Đăng ký Đăng nhập
Trang chủ Tổng hợp về công tác kế toán tại công ty bánh kẹo hải châu...

Tài liệu Tổng hợp về công tác kế toán tại công ty bánh kẹo hải châu

.DOC
160
78
96

Mô tả:

Lêi nãi ®Çu Ngµy nay, kÕ to¸n kh«ng chØ ®¬n thuÇn lµ c«ng viÖc ghi chÐp vÒ vèn vµ qu¸ tr×nh tuÇn hoµn cña vèn trong c¸c ®¬n vÞ mµ nã cßn lµ bé phËn chñ yÕu cña hÖ thèng th«ng tin kinh tÕ , lµ c«ng cô thiÕt yÕu ®Ó qu¶n lý nÒn kinh tÕ . Cïng víi qu¸ tr×nh ph¸t triÓn vµ ®æi míi s©u s¾c theo c¬ chÕ thÞ trêng, hÖ thèng kÕ to¸n níc ta ®· kh«ng ngõng ®îc hoµn thiÖn vµ ph¸t triÓn gãp phÇn tÝch cùc vµo viÖc t¨ng cêng vµ n©ng cao hiÖu qu¶ kinh tÕ, tµi chÝnh. Víi t c¸ch lµ c«ng cô qu¶n lý, kÕ to¸n g¾n liÒn víi ho¹t ®éng kinh tÕ x· héi, kÕ to¸n ®¶m nhiÖm chøc n¨ng cung cÊp th«ng tin h÷u Ých cho c¸c quyÕt ®Þnh kinh tÕ. V× vËy kÕ to¸n cã vai trß ®Æc biÖt quan träng kh«ng chØ víi ho¹t ®éng tµi chÝnh Nhµ níc mµ v« cïng cÇn thiÕt ®èi víi ho¹t ®éng tµi chÝnh cña mäi doanh nghiÖp, tæ chøc. Mçi mét doanh nghiÖp l¹i cã nh÷ng ®Æc ®iÓm riªng vÒ ho¹t ®éng kinh doanh, vÒ yªu cÇu qu¶n lý, vÒ bé m¸y kÕ to¸n vµ ®iÒu kiÖn lµm viÖc. Trong c«ng t¸c kÕ to¸n l¹i cã nhiÒu kh©u, nhiÒu phÇn hµnh, gi÷a chóng cã mèi liªn hÖ h÷u c¬ g¾n bã víi nhau thµnh mét c«ng cô qu¶n lý h÷u Ých. XuÊt ph¸t tõ vai trß quan träng cña kÕ to¸n trong qu¶n lý kinh tÕ vµ tõ ®Æc ®iÓm riªng cña bé m¸y vµ hÖ thèng kÕ to¸n mçi doanh nghiÖp , trong thêi gian t×m hiÓu thùc tÕ t¹i C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u ®îc sù gióp ®ì, chØ b¶o nhiÖt t×nh cña c« gi¸o híng dÉn thùc tËp vµ cña c¸c c¸n bé Phßng Tµi vô em xin tr×nh bµy ®Ò tµi: "Tæng hîp vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u". c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u . I. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn: C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u (tríc ®©y lµ nhµ m¸y H¶i Ch©u ) trùc thuéc Tæng c«ng ty mÝa ®êng I – Bé N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn N«ng th«n. Trô së ®Æt t¹i: 15 M¹c ThÞ Bëi – Q. Hai Bµ Trng – Hµ Néi DiÖn tÝch mÆt b»ng: hiÖn nay ( tÝnh c¶ phÇn më réng ) 55.000 m2 Trong ®ã: - Nhµ xëng: 23.000 m2 - V¨n phßng: 3.000 m2 1 - Kho b·i: 5.000 m2 - Phôc vô c«ng céng: 24.000 m2 C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u ®îc hai tØnh Thîng H¶i vµ Qu¶ng Ch©u – Trung Quèc gióp ®ì x©y dùng (v× vËy cã tªn gäi lµ H¶i Ch©u) thµnh lËp ngµy 02/09/1965 –lµ ®¬n vÞ trùc thuéc Tæng c«ng ty mÝa ®êng I- Bé N«ng nghiÖp vµ PTNT. NhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu ( Theo giÊy phÐp Kinh doanh cÊp ngµy 29/9/1994): - Kinh doanh c¸c s¶n phÈm b¸nh kÑo - Kinh doanh s¶n phÈm m× ¨n liÒn - Kinh doanh bét gia vÞ - Kinh doanh c¸c s¶n phÈm níc uèng cã cån vµ kh«ng cã cån - Kinh doanh vËt t nguyªn liÖu, bao b× ngµnh c«ng nghiÖp thùc phÈm - XuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp víi níc ngoµi nh÷ng mÆt hµng C«ng ty kinh doanh. Doanh sè trung b×nh cña c«ng ty: MÊy n¨m gÇn ®©y ®¹t trªn díi 65 tû ®ång/ n¨m. Theo kÕ ho¹ch n¨m 1996 vµ 1997 tèc ®é t¨ng trëng mçi n¨m trªn díi 20% Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u cã thÓ ®îc tãm t¾t nh sau: * Thêi kú ®Çu thµnh lËp (1965 – 1975) Vèn ®Çu t: do chiÕn tranh ®¸nh ph¸ cña ®Õ quèc MÜ nªn c«ng ty kh«ng cßn lu gi÷ ®îc sè liÖu ban ®Çu. N¨ng lùc s¶n xuÊt: gåm . Ph©n xëng s¶n xuÊt m× sîi:gåm 6 d©y chuyÒn m¸y b¸n c¬ giíi c«ng suÊt 2.5-3 tÊn / ca. S¶n phÈm chÝnh: m× sîi l¬ng thùc, m× thanh, m× hoa. Ph©n xëng B¸nh: gåm 1 d©y chuyÒn m¸y c¬ giíi c«ng suÊt 2,5 tÊn / ca S¶n phÈm chÝnh lµ: B¸nh quy (H¬ng Th¶o, quy døa, quy b¬, quýt) B¸nh l¬ng kh« (phôc vô quèc phßng) Ph©n xëng kÑo: gåm 2 d©y chuyÒn b¸n c¬ giíi c«ng xuÊt mçi d©y 1,5 tÊn /ca. S¶n phÈm chÝnh lµ : KÑo cøng, kÑo mÒm ( chanh, cam, cµ phª) Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn: b×nh qu©n 850 ngêi/ n¨m 2 Trong giai ®o¹n nµy do chiÕn tranh ph¸ ho¹i cña ®Õ quèc MÜ (1972) nªn mét nhµ xëng, m¸y mãc thiÕt bÞ bÞ h háng. C«ng ty ®îc Bé t¸ch ph©n xëng kÑo sang nhµ m¸y miÕn Hµ Néi thµnh lËp Nhµ m¸y H¶i Hµ (nay lµ C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Hµ - Bé C«ng nghiÖp) * Thêi kú 1976-1985: Sang thêi kú nµy C«ng ty ®· kh¾c phôc nh÷ng thiÖt h¹i sau chiÕn tranh vµ ®i vµo ho¹t ®éng b×nh thêng. N¨m 1976 Bé n«ng nghiÖp Thùc phÈm cho nhËp nhµ mµy s÷a MÉu S¬n (L¹ng S¬n) thµnh lËp ph©n xëng s©ý phun. Ph©n xëng nµy s¶n xuÊt hai mÆt hµng: S÷a ®Ëu nµnh:C«ng xuÊt 2,4- 2,5 tÊn /ca Bét canh: C«ng suÊt 3,5 –4 tÊn mét ngµy N¨m 1978 Bé C«ng NghiÖp thùc phÈm cho diÒu ®éng 4 d©y chuyÒn M× ¨n liÒn tõ c«ng ty Sam Hoa (TP Hå ChÝ Minh) thµnh lËp Ph©n xëng M× ¨n liÒn C«ng suÊt mét d©y:2,5 tÊn /ca Do nhu cÇu thÞ trêng vµ t×nh tr¹ng thiÕt bÞ C«ng ty ®· thanh lý 2 d©y chuyÒn. HiÖn t¹i c«ng ty d· n©ng cÊp vµ ®a vµo ho¹t ®éng 1 d©y chuyÒn N¨m 1982 do khã kh¨n vÒ bét m× vµ nhµ níc bá chÕ ®é ®én sîi m× thay l¬mg thùc. C«ng ty ®îc Bé c«ng nghiÖp thùc phÈm cho ngõng ho¹t ®éng Ph©n xëng M× l¬ng thùc . C«ng ty ®· tËn dông mÆt b»ng vµ lao ®éng ®ång thêi ®Çu t 12 lß s¶n xuÊt B¸nh kem xèp c«ng xuÊt 240kg/ca. ®©y lµ s¶n phÈm ®Çu tiªn ë phÝa b¾c Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn: B×nh qu©n 1250 ngêi/n¨m. * Thêi kú 1986- 1991 : N¨m 1989 – 1990 : TËn dông nhµ xëng cña Ph©n xëng SÊy phun c«ng ty l¾p ®Æt d©y truyÒn s¶n xuÊt bia víi c«ng suÊt 2.000 lÝt/ngµy. N¨m 1990-1991 : C«ng ty l¾p ®Æt thªm mét d©y truyÒn s¶n xuÊt B¸nh qui §µi Loan níng b¸nh b»ng lß ®iÖn t¹i khu nhµ xëng cò. C«ng suÊt 2.5-2.8 tÊn/ca. Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn : B×nh qu©n 950 ngêi/ n¨m. * Thêi kú 1992 ®Õn nay : C«ng ty ®Èy m¹nh s¶n xuÊt ®i s©u vµo c¸c mÆt hµng truyÒn thèng (B¸nh, kÑo ) mua s¾m thªm thiÕt bÞ míi, thay ®æi mÊu m· mÆt hµng, n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm cho phï hîp víi thÞ hiÕu cña ngêi tiªu dïng. 3 N¨m 1993 mua thªm mét d©y chuyÒn s¶n xuÊt B¸nh kem xèp cña CHLB §øc c«ng suÊt 1 tÊn / ca. §©y lµ mét d©y chuyÒn s¶n xuÊt b¸nh hiÖn ®¹i nhÊt ë ViÖt Nam. N¨m 1994 mua thªm mét d©y chuyÒn phñ S«c«la cña CHLB §øc c«ng xuÊt 500kg.ca. d©y chuyÒn cã thÓ phñ S«c«la cho c¸c s¶n phÈm b¸nh. N¨m 1996 C«ng ty liªn doanh víi BØ thµnh lËp mét c«ng ty liªn doanh s¶n xuÊt S«c«la. S¶n phÈm nµy chñ yÕu lµ xuÊt khÈu(70%) N¨m 1996 c«ng ty ®· mua vµ sÏ l¾p ®Æt thªm hai d©y chuyÒn s¶n xuÊt keo cña CHLB §øc. §ã lµ: - D©y chuyÒn s¶n xuÊt keo cøng c«ng suÊt 2400kg/ca - D©y chuyÒn s¶n xuÊt kÑo mÒm c«ng suÊt 3000kg/ca Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn b×nh qu©n trong thêi kú nµy lµ 705 ngêi /n¨m. Nh vËy cïng víi viÖc hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ s¶n xuÊt lîng c«ng nh©n s¶n xuÊt ®· gi¶m ®¸ng kÓ, sè lîng s¶n phÈm s¶n xuÊt vµ chÊt lîng s¶n phÈm ®· ®îc n©ng cao. N¨m 1998:®Çu t më réng d©y chuyÒn s¶n xuÊt b¸nh kÑo H¶i Ch©u- c«ng suÊt thiÕt kÕ 4 tÊn /ca N¨m 2001: ®Çu t më réng d©y chuyÒn s¶n xuÊt b¸nh kem xèp (CHLB §øc) c«ng suÊt thiÕt kÕ 1,6 tÊn /ca. Lóc nµy do nhu cÇu ®Çu t më réng s¶n xuÊt nªn sè c«ng nh©n t¨ng so víi tríc, b×nh qu©n hiÖn nay lµ 1000 ngêi /1 n¨m. * Trong suèt qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña m×nh, C«ng ty ®· vinh dù nhËn ®îc nhiÒu phÇn thëng cao quý: N¨m 1973: “Hu©n ch¬ng kh¸ng chiÕn h¹ng II”. N¨m 1979, 1980, 1981: “ Hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng III” N¨m 1994 TL§L§ ViÖt Nam tÆng cê “§¬n vÞ lao ®éng xuÊt s¾c nhÊt”. N¨m 1996 ®îc thëng 2 : Hu©n ch¬ng chiÕn c«ng h¹ng III”. N¨m 1997 ®îc tÆng thëng “Hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng III”. T¹i héi chî hµng tiªu dïng n¨m 1997 C«ng ty ®· ®îc tÆng b»ng khen vµ huy ch¬ng vµng vÒ c¸c s¶n phÈm kÑo, C«ng ty ®îc tÆng b»ng tiªu chuÈn “chÊt lîng vµng”. Cã ®îc nh÷ng phÇn thëng cao quý nµy lµ do trong qu¸ tr×nh ph¸t triÓn c«ng ty ®· ®¹t ®îc nh÷ng thµnh tÝch ®¸ng kÓ. 4 Xin xem kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u mÊy n¨m gÇn ®©y: 5 B¶ng 1: B¶ng kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. ChØ tiªu §¬n vÞ 1999 2000 2001 1. Gi¸ trÞ tæng s¶n luîng Tr.