TIỂU LUẬN:
Tình hình tổ chức công tác tài chính
của Công ty xây dựng và chuyển
giao kỹ thuật
Lời nói đầu
Theo đường lối của Đảng, Nhà nước khởi xướng và lãnh đạo. Trong
những năm qua, Việt Nam đã đạt được nhiều thành tựu đang khích lệ, quan hệ
quốc tế được mở rộng với hơn 110 nước trên thế giới, đời sống nhân dân được
cải thiện…. Nền kinh tế đang đi dần vào quỹ đạo ổn định của nền kinh tế thị
trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa tạo điều kiện tiền đề cho tốc độ tăng
trưởng. Trong nền kinh tế nhiều thành phần thì nền kinh tế Nhà nước vẫn giữ
vai trò chủ đạo. Làm đòn bẩy nhanh tăng trưởng kinh tế và giải quyết những
vấn đễnh, mở đường hướng dẫn, hỗ trợ các thành phần kinh tế khác phát triển;
Làm lực lượng vật chất để Nhà nước thực hiện chức năng điều tiết quản lý vĩ
mô, tạo nền tảng cho chế độ xã hội mới. Là Công ty xây dựng và chuyển giao
kỹ thuật có chức năng nhiệm vụ ngành kinh doanh chủ yếu thi công các công
việc đào đất đá, san nền các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, nông
nghiệp, giao thông thuỷ lợi. Công ty có trang thiết bị thi công cơ giới hiện đại,
lực lượng cán bộ, chỉ huy công trường ở các đội vững mạnh, lực lượng công
nhân kỹ thuật có tay nghề cao đủ đáp ứng nhu cầu công việc.
Trải qua quá trình học tập và nghiên cứu tại Công ty Xây dựng và
chuyển giao kỹ thuật. Mục đích của đợt thực tập này nhằm giúp em tìm hiểu sâu
hơn những kiến thức đã học, kết hợp lý luận với thực tiễn và chuẩn bị tiền đề tốt
sau khi tốt nghiệp có thể đảm nhận được công việc chuyên ngành tại cơ sở mà
không bị bỡ ngỡ. Đây có thể nói là một kỳ học tập rất bổ ích cho tất cả các sinh
viên chuẩn bị ra trường.
Kết cấu báo cáo thực tập bao gồm 4 phần.
I. Tổng quan về doanh nghiệp
II. Tình hình tổ chức công tác tài chính của Công ty.
III. Công tác kế toán của Công ty.
IV. Xác định kết quả sản xuất kinh doanh tại Công ty.
Nội dung
I. Tổng quan về doanh nghiệp
1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty xây dựng và chuyển
giao kỹ thuật.
Công ty Xây dựng và chuyển giao kỹ thuật là doanh nghiệp Nhà nước
hạch toán kinh tế độc lập, thuộc Tổng Công ty Xây dựng nông nghiệp và Phát
triển nông thôn. Công ty thành lập theo quyết định số 51NN/TCCB-QĐ do Bộ
trưởng Bộ Nông nghiệp và Công nghiệp thực phẩm nay là Bộ Nông nghiệp và
Phát triển nông thôn ký ngày 8 tháng 1 năm 1993. Giấy phép kinh doanh số
105837 do trọng tài kinh tế Nhà nước cấp ngày 8 tháng 2 năm 1993.
Năm 1988 từ tổ chức tiền thân là Trung tâm Xây dựng và chuyển giao kỹ
thuật –Viện thiết kế kiến trúc nông nghiệp thuộc Bộ Nông nghiệp và Phát triển
nông thôn. Trải qua các thời kỳ kiện toàn bộ máy và thay đổi tổ chức, sau khi
thành lập Công ty đã chính thức mang tên Công ty Xây dựng và chuyển giao kỹ
thuật. Trong suốt quá trình 15 năm xây dựng, phát triển và trưởng thành, Công
ty đã trải qua nhiều thăng trầm trong thời kỳ
Chuyển đổi cơ chế. Nhưng vơi
sự nỗ lực của Ban lãnh đạo mới và năng lực tập thể cán bộ công nhân viên đã
đưa Công ty phát triển từng bước vững trắc trên nền tảng là một trung tâm
mạnh của Bộ Nông nghiệp những năm 80-90. Bước vào những năm đầu của thế
kỷ mới, vận hội mới và thách thức mới, Công ty chúng tôi vẫn luôn là một
Công ty thích ứng với cơ chế kinh tế thị trường, với cung cách làm ăn thông
thoáng, đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ cao và năng lực tài chính đủ
mạnh để cạnh tranh trên thị trường. Tính đến nay, Công ty đã có mạng lưới hoạt
động rộng khắp cả nước, ngoài trụ sở chính còn có 3 chi nhánh lớn 1 ở Móng
Cái – Quảng Ninh; 1 ở Buôn Ma Thuột – Đắc Lắc; 1 ở Gia Lai – Blay Cu và
các tổ đội thi công độc lập trong cả nước. Trong thời gian tới sẽ mở một số chi
nhánh ở miền Trung, tiến tới đa dạng hoá các loại hình sản xuất kinh doanh,
mặt khác Công ty đã tham gia một số hợp đồng xây lắp với đối tác nước ngoài
đó cũng là bước đầu làm quen với thị trường ngoài nước.
