 1.3.5.2. Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n: ............................................................ 22 1.3.6. C¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸. ......23 1.3.6.1. ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ®èi víi hµng tån kho ......................................................... 23 1.3.6.2. Nguyªn t¾c ghi nhËn doanh thu ............................................................................23 1.3.6.3. Nguyªn t¾c ghi nhËn vµ khÊu hao TSC§: khÊu hao theo ph-¬ng ph¸p ®-êng th¼ng. ............................................................................................................................. 24 1.3.6.4. Nguyªn t¾c ghi nhËn chi phÝ ph¶i tr¶, trÝch tr-íc chi phÝ söa ch÷a lín: .........24 1.3.6.5. Ghi nhËn c¸c kho¶n ph¶i tr¶ vµ ph¶i tr¶ kh¸c: ................................................24 1.3.6.6. Nguån vèn chñ së h÷u: .....................................................................................24 1.4. §¸nh gi¸ kÕt qu¶ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ .......................................................................................................................................24 1.5. Nh÷ng thuËn lîi, khã kh¨n vµ h-íng ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ ....................................................................................................................25 1.5.1. Nh÷ng thuËn lîi: ................................................................................................ 25 1.5.2. Nh÷ng khã kh¨n:................................................................................................ 25 1.5.3. Ph-¬ng h-íng ph¸t triÓn: ..................................................................................25 1.6. §¸nh gi¸ chung vÒ t×nh h×nh c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty CP QLKD Thanh Ho¸. ............................................................................................................................... 26 Ch-¬ng 2: Thùc Tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu t¹i C«ng ty cæ phÇn qu¶n lý kinh doanh §iÖn Thanh Ho¸ . ...................................................................................28 2.1. §Æc ®iÓm nguyªn liÖu, vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ ...........28 2.2.Vai trß nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ .............28 2.3 Ph©n lo¹i vµ ®¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu thùc tÕ t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ ....................................................................................................................29 2.3.1. Ph©n lo¹i nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty ................................................................ 29 2.3.2. §¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty ................................................................ 29 2.4. C«ng t¸c qu¶n lý nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ ................................................................................................................................ 30 2.5.Nhiệm vụ kế to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ .......................................................................................................................................33 2.6. KÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ .........34 2.6.1. T¹i kho: ................................................................................................................35 Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN 2.6.2. T¹i phßng kÕ to¸n: .............................................................................................. 36 2.7. KÕ to¸n tæng hîp nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸. ..38 2.7.1. KÕ to¸n nhËp nguyªn vËt liÖu.............................................................................38 2.7.1.1. Thñ tôc kÕ to¸n nhËp nguyªn vËt liÖu ............................................................... 38 Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt vËt t-, dông cô s¶n phÈm hµng ............................ 41 Sè l-îng ......................................................................................................................... 41 2.7.1.2. Tæ chøc kÕ to¸n nhËp nguyªn vËt liÖu ............................................................. 42 Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt vËt t-, dông cô s¶n phÈm hµng ............................ 