Tài liệu Bảng tổng hợp trắc nghiệm đối với dịch vụ mua vào

Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào ghi sổ là của hàng hóa và dịch vụ nhận được, phù hợp với lợi ích cao nhất của khách hàng Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu - Sự có thật của đơn vị kiến nghị, đơn đặt hàng mua, báo cáo nhận hàng và hóa đơn của người bán đính kèm vào biên lai - Sự phê chuẩn các nghiệp vụ mua vào ở đúng cấp có thẩm quyền - Hủy bỏ các chứng từ đề phòng việc sử dụng lại - Kiểm soát nội bộ hóa đơn của người bán, báo cáo nhận hàng đơn đặt mua và các đơn kiến nghị mua hàng Trắc nghiệm đạt yêu cầu - Kiểm tra sự hiện diện của chứng từ trên biên lai Kiểm tra dấu hiệu của sự phê chuẩn - Kiểm tra dấu hiệu của việc hủy bỏ - Kiểm tra dấu hiệu của kiểm soát nội bộ Trắc nghiệm độ vững chãi - Xem xét lại sổ nhật ký mua hàng, sổ cái tổng hợp và sổ phụ. Các khoản phải trả đối với các sổ lớn và không bình thường - Kiểm tra tính hợp lý và tính xác thực của các chứng từ chứng minh. Đối chiếu hàng tồn kho mua vào với các sổ sách thường xuyên - Kiểm tra các tài sản lâu dài mua vào Bảng tổng hợp các trắc nghiệm đối với dịch vụ mua vào Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào được phê chuẩn (sự phê chuẩn) Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu Sự phê chuẩn các nghiệp vụ mua vào ở đúng cấp có thẩm quyền Trắc nghiệm đạt yêu Trắc nghiệm độ cầu vững chãi Kiếm tra dấu hiệu Kiểm tra tính đúng của sự phê chuẩn đắn của chứng từ chứng minh Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào hiện đều có được tính vào sổ (tính đầy đủ) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào được ghi sổ đều được đánh giá đúng ( sự đánh giá) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào được phân loại đúng đắn (sự phân loại) Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu - Các đơn đặt mua đều được đánh sổ trước và theo dõi - Các báo cáo nhận hàng đều được đánh số trước và theo dõi - Các biên lai được đánh số trước và theo dõi Trắc nghiệm đạt yêu cầu - Theo dõi một chuỗi các đơn đặt mua - Theo dõi một chuỗi các báo cáo nhận hàng Trắc nghiệm độ vững chãi - Đối chiếu một hồ sơ các báo cáo nhận hàng với sổ nhật ký mua vào - Đối chiếu một hồ sơ các biên lai với sổ nhật ký mua vào Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu Kiểm tra nội bộ các quá trình tính toán và các số tiền Trắc nghiệm đạt yêu cầu - Theo dõi một chuỗi các biên lai - Kiểm tra dấu hiệu của việc kiếm soát nội bộ Trắc nghiệm độ vững chãi - So sánh các nghiệp vụ ghi sổ trên sổ nhật ký mua vào với hóa đơn của người bán, báo cáo nhận hàng và các chứng từ chứng minh khác - Tính toán lại kiểm tra tính chính xác về mặt giấy tờ của các hóa đơn của người bán kể cả các khoản chiết khấu và chi phí vận chuyển Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu Sơ đồ tài khoản đầy đủ Kiểm tra nội bộ quá trình phân loại Trắc nghiệm đạt yêu cầu Kiểm tra các thủ tục thủ công và sơ đồ tài khoản Kiểm tra dấu hiệu của việc kiểm soát Trắc nghiệm độ vững chãi So sánh sụ phân loại với sơ đồ tài khoản tham chiếu theo hóa đơn của người bán nội bộ Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào được ghi sổ đúng lúc ( tính thời gian) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ mua vào được ghi sổ đúng đắn trén sổ phụ các khoản phải trả và số kho, chúng được tổng hợp đúng đắn (chuyển sổ và tổng hợp) Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu Các thủ tục quy định việc ghi sổ nghiệp vụ càng tốt sau khi nhận được hàng hóa và dịch vụ Quá trình kiểm soát nội bộ Trắc nghiệm đạt yêu cầu Kiểm tra các thủ tục thủ công và quan sát liệu có hóa đơn nào của người bán chưa được ghi sổ hay không Kiểm tra dấu hiệu của việc kiểm tra nội bộ Trắc nghiệm độ vững chãi So sánh ngày của báo cáo nhận hàng và hóa đơn của người bán với ngày trên sổ nhật ký mua vào Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu Quá trình kiểm soát nội bộ Trắc nghiệm đạt yêu Trắc nghiệm độ cầu vững chãi Kiểm tra dấu hiệu Khảo sát tính chính của việc kiếm soát xác về giấy tờ bằng nội bộ cách cộng tổng sổ nhật ký và theo dõi quá trình chuyển sổ vào sổ cái tổng hợp với sổ phụ Các khoản phải trả vào sổ kho Bảng tổng hợp các trắc