15 năm trưởng thành và phát triển là quá ngắn đối với một Công ty,
nhưng với sự cố gắng không ngừng, Công ty đã tích luỹ nhiều kinh nghiệm
quản lý và chỉ đạo sản xuất kinh doanh, tích tụ thêm vốn và năng lực sản xuất,
quan hệ của Công ty với các đối tác được mở rộng, nhờ vậy doanh thu hàng
năm không ngừng tăng trưởng ở mức cao và ổn định.
1. Tên Công ty: Công ty Xây dựng và Chuyển giao kỹ thuật.
Tên giao dịch quốc tế: CONSTRUCTION AND TECHNOLOGY
TRANSFER COMPANY.
2. Trụ sở giao dịch: Số 6 – Nguyễn Công Trứ – Hai Bà Trưng – Hà Nội
Số điện thoại: 04.9710051-049710052
Số Fax: 04.9710453
2. Cơ cấu bộ máy quản lý và tổ chức của Công ty.
Công ty Xây dựng và chuyển giao kỹ thuật có vốn kinh doanh
18.321.104.697, trong đó 1.174.263.236 vốn của Nhà nước có đầy đủ tư cách
pháp nhân, hạch toán độc lập, Công ty có bộ máy quản lý và tổ chức rất phù
hợp để hoàn thành tốt công việc.
- Giám đốc: Phụ trách chung về tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh
của doanh nghiệp, giám đốc là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước, pháp
luật và cấp trên về toàn bộ hoạt động của Công ty.
- Phó giám đốc kinh doanh: Điều hành về các hoạt động đầu vào và đầu
ra của doanh nghiệp. Trực tiếp điều hành hai phòng kế hoạch và kinh doanh.
- Phó giám đốc kỹ thuật: Điều hành kỹ thuật chịu trách nhiệm toàn bộ
chất lượng sản phẩm từ nguyên liệu đầu vào, quy trình sản xuất và chất lượng
sản phẩm khi đưa ra tiêu thụ.
- Kế toán trưởng: Đảm nhiệm công việc kế toán và quản lý các nhân viên
kế toán.
- Phòng kế hoạch thị trường và đầu tư: Tìm kiếm các đối tác để đăng ký
hợp đồng đầu tư xây dựng.
- Phòng kỹ thuật và quản lý dự án: Nghiên cứu công trình xây dựng và
đảm bảo chất lượng công triình xây dựng.
- Phòng tài chính kế toán: Thực hiện công tác tài chính kế toán của toàn
doanh nghiệp, xử lý các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong toàn thể đơn
vị đó lập báo cáo và cung cấp số liệu cho Ban giám đốc.
- Phòng tổ chức hành chính: Theo dõi hoạt động nhân sự, giải quyết các
vấn đề về chính sách chế độ đối với cán bộ công nhân viên, làm công tác hành
chính của Công ty.
Sơ đồ bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh.
Giám đốc
Phó giám
đốc
Kinh doanh
Phòng
kế
hoạch
thị
Phó giám
đốc
Kỹ thuật
Kế toán
trưởng
Phòng
kỹ
thuật
và quản
Chi nhánh
Chi nhánh
Chi nhánh
I
II
Gia Lai
3. Chức năng nhiệm vụ của Công ty.
Phòng
tài
chính
kế toán
Tổ xây
dựng
Phòng
tổ chức
hành
chính
Đội xây
dựng
Công ty Xây dựng và chuyển giao kỹ thuật có chức năng nhiệm vụ
ngành nghề kinh doanh chủ yếu thi công các công việc đào đất đá, san nền các
công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, nông nghiệp, giao thông thuỷ lợi.
Công ty có trang thiết bị thi công cơ giới hiện đại, lực lượng cán bộ chỉ huy
công trường ở các đội vững mạnh, lực lượng công nhân kỹ thuật có tay nghề
cao đủ đáp ứng nhu cầu công việc.
4. Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh
nghiệp.
Hiện nay Công ty giữ vững và phát triển thị trường trong nước và nước
ngoài. Công ty đã xác định tìm kiếm thị trường có ý nghĩa rất quan trọng, sản
phẩm tiêu thụ trong nước hay nước ngoài đều đảm bảo chất lượng, giữ vững
chữ tín với khách hàng.