® 104.873 119.948 137.784 2. Tæng doanh thu 3. L·i sau thuÕ Tr.® Tr.® 129.583 2.430 138.150 2.622 152.129 2.914 9.500 900 10.300 1.268 11.800 1.308 4. C¸c kho¶n nép NS 5. Thu nhËp b×nh qu©n Tr.® 1000® Qua b¶ng ta thÊy qua ba n¨m ho¹t ®éng tõ n¨m 1999 - 2001 mÆc dï ®· qua biÕt bao th¨ng trÇm, song c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u ngµy cµng kh»ng ®Þnh m×nh, kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh n¨m sau cao h¬n n¨m tríc. Cô thÓ lµ : vÒ tæng doanh thu n¨m 2000 so víi n¨m 1999 t¨ng 6,611% t¬ng øng víi 8.567 triÖu ®ång; n¨m 2001 t¨ng 10,119% so víi n¨m 2000 t¬ng øng víi møc t¨ng lµ 19.979 triÖu ®ång. Lîi nhuËn thuÇn n¨m 2000 so víi n¨m 1999 t¨ng 7,8903% øng víi 282 triÖu ®ång, n¨m 2001 so víi n¨m 2001 t¨ng 11,126% øng víi 429 triÖu ®ång. C¸c kho¶n nép ng©n s¸ch còng kh«ng ngõng t¨ng lªn. Thu nhËp b×nh qu©n cña c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty ngµy cµng cao. II. §Æc ®iÓm bé m¸y qu¶n lý ë c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u : Bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh ë c«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u chia lµm hai bé phËn: Ban gi¸m ®èc vµ c¸c phßng ban chuyªn m«n. * Ban gi¸m ®èc : Gåm cã 3 ®ång chÝ: - Gi¸m ®èc - Phã gi¸m ®èc KTSX - Phã gi¸m ®èc KD Gi¸m ®èc phô tr¸ch chung vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ë c«ng ty. Phã gi¸m ®èc KTSX gióp viÖc cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c kü thuËt, båi dìng n©ng cao tr×nh ®é c«ng nh©n, ®iÒu hµnh kÕ ho¹ch t¸c nghiÖp cña c¸c ph©n xëng. Phã gi¸m ®èc KD gióp viÖc cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c chiÕn lîc kinh doanh vµ chÝnh s¸ch gÝa c¶, c«ng t¸c kinh doanh tiªu thô s¶n phÈm , c«ng t¸c qu¶n trÞ hµnh chÝnh vµ ®êi sèng, qu¶n lý ®Êt ®ai vµ dông cô , thiÕt bÞ v¨n phßng. * C¸c phßng ban chuyªn m«n: Víi ®Æc ®iÓm cña mét doanh nghiÖp chuyªn s¶n xuÊt kinh doanh b¸nh kÑo c«ng ty cã 5 phßng vµ 2 ban. 2.1 Phßng tæ chøc lao ®éng: 6 Gåm 4 c¸n bé c«ng nh©n viªn cã tr×nh ®é ®¹i häc chuyªn tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c tæ chøc c¸n bé, tæ chøc ®Çu mèi s¶n xuÊt kinh doanh , x©y dùng kÕ ho¹ch tiÒn l¬ng, so¹n th¶o qui chÕ , néi quy, ®iÒu ®éng tuyÓn dông lao ®éng, ... 2.2 Phßng Kü thuËt: Gåm 9 c¸n bé nh©n viªn ®Òu lµ kü s, 1 ®ång chÝ phã phßng phô tr¸ch phßng (kü s c«ng nghÖ), 2 ®ång chÝ phã phßng(Kü s ®iÖn , Kü s c«ng nghÖ) Phßng kü thuËt tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt c«ng t¸c: c«ng t¸c tiÕn bé kü thuËt, qu¶n lý qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt vµ qui tr×nh kü thuËt, nghiªn cøu c¸c mÆt hµng míi , mÉu m· bao b×, ®µo t¹o c«ng nh©n vµ kü thuËt an toµn, ... 2.3 Phßng KÕ ho¹ch vËt t: Gåm 17 c¸n bé nh©n viªn ®Òu cã tr×nh ®é ®¹i häc vµ kü s 8 thñ kho vµ 12 bèc v¸c. Phßng vËt t tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt kÕ ho¹ch tæng hîp ng¾n h¹n, dµi h¹n vµ kÕ fo¹ch t¸c nghiÖp, kÕ ho¹ch gi¸ thµnh, ®iÒu ®é s¶n xuÊt hµng ngµy, cung øng vËt t, ... 2.4 Phßng kÕ to¸n – Thèng kª- Tµi chÝnh (gäi t¾t lµ Phßng Tµi vô ) Gåm 11 c¸n bé nh©n viªn, tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n , thèng kª vµ tµi chÝnh. 2.5 Phßng Hµnh chÝnh: Gåm 10 c¸n bé nh©n viªn , 1 trëng phßng, 1 b¸c sü phã phßng vµ 24 c¸n bé nh©n viªn ë nhµ ¨n (1 qu¶n lý , 1 thèng kª) Tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c hµnh ch×nh qu¶n trÞ , ®êi sèng ,y tÕ, nhµ trÎ mÉu gi¸o, ... 2.6 Ban b¶o vÖ- tù vÖ- TH, thi ®ua: Gåm 27 c¸n bé nh©n viªn, 1 trëng ban, 1 phã ban, 25 nh©n viªn b¶o vÖ. Tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c b¶o vÖ , tù vÖ, thùc hiÖn nghÜa vô qu©n sù,... 