Chuyªn ®Ò thùc tËp
Ch-¬ng II
Thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n tiÒn l-¬ng vµ
c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng t¹i C«ng ty
N-íc kho¸ng Cóc Ph-¬ng Elmaco
1. §Æc ®iÓm chung
1.1. Qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp
"C«ng ty n-íc kho¸ng Cóc Ph-¬ng Elmaco" ®-îc thµnh lËp th¸ng 9
n¨m 2004 sau khi chuyÓn ®æi tõ c«ng ty nhµ n-íc sang h×nh thøc c«ng ty
TNHH lµ mét ®¬n vÞ ®ang trªn ®µ ph¸t triÓn ®-îc s¶n xuÊt víi d©y chuyÒn
c«ng nghÖ cao. N-íc kho¸ng Cóc Ph-¬ng ®-îc khai th¸c tõ nguån n-íc
kho¸ng nãng ë ®é s©u trªn 10 mÐt cã tªn khoa häc Bicacbonmagiª cã hiÖu qu¶
to lín cho hÖ tiªu ho¸ ®-îc Bé c«ng nghÖ cÊp giÊy phÐp khai th¸c sè
1221/Q§-§KKS ngµy 11 th¸ng 08 n¨m 1997 vµ ®ãng chai trùc tiÕp trªn d©y
chuyÒn thiÕt bÞ c«ng nghÖ tiªn tiÕn cña h·ng B.C Maerivictorio - Italya. N-íc
kho¸ng Cóc Ph-¬ng lµ s¶n phÈm n-íc kho¸ng thiªn nhiªn ®Çu tiªn t¹i ViÖt
Nam ®-îc tæ chøc Quacert Bé Khoa häc C«ng nghÖ vµ m«i tr-êng cÊp chøng
chØ theo tiªu chuÈn cña ch©u ¢u Codexstand 108-1981, rew 1 - 1997 sau khi
®· kiÓm so¸t nghiªm ngÆt hÖ thèng qu¶n lý chÊt l-îng s¶n xuÊt theo quy ®Þnh
1626-1997/Q§-BKHCNMT cña Bé Khoa häc C«ng nghÖ vµ M«i tr-êng. V×
vËy ®éi ngò CNV ®-îc chän rÊt phï hîp víi yªu cÇu cña c«ng nghÖ.
1.2. C¬ cÊu tæ chøc phßng kÕ to¸n vµ h×nh thøc kÕ to¸n
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
7
Chuyªn ®Ò thùc tËp
1.1.1. C¬ cÊu tæ chøc phßng kÕ to¸n
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n
tæng hîp
KÕ to¸n
thanh to¸n
KÕ to¸n
tiÒn l-¬ng
Thèng kª
PX
KÕ to¸n
NVL-TSC§
Thñ quü
Thñ kho
Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®-îc tæ chøc theo h×nh thøc tËp trung thµnh
tõng phßng. KÕ to¸n thèng kª chÞu sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña kÕ to¸n tr-ëng,
phßng kÕ to¸n cña c«ng ty cã chøc n¨ng chñ yÕu lµ ®¶m b¶o c©n ®èi vÒ tµi
chÝnh phôc vô c«ng t¸c s¶n xuÊt kinh doanh ®ång thêi ®¶m b¶o viÖc cung cÊp
th«ng tin kÞp thêi cho yªu cÇu kÕ to¸n.
+ KÕ to¸n tr-ëng: lµ ng-êi ®øng ®Çu bé m¸y kÕ to¸n chÞu tr¸ch nhiÖm
tr-íc Côc Qu¶n lý vèn còng nh- c¬ quan chøc n¨ng vÒ h¹ch to¸n ph¶n ¸nh
®óng ®¾n c¸c sè liÖu tµi liÖu vÒ viÖc sö dông vèn tµi s¶n hiÖn cã cña c«ng ty,
lµ ng-êi chÞu tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp chØ ®¹o c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ.
+ KÕ to¸n tæng hîp: tæng hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm lËp b¸o
c¸o theo quy ®Þnh hiÖn hµnh.
+ KÕ to¸n thanh to¸n:Theo dâi c«ng nî gi¸m ®èc kÞp thêi t×nh h×nh thu
chi theo dâi chi tiÕt vµ tæng hîp t×nh h×nh h¹ch to¸n víi nhµ n-íc.
+ KÕ to¸n tiÒn l-¬ng: TËp hîp tµi liÖu liªn quan ®Õn viÖc tÝnh tiÒn l-¬ng
vµ c¸c kho¶n b¶o hiÓm cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty.
+ KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu - TSC§: Ph¶n ¸nh vµ gi¸m ®èc kÞp thêi t×nh
h×nh xuÊt NVL t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ trong kú.
+ Thñ quü chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý thu chi tiÒn mÆt theo c¸c phiÕu thu
chi hîp lÖ ®· ®-îc duyÖt cã tr¸ch nhiÖm tr-íc c«ng ty vÒ sè tiÒn mÆt t¹i quü.
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
8
Chuyªn ®Ò thùc tËp
+ Thñ kho: cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh nhËp - xuÊt - tån kho cho c¸c
lo¹i nguyªn liÖu, phô tïng… t¹i kho vµ xuÊt kho cho c¸c ph©n x-ëng khi cã
chøng tõ hîp lÖ.
+ Thèng kª ph©n x-ëng: cã nhiÖm vô theo dâi diÔn biÕn s¶n xuÊt vµ
viÖc thùc hiÖn hµng ngµy cña ph©n x-ëng.
H×nh thøc kÕ to¸n:
C«ng ty "N-íc kho¸ng Cóc Ph-¬ng Elmaco" ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n
"Chøng tõ ghi sæ" tr×nh tù lu©n chuyÓn cña chøng tõ vµ sæ kÕ to¸n ®-îc thùc
hiÖn qua s¬ ®å sau:
Chøng tõ gèc
Sæ quü
Chøng tõ
ghi sæ
B¶ng hîp ®ång
chøng tõ gèc (b¶ng
kª chøng tõ)
Sæ (thÎ) kho kÕ
to¸n chi tiÕt
Sæ C¸i
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
Sæ ®¨ng ký
chøng tõ ghi sæ
B¶ng c©n ®èi
sè ph¸t sinh
B¸o c¸o
tµi chÝnh
Ghi chó:
Ghi hµng ngµy
§èi chiÕu kiÓm tra
Ghi cuèi th¸ng
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
9
Chuyªn ®Ò thùc tËp
2. Thùc tÕ c«ng t¸c qu¶n lý lao ®éng ë doanh nghiÖp
2.1. C«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý lao ®éng ë doanh nghiÖp
HiÖn nay doanh nghiÖp cã 78 CNV ®-îc chia thµnh hai khèi sau:
+ Khèi lao ®éng gi¸n tiÕp gåm cã 20 lao ®éng:
- Ban l·nh ®¹o
- Phßng tæ chøc hµnh chÝnh
- Phßng kÕ ho¹ch - kinh doanh
- Phßng kü thuËt
- Phßng kÕ to¸n nghiÖp vô
- Phßng tµi vô
+ Khèi lao ®éng trùc tiÕp (khèi s¶n xuÊt) gåm cã 57 ng-êi.
2.2. Néi dung quü tiÒn l-¬ng vµ thùc tÕ c«ng t¸c qu¶n lý quü tiÒn
l-¬ng cña doanh nghiÖp
a) Néi dung quü tiÒn l-¬ng cña doanh nghiÖp lµ toµn bé c¸c kho¶n tiÒn
l-¬ng mµ doanh nghiÖp ph¶i tr¶ cho ng-êi lao ®éng lµm viÖc phôc vô cho qu¸
tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Lµ mét ®¬n vÞ tr¶ l-¬ng theo h×nh
thøc kho¸n s¶n phÈm nªn quü tiÒn l-¬ng dùa vµo sè l-îng s¶n xuÊt (khèi s¶n
xuÊt) vµ doanh sè b¸n hµng (khèi kinh doanh).
§¬n gi¸ tiÒn l-¬ng cña doanh nghiÖp ®-îc x©y dùng trªn ®¬n vÞ s¶n
phÈm, doanh thu tõ ®i tæng chi phÝ = lîi nhuËn.
* Quü l-¬ng hµng th¸ng ®-îc x¸c ®Þnh:
Quü l-¬ng s¶n xuÊt lµ (LSX)
LSX = 1n (§ x S)
Trong ®ã:
§: §¬n gi¸ s¶n phÈm
S: Sè l-îng s¶n phÈm
n: Lo¹i s¶n phÈm lµm ra
+ Ban l·nh ®¹o: Gi¸m ®èc, phã gi¸m ®èc vµ kÕ to¸n tr-ëng.
