LỜI MỞ ĐẦU
n
h÷ng n¨m gÇn ®©y, §¶ng ta chñ tr¬ng ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ hµng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn
vËn hµnh theo c¬ chÕ thÞ trêng cã sù qu¶n lý cña Nhµ níc,theo ®Þnh híng XHCN vµ më
réng quan hÖ hîp t¸c quèc tÕ ®Ó thu hót vèn ®Çu t níc ngoµi nh»m phôc vô cho qu¸ tr×nh
CNH-H§H. §Ó thùc hiÖn tèt chñ tr¬ng ®êng lèi trªn, ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn v÷ng m¹nh
trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng nhiÒu thµnh phÇn, cã sù c¹nh tranh quyÕt liÖt, c¸c doanh nghiÖp
cÇn ph¶i ®¸nh gi¸ ®óng thùc tr¹ng cña m×nh hay nãi mét c¸ch kh¸c ®Ó x¸c ®Þnh xem mçi DN
ho¹t ®éng SXKD cã hiÖu qu¶ hay kh«ng? L·i hay lç? T¨ng hay gi¶m lµ do c¸c yÕu tè, nguyªn
nh©n nµo? th× cÇn ph¶i cã sù ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ.
MÆt kh¸c,cã thÓ nhËn thÊy r»ng,mäi ho¹t ®éng cña DN ®Òu híng theo mét môc tiªu
nhÊt ®Þnh, Tõ ®ã, ngêi ta ph¶i x¸c ®Þnh c¸c nhiÖm vô cô thÓ cÇn ®¹t tíi vµ c¸c nhiÖm vô nµy
®îc cô thÓ ho¸ th«ng qua hÖ thèng c¸c chØ tiªu kÕ ho¹ch. Khi môc tiªu vµ c¸c nhiÖm vô cô
thÓ ®· ®îc ®Æt ra, trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®ã, ph©n tÝch kinh tÕ ®îc sö dông
nh mét c«ng cô quan träng ®Ó ph¸t hiÖn t×nh h×nh, chØ ra cho DN biÕt ë kh©u nµo, bé phËn
nµo mµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng nã kh«ng t¬ng xøng víi nh÷ng chi phÝ bá ra, nguyªn nh©n vµ
nh÷ng nh©n tè nµo ®· ¶nh hëng ®ªn nã, tõ ®ã th«ng tin kÞp thêi cho l·nh ®¹o ®Ó cã c¸c biÖn
ph¸t cÇn thiÕt nh»m h¹n chÕ, lo¹i trõ ¶nh hëng cña c¸c nh©n tè tiªu cùc, ®éng viªn vµ khai
th¸c kh¶ n¨ng tiÒm tµng, t¨ng hiÖu qu¶ cho toµn bé c¸c ho¹t ®éng SXKD,
Tõ nh÷ng ý nghÜa quan träng ®ã, ta cã thÓ kh¼ng ®Þnh r»ng, ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ ®·
trë thµnh c«ng cô qu¶n lý khoa häc,cã hiÖu qu¶ vµ kh«ng thÓ thiÕu ®îc ®èi víi c¸c nhµ qu¶n
lý cu¨ mçi DN nãi riªng ,cña c¸c bé phËn chøc n¨ng cÊp cao h¬n. Tõ nh÷ng kÕt qu¶ ph©n
tÝch kh«ng chØ ®a ra nh÷ng gi¶i ph¸p, nh÷ng chiÕn lîc mang tÇm vãc vÜ m« mµ cßn ®a ra c¶
nh÷ng chiªn lîc, s¸ch lîc cho nÒn kinh tÕ cña mét quèc gia.
Do ®ã khi thùc tËp t¹i C«ng ty VËt T C«ng NghiÖp Hµ Néi, ngoµi phÇn ®i s©u t×m hiÓu qu¸
tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n cña C«ng ty mµ em cßn cè g¾ng t×m hiÓu ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ
cña C«ng ty qua mét sè tµi liÖu ®îc cung cÊp. §èi chiÕu víi nh÷ng g× ®· ®îc häc vµ nghiªn
cøu em ®· chän ®Ò tµi "ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh
nghiÖp " th«ng qua B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 2000.
PhÇn 1
T×m hiÓu ®Æc ®IÓm t×nh h×nh chung cña
c«ng ty
I.
§Æc ®IÓm t×nh h×nh chung cña Doanh NghiÖp:
1. Giíi thiÖu chung vÒ doanh nghiÖp:
C«ng ty VËt t C«ng nghiÖp Hµ Néi lµ mét doanh nghiÖp Nhµ Níc tiÒn th©n lµ Tr¹m VËt t C«ng
nghiÖp. N¨m 1975, Tr¹m VËt t C«ng nghiÖp ®îc chuyÓn tªn thµnh C«ng ty VËt t Chuyªn dông C«ng
NghiÖp trùc thuéc Côc C«ng NghiÖp. Vµ ®Õn ngµy 10/6/92 theo quyÕt ®Þnh sè 1311/QD_UB cña Uû
Ban Nh©n D©n Thµnh phè Hµ Néi, C«ng ty VËt t C«ng NghiÖp Hµ Néi chÝnh thøc thµnh lËp l¹i vµ ®îc ®Æt díi sù qu¶n lý vµ chØ ®¹o trùc tiÕp cña Së C«ng NghiÖp Hµ Néi.
Víi nguån vèn kinh doanh ban ®Çu lµ: 1.160.653.000 ®ång
Trong ®ã:
-Vèn cè ®Þnh : 830.136.000 ®ång.
-Vèn lu ®éng: 330.517.000 ®ång.
Theo nguån vèn:
-Vèn ng©n s¸ch Nhµ níc cÊp: 803.195.000 ®ång.
-Vèn doanh nghiÖp tù bæ sung: 357.136.000 ®ång.
Tríc nh÷ng nhu cÇu míi cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng, n¨m 1998, c«ng ty liªn kÕt víi c«ng ty
Chengpao - §µi Loan më 2 d©y chuyÒn s¶n xuÊt gia c«ng giÇy xuÊt khÈu ®i c¸c níc Ch©u ¢u vµ
Ch©u Mü latinh.
Trô së chÝnh (bé phËn kinh doanh) cña c«ng ty ®îc ®Æt t¹i 18 NguyÔn Trung Trùc, bé phËn s¶n
xuÊt _ xëng s¶n xuÊt giÇy Kim S¬n ®îc ®Æt t¹i 129D Tr¬ng §Þnh.
2. NhiÖm vô s¶n xuÊt, kinh doanh:
Theo c¸c quyÕt ®Þnh cña UBND TP Hµ Néi vµ c¸c c¬ quan cã thÈm quyÒn, nhiÖm vô s¶n xuÊt
kinh doanh cña c«ng ty VËt t C«ng NghiÖp Hµ Néi bao gåm:
Kinh doanh vËt t, thiÕt bÞ bæ sung quy c¸ch ®Æc trng cho c¸c ngµnh c¬ khÝ, kim khÝ, ®iÖn, cao
su ho¸, nhùa, thuû tinh, da dÖt, may, nhuém nh»m hoµn chØnh s¶n phÈm ®a ra lu th«ng phôc vô
ngµnh c«ng nghiÖp.
T©n trang, söa ch÷a m¸y mãc, thiÕt bÞ, phô tïng cña ngµnh c«ng nghiÖp.
Gia c«ng s¶n xuÊt ho¸ mü phÈm.
ChÕ biÕn n«ng s¶n vµ dîc liÖu.
Kinh doanh vËt t vËn t¶i.
Liªn doanh, liªn kÕt, lµm ®¹i lý, ®¹i diÖn vµ cho thuª v¨n phßng ®èi víi c¸c ®¬n vÞ trong vµ
ngoµi níc.
Gia c«ng, s¶n xuÊt vµ kinh doanh giµy v¶i xuÊt khÈu.
Qua h¬n 10 n¨m thùc hiÖn ®êng lèi ®æi míi cña §¶ng vµ Nhµ Níc, c«ng ty ®· cã nh÷ng bíc
tiÕn vît bËc. Tõ mét c«ng ty cung øng vËt t ho¹t ®éng vµ qu¶n lý theo c¬ chÕ tËp trung bao cÊp ®·
chuyÓn thµnh mét c«ng ty s¶n xuÊt, kinh doanh ho¹t ®éng theo c¬ chÕ thÞ trêng cã ®Þnh híng x· héi
chñ nghÜa. Tõ mét c«ng ty nhá ho¹t ®éng kinh doanh ®¬n thuÇn ®· chuyÓn thµnh mét c«ng ty võa
s¶n xuÊt võa kinh doanh, qu¶n lý mét tµi s¶n lín cña Nhµ Níc. Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña
c«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y (tõ 1998 2000) ®· cã nh÷ng bíc ph¸t triÓn ®¸ng kÓ, hµng ho¸
s¶n xuÊt ra ngµy cµng ®¸p øng ®îc c¸c yªu cÇu cña kh¸ch hµng. Sè lîng lao ®éng cña c«ng ty ®Õn
nay cã kho¶ng 700 ngêi. Thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ngêi cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m qua ngµy mét
t¨ng gióp cho ®êi sèng cña ngêi lao ®éng ngµy mét thay ®æi, t¹o lßng tin cho mäi ngêi ®Ó hä yªn
t©m s¶n xuÊt. Víi sè vèn s½n cã ®îc Nhµ níc cÊp, c«ng ty ®· ®a vµo s¶n xuÊt, kinh doanh vµ thu ®îc
kÕt qu¶ tèt so víi kÕ ho¹ch ®Ò ra.
Qua b¶ng sè liÖu ta thÊy ®îc phÇn nµo sù cè g¾ng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt, kinh doanh cña
c«ng ty.