Chỉ tiêu tổng doanh thu là chỉ tiêu tổng hợp nhất về hoạt động sản xuất
kinh doanh của Công ty.
Lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp thể hiện hoạt động của Công ty trong
nhiều năm qua rất khả quan.
Đơn vị: đồng
STT
Chỉ tiêu
1
Tổng doanh thu
2
Năm
2001
2002
45.400.480.000
50.560.274.000
Lợi nhuận trước thuế
998.255.344
1.338.525.678
3
Lợi nhuận sau thuế
678.813.633
910.197.641
4
Nghĩa vụ ngân sách
889.658.077
340.330.718
5
Tổng nguyên giá TSCĐ
8.400.474.394
8.299.187.409
6
Giá trị đã khấu hao
644.133.902
799.052.002
7
Giá trị còn lại TSCĐ
7.756.340.492
7.500.135.407
8
Nguồn vốn chủ sở hữu
8.325.049.060
8.452.796.034
9
Nợ phải trả
4.874.825.558
7.634.408.161
10
Nợ phải thu
5.077.439.801
79.982.067.374
II. Tình hình tổ chức công tác tài chính của doanh nghiệp.
1. Tình hình phân cấp tài chính của doanh nghiệp.
Công ty được thành lập dưới hình thức là doanh nghiệp Nhà nước thuộc
Tổng Công ty Xây dựng nông nghiệp và phát triển nông thôn. Vốn, tài sản
trong doanh nghiệp thuộc quyền sở hữu Nhà nước doanh nghiệp chỉ có quyền
quản lý, sử dụng theo quy định của pháp luật.
Phòng kế toán và Ban giám đốc quản lý về lĩnh vực tài chính, chịu trách
nhiệm thiết lập kế hoạch thu, chi tài chính đảm bảo cân đối tài chính phục vụ
hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Bên cạnh đó phải kết hợp tổ chức
hạch toán đầy đủ các chi phí phát sinh trong kỳ, từ đó tìm ra biện pháp sử dụng
có hiệu quả đồng vốn của Công ty. Vì vậy có thể nói phòng kế toán có nhiệm
vụ hết sức quan trọng trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp.
2. Công tác kế hoạch hoá tài chính của Công ty.
Để kinh doanh có lãi trong nền kinh tế thị trường và trong điều kiện còn
rất khó khăn do nhiều nguyên nhân khách quan như: chế độ chính sách của Nhà
nước chưa ổn định, chưa đồng bộ, do thiếu kinh nghiệm. Đồng thời Công ty là
một đơn vị kinh doanh hạch toán độc lập, do vậy các kế hoạch tài chính của
Công ty đều do chính Công ty và các phòng ban liên quan thực hiện. Công ty đã
nghiên cứu vận dụng một số công cụ về tài chính vào thực tế kinh doanh cả về
mặt chất và lượng. Cụ thể là phòng kế toán sẽ lập ra các kế hoạch về tài chính
như: nguồn vốn cho các phòng ban là bao nhiêu; nguồn vốn được sử dụng làm
những công việc gì; chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty trong năm, trong
quý, trong tháng là bao nhiêu; phân bổ cho các phòng ban, phân xưởng như thế
nàop; nguồn vốn này phải đạt được những mục tiêu gì. Các kế hoạch này sẽ
được cụ thể dần theo năm, quý tháng.
Việc lập kế hoạch về tài chính phải được giao cho một người có chuyên
môn, có kinh nghiệm, việc lập kế hoạch này phải lường trước, dự tính các khó
khăn hay thuận lợi mà trong quá trình kinh doanh sẽ gặp phải. Phải phân tích
tình hình báo cáo, dự đoán nhu cầu tài chính kỳ kế hoạch và điều chỉnh kế
hoạch.
Như vậy kế hoạch hoá tài chính được coi như là một phương tiện để đạt
được mục tiêu của quản lý, của sản xuất kinh doanh. Đây chính là quá trình
chuẩn bị các căn cứ và biện pháp để thực hiện các quyết định tài chính.
3. Tình hình vốn và nguồn vốn của Công ty.
a. Tình hình vốn và cơ cấu vốn của Công ty.