Ll® = (HSL + PCKV + PCTN) x 290.000/26 x NCTT x HSCD x HST
Trong ®ã:
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
10
Chuyªn ®Ò thùc tËp
- HSL: HÖ sè l-¬ng
- PCKV: Phô cÊp khu vùc
- HST: HÖ sè th-ëng
- PCTN: Phô cÊp tai n¹n
- NCTT: Nh©n c«ng trùc tiÕp s¶n xuÊt
- HSCD: HÖ sè chøc danh.
+ Khèi kü thuËt:
Quü l-¬ng kü thuËt = 27% quü l-¬ng s¶n xuÊt
3. H×nh thøc tiÒn l-¬ng ¸p dông t¹i C«ng ty n-íc kho¸ng Cóc
Ph-¬ng Elmaco
HiÖn t¹i C«ng ty n-íc kho¸ng Cóc Ph-¬ng Elmaco ®ang ¸p dông 2 h×nh
thøc tr¶ l-¬ng cho CBCNV.
H×nh thøc tr¶ l-¬ng theo thêi gian ®-îc ¸p dông ®Ó thanh to¸n tiÒn
l-¬ng cho nh÷ng nh©n viªn gi¸n tiÕp s¶n xuÊt nh-: gi¸m ®èc, kÕ to¸n, nh©n
viªn v¨n phßng…
H×nh thøc tr¶ l-¬ng theo 1 s¶n phÈm ®-îc ¸p dông víi c«ng nh©n s¶n
xuÊt c¸c ph©n x-ëng s¶n xuÊt.
Ph-¬ng ph¸p x¸c ®Þnh tiÒn l-¬ng cña c¸c h×nh thøc trªn nh- sau:
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
11
Chuyªn ®Ò thùc tËp
§¬n vÞ: C«ng ty n-íc kho¸ng Cóc Ph-¬ng Elmaco
Bé phËn: Qu¶n lý + Kü thuËt
B¶ng chÊm c«ng
Th¸ng 4 n¨m 2005
Sè
TT
A
Hä vµ tªn
Chøc vô
B
Ngµy trong th¸ng
C
1
Bïi Anh Dòng
2
Hoµng Thanh Liªm
3
1
Gi¸m ®èc x
2
CN
4
5
6
7
8
9
CN 11
Quy ra c«ng
12
13
14
15
16 CN 18
19
20
21
22
23 CN 25
26
27
28
29
30
L-¬ng L-¬ng NghØ Phô Phô
theo theo h-ëng cÊp cÊp
31
thêi
s¶n l-¬ng chøc gi÷a
gian phÈm 100% vô
ca
25
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
25
§inh Xu©n Thu
KT tr-ëng
4
NguyÔn ChiÕn Anh
TPTC-HC x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
24
5
Hoµng TuÊn Khoa
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
25
6
7
P.G§
TB VÖ
x
x
x
Ph¹m Thu Thuû
KT
x
x
/
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
x
0
x
x
x
x
x
22,5
NguyÔn T.CÈm B×nh
HC
x
x
1/2 x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
0
23,5
Céng
Ng-êi duyÖt
(Ký, hä tªn)
Ký hiÖu b¶ng chÊm c«ng:
- L-¬ng s¶n phÈm
- L-¬ng thêi gian
- èm, ®iÒu d-ìng
- Con èm
- Thai s¶n
Phô tr¸ch phßng ban
(Ký, hä tªn)
:K
:+
:¤
: C¤
: TS
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
- NghØ phÐp
- Héi nghÞ häc tËp
- NghØ bï
- NghØ kh«ng h-ëng
- Ngõng viÖc
:P
:H
: BN
: Ro
:N
Ng-êi chÊm c«ng
(Ký, hä tªn)
- Tai n¹n:
- Lao ®éng nghÜa vô:
T
L§
12
Chuyªn ®Ò thùc tËp
3.1. L-¬ng theo thêi gian
Sau khi x¸c ®Þnh ®-îc sè ngµy c«ng lµm viÖc thùc tÕ cña CNV trong
th¸ng, kÕ to¸n tr-ëng x¸c ®Þnh tiÒn l-¬ng th¸ng b»ng c¸ch:
TiÒn l-¬ng;mét th¸ng = Error! x HÖ sè l-¬ng x Error!
BËc l-¬ng
= Møc l-¬ng tèi thiÓu x HÖ sè l-¬ng cÊp bËc
= 290.000 x 2,02
VD: Trong b¶ng thanh to¸n l-¬ng th¸ng 04 n¨m 2005 cña khèi v¨n
phßng c«ng ty. ¤ng NguyÔn ChiÕn An phßng hµnh chÝnh
BËc l-¬ng: 588,302
HÖ sè l-¬ng gi¸n tiÕp: 3,89
Thêi gian lµm viÖc thùc tÕ: 24 ngµy
TiÒn l-¬ng mét th¸ng = Error! x 3,89 x 24 = 2.160.456,72
T¹i C«ng ty n-íc kho¸ng Cóc Ph-¬ng Elmaco phÇn l-¬ng nµy ®-îc tr¶
thèng nhÊt tõ khèi v¨n phßng c«ng ty ®Õn khèi s¶n xuÊt (khèi lao ®éng gi¸n
tiÕp cña bé phËn s¶n xuÊt). Trong tiÒn l-¬ng cã thªm c¸c kho¶n phô cÊp nh-:
phô cÊp khu vùc, chøc vô, lµm thªm l-¬ng c¬ b¶n.
Tr-êng hîp CBCNV ®-îc nghØ lÔ, tÕt, nghØ phÐp theo chÕ ®é ®-îc
h-ëng 100% l-¬ng c¬ b¶n.
L-¬ng c¬ b¶n = Error! x C«ng h-ëng 100%
VÝ dô: ¤ng §µo Duy Hoan - phßng Kü thuËt
L-¬ng c¬ b¶n = Error! x 1 = 9.159,769
- Phô cÊp khu vùc = Error! x HÖ sè phô cÊp x C«ng thùc tÕ
= Error! x 0,6 x 24 = 160.615,384
- Phô cÊp chøc vô: Theo quy ®Þnh nh÷ng ng-êi gi÷ chøc vô gi¸m ®èc,
tr-ëng c¸c phßng ban, tr-ëng c¸c ®éi thi c«ng ®Òu cã phô cÊp chøc vô c«ng ty
¸p dông hÖ sè nµy lµ 0,4.
Møc phô cÊp chøc vô ®-îc tÝnh nh- sau:
Phô cÊp 1 th¸ng = Error! x 0,4 x 25 = 40.384
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
13
Chuyªn ®Ò thùc tËp
Sau khi c¨n cø vµo chøng tõ gèc lµm c¬ së ®Ó tÝnh l-¬ng b¶ng chÊm
c«ng kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp b¶ng thanh to¸n l-¬ng cho toµn bé c¸c phßng ban
lµm c¨n cø ®Ó tr¶ l-¬ng cho c«ng nh©n. §ång thêi kÕ to¸n ra ng©n hµng rót
tiÒn mÆt ®Ó chi tr¶ l-¬ng, lªn danh s¸ch c«ng nh©n nî l-¬ng ch-a lÜnh ®Ó
thuËn tiÖn cho c«ng t¸c kiÓm tra ®èi chiÕu.
VD: ¤ng Bïi Anh Dòng - Gi¸m ®èc C«ng ty
TiÒn l-¬ng c¬ b¶n: 290.000
Ngµy c«ng: 25
Phô cÊp 1 th¸ng = Error! x 0,4 x 0,25 = 111288,5
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
14
Chuyªn ®Ò thùc tËp
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
15
Chuyªn ®Ò thùc tËp
Nh- vËy sau khi kÕ to¸n l-¬ng ®· lËp b¶ng thanh to¸n l-¬ng th× ph¶i
lËp phiÕu chi víi ®Çy®ñ ch÷ ký cña thñ tr-ëng ®¬n vÞ, kÕ to¸n tr-ëng, ng-êi
lËp phiÕu råi tÝnh kÌm víi b¶ng thanh to¸n l-¬ng.
§¬n vÞ: C«ng ty n-íc
kho¸ng Cóc Ph-¬ng Elmaco
§Þa chØ: Cóc Ph-¬ng - Nho
Quan - Ninh B×nh
Sè: 1226
Nî 334
Cã 111
MÉu sè 02-TT
Q§ sè: 1141TC/Q§/C§KT
ngµy 2/11/1996
cña BTC
PhiÕu chi
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä vµ tªn ng-êi nhËn: Ph¹m Thu Thuû - Phßng KÕ to¸n
Lý do chi: t¹m øng l-¬ng cho CNV
Sè tiÒn: 4.000.000 ® (viÕt b»ng ch÷: Bèn triÖu ®ång ch½n)
KÌm theo: 1 chøng tõ gèc
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: 4.000.000 (viÕt b»ng ch÷: Bèn triÖu ®ång ch½n)
Thñ tr-ëng ®¬n vÞ
KÕ to¸n tr-ëng
Thñ quü
Ng-êi nhËn tiÒn
(Ký tªn, ®ãng dÊu)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
16
Chuyªn ®Ò thùc tËp
3.2. L-¬ng s¶n phÈm
Víi lao ®éng trùc tiÕp ®-îc h¹ch to¸n l-¬ng theo h×nh thøc kho¸n s¶n
phÈm.
§Ó x¸c ®Þnh ®-îc phÇn l-¬ng nµy th× hµng th¸ng c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
c«ng ty ph¶i dùa trªn c¸c chØ tiªu:
+ B¶ng chÊm c«ng
+ B¶ng khèi l-îng thanh to¸n (phiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm)
- ChØ tiªu 1: B¶ng chÊm c«ng
C«ng viÖc cña b¶ng chÊm c«ng lµ do tõng tæ ®éi tiÕn hµnh, chÊm c«ng
hµng th¸ng cho mçi ng-êi ®Ó tõ ®ã x¸c ®Þnh ngµy c«ng cña mçi c«ng nh©n
trong tæ, cuèi th¸ng chuyÓn cho kÕ to¸n lµm c¨n cø tÝnh l-¬ng.
- ChØ tiªu 2: B¶ng khèi l-îng (phiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm hoµn thµnh)
B¶ng thanh to¸n khèi l-îng ®-îc tiÕn hµnh qua 3 b-íc:
- B-íc 1: B¶ng thanh to¸n khèi l-îng ®-îc duyÖt th«ng qua c¸c phßng
cã chøc n¨ng qu¶n lý cña c«ng ty, phßng KH-KT, phßng TCHC, phßng Gi¸m
®èc duyÖt tæng hîp.
- B-íc 2: TÝnh to¸n b¶ng khèi l-îng
X¸c ®Þnh ®¬n vÞ tÝnh
Nh- vËy sau khi thùc hiÖn song c¸c b-íc trªn kÕ to¸n l-¬ng ®-a ra ®éi
tr-ëng duyÖt sau ®ã chuyÓn lªn gi¸m ®èc duyÖt.
- B-íc 3: Cuèi cïng kÕ to¸n lËp b¶ng thanh to¸n khèi l-îng sÏ tÝnh
thµnh tiÒn tÊt c¶ c¸c h¹ng môc c«ng viÖc trong b¶ng khèi l-îng theo c«ng
thøc:
Khèi l-îng thanh to¸n = C«ng tiªu chuÈn x §¬n gi¸ tiÒn l-¬ng
C«ng tiªu chuÈn = 26 x S¶n phÈm hoµn thµnh ®Þnh møc
Khi x¸c ®Þnh ®-îc hai chØ tiªu nµy (B¶ng chÊm c«ng, khèi l-îng thanh
to¸n) th× kÕ to¸n tiÕn hµnh tÝnh l-¬ng kho¸n s¶n phÈm. L-¬ng kho¸n s¶n phÈm
gåm hai phÇn:
L-¬ng cÊp bËc = Error! x Error!
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
17
Chuyªn ®Ò thùc tËp
Tæng l-¬ng n¨ng; suÊt c¶ tæ =
Tæng khèi l-îng;thanh to¸n c¶ tæ
-
Tæng tiÒn l-¬ng;bËc l-¬ng c¶ tæ
+ L-¬ng n¨ng suÊt ®-îc tÝnh cho c«ng nh©n theo c¸c b-íc sau:
TiÒn l-¬ng n¨ng; suÊt 1 c«ng = Error!
TiÒn l-¬ng n¨ng suÊt;mçi c«ng nh©n = TiÒn l-¬ng n¨ng suÊt;1 c«ng x
Ngµy c«ng kho¸n;thùc tÕ mçi c«ng nh©n
L-¬ng kho¸n s¶n phÈm;mçi c«ng nh©n =
TiÒn l-¬ng;cÊp bËc
+
TiÒn l-¬ng n¨ng suÊt;mçi c«ng nh©n
VD: Bµ Vò ThÞ H»ng ë PXI
l-¬ng n¨ng suÊt PXI: 500.000
l-¬ng kho¸n thùc hiÖn c¶ tæ: 32 c«ng
TiÒn l-¬ng n¨ng; suÊt 1 c«ng = Error! = 15.625 (®)
TiÒn l-¬ng n¨ng; suÊt mçi c«ng = 15625 - 26 = 15609
TiÒn l-¬ng kho¸n;s¶n phÈm mçi c«ng nh©n
=
1,74
+
15.609
=
15610,74
Tr×nh tù thanh to¸n l-¬ng th¸ng 4 n¨m 2005 cña ph©n x-ëng s¶n xuÊt
cña C«ng ty n-íc kho¸ng Cóc Ph-¬ng Elmaco.
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
18
Chuyªn ®Ò thùc tËp
§¬n vÞ: C«ng ty n-íc kho¸ng Cóc Ph-¬ng Elmaco
Bé phËn: X-ëng s¶n xuÊt
B¶ng chÊm c«ng
Th¸ng 4 n¨m 2005
Sè
TT
A
Hä vµ tªn
B
Chøc vô
Ngµy trong th¸ng
C
1
2
CN
Quy ra c«ng
4
5
6
7
8
9
CN 11
12
13
14
15
16 CN 18
19
20
21
22
23 CN 25
26
27
28
29
30
L-¬ng L-¬ng NghØ Phô Phô
theo theo h-ëng cÊp cÊp
31
thêi
s¶n l-¬ng chøc gi÷a
gian phÈm 100% vô
ca
25
1
NguyÔn Q.TrÞ
Q.§èc
x
x
x
x
x
x
x
x
xx
xx
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
xx
xx
x
xx
x
2
§inh V. NghÞ
PG§
x
x
x
x
x
x
x
x
xx
xx
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
xx
xx
x
xx
x
25
3
Qu¸ch v¨n Hoµng
CNSX
x
0
0
x
x
x
x
x
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6
4
Qu¸ch v¨n B«n
CNSX
x
x
x
x
x
x
x
x
xx
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
xx
xx
x
xx
x
25
5
L-¬ng. D. Liªn
CN
x
x
x
x
x
x
x
x
xx
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
xx
xx
x
xx
x
26
6
NguyÔn T. V©n
CN
x
x
x
x
x
x
0
0
0
xx
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
xx
xx
x
xx
x
23
7
§inh ThÞ T¸m
CN
x
x
x
x
x
x
x
x
xx
xx
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
xx
xx
x
xx
x
25
8
§inh ThÞ Ngäc
CN
9
Vò ThÞ H»ng
CN
x
x
x
x
x
x
0
x
x
0
xx
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
0
xx
xx
x
xx
x
24
Céng
153
Ng-êi duyÖt
(Ký, hä tªn)
Ký hiÖu b¶ng chÊm c«ng:
- L-¬ng s¶n phÈm
- L-¬ng thêi gian
- èm, ®iÒu d-ìng
- Con èm
- Thai s¶n
Phô tr¸ch phßng ban
(Ký, hä tªn)
:K
:+
:¤
: C¤
: TS
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
- NghØ phÐp
- Héi nghÞ häc tËp
- NghØ bï
- NghØ kh«ng h-ëng
- Ngõng viÖc
:P
:H
: BN
: Ro
:N
Ng-êi chÊm c«ng
(Ký, hä tªn)
- Tai n¹n:
- Lao ®éng nghÜa vô:
T
L§
19
Chuyªn ®Ò thùc tËp
PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm
hoÆc c«ng viÖc hoµn thµnh
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Tªn ®¬n vÞ (hoÆc c¸ nh©n): bé phËn ph©n x-ëng
Theo hîp ®ång sè:
Sè
Tªn s¶n phÈm
TT
(c«ng viÖc)
A
B
§VT Sè l-îng
§¬n gi¸
b¸n
Thµnh tiÒn
Ghi chó
4
C
1
2
3
1 Lo¹i 03/033
Hép
512,702
1,000
512,702
2 Lo¹i 05
Hép
755,021
720
543615,12
3 Lo¹i 1,5
Hép
842
700
589400
4 B×nh trßn
B×nh
150
300
450000
5 B×nh dµi
B×nh
4
200
800
6 B×nh gallon
B×nh
13,740
550
7557
Céng
1186884,882
Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Mét triÖu mét tr¨m t¸m s¸u ngh×n t¸m
tr¨m t¸m m-¬i t- ®ång.