Mét sè chØ tiªu kinh tÕ tµI chÝnh chñ yÕu
ChØ tiªu
§V
1. Doanh thu
1000 ®
Doanh thu th¬ng nghiÖp
Doanh thu c«ng nghiÖp
2. Lîi nhuËn.
3. ThuÕ thu nhËp doanh
-
1998
29.179.800
29.179.800
118.500
180.596
1999
32.500.000
25.500.000
7.000.000
130.000
235.000
2000
42.250.000
32.890.000
9.360.000
169.000
304.200
nghiÖp
4. Tæng sè lao ®éng
S¶n xuÊt c«ng nghiÖp
S¶n xuÊt th¬ng nghiÖp
5. Thu nhËp b×nh qu©n
S¶n xuÊt c«ng nghiÖp
S¶n xuÊt th¬ng nghiÖp
Ngêi
1000 ®
-
530
500
30
720
678
42
700
658
42
550
600
600
750
650
800
3. Nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty tõ
n¨m 1992 ®Õn n¨m 2000.
a.
ThuËn lîi:
ThuËn lîi lín cña c«ng ty lµ cã s½n c¬ së vËt chÊt t¬ng ®èi nh nhµ v¨n phßng lµm viÖc, nhµ xëng s¶n xuÊt, ®Êt ®ai réng. V× vËy, c«ng ty kh«ng cÇn ph¶i ®Çu t mua s¾m hay thuª ®Êt lµm n¬i lµm
viÖc, s¶n xuÊt, kinh doanh.
DiÖn tÝch ®Êt mµ c«ng ty sö dông ®Ó s¶n xuÊt, kinh doanh:
1 nhµ v¨n phßng 2 tÇng _Tæng diÖn tÝch sö dông 290 m2 t¹i 18 NguyÔn Trung Trùc.
1 nhµ kho t¹i 18 NguyÔn trung Trùc diÖn tÝch 154 m2.
1 cöa hµng t¹i 48 NguyÔn ThiÖp diÖn tÝch sö dông lµ 308 m2.
1 nhµ kho t¹i khu B¸i ¢n diÖn tÝch sö dông lµ 78 m2.
Xëng s¶n xuÊt giµy Kim S¬n vµ mét cöa hµng t¹i 129D Tr¬ng §Þnh, tæng diÖn tÝch sö dông
lµ:13.000 m2.
Bªn c¹nh ®ã, c«ng ty cã lîng vËt t kü thuËt tån kho, gi¸ rÎ cña thêi kú bao cÊp chuyÓn sang.
N¨m 1990, tæng sè kim lo¹i dù tr÷ lµ 336 tÊn, gi¸ trÞ lµ 2.016.940.000 ®.
N¨m 1991, tæng sè vËt t dù tr÷ lµ 1.490 tÊn cã gi¸ trÞ lµ 6.495.826.000 ®.
Do ®ã, c«ng ty kh«ng nh÷ng gi÷ ®îc vai trß dù tr÷, cung cÊp vµ bæ sung kim lo¹i quý hiÕm cho
nhu cÇu s¶n xuÊt cña ngµnh, cña thµnh phè mµ cßn b¸n ra hµng n¨m phôc vô mäi nhu cÇu cña C«ng
nghiÖp vµ TiÓu thñ c«ng nghiÖp ®ãng trªn ®Þa bµn thµnh phè vµ c¸c tØnh thµnh kh¸c trong c¶ n íc.
ChÝnh v× vËy, c«ng ty lu«n s½n cã mét thÞ trêng mua b¸n hµng ho¸ trong níc.
Ngoµi ra, c«ng ty cã ®éi ngò c¸n bé cã kinh nghiÖm trong c«ng t¸c qu¶n lý.
b.
Khã kh¨n:
Do chøc n¨ng, nhiÖm vô cßn h¹n hÑp vÒ mÆt hµng còng nh ph¹m vi kinh doanh (chØ ®îc
phÐp kinh doanh hµng néi ®Þa) nªn quy m« s¶n xuÊt, kinh doanh cßn cha lín.
HÖ thèng kho tµng, nhµ xëng tuy réng nhng thêi gian sö dông l©u cÇn ph¶i c¶i t¹o, ®êng x¸,
®iÖn, cÊp tho¸t níc t¹i khu vùc thuéc c«ng ty cßn kÐm, vÞ trÝ ®Þa lý t¹i c¸c khu vùc c«ng ty qu¶n lý
kh«ng cã u thÕ vÒ kinh doanh, s¶n xuÊt. V× vËy, lµm ¶nh hëng lín ®Õn c«ng t¸c ®Çu t víi quy m« lín.
ChÝnh v× lÏ ®ã, viÖc t×m kiÕm ®èi t¸c ®Çu t vµ c¸c ph¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶ ®Òu gÆp
rÊt nhiÒu khã kh¨n.
C¸n bé CNV hÇu nh biÕt hoÆc biÕt kh«ng thµnh th¹o ngo¹i ng÷ ®Ó giao tiÕp kinh doanh.
Cha biÕt vËn dông thµnh th¹o th«ng tin khoa häc vµo s¶n xuÊt, kinh doanh nhÊt lµ lÜnh vùc tin
häc.
HÖ thèng dÞch vô vÒ nghiªn cøu, t vÊn, cöa hµng cßn h¹n chÕ.
Cha x¸c ®Þnh ®îc mét hÖ thèng th«ng tin vµ xö lý th«ng tin hoµn chØnh.
Cha cã thÞ trêng mua b¸n ë níc ngoµi.
4. C¬ cÊu tæ chøc Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty:
§Ó thùc hiÖn tèt nhiÖm vô vµ c¸c chøc n¨ng ®îc Nhµ níc giao, c«ng ty tæ chøc Bé m¸y qu¶n lý
theo kiÓu trùc tuyÕn_ chøc n¨ng. Ban gi¸m ®èc trùc tiÕp qu¶n lý ®iÒu hµnh.
a.
C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty ®îc h×nh thµnh nh sau:
1. Ban Gi¸m ®èc.
2. C¸c phßng nghiÖp vô: Phßng kÕ ho¹ch
Phßng kinh doanh_ xuÊt nhËp khÈu
Phßng tæ chøc_ hµnh chÝnh
Phßng tµi vô
Phßng b¶o vÖ
C¸c ph©n xëng vµ tæ s¶n xuÊt: Ph©n xëng c¾t
Ph©n xëng may
Ph©n xëng gß
Ph©n xëng ®ãng gãi
b.
Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña tõng bé phËn.
Ban Gi¸m §èc:
Gi¸m §èc c«ng ty:
Phô tr¸ch chung toµn c«ng ty, c«ng t¸c ®èi ngo¹i, c«ng t¸c §¶ng. X©y dùng kÕ ho¹ch, s¶n xuÊt
– kinh doanh, c«ng t¸c ®Çu t toµn c«ng ty. Lµ chñ tÞch héi ®ång l¬ng. Trùc tiÕp phô tr¸ch c¸c
phßng: tæ chøc hµnh chÝnh vµ tµi vô. Ký kÕt hîp ®ång kinh tÕ, thanh lý hîp ®ång trong s¶n xuÊt, kinh
doanh cña toµn c«ng ty
Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch s¶n xuÊt:
Trùc tiÕp ®iÒu hµnh t¹i xëng giµy Kim S¬n _ 129D Tr¬ng §Þnh theo c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt
hµng quý, hµng n¨m ®· thèng nhÊt trong Ban Gi¸m ®èc. §¶m b¶o an toµn, hiÖu qu¶ ®óng chÕ ®é
chÝnh s¸ch. X©y dùng vµ cñng cè c«ng t¸c qu¶n lý c¸c mÆt ®a vµo nÒ nÕp, æn ®Þnh. Trùc tiÕp ký
duyÖt, chi c¸c chi phÝ s¶n xuÊt, ®Þnh møc tiÒn l¬ng, nguyªn vËt liÖu thuéc ph¹m vi s¶n xuÊt cña xëng
giµy. Lµ chñ tÞch Héi ®ång kû luËt cña c«ng ty. Trùc tiÕp phô tr¸ch phßng b¶o vÖ.
Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kinh doanh:
Trùc tiÕp tæ chøc ®iÒu hµnh c«ng t¸c kinh doanh cña c«ng ty ®¶m b¶o hoµn thµnh c¸c chØ tiªu
kÕ ho¹ch cña Së giao vÒ doanh thu, nép ng©n s¸ch vµ ®óng chÕ ®é chÝnh s¸ch ph¸p luËt. B¶o ®¶m an
toµn vèn kinh doanh cña c«ng ty. Trùc tiÕp chØ ®¹o hai phßng: phßng kÕ ho¹ch vµ phßng kinh doanh
xuÊt nhËp khÈu. Trùc tiÕp ký duyÖt ph¬ng ¸n kinh doanh, c¸c chi phÝ trong kinh doanh b¶o ®¶m hiÖu
qu¶, an toµn, tiÕt kiÖm, ®óng chÕ ®é, chÝnh s¸ch. Lµ chñ tÞch Héi ®ång thi ®ua cña c«ng ty.
C¸c phßng ban, ph©n xëng, tæ s¶n xuÊt:
Phßng kÕ ho¹ch:
Lµ phßng nghiÖp vô tham mu cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c x©y dùng vµ chØ ®¹o thùc hiÖn kÕ
ho¹ch s¶n xuÊt, kinh doanh, kÕ ho¹ch ng¾n - trung - dµi h¹n.T×m ®èi t¸c ®Çu t _ liªn doanh, liªn kÕt
ph¸t triÓn l©u dµi. Phßng cã nhiÖm vô ®Çu t phèi hîp vµ ®«n ®èc c¸c phßng nghiÖp vô kh¸c x©y dùng
kÕ ho¹ch theo chøc n¨ng c«ng ty, tæng hîp thµnh kÕ ho¹ch thèng nhÊt trong c«ng ty. Bªn c¹nh viÖc
x©y dùng kÕ ho¹ch ®Çu t, ®Ò ra c¸c yªu cÇu cô thÓ ®Ó thùc hiÖn kÕ ho¹ch ®ã, phßng kÕ ho¹ch cßn
kiªm nhiÖm thªm c«ng t¸c kinh doanh, thùc hiÖn nhiÖm vô nh c¸c phßng kinh doanh kh¸c. Hµng
th¸ng, quý, n¨m phßng ph¶i cã ph¬ng ¸n b¸o c¸o theo quy ®Þnh cña ngµnh vÒ c«ng t¸c kÕ ho¹ch,
thùc hiÖn chÕ ®é b¸o c¸o gi¸m ®èc vÒ kÕ ho¹ch thùc hiÖn.
