Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Phần I: Tổng quan về công ty TNHH §øc Mü
1.1. Lịch sử h×nh thành và ph¸t tri ển của c«ng ty
C«ng ty TNHH §øc Mü –Tªn giao dÞch quèc tÕ lµ §øc Mü Company Limited,
tªn viÕt t¾t lµ §øc Mü Co.LTD.
C«ng ty cã trô së t¹i : Sè 192/19 Th¸i ThÞnh, Phêng L¸ng H¹, QuËn §èng §a,
Thµnh phè Hµ Néi.
Sè ®iÖn tho¹i : 0435571169/ 0435571154
Fax
: 5375758
M· sè thuÕ: 0100368736
Tríc ®©y trong nÒn kinh tÕ ho¸ tËp trung c¸c c«ng ty Nhµ níc quyÕt ®Þnh
mäi ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ níc ta. C¸c mèi quan hÖ giao dÞch kinh tÕ chØ
®îc phÐp giíi h¹n gi÷a c¸c c«ng ty Nhµ níc chÝnh ®iÒu ®ã ®· lµm h¹n chÕ
nÒn kinh tÕ cña Nhµ níc ta v× vËy sau n¨m 1989 nÒn kinh tÕ ®Êt níc chuyÓn
sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng cã sù qu¶n lý cña Nhµ níc, Nhµ níc cho phÐp ra ®êi
nhiÒu lo¹i h×nh doanh nghiÖp míi bªn c¹nh c¸c c«ng ty xÝ nghiÖp Nhµ níc
trong phæ biÕn vÉn lµ nh÷ng c«ng ty TNHH.
1
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
C«ng ty TNHH §øc Mü ®îc thµnh lËp tõ ngµy 15/4/2003 víi sù gãp vèn
cña 17 thµnh viªn.
Gi¸m ®èc: NguyÔn Quang HiÓn
Phã gi¸m ®èc : NguyÔn Trung Dòng
KÕ to¸n trëng : Tr¬ng ThÞ H¬ng
C«ng ty TNHH §øc Mü ®îc thµnh lËp dùa trªn luËt doanh nghiÖp ,cã t
c¸ch ph¸p nh©n, cã quyÒn vµ nghÜa vô d©n sù theo luËt ®Þnh,tù chÞu tr¸ch
nhiÖm vÒ toµn bé ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh trong sè vèn do c«ng ty
qu¶n lý, cã con dÊu riªng,cã tµi s¶n vµ c¸c quü tËp trung, ®îc më tµi kho¶n t¹i
ng©n hµng theo quy ®Þnh cña nhµ níc.
1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của c«ng ty TNHH §øc Mü.
1.2.1. Đặc điểm về lĩnh vực sản xuất kinh doanh
Mục tiêu hoạt động của công ty là huy động và sử dụng tối đa các
nguồn lực sẵn có, hợp tác, liên kết, liên doanh để phát triển sản xuất kinh
doanh nhằm tối đa hoá lợi nhuận, tạo công ăn việc làm ổn định cho người lao
động, kh«ng ngõng n©ng cao lợi ích cho các cổ đông, t¨ng tÝch luü, ph¸t triÓn
s¶n xuÊt kinh doanh lµm trßn nghÜa vô ®èi víi Nhµ níc, tạo công ăn việc làm
ổn định vµ n©ng cao thu nhËp cho ngêi lao ®éng trong c«ng ty.
Với mục tiêu như trên, lĩnh vực kinh doanh của Công ty bao gồm:
Sản xuất kinh doanh, xuất nhập khẩu nguyên phụ liệu làm thuốc dược
phẩm, hoá phẩm, mỹ phẩm, thực phẩm, vật tư và máy móc thiết bị sản
xuất dược phẩm và y tế.
2
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Tư vấn dịch vụ khoa học, chuyển giao công nghê trong lĩnh vực y
dược.
