Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
LÅÌI MÅÍ ÂÁÖU
Cuìng våïi sæû phaït triãøn cuía âáút næåïc laì sæû xuáút hiãûn
ngaìy caìng nhiãöu caïc doanh nghiãûp. Nhæng âãø täön taûi, âæïng
væîng vaì gàût haïi âæåüc nhæîng thaình cäng täút âeûp trãn thë
træåìng laì váún âãö doanh nghiãûp cáön phaíi giaíi quyãút. Chênh
vç thãú maì báút kç doanh nghiãûp naìo cuîng phaíi xáy dæûng cho
mçnh kãú hoaûch hoaût âäüng täút vaì coï hiãûu quaí, trong âoï coï
sæû âoïng goïp khäng nhoí cuía bäü pháûn kãú toaïn.
Kãú toaïn âæåüc coi laì ngän ngæî kinh doanh, laì phæång
tiãûn giao tiãúp giæîa doanh nghiãûp våïi caïc âäúi tæåüng coï quan
hãû. Kãú toaïn ghi cheïp këp thåìi chênh xaïc nhæîng nghiãûp vuû
phaït sinh, tæì âoï cung cáúp nhæîng thäng tin nhàòm xáy dæûng
kãú hoaûch hoaût âäüng chàût cheî, xaïc thæûc.
Våïi viãûc chuyãøn biãún cuía âáút næåïc theo hæåïng cäng
nghiãûp hoaï- hiãûn âaûi hoaï âaî taûo ra sæû caûnh tranh gay gàõt
giæîa caïc doanh nghiãûp vaì sæû täön taûi Nåü- Coï trong kinh
doanh laì âiãöu táút yãúu , nhæng doanh nghiãûp phaíi biãút sæí
duûng âäöng väún cuía mçnh nhæ thãú naìo âãø phaït huy thãú
maûnh cho cäng ty. Xeït trãn khaí nàng thanh toaïn vaì tçnh hçnh
cäng nåü cuía doang nghiãûp seî phaín aïnh roî neït vãö cháút
læåüng cäng taïc quaín lyï taìi chênh noïi chung, cäng taïc hoaût
âäüng vaì sæí duûng väún læu âäüng noïi riãng. Nháûn thæïc âæåüc
táöm quan troüng cuía cäng taïc haûch toaïn, cuìng våïi quaï trçnh
tçm hiãøu thæûc tãú taûi Cäng Ty Kim Khê Miãön Trung, em âaî
choün viãút âãö taìi:’’ Kãú toaïn phaíi thu khaïch haìng, phaíi
traí ngæåìi baïn’’ âãø laìm baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp cho
mçnh. Näüi dung âãö taìi gäöm 4 pháön:
PháönI: Nhæîng váún âãö chung vãö cäng ty Kim Khê Miãön
Trung
Pháön II: Näüi dung baïo caïo cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn
phaíi thu khaïch haìng- phaíi traí cho ngæåìi baïn
Pháön III: Âaïnh giaï caïc chè tiãu trãn baïo caïo taìi chênh
Pháön IV: Nháûn xeït vaì yï kiãún âãö xuáút
Do thåìi gian thæûc táûp coï haûn vaì kiãún thæïc coìn haûn
chãú nãn âãö taìi khäng traïnh khoíi nhæîng thiãúu soït, em ráút
mong nháûn âæåüc sæû giuïp âåî vaì âoïng goïp yï kiãún cuía tháöy
vaì caïc anh chë, cä chuï phoìng kãú toaïn âãø âãö taìi âæåüc hoaìn
thiãûn hån.
Em xin chán thaình caím ån.
Âaì Nàông, thaïng 9 nàm 2004
Hoüc sinh thæûc hiãûn
Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
PHÁÖN I
NHÆÎNG VÁÚN ÂÃÖ CHUNG VÃÖ CÄNG TY KIM KHÊ
MIÃÖN TRUNG
I. Sæû ra âåìi vaì phaït triãøn cuía Cäng ty Kim Khê Miãön
Trung
1. Sæû ra âåìi cuía cäng ty
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung âæåüc thaình láûp trãn cå såí
håüp nháút giæîa cäng ty Kim Khê Âaì Nàông vaì cäng ty Váût Tæ
Thæï Liãûu Âaì Nàông theo quyãút âënh säú 1065QÂ/TCCBDT ngaìy
20/12/1994 cuía Bäü cäng nghiãûp.
Cäng ty laì mäüt doang nghiãûp nhaì næåïc coï âáöy âuí tæ
caïch phaïp nhán, thæûc hiãûn chãú âäü haûch toaïn kinh tãú âäüc
láûp, âæåüc pheïp måí caïc taìi khoaín ngán haìng trong næåïc .
Truû såí chênh âàût taûi:16 Thaïi Phiãn Âaì Nàông
Tãn giao dëch: Central Vietnam Metal and Gennaral Materials
Company, viãút tàõt laì CEVIMETAL.
2. Quaï trçnh phaït triãøn cuía cäng ty
Kãø tæì ngaìy thaình láûp vaì âi vaìo hoaût âäüng cho âãún
nay, doanh säú hoaût âäüng cuía cäng ty ngaìy caìng tàng, thë
pháön âæåüc duy trç vaì måí räüng. Tuy nhiãn trong 2 nàm 1995199, trãn thë træåìng coï nhiãöu biãún âäüng, bäü maïy täø chæïc
vaì cå cáúu quaín lyï cuía cäng ty chæa âæåüc hoaìn thiãûn... nãn
hoaût âäüng cuía cäng ty gàûp nhiãöu khoï khàn.Tæì nhæîng nàm
1997 tråí âi, Ban laînh âaûo cuía cäng ty âaî khàõc phuûc âæûåc
nhæîng âiãøm yãúu âoï, tçm ra phæång phaïp quaín lyï vaì âiãöu
haình thêch håüp, thãm vaìo âoï laì sæû cäú gàõng näù læûc cuía
táút caí caïn bäü cäng nhán viãn trong cäng ty âaî giuïp âæa hoaût
âäüng kinh doanh cuía cäng ty âi vaìo äøn âënh vaì phaït triãøn
maûnh.
Cäng ty coï täøng säú väún kinh doanh taûi thåìi âiãøm thaình
láûp laì 31973 triãûu âäöng vaì säú cäng nhán viãn hiãûn nay laì 400
ngæåìi, 17 âån vë træûc thuäüc trãn caí 3 miãön âáút næåïc.
II.Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía Cäng ty Kim Khê Miãön
Trung
1. Chæïc nàng cuía cäng ty
Täø chæïc kinh doanh caïc màût haìng kim khê, phãú liãûu kim
khê, váût liãûu xáy dæûng, váût tæ täøng håüp, nháûp kháøu phäi
theïp.
Täø chæïc gia cäng chãú biãún caïc loaûi theïp tæì nháûp
kháøu phäi theïp, tæìng bæåïc âæa saín pháøm tiãúp cáûn thë
træåìng trong næåïc.
Täø chæïc kinh doanh dëch vuû nhaì haìng, khaïch saûn.
2. Nhiãûm vuû
Nháûn vaì sæí duûng coï hiãûu quaí nguäön väún do nhaì
næåïc cáúp.
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
Täø chæïc kinh doanh caïc màût haìng theo chæïc nàng cuía
cäng ty vaì kinh doanh coï låüi, âaím baío âåìi säúng cuía caïn bäü
cäng nhán viãn trong cäng ty.