2.7 Ban x©y dùng c¬ b¶n: Gåm 15 c¸n bé nh©n viªn, 1 phã ban , 1 kü s, 13 c«ng nh©n. Tham mu cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c x©y dùng kÕ ho¹ch vËt t, c¸c dù ¸n ®Çu t, söa ch÷a nhá,... III. §Æc ®iÓm c¬ cÊu tæ chøc hÖ thèng s¶n xuÊt kinh doanh : ë c«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u c¬ cÊu s¶n xuÊt kinh doanh ®îc tæ chøc thµnh 5 ph©n xëng vµ 2 ®¬n vÞ phô thuéc. 3.1 Ph©n xëng B¸nh I: Sè c¸n bé c«ng nh©n viªn kho¶ng 155 ngêi, 1 qu¶n ®èc, 1 phã qu¶n ®èc, 1 nh©n viªn kinh tÕ, 105 c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ,vµ 43 c«ng nh©n hîp ®ång thêi vô. Ph©n xëng chuyªn s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm b¸nh quy xèp, quy kem vµ l¬ng kh«. 3.2 Ph©n xëng B¸nh II: 7 Gåm 1 qu¶n ®èc , 1 phã qu¶n ®èc, 1 nh©n viªn kinh tÕ , 2 nh©n viªn kü thuËt vµ kho¶ng 140 c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt vµ 70 c«ng nh©n thêi vô . Ph©n xëng chuyªn s¶n xuÊt c¸c kem xèp, S«c«la. 3.3 Ph©n xëng B¸nh III: Gåm 1 qu¶n ®èc, 1 phã qu¶n ®èc, 2 nh©n viªn kü thuËt, 1 nh©n viªn kinh tÕ vµ kho¶ng 135 c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp, 50 c«ng nh©n thêi vô. Ph©n xëng chuyªn s¶n xuÊt b¸nh quy xèp , quy kem. 3.4 Ph©n xëng KÑo: Gåm 1 qu¶n ®èc, 1 phã qu¶n ®èc, 1 nh©n viªn kinh tÕ, 2 nh©n viªn kü thuËt vµ kho¶ng 60 c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt , 20 c«ng nh©n thêi vô. Ph©n xëng nµy chuyªn s¶n xuÊt c¸c lo¹i kÑo cøng vµ kÑo mÒm. 3.5 Ph©n xëng Bét canh: Gåm 1 qu¶n ®èc, 1 phã qu¶n ®èc, 1 nh©n viªn kinh tÕ vµ 100 c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt , 60 c«ng nh©n thêi vô. Ph©n xëng nµy chuyªn s¶n xuÊt c¸c lo¹i bét canh thêng , bét canh I-èt. 3.6 Ph©n xëng C¬ ®iÖn: Gåm 1 phã qu¶n ®èc ,1 kü s, 1 nh©n viªn kinh tÕvµ kho¶ng 20 c«ng nh©n chuyªn gia c«ng phô tïng chi tiÕt m¸y cho c¸c d©y chuyÒn s¶n xuÊt , phôc vô ®iªn , níc , h¬i cho s¶n xuÊt . 3.7 Bé phËn in phun ®iªn tö: Gåm 1 phô tr¸ch, 1 nh©n viªn kinh tÕ, sè c«ng nh©n kho¶ng 20 ngêi. NhiÖm vô chÝnh cña bé phËn nµy lµ in ngµy th¸ng s¶n xuÊt vµ h¹n sö dông trªn tÊt c¶ c¸c bao b× cña s¶n phÈm . 3.8 Cöa hµng giíi thiÖu s¶n phÈm : Gåm kho¶ng 15 ngêi, 1 cöa hµng trëng, 2 l¸i xe, cßn l¹i lµ nh©n viªn. NhiÖm vô chÝnh tæ chøc b¸n GTSP t¹i cöa hµng vµ tiªu thô s¶n phÈm trªn ®Þa bµn Hµ Néi vµ phô cËn. 3.9 V¨n phßng ®¹i diÖn t¹i TP HCM: Tæ chøc tiªu thô s¶n phÈm trªn ®Þa bµn TP HCM vµ c¸c tØnh phÝa Nam. 3.10 V¨n phßng ®¹i diÖn t¹i TP. §µ N½ng: Tæ chøc tiªu thô trªn ®Þa bµn TP §µ N½ng vµ c¸c tØnh miÒn Trung – T©y Nguyªn. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y c«ng ty xin xem b¶ng 1 Ch©u: IV. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty b¸nh kÑo H¶i * §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n: 8 §Ó ®¶m b¶o sù l·nh ®¹o tËp trung thèng nhÊt trong c«ng t¸c kÕ to¸n, thuËn tiÖn cho viÖc sö dông kÕ to¸n m¸y, dÔ ph©n c«ng c«ng t¸c, kiÓm tra xö lý cung cÊp kÞp thêi c¸c th«ng tin, c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u ®· lùa chän h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung ®Ó tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña m×nh. Bé m¸y ®ã – Phßng Tµi vô – gåm 11 thµnh viªn, trong ®ã cã 1 KÕ to¸n trëng kiªm Trëng phßng, 1 KÕ to¸n gi¸ thµnh kiªm Phã phßng , 2 thñ quü vµ 7 c¸n bé kÕ to¸n phô tr¸ch c¸c phÇn kÕ to¸n kh¸c. C¸n bé nh©n viªn phßng Tµi vô ®Òu cã tr×nh ®é §¹i häc trë lªn vµ ®a sè lµ cã kinh nghiÖm trong c«ng t¸c kÕ to¸n. NhiÖm vô chøc n¨ng cô thÓ cña c¸n bé c«ng nh©n viªn Phßng Tµi vô : - KÕ to¸n trëng: Lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm cao nhÊt vÒ ho¹t ®éng kÕ to¸n trong c«ng ty. Lµ ngêi tæ chøc , ®iÒu hµnh bé m¸y kÕ to¸n, kiÓm tra vµ thùc hiÖn ghi chÐp lu©n chuyÓn chøng tõ. Ngoµi ra, kÕ to¸n trëng cßn híng dÉn , chØ ®¹o viÖc lu tr÷ tµi liÖu , sæ s¸ch kÕ to¸n , lùa chän vµ c¶i tiÕn h×nh thøc kÕ to¸n cho phï hîp víi t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty . Chøc n¨ng quan träng nhÊt cña KÕ to¸n trëng lµ tham mu cho Ban gi¸m ®èc gióp Ban gi¸m ®èc ®a ra nh÷ng quýÕt ®Þnh