47 Sè l-îng ......................................................................................................................... 47 2.7.2. KÕ to¸n xuÊt nguyªn vËt liÖu ..............................................................................49 2.7.2.1. Thñ tôc xuÊt kho nguyªn vËt liÖu ......................................................................49 2.7.2.2. Tæ chøc kÕ to¸n xuÊt nguyªn vËt liÖu ............................................................. 54 2.8. Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông nguyªn liÖu, vật liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Hãa. ...................................................................................................................63 2.9- NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸. ...................................................................................................................63 2.9.1. Nh÷ng -u ®iÓm : .................................................................................................63 2.9.2. Mét sè h¹n chÕ. ...................................................................................................65 Ch-¬ng 3: Mét sè ý kiÕn GãP PHÇN hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty cæ phÇn qu¶n lý kinh doanh ®iÖn Thanh Ho¸. .............................. 67 3.1.Sù cÇn thiÕt ph¶i hoµn thiÖn kÕ to¸n hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸. ........................................................... 67 3.2. Phƣơng hƣớng hoàn thiện c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸. ............................................................................................. 67 3.3. Mét sè ý kiÕn ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸. .............................................................. 68 KÕt luËn ........................................................................................................................ 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO ........................................................................................... 73 Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý do chän ®Ò tµi : HiÖn nay, xu h-íng toµn cÇu ho¸, tù do ho¸ th-¬ng m¹i céng víi sù ph¸t triÓn nh- vò b·o cña nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng ®· më ra v« sè c¬ héi cho c¸c thµnh phÇn kinh tÕ hoµ nhËp vµo tiÕn tr×nh ph¸t triÓn chung cña x· héi. C¸c doanh nghiÖp muèn tån t¹i vµ ®øng v÷ng trªn thÞ tr-êng th× lu«n ph¶i ®èi mÆt víi sù c¹nh tr¹nh gay g¾t cña c¸c ®èi thñ trong vµ ngoµi n-íc, phæ biÕn lµ cuéc ch¹y ®ua vÒ chÊt l-îng vµ gi¸ c¶. Ph¶i s¶n xuÊt ra c¸c mÆt hµng cã chÊt l-îng tèt, gi¸ thµnh h¹ míi ®ñ søc hÊp dÉn ng-êi tiªu dïng. Muèn vËy, Nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp ph¶i lu«n quan t©m tíi tÊt c¶ c¸c kh©u trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Ph¶i lùa chän ph-¬ng ph¸p tèi -u víi chi phÝ thÊp nhÊt cã thÓ ®-îc. Chi phÝ nguyªn vËt liÖu lµ mét trong nh÷ng yÕu tè chi phÝ c¬ b¶n cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ th-êng chiÕm tû träng lín trong tæng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh còng nh- tæng gi¸ thµnh s¶n phÈm cña doanh nghiÖp. V× vËy muèn h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm c¸c doanh nghiÖp ph¶i qu¶n lý tèt nguyªn vËt liÖu tr¸nh t×nh tr¹ng cung cÊp thiÕu g©y ngõng trÖ s¶n xuÊt, hoÆc cung cÊp thõa dÉn ®Õn t×nh tr¹ng l·ng phÝ, ø ®äng vèn. Trong ®iÒu kiÖn ®ã, c«ng t¸c h¹ch to¸n nãi chung vµ c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn liªu vËt liÖu nãi riªng cµng tá râ vai trß quan träng cña nã ®èi víi viÖc cung cÊp th«ng tin cho qu¶n trÞ doanh nghiÖp. ViÖc theo dâi vµ cung cÊp th«ng tin chÝnh x¸c kÞp thêi vÒ t×nh h×nh biÕn ®éng nguyªn vËt liÖu sÏ gióp cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®-îc diÔn ra liªn tôc, n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, mÆt kh¸c cßn gióp c¸c nhµ qu¶n lý ®-a ra c¸c biÖn ph¸p tiÕt kiÖm chi phí s¶n xuÊt nh»m h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. NhËn thøc ®-îc tÇm quan träng ®ã, cïng víi sù kh¶o s¸t, nghiªn cøu t×nh h×nh thùc tÕ t¹i C«ng ty CP QLKD ®iÖn Thanh Ho¸ vµ ®-îc sù h-íng dÉn nhiÖt t×nh cña c« gi¸o h-íng dÉn Đinh Thị Phi Nga , em ®· quyÕt ®Þnh chän ®Ò tµi cho chuyªn ®Ò tèt nghiÖp lµ“ Thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty Cæ phÇn Qu¶n lý Kinh doanh §iÖn Thanh Ho¸” Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 4 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN 2. Môc tiªu nghiªn cøu: Thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu tõ ®ã ®-a ra mét sè gi¶i ph¸p chñ yÕu nh»m gãp phÇn hoµn thiÖn kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Hãa 3.