Xáy dæûng kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh, thæûc hiãûn
kãú hoaûch âiãöu âäüng haìng hoaï cho caïc âån vë træûc thuäüc.
Thæûc hiãûn täút caïc chênh saïch, caïc quy âënh, täø chæïc
quaín lyï caïn bäü, sæí duûng lao âäüng vaì baío vãû taìi saín, an
ninh tráût tæû chênh trë näüi bäü, baío vãû mäi træåìng.
III. Täø chæïc bäü maïy quaín lyï vaì cäng taïc kãú toaïn taûi
cäng ty
1. Täø chæïc bäü maïy quaín lyï cuía cäng ty
1.1. Så âäö
Giaïm
âäúc
PGÂ phuû
traïch âáöu
tæ XDCB
P.täø
chæïc
haình
chênh
Chi nhaïnh
træûc
thuäüc
PGÂ kiãm
giaïm âäúc
nhaì maïy
P.KD thë
træåìng
PGÂ phuû
traïch TC&
haìnhchênh
P.kãú
toaïn taìi
chênh
Caïc XN
træûc
thuäüc
P. kãú
hoaûch
âáöu tæ
NM caïn
theïp
miãön
trung
P. thanh
tra
Cæía
haìng
træûc
thuäüc
Caïc kho, cæía
haìng træûc
thuäüc
Chuï thêch:
Quan hãû chè âaûo
Quan hãû chæïc nàng
1.2.Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía tæìng bäü pháûn
Giaïm âäúc: laì ngæoìi træûc tiãúp âiãöu haình moüi hoaût
âäüng saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty, chëu traïch nhiãûm vãö
kãút quaí cuäúi cuìng cuía hoaût âäüng saín xuáút.
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
Caïc phoï giaïm âäúc: laì ngæåìi giaíi quyãút cäng viãûc trong
phaûm vi âæåüc giaïm âäúc giao, âäöng thåìi tham mæu cho giaïm
âäúc vãö kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh
Phoìng täø chæïc- haình chênh: täø chæïc håüp lyï bäü maïy
hoaût âäüng cuía cäng ty, tham mæu caïc váún âãö vãö täø chæïc
nhán sæû.
Phoìng kinh doanh thë træåìng: tham mæu cho giaïm âäúc vãö
nhæîng biãún âäüng thë træåìng, vaûch ra chiãún læåüc kinh doanh,
tiãúp thë âáøy maûnh quaï trçnh mua baïn.
Phoìng kãú toaïn taìi chênh: láûp kãú hoaûch taìi chênh cho cäng
ty thäng qua hãû thäúng säø saïch kãú toaïn, haûch toaïn täút caïc
cäng taïc, giao dëch våïi ngán haìng vaì caïc täø chæïc taìi chênh tên
duûng khaïc.
Phoìng kãú hoaûch âáöu tæ: thu tháûp säú liãûu täøng håüp vaì
phán têch säú liãûu.
2.Täø chæïc cäng taïc kãú toaïn taûi cäng ty
2.1.Täú chæïc bäü maïy kãú toaïn
Cäng ty Kim khê miãön trung coï maûng læåïi kinh doanh räüng,
âãø phaín aïnh tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh, cäng ty âaî aïp
duûng mä hçnh täø chæïc kãú toaïn væìa táûp trung væìa phán taïn.
Så âäö:
Kãú toaïn
træåíng
Phoï phoìng
phuû traïch
KHTC&XDCB
Kãú
toaïn
TM&
caïc
khoa
ín
than
h
toaïn
Kãú
toaïn
mua
haìng
&caïc
khoaí
n
phaíi
traí
Phoï phoìng
phuû traïch
cäng nåü
Kãú
toaïn
baïn
haìng
vaì
caïc
khoaí
n
phaíi
thu
Kãú
toaïn
TSCÂ
nguäö
n
väún
& chi
phê
Phoï phoìng
phuû traïch
pháön haình
täøng håüp
Kãú
toaïn
täøng
håüp
vàn
phoìn
g
Kãú
toaïn
ngán
haìn
g
Thuí
quyî
Kãú toaïn caïc âån vë
træûc thuäüc
Chuï thêch:
Quan hãû træûc tuyãún
Quan hãû chæïc nàng
* Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía tæìng bäü pháûn
Kãú toaïn træåíng: coï nhiãûm vuû täø chæïc, chè âaûo cäng
taïc haûch toaïn kãú toaïn toaìn cäng ty, tham mæu cho giaïm âäúc
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
kê kãút caïc håüp âäöng kinh tãú xáy dæûng caïc kãú hoaûch taìi
chênh.
Phoï phoìng kãú toaïn taìi chênh vaì xáy dæûng cå baín: coï
nhiãûm vuû xáy dæûng caïc kãú hoaûch taìi chênh cuîng nhæ caïc
kãú hoaûch cå baín åí cäng ty.
Phoï phoìng kãú toaïn phuû traïch cäng nåü: quaín lyï, theo doîi
vaì âãö xuáút caïc biãûn phaïp thu häöi cäng nåü cuía cäng ty âäúi
våïi khaïch haìng vaì láûp kãú hoaûch traí nåü cho nhaì cung cáúp.
Phoìng kãú toaïn phuû traïch täøng håüp: táûp håüp caïc säú
liãûu kãú toaïn åí vàn phoìng cäng ty vaì åí âån vë træûc thuäüc gåíi
lãn âãø täøng håüp vaì láûp baïo caïo kãú toaïn toaìn cäng ty.
Kãú toaïn tiãön màût vaì caïc khoaín thanh toaïn: phuû traïch
theo doîi tiãöìn màût vaì kiãøm tra caïc baïo caïo tæì âån vë træûc
thuäüc gåíi lãn, theo doîi viãûc thanh toaïn læång cäng nhán viãn.
Kãú toaïn mua haìng vaì caïc khoaín phaíi traí: theo doîi tçnh
hçnh thanh toaïn nhaì cung cáúp vaì viãûc mua haìng cuía cäng ty,
láûp baïo caïo tçnh hçnh nháûp xuáút täön haìng hoaï.
Kãú toaïn baïn haìng va caïc khoaín phaíi thu: theo doîi doanh
thu cuía cäng ty vaì caïc khoaín nåü cuía khaïch haìng.
Kãú toaïn taìi saín cäú âënh, nguäön väún vaì chi phê: theo doîi
tçnh hçnh biãún âäüng taìi saín cäú âënh , tçnh hçnh tàng giaím
nguäön väún kinh doanh, táûp håüp chi phê phaït sinh.
Kãú toaïn täøng håüp vàn phoìng: täøng håüp säú liãûu phaït
sinh taûi vàn phoìng âãø lãn baïo caïo.
Kãú toaïn ngán haìng: giao dëch våïi ngán haìng, theo doîi tçnh
hinh biãún âäüng cuía tiãön gåíi vaì tiãön vay cuía cäng ty åí ngán
haìng caí Viãût Nam âäöng vaì ngoaûi tãû.
Thuí quyî: theo doîi vaì âaím baío quyî tiãön màût taûi cäng ty,
phuû traïch kháu thu tiãön theo chæïng tæì håüp lã, theo doîi vaì
phaín aïnh viãûc cáúp phaït, nháûn tiãön vaìo säø.