1.2.2. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm
1.2.2.1. Khái quát về quy trình công nghệ
Sản phẩm của công ty được sản xuất trên dây chuyền công nghệ khép
kín với điều kiện kỹ thuật vệ sinh tối đa, quá trình sản xuất phải tuân thủ
nghiêm ngặt các quy định về mặt kỹ thuật từ khâu pha chế đến khâu đóng gói,
trình bày sản phẩm. Các phân xưởng sản xuất đều được trang bị hệ thống làm
lạnh trung tâm, máy đóng ống hàn tự động, máy bao film, máy đóng thuốc
cốm bột và rất nhiều máy móc phục vụ sản xuất khác. Các phòng kiểm
nghiệm được trang bị các máy chất lượng tốt nhất, hiện đại cho phép phát
hiện các sản phẩm không đạt tiêu chuẩn kiểm soát chặt chẽ nâng cao chất
lượng thuốc.
Mỗi một sản phẩm khác nhau có một quy trình công nghệ sản xuất
khác nhau, tuy nhiên xét về mặt thứ tự công việc thì đều trải qua các giai đoạn
sau:
Giai đoạn chuẩn bị sản xuất: Nguyên liệu sau khi xuất kho phải được
kiểm tra chất lượng theo các tiêu chuẩn quy định. Sau đó chúng được phân
3
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
loại, xử lý sơ bộ như nghiền, xay, rây, lọc… sau đó được đưa vào công đoạn
pha chế.
Giai đoạn sản xuất: Nguyên liệu từ giai đoạn 1 chuyển sang được pha
chế theo tỷ lệ quy định. Sau khi pha chế xong, bán thành phẩm của giai đoạn
này được đưa đi kiểm tra lại để đáp ứng các yêu cầu về tỷ lệ, thành phần theo
đúng quy định cần thiết.
Giai đoạn hoàn thiện nhập kho sản phẩm: Sau giai đoạn kiểm tra bán
thành phẩm ở giai đoạn trước được chuyển sang dập viên, đóng gói, ép vỉ
theo từng loại. Trong giai đoạn này, tất cả các sản phẩm được kiểm tra về mặt
lý hoá sinh như độ tan, độ bóng, độ xơ…đối với các sản phẩm thuốc tiêm.
Công đoạn cuối cùng là trình bày sản phẩm như đóng hộp, ép vỉ, dán nhãn…
1.2.2.2. Quy trình công nghệ sản xuất của từng sản phẩm
Mỗi phân xưởng có chức năng nhiệm vụ sản xuất các sản phẩm thuốc
khác nhau do vậy đặc điểm quy trình công nghệ của từng sản phẩn cũng khác
nhau. Dựa vào đặc điểm của từng sản phẩm mà có mỗi phân xưởng có một
quy trình công nghệ sản xuất cho phù hợp. Quy trình sản xuất các loại sản
phẩm của công ty được trình bày trên các sơ đồ 1.1, 1.2, 1.3:
4
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Sơ đồ1.1: Quy trình công nghệ sản xuất thuốc Viên
Nguyên liệu
Bao bì
Pha chế
Tẩy rửa
Dập viên
Đóng chai
Trình bày
Nhập kho
Kiểm tra
Hấp sấy
Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghệ sản xuất thuốc Tiêm
Ống tiêm
Tẩy rửa
Hấp sấy
§ãng
Hàn
chai
Ống tiêm
Ống tiêm
Soi
ống
Tẩy rửa
Tẩy rửa
Hấp sấy
In ống
Sơ đồ 1.3: Quy trình công nghệ sản xuất bột tiêm
Đóng
Nhập kho thành phẩm
ống tra
Kiểm
Hàn
Soi
ống Trình bày
Nguyên liệu
Pha chÕ
5
Nhập kho thành phẩm
In ống
Kiểm tra
Trình bày
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
1.2.2.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty TNHH §øc Mü
Hiện nay công ty có 4 phân xưởng, trong đó có 3 phân xưởng sản xuất
chính (phân xưởng tiêm, phân xưởng bột tiêm, phân xưởng viên ) và 1 phân
xưởng sản xuất phụ (phân xưởng cơ điện). Trong mỗi phân xưởng lại chia
thành các tổ sản xuất, mỗi phân xưởng có nhiệm vụ sản xuất riêng biệt.