§èi t-îng nghiªn cøu vµ ph¹m vi nghiªn cøu: §èi t-îng nghiªn cøu: KÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸. - Ph¹m vi nghiªn cøu: Sæ s¸ch, sè liÖu kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ quý IV n¨m 2013. 4. Ph-¬ng ph¸p nghiªn cøu: - Ph-¬ng ph¸p nghiªn cøu lý luËn: + Tham kh¶o c¸c tµi liÖu, c¸c nguyªn t¾c, c¸c chuÈn mùc kÕ to¸n hiÖn hµnh. - Ph-¬ng ph¸p kÕ to¸n: + Ph-¬ng ph¸p tæng h¬p vµ c©n ®èi + Ph-¬ng ph¸p tÝnh gi¸ + Ph-¬ng ph¸p chøng tõ kÕt to¸n dïng ®Ó thu thËp th«ng tin. + Ph-¬ng tµi kho¶n kÕ to¸n: Dïng ®Ó hÖ thèng ho¸ th«ng tin - Ph-¬ng ph¸p ph©n tÝch ®¸nh gi¸: T×m hiÓu thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu ®Ó ph©n tÝch vµ ®-a ra nh÷ng nhËn xÐt ®¸nh gi¸ vÒ C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸. 5. Bè côc cña ®Ò tµi: Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp gåm 3 ch-¬ng: CH¦¥NG 1: Tæng quan vÒ C«ng ty Cæ PhÇn Qu¶n lý Kinh doanh §iÖn Thanh Hãa. CH¦¥NG 2: Thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu ë C«ng ty Cæ phÇn Qu¶n lý Kinh doanh §iÖn Thanh Hãa. CH¦¥NG 3: Mét sè ý kiÕn gãp phÇn hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty Cæ phÇn Qu¶n lý Kinh doanh §iÖn Thanh Hãa. Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 5 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN Ch-¬ng 1: Tæng quan vÒ C«ng ty Cæ phÇn qu¶n lý kinh doanh ®iÖn Thanh Ho¸ 1.1. Sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ 1.1.1. Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ - Tªn gäi : C«ng ty Cæ phÇn Qu¶n Lý Kinh Doanh §iÖn Thanh Ho¸ - Trô së : 45 Phan Béi Ch©u - Ph-êng Ba §×nh -TP Thanh Ho¸ - Tªn giao dÞch: Thanh Ho¸ joint stock Company for electricity trading and management. GiÊy phÐp ®¨ng ký kinh doanh sè: 2603000113 do së KÕ Ho¹ch Vµ §Çu T- Thanh Ho¸ cÊp ngµy 20 th¸ng 11 n¨m 2003. - TK: 431101001294 T¹i NH: No&PTNT Thanh Ho¸. - TK: 50110000009974 T¹i NH: §T&PT Thanh Ho¸. - §iÖn tho¹i giao dÞch lµ: (037) 853.474 Fax (037) 721.625 1.1.2. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ cã ¶nh h-ëng ®Õn c«ng t¸c kÕ to¸n: C«ng ty cæ phÇn Qu¶n lý kinh doanh ®iÖn Thanh Ho¸ tiÒn th©n lµ mét ®¬n vÞ trùc thuéc C«ng Ty Cæ PhÇn X©y L¾p §iÖn lùc Thanh Ho¸ (mét c«ng ty nhµ n-íc chuyÓn sang c«ng ty cæ phÇn). Thùc hiÖn chñ tr-¬ng cña chÝnh phñ vµ UBND tØnh vÒ viÖc chuyÓn ®æi m« h×nh qu¶n lý kinh doanh ®iÖn n«ng th«n ®Õn ngµy 25 th¸ng 11 n¨m 2003 bé phËn nµy t¸ch khái C«ng Ty Cæ PhÇn X©y L¾p §iÖn Lùc Thanh Ho¸, thµnh lËp mét C«ng Ty míi cã tªn ®¨ng ký ®Çy ®ñ lµ C«ng Ty CP Qu¶n Lý Kinh Doanh §iÖn Thanh Ho¸ víi chøc n¨ng nhiÖm vô chÝnh lµ: tiÕp nhËn tæ chøc qu¶n lý vËn hµnh l-íi ®iÖn 0,4KV cña c¸c x· thuéc c¸c huyÖn trong tØnh vµ b¸n ®iÖn ®Õn hé d©n theo gi¸ trÇn quy ®Þnh cña chÝnh phñ. C«ng ty ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cã ®Çy ®ñ t- c¸ch ph¸p nh©n, vèn ®iÒu lÖ ban ®Çu lµ 2 tû ®ång ®Õn n¨m 2006 do qui m« ho¹t ®éng më réng nhu cÇu vÒ vèn t¨ng cao th«ng qua ®¹i héi cæ ®«ng c«ng ty ®· t¨ng vèn ®iÒu lÖ lªn møc 6 tû ®ång. Qua h¬n 2 n¨m ho¹t ®éng, m« h×nh kinh doanh cña c«ng ty ®· mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ x· héi. Hµng n¨m c«ng ty lu«n hoµn thµnh nghÜa vô nép ng©n s¸ch víi nhµ n-íc, t¹o c«ng ¨n viÖc lµm ®Çy ®ñ cho ng-êi lao ®éng ®Æc biÖt lµ gi¶i Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 6 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN quyÕt viÖc lµm cho nhiÒu lao ®éng n«ng th«n, kh¾c phôc t×nh tr¹ng sö dông ®iÖn kÐm hiÖu qu¶, gãp phÇn xãa ®ãi gi¶m nghÌo cho nh©n d©n c¸c vïng n«ng th«n, phôc vô sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸ n«ng th«n. Ngµnh nghÒ kinh doanh: - X©y l¾p ®-êng d©y vµ tr¹m cã cÊp ®iÖn ¸p ®Õn 220KV tõng phÇn ®-êng d©y 500KV. - Qu¶n lý vµ Kinh doanh §iÖn n¨ng (ngµnh nghÒ chñ yÕu) - T- vÊn thiÕt kÕ ®iÖn (®Õn 35kV). - Kinh doanh vËt t- thiÕt bÞ ®iÖn n-íc. C«ng ty míi thµnh lËp n¨m 2003 tuy cßn non trÎ song ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn chñ chèt ®Òu lµ nh÷ng c¸n bé ®· c«ng t¸c l©u n¨m cña C«ng ty CP X©y L¾p §iÖn Lùc Thanh Ho¸, ®· tham gia x©y dùng c¸c c«ng tr×nh lín trong vµ ngoµi TØnh nªn rÊt am hiÓu vÒ ngµnh ®iÖn: Gi¸m ®èc C«ng ty: ¤ng NguyÔn V¨n Xuyªn. Nguyªn lµ Phã gi¸m ®èc C«ng ty CP x©y l¾p §iÖn Thanh Ho¸. 3 Phã Gi¸m ®èc nguyªn lµ TrÞnh B¸ ¸nh. KÕ to¸n tr-ëng C«ng ty CP x©y l¾p §iÖn Thanh Ho¸.¤ng NguyÔn V¨n Hoanh, «ng NguyÔn Nh- Triªu. C¸c tr-ëng, phã phßng vµ c¸n bé kü thuËt, c«ng nh©n kü thuËt cña C«ng ty ®· kinh qua nhiÒu n¨m trong lÜnh vùc x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh §iÖn. 1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ 1.2.