Kãú toaïn caïc âån vë træûc thuäüc: theo doîi vaì phaín aính
caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh lãn säø saïch coï liãn quan,
cuäúi kç gåíi baïo caïo kãú toaïn vãö vàn phoìng cäng ty.
2.2. Hçnh thæïc säø kãú toaïn
Tæì mä hçnh täø chæïc kãú toaïn âæåüc læûa choün vaì âàûc
âiãøm saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty, cäng ty âaî aïp duûng
hçnh thæïc chæïng tæì coï sæí duûng pháön mãöm kãú toaïn.
* Så âäö hçnh thæïc täø chæïc kãú toaïn
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
Chæïng tæì gäúc
hoàûc baíng täøng
håüp chæïng tæì
gäúc
Säø
quyî
Baíng
kã
Säø chi
tiãút
Nháût kê
chæïng tæì
Säø caïi
Baíng täøng
håüp chi
tiãút
Baïo caïo kãú
toaïn
Chuï thêch:
Ghi haìng ngaìy
Ghi âënh kç hoàûc cuäúi thaïng, cuäúi quê
Quan hãû âäúi chiãúu
* Trçnh tæû ghi cheïp
Hàòng ngaìy hoàûc âënh kç, càn cæï vaìo chæïng tæì gäúc kãú
toaïn phaín aïnh vaìo säø quyî, baíng kã, nháût kê chæïng tæì tuyì
theo tæìng nghiãûp vuû coï liãn quan. Âäúi våïi caïc âäúi tæåüng
cáön haûch toaïn chi tiãút thç ngoaìi viãûc phaín aïnh vaìo caïc loaûi
säø nhæ trãn, kãú toaïn tiãún haình ghi vaìo caïc loaûi säø (theí) chi
tiãút tæång æïng coï liãn quan.
Cuäúi thaïng, cuäúi quê càn cæï vaìo säú liãûu cuía mäüt säú
baíng kã, kãú toaïn lãn mäüt säú loaûi nháût kê chæïng tæì tæång
æïng vaì càn cæï vaìo caïc sä ø(theí)chi tiãút âãø lãn baíng täøng
håüp chi tiãút. Tæì nháût kê chæïng tæì âãø lãn säø Caïi. Sau âoï
kãú toaïn càn cæï vaìo säú liãûu åí säø Caïi vaì baíng täøng håüp chi
tiãút âãø lãn baïo caïo kãú toaïn.
IV. Nhæîng thuáûn låüi vaì khoï khàn cuía cäng ty Kim Khê
Miãön Trung
1. Thuáûn låüi
Cäng ty âæåüc sæû häù tråü vãö nhiãöu màût cuía cäng ty
Theïp Viãût Nam, coï mäúi quan hãû täút våïi ngán haìng laì âiãöu
kiãûn thuáûn låüi cho huy âäüng väún. Bäü maïy quaín lyï linh hoaût
vaì cuìng våïi sæû cäú gàõng näù læûc cuía âäüi nguî cäng nhán
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
viãn giaìu kinh nghiãûm,ü âæåüc âaìo taûo càn baín. Bãn caûnh âoï
cäng ty coï quan hãû våïi nhiãöu nhaì cung cáúp nãn âaím baío
âæåüc tênh këp thåìi vaì thuáûn tiãûn trong viãûc âiãöu âäüng
nguäön haìng kinh doanh taûi caïc thë træåìng khaïc nhau.
2. Khoï khàn
Do sæû caûnh tranh quyãút liãût trãn thë træåìng nãn viãûc
baïn haìng hoaï cuía cäng ty gàûp nhiãöu khoï khàn. Vaì tçnh traûng
khaïch haìng nåü keïo daìi âaî laìm cho cäng ty thiãúu väún, tæì âoï
laìm giaím hiãûu quaí kinh doanh cuía cäng ty.
Thäng tin trãn thë træåìng âãø häüi tuû nhu cáöu cuîng nhæ
dæû baïo thë træåìng coìn haûn chãú, âäöng thåìi thäng tin phaín
häöi cho khaïch haìng khäng këp thåìi.
V. Kãút quía hoaût âäüng kinh doanh cuía cäng ty Kim Khê
Miãön Trung
1. Biãøu máùu
Âvt:
âäöng
So saïnh
Chè tiãu
Nàm 2002
Nàm 2003
2003/2002
Säú tiãön
Tyí
lãû(
%)
1. Täøng
1.245.150.847 1.167.075.272
- -6,27
doanh thu
.721
.694 78.075.575.0
2. Täøng
27 -33,9
låüi nhuáûn 94.306.443.88 6234..000.579
3. Näüp
- -31,3
ngán saïch
90.177.960.09 61.943522.92 3.196.643.80
nhaì næåïc
6
3
9
28.234.437.1
73
Qua baíng säú liãûu trãn, cho tháúy:
Täøng doanh thu nàm 2003so våê nàm 2002 giaím
78075575027 âäöng våïi tyí lãû giaím 6,27%.
Täøng låüi nhuáûn nàm 2003 so våïi nàm 2002 giaím
3196643809 âäöng våïi tyí lãû giaím 33,9%.
Nhæ váûy laì do nàm 2003 haìng hoaï tiãu thuû êt hån nàm
2002. Vç thãú khoaín näüp ngán saïch nhaì næåïc nàm 2003 êt hån
nàm 2002 laì 28234437173 âäöng våïi tyí lãû laì 31,3%.
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
PHÁÖN HAI
NÄÜI DUNG BAÏO CAÏO CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN
PHAÍI THU KHAÏCH HAÌNG- PHAÍI TRAÍ NGÆÅIÌ BAÏN
TAÛI CÄNG TY KIM KHÊ MIÃÖN TRUNG
I. Nhæîng váún âãö lê luáûn chung
1. khaïi niãûm
Kãú toaïn phaíi thu khaïch haìng, phaíi traí ngæåiì baïn laì caïc
khoaín phaíi thu vaì caïc khoaín phaíi traí phaït sinh trong âån vë hay
giæîa âån vë våïi caïc täø chæïc kinh tãú khaïc khi xaíy ra mäúi quan
hãû mua, baïn trao âäøi haìng hoaï, lao âäüng dëch vuû.
2.Âàûc âiãøm
Kãú toaïn phaíi thu khaïch haìng thç khoaín väún cuía doanh
nghiãûp bë caïc âån vë, täø chæïc, caï nhán khaïc chiãúm duûng vaì
doanh nghiãûp coï traïch nhiãûm phaíi thu häöi. Taìi khoaín âæåüc
sæí duûng laì TK 131.
Kãú toaïn phaíi traí ngæåìi baïn thç doanh nghiãûp âi chiãúm
duûng väún cuía caïc âån vë, täø chæïc, caï nhán khaïc vaì doanh
nghiãûp coï traïch nhiãûm phaíi hoaìn traí sau mäüt khoaíng thåìi
gian nháút âënh. Taìi khoaín âæåüc sæí duûng laì TK 331.
TK 133, 331 coï thãø dæ nåü, dæ coï nãn thuäüc nhoïm taìi
khoaín häùn håüp, laì taìi khoaín væìa phaín aïnh taìi saín væìa phaín
aïnh nguäön hçnh thaình taìi saín. Kãút cáúu chung cuía noï seî laì
sæû pha träün giæîa kãút cáúu cuía taìi khoaín phaín aïnh taìi saín
vaì kãút cáúu cuía taìi khoaín phaín aïnh nguäön väún.