Phßng kinh doanh - xuÊt nhËp khÈu:
Gióp phã gi¸m ®èc kinh doanh trong viÖc t×m thÞ trêng tiªu thô trong vµ ngoµi níc. Khai th¸c
nguån hµng, ký kÕt hîp ®ång vµ thùc hiÖn hiÖu qu¶. NhËp vËt t, ho¸ chÊt, m¸y mãc thiÕt bÞ cho s¶n
xuÊt vµ xuÊt b¸n vËt t qu¶ng c¸o vµ b¸n c¸c s¶n phÈm cña c«ng ty. Kinh doanh tæng hîp c¸c lo¹i vËt
t, dÞch vô ®Ó t¹o ra lîi nhuËn nhng ph¶i ®¶m b¶o an toµn vÒ vèn, ®¶m b¶o kinh doanh ®óng ph¸p luËt
vµ kÕ ho¹ch kinh doanh cña c«ng ty. Thùc hiÖn chÕ ®é b¸o c¸o gi¸m ®èc vÒ kÕ ho¹ch thùc hiÖn theo
th¸ng, quý, n¨m.
Phßng tµi vô:
ChÊp hµnh chÕ ®é tµi chÝnh kÕ to¸n theo ®óng quy ®Þnh cña Nhµ níc. Qu¶n lý vèn quü, thùc
hiÖn viÖc b¸o c¸o víi cÊp trªn ®Çy ®ñ. §¶m b¶o vèn vay kinh doanh cho c¸c phßng kinh doanh.
Qu¶n lý c¸c hîp ®ång kinh tÕ cña c¸c phßng kinh doanh. Thùc hiÖn thanh to¸n thu nép ng©n s¸ch
víi c¸c c¬ quan Nhµ níc vµ c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ kh¸c cã quan hÖ hîp ®ång kinh tÕ. Qu¶n lý viÖc chi vµ
c¸c kho¶n thanh to¸n cña quü c«ng ty theo ®óng chÕ ®é vµ chÝnh s¸ch hiÖn hµnh.
Phßng tæ chøc hµnh chÝnh.
X©y dùng ph¬ng ¸n tæ chøc bè trÝ c¸n bé c«ng nh©n viªn thuéc c¸c phßng trong c«ng ty. X©y
dùng ph¬ng ¸n tuyÓn dông, ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc. Thùc hiÖn c¸c chÕ ®é
chÝnh s¸ch ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc theo quy ®Þnh cña Nhµ níc nh: vÒ hu, vÒ mÊt søc, tai
n¹n èm ®au, chÕ ®é BHXH, BHYT. Qu¶n lý hå s¬, bæ sung hå s¬ thùc hiÖn c«ng t¸c b¶o mËt. Thùc
hiÖn c«ng t¸c v¨n th, ®¸nh m¸y v¨n phßng phÈm trang bÞ hµnh chÝnh, tiÕp kh¸ch, giao dÞch cña toµn
c«ng ty. Thêng trùc c«ng t¸c khen thëng, kû luËt, thi ®ua trong c«ng ty. Thùc hiÖn b¸o c¸o ®Þnh kú
theo yªu cÇu cña cÊp trªn.
Phßng b¶o vÖ:
Thêng trùc kiÓm so¸t ngêi, hµng ho¸ vµo thuéc c«ng ty (trong c¸c khu vùc). TuÇn tra b¶o vÖ tµi
s¶n c«ng ty 24/24 h. KiÓm so¸t viÖc xuÊt nhËp khÈu hµng ra vµo kho, cã ghi sæ ®¨ng kÝ theo dâi, chØ
®¹o tæ chøc ng¨n ngõa vµ lËp biªn b¶n xö lý c¸c vô g©y mÊt an ninh trong c«ng ty.
C¸c ph©n xëng s¶n xuÊt:
Tæ chøc s¶n xuÊt theo nhiÖm vô kÕ ho¹ch c«ng ty giao, b¶o ®¶m n¨ng suÊt, chÊt lîng ®óng tiÕn
®é, an toµn cho ngêi lao ®éng vµ m¸y mãc thiÕt bÞ. §¶m b¶o néi quy, kû luËt, an toµn vÖ sinh lao
®éng.
c.
Mèi quan hÖ gi÷a c¸c bé phËn:
Mèi quan hÖ gi÷a c¸c phßng ban lµ mèi quan hÖ ngang cÊp. Phèi hîp tæ chøc thùc hiÖn c¸c quy
®Þnh cña Nhµ níc vµ thùc hiÖn nhiÖm vô cña c«ng ty. Mçi phßng ban cã chøc n¨ng riªng, c¸c phßng
ban kh¸c cã liªn quan ®Õn nghiÖp vô ph¶i phèi hîp vµ tu©n thñ híng dÉn vÒ nghiÖp vô chuyªn m«n
theo dóng chøc n¨ng. Khi sù phèi hîp ngang kh«ng ®îc thùc hiÖn th× c¸c c¸n bé phô tr¸ch phßng
ban ph¶i b¸o c¸o víi ban Gi¸m ®èc xem xÐt vµ gi¶i quyÕt.
M« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty nh sau:
Gi¸m ®èc
Pg® kinh doanh
Pg® s¶n xuÊt
Phßng tµI vô
Phßng tæ chøc
hµnh chÝnh
Phßng B¶o vÖ
Phßng kÕ ho¹ch
Ph©n xëng c¾t
Phßng kinh
Doanh_XNK
Ph©n xëng May
Ph©n xëng gß
Ph©n xëng ®ãng
gãi
PhÇn II
Ph©n tÝch tµi chÝnh cña
c«ng ty vËt t c«ng nghiÖp hµ néi
§ Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c Doanh nghiÖp ph¶i cã mét khèi lîng nhÊt ®Þnh vÒ
vèn tiÒn tÖ. Do ®ã viÖc tæ chøc huy ®éng vèn ®Ó ®¶m b¶o cho nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh, viÖc
qu¶n lý vµ sö dông hiÖu qu¶ c¸c lo¹i vèn ®ã lµ mét trong nh÷ng ho¹t ®éng tµi chÝnh cña Doanh
nghiÖp vµ kÕt qu¶ nµy t¸c ®éng tÝch cùc (hoÆc tiªu cùc) ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt.Ngîc l¹i kÕt qu¶ ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh l¹i t¸c ®éng cã tÝnh chÊt quyÕt ®Þnh ®Õn ho¹t ®éng TC . Tõ ®ã cho thÊy
cÇn ph¶i tiÕn hµnh ph©n tÝch t×nh h×nh TC cña DN. Vµ c«ng cô chñ yÕu ®Ó ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh
h×nh tµi chÝnh cña DN lµ B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n.
Díi ®©y lµ BC§KT cña C«ng ty VËt T C«ng NghiÖp Hµ Néi n¨m 2000.
C«ng ty vËt t c«ng nghiÖp hµ néi
MÉu B 01- DN
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2000
Tµi s¶n
(1)
A.TSL§ vµ ®Çu t ng¾n h¹n
I.TiÒn
1.TiÒn mÆt t¹i quü(c¶ ng©n phiÕu)
2.TiÒn göi ng©n hµng
3.TiÒn ®ang chuyÓn
§¬n vÞ tÝnh: ®ång
Sè ®Çu n¨m
Sè cuèi kú
(2)
8.498.730.169
(3)
10.721.330.406
1.821.514.722
1.770.297.622
103.821.152
1.717.693.570
40.445.015
1.729.852.607
2.553.689.422
1.197.413.160
3.802.883.479
1.798.297.922
340.076.783
340.076.783
173.122.716
173.122.716
85.690.252
73.850.935
2.389.387.044
3.102.877.732
106.076.589
255.784.848
II.C¸c kho¶n ®Çu t TC ng¾n h¹n
1.§Çu t chøng kho¸n ng¾n h¹n
2.§Çu t ng¾n h¹n kh¸c
3.Dù phßng gi¶m gi¸ §T ng¾n h¹n
III.C¸c kho¶n ph¶i thu
1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
2.Tr¶ tríc cho ngêi b¸n
3.ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ
4.Ph¶i thu néi bé
_Vèn KD ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
_Ph¶i thu néi bé kh¸c
5.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
6.Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi
IV.Hµng tån kho
1.Hµng mua ®ang ®i trªn ®êng
2.Nguyªn liÖu, vËt liÖu tån kho
3.C«ng cô, dông cô trong kho
4.Chi phÝ SXKD dë dang
5.Thµnh phÈm tån kho
6.Hµng ho¸ tån kho
7.Hµng göi ®i b¸n
8.Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
1.T¹mV.Tµi
øng s¶n lu ®éng kh¸c
2.Chi phÝ tr¶ tríc
3.Chi phÝ chê kÕt chuyÓn
4.Tµi s¶n thiÕu chê xö lý
5. C¸c kho¶n thÕ chÊp, ký cîc,
ký quü ng¾n h¹n
sù nghiÖp
1.Chi VI.Chi
sù nghiÖp
n¨m tríc
2.Chi sù nghiÖp n¨m nay
B.TSC§ Vµ®Çu t dµi h¹n
I.Tµi s¶n cè ®Þnh
1.Ta× s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
_Nguyªn gi¸
_Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
2.Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh
_Nguyªn gi¸
_Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
3.Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh
_Nguyªn gi¸
_Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
II.C¸c kho¶n ®Çu t TC dµi h¹n
1.§Çu t chøng kho¸n dµi h¹n
2.Gãp vèn liªn doanh
3.§Çu t dµi h¹n kh¸c
4.Dù phßng gi¶m gi¸ §T dµih¹n
III.Chi phÝ XDCB dë dang
IV.C¸c kho¶n ký quü, ký cîc
dµi h¹n
Tæng céng tµi s¶n
Nguån vèn
A.Nî
ph¶i
tr¶
I.Nî ng¾n
h¹n
15.798.719
13.937.000
1.195.880.536
1.071.631.200
1.768.419.932
984.735.452
110.958.786
99.992.181
68.321.352
85.478.181
80.458.592
13.880.194
16.620.000
14.514.000
19.583023.638
19.583.023.638
19.583.023.638
21.707.713.279
(2.124.689.641)
18.807.974.349
18.807.974.349
18.807.974.349
21.707.713.279
(2.899.738.930)
28.081.753.807
29.629.296.936
Sè ®Çu n¨m
Sè cuèi kú
6.421.371.567
6.962.560.451
5.822.452.847
6.223.532.621
1.Vay ng¾n h¹n
2.Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶
3.Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
4.Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc
5.ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN
6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
7.Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé
8.C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
2.777.985.712
3.069.373.161
2.108.278.185
2.149.293.292
394.131.766
438.300.750
485.955.700
461.300.890
112.756.434
117.609.578
589.918.720
589.918.720
739.027.830
739.027.830
21.660.382.240
22.666.736.485
21.647.147.513
21.432.311.640
22.658.880.085
22.472.231.660
84.835.553
17.637.595
130.000.320
169.010.830
13.234.727
7.856.400
13.234.727
7.856.400
28.081.753.807
29.629.296.936
II.Nî dµi h¹n
1.Vay dµi h¹n
2.Nî dµi h¹n
III.Nî kh¸c
1.Chi phÝ ph¶i tr¶
2.Tµi s¶n thõa chê xö lý
B.Nguån
I.Nguån
vèn quü vèn chñ së h÷u
1.Nguån vèn kinh doanh
2.Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
3.Chªnh lÖch tû gi¸
4.Quü ®Çu t ph¸t triÓn
5.Quü dù phßng tµi chÝnh
6.L·i cha ph©n phèi
7.Nguån vèn ®Çu t XDCB
kinh
phÝ,mÊt
quüviÖc
kh¸c
1.QuüII.Nguån
dù phßng vÒ
trî cÊp
lµm
2.Quü khen thëng vµ phóc lîi
3.Quü qu¶n lý cña cÊp trªn
4.Nguån kinh phÝ sù nghiÖp
5.Nguån kinh phÝ SN n¨m tríc
6.Nguån kinh phÝ SN n¨m nay
7.Nguån KP ®· h×nh thµnh TSC§
Tæng céng nguån vèn
I.KiÓm tra b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (M· sè B 01-DN) lµ mét b¸o c¸o tµi chÝnh chñ yÕu, ph¶n ¸nh tæng qu¸t
t×nh h×nh tµi s¶n cña DN theo 2 c¸ch ®¸nh gi¸: Tµi s¶n vµ nguån h×nh thµnh cña tµi s¶n t¹i thêi ®iÓm
lËp b¸o c¸o.