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ C«ng Ty Cæ phÇn Qu¶n Lý Kinh Doanh §iÖn Thanh Ho¸ tæ chøc bé m¸y qu¶n lý theo kiÓu tham m-u trùc tuyÕn chøc n¨ng, nghÜa lµ c¸c phßng ban tham m-u trùc tuyÕn cho gi¸m ®èc theo tõng chøc n¨ng nhiÖm vô cña m×nh, gióp gi¸m ®èc ®Ò ra c¸c quyÕt ®Þnh qu¶n lý phï hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ vµ cã lîi cho c«ng ty. - §¹i héi cæ ®«ng: Lµ c¬ quan cã thÈm quyÒn cao nhÊt cña c«ng ty vµ tÊt c¶ c¸c cæ ®«ng cã quyÒn bá phiÕu ®Òu ®-îc tham dù. §¹i héi cæ ®«ng th-êng niªn ®-îc tæ chøc mçi n¨m mét lÇn. §¹i héi cæ ®«ng th«ng qua c¸c quyÕt ®Þnh Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN thuéc thÈm quyÒn b»ng h×nh thøc biÓu quyÕt t¹i cuéc häp hoÆc lÊy ý kiÕn b»ng v¨n b¶n. QuyÕt ®Þnh cña ®¹i héi cæ ®«ng ®-îc th«ng qua t¹i cuéc häp khi ®-îc sè cæ ®«ng ®¹i diÖn Ýt nhÊt 51% tæng sè phiÕu biÓu quyÕt cña tÊt c¶ c¸c cæ ®«ng dù häp chÊp thuËn. - Héi ®ång qu¶n trÞ (H§QT) do ®¹i héi cæ ®«ng bÇu ra lµ c¬ quan cã ®Çy ®ñ quyÒn h¹n ®Ó thùc hiÖn tÊt c¶ c¸c quyÒn nh©n danh c«ng ty trõ nh÷ng thÈm quyÒn thuéc vÒ ®¹i héi cæ ®«ng. H§QT quyÕt ®Þnh kÕ ho¹ch ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh vµ ng©n s¸ch hµng n¨m cña c«ng ty, x¸c ®Þnh c¸c môc tiªu ho¹t ®éng vµ môc tiªu chiÕn l-îc trªn c¬ së c¸c môc ®Ých chiÕn l-îc do ®¹i héi cæ ®«ng th«ng qua, triÖu tËp häp ®¹i héi cæ ®«ng bÊt th-êng, c¬ cÊu tæ chøc lËp quy chÕ qu¶n lý néi bé cña c«ng ty. H§QT th«ng qua nghÞ quyÕt b»ng biÓu quyÕt t¹i cuéc häp, lÊy ý kiÕn b»ng v¨n b¶n hoÆc h×nh thøc kh¸c, mçi thµnh viªn héi ®ång qu¶n trÞ cã mét phiÕu biÓu quyÕt. - Ban gi¸m ®èc: bao gåm gi¸m ®èc vµ ba phã gi¸m ®èc do H§QT bæ nhiÖm. Gi¸m ®èc thùc hiÖn c¸c nghÞ quyÕt cña H§QT vµ ®¹i héi cæ ®«ng, ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng hµng ngµy cña c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc H§QT vµ ®¹i héi cæ ®«ng vÒ thùc hiÖn quyÒn vµ nhiÖm vô ®-îc giao. Gi¸m ®èc lµ ng-êi ®¹i diÖn tr-íc ph¸p luËt cña c«ng ty, cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn c¸c quyÕt ®Þnh cña H§QT, c¸c kÕ ho¹ch kinh doanh vµ c¸c ph-¬ng ¸n cña c«ng ty. - Ban kiÓm so¸t: Do ®¹i héi cæ ®«ng bÇu ra, cã nhiÖm vô kiÓm tra tÝnh trung thùc hîp lý, hîp ph¸p trong qu¶n lý ®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. Th-êng xuyªn th«ng b¸o víi H§QT vÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng, tham kh¶o ý kiÕn cña H§QT tr-íc khi tr×nh b¸o c¸o, kÕt luËn vµ kiÕn nghÞ lªn ®¹i héi cæ ®«ng. - KÕ to¸n tr-ëng: Do H§QT bæ nhiÖm chÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc gi¸m ®èc, H§QT vµ ph¸p luËt vÒ mäi c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n trong c«ng ty. Gióp gi¸m ®èc chØ ®¹o diÒu hµnh toµn bé c¸c ho¹t ®éng qu¶n lý tµi chÝnh trong c«ng ty. *Chøc n¨ng nhiÖm vô cña c¸c phßng ban: - Phßng Tµi ChÝnh KÕ To¸n: Gi¸m s¸t vÒ mÆt tµi chÝnh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, qu¶n lý vËt t-, tµi s¶n tiÒn vèn theo quy ®Þnh. Thùc hiÖn nhiÖm vô in Ên ho¸ ®¬n thu tiÒn ®iÖn, theo dâi qu¶n lý doanh thu vµ thu n¹p tiÒn ®iÖn. Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 8 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN Thùc hiÖn chÕ ®é thu nép víi ng©n s¸ch nhµ n-íc, lËp b¸o c¸o quyÕt to¸n kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh quý, n¨m nép c¸c c¬ quan. - Phßng kÕ ho¹ch: Gi¸m s¸t c¸c ®Þnh møc kinh tÕ, kü thuËt s¶n xuÊt, lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh th¸ng, quý, n¨m. X©y dùng kÕ ho¹ch chiÕn l-îc ®Çu t- vµ ph¸t triÓn. Cïng víi c¸c phßng nghiÖp vô c«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc x©y dùng ®ång bé c¸c mÆt kÕ ho¹ch: KÕ ho¹ch sö dông vèn vµ c¸c nguån lùc, kÕ ho¹ch vËt t- - kho tµng - vËn t¶i, kÕ ho¹ch kinh doanh, kÕ ho¹ch ®Çu t- c¶i t¹o l-íi ®iÖn, gi¶m tû lÖ tæn thÊt ®iÖn n¨ng t¹i c¸c x· c«ng ty ®ang qu¶n lý, kÕ ho¹ch tham gia ®Êu thÇu vµ thi c«ng c¸c c«ng tr×nh x©y l¾p, kÕ ho¹ch lao ®éng tiÒn l-¬ng, kÕ ho¹ch tiÕp nhËn thªm l-íi ®iÖn. ChuÈn bÞ c¸c thñ tôc cho Gi¸m §èc c«ng ty tr×nh Chñ tÞch H§QT c«ng ty ®Ó giao kÕ ho¹ch vµ xÐt duyÖt hoµn thµnh kÕ ho¹ch cña c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc. Gióp Gi¸m ®èc c«ng ty kiÓm tra vµ tæng hîp t×nh h×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch vµ ®Ò xuÊt h-íng gi¶i quyÕt. Qu¶n lý hîp ®ång kinh tÕ, hîp ®ång mua ®iÖn víi §iÖn Lùc Thanh Ho¸, hîp ®ång b¸n ®iÖn cho kh¸ch hµng. Qu¶n lý, giao nhËn, kiÓm so¸t, x¸c nhËn vÒ sè l-îng vµ chÊt l-îng hµng ho¸ khi xuÊt nhËp kho. §¸nh