3. Näüi dung caïc nghiãûp vuû thanh toaïn cäng nåü mua vaì
baïn
Thanh toaïn våïi ngæåìi baïn (cäng nåü mua): Quan hãû
thanh toaïn phaït sinh khi mua taìi saín cäú âënh, váût tæ haìng
hoaï, lao âäüng dëch vuû cuía caïc täø chæïc kinh tãú khaïc nhæ caïc
nhaì maïy, xê nghiãûp, caïc täø chæïc cung æïng vátû tæ... chæa
thanh toaïn hoàûc caïc khoaín tiãön æïng træåïc cho ngæoìi baïn.
Trong quaï trçnh mua haìng, sæû váûn âäüng cuía caïc haìng
hoaï vaì tiãön haìng thæåìng coï khoaíng caïch våïi thåìi gian nãn seî
coï phaït sinh cäng nåü våïi ngæåìi baïn.
Thanh toaïn våïi khaïch haìng (cäng nåü baïn): Quan hãû
thanh toaïn våïi khaïch haìng phaït sinh khi doanh nghiãûp baïn váût
tæ haìng hoaï, cung æïng lao vuû cho caïc täø chæïc kinh tãú, caïc
cå quan khaïc nhæng laûi chæa thu âæåüc tiãön. Cuîng nhæ caïc
doanh nghiãûp nháûn træåïc tiãön mua haìng vaì cung cáúp lao vuû
cho khaïch haìng âaî âàût.
Trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh, táút yãúu seî phaït sinh
caïc quan hãû thanh toaïn, caïc quan hãû thanh toaïn naìy phaït sinh
åí caïc xê nghiãûp cuía doanh nghiãûp ráút nhiãöu vaì coï tênh
cháút cäng nåü khaïc nhau. Vç váûy khi kãú toaïn cáön phán biãût
roî raìng tæìng quan hãû thanh toaïn âãø phaín aïnh âuïng âàõn
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
trong säø saïch kãú toaïn. Kãú toaïn phaíi theo doîi chàût cheî caïc
thanh toaïn dæït âiãøm tæìng khoaín cäng nåü phaït sinh âaî âãún
thåìi haûn thanh toaïn. Thæåìng xuyãn kiãøm tra âäúi chiãúu våïi
cäng nå übaïn haìng vaì caïc bäü pháûn kinh doanh træûc thuäüc
cäng ty nhàòm coï thäng tin chênh xaïc vãö diãùn biãún cäng nåü
trong quaï trçnh kinh doanh, âän âäúc caïc bäü pháûn thu häöivaì
traí nåü âuïng haûn, traïnh thiãût haûi cho cäng ty, giæî âæåüc uy
tên våïi nhaì cung cáúp haìng haïo cho cäng ty.
Kãú toaïn cäng nåü luän luän theo doîi chi tiãút caïc khoaín
cäng nåü cho khaïch nåü, chuí nåü vaì khäng buì træì caïc khoaín
nåü våïi nhau.
Nhçn chung, caïc quan hãû thanh toaïn coï thãø phán thaình 3
loaûi:
- Thanh toaïn váût tæ haìng haïo vaì cung cáúp lao vuû.
- Thanh toaïn caïc nghiãûp vuû phi haìng hoaï.
- Thanh toanï trong näüi bäü ngaình vaì näüi bäü doanh
nghiãûp.
Âäúi våïi âãö taìi naìy, em chè nghiãn cæïu viãûc thanh toaïn vãö
mua - baïn haìng hoaï.
II. Täø chæïc chæïng tæì kãú toaïn
1. Caïc chæïng tæì chuí yãúu (coï máùu keìm theo åí pháön
phuû luûc)
Âãø haûch toaïn caïc khoaín thanh toaïn taûi cäng ty Kim Khê,
kãú toaïn sæí duûng caïc chæïng tæì sau:
* Hoaï âån giaï trë gia tàng
Cäng duûng: hoaï âån giaï trë gia tàng laì loaûi hoaï âån sæí
duûng cho caïc täø chæïc, caï nhán tênh thuãú theo phæång phaïp
kháúu træì, baïn haìng hoaï, dëch vuû våïi säú læåüng låïn. Hoaï âån
do ngæåìi baïn láûp khi baïn haìng hoaï hay cung æïng lao vuû, dëch
vuû thu tiãön. Hoaï âån laì càn cæï âãø ngæåìi baïn ghi vaìo säø
doanh thu vaì caïc säø kãú toaïn coï liãn quan vaì laì chæïng tæì cho
ngæåìi mua váûn chuyãøn haìng hoaï trãn âæåìng, láûp phiãúu
nháûp kho, thanh toaïn tiãön mua haìng.
Phæång phaïp ghi hoaï âån giaï trë gia tàng:
- Nhæîng doìng phêa trãn ghi roî hoü tãn, âëa chè, maî säú
thuãú täø chæïc, caï nhán baïn haìng vaì mua haìng, hçnh thæïc
thanh toaïn cheque, tiãön màût.
- Caïc cäüt tiãúp theo:
. Cäüt A, B : ghi säú thæï tæû , tãn haìng hoaï, dëch vuû
. Cäüt C : âån vë tênh ghi theo âån vë quäúc gia qui âënh
. Cäüt 1 : ghi roî säú læåüng cuía tæìng saín pháøm haìng
hoaï
. Cäüt 2 : ghi roî âån giaï cuía tæuìng saín pháøm haìng hoaï
. Cäüt 3 : ghi roî säú tiãön baïn haìng ( (3)=(2) * (1))
. Caïc doìng coìn thæìa phêa dæåïi caïc cäüt A, B, C,1,2,3
âæåüc gaûch cheïo tæì trãn xuäúng.
. Doìng cäüng tiãön haìng: ghi säú tiãön cäüng âæåüc åí cäüt 3.
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
. Doìng thuãú suáút GTGT: ghi thuãú suáút cuía haìng hoaï,
dëch vuû theo luáût thuãú.
. Doìng tiãön thuãú GTGT: ghi säú tiãön thuãú cuía haình hoaï,
saín pháøm ghi trong hoaï âån bàòng cäüng tiãön haìng * thuãú
suáút GTGT%.
. Doìng täøng cäüng tiãön thanh toaïn: ghi bàòng säú tiãön
haìng cäüng säú tiãön thuãú GTGT.
.Doìng säú tiãön viãút bàòng chæí: ghi bàòng chæî säú tiãön
täøng cäüng tiãön thanh toaïn
* Phiãúu thu:
Cäng duûng: phiãúu thu duìng âãø phaín aïnh caïc nghiãûp vuû
kãú toaïn thu tiãön vaìo quyî.
Phæång phaïp ghi phiãúu thu:
- Phêa trãn goïc traïi ghi roî âån vë vaì âëa chè âån vë thu
tiãön.
- ÅÍ goïc phaíi ghi roî säú phiãöu, taìi khoaín ghi nåü ghi coï.
- Doìng hoü tãn: ghi roî hoü tãn âån vë näüp tiãön.
- Doìng âëa chè : ghi roî âëa chè cuía ngæåìi näüp hoaûc âån
vë näüp tiãön.
- Tiãúp theo, phaíi ghi roî lyï do näüp tiãön.
