Tài liệu Xây dựng phân hệ kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và tm việt nhật – hà nội

MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN ..........................................................................................................i LỜI CAM ĐOAN....................................................................................................ii MỤC LỤC .............................................................................................................iii DANH MỤC HÌNH ẢNH ......................................................................................vi LỜI MỞ ĐẦU .......................................................................................................vii Chương 1.TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT .............................................1 1.1. Khát quát chung về kế toán tiền mặt ................................................................1 1.1.1. Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền ...............................................1 1.1.2. Khái niệm...................................................................................................1 1.1.3. Vai trò, nhiệm vụ và chức năng của kế toán tiền mặt ..................................1 1.1.4. Tổ chức công tác ghi chép ban đầu .............................................................2 1.1.5 Thủ tục và chứng từ kế toán sử dụng ...........................................................3 1.1.6. Quy trình nghiệp vụ của kế toán tiền mặt....................................................8 1.1.7. Mô hình hóa hoạt động kế toán...................................................................9 1.1.8. Quy trình luân chuyển chứng từ................................................................15 1.2. Các nghiệp vụ phát sinh..................................................................................15 1.2.1. Quy định hoạch toán tài khoản 111- Tiền mặt...........................................16 1.2.2. Phương pháp hoạch toán kế toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu..........17 1.3. Giới thiệu về Microsoft Excel .........................................................................20 1.3.1. Microsoft Excel và ứng dụng....................................................................20 1.3.2. Lịch sử Microsoft Excel ...........................................................................20 1.3.3.Các hàm trong Excel .................................................................................21 Chương 2. KHẢO SÁT PHÂN TÍCH – THIẾT KẾ HỆ THỐNG KẾ TOÁN ........27 TIỀN MẶT CHO CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ TM VIỆT NHẬT – HÀ NỘI..................................................................................................27 2.1. Khảo sát về công ty cổ phần đầu tư xây dựng và TM Việt Nhật.....................27 2.1.1. Khảo sát tổng quan về môi trường nghiên cứu của hệ thống là công ty cổ phần đầu tư xây dựng và TM Việt Nhật.................................................................27 2.1.2. Giới thiệu chung về công ty......................................................................27 2.1.3. Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty ...........28 iii 2.1.4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty.........................................................30 2.1.5. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.............................................................31 2.1.6. Tổ chức vận dụng chứng từ tài khoản .......................................................32 2.2. Phân tích thiết kế..............................................................................................35 2.2.1. Tổng quan hệ thống ...................................................................................35 2.2.2 Phân tích hệ thống về chức năng................................................................36 2.2.3. Sơ đồ phân cấp chức năng ........................................................................37 2.2.4. Sơ đồ luồng dữ liệu mức khung cảnh........................................................39 2.2.5. Sơ đồ dữ liệu mức đỉnh.............................................................................40 2.2.6. Sơ đồ dữ liệu mức dưới đỉnh ....................................................................41 2.3. Thiết kế cơ sở dữ liệu .....................................................................................44 2.3.1. Danh mục tài khoản..................................................................................44 2.3.2. Danh mục khách hàng , nhà cung cấp .......................................................45 2.3.3. Danh mục cán bộ......................................................................................45 2.3.4. Danh mục phiếu thu..................................................................................46 2.3.5 .Danh mục phiếu chi..................................................................................46 2.3.6. Danh mục nhật kí thu tiền.........................................................................47 Chương 3. XÂY DỰNG PHÂN HỆ KẾ TOÁN TIỀN MẶT CHO CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ TM VIỆT NHẬT – HÀ NỘI..........................48 3.1.Đặt vấn đề .......................................................................................................48 3.2. Giới thiệu hệ thống .........................................................................................48 3.2.1. Hệ thống thực đơn chính...........................................................................48 3.2.2. Hệ thống thực đơn con..............................................................................48 3.3. Giao diện chính của phân hệ kế toán tiền mặt .................................................49 3.3.1. Giao diện chính của chương trình .............................................................49 3.3.2. Giao diện danh mục tài khoản ..................................................................50 3.3.3. Các giao diện cập nhật..............................................................................50 3.3.4. Giao diện chứng từ ...................................................................................53 3.3.5. Giao diện báo cáo tiền mặt .......................................................................60 KẾT LUẬN...........................................................................................................62 TÀI LIỆU THAM KHẢO .....................................................................................63 iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Danh mục tài khoản...............................................................................44 Bảng 2.2: Danh mục khách hàng, nhà cung cấp.....................................................45 Bảng 2.3: Danh mục cán bộ...................................................................................45 Bảng 2.4: Danh mục phiếu thu ..............................................................................46 Bảng 2.5: Danh mục phiếu chi...............................................................................46 Bảng 2.6: Danh mục nhật kí thu tiền......................................................................47 v DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Mẫu chứng từ phiếu chi ...........................................................................4 