gi¸, chän nhµ cung øng vËt t-, thiÕt bÞ. - Phßng Kü ThuËt VËn Hµnh: Qu¶n lý vµ kiÓm tra, h-íng dÉn c¸c ®¬n vÞ qu¶n lý vËn hµnh ®iÖn thùc hiÖn theo ®óng c¸c tiªu chuÈn kü thuËt cña c«ng ty nãi riªng vµ cña nghµnh ®iÖn nãi chung. §¶m b¶o vËn hµnh an toµn, gi¶m tû lÖ tæn thÊt ®iÖn n¨ng, kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l-îng ®iÖn phôc vô nh©n d©n. Qu¶n lý vµ theo dâi hå s¬ vËn hµnh cña c¸c tæ QLVH: S¬ ®å l-íi ®iÖn, c¸c lé xuÊt tuyÕn, c«ng suÊt phô t¶i, c¸c hé s¶n xuÊt dÞch vô.... ChØ ®¹o, xö lý kh¾c phôc sù cè. ThiÕt kÕ, lËp dù to¸n ®Çu t-, thi c«ng c¶i t¹o l-íi ®iÖn t¹i c¸c x· c«ng ty ®ang qu¶n lý vµ c¸c c«ng tr×nh ®Êu thÇu bªn ngoµi. LËp h¹n møc vËt t- c¸c c«ng tr×nh thi c«ng vµ tÝnh gi¸ trÞ hoµn c«ng. Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN HuÊn luyÖn, s¸t h¹ch ®Ò nghÞ gi¸m ®èc cÊp thÎ an toµn cho c«ng nh©n ®Þnh kú hµng n¨m. KiÓm tra ®ét xuÊt c«ng t¸c an toµn, c«ng t¸c qu¶n lý vËn hµnh cña c¸c tæ qu¶n lý ®iÖn, tæ chøc «n luyÖn vµ thi n©ng bËc hµng n¨m. - Phßng Tæ Chøc Hµnh ChÝnh: Gióp gi¸m ®èc thùc hiÖn ®óng c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch cña Nhµ n-íc ®èi víi ng-êi lao ®éng, b¶o vÖ quyÒn lîi cho ng-êi lao ®éng. X©y dùng c¸c ®Þnh møc lao ®éng vµ ®¬n gi¸ tiÒn l-¬ng, tuyÓn dông lao ®éng cho c«ng ty. §ång thêi phô tr¸ch vÒ m¶ng hµnh chÝnh cña c«ng ty. S¬ ®å 2.1 s¬ ®å bé m¸y qu¶n lý ë c«ng ty cp qlkd ®iÖn thanh ho¸ §¹i Héi cæ ®«ng H§QT gi¸m ®èc c«ng ty phã gi¸m ®èc phßng kÕ ho¹ch XN QU¶N Lý DOANH §IÖN I KINH Phßng Tµi ChÝnh-KÕ To¸n XN qu¶n lý kinh doanh ®iÖn II phßng tæ chøc - hµnh chÝnh XN X©y l¾p Phßng Kü ThuËt-VËn Hµnh Ghi chú: Quan hÖ chØ ®¹o Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 10 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN 1.2.2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ Næi bËt trong ®Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng Ty lµ h×nh thøc tËp trung. C«ng ty hiÖn cã 3 xÝ nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh ®Òu cã v¨n phßng ®ãng t¹i trô së 45 Phan Béi Ch©u-TP Thanh Ho¸: XÝ nghiÖp Qu¶n Lý Kinh doanh ®iÖn I, XÝ nghiÖp Qu¶n Lý Kinh Doanh ®iÖn II, XÝ NghiÖp X©y L¾p §iÖn. Trong tõng xÝ nghiÖp l¹i tæ chøc c¸c tæ s¶n xuÊt kinh doanh phï hîp víi tõng chøc n¨ng nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ. T¹i 2 xÝ nghiÖp qu¶n lý ®iÖn th× tæ chøc thµnh c¸c tæ qu¶n lý vËn hµnh l-íi ®iÖn, tæ c¶i t¹o, tæ treo th¸o c«ng t¬.., t¹i xÝ nghiÖp x©y l¾p ®iÖn th× tæ chøc thµnh c¸c tæ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn. * NhiÖm vô cña c¸c xÝ nghiÖp: - ChÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc Gi¸m ®èc vÒ viÖc qu¶n lý an toµn l-íi ®iÖn vµ tû lÖ tæn thÊt. - Lùa chän lao ®éng cã tay nghÒ vµ tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cao. - Gi¸m s¸t nh©n c«ng vµ ph©n phèi thu nhËp cho ng-êi lao ®éng mét c¸ch trung thùc vµ ®óng kú. - Quan t©m trùc tiÕp ®Õn ®êi sèng vµ ®¶m b¶o an toµn lao ®éng cho c¸n bé, c«ng nh©n viªn trong c¸c c«ng t¸c qu¶n lý ®iÖn còng nh- thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn. - Lu«n lu«n ph¶i ®¶m b¶o thi c«ng c¸c c«ng tr×nh cã chÊt l-îng cao. * C¸c tæ cã nhiÖm vô nh- sau: - Tæ Qu¶n lý ®iÖn: Cã nhiÖm vô qu¶n lý l-íi ®iÖn do c«ng ty bµn giao, ®Þnh kú ph¸t quang hµnh lang l-íi ®iÖn, ch¨m sãc ®-êng d©y cho s¹ch sÏ gi¶m tæn thÊt vÒ mÆt kü thuËt. §Õn kú chèt c«ng t¬ theo lÞch quy ®Þnh chuyÓn vÒ c«ng ty in ho¸ ®¬n råi thu tiÒn ®iÖn nép vÒ c«ng ty, vµ ®iÒu quan träng nhÊt lµ ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp vÒ tû lÖ tæn thÊt l-íi ®iÖn do tæ qu¶n lý. - Tæ c¶i t¹o: cã nhiÖm vô nhËn c¸c c«ng tr×nh c¶i t¹o l-íi ®iÖn thuéc xÝ nghiÖp m×nh qu¶n lý víi chÊt l-îng tèt nhÊt, thêi gian thi c«ng nhanh nhÊt ®Ó gi¶m tæn thÊt ®iÖn n¨ng. - Tæ treo th¸o c«ng t¬: cã nhiÖm vô treo th¸o c«ng t¬ t¹i c¸c l-íi ®iÖn cã nhu cÇu thay thÕ c«ng t¬ cò, háng vµ ch¹y kh«ng chÝnh x¸c gãp phÇn lµm gi¶m tæn thÊt ®iÖn n¨ng. Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 11 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN - Tæ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn: cã nhiÖm vô thi c«ng c¸c c«ng tr×nh ®iÖn do c«ng ty nhËn thÇu ®¶m b¶o chÊt l-îng thi c«ng tèt víi thêi gian thi c«ng nhanh. 1.2.3. §Æc ®iÓm quy tr×nh kinh doanh vµ quy tr×nh c«ng nghÖ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty lµ qu¶n lý ®iÖn t¹i c¸c huyÖn trong tØnh bªn c¹nh ®ã cßn tham gia x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh ®iÖn cã ®Þa ®iÓm thi c«ng kh¸c nhau réng kh¾p trong vµ ngoµi tØnh. Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ®-îc chia thµnh 2 m¶ng: Qu¶n lý kinh doanh ®iÖn vµ x©y l¾p c«ng tr×nh ®iÖn vµ ®-îc theo dâi riªng biÖt ®Ó x¸c ®Þnh kÕt qu¶ riªng. - Quy tr×nh kinh doanh ®iÖn: Khi c«ng ty tiÕp nhËn l-íi ®iÖn do ®Þa ph-¬ng bµn giao l¹i sÏ nhanh chãng cïng §iÖn Lùc Thanh Ho¸ thóc ®Èy viÖc kh¶o s¸t tû lÖ sö dông ®iÖn môc ®Ých kh¸c vµ ký hîp ®ång mua b¸n ®iÖn ®ång thêi thanh lý hîp ®ång mua ®iÖn cò cña ®Þa ph-¬ng. §iÖn Lùc Thanh Ho¸ sÏ b¸n ®iÖn cho C«ng ty t¹i c«ng t¬ tæng ®Æt t¹i tr¹m biÕn ¸p, ®Þnh kú 1 th¸ng 2 lÇn vµo gi÷a th¸ng vµ cuèi th¸ng c«ng nh©n trùc t¹i tæ ®iÖn sÏ cïng c«ng nh©n cña chi nh¸nh ®iÖn chèt t¹i mÆt m¸y ®-a sè liÖu vµo biªn b¶n chèt chuyÓn vÒ XÝ nghiÖp chñ qu¶n sau ®ã tËp hîp sè liÖu chuyÓn lªn C«ng ty tr¶ tiÒn mua ®iÖn. C«ng ty mua ®iÖn t¹i c«ng t¬ tæng víi gi¸ bËc thang sau ®ã uû quyÒn cho c¸c xÝ nghiÖp qu¶n lý th«ng qua c¸c tæ ®iÖn trùc tiÕp qu¶n lý t¹i ®Þa ph-¬ng. C¸c tæ ®iÖn ®-îc thay mÆt c«ng ty qu¶n lý vµ b¸n ®iÖn ®Õn c«ng t¬ cña tõng hé d©n theo gi¸ bËc thang quy ®Þnh cña chÝnh phñ. Tæ ®iÖn sÏ lµm thñ tôc ký hîp ®ång ®Õn tõng hé d©n vµ hµng th¸ng ®óng lÞch c«ng ty quy ®Þnh tiÕn hµnh chèt c«ng t¬ chuyÓn sè liÖu vÒ c«ng ty in ho¸ ®¬n vµ thu tiÒn ®iÖn. - Quy tr×nh s¶n xuÊt thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn: Do qui m« c«ng tr×nh lín, s¶n phÈm mang tÝnh ®¬n chiÕc, chu kú s¶n xuÊt dµi, quy tr×nh c«ng nghÖ phøc t¹p chñng lo¹i yÕu tè ®Çu vµo ®a d¹ng, ®ßi hái ph¶i cã nguån vèn ®Çu t- lín. Yªu cÇu ®Æt ra lµ ph¶i x©y dùng nªn gi¸ dù to¸n, dù to¸n thiÕt kÕ, dù to¸n thi c«ng. V× ®Þa ®iÓm thi c«ng kh¸c nhau nªn t¹i xÝ nghiÖp x©y l¾p ®iÖn ®-îc tæ chøc thµnh c¸c tæ thi c«ng, ®éi tr-ëng chÞu tr¸ch nhiÖm chØ huy c«ng tr-êng, Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 12 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN theo dâi lao ®éng, thay mÆt c«ng ty tuyÓn dông lao ®éng thêi vô, lËp b¶ng chÊm c«ng.. Khi tróng thÇu 1 c«ng tr×nh, C«ng ty sÏ lªn b¶ng kho¸n kho¸n gän cho xÝ nghiÖp th«ng qua " Hîp ®ång giao kho¸n". Theo ®ã ®¬n vÞ thi c«ng chñ ®éng mua vËt liÖu cã gi¸ trÞ thÊp mang tÝnh chÊt lµ tµi nguyªn t¹i ngay ®Þa ®iÓm thi c«ng, cßn vËt t- cã gi¸ trÞ lín th× c«ng ty sÏ tæ chøc mua vµ cÊp xuèng ®¬n vÞ thi c«ng. S¬ ®å 2.2 S¬ ®å quy tr×nh kinh doanh ®iÖn t¹i C«ng ty cæ phÇn Qu¶n Lý Kinh Doanh §iÖn Thanh Ho¸ B¸n ®iÖn §iÖn Lùc Thanh Ho¸ (B¸n ®iÖn t¹i c«ng t¬ tæng) Mua ®iÖn C¸c Tæ QLVH ®iÖn (B¸n ®iÖn t¹i c«ng t¬ cña tõng hé) B¸n Mua ®iÖn ®iÖn C.Ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ (Mua ®iÖn t¹i c«ng t¬ tæng) C¸c xÝ nghiÖp QLKD ®iÖn Kh¸ch hµng sö dông ®iÖn (Mua ®iÖn t¹i c«ng t¬ cña tõng hé) Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 13 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN S¬ ®å 2.3 S¬ ®å kh¸i qu¸t quy tr×nh c«ng nghÖ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn ChuÈn bÞ thi c«ng (nhËn mÆt Thi c«ng phÇn h¹ tÇng b»ng, tËp kÕt vËt t-, thiÕt bÞ, (®óc mãng cét, dùng cét..) l¸n tr¹i t¹m thêi) Hoµn thiÖn (®¸nh sè cét, Thi c«ng phÇn th-îng tÇng ®ãng ®iÖn ®-a vµo sö dông) (KÐo d©y, l¾p xµ sø..) S¬ ®å 2.4 S¬ ®å kh¸i qu¸t quy tr×nh tæ chøc thi c«ng C«ng tr×nh ®iÖn Kh¶o s¸t ThiÕt kÕ LËp dù to¸n B¶o Bµn Thi c«ng hµnh s¶n phÈm giao thanh to¸n Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 14 x©y dùng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN 1.3.§Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ 1.3.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ Phßng TCKT c«ng ty gåm 13 ng-êi: KÕ to¸n tr-ëng, phã phßng, bèn c¸n bé kÕ to¸n, b¶y c¸n bé nh©n viªn in ho¸ ®¬n, thñ quü, thñ kho. Mçi mét nh©n viªn trong bé m¸y kÕ to¸n phô tr¸ch mét phÇn hµnh kÕ to¸n nhÊt ®Þnh. Mçi mét ng-êi ®Òu cã chøc n¨ng vµ nhiÖm vô riªng. Cô thÓ lµ: - KÕ to¸n tr-ëng kiªm tr-ëng phßng Tµi ChÝnh KÕ To¸n: KÕ to¸n tæng hîp, tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt, tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, theo dâi quü l-¬ng vµ quyÕt to¸n giao kho¸n chi phÝ cho c¸c xÝ nghiÖp: C¨n cø vµo c¸c chi phÝ ph¸t sinh trong th¸ng ®Ó tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, tÝnh ph©n bæ tiÒn l-¬ng, trÝch BHXH trong th¸ng. ChÞu tr¸ch nhiÖm tæng hîp lËp b¸o c¸o ®Þnh kú th¸ng, quý, n¨m. Phô tr¸ch chung, chÞu tr¸ch nhiÖm h-íng dÉn, chØ ®¹o, kiÓm tra c«ng viÖc cña kÕ to¸n viªn trong phßng. Cã nhiÖm vô lËp c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh, s¶n xuÊt kinh doanh, kÕ ho¹ch tÝn dông ng©n hµng hµng n¨m. KÕ to¸n tr-ëng chÞu sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña gi¸m ®èc. - KÕ to¸n thanh to¸n vµ theo dâi c¸c kho¶n vèn b»ng tiÒn: Theo dâi cËp nhËt thu chi tiÒn mÆt hµng ngµy, t×nh h×nh thanh to¸n chi