- Doìng säú tiãön: ghi roî säú tiãön bàòng säú âaî thu, sau âoï
phaíi viãút bàòng chæî säú tiãön âaî thu vaì coï keìm theo chæïng
tæì gç phaíi ghi roî.
Phiãúu thu naìy åí cäng ty láûp thaình 2 liãn: mäüt liãn giao cho
khaìch haìng ( ngæåìi näüp tiãön ), mäüt liãn cäng ty giæî laûi.
* Phiãúu chi:
Cäng duûng: phiãúu chi duìng âãø phaín aïnh caïc nghiãûp vuû
chi tiãön tæì quyî.
Phæång phaïp ghi: .
- Phêa trãn goïc traïi ghi roî âån vë vaì âëa chè âån vë chi tiãön.
- ÅÍ goïc phaíi ghi roî säú phiãöu, taìi khoaín ghi nåü ghi coï.
- Doìng hoü tãn: ghi roî hoü tãn âån vë nháûn tiãön.
- Doìng âëa chè : ghi roî âëa chè cuía ngæåìi nháûn tiãön.
- Tiãúp theo, phaíi ghi roî lyï do chi tiãön.
- Doìng säú tiãön: ghi roî säú tiãön bàòng säú âaî chi, sau âoï
phaíi viãút bàòng chæî säú tiãön âaî chi vaì coï keìm theo chæïng tæì
gç phaíi ghi roî.
Phiãúu chi âæåüc láûp thaình 2 liãn: mäüt liãn læu taûi nåi láûp
phiãúu, mäüt liãn chuyãøn cho thuí quyî âãø ghi vaìo säø quyî.
Phiãúu chi duìng âãø ghi säø phaíi âaím baío tênh håüp phaïp cuía
chæïng tæì.
* Uyí nhiãûm chi:
Cäng duûng: laì lãûnh chi tiãön duìng âãø phaín aïnh viãûc chi
traí tiãön cho khaïch haìng.
Näüi dung: uyí nhiãûm chi do cäng ty láûp âãø phaín aïnh säú
tiãön cuía âån vë traí tiãön chuyãøn âãún âån vë nháûn tiãön thäng
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
qua ngán haìng vaìo säú taìi khoaín cuû thãø âãø coï thãø giao vaì
nháûn tiãön âaím baío tênh an toaìn, hiãûu quaí cao.
2. YÏ kiãún vãö caïc chæïng tæì
Trong thåìi gian thæûc táûp, tçm hiãøu thæûc tãú taûi cäng ty
Kim khê miãön trung, em nháûn tháúy ràòng cäng ty sæí duûng caïc
chæïng tæì våïi caïch láûp vaì phæång phaïp ghi giäúng nhæ lyï
thuyãút maì em âaî hoüc vaì caïc chæïng tæì âãöu håüp lyï. Tæì âoï
coï thãø giuïp cho em tham khaío vaì tçm hiãøu säú liãûu âæåüc dãø
daìng âåî täún thåìi gian. Tuy nhiãn, phiãúu thu åí cäng ty chè láûp 2
liãn maì lyï thuyãút âæåüc hoüc laì 3 liãn.
III. Täø chæïc haûch toaïn trãn taìi khoaín kãú toaïn
1. Caïc taìi khoaín chuí yãúu cäng ty sæí duûng
* Taìi khoaín 131’’ phaíi thu khaïch haìng ‘’
Cäng duûng: Taìi khoaín naìy duìng âãø phaín aïnh vaì theo doîi
caïc khoaín nåü phaíi thu khaìch haìng vãö säú tiãön baïn haìng hoaï
hoàûc cung cáúp dëch vuû maì doanh nghiãûp âaî thæûc hiãûn vaì
tçnh hçnh thanh toaïn caïc khoaín phaíi thu.
Kãút cáúu:
TK 131 ‘’ phaíi thu khaïch haìng ‘’
- Caïc khoaín phaíi thu tæì khaïch
- Khaïch haìng thanh
toaïn nåü cho
haìng vãö baïn haìng, cung cáúp
doanh nghiãûp
dëch vuû
- Säú tiãön thæìa traí laûi cho khaïch
- Säú tiãön khaïch
haìng æïng træåïc
haìng
cho doanh nghiãûp
SD: khoaín phaíi thu khaïch haìng
haìng æïng træåïc
SD:säú tiãön khaïch
* Taìi khoaín 331 “phaíi traí ngæåìi baïn”
Cäng duûng: taìi khoaín naìy duìng âãø phaín aính vaì theo doîi
säú tiãön maì doanh nghiãûp phaíi traí cho cho ngæåìi baïn hoàûc
cung cáúp dëch vuû vaì tçnh hçnh thanh toaïn cuía doanh nghiãûp
âäúi våïi nhaì cung cáúp.
Kãút cáúu:
TK 331” phaíi traí ngæåìi baïn”
- Säú tiãön doanh nghiãûp âaî traí
-Säú tiãön phaíi traí
ngæåìi baïn haìng
cho ngæåìi baïn
, cung cáúp dëch
vuû
- Säú tiãön âæåüc ngæåìi baïn cháúp
nháûn
- Säú tiãön doanh nghiãûp âaî æïng
træåïc cho ngæåìi baïn
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
SD: Säú tiãön doanh nghiãûp
doanh nghiãûp coìn phaíi
coìn æïng træåïc
SD: Säú tiãön
traí ngæåìi baïn
* Caïc taìi khoaín coï liãn quan : TK 111, TK 112 ...
2. Haûch toaïn mäüt säú nghiãûp vuû cuû thãø phaït sinh
taûi cäng ty
2.1. Haûch toaïn caïc khoaín phaíi thu khaïch haìng
Âãø theo doîi caïc khoaín phaíi thu khaïch haìng, kãú toaïn sæí
duûng taìi khoaín 131. Taûi mäüt doanh nghiãûp haûch toaïn haìng
täön kho theo phæång phaïp kã khai thæåìng xuyãn, tênh thuãú giaï
trë gia tàng kháúu træì coï tçnh hçnh sau:
* Nghiãûp vuû 1:
Càn cæï vaìo hoaï âån GTGT 27910 ngaìy 4/3/2004, cäng ty Kim
Khê Miãön Trung xuáút mäüt lä haìng theïp táúm cho cäng ty cäø
pháön Phæång Nam våïi säú læåüng18790 kg, âån giaï 3380 â/kg.
Trë giaï baïn chæa thuãú cuía lä haìng laì 63.510.200 âäöng, thuãú
GTGT 5%. Bãn mua kê nhán nåü. Giaï xuáút kho lä haìng laì
60.128.000 âäöng. Kãú toaïn âënh khoaín:
- Kãút chuyãøn giaï väún :
Nåü TK 632:
60.128.000
Coï TK 156:
60.128.000
- Haìng hoaï âæåüc xaïc âënh tiãu thuû nhæng chæa thu
âæåüc tiãön.