* Phân xưởng thuốc tiêm chuyên sản xuất các loại thuốc tiêm như: long
não, Canxiclorua, vitamin B1, B12, B6,…Phân xưởng này gồm 5 tổ sản xuất:
Tổ pha chế: Pha chế các loại nguyên liệu để sản xuất ra các loại sản
phẩm.
Tổ đóng ống: Đóng các loại nguyên liệu sau khi pha chế.
Tổ hàn ống: Các ống sau khi được đóng thuốc sẽ được hàn kín.
Tổ trình bày: Bao gói, dán nhãn thuốc và trình bày sản phẩm.
Tổ kiểm nghiệm: Kiểm tra chất lượng thuốc tiêm.
*
Phân xưởng thuốc viên: Có nhiệm vụ sản xuất các loại thuốc viên
Ampicilin, Cloxit, Penicilin, Vitamin B1…Phân xưởng này gồm các tổ sản
xuất sau:
Tổ pha chế: Lựa chọn các loại nguyên liệu cần thiết sau đó pha chế.
6
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Tổ dập viên: Bột ở quá trình pha chế sẽ được chuyển sang tổ dập viên
để tiến hàng dập viên theo khuôn mẫu các viên thuốc.
Tổ trình bày: Đóng gói bao bì, dán nhãn thuốc.
Tổ kiểm nghiệm: Kiểm tra chất lượng thuốc trước khi tiến hành nhập
kho thành phẩm và đưa đi tiêu thụ.
* Phân xưởng bột tiêm: Có tổ chức sản xuất đầy đủ các chức năng,
nhiệm vụ như phân xưởng thuốc tiêm.
Ngoài ra công ty còn có một phân xưởng sản xuất phụ là phân xưởng cơ
điện, có nhiệm vụ phục vụ điện nước cho các phân xưởng sản xuất chính.
Trong phân xưởng cơ điện có các tổ: tổ nồi hơi, tổ khí nén, tổ trạm bơm, tổ
kiến thiết cơ bản, tổ nghiên cứu, tổ nước cất…Sau khi đã cung cấp đủ nhu cầu
trong công ty, sản phẩm lao vụ của phân xưởng sản xuất phụ có thể bán ra
ngoài.
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức sản xuất của Công ty §øc Mü
Ban gi¸m ®èc
Ph©n xëng tiªm
Ph©n xëng viªn
Ph©n xëng bét
Tổ pha chế
Tổ pha chế
Tổ pha chế
Tổ đóng ống
Tổ dập viên
Tổ đóng ống
7
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Tổ hàn ống
Tổ in ống
Tổ kiểm nghiệm
Tổ trình bày
Tổ hàn ống
Tổ in ống
Tổ soi ống
Tổ soi ống
Tổ trình bày
Tổ trình bày
1.2.3. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những
năm gần đây
8
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
B¶ng 1.5: C¸c chØ tiªu tµi chÝnh c¬ b¶n.
Từ 01/08/2007
STT
Chỉ tiêu
31/12/2008
đến 31/12/2007
1
Cơ cấu Tài sản
1.1
- Tài sản ngắn hạn/ Tổng tài sản ( %)
37,24%
37,68%
1.2
- Tài sản dài hạn/Tổng tài sản(%)
62,76%
62,32%
88,45%
87,43%
11,55%
12,57%
0,78
0,84
0,04
0,12
0,69%
0,49%
1,09%
2,38%
5,94%
3,87%
2
2.1
Cơ cấu nguồn vốn
- Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn (%)
- Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn
2.2 vốn (%)
3
Khả năng thanh toán
- Khả năng thanh toán nợ đến hạn
( Tài sản ngắn hạn/Nợ ngắn hạn)
3.1 ( lần)
- Khả năng thanh toán nhanh ( Tiền
3.2 hiện có/Nợ ngắn hạn) ( lần)
4
Tỷ suất lợi nhuận (%)
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ Tổng
4.1 tài sản (%)
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh
4.2 thu thuần (%)
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Nguồn
4.3 vốn chủ sở hữu(%)
B¶ng 1.6: KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh: (kú ho¹t ®éng 01/01/2008 ®Õn
31/12/2008).