Hình 1.2: Mẫu chứng từ phiếu thu ...........................................................................5 Hình 1.3: Mẫu sổ quỹ tiền mặt.................................................................................6 Hình 1.4: Mẫu bảng kê chi tiền................................................................................7 Hình 1.5. Quy trình nghiệp vụ kế toán tiền mặt .......................................................8 Hình 1.6. Quy trình thu tiền mặt ............................................................................10 Hình 1.7. Quy trình chi tiền mặt ............................................................................12 Hình 1.8. Sơ đồ mô phỏng quy trình xử lý tiền mặt ..............................................13 Hình 1.9. Sơ đồ mô phỏng quy trình lên sổ quỹ tiền mặt .......................................14 Hình 2.1. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty ......................................................29 Hình 2.2. Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty ...........................................................30 Hình 2.3. Sơ đồ hình thức nhật ký chung...............................................................33 Hình 2.4. Sơ đồ phân cấp chức năng......................................................................37 Hình 2.5. Sơ đồ dữ liệu mức khung cảnh ..............................................................39 Hình 2.6. Sơ đồ dữ liệu mức đỉnh ..........................................................................40 Hình 2.7. Sơ đồ luồng dữ liệu chức năng Cập nhật danh mục ................................41 Hình 2.8. Sơ đồ dữ liệu chức năng Lập chứng từ ...................................................43 Hình 2.9. Sơ đồ dữ liệu cho chức năng Thống kê – Báo cáo ..................................44 Hình 3.1. Giao diện chính chương trình.................................................................49 Hình 3.2. Danh mục tài khoản ...............................................................................50 Hình 3.3. Giao diện cập nhật danh mục khách hàng - nhà cung cấp.......................51 Hình 3.4. Giao diện cập nhật danh mục cán bộ ......................................................52 Hình 3.5. Giao diện phiếu thu................................................................................54 Hình 3.6. Giao diện nhật ký thu tiền ......................................................................55 Hình 3.7. Giao diện phiếu chi tiền .........................................................................56 Hình 3.8. Nhật ký chi tiền mặt...............................................................................57 Hình 3.9. Giao diện in phiếu thu............................................................................58 Hình 3.10. Giao diện in phiếu chi ..........................................................................59 Hình 3.11. Giao diện sổ quỹ tiền mặt.....................................................................60 Hình 3.12. Giao diện sổ chi tiết tiền mặt................................................................61 vi LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Mọi tổ chức có hạch toán chi tiêu đều cần đến quản lý tiền mặt, đặc biệt là các doanh nghiệp. Vì vậy, hoạt động tiền mặt có thể xem là hoạt động phổ biến của nhiều tổ chức. Hơn nữa, việc quản lý tiền mặt được tổ chức theo nguyên tắc hạch toán kế toán, nên đòi hỏi phải có trình độ nghiệp vụ. Phần lớn các tổ chức vẫn làm thủ công, nên công việc này thường tốn nhiều công sức, không phải ai cũng có thể làm được và hay bị chậm chễ. Với thực tế đó, việc đưa quản lý tiền mặt vào quản lý trên máy là một