Đơn vị: đồng
2001
Chỉ tiêu
Tài sản
Số tiền
2002
Tỷ
trọng
Chênh lệch
Tỷ
Số tiền
Tỷ
Số tiền
trọng
trọng
5.443.534.126
41,2
8.587.068.788
53,4 3.143.534.662
108,9
7.756.340.492
58,8
7.500.135.407
46,6 (256.205.085)
(8,9)
16.087.204.19
2.887.329.577
lưu động
Tài sản
cố định
Tổng
13.199.874.618
5
Nhận xét: Thông qua số liệu năm 2001 và 2002 trên bảng ta thấy
Tài sản lưu động tăng 8,9% ứng với số tiền 3.143.534.622
Tài sản cố định giảm (8,9% ứng với số tiền giảm 256.205.085 đồng
Chứng tỏ Công ty đang phát triển tốt.
b. Tình hình nguồn vốn của Công ty.
2001
Chỉ tiêu
Nợ
phải
Số tiền
4.874.825.558
2002
Tỷ
trọng
37
Chênh lệch
Tỷ
Số tiền
trọng
7.634.408.161
47,5
trả
Tỷ
Số tiền
trọng
2.759.582.60
95,6
3
Nguồn vốn
8.325.049.060
63
8.452.796.034
52,5
127.746.974
chủ sở hữu
Tổng
13.199.871.618
16.087.204.19
2.887.329.57
5
7
4,4
Nhận xét: Thông qua số liệu nguồn vốn của Công ty trong năm 2001 và
2002 ta thấy số liệu nợ phải trả 4,4% ứng với số tiền 2.759.582.603 đồng,
nguồn vốn chủ sở hữu tăng 4,4% ứng với số tiền tăng 127.746.974 đồng. Nguồn
vốn của Công ty ổn định, đẩy mạnh tăng khả năng sản xuất kinh doanh.
c. Các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn.
Hiệu quả sử dụng vốn là phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng
nguồn nhân lực, vật lực của Công ty đồng thời là một vấn đề phức tạp, chịu ảnh
hưởng của nhiều nhân tố khách quan. Bất kỳ một doanh nghiệp nào trong quá
trình kinh doanh cũng đều hướng tới hiệu quả kinh tế. Công ty đều có mục đích
chung là làm thế nào để một đồng vốn bỏ ra kinh doanh mang lại hiệu quả cao
nhất, khả năng sinh lời lớn.
Hệ số doanh thu tiền
vốn kinh doanh
Hệ số lợi nhuận tiền
vốn kinh doanh
=
=
Tổng doanh thu
Tổng vốn kinh doanh bình quân
Lợi nhuận
Tổng vốn kinh doanh bình quân
Biểu phân tích chỉ tiêu hiệu quả vốn kinh doanh
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2001
Năm 2002
So sánh 01/02
Số tiền
Tỷ lệ
1. Tổng doanh thu
45.400.480.000 50.560.274.000 5.159.794.000
11,4
2. Tổng vốn KDBQ
11878345151,5 14643539406,5 2.765.194.255
23,3
3. Lợi nhuận
998.255.344
1.338.525.678
340.270.334
34,1
4. Hệ số doanh thu tiền vốn
3,8
3,5
-0,3
-7,9
5. Hệ số lợi nhuận tiền vốn
0,08
0,09
0,01
12,5
Nhận xét: Doanh nghiệp sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả bởi vì hệ
số doanh thu tiền vốn giảm và hệ số lợi nhuận tăng nguyên nhân là do doanh
thu và lợi nhuận tăng, tổng vốn kinh doanh tăng.
4. Tình hình tài chính của Công ty.
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu
Tổng doanh thu
Năm 2001
Năm 2002
So sánh 01/02
Tuyệt đối
45.400.480.000 50.560.274.000 5.159.794.000
%
10,2
Lợi nhuận trước thuế
998.255.344
1.338.525.678
340.270.334
25,4
Lợi nhuận sau thuế
678.813.633
910.197.461
231.383.828
25,4
Nghĩa vụ ngân sách
889.658.077
340.330.718
-549.327.359
-161,4
8.400.474.394
8.299.187.409
-101.286.985
-1,2
644.133.902
799.052.002
154.918.100
19,4
Giá trị còn lại TSCĐ
7.756.340.492
7.500.135.407
-256.205.085
3,4
Nguồn vốn chủ sở hữu
8.325.049.060
8.452.796.034
127.746.974
1,5
Nợ phải trả
4.874.825.558
7.634.408.161 2.759.582.603
36,1
Nợ phải thu
5.077.439.801
7.982.067.374 2.904.627.573
36,4
Tổng nguyên giá TSCĐ
Giá trị đã khấu hao
* Nhận xét:
Theo số liệu khảo sát hai năm 2001 và 2002 của Công ty, ta thấy doanh
thu tăng 10,2% tương ứng 5.159.794.000 đồng. Tình hình lợi nhuận tăng, nghĩa
vụ ngân sách giảm, tổng nguyên giá TSCĐ giảm, nguồn vốn chủ sở hữu tăng.