01/08/2007 đến
STT
CHỈ TIÊU
31/12/2008
9
31/12/2007
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Doanh thu bán hàng và cung cấp
1
dịch vụ
2
Các khoản giảm trừ doanh thu
282.583.063.865
83.768.231.456
1.325.211.853
Doanh thu thuần bán hàng và
3
cung cấp dịch vụ
281.257.852.012
83.768.231.456
4
Gía vốn bán hàng
231.156.933.814
66.464.110.904
50.100.918.198
17.304.120.552
1.877.766.369
226.657.918
Lợi nhuận gộp bán hàng và cung
5
cấp dịch vụ
6
Doanh thu hoạt động tài chính
7
Chi phí tài chính
12.184.388.153
2.593.380.705
8
Trong đó: Chi phí lãi vay
10.125.887.590
2.396.117.503
9
Chi phí bán hàng
16.777.145.842
4.660.634.497
10
Chi phí quản lý doanh nghiệp
19.431.343.980
7.376.946.580
3.585.806.592
2.899.816.688
235.084.416
93.887.627
20.695.268
223.435.752
214.389.148
(129.548.125)
Lợi nhuận thuần từ hoạt động
11
kinh doanh
12
Thu nhập khác
13
Chi phí khác
14
Lợi nhuận khác
15
Tổng lợi nhuận trước thuế
3.800.195.740
2.770.268.563
16
Chi phí thuế TNDN hiện hành
660.512.583
775.675.198
17
Chi phí thuế TNDN hoãn lại
66.450.729
Lợi nhuận sau thuế thu nhập
18
doanh nghiệp
19
Lãi cơ bản trên cổ phiếu
3.073.232.428
1.994.593.365
627
407
Các khoản giảm trừ vào lợi nhuận
20
sau thuế
16.795.927
Lợi nhuận của hợp đồng hợp tác
21
sản xuất thuốc 274
832.000.000
10
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Lợi nhuận sau thuế ( bao gồm cả
lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực
22
hiện) chưa phân phối
2.224.436.501
1.994.593.365
Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực
23
hiện
265.802.914
Lợi nhuận sau thuế chưa phân
24
phối các quỹ
1.958.633.587
1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH §øc Mü
1.3.1. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty:
Hội đồng thành viên
11
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ từng phòng ban của công ty
+ Héi ®ång thµnh viªn: gåm c¸c thµnh viªn, lµ c¬ quan quyÕt ®Þnh cao
nhÊt cña c«ng ty.
+ Ban kiÓm so¸t: có quyền hạn và trách nhiệm kiểm tra tính hợp lý, hợp
pháp, tính trung thực và mức độ cẩn trọng trong quản lý, điều hành kinh
doanh, trong tổ chức công tác kế toán, thống kê, lập báo cáo tài chính…
+ Gi¸m ®èc: Lµ ngêi quyÕt ®Þnh môc tiªu, ®Þnh híng ph¸t triÓn cña toµn
bé c«ng ty, quyÕt ®Þnh thµnh lËp c¸c bé phËn trùc thuéc, bæ nhiÖm c¸c trëng
phã bé phËn, qu¶n lý gi¸m s¸t, ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng th«ng qua c¸c trî lý,
phßng ban.
+ C¸c phßng ban chøc n¨ng: chÞu sù ph©n c«ng vµ thùc hiÖn nhiÖm vô do
ban gi¸m ®èc chØ ®¹o.
- Phßng qu¶n trÞ nh©n sù
- Phßng Marketing
- Phßng kÕ to¸n
12
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
- Phßng kiÓm tra chÊt lîng
- Phßng c¬ ®iÖn
Phần II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH
§øc Mü.