nhu cầu cấp thiết. Chương trình này được xây dựng có thể trợ giúp các cơ sở vừa và nhỏ quản lý tiền mặt một cách dễ dàng và thuận lợi, đáp ứng được các yêu cầu chi tiêu và kinh doanh của các tổ chức và doanh nghiệp. Từ vai trò và lợi ích của việc quản lý tiên mặt , qua việc áp dung kiến thức đã học vì thế em đã chọn đề tài “Xây dựng phân hệ kế toán tiền mặt cho Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và TM Việt Nhật - Hà Nội” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp của mình 2.Mục tiêu đề ra  Tìm hiểu quy trình kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và TM Việt Nhật – Hà Nội  Tìm hiểu công tác kế toán tự động trên exel, xây dựng 1 chương trình giúp cho công việc kế toán được thuận lợi và đơn giản, tốn ít thời gian hơn. 3.Đối tượng nghiên cứu của đề tài Thực hiện nghiên cứu kế toán trên exel từ đó xây dựng chương trình kế toán vốn bằng tiền tự động cho công ty cổ phần đầu tư xây dựng và TM Việt Nhật. 4.Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài Về phía doanh nghiệp: Việc xây dựng phân hệ kế toán tiền mặt sẽ giúp cho doanh nghiệp tránh lãng phí vốn, thời gian đảm bảo cho việc kiểm soát, nắm bắt tình hình tài chính doanh nghiệp được nhanh chóng, kịp thời, hiệu quả.Giúp nhìn ra vấn đề dễ dàng, chính xác, hiểu rõ kế toán tiền mặt trong công ty. vii Về phía bản thân: Đây là cơ hội rất tốt để em có thể vận dụng những lý thuyết đã học vào thực tế công việc nhằm mục đích cải tiến hoặc khắc phục những vấn đề còn tồn tại. Ngoài ra trong quá trình nghiên cứu giúp em hiểu rõ hơn quy trình kế toán tiền mặt tại doanh nghiệp. Những kinh nghiệm rút ra từ quá trình nghiên cứu sẽ rất hữu ích với em trong tương lai. Từ đó giúp cho khả năng phân tích cũng như ứng dụng ngôn ngữ lập trình vào xây dựng chương trình kế toán nói chung và kế toán tiền mặt nói riêng một cách hoàn thiện hơn. 5. Bố cục báo cáo Chương 1. Tổng quan về kế toán tiền mặt Chương 2. Khảo sát phân tích- thiết kế hệ thống kế toán tiền mặt cho công ty Chương 3. Chương trình kế toán tiền mặt Do việc áp dụng các kiến thức đã học vào thực tế còn gặp nhiều khó khăn và do bản thân còn hạn chế về kiến thức lý luận cũng như thực tiễn nên bài báo cáo không thể tránh khỏi những sai sót nhất định, vì vậy em rất mong được sự đóng góp ý kiến bổ xung từ quý Thầy, Cô và các bạn sinh viên cùng ngành để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn ! viii Chương 1. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1.1. Khát quát chung về kế toán tiền mặt 1.1.1. Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền - Sử dụng thống nhất đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam - Muốn sử dụng đồng tiền ngoại tệ để ghi sổ thì phải được sự đồng ý bằng văn bản của Bộ Tài chính - Nếu sử dụng đồng ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ - Hạch toán vàng, bạc, kim khí quý, đá quý ở tài khoản tiền mặt phải tính ra tiền theo giá thực tế và không áp dụng cho các doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. 1.1.2. Khái niệm Tiền là vật ngang giá chung có tính thanh khoản cao nhất dùng để trao đổi lấy hàng hóa và dịch vụ nhằm thỏa mãn bản thân và mang tính dễ thu nhận (nghĩa là mọi người đều sẵn sàng chấp nhận sử dụng) và thường được Nhà nước phát hành bảo đảm giá trị bởi các tài sản khác như vàng, kim loại quý, trái phiếu, ngoại tệ... Tiền là một chuẩn mực chung để có thể so sánh giá trị của các hàng hóa và dịch vụ. Tiền mặt là loại tiền tồn tại dưới dạng vật chất, có hình dạng, kích thước và mệnh giá cụ thể. Kế toán là việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính dưới hình thức giá trị, hiện vật và thời gian lao động. 1.1.3. Vai trò, nhiệm vụ và chức năng của kế toán tiền mặt  Vai trò của kế toán tiền mặt. + Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt ngày nay, các doanh nghiệp phải biết áp dụng các công cụ tin học hiện đại để thu thập các thông tin tài chính đa dạng và phức tạp, đồng thời phân tích những thông tin ấy và biến chúng thành các bản báo cáo cần thiết để đưa ra các quyết định đúng đắn. 1 + Quản lý tiền mặt giữ một vai trò vô cùng quan trọng. Quản lí tiền mặt là một quá trình bao gồm việc thu hồi nợ, kiểm soát chi thiêu, bù đắp thâm hụt ngân sách, dự báo nhu cầu tiền mặt của doanh nghiệp, đầu tư những khoản tiền nhàn rỗi và trả tiền cho các ngân hàng cung cấp những hoạt động thuộc quá trình quản lí tiền mặt kể trên.  Nhiệm vụ của kế toán tiền mặt. + Kiểm tra số tiền trên Phiếu Thu, Phiếu Chi với chúng từ gốc + Kiểm tra nội dung ghi trên Phiếu Thu, Phiếu Chi phù hợp với chứng từ gốc + Kiểm tra ngày, tháng lập Phiếu Thu, Phiếu Chi và Chữ ký của người có thẩm quyền + Kiểm tra số tiền thu vào hoặc chi ra cho chính xác để nhập hoặc xuất quỹ tiền mặt + Cho người nhận tiền hoặc nộp tiền ký vào phiếu Thu hoặc Chi + Thủ quỹ ký vào Phiếu Thu hoặc Chi và giao cho khách hàng một liên + Sau đó thủ quỹ căn cứ vào Phiếu Thu hoặc Chi ghi vào Sổ quỹ( viết tay) + Cuối cùng Thủ Quỹ chuyển 2 liên còn lại của Phiếu Thu, Chi cho Kế toán. 1.1.4. Tổ chức công tác ghi chép ban đầu Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong việc sử dụng kinh phí và thu, chi ngân sách của mọi đơn vị kế toán doanh nghiệp đều phải lập chứng từ kế toán đầy đủ, kịp thời, chính xác. Kế toán phải căn cứ vào chế độ chứng từ do Nhà nước ban hành trong chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp và nội dung hoạt động kinh tế tài chính cũng như yêu cầu quản lý các hoạt động đó để qui định cụ thể việc sử dụng các mẫu chứng từ phù hợp, qui định người chịu trách nhiệm ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh vào chứng từ cụ thể và xác định trình tự luân chuyển cho từng loại chứng từ một cách khoa học, hợp lý, phục vụ cho việc ghi sổ kế toán, tổng hợp số liệu thông tin kinh tế đáp ứng yêu cầu quản lý của đơn vị. Trình tự và thời gian luân chuyển chứng từ là do kế toán trưởng đơn vị qui định. Trong quá trình vận dụng chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp, các đơn vị không được sửa đổi biểu mẫu đã qui định. Mọi hành vi vi phạm chế độ chứng từ tuỳ theo tính chất và mức độ vi phạm, được xử lý theo đúng qui định của Pháp lệnh kế toán thống kê, Pháp lệnh về xử phạt vi phạm hành chính và các văn bản pháp qui khác của Nhà nước. 2  Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Tài khoản kế toán là phương tiện dùng để tập hợp, hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo nội dung kinh tế. Tài khoản kế toán được sử dụng trong đơn vị doanh nghiệp dùng để phản ánh và kiểm soát thường xuyên, liên tục, có hệ thống tình hình vận động của kinh phí và sử dụng kinh phí ở các đơn vị doanh nghiệp. Nhà nước Việt Nam qui định thống nhất hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các đơn vị doanh nghiệp trong cả nước bao gồm các tài khoản trong bảng cân đối tài khoản và các tài khoản ngoài bảng cân đối tài khoản. Trong hệ thống tài khoản kế toán thống nhất có qui định những tài khoản kế toán dùng chung cho mọi đơn vị trực thuộc mọi loại hình doanh nghiệp và những tài khoản kế toán dùng riêng cho các đơn vị thuộc một số loại hình qui định rõ các tài khoản cấp 2 của một số tài khoản có tính chất phổ biến trong loại hình đơn vị doanh nghiệp. 1.1.5 Thủ tục và chứng từ kế toán sử dụng  Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu: Mẫu số 01 – TT. + Phiếu chi: Mẫu số 02 – TT. + Biên lai thu tiền: Mẫu số 06 – TT. + Bảng kê vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Mẫu số 07 – TT. Ngoài các chứng từ như trên, kế toán còn sử dụng một số chứng từ hướng dẫn như sau: + Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08a – TT, 08b – TT. + Bảng kê chi (thu) tiền: Mẫu số 09 – TT.  Sổ kế toán sử dụng: + Sổ tổng hợp. + Sổ quỹ tiền mặt: Mẫu số S05a –DDN. 3 Mẫu một số chứng từ kế toán như sau: Đơn vị: Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính PHIẾU CHI Quyển số: .…………….. Ngày tháng năm Số: …………………….. Nợ: …………………… Có: …………………….. Họ tên người nhận tiền: ………………………………………………………………… Địa chỉ ………………………………………………………............................................ Lý do chi: ………………………………………………………………………………. Số tiền : ……… ………….. Viết bằng chữ : …………………………………………… Kèm theo……………….chứng từ gốc…………………………………………………. Đã nhận đủ số tiền………………………………………………………………………. Ngày…tháng…năm… Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Hình 1.1: Mẫu chứng từ phiếu chi 4 Đơn vị: Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính PHIẾU THU Quyển số: …………… Ngày tháng năm Số: …………………… Nợ: ………………….. Có: …………………… Họ tên người nộp tiền : ……………………………………………………………. Địa chỉ ……………………………………………………….................................... Lý do thu: …………………………………………………………………………… Số tiền : ……… ………….. Viết bằng chữ : ……………………………………… Kèm theo……………….chứng từ gốc…………………………………………….. Đã nhận đủ số tiền…………………………………………………………………… Ngày…tháng…năm… Giám đốc (Ký,đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) Hình 1.2: Mẫu chứng từ phiếu thu 5 (Ký, họ tên) Đơn vị: Mẫu số: S05a – DNN Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Ngày tháng ghi sổ Ngày Số hiệu chứng tháng chứng từ từ Thu Số tiền Diễn giải Chi Thu Chi Ghi chú Tồn Sổ này có:…trang từ trang số 01 đến trang …. Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký tên, đóng dấu) Hình 1.3: Mẫu sổ quỹ tiền mặt 6 Đơn vị : Mẫu số: 09 –TT Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ CHI TIỀN Ngày tháng năm Họ và tên người chi: ………………………………………………………………… Bộ phận (hoặc địa chỉ): …………………………………………………………….. Chi cho công việc: …………………………………….............................................. STT Chứng từ Số hiệu Nội dung chi Số tiền Ngày tháng Cộng Số tiền viết bằng chữ:………………………………………………………………… Kèm theo chứng từ gốc:……………………………………………………………… Người lập bảng kê Kế toán trưởng Người duyệt (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Hình 1.4: Mẫu bảng kê chi tiền 7 1.1.6. Quy trình nghiệp vụ của kế toán tiền mặt Hình 1.5. Quy trình nghiệp vụ kế toán tiền mặt Trong đó: (1): Phòng kế toán yêu cầu cập nhật chứng từ phát sinh. (2): Kế toán thu chi cập nhật chứng từ vào sổ Nhật ký –sổ cái (Kho dữ liệu). (3): Phòng kế toán yêu cầu hiệu chỉnh chứng từ. (4): Kế toán thu chi lấy chứng từ từ kho dữ liệu về để hiệu chỉnh. (5): Kế toán thu chi lưu chứng từ vào kho dữ liệu sau khi đã hiệu chỉnh. (6): Phòng kế toán yêu cầu lập các báo cáo quỹ. (7): Kế toán thu chi lấy số liệu từ kho dữ liệu về để lập báo cáo quỹ. (8): Nộp báo cáo quỹ về phòng kế toán. * Đối với giao dịch tiền mặt tại quỹ: Khi nhận được Phiếu thu hoặc Phiếu chi (do kế toán lập) kèm theo chứng từ gốc , Thủ quỹ phải: + Kiểm tra số tiền trên Phiếu thu (Phiếu chi) với chứng từ gốc + Kiểm tra nội dung ghi trên Phiếu thu (Phiếu chi) có phù hợp với chứng từ gốc 8 + Kiểm tra ngày, tháng lập Phiếu thu (Phiếu chi) và chữ ký của người có thẩm quyền + Kiểm tra số tiền thu vào hoặc chi ra cho chính xác để nhập hoặc xuất quỹ tiền mặt + Cho người nộp tiền hoặc nhận tiền ký vào Phiếu thu hoặc Phiếu chi + Thủ quỹ ký vào Phiếu thu hoặc Phiếu chi và giao cho người nộp hoặc nhận tiền 01 liên + Sau đó thủ quỹ căn cứ vào Phiếu thu hoặc Phiếu chi ghi vào Sổ Quỹ + Cuối cùng, thủ quỹ chuyển giao 02 liên còn lại của Phiếu thu hoặc Phiếu chi cho kế toán trưởng. 