chÝnh x¸c trong s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ . - Phã phßng Tµi vô kiªm kÕ to¸n gi¸ thµnh: lµ ngêi thay thÕ KÕ to¸n trëng gi¶i quyÕt c«ng viÖc t¹m thêi trong lóc KÕ to¸n trëng ®i c«ng t¸c hoÆc nghØ viÖc. Lµ ngêi theo dâi vµ tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt ph¸t sinh trong doanh nghiÖp ®Ó tõ ®ã tÝnh gi¸ thµnh vµ quyÕt ®Þnh gi¸ b¸n cña s¶n phÈm . - KÕ to¸n Ng©n hµng: qu¶n lý c¸c lo¹i vèn cña ng©n hµng, phô tr¸ch viÖc vay tr¶ , giao dÞch víi ng©n hµng . - KÕ to¸n c«ng nî : theo dâi vµ h¹ch to¸n c¸c kho¶n c«ng nî cña c«ng ty khi mua hµng ho¸ cña c¬ quan kh¸c . - KÕ to¸n tiªu thô : tænghîp , thèng kª viÖc tiªu thô s¶n phÈm . - KÕ to¸n TSC§: thùc hiÖn viÖc theo dâi sù biÕn ®éng vµ t¨ng gi¶m cña TSC§, tiÕn hµnh trÝch vµ ph©n bæ khÊu hao cho c¸c ®èi tîng sö dông . - KÕ to¸n tiÒn l¬ng: phô tr¸ch viÖc h¹ch to¸n tiÒn l¬ng, BHXH, BHYT, KPC§, tiÒn c«ng, tiÒn thëng vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho ngêi lao ®éng . - KÕ to¸n tæng hîp: x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh, tæng hîp mäi sè liÖu, chøng tõ mµ c¸c kÕ to¸n giao cho, kiÓm tra viÖc ghi chÐp, lu©n chuyÓn chøng tõ sau ®ã b¸o l¹i cho KÕ to¸n trëng. - Thñ quü : theo dâi viÖc thu chi tiÒn mÆt hµng ngµy . 9 S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u KÕ to¸n trëng Trëng phßng Tµi vô Phã phßng Tµi vô - KÕ to¸n gi¸ thµnh Thñ quü KT quü TM KT Ng©n hµng KT c«ng nî KT tiÒn l¬ng vµ BHXH KT tiªu thô KT vËt t KT TSC§ KT tæng hîp * §Æc ®iÓm tæ chøc sæ kÕ to¸n: Víi qui m« võa , ®Þa bµn ho¹t ®éng tËp trung l¹i cã ®iÒu kiÖn thuËn lîi trong sö dông kÕ to¸n m¸y, c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u ®· nghiªn cøu vµ lùa chän h×nh thøc NhËt ký chung ®Ó tæ chøc sæ kÕ to¸n cho ®¬n vÞ m×nh. Theo h×nh thøc nµy hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc ®· ®îc kiÓm tra hîp ph¸p KÕ to¸n nhËp d÷ liÖu vµo m¸y vµ gâ lÖnh víi ch¬ng tr×nh cµi s½n m¸y tÝnh tù ®éng ghi vµo NhËt ký chung sau ®ã tù ®éng chuyÓn sang Sæ c¸i c¸c TK liªn quan. §èi víi c¸c ®èi tîng cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt th× kÕ to¸n c¨n cø vµo chøng tõ gèc ®Ó vµo sæ chi tiÕt, cuèi th¸ng c¨n cø vµo sæ chi tiÕt kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp b¶ng tæng hîp chi tiÕt. Sau ®ã ®èi chiÕu sè liÖu cña b¶ng tæng hîp chi tiÕt víi c¸c sè liÖu ghi trªn sæ c¸i. Cuèi kú c¨n cø vµo sæ c¸i vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®Ó lËp BCKT. 10 H×nh thøc nµy ®îc thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau: Chøng tõ gèc M¸y tÝnh Sæ quü NhËt ký chung Sæ c¸i Ghi chó: Sæ (thÎ ) kÕ to¸n chi tiÕt B¶ng tæng hîp kÕ to¸n chi tiÕt B¶ng c©n ®èi sè PS : Ghi hµng ngµy : Ghi cuèi th¸ng B¸o c¸o TC : §èi chiÕu kiÓm tra : Ghi ®Þnh kú(5-7 ngµy) Theo h×nh thøc nµy, hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc ®· ®îc kiÓm tra hîp ph¸p, kÕ to¸n nhËp d÷ liÖu vµo m¸y vµ gâ lÖnh víi ch¬ng tr×nh cµi s½n m¸y tÝnh tù ®éng tËp hîp vµo Sæ NhËt ký chung sau ®ã m¸y sÏ tù ®éng ghi vµo Sæ c¸i Tµi kho¶n liªn quan. §èi víi c¸c ®èi tîng cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt th× kÕ to¸n c¨n cø vµo chøng tõ gèc më Sæ chi tiÕt trªn m¸y vµ vµo sæ. Cuèi th¸ng c¨n cø vµo Sæ chi tiÕt nµy kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp B¶ng tæng hîp chi tiÕt vµ c¨n cø vµo Sæ c¸i ®Ó lËp B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh. Sau ®ã ®èi chiÕu sè liÖu cña B¶ng tæng hîp chi tiÕt víi c¸c sè liÖu ghi chÐp trªn Sæ c¸i. Cuèi kú m¸y sÏ tæng hîp sè liÖu vµ ®a ra c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh. PhÇn II Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u C«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u hiÖn ®ang ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n ban hµnh theo Q§ 1141 ngµy 01/11/1995 cña Nhµ níc. H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông lµ h×nh 11 thøc sæ NhËt ký chung. C«ng