Tài liệu Tiểu luận phân tích báo cáo tài chính của ngânhàng nhtmcp quân đội (mb)

§Ò bµi : Ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh cña Ng©n hµng TMCP qu©n ®éi I.Giíi thiÖu vµi nÐt vÒ Ng©n hµng TMCP qu©n ®éi §îc thµnh lËp ngµy 4/11/1994 víi tªn ®Çy ®ñ lµ Ng©n hµng TMCP Qu©n §éi, 13 n¨m h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn lµ 13 n¨m MB kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ vµ tªn tuæi cña m×nh trong lÜnh vùc tµi chÝnh-ng©n hµng. MB cã c¸c cæ ®«ng chÝnh lµ c¸c tæ chøc thu«c c¸c lÜnh vùc c«ng nghiÖp, tµi chÝnh- ng©n hµng. dÞch vô vµ kho¶ng 7.000 cæ ®«ng c¸ nh©n kh¸c. HiÖn nay MB cã vèn ®iÒu lÖ 2.000 tû ®ång vµ dù kiÕn con sè nµy sÏ t¨ng lªn ®Õn 7.300 tû ®ång vµo n¨m 2010, trë thµnh mét tËp ®oµn tµi chÝnh ng©n hµng cã quy m« lín t¹i Viªt Nam. Lµ mét trong nh÷ng ng©n hµng cæ phÇn hµng ®Çu, MB lu«n ®îc Ng©n hµng Nhµ Níc xÕp h¹ng A vµ liªn tôc ®¹t c¸c gi¶I thëng lín trong vµ ngoµi níc nh Th¬ng hiÖu m¹nh ViÖt Nam, Th¬ng hiÖu ViÖt uy tÝn chÊt lîng, Top 100 th¬ng hiÖu m¹nh ViÖt Nam, Gi¶i thëng Sao vµng §Êt ViÖt, Gi¶i thëng thanh to¸n xuÊt s¾c nhÊt do Citi Group, Standard Chartered Group vµ nhiÒu tËp ®oµn quèc tÕ kh¸c trao tÆng. §Õn cuèi n¨m 2007, MB ®· më réng m¹ng líi ho¹t ®éng ®Õn hÇu hÕt c¸c tØnh, thµnh phè lín trªn c¶ níc víi 65 ®iÓm giao dÞch vµ gÇn 2000 nh©n viªn. Con sè nµy sÏ kh«ng ngõng t¨ng vµ sÏ ®¹t 100 ®iÓm giao dÞch cïng kho¶ng 2.500 c¸n bé nh©n viªn trong n¨m 2008.®ång thêi MB còng ®Èy m¹nh nghiªn cøu ph¸t triÓn c¸c s¶n phÈm dÞch vô ng©n hµng míi vµ hiÖn ®¹i ®Ó ®¸p øng nh÷ng nhu cÇu ngµy cµng cao cña kh¸ch hµng. Môc tiªu cña MB lµ trë thµnh mét tËp ®oµn lín cã kh¶ n¨ng cung cÊp c¸c s¶n phÈm trän gãi cho kh¸ch hµng. Bªn c¹ch c¸c c«ng ty con lµ TSB, AMC, HPM, MB ®ang chuÈn bÞ thµnh lËp c«ng ty cho thuª tµi chÝnh (MB Lease), ®ång thêi cßn tham gia gãp vèn víi nhiÒu c«ng ty nh MB Land, MIC…MB cã thÓ cung cÊp cho kh¸ch hµng nh÷ng dÞch vô toµn diÖn ®a n¨ng, ®a d¹ng ho¸ ho¹t ®éng, ph©n t¸n rñi ro, tiÕn tíi m« h×nh tËp ®oµn. MB còng chó träng më réng hîp t¸c quèc tÕ víi gÇn 700 Ng©n hµng ®¹i lý t¹i 75 quèc gia trªn thÕ giíi. II. Ph©n tÝch c¬ cÊu 2.1. Ph©n tÝch kh¸i qu¸t c¬ cÊu tµi s¶n – nguån vèn §©y lµ néi dung ph©n tÝch ®Çu tiªn mang ®Õn cho nhµ qu¶n trÞ ng©n hµng mét c¸i nh×n tæng qu¸t vÒ tµi s¶n, nguån vèn cña ng©n hµng còng nh nh÷ng mèi quan hÖ c©n ®èi cña hai kho¶n môc nµy trªn B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n. C¸i nh×n tæng qu¸t ®ã sÏ gióp c¸c nhµ ph©n tÝch cã nh÷ng nhËn xÐt, ®¸nh gi¸ s¬ bé ®Çu tiªn tríc khi ®i s©u ph©n tÝch c¸c néi dung chi tiÕt kh¸c. §¬n vÞ: Tû ®ång ChØ tiªu 2005 2006 2007 Sè tiÒn 1.TiÒn mÆt t¹i quü 2.TiÒn göi t¹i NHNN 3.TiÒngöi t¹i c¸c TCTD 4.Chøng kho¸n ®Çu t 5.Chøng kho¸n theo hîp ®ång mua l¹i 6.Cho vay vµ øng tríc kh¸ch hµng 7.§Çu t gãp vèn 8.TSC§ 9.TS kh¸c Tæng tµi s¶n 89.4 118.5 2951 477.9 0 Sè TT tiÒn (%) 1.088 157 1.443 307.7 35.93 5716 5.817 667.9 0 251.8 4218 51.35 % Sè TT t¨ng tiÒn (%) gi¶m 1.16 75.62 720.7 2.27 159.7 1169 42.3 93.68 14598 4.94 39.76 1356 1.86 251.8 5743 42.4 123.3 1.501 334.1 2.47 107.5 1.309 163.7 1.21 128.9 1.569 188.1 1.39 8215 13529 % TT t¨ng (%) gi¶m 2.324 359 3.77 280 47.08 155.4 4.373 103 0.812 36.15 10833 34.93 88.63 171 52.28 45.93 668.8 2.157 100.2 547.3 1.765 234.3 864.6 2.788 359.6 31010  VÒ c¬ cÊu tµi s¶n TÝnh ®Õn 31/12/2007 tæng tµi s¶n cña MB lµ 31010 tû ®ång t¨ng 2,29 lÇn so víi n¨m 2006 víi tû lÖ t¨ng lµ 129%.Cô thÓ c¸c kho¶n môc trong c¬ cÊu tµi s¶n cña MB nh sau: + TiÒn mÆt t¹i quü t¨ng 359% (tõ 156984 triÖu ®ång lªn 720717 triÖu ®ång. TiÒn göi t¹i NHNN t¨ng víi tèc ®é kh¸ cao 280% ( tõ 307699 triÖu ®ång n¨m 2006 lªn 1769247 triÖu ®ång n¨m 2007). Kho¶n môc tiÒn göi t¹i c¸c TCTC kh¸c chiÕm mét tû träng lín trong tæng tµi s¶n cña Ng©n hµng. NÕu n¨m 2005 tû träng kho¶n