nghiệm đối với nghiệp vụ thanh toán Mục tiêu kiểm toán Các khoản chi tiền mặt ghi sổ là của hàng hóa và dịch vụ thực tế nhận được (tính có căn cứ hợp lý) Mục tiêu kiểm toán Nghiệp vụ chi tiền mặt được ghi sổ và được phê chuẩn đúng đắn ( sự phê chuẩn) Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu Sự tách biệt thích hợp trách nhiệm giữa nhân viên ghi sổ các khonar phải trả với nhân viên ký chi phiếu Kiểm tra các chứng từ chứng minh trước khi ký chi phiếu do một nhân viên có thẩm quyền thực hiện Sự kiểm soát nội bộ Trắc nghiệm đạt yêu cầu Thảo luận với con người và quan sát các hoạt động Thảo luận với con người và quan sát các hoạt động Kiểm tra dấu hiệu của quá trình kiểm tra nội bộ Trắc nghiệm độ vững chãi Xem xét lại sổ nhật ký chi tiền mặt sổ cái tổng hợp và các sổ phụ các khoản phải trả đối với các sổ tiền lớn và bất thường Đối chiếu các chi phiếu đã lĩnh tiền với bút toán nhật ký mua vào liên quan và kiểm tra tên và số tiền của người được thanh toán Kiểm tra chữ ký phê chuẩn tính đúng đắn của chữ ký hậu của các chi phiếu và việc xóa sổ của ngân hàng Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu Sự phê chuẩn của khoản chi trên chứng từ chứng minh vào thời điểm ký chi phiếu Trắc nghiệm đạt yêu Trắc nghiệm độ cầu vững chãi Kiểm tra dấu hiệu Kiểm tra các chứng của sự phê chuẩn từ chứng minh như một phần của các khảo sát nghiệp vụ mua vào Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ chi tiền mặt hiện có đều được ghi sổ ( tính đầy đủ) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ chi tiền mặt được đánh giá đúng đắn (sự đánh giá) Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu Chi phiếu được đánh số trước và theo dõi Bảng cân đối với ngân hàng được lập hàng tháng vởi một nhân viên độc lập với việc ghi sổ các khoản chi tiền mặt hoặc bảo quàn tài sản Trắc nghiệm đạt yêu cầu Theo dõi một chuối các chi phiếu Kiểm tra các bảng cân đối với ngân hàng và quan sát quá trình chuẩn bị của chúng Trắc nghiệm độ vững chãi Cân đối các khoản tiền mặt ghi sổ với các khoản chi tiền mặt trên bảng liệt kê của ngân hàng (bằng chứng của các khoản chi tiền mặt ) Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu Kiểm tra nội bộ các quá trình tính toán và các số tiền Hàng tháng lập một bảng cẩn đối với ngân hàng do một cá nhân độc lập thực hiện Trắc nghiệm đạt yêu cầu Kiểm tra dấu hiệu của sự kiểm tra nội bộ Kiểm tra các bảng cân đối với ngân hàng quan sát quá trình chuẩn bị của chúng Trắc nghiệm độ vững chãi So sánh các chi phiếu đã lĩnh tiền với số nhật ký mua hàng và các bút toán chi tiền mặt liên quan Tính lại các khoản chiết khấu tiền mặt Lập một bằng chứng cho các khoản chi tiền mặt Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ chi tiền mặt được xếp loại đúng đắn (sự xếp loại) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ chi tiền mặt được vào sổ đúng lúc (tính thời gian) Mục tiêu kiểm toán Các nghiệp vụ chi tiền mặt được phản ánh đúng đắn vào sổ phụ các khoản phải thu, chúng được tổng hợp đúng đắn ( chuyên số và tổng hợp) Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu Sơ đồ tài khoản đầy đủ Kiểm tra nộ bộ quá trình xếp loại Trắc nghiệm đạt yêu cầu Kiểm tra các thủ tục thủ công và sơ đồ tài khoản Kiểm tra dấu hiệu của công việc kiểm soát nội bộ Trắc nghiệm độ vững chãi So sánh sự phân loại với sơ đồ tài khoản bằng cách tham chiếu với các hóa đơn của người bán hàng và sổ nhật ký mua vào Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu Các thủ tục quy định ghi sổ càng sớm càng tốt sau khi chi phiếu đươc ký Quá trình kiểm tra nội bộ Trắc nghiệm đạt yêu cầu Kiểm tra các thủ tục thủ công và quan sát liệu các chi phiếu có chưa được vào sổ không Kiểm tra dấu hiệu của quá trình kiểm tra nội bộ Trắc nghiệm độ vững chãi So sánh ngày trên các chi phiếu lĩnh tiền với sổ nhật ký chi tiền mặt So sánh ngày trên các chi phiếu đã lĩnh tiền với ngày xóa sổ của ngân hàng Quy trình kiểm soát nội bộ chủ yếu Kiểm tra nội bộ Trắc nghiệm đạt yêu Trắc nghiệm độ cầu vững chãi Kiểm tra dấu hiệu Khảo sát tính chính của việc kiếm tra xác về giấy tờ bằng nội bộ cách cộng tổng sổ nhật ký và theo dõi quá trình chuyển sổ vào sổ cái tổng hợp với sổ phụ Các khoản phải trả