Theo quy ®Þnh hiÖn hµnh, BC§KT cã thÓ kÕt cÊu ngang, theo h×nh thøc nµy nã ®îc chia lµm
hai bªn : bªn tr¸i ph¶n ¸nh tµi s¶n, bªn ph¶i ph¶n ¸nh nguån vèn hoÆc kÕt cÊu däc, nghÜa lµ gåm hai
phÇn: phÇn tµi s¶n vµ phÇn nguån vèn.
1. KiÓm tra kh¸i qu¸t BC§KT:
Tõ nh÷ng quy ®Þnh cña Bé Tµi ChÝnh, ®èi chiÕu víi BC§KT cña Cty VËt T C«ng NghiÖp Hµ
Néi cho thÊy:
C«ng ty ®· sö dông ®óng theo mÉu BC§KT do Bé Tµi ChÝnh ph¸t hµnh.
KÕt cÊu cña BC§KT cña C«ng ty lµ kÕt cÊu däc gåm hai phÇn:
PhÇn Tµi s¶n: ph¶n ¸nh toµn bé gi¸ trÞ tµi s¶n hiÖn cã cña Cty bao gåm TSL§, §TNH (Lo¹i
A) vµ TSC§, §TDH (Lo¹i B).
§Çu n¨m 2000: Tæng Tµi s¶n = 28.081.753.807
Cuèi n¨m 2000: Tæng Tµi s¶n = 29.029.292.936
PhÇn Nguån vèn: ph¶n ¸nh nguån h×nh thµnh cña Tµi s¶n bao gåm Nî ph¶i tr¶ (Lo¹i A) vµ
Nguån vèn chñ së h÷u(Lo¹i B).
2. KiÓm tra kü thuËt lËp b¶ng:
Thêi ®iÓm lËp BC§KT cña Cty lµ ngµy 31 th¸ng12 n¨m 2000, do ®ã cã thÓ thÊy C«ng ty ®·
hoµn tÊt viÖc ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp vµ ghi sæ kÕ to¸n chi tiÕt, tiÕn hµnh kho¸ sæ kÕ to¸n, kiÓm tra
®èi chiÕu sè liÖu kÕ to¸n gi÷a c¸c sæ s¸ch cã lliªn quan ®¶m b¶o khíp trïng (®iÒu nµy còng ®óng
trªn thùc tÕ)
Sè ®Çu n¨m cña BC§KT n¨m 2000 cu¨ Cty ®îc lÊy tõ " sè cuèi kú" cña BCDKT ngµy 31
th¸ng 12 n¨m 1999,
Sè d cuèi kú c¸c tµi kho¶n ®îc lÊy trªn sæ c¸i c¸c tµi kho¶n ®Ó vµo c¸c chØ tiªu cã liªn quan
trªn BC§KT.
3. KiÓm tra tÝnh chÝnh x¸c cña nguån:
Tõ sè liÖu c¸c chØ tiªu trªn BC§KT, ta tiÕn hµnh céng däc thaeo tõng lo¹i tµi s¶n vµ nguån
vèn th× cã thÓ thÊy sè liÖu tÝnh to¸n cña Cty lµ hoµn toµn chÝnh x¸c. Hay BC§KT cña Cty ®¶m b¶o
quan hÖ c©n ®èi, cã nghÜa lµ :
Tæng tµi s¶n = Tæng Nguån vèn
Hay TSL§ Vµ §TNH +TSC§ vµ §TDH = Nî ph¶i tr¶ + NVCSH
§Çu n¨m:
8.498.730.169 + 19.583.023.638 =6.421.371.567 +21.660.382.240
28.081.753.807 = 28.081.752.807
Cuèi n¨m:
10.721.330.406 + 18.807.974.349 = 6.962.560.451 + 22.666.736.485
29.629.296.936 =29.629.296.936
II.
Néi dung ph©n tÝch:
Ph©n tÝch chung t×nh h×nh Tµi chÝnh cña Cty:
1. §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t:
§Ó ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh TC cña Cty th«ng qua c¸c chØ tiªu trªn BC§KT, ta cã thÓ tiÕn
hµnh ph©n tÝch theo chiÒu ngang vµ ph©n tÝch theo chiÒu däc. TiÕn hµnh ph©n tÝch theo chiÒu ngang
th«ng qua viÖc so s¸nh gi÷a sè suèi kú víi sè ®Çu n¨m cña tõng chØ tiªu ta sÏ biÕt møc ®é biÕn ®éng
t¨ng, gi¶m cña tõng chØ tiªu, qua ®ã mµ rót ra ®îc nh÷ng kÕt luËn cÇn thiÕt cho c«ng t¸c qu¶n lý; cßn
khi ph©n tÝch theo chiÒu däc th«ng qua viÖc so s¸nh tû träng cña tõng chØ tiªu chiÕm trong tæng sè
cho phÐt ta nghiªn cøu ®îc kÕt cÊu cña tõng lo¹i tµi s¶n, kÕt cÊu cña Nguån vèn vµ qua ®ã rót ra c¸c
kÕt luËn cÇn thiÕt vÒ viÖc ph©n bæ Nguån vèn còng nh ph©n bæ vèn sao cho phï hîp víi yªu cÇu cña
qu¶n lý SXKD cña Cty.
Tõ sè liÖu cña BC§KT cña Cty VËt T C«ng NghiÖp Hµ Néi ta lËp b¶ng ph©n tÝch sau:
C«ng ty vËt t c«ng nghiÖp hµ néi
MÉu B 01- DN
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2000
Tµi s¶n
(1)
A.TSL§ vµ ®Çu t ng¾n h¹n
I.TiÒn
1.TiÒn mÆt t¹i quü(c¶ ng©n phiÕu)
2.TiÒn göi ng©n hµng
3.TiÒn ®ang chuyÓn
§¬n vÞ tÝnh: ®ång
Tû träng
Chªnh lÖch
tõng lo¹i
TiÒn
®n
Ck
%
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
8.498.730.169 10.721.330.406 +2.222.600.237 26,152 30,264 36,185
Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú
1.821.514.722 1.770.297.622
-51.217.100
-2,811
6,486 5,975
103.821.152
40.445.015
1.717.693.570 1.729.852.607
-63.376.137
+12.159.037
-61,043
-61,043
0,370 0,137
6,117 5,838
1.249.194.05 +48,917
7
1.197.413.160 1.798.297.922 +600.884.762 50,181
9,094 12,835
II.C¸c kho¶n ®Çu t TC ng¾nh¹n
1.§Çu t chøng kho¸n ng¾n h¹n
2.§Çu t ng¾n h¹n kh¸c
3.Dù phßng gi¶m gi¸ §T ng¾n h¹n
III.C¸c kho¶n ph¶i thu
1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
2.Tr¶ tríc cho ngêi b¸n
3.ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ
4.Ph¶i thu néi bé
_Vèn KD ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
_Ph¶i thu néi bé kh¸c
5.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
6.Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi
IV.Hµng tån kho
1.Hµng mua ®ang ®i trªn ®êng
2.Nguyªn liÖu, vËt liÖu tån kho
3.C«ng cô, dông cô trong kho
4.Chi phÝ SXKD dë dang
5.Thµnh phÈm tån kho
6.Hµng ho¸ tån kho
7.Hµng göi ®i b¸n
8.Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
1.T¹mV.Tµi
øng s¶n lu ®éng kh¸c
2.Chi phÝ tr¶ tríc
3.Chi phÝ chê kÕt chuyÓn
4.Tµi s¶n thiÕu chê xö lý
5. C¸c kho¶n thÕ chÊp, ký cîc,
2.553.689.422 3.802.883.479
4,264 6,069
340.076.783
340.076.783
173.122.716
173.122.716
-166.954.067
-166.954.067
-49,093
-49,093
1,211 0,584
1,211 0,584
85.690.252
73.850.935
-11.839.317
-13,816
0,305 0,249
2.389.387.044 3.102.877.732 +713.490.688
29,86
8,509 10,472
106.076.589
255.784.848
+149.708..25
9
+14,11
0,378 0,863
15.798.719
13.937.000
-1.861.719
-11,783
0,056 0,047
1.195.880.536 1.768.419.932 +572.539.396 +47,875
1.071.631.200
984.735.452
-86.895.748
-8,108
4,259 5,968
3,816 3,324
110.958.786
99.992.181
-10.966.605
80.458.592
13.880.194
85.478.181
+5.019.589
-13.880.194
16.620.000
14.514.000
9,91
0,395 0,337
+6,238 0,287 0,288
0,049
-2.106.000 +12,617 0,059 0,049
ký quü ng¾n h¹n
nghiÖp
1.Chi VI.Chi
sù nghiÖpsùn¨m
tríc
2.Chi sù nghiÖp n¨m nay
B.TSC§ Vµ®Çu t dµi h¹n
I.Tµi s¶n cè ®Þnh
1.Ta× s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
_Nguyªn gi¸
_Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
2.Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh
_Nguyªn gi¸
_Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
3.Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh
_Nguyªn gi¸
_Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
II.C¸c kho¶n ®Çu t TC dµi h¹n
1.§Çu t chøng kho¸n dµi h¹n
2.Gãp vèn liªn doanh
3.§Çu t dµi h¹n kh¸c
4.Dù phßng gi¶m gi¸ §T dµih¹n
III.Chi phÝ XDCB dë dang
IV.C¸c kho¶n ký quü, ký cîc
dµi h¹n
Tæng céng tµi s¶n
Nguån vèn
A.Nî
ph¶i
tr¶
I.Nî ng¾n
h¹n
1.Vay ng¾n h¹n
2.Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶
3.Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
4.Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc
5.ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN
6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
7.Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé
8.C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
II.Nî dµi h¹n
1.Vay dµi h¹n
2.Nî dµi h¹n
19.583023.638
19.583.023.638
19.583.023.638
21.707.713.279
(2.124.689.641)
18.807.974.34
9
18.807.974.34
18.807.974.349
9
21.707.713.27
90
(2.899.738.93
0)
+775.049.289
-3,957
+775.049.289
-3,957
+775.049.289
-3,957
0
(+775.049.289 (36,478)
)
69,736 63,815
69,736 63,815
69,736 63,815
77,302 73,264
(7,566)(9,787)
28.081.753.807 29.629.296.936 +1.547.543.129 +5,5108
Sè ®Çu
n¨m
Sè cuèi
kú
Chªnh lÖch
TiÒn
%
100
100
Tû träng
tõng lo¹i
®n
Ck
6.421.371.567 6.962.560.451 +541.188.884
8,427 22,867 23,499
5.822.452.847 6.223.532.621 +401.079.774
2.777.985.712 3.069.373.161 +231.387.499
+6,888 20,733 21,004
+8,329 9,892 10,359
394.131.766
438.300.750
485.955.700
401.300.890
+91.823.934
+36.999.860
23,297
+8,441
1,404
1,561
1,640
1,354
112.756.434
117.609.578
+4.853.144
4,304
0,401
0,396
III.Nî kh¸c
1.Chi phÝ ph¶i tr¶
2.Tµi s¶n thõa chê xö lý
21.660.382.240 22.666.736.485 +1.006.354.245 4,646 77,133 76,501
B.Nguån vèn chñ së
I.Nguån vèn quü
21.647.147.513 22.658.880.085 +1.011.732.572 4,673 77,086 76,475
1.Nguån vèn kinh doanh
21.432.311.640 22.472.231.660 +1.039.920.020 +4,852 76,560 75,618
2.Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
3.Chªnh lÖch tû gi¸
4.Quü ®Çu t ph¸t triÓn
84.835.553
17.637.595
-67.197.958 -79,209
0,063 0,286
5.Quü dù phßng tµi chÝnh
15.576.532
23.610.141
+8.033.609 +51,575 0,054
0,09
6.L·i cha ph©n phèi
130.000.320 169.010.830 +39.610.510 +30,008 0,463 0,570
.
7.Nguån vèn ®Çu t XDCB
II.Nguån kinh phÝ, quü kh¸c
1.Quü ®ù phßng vÒ trî cÊp mÊt
viÖc lµm
2.Quü khen thëng vµ phóc lîi
1.Quü qu¶n lý cña cÊp trªn
2.Nguån kinh phÝ sù nghiÖp
3.Nguån kinh phÝ SN n¨m tríc
4.Nguån kinh phÝ SN n¨m nay
5.Nguån KP ®· h×nh thµnh TSC§
Tæng céng nguån vèn
13.234.727
7.856.400
-5.378.327
-40,637
0,047
0,027
13.234.727
7.856.400
-5.378.327
-40,637
0,047
0,027
100
100
28.081.753.807 29.629.296.936 +1.547.543.129 +5,5108
1.1.
Ph©n tÝch theo chiÒu ngang:
C¨n cø vµo c¸c sè liÖu ®· ph¶n ¸nh ë trªn BC§KT ta cã thÓ ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh TC
cña C«ng ty VËt T C«ng NghiÖp Hµ Néi nh sau:
a.
XÐt vÒ Tµi s¶n:
So víi ®Çu n¨m, tæng tµi s¶n cuèi kú cña Cty t¨ng 1.547.543.129 (®) víi tû lÖ t¨ng t¬ng øng
lµ5,51 (%)
Ph¶n ¸nh ë trong kú cho thÊy, C«ng ty ®· t¨ng vÒ quy m« tµi s¶n. Dùa vµo sè liÖu chi tiÕt, viÖc
t¨ng quy m« Tµi s¶n lµ do TSL§ vµ §TNH t¨ng.
XÐt vÒ TSL§ vµ §TNH:
So víi ®Çu n¨m, TSL§ vµ §TNH cña Cty t¨ng 2.222.600.237(®) víi tû lÖ t¨ng t¬ng øng lµ
26,152(%) vµ nã chiÕm 143,62(%) (= 2.222.600.237 x 100) trong tæng sè t¨ng
1.547.543.129
trong tæng sè t¨ng cña tµi s¶n.
Trong TSL§ vµ §TNH, kho¶n t¨ng nhiÒu nhÊt lµ c¸c kho¶n ph¶i thu víi møc t¨ng lµ
1.671.285.435 (®), t¬ng øng tû lÖ t¨ng lµ 40,012 (%). Trong “ C¸c kho¶n ph¶i thu” kho¶n t¨ng chÝnh
lµ kho¶n “Ph¶i thu cña kh¸ch hµng” t¨ng 1.249.194.057 (®), tû lÖ t¨ng lµ 48,917 (%). §èi chiÕu víi
“Sæ chi thanh to¸n víi ngêi mua” (lµ sæ ®îc Cty më ®Ó theo dâi nh÷ng kh¸ch hµng quen thuéc, thêng xuyªn mua hµng cña Cty) th× cã Cty GiÇy Ngäc Hµ víi sè nî lµ:
§Çu n¨m : 1.006.973.900 (®) chiÕm 39,432 (%) trong tæng sè kh¸ch hµng nî
Cuèi n¨m : 1.213.439.700 (®) chiÕm 31,908 (%) t¨ng 206.465.80 (®)
Trong nh÷ng kh¸ch hµng quen thuéc cña Cty th× Cty GiÇy Ngäc Hµ cã sè nî nhiÒu nhÊt. MÆt hµng
Cty GiÇy Ngäc Hµ thêng mua cña Cty lµ c¸c lo¹i cao su SVR-3L, cao su SVR -5L , keo c«ng nghiÖp
v.v…Sè nî cña Cty GiÇy Ngäc Hµ t¨ng lªn chñ yÕu lµ do trong n¨m Cty b¸n cho Cty GiÇy Ngäc Hµ
mét sè m¸y c¾t (phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt giÇy) víi trÞ gi¸ lµ 378.980.000 (®), Cty GiÇy Ngäc
Hµ ®· thanh to¸n cho Cty 172.514.200 (®). Nh÷ng mÆt hµng kh¸c trong n¨m Cty GiÇy Ngäc Hµ tiÕp
tôc mua nhng ®Òu ®· thanh to¸n ngay hoÆc thanh to¸n trong mét thêi gian ng¾n. Ngoµi Cty GiÇy
Ngäc Hµ cßn cã mét sè kh¸ch hµng kh¸c nî Cty víi c¸c kho¶n nh sau:
Nhµ M¸y §iÖn C¬ Thèng NhÊt nî:
§Çu n¨m: 865.181.372 chiÕm 33,879 (%)
Cuèi n¨m:794.131.766 chiÕm 20,882 (%)
Nhµ m¸y VËt T Khoa Häc Kü ThuËt nî :
§Çu n¨m: 215.234.880 chiÕm 8,428 (%)
Cuèi n¨m:286.639.750 chiÕm 7,537 (%)
Nhµ M¸y C¬ KhÝ Nam Hång nî:
§Çu n¨m: 149.293.292 chiÕm 5,846 (%)
Cuèi n¨m: 108.278.185 chiÕm 2,847 (%)
Cty GiÇy Thîng §×nh nî:
§Çu n¨m: 121.302.280 chiÕm 4,75 (%)
Cuèi n¨m:127.961.179 chiÕm 3,364 (%)
Cty GiÇy Th¨ng Long nî :
§Çu n¨m: 84.803.239 chiÕm 3,32 (%)
Cuèi n¨m:36.803.239 chiÕm 0,967 (%)
Trung T©m D÷ LiÖu VËt T nî :
§Çu n¨m: 110.900.459 chiÕm 4,342 (%)
Cuèi n¨m:739.830.459 chiÕm 19,454 (%)
Ngoµi kho¶n “Ph¶i thu cña kh¸ch hµng” th× kho¶n “Tr¶ trøoc cho ngêi b¸n” còng t¨ng lªn
600.884.762 (®) víi tû lÖ t¨ng lµ 50,18 (%). .§èi chiÕu trªn sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ng êi b¸n (TK
331) th× kho¶n nµy t¨ng lµ do trong n¨m Cty ®Æt cña Cty Gang ThÐp Th¸i Nguyªn mét khèi lîng lín
kim lo¹i mµu vµ kim lo¹i ®en vµ Cty ®· tr¶ tríc cho Cty Gang ThÐp Th¸i Nguyªn 600.884.762 (®),
cßn kho¶n tr¶ tríc tõ ®Çu n¨m lµ 1.197.413.160(®) th× cã 758.000.000 (®), Cty tr¶ tríc cho Cty
Supeph«tphat vµ Ho¸ chÊt L©m Thao ®Ó mua ho¸ chÊt, cao su c¸c lo¹i, táng trÞ gi¸ khèi lîng hµng
mua nµy lµ 1.237.984.000. Sè cßn l¹i lµ do Cty tr¶ tríc cho XÝ NgiÖp §o lêng ®Ó mua mét sè thiÕt bÞ
m¸y mãc ®o kiÓm c¬ khÝ. Cïng víi kho¶n” Ph¶i thu cña kh¸ch hµng”, kho¶n “Tr¶ tríc cho ngêi b¸n”
t¨ng lªn cã nghÜa lµ Cty ®ang bÞ chiÕm dông vèn. Vµ mét ®iÒu ®¸ng nãi r»ng c¸c kho¶n mµ Cty tr¶
tríc cho ®¬n vÞ b¸n lµ kh¸ lín, v× vËy Cty nªn gi¶m bít sè tiÒn tr¶ tríc cho c¸c ®¬n vÞ b¸n ®Ó tr¸nh lîng vèn bÞ chiÕm dông mét c¸ch bÊt hîp lý.