phÝ, t¹m øng, t¨ng gi¶m tiÒn göi, c¸c kho¶n tiÒn vay, kÕ ho¹ch tr¶ nî ng©n hµng. §ång thêi kiªm kÕ to¸n tiÒn l-¬ng. - KÕ to¸n vËt t- vµ TSC§: H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp NhËp-XuÊt-Tån c¸c kho nguyªn nhiªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô, hµng ®ang ®i trªn ®-êng vµ theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§, trÝch khÊu hao TSC§ hµng th¸ng. - KÕ to¸n c«ng nî vµ theo dâi doanh thu, kÕt qu¶ kinh doanh: theo dâi c«ng nî ph¶i thu cña ng-êi mua, vµ c«ng nî ph¶i tr¶ x¸c ®Þnh doanh thu vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, hµng th¸ng lËp b¸o c¸o tr×nh l·nh ®¹o c«ng ty. - Phã phßng: phô tr¸ch bé phËn in ho¸ ®¬n chÞu tr¸ch nhiÖm h-íng dÉn, chØ ®¹o vµ kiÓm tra c«ng viÖc cña c¸c nh©n viªn in ho¸ ®¬n. Cã nhiÖm vô lËp b¸o c¸o doanh thu, tÝnh tû lÖ tæn thÊt tr×nh l·nh ®¹o. Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 15 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN - Bèn nh©n viªn in ho¸ ®¬n: chÞu tr¸ch nhiÖm in ho¸ ®¬n tiÒn ®iÖn, chuyÓn sè liÖu doanh thu sang phã phßng tæng hîp lµm b¸o c¸o, theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng sè hé sö dông ®iÖn phôc vô c«ng t¸c qu¶n trÞ. - Thñ quü: Lµ ng-êi chuyªn thu tiÒn, chi tiÒn khi cã c¸c nghiÖp vô liªn quan tíi tiÒn mÆt ph¸t sinh, hµng ngµy lËp sæ quü tiÒn mÆt vµ ®èi chiÕu sæ tån quü víi kÕ to¸n thanh to¸n, kÕt hîp víi kÕ to¸n thanh to¸n tiÕn hµnh kiÓm kª quü hµng th¸ng vµ khi cã lÖnh ®ét xuÊt. - Thñ kho: ChÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý kho vËt t- c«ng ty, nhËp, xuÊt vËt tkhi cã phiÕu nhËp, xuÊt. Hµng ngµy lËp thÎ kho vµ ®èi chiÕu víi kÕ to¸n vËt t-, cïng kÕ to¸n vËt t- tiÕn hµnh kiÓm kª vµo cuèi kú hoÆc khi cã lÖnh kiÓm kª. - Nh©n viªn kÕ to¸n thèng kª do xÝ nhiÖp qu¶n lý: Cã nhiÖm vô theo dâi ghi chÐp mäi ho¹t ®éng cña xÝ nhiÖp vÒ lao ®éng, tæng hîp c¸c sè liÖu ®Ó quyÕt to¸n chi phÝ nhËn kho¸n, chia l-¬ng cho c«ng nh©n viªn trong xÝ nghiÖp. S¬ ®å 2.5 S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty KÕ to¸n tr-ëng (KÕ to¸n tæng hîp) KÕ to¸n thanh to¸n, vèn b»ng tiÒn KÕ to¸n c«ng nî, doanh thu KÕ to¸n vËt t-, TSC§ Nh©n viªn kÕ to¸n thèng kª bè trÝ t¹i c¸c xÝ nghiÖp Quan hÖ chØ ®¹o Quan hÖ cung cÊp sè liÖu XuÊt ph¸t tõ nhËn thøc vÒ t¸c dông cña viÖc øng dông khoa häc kü thuËt, c«ng ty ®· ®-a phÇn mÒm kÕ to¸n ACsoft vµo sö dông. PhÇn mÒm nµy cho phÐp ng-êi qu¶n lý cã thÓ ph©n c«ng chøc n¨ng, nhiÖm vô cho tõng nh©n viªn kÕ to¸n Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 16 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN th«ng qua chøc n¨ng ph©n quyÒn. VÝ dô ph©n c«ng cho nh©n viªn NguyÔn H÷u T©n phô tr¸ch kÕ to¸n VËt t--TSC§, c¸ch lµm nh- sau: - Chän menu “ HÖ thèng” b»ng c¸ch kÝch chuét tr¸i hoÆc Ên phÝm Enter sau ®ã vµo menu “ Qu¶n Lý HÖ Thèng” chän tiÕp menu “ Qu¶n lý ng-êi sö dông” råi vµo menu “ Khai b¸o ng-êi sö dông vµ ph©n quyÒn ". Trªn mµn h×nh khai b¸o kÝch chuét vµo nót “ Thªm NSD” råi tiÕn hµnh nhËp d÷ liÖu tuÇn tù nh- sau: Trong khung th«ng tin ng-êi sö dông khai b¸o nh- sau: + T¹i « Hä Tªn: NguyÔn H÷u T©n + T¹i « Chøc Vô: KTVT-TSC§ + MËt khÈu: NhËp mËt khÈu bÊt kú gi¶ sö lµ A3 (MËt khÈu nµy chØ cho phÐp ng-êi ®-îc ph©n quyÒn vµ ng-êi ph©n quyÒn truy cËp vµo phÇn kÕ to¸n vËt t- vµ tµi s¶n cè ®Þnh). Còng trong khung th«ng tin ng-êi sö dông, phÇn sö dông c¸c phÇn hµnh cã liÖt kª c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n nh-: + KÕ to¸n chi tiÕt + KÕ to¸n tæng hîp + Sæ chi tiÕt + Sæ tæng hîp + T×m kiÕm d÷ liÖu + HÖ Thèng + Trî gióp Khi muèn ph©n quyÒn cho kÕ to¸n phÇn hµnh ng-êi qu¶n lý sÏ tÝch vµo c¸c « ®ã vµ giíi h¹n quyÒn sö dông cho kÕ to¸n b»ng c¸ch tÝch vµo « “ Toµn quyÒn sö dông” hoÆc “ Truy nhËp 1 phÇn” . Sau ®ã kÝch chuét tr¸i vµo « “ X¸c nhËn” ®Ó kÕt thóc khai b¸o, nÕu sai mµ muèn huû th× kÝch chuét tr¸i vµo « “ Huû bá” . - Cuèi cïng kÝch chuét vµo nót “ NhËn” ®Ó kÕt thóc khai b¸o. TiÕp theo sÏ tiÕn hµnh ph©n quyÒn cho ng-êi sö dông b»ng c¸ch di chuyÓn con trá ®Õn vÞ trÝ tªn nh©n viªn NguyÔn H÷u T©n råi kÝch chuét vµo « “ Ph©n quyÒn” , chän cét “ Chøc n¨ng kh«ng ®-îc sö dông ” , kÝch chuét ®Ó ®¸nh dÊu Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 17 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN phÇn kÕ to¸n “ Hµng ho¸, Nguyªn vËt liÖu” , “ Tµi s¶n cè ®Þnh” , “ KÕ to¸n tµi kho¶n ngoµi b¶ng” sau ®ã kÝch vµo « “ Thªm quyÒn” vµ « “ X¸c NhËn” . Chøc n¨ng ph©n quyÒn trong phÇn mÒm ACsoft gióp kÕ to¸n tr-ëng cã thÓ kiÓm tra c«ng viÖc cña tõng nh©n viªn vµ x¸c ®Þnh ®-îc cô thÓ tr¸ch nhiÖm thuéc vÒ ng-êi nµo khi x¶y ra sai sãt. ViÖc ph©n quyÒn rÊt ®a d¹ng