Với những kết quả trên Công ty Xây dựng và chuyển giao kỹ thuật có
những biện pháp tích cực và có hiệu quả trong quá trình xây lắp, của người lao
động ngày một cao, khuyến khích cán bộ công nhân có năng lực sáng tạo cho
Công ty.
5. Công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính doanh nghiệp.
Công tác kiểm tra tài chính trong nội bộ doanh nghiệp được diễn tra
trong hai lần trong năm và cuối tháng II và quý IV. Kế toán trưởng cùng các bộ
phận có liên quan tiến hành công việc này. Công ty còn chịu sự kiểm tra của cơ
quan quản lý cấp trên và đặc biệt ở đây có sự góp mặt của cơ quan kiểm toán
Nhà nước, cũng chính những lần kiểm tra này giúp cho Công ty tìm ra sai phạm
lệch lạc trong công tác kế toán tài chính. Để từ đó có sự sửa chữa, điều chỉnh
kịp thời, tránh để gây ra sai phạm thiếu sót lớn làm ảnh hưởng tới quá trình phát
triển của Công ty.
Bảng cân đối kế toán
(năm 2001)
Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Đơn vị: đồng
Tài sản
Mã số
Số đầu năm
Số cuối năm
A. TSLĐ và đầu tư ngắn hạn
100
3.690.415.612
5.443.534.126
I. Tiền
110
322.899.468
366.094.325
1. Tiền mặt tại quỹ
111
3.560.018
37.032.551
2. Tiền gửi ngân hàng
112
298.134.450
307.856.774
3. Tiền đang chuyển
113
21.205.000
21.205.000
II. Các khoản ĐT tài chính ngắn hạn
120
III. Các khoản phải thu
130
3.367.516.144
5.077.439.801
1. Phải thu của khách hàng
131
2.590.416.741
4.472.126.417
2. Phải thu nội bộ
133
3. Các khoản phải thu khác
138
381.373.888
77.009.403
223.939.496
IV. Hàng tồn kho
140
V. Tài sản lưu động
150
VI. Chi sự nghiệp
160
B. TSCĐ và đầu tư dài hạn
200
6.866.400.073
7.756.340.492
I. Tài sản cố định
210
6.866.400.073
7.756.340.492
1. Tài sản cố định hữu hình
211
6.866.400.073
7.756.340.492
Nguyên giá
212
7.380.553.306
8.400.474.394
Giá trị hao mòn luỹ kế
213
(514.153.233)
(644.133.902)
II. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
220
Tổng cộng tài sản
250
10.556.815.685 13.199.874.618
Nguồn vốn
A. Nợ phải trả
300
2.686.315.559
4.874.825.558
I. Nợ ngắn hạn
310
2.686.315.559
3.973.925.092
1. Vay ngắn hạn
311
2. Phải trả cho người bán
313
3. Thuế và các khoản phải
315
1.949.314.399
1.901.082.777
122.834.238
737.011.160
889.658.077
nộp ngân sách
4. Chi phí trích trước
585.000.000
5. Các khoản phải nộp khác
318
475.350.000
II. Nợ dài hạn
320
510.000.000
1. Vay dài hạn
321
510.000.000
III. Nợ khác
330
390.900.466
1. Tài sản thừa chờ xử lý
332
390.900.466
B. Nguồn vốn chủ sở hữu
400
7.870.500.126
8.325.049.060
I. Nguồn vốn quỹ
410
7.870.500.126
8.325.049.060
1. Nguồn vốn kinh doanh
411
5.500.473.716
5.300.473.176
2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản
412
3. Quỹ phát triển kinh doanh
414
31.480.237
415.875.000
4. Quỹ dự trữ
415
35.600.000
185.200.000
5. Lãi chưa phân phối
416
751.253.827
998.255.344
6. Quỹ khen thưởng phúc lợi
417
50.332.900
300.245.000
7. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ
418
1.501.359.446
1.125.000.000
bản
Tổng cộng nguồn vốn
430 10.556.815.685 13.199.874.618
Bảng cân đối kế toán
(năm 2002)
Ngày 31 tháng 12 năm 2002
Đơn vị: đồng
Tài sản
Mã số
Số đầu kỳ
Số cuối kỳ
A. TSLĐ và ĐTNH
100
5.443.534.126
8.587.068.788
I. Tiền
110
366.094.325
598.401.414
1. Tiền mặt tại quỹ
111
37.032.551
114.443.866
2. Tiền gửi ngân hàng
112
307.856.774
462.752.548
3. Tiền đang chuyển
113
21.205.000
21.205.000
II. Các khoản phải thu
130
5.077.439.801
7.982.067.374
1. Phải thu của khách hàng
131
4.472.126.417
4.493.870.675
2. Trả trước người bán
132
3. Phải thu nội bộ
133
4. Các khoản phải thu khác
138
III. Hàng tồn kho
140
1. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
149
III. Tài sản lưu động khác
150
1. Chi phí trả trước
152
B. TSCĐ và ĐTDH
200
7.756.340.492
7.500.135.407
I. Tài sản cố định
210
7.756.340.492
7.500.135.407
1. TSCĐ hữu hình
211
7.756.340.492
7.500.135.407
Nguyên giá
212
8.100.174.394
8.299.187.409
Giá trị hao mòn luỹ kế
213
(644.133.902)
(799.052.002)
Tổng tài sản
250
976.087.723
381.373.888
2.235.009.573
223.939.496
277.090.403
6.600.000
6.600.000
13.199.974.618 16.087.204.195
Nguồn vốn
A. Nợ phải trả
300
4.874.825.558
7.634.408.161
I. Nợ ngắn hạn
310
3.973.925.092
7.215.265.305
1. Vay ngắn hạn
311
1.901.082.777
5.219.138.743
2. Phải trả cho người bán
313
122.834.238
92.834.238
3. Thuế và các khoản phải nộp ngân sách
315
4. Phải trả công nhân viên
316
4.172.472
5. Phải trả cho các đơn vị nội bộ
317
873.789.134
6. Chi phí trả trước
889.658.077
585.000.000
340.330.718
685.000.000
7. Các khoản phải trả phải nộp khác
318
475.350.000
II. Nợ dài hạn
320
510.000.000
419.142.856
1. Vay dài hạn
321
510.000.000
419.142.856
III. Nợ khác
330
390.900.466
1. Tài sản chờ xử lý
332
390.900.466
B. Nguồn vốn chủ sở hữu
400
8.325.049.060
8.452.796.034
I. Nguồn vốn-Quỹ
410
832.049.060
8.452.796.034
1. Nguồn vốn kinh doanh
411
5.300.473.716
5.300.473.716
2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản
412
1.125.000.000
115.006.123
3. Quỹ phát triển kinh doanh
414
415.875.000
545.860.000
4. Quỹ dự trữ
415
185.200.000
185.200.000
5. Lãi chưa phân phối
416
998.255.344
1.338.525.678
6. Quỹ khen thưởng phúc lợi
417
300.245.000
500.246.487
7. Nguồn vốn đầu tư XDCB
418
167.184.030
Tổng cộng nguồn vốn
430
13.199.874.618 16.087.204.195
III. Tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp xây lắp
1. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty.
Trên cơ sở đặc thù hoạt động, phương pháp quản lý và tổ chức bộ máy
của Công ty đã hình thành cơ cấu, chức năng nhiệm vụ hoạt động của phòng kế
toán Công ty.
Đứng đầu phòng kế toán là kế toán trưởng với các nhân viên kế toán
giúp việc, tất cả đều kiểm nhiệm.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán trưởng
Bộ
phận
kế
toán
Bộ
phận
kế
toán
Bộ
phận
kế
toán
Bộ
phận
kế
toán
Bộ
phận
CPSX
giá
Bộ
phận
kế
toán
Nhân viên kế toán
* Phòng kế toán có chức năng và nhiệm vụ sau.
- Hạch toán kế toán đầy đủ, kịp thời chính xác các hoạt động của Công ty
được biểu hiện bằng tiền theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê.
- Lo đủ vốn và kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Tham gia duyệt các phương án sản xuất kinh doanh đảm bảo an toàn có
lãi.
- Lưu giữ đầy đủ an toàn mọi hồ sơ liên quan với hợp đồng sản xuất kinh
doanh đã và đang thực hiện.
- Theo dõi quản lý việc thanh lý hợp đồng phát hiện và giải quyết các
công nợ trong việc thanh lý trên.
Xuất phát từ những đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức
quản lý của Công ty, bộ máy kế toán của đơn vị được tổ chức theo hình thức tập
trung. Hình thức kế toán đang được áp dụng hiện nay là hình thức nhật ký
chung, hạch toán kế toán mới và hầu hết đã được cơ giới hoá. Hiện nay ở phòng
kế toán có 6 máy vi tính, 3 máy in và mỗi kế toán viên đều có máy tính cá nhân.
Việc hạch toán chi tiết hầu hết thực hiện trên máy do đó giảm được khối lượng
công việc ghi chép, đã tận dụng được hết ưu điểm của việc cơ giới hoá kế toán.
Theo hình thức kế toán này, hàng ngày các nghiệm vụ kinh tế phát sinh
được phản ánh trên chứng từ gốc, từ chứng từ gốc ghi vào sổ chi tiết và sổ nhật
ký chung. Mỗi nhật ký chung đều có mối quan hệ đối xứng liên quan với nhau.