1.1.7. Mô hình hóa hoạt động kế toán - Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền mặt, căn cứ vào các hóa đơn bán hàng, giấy thanh toán tiền tạm ứng…Kế toán lập phiếu thu tiền mặt. - Phiếu thu tiên mặt được lập thành 3 liên: một liên lưu tại nơi lập, hai liên còn lại được chuyển cho kế toán duyệt. Sau đó được chuyển cho thủ quỹ để thu tiền, khi thủ quỹ nhận tiền và ký tên, đóng dấu vào phiếu xong sẽ đưa một liên cho người nộp tiền, một liên cho thủ quỹ để lưu lại ghi vào sổ quỹ. 9 Quy trình thu tiền mặt Người nộp Lập giấy đề nghịthu Kí phiếu thu và nộp tiền KT thanh toán KT trưởng Thủ quỹ Kí và duyệt Lập phiếu thu Nhận phiếu Nhận phiếu thu và thu tiền Ghi sổ kế toán tiền mặt Ghi sổ quỹ Hình 1.6. Quy trình thu tiền mặt Bước 1: Nhân viên sau khi bán hàng thu được tiền mặt, thu tiền nợ của khách hàng,... sẽ phát sinh đề nghị nộp tiền cho kế toán thanh toán - Bước 2: Kế toán thanh toán sau khi nhận được đề nghị nộp tiền từ nhân viên sẽ tiến hành lập Phiếu thu tiền mặt, sau đó chuyển cho kế toán trưởng - Bước 3: Kế toán trưởng sau khi nhận được Phiếu thu sẽ tiến hành duyệt thu và ký, sau đó chuyển lại cho kế toán thanh toán - Bước 4: Kế toán thanh toán nhận lại Phiếu thu sau đó chuyển cho người nộp 10 - Bước 5: Người nộp ký vào Phiếu thu và nộp tiền - Bước 6: Thủ quỹ nhận lại Phiếu thu và thu tiền của người nộp - Bước 7: Thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹ - Bước 8: Kế toán thanh toán ghi sổ kế toán tiền mặt.  Phiếu chi - Phản ánh nghiệp vụ chi tiền mặt. - Phiếu chi được lập thành hai liên, một liên lưu tại nơi lập phiếu, một liên dùng để thủ quỹ chi tiền sau khi đã có chữ ký của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị. Sau khi nhận đủ tiền phải ký và đóng dấu.Căn cứ vào phiếu chi ghi vào sổ. 11 Quy trình chi tiền mặt Người đề nghị chi KT thanh toán Lập giấy đề nghị chi Lập phiếu chi KT trưởng Giám đốc Thủ quỹ bệnh viện Kí và duyệt K đồng ý Đồng ý Nhận phiếu Kí phiếu Nhận phiếu Xuất tiền Nhận tiền và kí phiếu Ghi sổ quỹ Ghi sổ kế toán tiền mặt Hình 1.7. Quy trình chi tiền mặt - Bước 1: Khi phát sinh nhu cầu mua hàng hóa, vật tư, TSCĐ hoặc thanh toán tiền công tác phí cho nhân viên,... người có nhu cầu sẽ lập Giấy đề nghị tạm ứng, thanh toán, sau đó chuyển cho kế toán thanh toán - Bước 2: Kế toán thanh toán sau khi nhận được Giấy đền nghị tạm ứng, thanh toán sẽ tiến hành lập Phiếu chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng 12 - Bước 3: Sau khi nhận được Phiếu chi kế toán trưởng ký duyệt chi + Trường hợp 1: Nếu kế toán trưởng đồng ý duyệt chi, chứng từ sẽ được chuyển cho Giám đốc => chuyển sang bước 4 + Trường hợp 2: Nếu kế toán trưởng không đồng ý duyệt chi => quay về Bước 2 - Bước 4: Sau khi nhận được Phiếu chi từ kế toán trưởng, giám đốc sẽ ký Phiếu chi và chuyển lại cho kế toán thanh toán - Bước 5: Kế toán thanh toán nhận lại Phiếu chi và chuyển Phiếu chi lại cho thủ quỹ - Bước 6: Thủ quỹ nhận Phiếu chi - Bước 7: Thủ quỹ Xuất tiền, sau đó chuyển cho người đề nghị chi - Bước 8: Người đề nghị nhận tiền và ký vào Phiếu chi, sau đó chuyển Phiếu chi lại cho Thủ quỹ - Bước 9: Thủ quỹ nhận lại Phiếu chi và tiến hành ghi sổ quỹ, sau đó chuyển Phiếu chi lại cho kế toán thanh toán - Bước 10: Kế toán thanh toán nhận Phiếu chi và tiến hành ghi sổ kế toán tiền mặt Quy trình xử lý kế toán tiền mặt: Hình 1.8. Sơ đồ mô phỏng quy trình xử lý tiền mặt 13 Báo cáo tiền mặt tại quỹ:  Sổ quỹ tiền mặt. Cuối kỳ kế toán theo dõi các tài khoản tiền mặt, tiền gửi và các tài khoản đối ứng phát sinh trong các chứng từ sẽ tính được dư tồn quỹ cuối kỳ và phản ánh được quỹ hiện tại của công ty. Tính theo công thức: Dư cuối kỳ = Dư đầu kỳ + Phát sinh nợ - Phát sinh có Hình 1.9. Sơ đồ mô phỏng quy trình lên sổ quỹ tiền mặt 14