Trong c¸c kho¶n ph¶i thu cã kho¶n “Ph¶i thu néi bé” gi¶m 166.954.067 (®) t¬ng øng gi¶m
víi tû lÖ 49,093 (%). “Ph¶i thu néi bé” ë Cty chÝnh lµ kho¶n thu vÒ doanh thu b¸n hµng ë 2 cöa
hµng: 129 D Tr¬mg §Þnh vµ 48 NguyÔn ThiÖp. §èi chiÕu trªn sæ chi tiÕt TK 1361-Cöa hµng 129 D
T¬ng §Þnh th× sè d nî ®Çu n¨m lµ 240.500.000(®) chiÕm 70,73 (%) tæng sè ph¶i thu néi bé, cuèi
n¨m lµ:103.122.716 (®) chiÕm 59,956 (%). Sè cßn l¹i lµ sè ph¶i thu cña cöa hµng 48 NguyÔn ThiÖp.
Hµng th¸ng, c¸c cöa hµng tù tæ chøc b¸n hµng ®Õn cuèi th¸ng c¸c cöa hµng ph¶i lËp B¶ng kª b¸n
hµng, b¶ng kª hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i, b¶ng kª ho¸ ®¬n dÞch vô b¸n ra, b¸o c¸o kiÓm kª hµng th¸ng. Tõ
c¸c b¶ng kª nµy, nh©n viªn kÕ to¸n sÏ x¸c ®Þnh doanh thu b¸n hµng, thuÕ GTGT ®©ï ra ph¶i nép ë
c¸c cöa hµng. Sau ®ã, hµng th¸ng c¸c cöa hµng sÏ nép cho C«ng ty doanh thu b¸n hµng b»ng tiÒn
mÆt hay chuyÓn tiÒn vµo ng©n hµng. Trong hai cöa hµng, doanh thu cöa hµng 129D Tr¬ng §Þnh thêng lín nhÊt do ®ã sè d nî thêng lín h¬n. Tuy nhiªn còng nªn kh¼ng ®Þnh r»ng viÖc sím thu håi
kho¶n thu néi bé nµy lµ mét thµnh c«ng trong c«ng t¸c qu¶n lý cña C«ng ty vµ C«ng ty nªn ph¸t huy
nhng ®iÓm tèt nµy trong c¸c kú tíi.
Bªn c¹nh kho¶n “Ph¶i thu néi bé” gi¶m th× “C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c” còng gi¶m
11.389.317(®) t¬ng øng gi¶m 13,816%. §èi chiÕu trªn TK 138 th× thÊy sè gi¶m vÒ kho¶n ph¶i thu
nµy lµ do t¹i xëng giÇy Kim S¬n cã mÊt mét sè lîng lín giÇy trÎ em gia c«ng cho c«ng ty ChengPao
nay C«ng ty ®· x¸c ®Þnh ®îc nguyªn nh©n mÊt sè giÇy trªn, C«ng ty ®· yªu cÇu c¸c bé phËn cã liªn
quan ph¶i båi thêng. Sè ph¶i thu cßn l¹i lµ sè ph¶i thu vÒ viÖc cho mét sè c¸n bé cña c«ng ty vay tiÒn
t¹m thêi vµ thu vÒ cho thuª mét l« ®Êt ë B¸i ¢n.
TSL§ vµ §TNH cña C«ng ty t¨ng lªn cßn do “hµng tån kho” t¨ng thªm 713.490.688 (®) víi
tû lÖ t¨ng t¬ng øng lµ 29,86% vµ nã chiÕm 46,104% (= 7 13. 490. 688 x 100)
1.547.543.129
trong sè t¨ng cña tæng tµi s¶n. Chi tiÕt hµng tån kho cho thÊy t¨ng m¹nh lµ “Hµng ho¸ tån kho” víi
møc t¨ng 572.539.396(®) t¬ng øng tØ lÖ t¨ng lµ 47,875 (%). §èi chiÕu trªn TK156 trong kú C«ng ty
®· mua thªm mét sè hµng ho¸ trÞ gi¸ 2.865.423.000(®), vµ mét sè hµng ho¸ bÞ tr¶ l¹i nhËp kho trÞ gi¸
1.124.751.355(®). Nh ta ®· biÕt hµng tån kho chiÕm mét sè vèn kh«ng nhá cho nªn nÕu ®Ó lîng
hµng tån kho qu¸ nhiÒu th× sÏ dÉn ®Õn viÖc vèn bÞ quay vßng chËm vµ nÕu hµng tån kho l©u th× dÉn
®Õn sù h háng ®Æc biÖt lµ c¸c lo¹i m¸y mãc vµ ho¸ chÊt. Tuy hµng tån kho t¨ng lªn nh ng “Hµng göi
b¸n” cña c«ng ty l¹i gi¶m ®i 86.895.748(®) t¬ng øng tØ lÖ gi¶m 8,108 (%). HiÖn nay hµng göi b¸n
cña Cty ®îc tiªu thô theo hai h×nh thøc lµ chuyÓn hµng chê chÊp nhËn, theo ph¬ng thøc nµy th× hµng
ho¸ ®îc chuyÓn tíi c¸c cöa hµng ®Ó tiªu thô, ®Õn cuèi th¸ng c¸c cöa hµng sau khi lËp c¸c b¸o c¸o
cÇn thiÕt göi lªn Cty th× míi coi hµng lµ tiªu thô vµ ghi gi¶m trªn TK 157, sè hµng cßn tån trªn
TK157 chÝnh lµ sè hµng cßn tån ë c¸c cöa hµng; ®Õn cuèi n¨m 2000, sè hµng cßn tån ë cöa hµng 129
D Tr¬ng §Þnh trÞ gi¸ 654.500.300 (®) chiÕm 66,464 (%) vµ ngoµi hµng göi b¸n cho c¸c cöa hµng,
Cty cßn göi hµng b¸n theo ph¬ng thøc chuyÓn hµng theo hîp ®ång cã nghÜa lµ hµng ®îc göi ®Õn ®¬n
vÞ mua theo hîp ®ång ®· ký kÕt, sau khi ®¬n vÞ mua nhËn ®îc hµng, chÊp nhËn sè hµng vµ chÊp nhËn
thanh to¸n th× lóc nµy hµng míi ®îc coi lµ tiªu thô. Do ®ã, trong n¨m qua ngoµi sè hµng göi b¸n cho
2 cöa hµng,Cty cßn göi b¸n cho Cty GiÇy Th¨ng Long víi trÞ gi¸ sè hµng lµ 50.490.000 (®), Cty GiÇy
Th¨ng Long ®· chÊp nhËn thanh to¸n cho Cty sè hµng trªn. Gi¶m ®îc sè hµng göi b¸n lµ ®iÒu ®¸ng
mõng nhng Cty còng kh«ng nªn l¬ lµ trong c«ng t¸c ®«n ®èc kh¸ch hµng vµ c¸c cöa hµng thanh to¸n
®óng kú h¹n ®Ó gi¶m lîng vèn bÞ chiÕm dông. Trong “Hµng tån kho” th× “Hµng mua ®ang ®i ®êng”
còng t¨ng lªn 149.708.259 (®)t¬ng øng t¨ng 141,13 (%).Ta biÕt r»ng, sè hµng mua ®ang ®i ®êng lµ
sè hµng ®· thuéc quyÒn së h÷u cña Cty nhng cha vÒ nhËp kho Cty, nã còng cã nghÜa sè vèn n»m
trong sè hµng nµy tuy kh«ng ®îc coi lµ bÞ chiÕm dông nhng còng kh«ng ®îc Cty qu¶n lý vµ sö dông.
Do ®ã, trong c«ng t¸c qu¶n ký sè hµng ®ang ®îc vËn chuyÓn nµy, Cty cÇn ph¶i cã sù qu¶n lý chÆt
chÏ ®Ó tr¸nh sù cè bÊt ngê xÈy ra trong khi vËn chuyÓn vµ lµm sao cho hµng vÒ tíi kho cña Cty mét
c¸ch nhanh nhÊt .