ty h¹ch to¸n theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn vµ tÝnh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ. Sau ®©y lµ tæng quan vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u. 12 Ch¬ng I. KÕ to¸n TSC§ ë c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u I. §Æc ®iÓm TSC§: TSC§ lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng cã gi¸ trÞ lín h¬n 5.000.000 vµ thêi gian sö dông lín h¬n 1 n¨m Khi tham gia vµo ho¹t ®«ng s¶n xuÊt kinh doanh TSC§ bÞ hao mßn vµ gi¸ trÞ cña nã ®îc chuyÓn dÞch tõng phÇn vµo chi phÝ kinh doanh (cña s¶n phÈm, dich vô míi s¸ng t¹o ra). TSC§ tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt, h×nh th¸i vËt chÊt kh«ng thay ®æi tõ chu kú ®Çu tiªn cho tíi khi bÞ xa th¶i khái qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. TSC§ cña C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u bao gåm: TSC§ h÷u h×nh (d©y chuyÒn c«ng nghÖ s¶n xuÊt, m¸y mãc thiÕt bÞ ®éng lùc, m¸y mãc thiÕt bÞ c«ng t¸c, ph¬ng tiÖn vËn t¶i, kho tµng, nhµ cöa, vËt kiÕn tróc). ViÖc qu¶n lý, sö dông, tæ chøc h¹ch to¸n TSC§ t¹i c«ng ty tu©n thñ theo QuyÕt ®Þnh sè 166/1999/Q§- BTC cña Bé Tµi chÝnh vÒ viÖc ban hµnh chÕ ®é qu¶n lý, sö dông vµ trÝch khÊu hao TSC§. II. Chøng tõ, sæ s¸ch kÕ to¸n TSC§ : * ë c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u kÕ to¸n TSC§ cã nhiÖm vô: - Tæ chøc khi chÐp ph¶n ¸nh sè liÖu mét c¸ch ®Çy ®ñ kÞp thêi vÒ sè lîng, hiÖn tr¹ng vµ gi¸ trÞ TSC§ hiÖn cã, t×nh tr¹ng t¨ng gi¶m vµ di chuyÓn TSC§. - TÝnh to¸n vµ ph©n bè chÝnh x¸c sè liÖu khÊu hao TSC§ vµo CP SXKD. - Tham gia lËp dù to¸n n©ng cÊp c¶i t¹o TSC§, söa ch÷a TSC§. - Híng dÉn kiÓm tra c¸c bé phËn ®¬n vÞ phô thuéc thùc hiÖn ®óng chÕ ®é h¹ch to¸n TSC§, tham gia kiÓm kª ®¸nh gi¸ l¹i TSC§. - Ph¶n ¸nh víi gi¸m ®èc t×nh h×nh thùc hiÖn, dù to¸n chi phÝ, n©ng cÊp c¶i t¹o TSC§, söa ch÷a TSC§. §Ó lµm tèt nhiÖm vô nµy kÕ to¸n c«ng ty ®· sö dông kh¸ ®Çy ®ñ c¸c mÉu chøng tõ sæ s¸ch TSC§ theo mÉu cña Bé Tµi chÝnh:  Chøng tõ, thñ tôc kÕ to¸n: - Biªn b¶n giao nhËn TSC§. - ThÎ TSC§ 13 - Biªn b¶n thanh lý TSC§ - Biªn b¶n giao nhËn TSC§ söa ch÷a lín hoµn thµnh - Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§  Sæ s¸ch kÕ to¸n: - Sæ theo dâi chi tiÕt TSC§ - Sæ NhËt ký chung - Sæ c¸i TK 211. - B¶ng ph©n bæ vµ tÝnh khÊu hao TSC§ - ............... III. C¸ch ®¸nh gi¸ c¸c lo¹i TSC§: §¸nh gi¸ TSC§ lµ x¸c ®Þnh gi¸ trÞ ghi sæ cña TSC§, TSC§ ®¸nh gi¸ lÇn ®Çu cã thÓ ®¸nh gi¸ l¹i trong qu¸ tr×nh sö dông. TSC§ ë c«ng ty ®îc ®¸nh gi¸ theo nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i. * Nguyªn gi¸ TSC§: Bao gåm toµn bé c¸c chi phÝ liªn quan ®Õn viÖc x©y dùng hoÆc mua s¾m TSCD kÓ c¶ chi phÝ vËn chuyÓn, l¾p ®Æt, ch¹y thö vµ c¸c chi phÝ hîp lý cÇn thiÕt kh¸c tríc khi sö dông. C¸ch x¸c ®Þnh nguyªn gi¸ TSC§ trong tõng trêng hîp cô thÓ nh sau: - §èi víi TSC§ mua s¾m (kÓ c¶ mua cò vµ míi ): nguyªn gi¸ TSC§ mua s¾m gåm gi¸ mua céng (+) c¸c phÝ tæn tríc khi dïng (vËn chuyÓn, l¾p ®Æt, ch¹y thö, ...) trõ (-) c¸c kho¶n gi¶m gi¸ nÕu cã. - §èi víi TSC§ x©y dùng: nguyªn gi¸ TSC§ do x©y dùng c¬ b¶n hoµn thµnh lµ gi¸ thùc tÕ cña c«ng tr×nh x©y dùng c¬ b¶n céng (+) c¸c chi phÝ liªn quan. - §èi víi TSC§ nhËn gãp vèn liªn doanh: nguyªn gi¸ TSC§ nhËn gãp vèn liªn doanh lµ gi¸ trÞ do héi ®ång liªn doanh ®¸nh gi¸. - §èi víi TSC§ ®îc cÊp: nguyªn gi¸ TSC§ ®îc cÊp lµ gi¸ trÞ TSC§ ®îc cÊp lµ gi¸ trÞ ghi sæ s¸ch cña ®¬n vÞ cÊp céng (+) chi phÝ vËn chuyÓn, l¾p ®Æt, ... (nÕu cã). - §èi víi TSC§ ®îc tÆng biÕu: nguyªn gi¸ TSC§ ®îc tÆng biÕu lµ gi¸ trÞ thÞ trêng cña nh÷ng tµi s¶n t¬ng ®¬ng. Quy ®Þnh thay ®æi nguyªn gi¸ TSC§ ë c«ng ty thùc hiÖn theo qui chÕ cña Nhµ níc, chØ thay ®æi trong c¸c trêng hîp sau: - §¸nh gi¸ l¹i TSC§ theo quuyÕt ®Þnh cña Nhµ níc - N©ng cÊp TSC§ - Trang bÞ thªm hay th¸o bít mét sè bé phËn cña TSC§ 14 - §iÒu chØnh l¹i do tÝnh to¸n tríc ®©y. * §¸nh gi¸ TSC§ theo gi¸ trÞ cßn l¹i: Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ thùc chÊt lµ vèn ®Çu t cho viÖc mua s¾m x©y dùng TSC§ cßn ph¶i tiÕp tôc thu håi trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§, gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ ®îc x¸c ®Þnh trªn c¬ së nguyªn gi¸ TSC§ vµ gi¸ trÞ hao mßn TSC§ . Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ = Nguyªn gi¸ - cña TSC§ Gi¸ trÞ ®· hao mßn ( Sè ®· trÝch khÊu hao) VI. Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n TSC§ ë c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u: 1. H¹ch to¸n biÕn ®éng TSC§ : 1.1. Tµi kho¶n sö dông vµ ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n: Tµi kho¶n sö dông Tµi kho¶n 211 (( Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh )). KÕt cÊu Bªn nî: - TrÞ gi¸ cña TSC§ t¨ng do mua s¾m, XDCB hoµn thµnh bµn giao ®a vµo sö dông, nhËn vèn gãp bªn tham gia liªn doanh ®îc cÊp, biÕu tÆng viÖn trî... - §iÒu chØnh t¨ng NG do c¶i t¹o, n©ng cÊp, trang bÞ thªm. - §iÒu chØnh t¨ng NG do ®¸nh gi¸ l¹i (kÓ c¶ ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n cè ®Þnh sau ®Çu t vÒ mÆt b»ng, gi¸ ë thêi ®iÓm bµn giao ®a vµo sö dông theo quyÕt ®Þnh cña c¸c cÊp cã thÈm quyÒn). Bªn cã: - NG TSC§ gi¶m do nhîng b¸n, thanh lý hoÆc mang gãp vèn liªn doanh ®Òu chuyÓn cho ®¬n vÞ kh¸c. - NG TSC§ gi¶m do th¸o gì mét sè bé phËn. - §iÒu chØnh l¹i NG do ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ D bªn nî: - NG TSC§ hiÖn cã ë doanh nghiÖp. .2. Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n: S¬ ®å 1 S¬ ®å h¹ch to¸n tæng hîp t¨ng gi¶m TSC§. Nî TK211 Cã 15 TK411 Ng©n s¸ch cÊp bæ sung TSC§ TK111,112,341,331 Mua TSC§ b»ng tiÒn mÆt, TGNH, NVKD,vèn KH, vèn vay TK214 Gi¶m HM TSC§ do c¸c nguyªn nh©n nh: thanh lý, KH... TK821 Chi phÝ thanh lý TSC§ (gi¸ trÞ cßn l¹i) TK241 TSC§ t¨ng do ®Çu t XDCB * TrÝch lËp mét sè nghiÖp vô ph¸t sinh ë c«ng ty Quý III /2001: NghiÖp vô 1: Ngµy 15/07/2001 c«ng ty dïng tiÒn mÆt mua bèn m¸y vi tÝnh cña cöa hµng sè 38- Lý Thêng KiÖt theo gi¸ mua tho¶ thuËn c¶ thuÕ lµ 9.900.000®/c, chi phÝ l¾p ®Æt, ch¹y thö do c«ng ty chÞu 220.000®, m¸y ®îc ®Æt t¹i Phßng Tµi vô vµ ®a vµo sö dông ngµy 20/07/2001, ®¨ng ký sö dông trong 4 n¨m. TSC§ nµy ®îc ®Çu t b»ng quü ®Çu t ph¸t triÓn. - C¨n cø vµo hîp ®ång mua b¸n, kÕ to¸n TSC§ lËp biªn b¶n giao nhËn (xin xem B¶ng 1) B¶ng 1: §¬n vÞ: c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u MÉu sè 01 – TSC§ biªn b¶n giao nhËn tsc® Ngµy 15 th¸ng 07 n¨m 2001 Sè : 041 Nî TK 211 Cã TK 111 C¨n cø QuyÕt ®Þnh sè 0011 ngµy 15 th¸ng 07 n¨m 2001 cña C«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u vÒ viÖc bµn giao TSC§. Ban giao nhËn gåm : ¤ng (bµ) : NguyÔn BØnh Khiªm , Kü s Tin häc §¹i diÖn bªn nhËn ¤ng (bµ) : Lª Minh Hoµng §¹i diÖn bªn giao. §Þa ®iÓm giao nhËn TSC§ t¹i : C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u X¸c nhËn viÖc giao nhËn TSC§ nh sau: 16 S t t Tªn, ký hiÖu quy c¸ch cÊp h¹ng TSC§ Sè hiÖu TSC§ Níc sx (x©y dùng) N¨m ®a vµo sö dông C«ng suÊt diÖn tÝch thiÕt kÕ Nguyªn gi¸ Gi¸ mua (gi¸ thµnh) CP vËn chuyÓn, l¾p ®Æt ch¹y thö Tû lÖ hao mßn Tµi liÖu KT kÌm theo Nguyªn gi¸ TSC§ 1 M¸y vi tÝnh T138 NhËt 2001 9.000.000 55.000 9.055.000 25% 2 M¸y vi tÝnh T139 NhËt 2001 9.000.000 55.000 9.055.000 25% 3 M¸y vi tÝnh T140 NhËt 2001 9.000.000 55.000 9.055.000 25% 4 M¸y vi tÝnh T141 NhËt 2001 9.000.000 55.000 9.055.00 25% - C¨n cø Ho¸ ®¬n (GTGT) sè 0822 bªn b¸n göi (xin xem B¶ng 2) thñ quü ®· viÕt PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 0131 ngµy 15/07/01 (xin xem B¶ng 3). B¶ng 2: Ho¸ ®¬n (GTGT) Ngµy 15 th¸ng 07 n¨m 2001 §¬n vÞ b¸n hµng: Cöa hµng sè 38 – Lý Thêng KiÖt §Þa chØ : Sè tµi kho¶n: §iÖn tho¹i: Hä tªn ngêi mua hµng: c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u §¬n vÞ: §Þa chØ: Sè tµi kho¶n: H×nh thøc thanh to¸n: TM STT Tªn hµng ho¸, dÞch vô §¬n vÞ tÝnh Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn A B C 1 2 3=1x2 C¸i 04 1 M¸y vi tÝnh 2 Chi phÝ l¾p ®Æt, ch¹y thö ThuÕ suÊt GTGT: 10% 9.000.000 36.000.000 220.000 Céng tiÒn hµng: 36.220.000 TiÒn thuÕ GTGT: 3.622.