2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
2.1.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh vµ tæ chøc bé m¸y
qu¶n lý ë trªn phï hîp víi ®iÒu kiÖn vµ tr×nh ®é qu¶n lý. C«ng ty §øc Mü ¸p
dông h×nh thøc tæ chøc c«ng t¸c- bé m¸y kÕ to¸n tËp trung, hÇu hÕt mäi c«ng
viÖc kÕ to¸n ®îc thùc hiÖn ë phßng kÕ to¸n trung t©m, tõ kh©u thu thËp kiÓm
tra chøng tõ, ghi sæ ®Õn kh©u tæng hîp, lËp b¸o c¸o kÕ to¸n, tõ kÕ to¸n chi tiÕt
®Õn kÕ to¸n tæng hîp.
ë phßng kÕ to¸n mäi nh©n viªn kÕ to¸n ®Òu ®Æt díi sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña kÕ
to¸n trëng. Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty ®îc tæ chøc bè trÝ 10 nh©n viªn cã tr×nh ®é
®¹i häc, n¾m v÷ng nghiÖp vô chuyªn m«n.
S¬ ®å 2.1 : Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.
13
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
KÕ to¸n trëng
Kế toán nguyên vật liệu
Kế toán chi phí
KÕ to¸n tiÒn l¬ng
Kế toán tiêu thụ
KÕ to¸n x©y dùng c¬ b¶n
KÕ to¸n c«ng nî
KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh
KÕ to¸n tiÒn mÆt
lập chứng từ
Thñ quü
3 kÕ to¸n viªn viÕt ho¸ ®¬n vµ kiÓm tra khuyÕn
m·i
14
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
2.1.2 Chức năng các bộ phận trong bộ máy kế toán tại c«ng ty TNHH §øc
Mü.
Trong phòng có sự phân công công tác cho từng kế toán viên, mỗi người
thường đảm nhiệm từ hai công việc trở lên phù hợp với năng lực của từng
người tránh tình trạng một người phải gánh quá nhiều việc hay chồng chéo.
Cụ thể:
Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm về toàn bộ số liệu của doanh
nghiệp về các lĩnh vực như tài sản, nguồn vốn, doanh thu, lợi nhuận… nói
chung là các khoản mục trên báo cáo tài chính
- Kế toán trưởng có vai trò quan trọng trong bộ máy kế toán của c«ng ty
nói riêng và trong tổ chức quản lý công ty nói chung vì kế toán trưởng có
những nhiệm vụ nhất định:
Chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán một cách hợp lý và hiệu quả
Thông báo theo yêu cầu của giám đốc về tình hình tài chính của doanh
nghiệp đồng thời chịu trách nhiệm về những số liệu mà mình đưa ra
Đóng góp ý kiến của mình cho giám đốc về các vấn đề liêu quan đến
tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Theo dõi, kiểm tra thường xuyên công việc của các kế toán phần hành
15
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Kế toán nguyên vật liệu:
- Theo dõi việc nhập - xuất - tồn của nguyên vật liệu.
Kế toán chi phí:
Tính toán từng loại chi phí cấu thành nên thành phẩm từ đó tính ra giá
thành của sản phẩm và có cơ sở để xác định giá bán cho chúng.
Lập các báo cáo nội bộ liên quan đến chi phí sản xuất theo yêu cầu của
giám đốc doanh nghiệp
Lập các bảng kê số 4,5,6 và vào nhật kí chứng từ số 7
Kế toán tiêu thụ:
Theo dõi tình hình biến động của các chỉ tiêu liên quan đến việc bán
hàng như: doanh thu bán hàng, giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp, các
chi phí liên quan đến bán hàng
Lập các báo cáo cần thiết liên quan tới việc bán hàng theo yêu cầu của
quản lý doanh nghiệp
Tiến hành lập bảng kê 8, 10, 11 và vào nhật kí chứng từ số 8
Kế toán công nợ:
Theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp của
doanh nghiệp đồng thời theo dõi tình hình công nợ của doanh nghiệp
16
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Đôn đốc việc thu hồi công nợ của doanh nghiệp
Lập các báo cáo liên quan theo yêu cầu của quản lý doanh nghiệp
chẳng hạn như các báo cáo về nợ quá hạn, nợ khó đòi…
Lập các bảng kê số 3, 11, sổ chi tiêt số 2 để vào nhật kí chứng từ số 5
Kế toán tiền mặt:
- Theo dõi biến động về tiền mặt , TGNH của công ty.