Nåü TK 131:
66.685.710
Coï TK 511:
63.510.200
Coï TK 3331:
3.175.510
* Nghiãûp vuû 2:
Ngaìy 10/1/2004 cäng ty Kim Khê Miãön Trung xuáút giao cho
cäng ty Xáy Dæûng Âä Thë Quaíng Nam mäüt lä haìng theïp :phi 10,
phi 12, phi 14 våïi trë giaï väún cuía lä haìng theo phiãúu xuáút kho
säú 90 laì 4.650.000 âäöng. Trë giaï baïn theo håüp âäöng laì
5.500.000 âäöng, thuãú VAT 5%. Haìng xuáút baïn âæåüc tiãu thuû
nhæng chæa thu âæåüc tiãön. Cuäúi thaïng bãn mua thanh toaïn
cho cäng ty næía säú tiãön cuía lä haìng trãn bàòng tiãön màût. Våïi
säú læåüng laì 2500 kg, dån giaï xuáút kho 1860 â/kg , dån giaï baïn
2200â/kg. kãú toaïn âënh khoaín:
- Kãút chuyãøn giaï väún:
Nåü TK 632:
4.650.000
Coï TK 156:
4.650.000
- Haìng hoaï âæåüc xaïc âënh tiãu thuû nhæng chæa thu
âæåüc tiãön:
Nåü TK 131:
5.775.000
Coï TK 511:
5.500.000
Coï TK 3331:
275.000
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
- Vaìo cuäúi thaïng nháûn dæåüc næía säú tiãön haìng:
Nåü TK 111:
2.887.500
Coï TK 131:
2.887.500
* Nghiãûp vuû 3:
Ngaìy 12/3/2004 cäng ty Kim Khê Miãön Trung nháûn âæåüc
säú tiãön baïn haìng ngaìy 4/3/2004 do cäng ty Cäø Pháön Phæång
Nam thanh toaïn bàòng tiãön màût laì 66.685.710 âäöng (phiãúu thu
säú 56). Kãú toaïn âënh khoaín :
Nåü TK111:
66.685.710
Coï TK 131:
66.685.710
* Nghiãûp vuû 4:
Ngaìy 18/3/2004 cäng ty Kim Khê miãön trung xuáút gæíi haìng
âi baïn cho doanh nghiãûp tæ nhánThuyï hàòng, trë giaï theo hoaï
âån GTGT säú 27924 laì 45.000.000 âäöng, thuãú VAT 5%, giaï xuáút
kho theo phiãúu xuáút kho säú 97 laì 40.000.000 âäöng. Chi phê
váûn chuyãøn haìng âi baïn traí bàòng tiãön màût theo phiãúu chi
säú 414 laì 2.000.000 âäöng. 3 ngaìy sau Ngán Haìng gæíi giáúy
baïo Coï vãö säú tiãön nháûn âæåüc (næía säú tiãön haìng). Kãú
toaïn âënh khoaín:
- Khi xuáút kho haìng gæíi baïn:
Nåü TK 157:
40.000.000
Coï TK 156:
40.000.000
- Khi haìng hoaï xaïc âënh tiãu thuû
Kãút chuyãøn giaï väún
Nåü TK 632:
40.000.000
Coï TK 157:
40.000.000
Phaín aïnh doanh thu
Nåü TK 131:
47.250.000
Coï TK 511:
45.000.000
Coï TK 3331:
2.250.000
Chi phê váûn chuyãøn haìng âi baïn
Nåü TK 641:
2.000.000
Coï TK 111:
2.000.000
Khi cäng ty nháûn giáúy baïo coï cuía ngán hanìg gæíi vãö
Nåü TK 112:
23.625.000
Coï TK 131:
23.625.000
* Nghiãûp vuû 5
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung nháûn säú tiãön æïng træåïc
tiãön mua haìng cuía cäng ty Xáy Làõp Âaì Nàông theo phiãúu thu
säú 132 vaìo ngaìy 23/3/2004 laì 10.500.000 âäöng. Kãú toaïn âënh
khoaín:
Nåü TK 111:
10.500.000
Coï TK 131:
10.500.000
* Nghiãûp vuû 6
Ngaìy 25/3/2004 cäng ty xuáút baïn cho cæía haìng Kim Khê
Thanh Tám theo chæïng tæì säú 28372 theïp D6MN våïi säú læåüng
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
310 kg, âån giaï xuáút kho 7780 â/kg, âån gêa baïn laì 8100 â/kg,
thuãú VAT 5%. Bãn mua nháûn âæåüc haìng vaì kê nháûn nåü trong
thåìi haûn 30 ngaìy. Kãú toaïn âënh khoaín:
. Kãút chuyãøn giaï väún
Nåü TK 632:
2.411.800
Coï TK 156:
2.411.800
. Phaín aïnh doanh thu
Nåü TKK 131:
6.636.550
Coï TK 511:
2.511.000
Coï TK 3331:
125.550
* Nghiãûp vuû 7
Ngaìy 27/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung giao haìng liãn
quan âãún säú tiãön æïng træåïc vaìo ngaìy 23/3/2004, trë giaï haìng
baïn chæa thuãú laì 10.000.000 âäöng, thuãú VAT 5%. Kãú toaïn
âënh khoaín:
Nåü TK 131:
10.500.000
Coï TK 511:
10.000.000
Coï TK 3331:
500.000
2.2.Haûch toaïn caïc khoaín phaíi traí ngæåìi baïn
Taìi khoaín âæåüc sæí duûng âãø phaín aïnh khoaín phaíi traí
nguåìi baïn laì taìi khoaín 331. Taûi Cäng ty Kim Khê Miãön Trung
haûch toaïn haìng täön kho theo phæång phaïp kã khai thæåìng
xyuãn tênh thuãú GTGT kháúu træì coï tçnh hçnh sau:
* Nghiãûp vuû 1:
Ngaìy 2/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung mua theïp cuía
cäng ty gang theïp Thaïi Nguyãn, giaï mua chæa thuãú
100.000.000â, thuãú GTGT 5 %. Haìng vãö âaî kiãøm tra vaì nháûp
kho âuïng säú liãûu cuía bãn baïn. Tiãön haìng cäng ty cháúp nháûn
thanh toaïn qua ngán haìng. Sau nghiãûp vuû láûp phiãúu nháûp kho
säú 82, cuäúi thaïng phoìng kãú toaïn láûp chæïng tæì ngán haìng,
sau âoï chuyãøn tiãön gæíi ngán haìng theo uyí nhiãûm chi säú 32
âãø chi traí tiãön mua haìng cho bãn baïn (ngán haìng gæíi giáúy
baïoNåü). Càn cæï vaìo hoaï âån GTGT säú 0052 vaì phiãúu nháûp
kho cuía cäng ty, kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 156
100.000.000
Nåü TK 133
5.000.000
Coï TK 331
105.000.000
Càn cæï vaìo giáúy baïo nåü cuía ngán haìng:
Nåü TK 331
105.000.000
Coï TK 112
105.000.000
* Nghiãûp vuû 2:
Ngaìy 5/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung mua mäüt lä
haìng cuía cäng ty thæång maûi Haíi Phoìng theo phæång thæïc traí
cháûm, trë giaï mua chæa thuãú cuía lä haìng naìy 400.000.000 â,
chi phê váûn chuyãøn haìng nháûp kho traí bàòng tiãön màût
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
3.000.000 â, thuãú GTGT 5%, haìng âaî nháûp kho âuí theo phiãúu
nháûp kho säú 85.