Cuối tháng từ nhật ký chung kế toán tổng hợp lên sổ cái, lập bảng cân đối tài
khoản để kiểm tra đối chiếu và các báo cáo kế toán.
Chứng từ
gốc
Sổ quỹ
Nhật ký chung
Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối kế toán
Bảng tổng hợp
Báo cáo kết quả
2. Khái quát trình tự hạch toán kế toán tại Công ty Xây dựng và
chuyển giao kỹ thuật.
2.1. Nhóm tài khoản tạm ứng cho công trình.
a. Chứng từ sử dụng.
- Văn bản bàn giao cho người nhận tạm ứng
- Phiếu chi, thủ quỹ xuất tiền.
- Phiếu thu.
b. Tài khoản sử dụng: TK 111, TK 112, TK 131, TK 141, TK 133, TK
632, TK 627….
c. Trình tự kế toán.
- Khi tiền về quỹ tiền mặt hoặc tài khoản tiền gửi của Công ty kế toán ghi
Nợ TK 111
: Nếu nhập quỹ tiền mặt
Nợ TK 112
: Nếu nhận được giấy báo có của ngân hàng
Có TK 131
: Thu nợ của khách hàng
Có TK 311
: Vay ngắn hạn ngân hàng
Có TK 341
: Vay dài hạn ngân hàng
- Tạm ứng đi thi công công trình bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Nợ TK 141
Có TK 111
: Số tiền tạm ứng
: Tạm ứng bằng tiền mặt
Có TK 112
: Tạm ứng bằng TGNH
- Tạm ứng thi công công trình băng nguồn khác
Nợ TK 141
: Số tiền tạm ứng
Có TK 131
: Khách hàng trả tiền đưa ngay vào thi công CT.
Có TK 331
: C.ty mua NVL để thi công CT chưa thanh toán
Có TK 311
: Vay ngắn hạn để tạm ứng thi công CT
Có TK 341
: Vay dài hạn để tạm ứng thi công CT.
- Các chi phí tài chính liên quan đến một số công trình khi phân bổ cho
công trình.
Nợ TK 141
: Chi phí tài chính phân bổ
Có TK 635
: Chi phí tài chính (lãi vay NH)
2.2. Nhóm tài khoản hoàn ứng tiền tạm ứng của các công trình.
a. Chứng từ sử dụng.
- Biên bản bàn giao.
- Giấy thanh toán.
b. Tài khoản sử dụng.
Kế toán sử dụng tài khoản: 141, 621, 133, 623, 622, 627….
- Khi các công trình phát sinh các chi phí về NVL, căn cứ vào các hoá
đơn chứng từ ghi:
Nợ TK 621
: Giá chưa có thuế đối với hoá đơn GTGT, giá thanh
toán đối với hoá đơn bán hàng thông thường.
Nợ TK 133
Có TK 141
: Thuế GTGT đầu vào nếu có
: Tổng số tiền hoàn ứng bằng các chứng từ mua vật tư.
- Các chi phí sử dụng máy phát sinh, căn cứ vào các chứng từ liên quan
Nợ TK 623
: Số tiền chưa có thuế GTGT
Nợ TK 133
Thuế GTGT được khấu trừ nếu có
Có TK 141
: Tổng số tiền hoàn ứng bằng chi phí sử dụng máy
- Khi các công trình phát sinh các chi phí về nhân công, căn cứ vào các
chứng từ thanh toàn tiền công kế toán ghi:
Nợ TK 622
Có TK 141
: Số tiền công của công trình
: Hoàn ứng tiền tạm ứng bằng nhân công
- Các chi phí khác phát sinh trên công trường như điện, nước, tiền lương
cán bộ quản lý công trường…. căn cứ các chứng từ để kế toán ghi.
Nợ TK 627
: Số tiền chi phí chung trên công trường chưa có thuế
Nợ TK 133
: Thuế GTGT được khấu trừ nếu có
Có TK 141
: Hoàn ứng tiền tạm ứng bằng chi phí chung
2.3. Nhóm tài khoản kết chuyển chi phí.
a. Chứng từ sử dụng
- Bảng tính lương
- Chứng từ tính trích bảo hiểm, CPCĐ
- Phiếu xuất kho vật tư
- Chi phí bảo hành
- Hoá đơn thuế GTGT
- Chi phí bằng tiền
- Phiếu chi báo nợ
b. Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng tài khoản: 641, 642, 111, 112, 133, 214, 627….
c. Trình tự kế toán.