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n : 39.842.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba m¬i chÝn triÖu t¸m tr¨m bèn m¬i hai ngh×n ®ång. 17 Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng (Ký, Hä tªn) (Ký, Hä tªn) Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký,., ®ãng ®Êu, Hä tªn) B¶ng 3: §¬n vÞ:. CT BKHC.... §Þa chØ:..MK-HBT.. PhiÕu chi Ngµy 15 th¸ng 07 QuyÓn sè :.10. MÉu sè 02-TT Nî .6428.... Q§ sè: 141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 Cã....111... cña Bé Tµi ChÝnh n¨m 2001 Sè : 0240 Hä tªn ngêi nhËn : ....Ng« Thanh Hµ............................................................. §Þa chØ : .........Cöa hµng 38 – Lý Thêng KiÖt ...................................................................... Lý do chi : ......TT tiÒn mua m¸y vi tÝnh....................................................... Sè tiÒn : ....39.842.000......(viÕt b»ng ch÷):.. Ba m¬i chÝn triÖu t¸m tr¨m bèn m¬i hai ngh×n ®ång. KÌm theo..............01..................Chøng tõ gèc..........Ho¸ ®¬n sè 0822........... §· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷).:..... Ba m¬i chÝn triÖu t¸m tr¨m bèn m¬i hai ngh×n ®ång. Ngµy 15.th¸ng.07..n¨m..2001 Ngêi lËp biÓu Ngêi nhËn tiÒn (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Thñ quü KÕ to¸n trëng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Thñ trëng ®¬n vÞ (ký, hä tªn) + Tû gi¸ ngo¹i tÖ (vµng, b¹c, ®¸, quý) :....................... + Sè tiÒn quy ®æi : ....................................................... Khi kÕ to¸n nhËn ®îc Biªn b¶n giao nhËn TSC§ sè 041vµ PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 0131 kÌm theo Ho¸ ®¬n (GTGT) sè 0822, kÕ to¸n ®· ghi nhËp vµo NhËt ký chung (xin xem Phô lôc) b»ng bót to¸n sau: Nî TK 211: 36.220.000 Nî TK 1331: 3.622.000 Cã TK 111: 39.842.000 Vµ thùc hiÖn bót to¸n kÕt chuyÓn nguån: Nî TK 414: 39.842.000 Cã TK 411: 39.842.000 §ång thêi kÕ to¸n ph¶n ¸nh vµo Sæ theo dâi chi tiÕt TSC§ - xin xem B¶ng 4 vµ lËp ThÎ TSC§ (xin xem B¶ng 5). 18 B¶ng 5: thÎ tµi s¶n cè ®Þnh Ngµy 15 th¸ng 07 n¨m 2001 lËp thÎ Sè :141 C¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn TSC§ ngµy 15/07/2001 sè 041 Tªn, ký m· hiÖu, qui c¸ch (cÊp h¹ng) TSC§ : MVT Sè hiÖu TSC§: T138 Níc s¶n xuÊt ( x©y dùng) : NhËt N¨m s¶n xuÊt Bé phËn qu¶n lý, sö dông : Phßng Tµi vô N¨m ®a vµo sö dông: 2001 C«ng suÊt (diÖn tÝch) thiÕt kÕ: §×nh chØ sö dông TSC§ ngµy …..th¸ng…..n¨m…… Lý do ®×nh chØ : Sè hiÖu chøng tõ A 041 Nguyªn gi¸ TSC§ Gi¸ trÞ hao mßn TSC§ Ngµy th¸ng n¨m DiÔn gi¶i Nguyªn gi¸ N¨m Gi¸ trÞ hao mßn Céng dån B C 1 2 3 4 15/07/01 Mua m¸y vi 9.055.000 tÝnh cho PTV kÕ to¸n trëng ( ký, hä tªn, ®ãng dÊu) Víi sù trî gióp cña M¸y tÝnh tõ NhËt ký chung m¸y sÏ tù ®éng ghi vµo Sæ c¸i TK liªn quan. Xin xem mÉu sæ c¸i TK 211- B¶ng 6. NghiÖp vô 2: Ngµy 28/ 07/ 01 nhËn tÆng thëng 1 xe « t« c«ng ty ®· lËp Biªn b¶n giao nhËn TSC§(xin xem b¶ng 7). B¶ng 7: §¬n vÞ: c«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u MÉu sè 01 – TSC§ biªn b¶n giao nhËn tsc® Ngµy 28 th¸ng 07 n¨m 2001 Sè : 042 19 Nî TK 211 Cã TK 111 C¨n cø QuyÕt ®Þnh sè 0011 ngµy 28 th¸ng 07 n¨m 2001 cña C«ng ty B¸nh kÑo H¶i Ch©u vÒ viÖc bµn giao TSC§. Ban giao nhËn gåm : ¤ng (bµ) : NguyÔn BØnh Khiªm §¹i diÖn bªn nhËn ¤ng (bµ) : Lª V¨n M¹nh §¹i diÖn bªn giao. §Þa ®iÓm giao nhËn TSC§ t¹i : C«ng ty b¸nh kÑo H¶i Ch©u X¸c nhËn viÖc giao nhËn TSC§ nh sau: S t t Tªn, ký hiÖu quy c¸ch cÊp h¹ng TSC§ 1 Xe TOYTA Sè hiÖu TSC§ Níc sx (x©y dùng) N¨m ®a vµo sö dông Anh 2001 C«ng suÊt diÖn tÝch thiÕt kÕ Nguyªn gi¸ Gi¸ mua (gi¸ thµnh) CP vËn chuyÓn, l¾p ®Æt ch¹y thö Tû lÖ hao mßn Nguyªn gi¸ TSC§ Tµi liÖu KT kÌm theo 120.000.000 29K 1458 §¹i diÖn bªn nhËn (Ký hä tªn) §¹i diÖn bªn giao (Ký hä tªn) 20
- Xem thêm -

Tài liệu liên quan