Càn cæï chæïng tæì trãn, kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 1561
400.000.000
Nåü TK 1331
20.000.000
Coï TK 331
420.000.000
Chi phê váûn chuyãøn
Nåü TK 1562
3.000.000
Nåü TK 1331
150.000
Coï TK 111
3.150.000
* Nghiãûp vuû 3:
Ngaìïy 9/3/2004 cäng ty traí tiãön mua haìng thaïng træåïc cho
cäng ty Thæång maûi Quaíng Trë säú tiãön laì 20.000.000â theo
phiãúu chi säú 98. Kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 331
20.000.000
Coï TK 111
20.000.000
* Nghiãûp vuû 4:
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung mua mäüt xe håi cuía doanh
nghiãûp Viãût Hoaìng vaìo ngaìy 12/3/2004 theo hoaï âån GTGT säú
0147 våïi täøng säú tiãön thanh toaïn laì 220.000.000â trong âoï
thuãú GTGt 10%, tiãön mua xe chæa thanh toaïn.
Âãún 20/3/2004 cäng ty chuyãøn traí tiãön mua xe theo uyí nhiãûm
chi säú 40 (ngán haìng âaî baïo nåü). Kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 211
200.000.000
Nåü TK 1332
20.000.000
Coï TK 331
220.000.000
Khi chuyãøn traí tiãön mua xe
Nåü TK 331
220.000.000
Coï TK 112
220.000.000
* Nghiãûp vuû 5:
Ngaìy 15/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung traí nåü håüp
âäöng cäng ty theïp Hoaì Khaïnh. Kãú toaïn âënh khoaín
Nåü TK 331
94.700.000
Coï TK 112
94.700.000
* Nghiãûp vuû 6:
Ngaìy 17/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung æïng træåïc
tiãön cho Xê nghiãûp Minh Huìng 30.000.000â âãø mua theïp cuäün
phi 6 vaì phi 8. Âãún 25/3/2004 cäng ty nháûn âæåüc haìng hoaï våïi
säú læåüng vaì âån giaï nhæ sau: theïp cuäün phi 6 4466Kg *
6720â/kg, theïp cuäün phi 8: 10020kg* 6740â/kg, thuãú suáút thuãú
GTGT 5%. Cäng ty cháúp nháûn thanh toaïn.
Täøng säú tiãön mua haìng chæa thuãú: (4466x 6720 +10020x6740)
= 97.546.320
Tiãön thuãú suáút cuía lä haìng: 97.546.320x5% = 4.877.316
Kãú toaïn âënh khoaín.
- Khi doanh nghiãûp æïng træåïc tiãön mua haìng
Nåü TK 331
30.000.000
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
Coï TK 111
30.000.000
- Khi doanh nghiãûp nháûn âæåüc haìng hoaï
Nåü TK 156
97.546.320
Nåü TK 133
4.877.316
Coï TK 331
102.423.636
* Trçnh tæû haûch toaïn trãn taìi khoaín bàòng så âäö:
- Phaíi thu khaïch haìng
TK511
TK131
Doanh thu baïn haìng
tiãön
TK111,112
Ngæåìi mua traí
cung cáúp dëch vuû
TK13331
TK811,531,532
Thuãú GTGT cuía haìng baïn
laûi,
Haìng baïn bë traí
giaím giaï haìng
baïn
TK711
Thu nhæåüng baïn TSCÂ
âoìi
TK642
Xæí lyï xoaï caïc khoaín
nåü phaíi thu khoï
vaìo chi phê
TK111,112
khaïch
TK635
Chi häü cho ngæåìi mua vãö
chiãút kháúu cho
Cp váûn chuyãøn bäúc vaïc
haìng hæåíng
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
- Phaíi traí ngæåìi baïn:
TK111,112
TK331
TK152,153,156
Traí nåü bàòng tiãön
mua haìng hoaï váût tæ
Chæa thanh
TK1331
toaïn
TK156
TK211,213
Haìng mua traí laûi
mua TSCÂ
TK133
Thuãú
TK1332
TK241
khäúi læåüng XDCB
Baìn giao
TK331,341
Traí nåü bàòng tiãön vay
TK641,642
chi phê kinh doanh
TK515
Chiãút kháúu thanh toaïn
Âæåüc hæåíng
TK711
Nåü khäng tçm ra chuí hoàûc
chuí nåü khäng âoìi
âæåüc xæí lyï
TK111,112
Æïng træåïc tiãön cho
Ngæåìi baïn
Nháûn xeït: Trong quaï trçnh hoaût âäüng kinh doanh cuía cäng
ty luän phaït sinh caïc nghiãûp vuû liãn quan âãún viãûc saín xuáút,
tiãu thuû vaì thanh toaïn caïc khoaín thu mua haìng hoaï. Våïi viãûc
haûch toaïn vaì sæí duûng caïc taìi khoaín liãn quan âãöu giäúng
nhæ lyï thuyãút maì em âaî âæåüc hoüc. Hãû thäúng säø saïch ghi
cheïp cuû thãø, roî raìng, âån giaín. Quaï trçnh haûch toaïn caïc
khoaín thanh toaïn goün nheû, âaím baío âæåüc tênh chênh xaïc,
phaín aïnh këp thåìi tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh nhàòm phuûc
vuû täút cäng taïc quaín lyï.
* Lyï do nhæîng nghiãûp vuû kinh tãú khäng phaït sinh.
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
Trong thaïng khäng coï phaït sinh nhæîng nghiãûp vuû baìn
giao tay ba, haìng baïn bë traí laûi, giaím giaï haìng baïn, xæí lyï säú
dæ cäng nåü, chiãút kháúu thanh toaïn âæåüc hæåíng, thu tiãön
haìng cuía khaïch dæ vaì säú coìn thæìa traí laûi cho khaïch laì do
haìng hoaï âaím baío cháút læåüng, viãûc thanh toaïn vaì thu tiãön
luän chênh xaïc nãn cäng ty khäng haûch toaïn nhæînh nghiãûp vuû
kãø trãn.
III. Täø chæïc hãû thäúng säø kãú toaïn.
1.Caïc loaûi säø cuía cäng ty Kim Khê Miãön Trung aïp duûng
1.1. Säø chi tiãút
- Säø chi tiãút phaíi thu khaïch haìng
- Säø chi tiãút phaíi traí ngæåìi baïn
- Baíng kã säú 11
1.2. Säø täøng håüp
- Säú caïi TK131, TK331
- Baíng täøng håüp nåü phaíi thu, phaíi traí.
- Nháût kyï chæïng tæì säú 5, säú 8
2. Giåïi thiãûu phæång phaïp ghi säø
Säø chi tiãút laì nhæîng loaûi säø kãú toaïn duìng âãø phaín
aïnh caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh cho tæìng âäúi tæåüng kãú
toaïn mäüt caïch chi tiãút, tè mé.
* Säø chi tiãút cäng nåü TK131
- ÅÍ Cäng ty Kim Khê Miãön Trung , säø naìy âæåüc måí chi
tiãút cho tæìng khaïch haìng ghi cheïp caïc nghiãûp vuû theo trçnh
tæû thåìi gian phaït sinh trãn cå såí caïc chæïng tæì gäúc coï liãn
quan. Säú dæ cuäúi kyì cuía thaïng naìy seî âæåüc chuyãøn sang
laìm säú dæ âáöu kyì trãn tåì säø chi tiãút thaïng tiãúp theo.
- Säø naìy duìng âãø phaín aính tçnh hçnh thanh toaïn caïc
khoaín nåü cuía khaïch haìng khi cäng ty baïn chëu saín pháøm
,haìng hoaï .