- Tiến hành lập bảng kê 1, 2, vào NKCT số 1, 2, 3, 10
Kế toán tiền lương:
- C¨n cø vµo b¶ng duyÖt quü l¬ng cña c¸c ph©n xëng vµ c¸c phßng ban
trong c«ng ty, kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp tËp hîp b¶ng l¬ng, thùc hiÖn ph©n bæ,
tÝnh to¸n l¬ng vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng
ty.
Kế toán tài sản cố định:
- Giấy đề nghị mua, bánTSCĐ; Hợp đồng mua TSCĐ, bán TSCĐ; Hoá
đơn GTGT mua, bán TSCĐ; Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ; Biên bản
thanh lý TSCĐ; Biên bản giao nhận TSCĐ; Biên bản kiểm kê TSCĐ
17
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Thñ quü:
- Thñ quü: Lµ ngêi thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô, thu, chi ph¸t sinh trong ngµy, c¨n
cø theo chøng tõ hîp lÖ, ghi sæ quü vµ lËp b¸o c¸o quü hµng ngµy.
2.2. Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại c«ng ty TNHH §øc Mü.
2.2.1 Chính sách kế toán chung.
Chế độ kế toán áp dụng: Áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp ban
hành theo quyết định 15/2006/QĐ_BTC của Bộ tài chính ngày
20/3/2006.
Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm
dương lịch
Phương pháp tính VAT: Tính VAT theo phương pháp khấu trừ.
Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Áp dụng phương pháp kê khai
thường xuyên, tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân
gia quyền tháng.
18
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Hình thức kế toán áp dụng: ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký
chứng từ.
Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Áp dụng phương pháp tính khấu
hao theo đường thẳng.
Phương pháp tính giá NVL xuất kho: Áp dụng phương pháp giá đơn vị
bình quân.
2.2.2 Áp dụng chế độ kế toán.
2.2.2.1 Hệ thống chứng từ sử dụng tại c«ng ty TNHH §øc Mü
C«ng ty TNHH §øc Mü vận dụng chế độ chứng từ kế toán theo quyết
định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài chính. Áp
dụng theo quyết định này hệ chống chứng từ kế toán của doanh nghiệp bao
gồm các loại chứng từ trong các lĩnh vực:
Lao động tiền lương gồm các chứng từ như: Bảng chấm công, Bảng thanh
toán tiền lương, Bảng thanh toán BHXH, Hợp đồng giao khoán, Phiếu xác
nhận sản phẩm hoàn thành, Bảng trích nộp các khoản theo lương, Bảng phân
bổ tiền lương.
Hàng tồn kho gồm các chứng từ như: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,
biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, hàng hóa, bảng kê mua hàng,..
19
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Bán hàng gồm các chứng từ như: Hoá đơn giá trị gia tăng, Hoá đơn bán lẻ
Tiền mÆt gồm các chứng từ như: Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy đề nghị
thanh toán, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Bảng kiểm kê quỹ, Biên lai thu
tiền, Biên lai nộp tiền, Phiếu thu, Phiếu chi, Biên bản kiểm kê quỹ.
Tài sản cố định gồm các chứng từ như: Giấy đề nghị mua, bán TSCĐ;
Hợp đồng mua TSCĐ, bán TSCĐ; Hoá đơn GTGT mua, bán TSCĐ; Bảng
tính và phân bổ khấu hao TSCĐ; Biên bản thanh lý TSCĐ; Biên bản giao
nhận TSCĐ; Biên bản kiểm kê TSCĐ
Tại c«ng ty TNHH §øc Mü các chứng từ được tập hợp 1 năm một lần và
được luân chuyển theo 4 bước:
S¬ ®å 2.2 : Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán
lưu trữ bảo quản
lập chứng từ
chứng từ
kiểm tra chứng
ghi sổ kế toán
từ
20