nh-: - QuyÒn ®-îc truy nhËp tíi c¸c menu - QuyÒn ®-îc nhËp mét sè lo¹i chøng tõ nhÊt ®Þnh - QuyÒn ®-îc söa, xo¸ chøng tõ - QuyÒn ®-îc in mét sè sæ s¸ch, b¸o c¸o kÕ to¸n - BÞ h¹n chÕ chØ ®-îc nhËp liÖu cho mét sè bé phËn nhÊt ®Þnh... 1.3.2. Tæ chøc vËn dông h×nh thøc kÕ to¸n, s¬ ®å h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ 1.3.2.1. H×nh thøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty: XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, C«ng ty ®· ¸p dông ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn ®Ó h¹ch to¸n vµ theo h×nh thøc nhËt ký chung trªn phÇn mÒm kÕ to¸n ACsoft. H×nh thøc NhËt ký chung ®¬n gi¶n vµ rÊt phï hîp víi viÖc sö dông phÇn mÒm m¸y vi tÝnh. HÖ thèng sæ kÕ to¸n ë C«ng ty bao gåm: Sæ nhËt ký chung, sæ c¸i tµi kho¶n, c¸c sæ chi tiÕt, sæ tæng hîp tµi kho¶n, c¸c lo¹i b¶ng kª, c¸c b¶ng ph©n bæ. Trong c«ng t¸c kÕ to¸n NVL, c«ng ty sö dông sæ nhËt ký chung, sæ c¸i vµ c¸c sæ chi tiÕt c¸c TK 152, tê kª chi tiÕt c¸c tµi kho¶n, liªn quan. Ngoµi c¸c sæ s¸ch theo ®óng chÕ ®é cña nhµ n-íc C«ng ty cßn yªu cÇu lËp thªm c¸c b¶ng biÓu kh¸c ®Ó c«ng t¸c kÕ to¸n qu¶n lý chÆt chÏ h¬n. HiÖn nay C«ng ty ®ang sö dông h×nh thøc h¹ch to¸n lµ NhËt ký chung, vµ thùc hiÖn hÖ thèng sæ kÕ to¸n theo quyÕt ®Þnh sè 15/2006/Q§-BTC vµ söa ®æi theo TT 45/2013/TT-BTC, TT 206/2009/TT-BTC nh- sau: - Sæ c¸i - MÉu S02c1 - DNN - Sæ quü tiÒn mÆt - MÉu S05a - DNN - Sæ tiÒn göi ng©n hµng - MÉu S06 - DNN - Sæ chi tiÕt vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸ - MÉu S07 - DNN - Sæ kho Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 - MÉu S09 - DNN 18 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN - Sæ tµi s¶n cè ®Þnh - MÉu S10 - DNN - Sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ng-êi mua ( Ng-êi b¸n ) - MÉu S13 - DNN - Sæ chi tiÕt tiÒn vay - MÉu S16 - DNN - Sæ chi tiÕt b¸n hµng - MÉu S17 - DNN - Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh - MÉu S18 - DNN - Sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n - MÉu S20 - DNN - Sæ theo dâi chi tiÕt nguån vèn kinh doanh - MÉu S24 - DNN - Sæ theo dâi thuÕ GTGT - MÉu S26 - DNN Niªn ®é kÕ to¸n: Quy ®Þnh tõ 1/1 ®Õn 31/12 hµng n¨m. Kú h¹ch to¸n: H¹ch to¸n theo tõng th¸ng. 1.3.2.2. S¬ ®å h¹ch to¸n vµ xö lý d÷ liÖu trªn m¸y vi tÝnh: §¬n vÞ tiÒn tÖ : VN§ PhÇn mÒm ACsoft cho phÐp b¶o mËt b»ng mËt khÈu vµ ph©n quyÒn truy cÊp cËp nhËt chi tiÕt. PhÇn mÒn kÕ to¸n ACsoft C«ng ty ¸p dông ®-îc thiÕt kÕ xö lý d÷ liÖu trùc tiÕp, nghÜa lµ c¸c d÷ liÖu ®-îc cËp nhËp vµ l-u gi÷ trong mét tÖp d÷ liÖu duy nhÊt, tõ tÖp d÷ liÖu nµy ch-¬ng tr×nh cho phÐp ®-a ra c¸c lo¹i sæ tæng hîp, sæ chi tiÕt vµ b¸o c¸o kÕ to¸n theo h×nh thøc kÕ to¸n mµ C«ng ty ¸p dông vµ ®· cµi ®Æt s½n trong m¸y. Chøng tõ ph¸t sinh hµng ngµy ®-îc m· ho¸ vµ cËp nhËt trong nh÷ng menu cô thÓ, hÖ thèng sæ chi tiÕt ®-îc l-u gi÷ trong m¸y, hÖ thèng sæ tæng hîp cã thÓ ®-îc in ra khi cÇn thiÕt. Quy tr×nh h¹ch to¸n, xö lý chøng tõ, lu©n chuyÓn chøng tõ, cung cÊp th«ng tin kinh tÕ cña c«ng ty ®Òu ®-îc thùc hiÖn trªn m¸y. ViÖc nµy gióp c¸c nh©n viªn phßng kÕ to¸n gi¶m nhÑ ®-îc c«ng viÖc vµ thùc hiÖn cung cÊp th«ng tin sè liÖu nhanh vµ kÞp thêi. Sè liÖu cËp nhËt ë c¸c ph©n hÖ ®-îc l-u ë ph©n hÖ cña m×nh ngoµi ra cßn chuyÓn c¸c th«ng tin cÇn thiÕt sang c¸c ph©n hÖ kh¸c tuú theo tõng tr-êng hîp cô thÓ vµ chuyÓn sang ph©n hÖ kÕ to¸n tæng hîp ®Ó lªn c¸c sæ s¸ch kÕ to¸n, c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, b¸o c¸o qu¶n trÞ, chi phÝ vµ gi¸ thµnh. Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 19 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN S¬ ®å: 1.6 S¬ ®å h¹ch to¸n vµ xö lý d÷ liÖu trªn m¸y vi tÝnh B-íc chuÈn bÞ - Chän lo¹i sæ, b¸o c¸o cÇn in - ChuÈn bÞ c¸c ®iÒu kiÖn vÒ m¸y tÝnh, m¸y in D÷ liÖu ®Çu vµo - CËp nhËt, h¹ch to¸n ban ®Çu - M¸y tÝnh tù ®éng thu nhËp (kÕ to¸n viªn nhËp) M¸y vi tÝnh xö lý Th«ng tin d÷ liÖu Vµ ®-a ra b¸o c¸o tµi chÝnh - B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n - B¸o c¸o kÕt qu¶ H§ SXKD - B¸o c¸o l-u chuyÓn tiÒn tÖ - B¸o c¸o TH thùc hiÖn c¸c kho¶n ph¶i nép NS Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 C¸c sæ kÕ to¸n - Sæ nhËt ký chung - Sæ c¸i tµi kho¶n - Sæ chi tiÕt tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng... - ThÎ kho, tê kª vµ b¶ng kª chi tiÕt - B¸o c¸o tæng hîp nhËp, xuÊt tån vËt t-, TP - Sæ chi tiÕt c«ng nî, b¸o c¸o tæng hîp sè d- c«ng nî - B¸o c¸o chi tiÕt vµ tÝnh gi¸ thµnh SP - Sæ khÊu hao TSC§, b¸o c¸o t¨ng gi¶m TSC§ - B¸o c¸o vÒ nguån vèn vµ c¸c lo¹i b¸o c¸o kh¸c - Vµ c¸c lo¹i b¸o c¸o kh¸c 20 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp