PhÇn I: §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc
bé m¸y kÕ to¸n- h×nh thøc sæ kÕ to¸n
t¹i C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th-¬ng m¹i Thµnh Nh-
I>§Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th-¬ng
m¹i Thµnh Nh-:
C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th-¬ng m¹i Thµnh Nh- ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh chñ yÕu lµ s¶n xuÊt gia c«ng c¸c lo¹i mò mÒm xuÊt khÈu ra n-íc ngoµi.
Ngoµi ra c«ng ty cßn s¶n xuÊt mét sè mÆt hµng mò tiªu thô trong n-íc. Lµ
mét doanh nghiÖp t- nh©n c«ng ty mò xuÊt khÈu ®· thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch
to¸n kinh tÕ. ViÖc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n thùc hiÖn nghiªm chØnh theo chÕ
®é cña nhµ n-íc vµ cã sù vËn dông phï hîp víi ®Æc ®iÓm cña c«ng ty. HiÖn
nay, c«ng t¸c kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt cña c«ng ty d-îc tËp hîp theo
nh÷ng kho¶n môc sau:
- Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp: chñ yÕu lµ ®-îc nhËp tõ n-íc ngoµi
dµnh cho viÖc s¶n xuÊt mò xuÊt khÈu ra n-íc ngoµi. C«ng ty cßn nhËp mét sè
nguyªn vËt liÖu ngay t¹i trong n-íc. Bao gåm:
+ Nguyªn vËt liÖu chÝnh:
§Ó t¹o ra nh÷ng s¶n phÈm cña c«ng ty lµ nh÷g chiÕc mò th× nguyªn vËt liÖu lµ
nh-ng lo¹i v¶i ( v¶i cotton, v¶i d¹, v¶I len…), l-ìi trai ( l-ìi trai cøng vµ
mÒm).
+ Nguyªn vËt liÖu phô:
Lµ nhh-ng nguyªn vËt liÖu nh-: Kho¸, m¸c, mÕc, nÑp nhùa, khuy chám, chØ,
kim may, ¨ng dÇu…
- Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp: Lµ nh÷ng kho¶n ph¶I chi tr¶ cho c«ng
nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt nh-: l-¬ng chÝnh, l-¬ng phô, c¸c kho¶n phô cÊp cã
tÝnh chÊt l-¬ng, c¸c kho¶n trÝch nép theo l-¬ng nh-: BHH, BHYT, KPC§.
- Chi phÝ s¶n xuÊt chung: Bao gåm c¸c chi phÝ trùc tiÕp tham gia vµo qu¸
tr×nh s¶n xuÊt ë ph¹m vi ph©n x-ëng gåm:
+ Chi phÝ chi tr¶ l-¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l-¬ng cho c¸n bé qu¶n lý ph©n
x-ëng.
+ Chi phÝ vËt liÖu, c«ng cô dông cô s¶n xuÊt ding cho ph©n x-ëng.
+ Chi phÝ khÊu hao TSC§: bao gåm nhµ cöa, m¸y mãc, thiÕt bÞ, vËt kiÕn tróc…
+ Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi: nh- tiÒn ®iÖn, tiÒn n-íc, tiÒn ®iÖn tho¹i, chi phÝ
söa ch-a TSC§ cho thuª ngoµi.
+ Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn: bao gåm c¸c kho¶n chi héi häp, hiÕu hØ, tiÒn båi
d-ìng ca ¨n ®ªm.
MÆc dï lµ C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th-¬ng m¹i Thµnh Nh- nh-ng em
kh«ng h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt xuÊt khÈu ra n-íc ngoµi mµ em chØ nghiªn
cøu C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th-¬ng m¹i Thµnh Nh- tiÕn hµnh tËp hîp chi phÝ
s¶n xuÊt mét sè s¶n phÈm mu tiªu thô trong n-íc, c«ng ty tËp hîp chi phÝ s¶n
xuÊt theo ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn vµ tÝnh gi¸ vèn hµng xuÊt kho lµ
ph-¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ k× dù tr÷.
1
II>§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th-¬ng
m¹i Thµnh Nh-:
C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th-¬ng m¹i Thµnh Nh- ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n
tËp trung ®Ó phï hîp víi ®iÒu kiÖn, tr×nh ®é cña c¸n bé kÕ to¸n vµ qu¶n lý. Bé
m¸y kÕ to¸n bao gåm 5 ng-êi: cã 2 nh©n viªn tr×nh ®é ®¹i häc, 3 nh©n viªn
tr×nh ®é trung cÊp. 4 ng-êi tËp trung t¹i phßng tµi vô, mét ng-êi tËp trung t¹i
phßng lao ®«ng tiÒn l-¬ng.
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n tæng hîp
Thñ quü
KÕ to¸n nguyªn vËt
liÖu vµ vèn b»ng tiÒn
KÕ to¸n tËp hîp chi
phÝ, tÝnh gi¸ thµnh
vµ c«ng nî
III>H×nh thøc sæ kÕ to¸n ®-îc sö dông t¹i c«ng ty:
C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n: Chøng tõ ghi sæ, c¸c lo¹i sæ ®-îc sö dông
trong c«ng ty:
- Sæ chi tiÕt thanh to¸n
- Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ
- Sæ c¸i
- Sæ kÕ to¸n chi tiÕt
- Sæ quÜ tiÒn mÆt
- Sæ tµI s¶n cè ®Þnh
- Sæ l-¬ng
- Sæ chi tiÕt vËt t-, thµnh phÈm, hµng ho¸
- Sæ chi tiÕt chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh
- ThÎ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm
- Sæ chi tiÕt tiÒn göi, tiÒn vay
- Sæ chi tiÕt thanh to¸n
- Sæ chi tiÕt chi phÝ tr¶ tr-íc, chi phÝ ph¶i tr¶.
2
§Ò bµi
C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th-¬ng m¹i Thµnh Nh- h¹ch to¸n hµng tån kho
theo ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn vµ tÝnh thuÕ GTGT theo ph-¬ng ph¸p
khÊu trõ. Ph-¬ng ph¸p tÝnh gi¸ vèn hµng xuÊt kho lµ ph-¬ng ph¸p b×nh qu©n
c¶ kú dù tr÷. Ho¹t ®éng cña c«ng ty trong th¸ng 2 n¨m 2004. ( ChØ h¹ch to¸n
tiªu thô trong n-íc ).
A Sè d- ®Çu kú c¸c tµI kho¶n:
TK
111
112
131
138
141
142
152
153
154
155
211
214
311
331
333
334
338
341
411
414
421
441
Tªn tµI kho¶n
TiÒn mÆt
TiÒn göi ng©n hµng
Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
T¹m øng
Chi phÝ tr¶ tr-íc
Nguyªn liÖu vËt liÖu
C«ng cô, dông cô
Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh DD
Thµnh phÈm
TSC§ h÷u h×nh
KhÊu hao TSC§
Vay ng¾n h¹n
Ph¶i tr¶ ng-êi b¸n
ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN
Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
Vay dµI h¹n
Nguån vèn kinh doanh
QuÜ ®Çu t- ph¸t triÓn
Lîi nhuËn ch¬a ph©n phèi
Ph¶i thu néi bé kh¸c
Céng
D- nî
329.640.000
952.000.000
181.900.000
81.462.033
14.300.000
16.345.000
11.830.000
23.750.000
39.457.967
18.115.000
1.835.600.000
3.504.400.000
D- cã
19.163.319
142.800.000
42.960.000
13.630.000
26.890.000
29.860.000
891.900.000
1.010.583.681
462.664.663
670.000.000
193.948.337
3.504.400.000
B sè d- chi tiÕt c¸c tµI kho¶n
* TK 131: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
M· kh¸ch
KT
BL
P§
Tªn kh¸ch
C«ng ty XNK Kh¸nh Thµnh
C«ng ty TNHH B¶o Long
C«ng ty Ph-¬ng §«ng
Tæng
D- nî
56.700.000
91.282.000
33.918.000
181.900.000
3
*TK 331: Ph¶i tr¶ cho ng-êi b¸n
M· kh¸ch
NL
NK
ML
Tªn kh¸ch
C«ng ty TNHH NhËt Linh
C«ng ty XNK Ngäc Kh¸nh
C«ng ty Mai Linh
Tæng
*TK 152: Nguyªn liÖu, vËt liÖu
M· sè
KC
VI
LT
Lo¹i vËt liÖu
Bét mµu
V¶i cotton
L-ìi trai
Tæng
§VT
C¸i
M
C¸i
D- cã
12.080.000
17.000.000
13.880.000
42.960.000
Sè l-îng
900
1400
800
Thµnh tiÒn
270.000
11.200.000
360.000
11.830.000
*TK 155: Thµnh phÈm
M· sè
V¨N HO¸
. 212
MA .234
thÕ giíi
.198
HVM.753
TH .2412
Tªn thµnh phÈm
§VT Sè l-îng
§¸ granit
ChiÕc
300
Thµnh
tiÒn
3.060.000
§¸ granit
§¸ granit
ChiÕc
ChiÕc
400
250
4.520.000
2.875.000
§¸ granit
§¸ granit
Tæng
ChiÕc
ChiÕc
200
500
2.060.000
5.600.000
§¸ granit
* TK 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ph©n bæ cho 3 s¶n phÈm
M· sè
MA.234
TG.198
HVM.753
Tªn thµnh phÈm
§¸ granit
§¸ granit
§¸ granit
Tæng
Sè tiÒn
13.627.289
15.649.923
10.180.000
39.457.967
4
C c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh trong kú;
1.PhiÕu nhËp kho sè 311, ngµy 1/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 455645, c«ng ty nhËp
kho v¶i cña c«ng ty B×nh Minh. §¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT 10%. C«ng ty
ch-a thanh to¸n tiÒn hµng.
Tªn NVL
V¶i cotton
§VT
m
Sè l-îng
3.300
§¬n gi¸
8.000
Thµnh tiÒn
26.400.000
2.PhiÕu nhËp kho sè 312, ngµy 2/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè579898, c«ng ty nhËp
kho l-ìi trai cña c«ng ty Hoµng Gia. §¬n gi¸ ch-a thuÕ VAT 10%. C«ng ty
ch-a thanh to¸n tiÒn hµng.
Tªn NVL
L-ìi trai
§VT
C¸i
Sè l-îng
17.400
§¬n gi¸
450
Thµnh tiÒn
7.830.000
3.PhiÕu xuÊt kho sè 411, ngµy 2/2. XuÊt v¶i cotton cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 1.100 m
- Mò TG.198:1.100 m
- Mò HVM.753: 1.000 m.
4.PhiÕu nhËp kho sè 313, ngµy 4/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè113325. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty Ph-¬ng Nam, ®¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT 10%, ch-a thanh
to¸n tiÒn hµng.
Tªn NVL
Kho¸
§VT
C¸i
Sè l-îng
17.800
§¬n gi¸
250
Thµnh tiÒn
4.450.000
5.PhiÕu nhËp kho sè 314, ngµy 5/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè656733. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty §µi B¾c, ®· thanh to¸n tiÒn hµng b»ng tiÒn mÆt. §¬n gi¸
ch-a cã thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi sè 510
Tªn NVL
Khuy chám
§VT
C¸i
Sè l-îng
17.500
§¬n gi¸
300
Thµnh tiÒn
5.250.000
6.PhiÕu xuÊt kho sè 412, ngµy 6/2, xuÊt kho l-ìi trai cho ph©n x-ëng s¶n
xuÊt:
- Mò MA.234: 6.300 c¸i
- Mò TG.198: 6.100 c¸i
- Mò HVM.753: 4.700 c¸i.
5
7.PhiÕu nhËp kho sè 315, ngµy 7/2.Ho¸ ®¬n GTGT sè 513212. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty Nam C-êng, tiÒn hµng ch-a thanh to¸n. §¬n gi¸ ch-a cã
thuÕ VAT 10%.
Tªn NVL
M¸c
§VT
C¸i
Sè l-îng
17.600
§¬n gi¸
150
Thµnh tiÒn
2.640.000
8.PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 511 ngµy 7/2, c«ng ty tr¶ tiÒn cho c«ng ty B×nh Minh
sè tiÒn lµ 29.040.000 ®.
9.PhiÕu xuÊt kho sè 413 ngµy 7/2, xuÊt kho¸ cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.200 c¸i
- Mò TG.198: 6.050 c¸i
- Mò HVM.753: 4.900 c¸i.
10.PhiÕu chi tiÒn sè 512 ngµy 8/2, tr¶ tÒn cho c«ng ty Hoµng Gia sè tiÒn
lµ:8.316.000 ®.
11.PhiÕu nhËp kho sè 316 ngµy 8/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè545443. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty Ch©u Long. §¬n gi¸ ch-a thuÕ VAT 10%. C«ng ty ®· thanh
to¸n b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi sè 513.
Tªn NVL
NÑp nhùa
§VT
C¸i
Sè l-îng
17.450
§¬n gi¸
200
Thµnh tiÒn
3.490.000
12.PhiÕu nhËp kho sè 317, ngµy 9/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè177869. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty Phong Phó ch-a thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸ ch-a cã thuÕ
VAT 10%.
Tªn NVL
ChØ ®en
ChØ tr¾ng
§VT
kg
kg
Sè l-îng
150
200
§¬n gi¸
119.000
120.000
Thµnh tiÒn
17.850.000
24.000.000
13.PhiÕu xuÊt kho sè 414 ngµy 9/2, xuÊt khuy chám cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.220 c¸i
- Mò TG.198: 6.150 c¸i
- Mò HVM.753: 4.750 c¸i.
14.PhiÕu chi tiÒn sè 514 ngµy 10/2, c«ng ty tr¶ tiÒn cho c«ng ty Ph-¬ng Nam
sè tiÒn lµ 4.895.000 ®.
15.PhiÕu xuÊt kho sè 415 ngµy 10/2, xuÊt kho m¸c cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.250 c¸i
- Mò TG.198: 6.120 c¸i
6
- Mò HVM.753: 4.800 c¸i.
16.PhiÕu chi tiÒn sè 515 ngµy 11/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty Nam C-êng sè tiÒn lµ
2.904.000 ®.
17.PhiÕu nhËp kho sè 318, ngµy 11/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 798232. C«ng ty
mua hµng cña c«ng ty bao b× Long Nguyªn ®· thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸
ch-a cã thuÕ VAT 10%.PhiÕu chi sè 516
Tªn NVL
§VT
Sè l-îng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Thïng catton C¸i
2.500
4.500
11.250.000
Tói nilon
kg
2.100
3.500
6.300.000
B¨ng d¸n
Cuén
327.000
18.PhiÕu xuÊt kho sè 416 ngµy 12/2, xuÊt nÑp nhùa cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.300 c¸i
- Mò TG.198: 6.000 c¸i
- Mò HVM.753: 4.400 c¸i.
19.PhiÕu xuÊt kho sè 417 ngµy 12/2, xuÊt kho chØ cho ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
+ ChØ ®en:
- Mò MA.234: 40 kg
- Mò TG.198: 22 kg
+ ChØ tr¾ng:
- Mò HVM.753: 65 kg.
20.PhiÕu nhËp kho sè 319 ngµy 13/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 355479. C«ng ty mua
hµng cña c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex.§¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT 10%. C«ng
ty ch-a tr¶ tiÒn.
Tªn NVL
§VT
Sè l-îng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
X¨ng
lÝt
5.500
5.900
32.450.000
21.PhiÕu xuÊt kho sè 418 ngµy 13/2 nguyªn vËt liÖu phô cho s¶n xuÊt s¶n
phÈm:
- Mò MA.234: 87.000 ®
- Mò TG.198: 65.000 ®
- Mò HVM.753: 59.000 ®.
22.PhiÕu xuÊt kho sè 419 ngµy 13/2, xuÊt kho bao b× cho ph©n x-ëng s¶n
xuÊt:
+ Thïng catton:
- Mò MA.234: 500 c¸i
- Mò TG.198: 350 c¸i
+ Tói nilon:
- Mò HVM.753: 700 kg.
7
23.PhiÕu chi tiÒn sè 517 tr¶ tiÒn cho c«ng ty Phong Phó sè tiÒn lµ:46.035.000®
Ngµy 14/2
24.PhiÕu xuÊt kho sè 420 ngµu 14/2, xuÊt x¨ng cho ph©n x-¬ng s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 2.300 lÝt
- Mò TG.198: 2.000 lÝt
- Mò HVM.753: 1.200 lÝt.
26.TÝnh ra tiÒn l-¬ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn trong th¸ng. Ngµy 15/2:
+ CNTTSX:
- Mò MA.234: 22.180.000
- Mò TG.198: 18.600.000
- Mò HVM.753: 16.590.000.
+ Bé phËn qu¶n lý ph©n x-ëng: 9.760.000 ( ®-îc ph©n bæ theo tiÒn l-¬ng cña
c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ).
27.TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ qui ®Þnh ( 25% ).
28.TrÝch khÊu hao ë bé phËn s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 18.332.542
- Mò TG.198: 12.960.000
- Mò HVM.753: 10.419.420
29.C¸c chi phÝ kh¸c ë bé phËn qu¶n lý ph©n x-ëng. PhiÕu chi sè 518, ho¸ ®¬n
thuÕ GTGT sè 652347, ch-a thuÕ VAT 10%. Ngµy 15/2.
- Mò MA.234: 11.923.000
- Mò TG.198: 10.593.000
- Mò HVM.753: 9.631.000
30.Ngµy 15/2, tæng tiÒn ®iÖn , n-íc, ®iÖn tho¹i ë bé phËn s¶n xuÊt ( thuÕ VAT
10%. PhiÕu chi sè 519
- Mò MA.234: 18.860.900
- Mò TG.198: 17.362.700
- Mò HVM.753: 16.232.400
31.PhiÕu nhËp kho sè 320, ngµy 16/2 nhËp kho tõ bé phËn s¶n xuÊt:
- Mò MA.234: 6.100 chiÕc
- Mò TG.198: 5.900 chiÕc
- Mò HVM.753: 4.000 chiÕc.
32. C«ng ty mua m¸y thªu dµn cña c«ng ty TNHH Hoµng Tó, Ho¸ ®¬n GTGT
sè 689812, tØ lÖ khÊu hao 14%. Gi¸ mua tho¶ thuËn ch-a thuÕ VAT 10% lµ
35.000.000. Chi phÝ l¾p ®Æt, vËn chuyÓn ch-a thuÕ 10% lµ 1.500.000. TÊt c¶
®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt ngµy 16/2, phiÕu chi sè 518. Biªn b¶n giao nh©n sè 28
8
33.PhiÕu thu tiÒn sè 611 ngµy 17/2, c«ng ty thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng tõ ®Çu
th¸ng:
- C«ng ty NK Kh¸nh Thµnh: 56.700.000
- C«ng ty TNHH B¶o Long: 91.282.000
- C«ng ty Ph-¬ng §«ng: 33.918.000
34.Ngµy 18/2,TrÝch khÊu hao TSC§ t¹i bé ph©n b¸n hµng vµ bé phËn qu¶n lý
doanh nghiÖp:
- Bé phËn b¸n hµng: 1.462.570
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 3.792.406
35.Ngµy 19/2, ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231948. PhiÕu xuÊt kho sè 421, b¸n cho
c«ng ty Minh S¬n ( ®¬n gi¸ ch-a thuÕ VAT 10% ). C«ng ty ®· thu ®-îc tiÒn
hµng theo phiÕu thu sè 612.
Tªn TP
§VT
Sè l-îng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Mò MA.234
ChiÕc
1.200
30.000
36.000.000
Mò TG.198
ChiÕc
1.250
29.000
36.250.000
36.PhiÕu xu©t kho sè 422 ®iÒu chuyÓn tõ kho cña c«ng ty sang kho ®¹i lý sè
891 Lý Th-êng KiÖt ngµy 19/2.
Tªn TP
Mò MA.234
Mò HVM.753
§VT
ChiÕc
ChiÕc
Sè l-îng
2.900
1.780
§¬n gi¸
30.000
32.000
Thµnh tiÒn
87.000.000
56.960.000
37.Chi t¹m øng l-¬ng cho c«ng nh©n viªn, phiÕu chi sè 520 ngµy 20/2:
- Bé phËn b¸n hµng: 9.929.300
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 7.464.200.
38.PhiÕu chi tiÒn sè 521 ngµy 20/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex,
sè tiÒn lµ 35.695.000 ®.
39.Ngµy 21/2, chi phÝ vËn chuyÓn hµng ho¸ ®em tiªu thô , c«ng ty ®· chi tr¶
b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 522 sè tiÒn lµ 2.610.000.
40.C«ng ty Minh S¬n tr¶ lai 720 chiÕc mò MA.234 vµ 850 chiÕc mò TG.198
do may sai qui c¸ch, c«ng ty ®· kiÓm nhËn vµ nhËp kho ®ñ theo phiÕu nhËp
kho sè 321, c«ng ty ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 523 ngµy 22/2.
41.B¸o c¸o b¸n hµng cña c¬ së ®¹i lý, ®¹i lý ®· thanh to¸n tiÒn hµng cho c«ng
ty b»ng tiÒn mÆt sau khi trõ 3% hoa hång ®-îc h-ëng. PhiÕu thu sè 613 ngµy
23/2.
9
42.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231949, c«ng ty b¸n hµng cho c«ng ty TuÊn ViÖt
(ho¸ ®¬n ch-a cã thuÕ VAT 10% ). PhiÕu xuÊt kho sè 423, kh¸ch hµng ch-a
thanh to¸n. Ngµy 23/2.
Tªn TP
Mò TG.198
Mò HVM.753
§VT
ChiÕc
ChiÕc
Sè l-îng
1.000
1.300
§¬n gi¸
29.000
32.000
Thµnh tiÒn
29.000.000
41.600.000
43.PhiÕu chi tiÒn sè 524 ngµy 24/2, xuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng sè tiÒn lµ
138.000.000 ®.
44.PhiÕu thu tiÒn sè 614 ngµy 24/2 thu tiÒn cña c«ng ty TuÊn ViÖt sè tiÒn lµ
77.660.000 ®.
45.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231950, phiÕu xuÊt kho sè 424, c«ng ty b¸n hµng cho
c«ng ty H¶i B×nh ch-a thu ®-îc tiÒn ( ®¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT 10%).Ngµy
25/2.
Tªn TP
Mò VH.212
Mò TG.198
§VT
ChiÕc
ChiÕc
Sè l-îng
300
2.200
§¬n gi¸
20.000
29.000
Thµnh tiÒn
6.000.000
63.800.000
46.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231951 ngµy 26/2, phiÕu xuÊt kho sè 425, b¸n hµng
cho c«ng ty Ph-¬ng §«ng , c«ng ty øng tr-íc mét nöa sè tiÒn , sè cßn l¹i nî
(®¬n gi¸ ch-a cã thuÕ VAT 10% ).PhiÕu thu sè 615
Tªn TP
Mò TH.2412
Mò MA.234
§VT
ChiÕc
ChiÕc
Sè l-îng
500
2.000
§¬n gi¸
21.500
30.000
Thµnh tiÒn
10.750.000
60.000.000
47.PhiÕu thu tiÒn sè 616, c«ng ty H¶i B×nh thanh to¸n tiÒn hµng cho c«ng ty
sè tiÒn lµ 76.780.000 ®. Ngµy 27/2
48.Ngµy 28/2 c«ng ty Phong Trang øng tr-íc mét nöa tiÒn hµng cho c«ng ty
®Ó mua hµng , ®¬n gi¸ ch-a thuÕ VAT 10%, phiÕu thu sè 617.
Tªn TP
Mò TG.198
Mò HVM.753
§VT
ChiÕc
ChiÕc
Sè l-îng
1.200
1.350
§¬n gi¸
29.000
32.000
Thµnh tiÒn
34.800.000
43.200.000
49.C«ng ty Ph-¬ng §«ng thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî b»ng tiÒn mÆt , phiÕu
thu sè 617. Ngµy 28/2.
10
50.PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 618 ngµy 29/2, cöa hµng Phong Trang sau khi kiÓm
tra vµ nhËn ®ñ hµng ®· thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî . Ho¸ ®¬n GTGT sè
231952, phiÕu xuÊt kho sè 426.
§Þnh kho¶n
1. Nî TK 152(v¶i): 26.400.000
Nî TK 133: 2.640.000
Cã TK 331( B×nh Minh): 29.040.000
Cã TK 331( Hoµng Gia): 8.613.000
3.Nî TK 621: 25.600.000
- Mò MA.234: 8.800.000
- Mò TG.198: 8.800.000
- Mò HVM.753: 8.000.000
Cã TK 152( v¶i):25.600.000
4.Nî TK 152( kho¸): 4.450.000
Nî TK 133: 445.000
Cã TK 331( Ph-¬ng Nam): 4.895.000
5.Nî TK 152( khuy chám):5.250.000
Nî TK 133: 525.000
Cã TK 111( §µi B¾c): 5.775.000
6. Nî TK 621: 7.695.000
- Mò MA.234: 2.835.000
- Mò TG.198: 2.745.000
- Mò HVM753: 2.115.000
Cã TK 152( L-ìi trai): 7.695.000
7. Nî TK 152( M¸c): 2.640.000
Nî TK 133: 264.000
Cã TK 331(Nam C-êng):2.904.000
8. Nî TK 331(B×nh Minh): 29.040.000
Cã TK 111: 29.040.000
9. Nî TK 627: 4.287.500
- Mò MA.234: 1.550.000
- Mò TG.198: 1.512.500
- Mò HVM.753: 1.225.000
Cã TK 152( Kho¸): 4.287.500
10. Nî TK 331(Hoµng Gia): 8.613.000
11
Cã TK 111: 8.613.000
11. Nî TK 152(NÑp nhùa): 3.490.000
Nî TK 133: 349.000
Cã TK 111(Ch©u Long): 3.839.000
12. Nî TK 152(ChØ): 41.850.000
- ChØ tr¾ng: 24.000.000
- ChØ ®en:17.850.000
Nî TK 133: 4.185.000
Cã TK 331( Phong Phó): 46.035.000
13. Nî TK 627: 5.136.000
- Mò MA.234: 1.866.000
- Mò TG.198: 1.845.000
- Mò HVM.753: 1.425.000
Cã TK 152( Khuy chám): 5.136.000
14. Nî TK 331(Ph-¬ng Nam): 4.895.000
Cã TK 111: 4.895.000
15. Nî TK 627: 2.575.500
- Mò MA.234: 937.000
- Mò TG.198: 918.000
- Mò HVM.753: 720.000
Cã TK 152(M¸c): 2.575.000
16.Nî TK 331(Nam C-êng): 2.904.000
Cã TK 111: 2.904.000
17. Nî TK 153(Bao b×): 17.787.000
Nî TK 133: 889.350
Cã TK 111(Long Nguyªn): 18.676.350
18. Nî TK 627: 3.340.000
- Mò MA.234: 1.260.000
- Mò TG.198: 1.200.000
- Mò HVM.753: 880.000
Cã TK 152(NÑp nhùa): 3.340.000
19. Nî TK 627: 15.178.000
- Mò MA.234: 4.760.000
- Mò TG.198: 2.618.000
- Mò HVM.753: 7.800.000
Cã TK 152(ChØ): 15.178.000
12
20. Nî TK 152(x¨ng): 32.450.000
Nî TK 133: 3.245.000
Cã TK 331(Petrolimex): 35.695.000
21. Nî TK 627: 211.000
- Mò MA.234: 87.000
- Mò TG.198: 65.000
- Mò HVM.753: 59.000
Cã TK 152: 211.000
22. Nî TK 627: 5.925.000
- Mò MA.134: 2.250.000
- Mò TG.198: 1.575.000
- Mò HVM.753: 2.100.000
Cã TK 153(Bao b×): 5.925.000
23. Nî TK 331(Phong Phó): 46.035.000
Cã TK 111: 46.035.000
24. Nî TK 627: 32.450.000
- Mò MA.234: 13.570.000
- Mò TG.198: 11.800.000
- Mò HVM: 7.080.000
Cã TK 152(x¨ng): 32.450.000
26.Nî TK 622: 57.370.000
- Mò MA.234: 22.180.000
- Mò TG.198:18.600.000
- Mò HVM.753: 16.590.000
Nî TK 627: 9.760.000
Cã TK 334: 67.130.000
Ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung theo chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
22.180.000
- Mò MA.234 = ----------------- = 3.773.345
57.370.000
18.600.000
- Mò TG.198 = ----------------- = 3.164.302
57.370.000
16.590.000
- Mò HVM.753 = ---------------- = 2.822.353
57.370.000
13
27. Nî TK 622: 10.900.300
- Mò MA.2434: 4.214.200
- Mò TG.198: 3.534.000
- Mò HVM.753: 3.152.4100
Nî TK 627: 1.854.400
- Mò MA.234: 716.935,55
- Mò TG.198: 601.217,38
- Mò HVM.753: 536.247,07
Nî TK 334: 4.027.800
Cã TK 338: 16.782.500
28. Nî TK 627: 41.711.962
- Mò MA.234: 18.332.542
- Mò TG.198: 12.960.000
- Mò HVM.753: 10.419.420
Cã TK 214: 41.711.962
29.Nî TK 627: 32.147.000
- Mò MA.234: 11.923.000
-Mò TG.198: 10.593.000
-Mò HVM.753: 9.631.000
Nî TK 133: 3.214.700
Cã TK 111: 35.361.000
30.Nî TK 627: 52.456.000
-Mò MA.234: 18.860.900
-Mò TG.198: 17.362.700
-Mò HVM.753: 16.232.400
Nî TK 133:5.245.600
Cã TK 111: 57.701.600
31.a,Nî TK154: 308.597.662
-Mò MA.234: 117.916.423
-Mò TG. 98: 99.893.719
-Mò HVM.753: 90.787.520
14
Cã TK 621: 33.295.000
-Mò MA.234: 11.635.000
-Mò TG198: 11.545.000
-Mò HVM753: 10.115.000
Cã TK 622: 68.270.300
-Mò MA234: 26.394.200
-Mò TG198: 22.134.000
-Mò HVM153: 19.742.100
Cã TK 627: 207.032.362
-Mò MA234: 79.887.223
-Mò TG198: 66.214.719
-Mò HVM753: 60.930.420
Cã TK 154: 348.044.100
-Mò MA234: 131.540.400
-Mò TG198: 115.539.700
-Mò HVM753: 100.964.000
32.Nî TK 211: 37.000.000
Nî TK 133: 3.700.000
Cã TK 111: 40.700.000
33.Nî TK 111: 181.900.000
Cã TK 131: 181.900.000
34.Nî TK 641: 1.462.570
Nî TK 642: 3.792.406
Cã TK 214: 5.254.976
35.Nî TK 632: 49.188.350
Cã TK155: 49.188.350
-Mò MA234: 25.119.600
-Mò TG 198: 24.068.750
Nî TK 111: 79.475.000
Cã TK 511: 72.250.000
Cã TK 3331: 7.225.000
36.Nî TK 157: 101.458.800
Cã TK 155: 101.458.800
- Mò MA.234: 60.705.700
-Mò HVM.753: 40.753.100
37.Nî TK 641: 9.929.300
15
Nî TK 642: 7.467.200
Cã TK 111: 17.396.500
38.Nî TK 331: 35.695.000
Cã TK 111: 35.695.000
39.Nî Tk 641: 2.610.000
Cã TK 111: 2.610.000
40.Nî TK 155: 31.438.510
Cã TK 632: 31.438.510
Mò MA234: 15.071.760
Mò TG.198: 16.366.750
-
Nî Tk 531: 46.250.000
Nî TK 3331: 4.625.000
Cã TK 111: 50.875.000
41.Nî TK 632: 101.458.800
Cã TK 157: 101.458.800
-Mò MA234: 60.705.700
-Mò HVM753: 40.753.100
Nî Tk 111: 153.605.320
Cã TK 511: 139.641.200
Cã TK 3331: 13.964.120
N¬ TK 131: 4.750.680
Cã TK 511: 4.318.800
Cã TK 3331: 431.880
42.Nî TK 632: 49.018.500
Cã TK 155: 49.018.500
-Mò TG198: 19.255.000
-Mò HVM753: 29.763.500
Nî TK 131: 77.660.000
Cã TK 511: 70.600.000
Cã 3331: 7.060.000
43.Nî TK 112: 138.000.000
Cã TK 111: 138.000.000
16
44.Nî TK 111: 77.660.000
Cã TK 131: 77.660.000
45.Nî TK 632: 45.421.000
Cã TK 155: 45.421.000
-Mò VH.212: 3.060.000
-Mò TG198: 42.361.000
Nî TK 131: 76.780.000
CãTK 511: 69.800.000
Cã TK 3331: 6.980.000
46.Nî TK 632: 47.466.000
Cã TK 155: 47.466.000
-Mò TH2412: 5.600.000
-Mò MA234: 41.866.000
Nî TK 111: 38.912.500
Cã TK 511: 35.375.000
Cã TK 3331: 3.537.500
NîTK 131: 38.912.500
Cã TK 511: 35.375.000
Cã TK 3331: 3.537.500
47.Nî TK 111: 76.780.000
Cã TK 131: 76.780.000
48.Nî TK 111: 42.900.000
Cã TK 131: 42.900.000
49.Nî TK 111: 38.912.500
Cã TK 131: 38.912.500
50.Nî TK 632: 54.014.250
Cã TK 155: 54.014.250
-Mò TG198: 23.106..000
-Mò HVM753: 30.908.250
Nî TK 111: 42.900.000
Cã TK 511: 39.000.000
Cã TK 3331: 3.900.000
Nî TK 131: 42.900.000
17
Cã TK 511: 39.000.000
Cã TK 3331: 3.900.000
51.Nî TK 911: 25.261.476
Cã TK 641: 14.001.870
Cã TK 642: 11.259.606
52.Nî TK 632: 346..566.900
Cã TK 155: 346.566.900
53.Nî TK 511: 46.250.000
Cã TK 531: 46.250.000
54.Nî TK 911: 315.128.390
Cã TK 632: 315.128.390
55.Nî TK 511: 459.110.000
Cã TK 911: 459.110.000
56.Nî TK 911: 118.720.134
Cã TK 421: 118.720.134
57.Nî TK 3331: 25.485.650
Cã TK 133: 25.485.650
D s¬ ®å tµI kho¶n ch÷ t
TK 621-MA.234
(3) 8.800.000
(6) 2.835.000 11.635.000 (31)
11.635.000
11.635.000
TK 621-TG.198
(3) 8.800.000
(6) 2.745.000
11.545.000 (31)
11.545.000
11.545.000
TK 621-HVM.753
(3) 8.000.000
(6) 2.115.000 10.115.000 (31)
10.115.000
10.115.000
TK 622-HVM.753
(3) 16.590.000
(6) 3.152.100
19.742.100 (31)
19.742.100
19.742.100
TK 622- MA234
(26) 22.180.000
(27) 4.214.200 26.394.200 (31)
16.394.200
26.394.200
TK622-TG198
(26) 18.600.000
(27) 3.534.000
22.134.000 (31)
22.134.000
22.134.000
18
TK 627-MA.234
(9) 1.550.000
(13) 1.866.000
(15 )937.500
(18) 1.260.000
(19) 4.760.000
(22) 87.000
(23) 2.250.000
(25) 13.570.000
(26) 3.773.345
(27) 716.935,55
(28) 18.332.542
(29) 11.923.000
(30)18.860.900 79.887.223(31)CL
79.887.223
TK 627-TG198
(9) 1.512.500
(13) 1.845.000
(15) 918.000
(18) 1.200.000
(19) 2.618.000
(22) 65.000
(23) 1.575.000
(25) 11.800.000
(26) 3.164.302
(27) 601.217,38
(28) 12.960.000
(29)10.593.000
(30)17.362.700
66.214.719(31)
79.887.223
66.214.719
66.214.719
TK 627-HVM.753
(9) 1.225.000
(13) 1.425.000
(15) 720.000
(18 ) 880.000
(19) 7.800.000
(22) 59.000
(23) 2.100.000
(25) 7.080.000
(26) 2.822.353
(27) 536.247,07
(28) 10.419.420
(29) 9.631.000
(30) 16.232.400 60.930.420(31)
TK 133
(1) 2.640.000
(2) 783.000
(4) 445.000
(5) 525.000
(7) 264.000
(11) 49.000
(12) 4.185.000
(17) 889.350
(20) 3.245.000
(29) 3.214.700
(30) 5.245.600
(32) 3.700.000
25.485.650 (57)
S60.930.420
25.485.650
60.930.420
TK 152
25.485.650
TK 331
11.830.000
(1) 26.400.000
(2) 7.830.000
(4) 4.450.000
(5) 5.250.000
(7) 2.640.000
42.960.000
25.600.000 (3)
7.695.000(6)
4.287.500 (9)
5.136.000 (13)
2.575.500 (15)
3.340.000 (18)
(8)
(10)
(14)
(16)
(23)
29.040.000
8.613.000
4.895.000
2.904.000
46.035.000
29.040.000 (1)
8.613.000 (2)
4.895.000 (4)
2.904.000 (7)
46.035.000 (12)
19
(11) 3.490.000 15.178.000(19)
(12) 41.850.000 211.000 (21)
(20) 32.450.000 32.450.000(25)
(38) 35.695.000
35.695.000 (20)
124.360.000
39.717.000
127.182.000
127.182.000
42.960.000
96.473.000
TK 153
TK 154
23.750.000
39.457.967
(17) 17.787.000 5.925.000 (23)
17.787.000
5.925.000
35.612.000
(31) 308.597.622
308.597.622
51.489.000
TK 334
26.890.000
(27) 4.027.800
67.130.000 (26)
TK 338
29.860.000
16.782.500 (27)
46.642.500
TK 111
329.640.000
(33) 181.900.000
(35) 79.475.000
(41) 153.605.320
(44) 77.660.000
(46) 38.912.500
(47) 76.780.000
(48) 42.900.000
(49) 38.912.500
(50) 42.900.000
733.045.320
348.004.100(31)
348.004.100
TK 131
181.900.000
5.775.000 (5)
29.040.000 (8)
8.613.000 (10)
3.839.000 (11)
4.895.000 (14)
2.904.000 (16)
18.676.350(17)
46.035.000(23)
35.361.700(29)
57.701.600(30)
40.700.000(32)
17.396.500(37)
35.695.000(38)
2.610.000(39)
50.875.000(40)
138.000.000(43)
498.117.150
(41) 4.750.680
(42) 77.660.000
(45) 76.780.000
(46) 38.912.500
(50) 42.900.000
181.900.000 (33)
77.660.000 (44)
76.780.000 (470
42.900.000 (48)
38.912.500 (49)
241.003.180
418.152.500
20
- Xem thêm -
.PDF 
171 
56974 
150 