- Âãø âaím baío coï väún hoaût âäüng trong cäng ty cáön
thiãút phaíi âän âäúc viãûc thu häöi nåü vaì váûn duûng phæång
phaïp quaín lyï âån giaín håüp lyï.
* Säø chi tiãút cäng nåü TK331
- Säø naìy theo doîi tæìng khoaín nåü phaït sinh vaì tçnh hçnh
chi traí cuía cäng ty kãú toaïn phaín aïnh vaì haûch toaïn vaì säø chi
tiãút cäng nåü TK 331. Mäùi âån vë caï nhán cäng ty âæåüc theo doîi
trãn mäüt säú trang âãún cuäúi thaïng kãú toaïn cäng nåü cäüng
täøng säú phaït sinh, lãn nháût kê chæïng tæì vaì vaìo säø caïi .
- Caïc khoaín phaíi traí cho ngæåìi baïn laì nhæîng khoaín giaï
trë haìng hoaï, saín pháøm , lao vu,û dëch vuû cäng ty mua nhæng
chæa traí tiãön cho ngæåìi baïn.
- Säø naìy chè haûch toaïn khi cháúp nháûn thanh toaïn våïi
haìng váût tæ âaî mua
* Trãn säø chi tiãút âæåüc keí thaình caïc cäüt
- Haìng trãn goïc bãn phaíi säú dæ nåü âáöu kyì
- Cäüt 1:Ghi ngaìy thaïng vaìo säø chæïng tæì kãú toaïn ghi säø
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
- Cäüt 2:Näüi dung nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh.
- Cäüt 3:Säú hiãûu taìi khoaín âäúi æïng.
- Cäüt 4,5:Ghi säú phaït sinh bãn Nå ü(Coï) cuía taìi khoaín.
- Nhæîng haìng bãn dæåïi ghi cäüng säú phaït sinh nåü, säú
phaït sinh coï, dæû nåü cuäúi kyì.
* Nháût kyï chæïng tæì säú5
- Duìng âãø täøng håüp hçnh thaình thanh toaïn vaì cäng nåü
våïi ngæåìi cung æïng váût tæ haìng hoaï lao vuû, dëch vuû cho
doanh nghiãûp (TK 331 ’’Phaíi traí cho ngæåìi baïn’’. Nháût kyï
chæïng tæì säú 5 gäöm coï 2 pháön: pháön mäüt phaín aïnh säú
phaït sinh bãn Coï TK 331 âäúi æïng Nåü våïi caïc taìi khoaín coï liãn
quan vaì pháön theo doîi thanh toaïn ( ghi Nåü TK 331 âäúi æïng våïi
caïc taìi khoaín coï liãn quan)
- Kãút cáúu vaì phæång phaïp ghi säø :
. Nháût kyï chæïng tæì säú 5 gäöm coï caïc cäüt säú thæï tæû ,
tãn âån vë, ngæåìi baïn , säú dæ âáöu thaïng , caïc cäüt phaín aïnh
säú phaït sinh bãn coï cuía TK 331 âäúi æïng nåü våïi caïc taìi khoaïn
coï liãn quan vaì caïc cäüt phaín aïnh säú phaït sinh bãn Nåü cuía TK
331 âäúi æïng Coï våïi caïc taìi khoaín coï liãn quan.
. Cå såí âãø ghi vaìo nháût kê chæïng tæì säú 5 laì säø theo doîi
thanh toaïn ( TK 331 ” phaíi traí cho ngæåìi baïn” ). Cuäúi mäùi
thaïng sau khi âaî hoaìn thaình viãûc ghi säø chi tiãút TK 331, kãú
toaïn láúy säú liãûu cäüng cuäúi thaïng cuaí tæìng säø chi tiãút
âæåüc måí cho tæìng âäúi tæåüng âãø ghi vaìo nháût kê chæïng tæì
säú 5 (säú liãûu täøng cäüng cuía mäùi säø chi tiãút âæåüc ghi vaìo
nháût kê chæïng tæì säú 5 mäüt doìng).
Cuäúi thaïng hoàûc cuäúi quê khoaï säø nháût kê chæïng tæì
säú 5, xaïc âënh täøng säú phaït sinh bãn Coï cuía TK 331 âäúi æïng
Nåü caïc taìi khoaín coï liãn quan vaì láúy säú liãûu täøng cäüng cuía
nháût kê chæïng tæì säú 5 âãø ghi vaìo säú caïi ( Coï TK 331, Nåü
caïc taìi khoaín liãn quan).
* Baíng kã säú 11
- Duìng âãø phaín aïnh tçnh hçnh thanh toaïn tiãön haìng våïi
ngæåìi mua vaì ngæåìi âàût haìng ( TK 131).
- Kãút cáúu vaì phæång phaïp ghi: baíng säú 11 gäöm coï caïc
cäüt säú thæï tæû, tãn ngæåìi mua , säú dæ caïc cäüt phaín aïnh
säú phaït sinh bãn Nåü, bãn coï cuía TK 13, Coï hoàûc Nåü våïi caïc
taìi khoaín liãn quan.
- Cå såí âãø ghi baíng kã säú 11: càn cæï vaìo säú liãûu täøng
cäüng cuäúi thaïng cuía säø theo doîi thanh toaïn ( TK 131- phaíi thu
khaïch haìng) måí cho tæìng ngæåìi mua vaì ghi 1 láön vaìo 1 doìng
cuaí baíng kã vaì láúy täøng cäüng cuía baíng kã säú 11 âãø ghi
nháût kê chæïng tæì säú 8 ( ghi Coï TK 131, Nåü caïc taìi khoaín liãn
quan).
* Säø Caïi:
Säø caïi laì säøì täøng håüp duìng måí cho caí nàm, mäùi tåì
säø duìng cho 1 taìi khoaín, trong âoï säú phaït sinh Nåü, säú phaït
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
GVHD: Huyình Vàn Bçnh
sinh Coï cuía mäùi taìi khoaín âæåüc phaín aïnh trãn säø Caïi theo
täøng säú láúy tæì nháût kê chæïng tæì ghi Coï taìi khoaín naìo âoï,
säú phaït sinh Nåü âæåüc phaín aính chi tiãút theo tæìng taìi khoaín
âäúi æïng Coï láúy tæì caïc nháût kê chæïng tæì coï liãn quan.
Säø Caïi chè ghi 1 láön vaìo ngaìy cuäúi thaïng hoàûc cuäúi quê
sau khi âaî khoaï säø vaì kiãøm tra, âäúi chiãúu säú liãûu trãn caïc
nháût kê chæïng tæì.
3. Så âäö haûch toaïn trãn säø
* Trçnh tæû haûch toaïn âäúi våïi phaíi thu khaïch haìng
Chæïng tæì gäúc (hoaï âån GTGT, phiãúu thu, phiãúu nháûp
kho)
säú chi tiãút cäng nåü TK 131
baíng kã säú 11
nháût kê chæïng tæì säú 8
säú caïi TK 131
baïo caïo kãú
toaïn.
* Trçnh tæû haûch toaïn âäúi våïi phaíi traí cho ngæåìi
baïn
Chæïng tæì gäúc( phiãúu chi,uyí nhiãûm chi, phiãúu xuáút kho)
säú chi tiãút cäng nåü TK331
nháût kê chæïng tæì säú5
säú caïi TK 331
baïo caïo kãú toaïn.
HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn
- Xem thêm -