môc nµy lµ 35,92% th× ®Õn n¨m 2006 kho¶n môc nµy lµ 5716246 triÖu ®ång t¬ng ®¬ng víi tû träng 42,25%, ®Õn n¨m 2007 ®· ®¹t tíi 14090230 triÖu ®ång vµ chiÕm tû träng 45,44% trong tæng tµi s¶n, tøc lµ n¨m 2007 ®· t¨ng so víi n¨m 2006 lµ 8373957 triÖu ®ång t¬ng ®¬ng víi tèc ®é t¨ng 146,5%. §©y lu«n lµ kho¶n môc chiÕm tû träng lín thø 2 sau kho¶n môc cho vay vµ øng tríc cho kh¸ch hµng + ChiÕm tû träng lín nhÊt trong tæng tµi s¶n lµ kho¶n môc Cho vay vµ øng tríc kh¸ch hµng. N¨m 2005, d nî kho¶n môc cho vay vµ øng tríc kh¸ch hµng lµ 4218138 triÖu ®ång chiÕm trong 51,34% tæng tµi s¶n, n¨m 2006 d nî cho vay t¨ng lªn con sè 5742942 triÖu chiÕm 42,45% tæng tµi s¶n,vµ sang ®Õn n¨m 2007 ®¹t 10833000 triÖu ®ång t¬ng ®¬ng 34,93% tæng tµi s¶n. Nh vËy, tuy cã sù t¨ng lªn vÒ tæng d nî ®èi víi nÒn kinh tÕ nhng tû träng cña kho¶n môc tÝn dông trong tæng tµi s¶n l¹i gi¶m ®i. Së dÜ cã ®iÒu nµy lµ do tèc ®é t¨ng cña kho¶n môc tÝn dông n¨m 2007 lµ 88,6% thÊp h¬n nhiÒu so víi tèc ®é t¨ng cña tæng tµi s¶n (129%) nªn ®· t¹o søc Ðp lµm gi¶m tû träng kho¶n môc tÝn dông trong tæng tµi s¶n cña ng©n hµng Qu©n §éi. + §iÓm ®¸ng chó ý trong c¬ cÊu tµi s¶n lµ kho¶n môc ®Çu t mµ h×nh thøc chñ yÕu lµ gãp vèn. NÕu nh n¨m 2005 kho¶n môc nµy lµ 123302 triÖu ®ång chiÕm tû träng 1,5% th× n¨m 2006 t¨ng lªn lµ 334025 triÖu chiÕm tû träng 2,47%, n¨m 2007 lµ 668830 triÖu ®ång vµ chiÕm tû träng 2.16%. Nh vËy so víi n¨m 2006 th× n¨m 2007 kho¶n môc ®Çu t gãp vèn ®· t¨ng lªn 100,2%, ®¹t tèc ®é t¨ng trëng cao trong c¸c kho¶n môc. Tæng møc ®Çu t n¨m 2005 lµ 601235 triÖu ®ång chiÕm tû träng 7,32%. N¨m 2006 lµ 1253744 triÖu ®ång chiÕm tû träng 9,27% t¨ng 652509 triÖu ®ång víi tû lÖ t¨ng lµ 108,53%..Riªng kho¶n môc ®Çu t gãp vèn cña MB n¨m 2006 cã sù t¨ng lªn ®ét biÕn( 170% so víi n¨m 2005), do ngµy 29/11/2006 ng©n hµng ®· thµnh lËp c«ng ty qu¶n lý quü Hµ néi do MB lµm chñ së h÷u víi sè vèn ®iÒu lÖ lµ 10 tû ®ång n©ng sè c«ng ty con do MB lµm chñ së h÷u lªn 3 c«ng ty bao gåm: C«ng ty Chøng kho¸n Th¨ng Long, C«ng ty qu¶n lý Nî vµ khai th¸c tµi s¶n qu©n ®éi, C«ng ty qu¶n lý quü Hµ Néi víi tæng møc ®Çu t lµ 159225 triÖu ®ång t¹i thêi ®iÓm cuèi n¨m 2006. Mét kho¶n môc kh«ng sinh lêi nhng chiÕm vai trß cùc k× quan träng ®èi víi ng©n hµng trong bèi c¶nh hiÖn nay ®ã lµ kho¶n môc tµi s¶n cè ®Þnh. §èi víi MB n¨m 2006 kho¶n môc nµy lµ 188044 t¨ng 52,26% so víi n¨m 2005, n¨m 2007 lµ 1409654 triÖu ®ång t¨ng 76,1% so víi n¨m 2006. Tû lÖ TSC§/ Vèn tù cã n¨m 2005 lµ 16,88% n¨m 2006 lµ 11,98 %, n¨m 2007 lµ 21% vÉn nhá h¬n tû lÖ an toµn NHNN quy ®Þnh lµ 50%. Thùc tÕ t¹i MB n¨m 2005, TSC§ cã 107508 triÖu ®ång chiÕm tû träng 1,31% tæng tµi s¶n, n¨m 2006 lµ 163697 triÖu ®ång chiÕm 2,47%. Tãm l¹i, trong n¨m 2007 hÇu hÕt c¸c kho¶n môc trong c¬ cÊu tµi s¶n cña ng©n hµng ®Òu cã sù t¨ng trëng vµ ph¸t triÓn. Trong ®ã kho¶n môc t¨ng m¹nh nhÊt lµ ng©n quü, c¸c kho¶n môc kh¸c cã xu híng t¨ng trëng kh¸ ®Òu ®Æn. C¸c kho¶n môc sinh lêi nh tÝn dông, ®Çu t, tiÒn göi t¹i c¸c TCTD kh¸c ®Òu chiÕm tû träng cao trong tæng tµi s¶n. VÒ c¬ cÊu nguån vèn. Ph©n tÝch c¬ cÊu nguån v«n th«ng qua b¶ng: §¬n vÞ: Tû ®ång ChØ tiªu 1. TiÒn göi vµ tiÒn vay tõ c¸c TCTD kh¸c 2. Vay tõ NHNN 3. Nguån vèn vay kh¸c 4. TiÒn göi kh¸ch hµng 5. Tr¸i phiÕu chuyÓn ®æi 6. Dù phßng chung cho c¸c cam kÕt ph¸t hµnh 7. Nî ph¶i tr¶ kh¸c 8. Dù phßng thuÕ ph¶i nép 9. Vèn ®iÒu lÖ 10. ThÆng d vèn cæ phÇn 11. Lîi nhuËn ®Ó l¹i 2005 2006 2007 Sè Sè % Sè tiÒn TT tiÒn TT t¨ng tiÒn TT (%) (%) gi¶m (%) 1049 12.8 1171 8.66 11.63 3028 9.76 % t¨ng gi¶m 158.5 226.7 2.76 30 0.22 82.1 1 88.1 0.65 6070 73.9 10440 77.2 0 0 220 1.63 5.1 0.06 9.8 0.07 -86.8 65.8 7.308 193.1 72 23010 1220 92.16 19.36 0.21 0.62 74.2 3.93 0.06 119.3 119.2 120.4 454.5 97.55 128.3 17.2 450 23.9 105.3 50.35 -33.1 132.3 141 77.87 1.76 182.4 0.08 111.9 6.45 91.35 0.39 109 1.78 194.4 1.56 0.21 5.48 0.29 1.28 192.9 11.5 1045 57.6 187.3 1.43 0.09 7.73 0.43 1.38 544.8 24.36 2000 120.4 551.4 12. C¸c quü Tæng nguån vèn 57.3 8215 0.7 75.6 0.56 13529 31.94 232.6 0.75 207.7 64.69 31010 129.2 Nh×n vµo b¶ng ph©n tÝch ta thÊy, tæng nguån vèn cña MB n¨m 2007 ®¹t 31010000 triÖu ®ång t¨ng 17480644 triÖu so víi n¨m 2006 víi tèc ®é t¨ng lµ 129%. Trong khi ®ã, tèc ®é t¨ng cña n¨m 2006 lµ 64,69%. §iÒu nµy nãi lªn tÝnh hiÖu qu¶ trong ho¹t ®éng vµ uy tÝn cña MB trong thùc tiÔn ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng. + Trong c¬ cÊu nguån vèn cña MB th× vèn huy ®éng ( kho¶n môc tiÒn göi cña kh¸ch hµng) chiÕm tû träng lín nhÊt. N¨m 2006 ®¹t 10440190 triÖu ®ång chiÕm tû träng 77,17% tæng nguån vèn. §Õn n¨m 2007 con sè nµy lµ 23010000 triÖu ®ång t¬ng ®¬ng víi tû träng 74,72%. Tèc ®é t¨ng n¨m 2006 lµ 72% vµ n¨m 2007 bøt ph¸ víi tèc ®é t¨ng 120,4%. §©y lµ mét tèc ®é t¨ng trëng rÊt cao so víi c¸c NHTM trªn thÞ trêng, cho thÊy MB ®· cã nh÷ng u thÕ trong viÖc thu hót nguån vèn th«ng qua chÝnh s¸ch huy ®éng vèn, chÝnh s¸ch ch¨m sãc kh¸ch hµng hiÖu qu¶. + Bé phËn chiÕm tû träng lín thø 2 trong tæng nguån vèn lµ vèn ®i vay, bao gåm c¸c kho¶n vay NHNN, vay c¸c TCTC kh¸c vµ vèn vay kh¸c. Trong ®ã, vay c¸c TCTC kh¸c chiÕm tû träng t¬ng ®èi cao 8,66% n¨m 2006 vµ t¨ng lªn 9,764% n¨m 2007. VÒ mÆt gi¸ trÞ, kho¶n môc tiÒn göi vµ tiÒn göi vµ tiÒn vay tõ c¸c TCTC kh¸c n¨m 2006 lµ1171230 triÖu ®ång n¨m 2007 t¨ng lªn ë møc 3028075 triÖu ®ång víi tèc ®é t¨ng lµ 150%. §iÒu nµy lµ tÊt nhiªn khi ng©n hµng ®ang xóc tiÕn më réng quan hÖ ®¹i lý, thanh to¸n víi c¸c ng©n hµng trong vµ ngoµi níc. C¸c ng©n hµng më tµi kho¶n lÉn nhau chñ yÕu phôc vô cho nhu cÇu thanh to¸n, chuyÓn tiÒn kiÒu hèi... Bªn c¹nh ®ã, vèn ®i vay còng chiÕm tû träng cao trong tæng nguån vèn. Tæng sè vèn ®i vay n¨m 2006 lµ 118042 triÖu ®ång chiÕm tû träng 9,53% sang n¨m 2007 con sè nµy lµ 177063 chiÕm tû träng 10,3% tæng nguån vèn. + Kho¶n môc quan träng kh«ng thÓ thiÕu ®îc trong ph©n tÝch kh¸i qu¸t nguån vèn cña ng©n hµng lµ kho¶n môc vèn chñ së h÷u. kho¶n môc nµy trong tæng nguån vèn cña MB chiÕm tû träng kh¸ cao 10,09% n¨m 2006 vµ gi¶m xuèng cßn 8,75% n¨m 2007. Tèc ®é t¨ng hai n¨m 2006 vµ 2007 lÇn luît lµ 114% vµ 98,9% vît xa so víi tèc ®é t¨ng cña tæng tµI s¶n trong hai n¨m nµy ( 64,7%). + Kho¶n môc chiÕm tû träng kh¸ nhá bÐ trong tæng nguån vèn cña ng©n hµng lµ kho¶n môc nî ph¶i tr¶.N¨m 2005 kho¶n môc nî ph¶i tr¶ cña ng©n hµng lµ 128315 triÖu ®ång chiÕm 1,56% tæng nguån vèn, ®Õn n¨m 2006 t¨ng lªn192899 triÖu ®ång vµ chiÕm tû träng 1,43%, n¨m 2007 lµ 544785 triÖu ®ång chiÕm tû träng 1.75%. Qua ph©n tÝch kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi s¶n-nguån vèn cña MB, c¸c nhµ qu¶n trÞ nhËn thÊy trong n¨m tµi chÝnh, MB cã sù t¨ng trëng vît bËc trªn tÊt c¶ c¸c kho¶n môc, c¬ cÊu tµi s¶n nguån vèn hîp lý. 2.2. Ph©n tÝch t×nh h×nh nguån vèn cña MB Khi ph©n tÝch tÝnh h×nh nguån vèn cña MB c¸c nhµ qu¶n trÞ chia lµm hai kho¶n môc chÝnh: Vèn tù cã vµ Nî ph¶i tr¶ Ph©n tÝch vèn tù cã th«ng qua b¶ng §¬n vÞ: Tû ®ång ChØ tiªu 2005 2006 2007 So s¸nh 06/05 So s¸nh 07/06 1.Vèn vµ c¸c quü Vèn ®iÒu lÖ ThÆng d vèn cæ phÇn Lîi nhuËn ®Ó l¹i C¸c quü 2. Tæng tµi s¶n cã Tû lÖ an toµn vèn 636,6 1365,6 2716,5 TuyÖt ®èi 729 450 23,975 1045,2 2000 57,596 120,37 595,2 33,6 105,35 187,268 551,44 82,018 57,273 75,59 232,64 18,32 8214,9 13529,3 31010 5314,4 T¬ng TuyÖt ®èi ®èi 114,5% 1350,9 T¬ng ®èi 98,9% 132,3% 140% 954,8 62,77 91,3% 109% 77,8% 262,17 67,1% 71,05 64,7% 17480 140% 94% 129% 8,74% 15,47% Së dÜ TC cña n¨m 2006, 2007 cã sù t¨ng trëng cao nh vËy lµ do Vèn ®iÒu lÖ trong n¨m t¨ng cao víi tû lÖ lÇn lît lµ 132% vµ 91,3% . §Õn n¨m 2007 vèn ®iÒu lÖ cña MB ®¹t 2000 tû ®ång. Vèn ®iÒu lÖ n¨m 2007 cã bíc ®ét ph¸ nh vËy lµ do trong n¨m 2007 MB ®· t¨ng Vèn ®iÒu lÖ hai lÇn vµo 20/06/2007 vµ ngµy 10/11/2007. N¨m 2007 ®îc coi lµ n¨m t¨ng tèc Ên tîng cña MB hÇu hÕt c¸c chØ tiªu kinh doanh c¬ b¶n ®Òu hoµn thµnh vµ hoµn thµnh vît møc kÕ ho¹ch ®Ò ra. Trong c¬ cÊu vèn tù cã, tÊt c¶ c¸c kho¶n môc ®Òu t¨ng kÓ c¶ V§L, ThÆng d vèn cæ phÇn vµ c¸c quü. Møc t¨ng trëng cña vèn tù cã cho thÊy nh÷ng nç lùc cña MB trong ho¹t ®éng kinh doanh, ng©n hµng lu«n cè g¾ng ho¹t ®éng ®¹t hiÖu qu¶ nhÊt ®Ó t¹o ra lîi nhuËn, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn tù cã cña ng©n hµng, ®ång thêi phÊn ®Êu trë thµnh mét trong nh÷ng ng©n hµng hµng ®Çu ViÖt Nam.Tæng møc vèn cña MB vÉn cßn ë møc thÊp so víi tèc ®é t¨ng trëng cña ng©n hµng trong nhiÒu n¨m liªn tôc. ThÓ hiÖn ë c¸c chØ tiªu an toµn toµn vèn. N¨m 2005 tû lÖ vèn tù cã/tæng tµi s¶n cã lµ 7,75% thÊp h¬n so víi quy ®Þnh vµ th«ng lÖ, n¨m 2006 vµ 2007 tû lÖ nµy ®îc n©ng lªn møc ®¹t yªu cÇu song vÉn cßn ë møc thÊp. T×nh hinh trÝch lËp vµ sö dông quü §¬n vÞ: TriÖu VN§ C¸c quü Ho¹t Quü dù tr÷ bæ sung vèn cæ phÇn Quü dù phßng tµi chÝnh 13845 24067 3841 7299 Quü dù Quü kh¸c phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm Tæng céng ®éng Sd ngµy 01/01/2005 TrÝch lËp c¸c quü 2377  Sö dông c¸c quü TrÝch lËp dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm (2377) 5504 45793 13885 25025 (11014) (11014) (2377) C¸c biÕn ®éng kh¸c Sè d ngµy 31/12/2005 TrÝch lËp c¸c quü (154) 17686 31366 8221 57273 5553 10550 28143 44246 (25802) (25802) (127) (127) 10435 75590 Sö dông c¸c quü C¸c biÕn ®éng kh¸c Sè d ngµy 31/12/2006 (154) 23239 41916 Ph©n tÝch t×nh h×nh huy ®éng vèn cña MB Khi ph©n tÝch t×nh h×nh huy ®éng vèn ph©n tÝch trªn hai kho¶n môc chÝnh + Vèn huy ®éng tõ tiÒn göi bao gåm tiÒn göi cña d©n c vµ cña c¸c TCTC kh¸c + Vèn vay bao gåm c¸c kho¶n vay tõ TCTD , tõ NHNN vµ c¸c kho¶n vèn vay kh¸c Chỉ tiêu 2005 Số tiền TT(%) 2006 Số tiền 2007 TT(%) Số tiền TT(%) 1. Vốn huy động 7019 11511 23628 Tiền gửi khách hàng 6069.8 86.48 10440 90.69 21850 92.5 Tiền gửi TCTC khác 949.2 13.52 1071.2 9.306 1778 7.53 2. Vốn vay 408.8 218.1 386.9 Vay TCTC khác 100 24.46 100 45.85 209.3 54.1 Vay NHNN 226.7 55.45 30 13.76 45 11.6 Vay khác 82.1 20.08 88.1 40.39 132.6 34.3 Tổng nguồn vốn 8214.9 13529 31010 Vốn hđộng/Tổng NV 85.442 85.084 76.2 Vốn vay / Tổng NV 4.9763 1.612 1.248 Nh×n vµo b¶ng ph©n tÝch trªn, ta thÊy, tæng nguån vèn huy ®éng cã sù t¨ng trëng kh¸ cao. Vèn huy ®éng ( bao gåm tiÒn göi cña kh¸c hµng vµ tiÒn göi cña c¸c tæ chøc tµi chÝnh kh¸c ) n¨m 2007 ®¹t 23628 tû ®ång, so víi vèn huy ®éng n¨m 2006 lµ 11511 tû ®ång ®· t¨ng 12117 tû ®ång, tû lÖ t¨ng lµ 105,3%. Tuy nhiªn tèc ®é t¨ng cña vèn huy ®éng vÉn cßn thÊp h¬n tèc ®é t¨ng cña tæng nguån vèn Do c¸c bé phËn cÊu thµnh vèn huy ®éng cã mèi quan hÖ tæng sè nªn b»ng ph¬ng ph¸p c©n ®èi ta cã thÓ x¸c ®Þnh ®îc ¶nh hëng cña tõng kho¶n môc ®Õn sù t¨ng trëng cña vèn huy ®éng. Cô thÓ, tiÒn göi cña kh¸ch hµng t¨ng 11410 tû ®ång víi tèc ®é t¨ng 109,3%, tèc ®é t¨ng trëng kh¸ cao ®èi víi nguån vèn huy ®éng tõ d©n c nµy ph¶n ¸nh ®óng ®Þnh híng ph¸t triÓn trë thµnh mét ng©n hµng b¸n lÎ ®a n¨ng cña MB trong t¬ng lai. §©y còng lµ m¶ng thÞ trêng cã kh¶ n¨ng mang l¹i lîi nhuËn cao cho ng©n hµng do chi phÝ huy ®éng thÊp ( so víi thÞ trêng liªn ng©n hµng ). MÆt kh¸c, ®©y còng lµ ®èi tîng phôc vô chÝnh cña c¸c NHTM nãi chung vµ NHTMCP Qu©n §éi nãi riªng. TiÒn göi cña c¸c TCTC kh¸c t¨ng 707 tû ®ång t¬ng ®¬ng víi tèc ®é t¨ng 66%, ho¹t ®éng cña MB trªn m¶ng thÞ trêng nµy còng kh«ng kÐm phÇn quan träng trong bèi c¶nh c¸c dÞch vô thanh to¸n cho kh¸ch hµng ®ang dÇn trë thµnh mét trong nh÷ng m¶ng kinh doanh chÝnh cña ng©n hµng. Tuy so víi thÞ trêng 1, thÞ trêng nµy mang l¹i nguån lîi nhuËn thÊp h¬n nhng chÝnh nh÷ng giao dÞch trªn thÞ trêng nµy gióp cho ng©n hµng thùc hiÖn ®îc nhiÒu dÞch vô cho kh¸ch hµng, t¨ng cêng uy tÝn vµ søc c¹nh tranh cña ng©n hµng, ph¸t triÓn bÒn v÷ng c¸c mèi quan hÖ víi kh¸ch hµng. Bªn c¹nh vèn huy ®éng, vèn ®i vay chiÕm tû träng kh¸ thÊp trong tæng nguån vèn cña MB, n¨m 2006 ë møc 1,612% n¨m 2007 gi¶m xuèng cßn 1,248% trong ®ã vèn vay cña c¸c TCTC kh¸c cã tèc ®é t¨ng trëng cao nhÊt 109% trong khi vèn vay tõ NHNN chØ t¨ng 50% ( n¨m 2007 ). Bé phËn vèn vay nµy thêng chÞu chi phÝ cao v× vËy ng©n hµng cÇn c©n nh¾c kü vµ sö dông cã hiÖu qu¶ nguån vèn vay nµy. C¸c nguån vèn vay kh¸c (cô thÓ lµ vèn uû th¸c tõ tæng c«ng ty B¶o HiÓm ViÖt Nam vµ vay tõ Ng©n hµng §Çu t ph¸t triÓn ViÖt Nam ) chiÕm tû träng 34,3% t¨ng 50,1% so víi n¨m 2006. Nh×n chung trong c¬ cÊu nguån vèn huy ®éng cña MB, vèn huy ®éng tõ d©n c chiÕm mét tû träng tuyÖt ®èi, n¨m 2006 chiÕm 90,69% vµ t¨ng lªn 92,5% trong n¨m 2007. Ph©n tÝch quy m« vèn huy ®éng so víi vèn tù cã §¬n vÞ: Tû ®ång ChØ tiªu 2005 2006 2007 Tæng vèn huy ®éng 7046.6 11511 23010 Vèn tù cã 636.6 1365.6 2716.5 VH§ / VTC 11.7 8.4 8.47 Nh vËy quy m« vèn huy ®éng so víi vèn tù cã cña ng©n hµng tuy cã biÕn ®éng qua c¸c n¨m nhng ng©n hµng vÉn ®¶m b¶o hÖ sè nµy lu«n nhá h¬n 20 lÇn theo quy ®Þnh cña Ng©n hµng Nhµ níc. §©y lµ mét tû lÖ t¬ng ®èi an toµn cho ho¹t ®éng cña ng©n hµng tuy nhiªn so víi quy m« vèn tù cã cña MB th× lîng vèn huy ®éng cßn qu¸ khiªm tèn, ng©n hµng cha tËn dông triÖt ®Ó lîi thÕ vèn tù cã ®Ó gia t¨ng vèn huy ®éng. + Kú ®¸o h¹n: ph©n tÝch kú ®¸o h¹n cña c¸c tµi s¶n vµ c«ng nî tµi chÝnh §¬n vÞ: TriÖu ®ång Kh«ng k× h¹n Díi 1 n¨m Tõ 1 ®Õn 5 n¨m Trªn 5 n¨m Tæng Tµi s¶n tµi chÝnh TiÒn mÆt t¹i quü 156.984 156.984 TiÒn göi NHNN t¹i 307.699 307.699 TiÒn göi t¹i c¸c TCTD kh¸c 174.409 Chøng ®Çut 5.191.837 kho¸n Chøng kho¸n theo c¸c hîp ®ång mua l¹i 251.791 Cho vay vµ øng tríc cho kh¸ch hµng(gép) 4.206.026 §Çu t gãp vèn C«ng chÝnh nî 5716246 667.928 667.928 251.791 1.243.610 456.322 5.905.598 31.278 302.747 334.025 639.092 9.649.654 2.292.816 759.069 13.340.631 435 1.088.722 33.800 48.273 1.171.230 tµi TiÒn göi vµ tiÒn vay tõ c¸c TCTD TiÒn vay NHNN 30.000 Vèn vay kh¸c TiÒn göi kh¸ch hµng 350.000 30.000 88.042 cña 4.881.015 3.026.892 Tr¸i phiÕu chuyÓn ®æi ph¸t hµnh 2.532.190 88.042 93 220.000 4.881.450 4.145.614 2.874.032 10.440.190 220.000 48.366 11.949.462 Qua ph©n tÝch t×nh h×nh vèn huy ®éng cña MB ta dÔ nhËn thÊy mét ®iÒu, n¨m 2007 lµ mét n¨m t¨ng trëng m¹nh cña MB trong ho¹t ®éng huy ®éng vèn – nghiÖp vô nî cèt lâi cña MB, 2.3. C«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông vèn cña MB Khi ®¸nh gi¸ t×nh h×nh sö dông vèn chñ yÕu ®¸nh gi¸ t×nh h×nh dù tr÷ vµ cÊp tÝn dông cña ng©n hµng. Ph©n tÝch t×nh h×nh dù tr÷ a. Ph©n tÝch dù tr÷ b¾t buéc Theo b¸o c¸o t×nh h×nh dù tr÷ cña ng©n hµng th× MB lu«n ®¸p øng ®Çy ®ñ dù tr÷ b¾t buéc theo quy ®Þnh. N¨m 2007 nguån vèn huy ®éng t¨ng lªn th× tiÒn göi t¹i NHNN ®¸p øng yªu cÇu dù tr÷ b¾t buéc còng ®îc t¨ng thªm t¬ng øng, cô thÓ tiÒn göi t¹i NHNN n¨m 2007 ®¹t1169 tû ®ång t¨ng 180% so víi n¨m 2005. b. Ph©n tÝch dù tr÷ ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n Theo quy ®Þnh 297/1999/ Q§ - NHNN5 cña Thèng ®èc NHNN quy ®Þnh “ kÕt thóc ngµy lµm viÖc TCTD ph¶i duy tr× cho ngµylµm viÖc tiÕp theo tû lÖ tèi thiÓu b»ng 1 gi÷a tµi s¶n Cã cã thÓ thanh to¸n ngay víi tµi s¶n Nî ph¶i thanh to¸n ngay”. T¹i NHTMCP Qu©n §éi tû lÖ nµy ®îc tÝnh b»ng Tµi s¶n Cã ®éng/Tµi s¶n Nî ®éng. Tû lÖ nµy n¨m 2005 vµ 2006 lÇn lît lµ 1.15 lÇn vµ 1.79 lÇn ®¹t yªu cÇu cña mét ng©n hµng cã kh¶ n¨ng thanh to¸n tèt. §©y lµ mét tû lÖ hîp lý, c©n ®èi gi÷a kh¶ n¨ng thanh to¸n vµ kh¶ n¨ng sinh lêi cho ng©n hµng. Ph©n tÝch t×nh h×nh ho¹t ®éng tÝn dông §Ó thÊy ®îc t×nh h×nh tÝn dông cña ng©n hµng, c¸c nhµ qu¶n trÞ ng©n hµng tËp trung vµo viÖc ph©n tÝch quy m«, c¬ cÊu tÝn dông còng nh sù biÕn ®éng cña quy m«, c¬ cÊu tÝn dông qua c¸c n¨m kh¸c nhau; ph©n tÝch chÊt lîng tÝn dông th«ng qua xem xÐt c¸c kho¶n nî qu¸ h¹n vµ tû lÖ nî qu¸ h¹n/ tæng d nî. ThÓ hiÖn; a. Ph©n tÝch vÒ quy m« vµ sù t¨ng trëng cña ho¹t ®éng tÝn dông Ph©n tÝch c¬ cÊu tÝn dông theo ngµnh kinh tÕ Chªnh lÖch 2005 2006 TuyÖt T¬ng ChØ tiªu Sè tiÒn Tû Sè tiÒn Tû Tû ®ång Träng(%) tû ®ång träng(%) ®èi ®èi(%) 1.S¶n xuÊt vµ dÖt may 2.X©y dùng 3.VËn t¶i vµ truyÒn th«ng 4.DÞch vô vµ th¬ng m¹i 5.Khai th¸c má 6.L©m nghiÖp 7. C¸c ngµnh kh¸c Tæng d nî 1142.9 1175.6 309 948 7.9 60.5 656.4 4300.3 26.5772 1166.8 27.3376 1150.8 7.18555 406.6 22.045 1471.2 0.18371 33.7 1.40688 7.7 15.2641 1669.1 5905.9 19.7565 19.4856 6.88464 24.9107 0.57062 0.13038 28.2616 23.9 -24.8 97.6 523.2 25.8 -52.8 1013 1606 2.091 -2.11 31.59 55.19 326.6 -87.27 154.3 37.34 Nh×n vµo c¬ cÊu tÝn dông ph©n lo¹i theo ngµnh kinh tÕ ta thÊy MB ®· thùc hiÖn chñ tr¬ng ®a d¹ng ho¸ kh¸ch hµng kinh doanh trong mäi lÜnh vùc ngµnh nghÒ Ngµnh kinh tÕ chiÕm tû träng lín nhÊt trong tæng d nî n¨m 2005 lµ ngµnh x©y dùng ( 27.33%) nhng sang n¨m 2006 d nî cho vay ®èi víi ngµnh x©y dùng gi¶m c¶ vÒ gi¸ trÞ vµ tû träng. Cô thÓ, n¨m 2006, d nî cho vay x©y dùng lµ 1150.8 tû ®ång gi¶m 2.11% so víi n¨m 2005 vµ chØ chiÕm tû träng 19.48% tæng d nî. D nî cho s¶n xuÊt vµ dÖt may n¨m 2005 lµ 1142.9 tû ®ång chiÕm tû träng cao thø 2 trong tæng d nî n¨m 2006 vÉn tiÕp tôc t¨ng lªn 23.9 tû ®ång nhng chØ chiÕm tû träng 19.75%. T¨ng m¹nh nhÊt vÒ gi¸ trÞ lµ d nî cho vay ®èi víi ngµnh khai th¸c má. N¨m 2005 d nî cho vay ngµnh nµy chØ rÊt khiªm tèn ë con sè 7.9 tû ®ång nhng sang n¨m 2006 con sè nµy ®· t¨ng lªn 326% vµ ®¹t møc 33.7 tû ®ång trong khi ®ã tèc ®é t¨ng tæng d nî lµ 37.34%. Gi¶m m¹nh nhÊt lµ d nî cho vay l©m nghiÖp (87.27%). D nî cho vay ®èi víi ngµnh l©m nghiÖp n¨m 2005 lµ 60.5 tû ®éng n¨m 2006 gi¶m xuèng chØ cßn 7.7 tû ®ång cho thÊy ng©n hµng ®· cã nh÷ng chÝnh s¸ch tÝn dông nh»m h¹n chÕ cho vay ®èi víi ngµnh kinh tÕ nµy. Cho vay dÞch vô vµ th¬ng m¹i t¬ng ®èi æn ®Þnh ë møc h¬n 20% tæng d nî, n¨m 2006 t¨ng so víi n¨m 2005 lµ 523.2 tû víi tèc ®é t¨ng lµ 55.19%. Bªn c¹nh ph©n tÝch c¬ cÊu tÝn dông theo ngµnh kinh tÕ cßn ph©n tÝch c¬ cÊu tÝn dông theo kú h¹n. K× h¹n 2005 2006 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng TuyÖt ®èi T¬ng ®èi Ng¾n h¹n 2867.1 66.6705 4145.5 70.1925 1278.4 44.58861 Trung vµ dµi h¹n 1385.2 32.211 1699.9 28.7831 314.7 22.71874 C¸c kho¶n kh¸c 48.1 1.1185 60.5 1.0244 12.4 25.77963 Tæng d nî 4300.4 5905.9 1605.5 37.33374 VÒ c¬ cÊu tÝn dông theo k× h¹n ta thÊy d nî cho vay ng¾n h¹n chiÕm tû träng xÊp xØ 69%, cho vay trung h¹n chiÕm 20.79% vµ cho vay dµi h¹n chiÕm 10.1% tæng d nî. Qua b¶ng ph©n tÝch trªn ta thÊy râ rµng d nî tÝn dông ng¾n h¹n cã sù t¨ng trëng rÊt m¹nh 44.6% vît xa cãn sè 37.33% t¨ng trëng cña tæng d nî. XÐt trong mèi quan hÖ c©n ®èi víi nguån vèn trung vµ dµi h¹n th× tû lÖ nµy lµ kh¸ hîp lý, ®¶m b¶o ®îc tÝnh an toµn cho ho¹t ®éng kinh doanh. VÒ c¬ cÊu tÝn dông theo ®èi tîng kh¸ch hµng, d nî cho vay ®èi víi khu vùc doanh nghiÖp nhµ níc chiÕm tû träng kho¶ng 41,7% tæng d nî vµ 58.3% cßn l¹i lµ dµnh cho c¸ nh©n, c«ng ty TNHH vµ doanh nghiÖp cã vèn ®Çu t níc ngoµi ( Theo b¸o c¸o thêng niªn MB n¨m 2006). Tû träng trªn cho thÊy chÝnh s¸ch cho vay an toµn cña MB, khu vùc kinh tÕ nhµ níc lu«n lµ ®èi tîng kh¸ch hµng chÝnh cña MB. Ngoµi ra, c¸c nhµ qu¶n trÞ MB cßn ph©n lo¹i d nî tÝn dông theo tiªu thøc tiÒn tÖ. Lo¹i tiÒn tÖ VN§ Ngo¹i tÖ (USD) 2005 Sè tiÒn Tû träng 3163.4 1137 4300.4 73.5606 26.4394 b. Ph©n tÝch chÊt lîng tÝn dông 2006 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû träng TuyÖt ®èi T¬ng ®èi 4231.3 1674.6 5905.9 71.6453 28.3547 1067.9 537.6 1605.5 33.75798 47.28232 37.33374 Bªn c¹nh ®¸nh gi¸ thùc tr¹ng c¬ cÊu tÝn dông, MB cßn chó träng ®Õn viÖc n©ng cao chÊt lîng tÝn dông §Ó ®¸nh gi¸ chÊt lîng tÝn dông c¸c nhµ qu¶n trÞ sö dông b¶ng sau: T×nh h×nh nî qu¸ h¹n §¬n vÞ: Tû ®ång ChØ tiªu 2005 2006 Nî qu¸ h¹n 74 167 Nî khã ®ßi 12.35 68 Tæng d nî 4300 5906 Nî qu¸ han/ tæng d nî 1.68% 2.7% Nî khã ®ßi/ tæng d nî 0.28% 1.09% N¨m 2005, Nî qu¸ h¹n trong toµn hÖ thèng lµ 74 tû ®ång chiÕm 1.68% tæng d nî. §Õn n¨m 2006, cïng víi tèc ®é t¨ng cña tæng d nî, nî qu¸ h¹n t¨ng lªn 167 tû ®ång tuy nhiªn tèc ®é t¨ng cña nî qu¸ h¹n cao h¬n tèc ®é t¨ng cña tæng d nî tÝn dông nªn tû träng nî qu¸ h¹n trong tæng d nî t¨ng lªn 2.7%. Bªn c¹nh ®ã, tû lÖ nî khã ®ßi còng t¨ng lªn tõ 0.28% n¨m 2005 lªn 1.09 n¨m 2006. Bªn c¹nh viÖc ph©n tÝch chÊt lîng tÝn dông th«ng qua c¸c chØ tiªu vÒ tû lÖ nî qu¸ h¹n vµ tû lÖ nî xÊu th× viÖc trÝch lËp dù phßng vµ xö lý nî xÊu còng ®îc chó träng. Sè tiÒn trªn quü dù phßng tÝnh ®Õn ngµy 31/12/2006 ®¹t 163 tû ®ång trong ®ã dù phßng chung lµ 12.1 tû vµ dù phßng cô thÓ lµ 150.9 tû. Nh×n chung, t×nh h×nh tÝn dông vµ ®Çu t cña ng©n hµng lµ t¬ng ®èi kh¶ quan, tèc ®é tÝn dông vµ ®Çu t kh«ng ngõng t¨ng lªn trong n¨m 2007 víi tû lÖ nî qu¸ h¹n ngµy cµng gi¶m. 2.4.Ph©n tÝch t×nh h×nh thu nhËp, chi phÝ vµ kh¶ n¨ng sinh lêi cña MB. Ph©n tÝch t×nh h×nh thu nhËp chi phÝ cña MB a. Ph©n tÝch thu nhËp Thu nhËp cña MB ®îc ph©n thµnh hai nhãm lín lµ thu nhËp tõ l·i vµ thu nhËp tõ phÝ vµ hoa hång. T×nh h×nh thu nhËp cña MB ChØ tiªu Thu nhËp tiÒn l·i vµ c¸c kho¶n cã tÝnh chÊt l·i Thu nhËp tõ phÝ, hoa hång Thu nhËp tõ kdoanh ng/hèi 2006 2007 Chªnh lÖch Sè tiÒn TØ träng Sè tiÒn TØ träng tuyÖt ®èi t¬ng ®èi (%) (%) (%) 476.5 27.9 7.21 83.577 885.7 4.8936 46.5 1.2646 9.124 81.706 4.2896 0.8417 409.2 18.6 1.914 85.8762 66.6667 26.5465 Thu nhËp tõ ho¹t ®éng ®Çu t Thu nhËp ho¹t ®éng kh¸c Tæng thu ngoµi l·i Tæng thu nhËp 7.2 51.32 93.63 570.1 1.2629 68.15 9.0015 74.536 16.423 198.31 100 1084 6.2868 6.876 18.294 60.95 23.216 104.68 513.88 846.528 45.2377 111.802 90.1338 Nh×n mét c¸ch tæng qu¸t, ta thÊy tæng thu nhËp còng nh tÊt c¶ c¸c kho¶n môc ®Òu cã sù t¨ng trëng m¹nh mÏ. Cã thÓ nãi n¨m 2007 lµ n¨m ho¹t ®éng thµnh c«ng cña MB: Tæng thu nhËp lµ 1084 tû ®ång t¨ng 517.88 tû ®ång so víi tæng thu nhËp n¨m 2006, t¬ng ®¬ng víi tèc ®é t¨ng lµ 91.42%. Sù t¨ng lªn nµy lµ do thu l·i t¨ng 85.87%, tæng thu ngoµi l·i n¨m 2007 t¨ng 108.68 tû ®ång( t¬ng ®¬ng 121.2%). §iÒu nµy cho thÊy mét sù t¨ng trëng vît bËc cña MB, tèc ®é t¨ng cña c¸c kho¶n môc ®Òu cao. MB ®ang tõng bíc kh¼ng ®Þnh vÞ thÕ cña mét ng©n hµng cæ phÇn n¨ng ®éng, an toµn vµ hiÖu qu¶ t¹o ®µ cho giai ®o¹n ph¸t triÓn trong nh÷ng n¨m tíi. Ho¹t ®éng tÝn dông lu«n lµ ho¹t ®éng sinh lêi nhÊt. Thu l·i cho vay n¨m 2007 lµ 885.7 tû ®ång chiÕm 81.706% tæng thu nhËp, t¨ng 409.2 tû ®ång so víi n¨m 2006. Trong khi ®ã n¨m 2006thu l·i cho vay chiÕm h¬n 84% tæng thu nhËp. C¬ cÊu thu nhËp rÊt hîp lý khi kho¶n môc thu tõ ho¹t ®éng tÝn dông chiÕm tû träng cao nhÊt trong tæng thu nhËp cña ng©n hµng. Trong hai n¨m 2006 vµ 2007, kho¶n môc chiÕm tû träng lín thø hai trong tæng thu nhËp lµ tæng thu phÝ vµ hoa hång. N¨m 2006 lµ 4.7%, n¨m 2007 lµ 4.3%, t¨ng vÒ sè tuyÖt ®èi lµ 18.6 tû víi tèc ®é t¨ng lµ 66.6%. Kho¶n môc cã tèc ®é t¨ng trëng cao nhÊt trong c¬ cÊu thu nhËp cña MB trong hai n¨m 2006 vµ 2007 lµ thu nhËp tõ ho¹t ®éng ®Çu t víi tèc ®é t¨ng lµ 202.9%. N¨m 2006, thu nhËp tõ ho¹t ®éng ®Çu t chØ lµ 3.2 tû chiÕm tû träng 0.56% nhng sang n¨m 2007 thu nhËp nµy ®· t¨ng lªn 68.18 tû ®ång thêi tû träng còng chiÕm tíi 6.28% tæng thu nhËp. Nh vËy qua hai n¨m 2006 vµ 2007 thu nhËp tõ ho¹t ®éng ®Çu t ®· t¨ng lªn vÒ c¶ gi¸ trÞ vµ tû träng cho thÊy ng©n hµng ®ang cã xu híng ph¸t triÓn ho¹t ®éng trªn lÜnh vùc ®Çu t nh»m ®a d¹ng ho¸ nguån thu nhËp chÝnh cho ng©n hµng. b. Ph©n tÝch t×nh h×nh chi phÝ cña ng©n hµng T×nh h×nh chi phÝ cña MB §¬n vÞ: Tû ®ång 2006 ChØ tiªu Chi phÝ tiÒn l·i vµ c¸c kho¶n cã tÝnh chÊt l·i Chi phÝ tr¶ phÝ vµ hoa hång Chi phÝ kinh