Ng-êi giao viÖc Ng-êi nhËn viÖc Ng-êi kiÓm tra chÊt l-îng
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
Ng-êi duyÖt
(Ký, hä tªn)
20
Chuyªn ®Ò thùc tËp
C«ng ty n-íc kho¸ng cóc ph-¬ng Elmaco
Khèi s¶n xuÊt
STT
Hä tªn
Chøc
vô
HÖ sè PC khu
l-¬ng
vùc
1
2
3
4
5
L-¬ng c¬
b¶n
B¶ng thanh to¸n l-¬ng
Th¸ng 4 n¨m 2005
HÖ sè HÖ sè
CV
HT
Sè
c«ng
trong
giê Q§
HÖ sè
thùc tr¶
TiÒn l-¬ng
c«ng viÖc
TiÒn
l-¬ng
trong giê
Q§
BHXH,
BHYT
KPC§
TiÒn
KÝ
l-¬ng
nhËn
thùc lÜnh
1
NguyÔn Q. TrÞ
Q§
2,5
05
6=(4+5)
x100000/26
288.462
2
§inh V¨n NghÞ
PQ§
2,09
05
249.038
1.1
1
25
27.5
394.873
643.911
45.066
6.439
592.406
3
Qu¸ch V. Hoµng
CN
2,09
04
57.462
1
1
6
6
86.154
143.616
43.326
1.436
98.853
4
Qu¸ch V. Bæn
CN
1,74
04
205.769
1
1
25
25
358.975
564.744
37.236
5.647
521.861
5
L-¬ng D. Liªn
CN
2,09
04
239.423
1
1
25
25
358.975
598.398
43.326
5.984
549.088
6
NguyÔn T. V©n
CN
2,09
04
220.269
1
1
23
23
330.257
550.526
43.326
5.505
501.695
7
§inh T. T¸m
CN
2,09
04
239.423
1
1
25
25
358.975
598.398
43.236
5.984
549.088
8
Vò T. H»ng
CN
1,74
04
197.538
1
1
24
24
344.616
542.154
37.236
5.422
499.497
9
…
361269
4360979 453660.012
43.609
3972.327
Céng
460929.692
Ng-êi lËp b¶ng
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
7
8
9
1.2
1
25
30
430.770
13=(4+5)
15=1214=13x1%
x290000x6
(13+14)
719.232 52.200
7.192
659.839
178
10=7x8x9 11=10x14359 12=6+11
TP Tæ chøc hµnh chÝnh
16
TP KÕ to¸n tµi vô
21
Chuyªn ®Ò thùc tËp
§Õn kú tr¶ l-¬ng cho lao ®éng kÕ to¸n tËp hîp c¸c chøng tõ gèc vÒ
l-¬ng bao gåm: "B¶ng tæng hîp thanh to¸n l-¬ng, giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng" do
h¹ch to¸n nghiÖp vô c¸c ®éi s¶n xuÊt d-íi göi lªn, kÕ to¸n tæng hîp tiÕn hµnh
lËp "b¶ng ph©n bæ l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng".
B¶ng tæng hîp thanh to¸n l-¬ng toµn c«ng ty
STT
Tªn ®¬n vÞ
Tæng thu nhËp
I
Khèi v¨n phßng
1
Hµnh chÝnh
6.626.016
2
Phßng kinh doanh
3.770.582
3
Phßng kü thuËt
3.050.005
II
Khèi s¶n xuÊt
9.243.315
Bé phËn qu¶n lý
1.240.150
1
PX1
500.000
2
PX2
740.000
Bé phËn CNSXTT
80.03.005
1
PX1
3.500.000
2
PX2
4.503.005
Tæng céng
41.176.068
C¨n cø vµo tµi liÖu ®· trÝch nh- trªn kÕ to¸n tæ chøc h¹ch to¸n ®Ó tÝnh
to¸n ph©n bæ tiÒn l-¬ng, BHXH, BHYT, KPC§ vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh
doanh.
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
22
Chuyªn ®Ò thùc tËp
C«ng ty n-íc kho¸ng Cóc Ph-¬ng Elmaco
B¶ng ph©n bæ tiÒn l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng
Th¸ng 4 n¨m 2005
STT
1
2
TK622 chi phÝ NCTT
TK 334- ph¶i tr¶ CNV
TK338 - ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
TK335 chi
C¸c
phÝ ph¶i
L-¬ng
L-¬ng
Céng cã 3382 (2%) 3383 (15%) 3384 (2%) Céng cã
kho¶n
tr¶
chÝnh
phô
TK334
KPC§
BHXH
BHYT
TK338
kh¸c
8.003.005
8.003.005 160.060,1 1.200.450,75 160.060,1 1.520.570,95
PX1
3.500.000
3.500.000
70.000
425.000
70.000
565.000
PX2
4.503.005
4.503.005
90.060,1
675.450,75
90.060,1
855.570,95
TK627 chi phÝ SXC
1.240.150
1.240.150
24.803
186.022,5
24.803
235.628
PX1
500.000
500.000
10.000
75.000
10.000
95.000
PX2
740.250
740.250
14.803
111.022,5
14.803
140.628,5
TK ghi cã ®èi t-îng sö
dông (ghi nî c¸c kho¶n)
3
TK642 chi phÝ QLDN
4
TK338 ph¶i tr¶ ph¶i nép
13.446.603
13.446.603 168.932,06 2.016.990,45 168.932,06 2.354.854,57
22.689.758
22.689.758 353.795,16 3403.463,7 353.795,16 4.111.053,02
kh¸c
Tæng céng
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
23
Chuyªn ®Ò thùc tËp
C¨n cø vµo b¶ng tiÒn l-¬ng, BHXH, BHYT. Th¸ng 4-2005 kÕ to¸n tiÕn
hµnh ®Þnh kho¶n ph¶n ¸nh vµo TK t-¬ng øng.
* Tr¶ cho CNV:
Nî TK622: 8.003.005
Nî TK 627: 1.240.150
Nî TK 642: 13.446.603
Cã TK334: 2.268.975
* TrÝch BHXH, BHYT, KPC§
Nî TK 622: 8.003.005 x 19% = 2.000.751,25
Nî TK 627: 1.240.150 x 19% = 310.037,5
Nî TK 642: 13.446.603 x 19% =1.361.385,48
Nî TK 334: 22.689.758 x 6% = 1.361.385,48
Cã TK 338: 2.689.758 x 25% = 5.762.439,50
Cã TK 3382: 2.689.758 x 2% = 453.795,16
Cã TK 3383: 2.689.758 x 20% = 453.795,16
Cã TK 3384: 2.689.758 x 3% = 680.692,74
C¨n cø vµo Chøng tõ ghi sæ ®· ®-îc duyÖt vµ ®· ®¨ng ký trªn sæ ®¨ng
ký Chøng tõ ghi sæ, ta më sæ c¸i cña h×nh thøc Chøng tõ ghi sæ, sæ nµy ®-îc
®ãng thµnh quyÒn cho c¶ n¨m vµ më riªng cho tõng TK. Mçi TK ®-îc më
mét trang hoÆc mét sè trang tuú theo sè l-îng ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ
ph¸t sinh nhiÒu hay Ýt cña tõng TK.
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
24
Chuyªn ®Ò thùc tËp
§¬n vÞ: C«ng ty n-íc kho¸ng Cóc Ph-¬ng Elmaco
Chøng tõ ghi sæ
Sè: 2
Ngµy 30/4/2005
Chøng tõ
Sè
TrÝch yÕu
Ngµy
1
1
30/4/2005
Sè liÖu TK
Nî
Cã
2
3
L-¬ng ph¶i tr¶ cho bé 642
Sè tiÒn
Ghi
chó
4
5
334 13.446.603
phËn QLDN
2
30/4/2005
L-¬ng ph¶i tr¶ cho bé 622
334 8.003.005
phËn TTSX
3
30/4/2005
L-¬ng ph¶i tr¶ cho bé 627
334 1.240.150
phËn QLPX
Céng
22.689.758
Ng-êi lËp biÓu
KÕ to¸n tr-ëng
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
25
Chuyªn ®Ò thùc tËp
§¬n vÞ: C«ng ty n-íc kho¸ng Cóc Ph-¬ng Elmaco
Chøng tõ ghi sæ
Sè: 3
Ngµy 30/4/2005
Chøng tõ
Sè
Sè liÖu TK
TrÝch yÕu
Ngµy
1
1
30/4/2005
Nî
Cã
2
3
TrÝch BHXH, BHYT, 642
Sè tiÒn
4
Ghi
chó
5
338 1.520.570,95
KPC§ CNSX (th¸ng
4/2005)
2
30/4/2005
TrÝch BHXH, BHYT, 627
KPC§
cho
338
235.628,5
338
235.485.457
BPSX
chung
3
30/4/2005
TrÝch BHXH, BHYT, 642
KPC§ cho QLDN
Céng
2.300.626.345
Ng-êi lËp biÓu
KÕ to¸n tr-ëng
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
NguyÔn ThÞ HiÒn - KT03A- 04/02/1985
26
- Xem thêm -
.PDF 
29 
76 
58 