- Khi phát sinh những chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng như bảo
hành sản phẩm, sửa chưa, bảo dưỡng sản phẩm… căn cứ chứng từ kế toán ghi:
Nợ TK 641
: Tổng số tiền chưa có thuế GTGT
Nợ TK 133
: Thuế GTGT được khấu trừ nếu có
Có TK 111
: Nếu chi phí phát sinh bằng tiền mặt
Có TK 112
: Nếu chi phí phát sinh bằng tiền GNH
- Các chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh căn cứ chứng từ kế toán ghi:
Nợ TK 642
: Tổng số tiền chưa có thuế GTGT
Nợ TK 133
: Thuế GTGT đầu vào nếu có
Có TK 111
: Nếu chi phí phát sinh bằng tiền mặt
Có TK 112
: Nếu chi phí phát sinh bằng TGNH
- Khấu hao TSCĐ phân bổ cho công trình
Nợ TK 627
Có TK 214
: Số tiền khấu hao phân bổ cho công trình
: Trích khấu hao TSCĐ
- TSCĐ sử dụng trên Công ty khi tính khấu hao kế toán ghi
Nợ TK 642
Có TK 214
: Số tiền khấu hao
: Trích khấu hao tài sản sử dụng trên Công
ty.
- Chi phí từ hoạt động tài chính (lãi vay) chi tiết cho từng công trình.
Nợ TK 627
Có TK 635
: Số tiền chi phí tài chính
: Phân bổ lãi vay cho công trình
- Tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ của cán bộ công nhân viên trong
Công ty hàng tháng phải trả căn cứ chứng từ thanh toán kế toán ghi.
Nợ TK 642
: Tiền lương, bảo hiểm, kinh phí công đoàn
Có TK 334
: Tiền lương phải trả cán bộ công nhân viên
Có TK 338
: BHXH, BHYT, KPCĐ phải nộp
- Các chi phí liên quan đến hoạt động khác của Công ty căn cứ chứng từ
kế toán liên quan kế toán ghi.
Nợ TK 811
: Tổng chi phí liên quan đến hoạt động khác
của Công ty chưa có thuế GTGT
Nợ TK 133
: Thuế GTGT được khấu trừ nếu có
Có TK 111
: Các chi phí phát sinh bằng tiền mặt
Có TK 112
: Các chi phí phát sinh bằng TGNH
- Khi công trình hoàn thành hoặc có biên bản nghiệm thu khối lượng
hoàn thành, đồng thời với việc ghi doanh thu, kế toán kết chuyển giá vốn hàng
bán cho công trình với khối lượng hoàn thành như sau.
Nợ TK 632
Có TK 154
: Giá vốn hàng bán
: Kết chuyển giá thành sản xuất sang tài
khoản giá vốn
2.4. Nhóm tài khoản kết chuyển chi phí xác định kết quả kinh doanh
cuối kỳ kế toán
a. Chứng từ sử dụng.
- Bảng tính kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ
- Bảng tính kết quả hoạt động khác
- Các chứng từ gốc phản ánh các khoản thu nhập chi phí hoạt động khác
- Doanh thu hoạt động tài chính.
- Chi phí hoạt động tài chính.
b. Tài khoản sử dụng.
Kế toán sử dụng tài khoản: 511, 515, 632, 635, 641, 642, 811….
c. Trình tự kế toán
- Kết chuyển giá vốn hàng bán để xác định kết quả sản xuất kinh doanh
Nợ TK 911
Có TK 632
: Giá vốn hàng bán trong kỳ
: Giá vốn hàng bán kết chuyển
- Kết chuyển chi phí bán hàng để xác định kết quả sản xuất kinh doanh
trong kỳ
Nợ TK 911
Có TK 641
: Tổng số tiền kết chuyển
: Số tiền kết chuyển
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả sản xuất
kinh doanh
Nợ TK 911
Có TK 642
: Số tiền CPQL doanh nghiệp kết chuyển
: CPQL doanh nghiệp phát sinh trong kỳ
- Kết chuyển chi phí khác phát sinh trong kỳ để xác định kết quả sản xuất
kinh doanh.
Nợ TK 911
Có TK 811
: Số tiền chi phí khác kết chuyển sang
: Số tiền chi phí phát sih trong kỳ kế toán
2.5. Nhóm tài khoản phản ánh doanh thu bán hàng và xác định kết
quả kinh doanh.
a. Chứng từ sử dụng.
- Hoá đơn VAT (hoá đơn bán hàng)
- Thu
- Giấy nộp tiền (phiếu thu, báo có) biên bản nghiệm thu bàn giao c.từ
- Các chứng từ khác có liên quan
b. Tài khoản sử dụng.
Kế toán sử dụng tài khoản: 511, 333, 632, 131, 711, 515, 911, 111,
112…
c. Trình tự kế toán.
- Xem thêm -