Kho¶n “ C«ng cô dông cô trong kho” chiÕm tû träng kh«ng lín trong sè hµng tån kho vµ sè
gi¶m cña nã còng kh«ng ®¸ng kÓ víi møc gi¶m lµ 1.861.719 (®).Sè gi¶m nµy lµ do trong kú xëng
giÇy Kim S¬n sö dông vµo c«ng t¸c s¶n xuÊt. Ngoµi c«ng t¸c kinh doanh ra ,Cty VËt T C«ng NgiÖp
Hµ Néi cßn lµ ®¬n vÞ s¶n xuÊt nhng hiÖn t¹i Cty míi chØ nhËn gia c«ng giÇy cho c¸c Cty kh¸c do ®ã
sè nguyªn vËt liÖu ®Ó sx kh«ng thuéc quyÒn së h÷u cña Cty, cuèi kú Cty còng kh«ng cã thµnh phÈm
tån kho vµ kh«ng h¹ch to¸n chi phÝ sx dë dang , chØ cã MMTB vµ CCDC phôc vô vµo sx lµ do Cty
®Çu t mua s¾m.
“ Hµng tån kho” vµ “C¸c kho¶n ph¶i thu” lµ hai kho¶n t¨ng chÝnh trong TSL§ vµ §TNH cßn
“TiÒn” vµ “Tµi s¶n lu ®éng kh¸c” cña Cty l¹i lµ hai kho¶n gi¶m. “TiÒn” cña Cty gi¶m 51.217.100 (®)
so víi ®Çu n¨m t¬ng øng tû lÖ gi¶m lµ 2,811% trong ®ã sè tiÒn mÆt t¹i quü cña Cty gi¶m m¹nh víi
møc gi¶m lµ 63.376.137(®) hay 61,043 %.Trong khi ®ã TGNH cña Cty l¹i t¨ng lªn 12.159.037 (®).
Kho¶n tiÒn mÆt cña Cty gi¶m ®i lµ do trong n¨m Cty sö dông nhiÒu vµo ho¹t ®éng kinh doanh, ®iÒu
nµy còng cã nghÜa Cty ®· sö dông tiÒn ®óng môc ®Ých tr¸nh ®ùoc lîng tiÒn bÞ ø ®äng. Cßn TGNH
t¨ng lªn lµ do trong n¨m c¸c cöa hµng chñ yÕu chuyÓn tiÒn cho Cty qua Ng©n hµng.
VÒ sè “Tµi s¶n lu ®éng kh¸c” trong n¨m qua gi¶m 10.966.605(®) t¬ng øng tû lÖ gi¶m lµ9,883(%)
trong ®ã gi¶m chÝnh lµ do c¸c kho¶n thÕ chÊp ký cîc, ký quü gi¶m 2.106.000(®) vµ chi phÝ chê kÕt
chuyÓn cuèi n¨m ®· kÕt chuyÓn hÕt 13.880.194(®).
XÐt vÒ TSC§ vµ §TDH:
TSC§ chiÕm mét phÇn tµi s¶n lín trong tæng tµi s¶n cña Cty, nh÷ng TSC§ ®ã chñ yÕu lµ ®Êt
®ai, nhµ v¨n phßng, nhµ xëng vµ MMTB…§Õn cuèi n¨m 2000, so víi ®Çu n¨m, TSC§ cña Cty l¹i
gi¶m ®i775.049.289 (®) t¬ng øng gi¶m víi tû lÖ 3,957%. Nh×n trªn BC§ vµ ®èi chiÕu trªn sæ c¸i TK
211 th× nhËn thÊy r»ng trong n¨m Cty kh«ng mua thªm TSC§ vµ còng kh«ng nhîng b¸n hay thanh lý
mét TSC§ nµo ®iÒu nµy ®îc thÓ hiÖn trªn Nguyªn gi¸ TSC§HH cña Cty kh«ng t¨ng lªn vµ còng
kh«ng gi¶m ®i mµ gi¸ trÞ TSC§ cña Cty gi¶m ®i lµ do kho¶n “KhÊu hao TSC§” Cty ®· tÝnh trong
n¨m. Sè khÊu hao nµy t¨ng lªn 775.049.289(®)t¬ng øng t¨ng 36,478%. Cã thÓ nãi sè khÊu hao TS
nµy lµ chiÕm mét phÇn kh«ng nhá trong chi phÝ cña Cty, nÕu sè khÊu hao mµ cµng lín sÏ cµng lµm
cho chi phÝ cµng t¨ng lªn gi¸ b¸n cao, l·i gi¶m mµ môc ®Ých b¸n hµng cña mçi DN lµ lµm thÕ nµo
®Ó gi¶m chi phÝ, gi¶m gi¸ b¸n thu ®îc nhiÒu lîi nhuËn. Do vËy, Cty cÇn chó träng trong viÖc tÝnh
khÊu hao TS.
b. XÐt vÒ Nguån vèn:
Trong tæng sè t¨ng cña Nguån vèn th× nî ph¶i tr¶ t¨ng541.188.884(®) víi tû lÖ t¨ng t¬ng øng
lµ 8,427% vµ chiÕm 34,97% (= 541.188.884 x100) trong tæng sè t¨ng cña
1.547.543.129
Nguån vèn. Trong ®ã t¨ng chÝnh lµ kho¶n “ Nî ng¾n h¹n” víi møc t¨ng 401.079.774(®) t ¬ng øng
t¨ng 6,888% vµ t¨ng chñ yÕu lµ kho¶n “ Vay ng¾n h¹n”. So víi ®Çu n¨m, kho¶n nµy t¨ng
231.387.449(®). Ngoµi ra, kho¶n “Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n” t¨ng 41.015.107 (®), sè “thuÕ vµ c¸c kho¶n
ph¶i nép Nhµ Níc” t¨ng 91.823.934(®), kho¶n “ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c” t¨ng 4.853.144(®), kho¶n
“Ph¶i tr¶ CNV” l¹i gi¶m 36.999.860(®). ®èi chiÕu víi c¸c sæ s¸ch cã liªn quan th× kho¶n “Vay ng¾n
h¹n” t¨ng lªn lµ do trong n¨m Cty tiÕp tôc ®i vay ®Ó phôc vô cho qu¸ tr×nh SXKD cßn trong kho¶n
“Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n” , sè tiÒn mµ Cty nî nhiÒu nhÊt lµ Nhµ m¸y luyÖn ThÐp Liªn X¸ víi sè nî
cuèi kú lµ 1.234.890.300 chiÕm 57,455% trong tæng sè ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n. Ngoµi ra, Cty cßn nî
Nhµ m¸y VËt liÖu chÞu löa, Má s¾t Tr¹i Cam, Má than M¹o Khª….§iÒu ®¸ng chó ý trong c¸c kho¶n
ph¶i tr¶ lµ sè ph¶i tr¶ cho CNV gi¶m xuèng, nã cã nghÜa lµ trong n¨m Cty ®· tÝch cùc thùc hiÖn chÕ
®é thanh tro¸n l¬ng cho CNV, ®iÒu nµy sÏ lµm cho ®êi sèng cña ngêi lao ®éng ®îc ®¶m b¶o.
XÐt Nguån vèn chñ së h÷u: sè cuèi kú ®· t¨ng thªm so víi ®Çu n¨m 1.006.354.245 (®) trong
®ã t¨ng cña Nguån vèn quü lµ 1.011.732.572(®). Nguån vèn quü t¨ng chñ yÕu do NVKD t¨ng
1.039.920.020(®) víi tû lÖ t¨ng 4,825%, “Lîi nhuËn cha ph©n phèi” cña Cty t¨ng 39.010.510(®) t¬ng
øng t¨ng 30,008%, bªn c¹nh ®ã “Quü ®Çu t ph¸t triÓn” l¹i gi¶m ®i 67.197.958(®) t¬ng øng tû lÖ gi¶m
lµ79,209%.nh ta ®Òu biÕt NVKD t¨ng trong kú chñ yÕu do lµ do t¨ng vèn tù bæ sung mµ vèn tù bæ
sung ®îc l©ý tõ quü ph¸t triÓn kinh doanh, quü nµy ®îc trÝch tõ lîi nhuËn ®Ó l¹i cho DN.Nh vËy, víi
viÖc t¨ng vèn tù bæ sung chøng tá SXKD cña Cty ®¹t hiÖu qu¶ vµ tõ hiÖu qu¶ ®¹t ® îc, Cty l¹i tiÕp tôc
®Çu t ®Ó më réng quy m« SXKD nh»m t¨ng h¬n n÷a hiÖu qu¶ SXKD trong kú tíi.
1.2.
Ph©n tÝch theo chiÒu däc:
TiÕn hµnh so s¸nh theo tû träng cña tõng chØ tiªu so víi tæng sè, ta cã c¸c nhËn xÐt nh sau:
XÐt vÒ Tµi s¶n: TSL§ vµ §TNH cã xu híng t¨ng dÇn vÒ cuèi n¨m, tõ 30,264% lªn 36,185%
t¨ng 5,921 (%) th× TSC§ vµ §TDH l¹i cã xu híng ngîc l¹i vµ tû träng còng gi¶m t¬ng øng
5,921(%). ViÖc t¨ng tû träng cña TSL§, gi¶m tû träng cña TSC§ còng phï hîp víi kÕt qu¶ cña viÖc
ph©n tÝch theo chiÒu ngang nh ®· nªu ë trªn.
XÐt vÒ Nguån vèn: trong tæng sè NV, “Nî ph¶i tr¶” chiÕm tû träng lín vµ cã xu h íng t¨ng
dÇn, tõ 22,867% lªn 23,499% víi møc t¨ng lµ 0,632 %. §¬ng nhiªn khi ®ã NVCSH gi¶m t¬ng øng
0,632%. ViÖc t¨ng, gi¶m nµy lµ phï hîp víi kÕt luËn ®îc rót ra khi ph©n tÝch theo chiÒu ngang.
Tãm l¹i, qua ph©n tÝch mét sè chØ tiªu trªn B¶ng C©n ®èi kÕ to¸n theo chiÒu ngang còng
nh theo chiÒu däc, ta míi thÊy ®îc mét c¸ch kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cña DN; Tõ ®¸nh gi¸ kh¸i
qu¸t nµy, ta tiÕp tôc ph©n tÝch c¸c khÝa c¹nh kh¸c cña t×nh h×nh TC ®Ó gióp cho c¸c nhµ qu¶n lý rót ta
®îc nh÷ng kÕt luËn trong c«ng t¸c qu¶n lý SXKD nãi chung vµ qu¶n lý sö dông vèn nãi riªng.
2.
§¸nh gi¸ kh¶ n¨ng tù chñ vÒ Tµi chÝnh:
Theo sè liÖu cña BC§KT ngµy 31/12/2000 cña C«ng ty VTCN Hµ Néi, ta h·y ph©n tÝch xem
c«ng ty cã ®¶m b¶o vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh hay kh«ng vµ xu híng biÕn ®éng gi÷a
c¸c kho¶n ph¶i thu vµ ph¶i tr¶ nh thÕ nµo, ta xÐt c¸c trêng hîp sau:
* TH1: NVCSH cã ®ñ ®Ó trang tr¶i cho c¸c tµi s¶n cÇn thiÕt phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
kinh doanh? C«ng ty kh«ng cÇn ph¶i ®i vay hoÆc kh«ng cÇn ph¶i chiÕm dông vèn bªn ngoµi?
Ta cã c©n ®èi tæng qu¸t 1:
[B]NV = [AI, II, IV, V (2,3) + BI, II, III] TS
- §Çu n¨m
VT = [B]NV = 21.660.382.240
VT = [AI, II, IV, V (2,3) + BI, II, III] TS
= 1.821.514.722 + 2.389.387.044 + 80.458.592 + 13.880.194 + 19.583.023.638
= 23.888.264.190
VT = 21.660.382.240 < VP = 23.888.264.190
= VT - VP = 21.660.382.240 - 3.888.264.190
= - 2.227.881.950
- Cuèi n¨m:
VT = [B]NV = 22.666.736.485
VT = [AI, II, IV, V (2,3) + BI, II, III] TS
= 1.770.297.622 + 3.102.877.732 + 85.478.181 + 18.807.974.349
= 23.766.627.884
VT = 22.666.736.485 < VP = 23.766.627.884
= VT - VP = 22.666.736.485 - 23.766.627.844 = -1.099.891.399
NhËn xÐt:
Qua c©n ®èi 1 ta cã thÓ nhËn xÐt trong n¨m 2000, C«ng ty VËt t CN Hµ Néi ë trong t×nh tr¹ng
thiÕu NVCSH ®Ó trang tr¶i tµi s¶n. Nguån vèn thiÕu ë ®Çu n¨m lµ 2.227.881.950 (®) nhiÒu h¬n
nguån vèn thiÕu ë cuèi n¨m lµ 1.099.891.399 (®). §Ó ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh diÔn ra ® îc
b×nh thêng, c«ng ty ch¾c ch¾n ph¶i huy ®éng thªm nguån vèn tõ c¸c kho¶n ®i vay cïng víi viÖc
thanh to¸n chËm c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n.
* TH2: NVCSH + nguån vèn vay ®Ó trang tr¶i tµi s¶n phôc vô qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh.
Dùa vµo c©n ®èi tæng qu¸t 2:
[AI (1), II + B]NV = [AI, II, IV, V (2,3) + BI, II, III] TS
- §Çu n¨m
VT = [AI (1), II + B]NV = 2.277.985.712 + 21.660.382.240
= 24.438.367.952
VP = [AI, II, IV, V (2,3) + BI, II, III] TS = 23.888.264.190
VT = 24.438.367.952 > VP = 23.888.264.190
= VT - VP = 24.438.367.952 - 23.888.264.190
= + 550.103.762
- Cuèi n¨m:
VT = [AI (1), II + B]NV = 3.009.373.161 + 22.666.736.485
= 25.736.109.640
VP = [AI, II, IV, V (2,3) + BI, II, III]TS = 23.766.627.884
VT = 25.736.109.646 > VP = 23.766.627.884
= VT - VP = 25.736.109.646 - 23.766.627.884 = + 1.969.481.762
NhËn xÐt:
r»ng:
Tõ viÖc tÝnh to¸n c©n ®èi tæng qu¸t 2 vµ viÖc dùa trªn sè liÖu trong BC§KT cã thÓ nhËn xÐt
+ §Çu n¨m 2000, c«ng ty VËt t c«ng nghiÖp Hµ Néi ®· huy ®éng nguån vèn b»ng ®i vay, v× vËy
kh«ng nh÷ng trang tr¶i ®îc tµi s¶n mµ cßn thõa mét kho¶n vèn lµ: 550.103.762 (®).
+ Cuèi n¨m 2000, c«ng ty vÉn tiÕp tôc ®i vay ®Ó bæ sung vµo nguån vèn. Vµ kho¶n vèn c«ng ty
thõa vµo cuèi n¨m lµ 1.969.481.762 (®).
ViÖc thõa vèn nµy cã nghÜa lµ c«ng ty ®· bÞ c¸c doanh nghiÖp kh¾c hoÆc c¸c ®èi tîng kh¸c
chiÕm dông vèn. §iÒu nµy ®îc thÓ hiÖn kh¸ râ trªn BC§KT: kho¶n kh¸ch hµng nî t¨ng
1.249.194.057 (®), kho¶n "tr¶ tríc cho ngêi b¸n" t¨ng 600.884.762 (®).
* TH3: MÆc dï DN ®· ph¶i ®i vay nhng vÉn thiÕu NV ®Ó bï ®¾p phÇn tµi s¶n ®Ó cã NV bæ sung
DN ph¶i ®i chiÕm dông vèn cña c¸c ®èi tîng kh¸c.
Ta cã c©n ®èi tæng qu¸t 3:
[AI (1), II + B]NV + [AI (28, III]NV = [AI, II, IV, V (2,3)TS + BI, II, III]TS x [AIII, V
(1,4,5) + BIV)TS
Nhng trong thùc tÕ, nguån vèn ®i vay cña c«ng ty ®· ®ñ ®Ó bï ®¾p phÇn TS do ®ã ta cã thÓ bá
qua c©n ®èi 3 ®Ó chuyÓn sang c©n ®èi tæng qu¸t 4, cã d¹ng:
[AI (1), II + B]NV - [AI, II, IV, V (2,3), VI + BI, II, III]TS = [A IV, V (1,4,5) + BIV]TS - [AI
(28), III]NV
- §Çu n¨m:
VT = [AI (1), II + B]NV - [AI, II, Iv, V (2,3), VI + BI, II, III]TS
= (2.777.985.712 + 21.660.382.240) - (1.821.514.722 + 2.389.387.644 + 80.458.592 +
13.880.194 + 19.583.023.038)
= 24.438.367.952 - 23.888.264.190
= + 550.103.762
VP = (AIII, V (1,4,5) + BIV]TS - [AI (28), III]NV
= (4.176.869.617 + 16.620.000) - (2.108.278.185 + 394.131.766 + 438.300.750 +
28.284.240 + 84.472.194 + 589.918.720)
= 4.193.489.617 - 3.643.385.855
= + 550.103.762
- Cuèi n¨m:
VT = [
]-[
]
= (3.069.373.161 + 22.666.736.485) - (1.770.297.622 + 3.102.877.732 + 85.478.181 +
18.807.974.349)
= 25.736.109.646 - 23.766.627.884
= + 1.969.481.762
VP = [
]-[
]
= (5.848.155.052 + 14.514.000) - (2.149.293.292 + 485.955.700 + 401.300.890 +
46.428.204 + 71.181.374 + 739.027.830)
= 5.862.669.052 - 3.893.187.290
= + 1.969.481.762
NhËn xÐt:
Tõ c©n ®èi 4 cho thÊy sè vèn mµ C«ng ty bÞ chiÕm dông hoÆc ®i chiÕm dông ®óng b»ng chªnh
lÖch gi÷a tµi s¶n ph¶i thu vµ c«ng nî ph¶i tr¶. §Çu n¨m 2000. C«ng ty VËt t C«ng nghiÖp Hµ Néi bÞ
c¸c ®èi tîng kh¸c chiÕm dông vèn víi sè tiÒn lµ 550.103.762 (®) ®Õn cuèi n¨m, sè tiÒn bÞ chiÕm
dông lµ 1.969.481.762 (®) t¨ng 1.419.378.000 (®) víi tû lÖ t¨ng lµ: 258,02 (%).
B.
Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh
nghiÖp:
1.
Ph©n tÝch c¸c kho¶n thu vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶:
B¶ng c¸c kho¶n ph¶i thu vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶
C¸c kho¶n ph¶i thu
§Çu n¨m
Cuèi kú
PhÇn thu cña kh¸ch
Tr¶ tríc cho ngêi b¸n
Ph¶i thu néi bé
Ph¶i thu kh¸c
T¹m øng
Tµi s¶n thiÕu chê xö lý
C¸c kho¶n thÕ chÊp, ký cîc, ký quü ng¾n
h¹n
Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi
C¸c kho¶n ph¶i tr¶
2.553.689.422
1.197.413.160
340.076.783
85.690.252
3.802.883.479
1.798.297.922
173.122.716
73.850.935
+1.249.194.057
+600.884.762
-166.954.067
-11.839.317
16.620.000
14.514.000
-2.106.000
4.193.489.617
5.862.669.092
+1.669.179.435
Ph¶i tr¶ ngêi b¸n
Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶
Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc
Ph¶i tr¶ CNV
Ph¶i tr¶ néi bé
Ph¶i tr¶ kh¸c
ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép
Vay ng¾n h¹n
2.108.278.185
2.149.293.292
+41.015.107
438.300.750
401.300.890
-36.999.860
103.756.434
394.131.766
2.777.985.712
5.822.452.847
117.609.578
485.955.700
3.069.373.161
6.223.532.621
+13.853.144
+91.823.934
+231.387.449
+401.079.774
* Ph©n tÝch c¸c kho¶n ph¶i thu:
§Çu n¨m
Cuèi kú
- Xem thêm -
.DOC 
24 
290 
53 