doanh 2007 Chªnh lÖch TØ TØ TuyÖt Sè tiÒn träng(%) Sè tiÒn träng(%) ®èi T¬ng ®èi(%) 236.5 56.11 495.3 59.5169 258.8 109.4 5.85 1.3879 7.5 0.90123 1.65 28.21 4.06 0.9632 2.49 0.29921 -1.57 -38.67 ngo¹i hèi Chi phÝ ho¹t ®éng 2.55 0.605 35.79 4.30065 33.24 1304 ®Çu t Chi ho¹t ®éng kh¸c 21.14 5.0155 31.73 3.81279 10.59 50.09 L¬ng vµ c¸c chi phÝ 27.1 6.4296 49.97 6.00457 22.87 84.39 liªn quan Dù phßng tÝn dông 71.39 16.938 120.7 14.5037 49.31 69.07 Dù phßng chung cho 5.1 1.21 4.77 0.57318 -0.33 -6.471 c¸c cam kÕt ph¸t hµnh KhÊu hao TSC§ 10.5 2.4912 17.3 2.07883 6.8 64.76 Chi phÝ qu¶n lý chung 37.3 8.8496 66.65 8.00889 29.35 78.69 Tæng chi phÝ 421.5 832.2 410.7 97.44 Nh×n mét c¸ch tæng qu¸t: Tæng chi phÝ n¨m 2007 ®¹t 832.2 tû ®ång t¨ng 410.7 tû so víi n¨m 2006, tèc ®é t¨ng trëng ®¹t 97.44%. Tèc ®é t¨ng trëng cña chi phÝ thÊp h¬n tèc ®é t¨ng trëng thu nhËp cña ng©n hµng. Chi phÝ tiÒn l·i vµ c¸c kho¶n cã tÝnh chÊt l·i n¨m 2006 lµ 236.5 tû ®ång sang n¨m 2007 con sè nµy t¨ng lªn lµ 495.3 tû ®ång víi tèc ®é t¨ng 109.4%.Ta thÊy tèc ®é t¨ng nµy lµ cao so víi tèc ®é t¨ng cña thu nhËp tõ l·i. Chi phÝ tr¶ phÝ vµ hoa hång t¨ng 1.65 tû víi tèc ®é t¨ng lµ 28.21%; chi phÝ kinh doanh ngo¹i hèi gi¶m 1.57 tû ®ång víi tèc ®é gi¶m 38.67%; Chi l¬ng vµ c¸c chi phÝ liªn quan t¨ng 22.87 tû víi tèc ®é t¨ng 84.39%; Chi dù phßng tÝn dông t¨ng 49.31 tû ®ång, tèc ®é t¨ng lµ 69.07%; Chi khÊu hao TSC§ t¨ng 6.8 tû vµ tèc ®é t¨ng lµ 64.76%. Tèc ®é t¨ng trëng cña thu nhËp ngoµi l·i lµ 121.3% cao h¬n so víi tèc ®é t¨ng cña chi phÝ ngoµi l·i Ngoµi viÖc ph©n tÝch riªng lÎ hoÆc chi phÝ hoÆc thu nhËp, c¸c nhµ qu¶n trÞ cßn tÝnh to¸n thªm tû lÖ: Chi phÝ/ doanh thu ®Ó nghiªn cøu mèi quan hÖ gi÷a chi phÝ vµ thu nhËpTØ träng chi phÝ trªn thu nhËp cho biÕt cø 100 ®ång thu nhËp cña ng©n hµng ph¶i mÊt bao nhiªu ®ång cho chi phÝ nãi chung còng nh tõng kho¶n môc chi phÝ nãi riªng. Thêng th× tû lÖ nµy ph¶i nhá h¬n 100% vµ cµng xa 100% cµng tèt, thÓ hiÖn ng©n hµng kinh doanh cã hiÖu qu¶ do qu¶n lý tèt c¸c chi phÝ trong k×. Theo con sè thèng kª n¨m 2006, tû lÖ Chi phÝ/ Thu nhËp lµ 73.93% n¨m 2007 lµ 76.77% víi tæng chi phÝ lµ 832.2 tû ®ång vµ tæng thu nhËp lµ 1084 tû ®ång. Ng©n hµng còng cÇn ®Èy m¹nh ®a d¹ng ho¹t ®éng ®Ó ®a d¹ng ho¸ nguån thu tr¸nh phô thuéc qu¸ lín vµo thu tõ ho¹t ®éng tÝn dông nh hiÖn nay. Thùc tÕ, trong n¨m do t×nh h×nh khã kh¨n cña nÒn kinh tÕ vµ xu híng c¹nh tranh ngµy cµng khèc liÖt trªn thÞ trêng, chªnh lÖch l·i suÊt cña ng©n hµng ®ang bÞ thu hÑp vµ khã cã kh¶ n¨ng më réng ®îc chªnh lÖch nµy trong t¬ng lai. Ph©n tÝch t×nh h×nh lîi nhuËn cña MB Ng©n hµng còng lµ mét doanh nghiÖp nhng lµ mét doanh nghiÖp ho¹t ®éng trªn lÜnh vùc tiÒn tÖ, v× vËy còng nh mäi doanh nghiÖp kh¸c, môc tiªu cuèi cïng cña ng©n hµng lµ lîi nhuËn. ViÖc ph©n tÝch thu nhËp, chi phÝ cña ng©n hµng thùc chÊt lµ ®Ó cã mét c¸i nh×n tæng qu¸t nhÊt vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng ®Ó c¸c nhµ qu¶n trÞ ng©n hµng cã thÓ ®a ra c¸c biÖn ph¸p nh»m t¨ng thu, tiÕt kiÖm chi phÝ, n©ng cao ®îc lîi nhuËn Bªn c¹nh ®ã cßn sö dông ph¬ng ph¸p tû lÖ ®Ó tÝnh to¸n mét hÖ sè ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng sinh lêi cña ng©n hµng m×nh. §ã lµ c¸c chØ tiªu: Lîi nhuËn sau thuÕ/ Tæng thu nhËp ( ROS) - Lîi nhuËn sau thuÕ / Tæng tµi s¶n ( ROA) Lîi nhuËn sau thuÕ / Vèn tù cã ( ROE) C¸c chØ tiªu nµy gióp MB ®¸nh gi¸ ®îc hiÖu qu¶ cña qu¸ tr×nh kinh doanh ®¹t ®îc so víi quy m« kinh doanh. Trong c¸c chØ tiªu nµy th× chØ tiªu ROE lµ quan träng nhÊt. nã thÓ hiÖn ®îc møc ®é sinh lêi cña mét ®ång vèn bá ra. B»ng ph¬ng ph¸p tû lÖ tÝnh ®îc b¶ng sau: Møc ®é sinh lêi cña ng©n hµng ROS (%) ROA (%) ROE (%) 2005 26.1 1.48 19.4 2006 57.9 1.95 21.11 2007 49.1 1.78 16.5 Ta thÊy ROA cña ng©n hµng n¨m 2005 lµ 1.48% n¨m 2006 t¨ng lªn 1.95% nhng ®Õn n¨m 2007 l¹i gi¶m xuèng 1.78%. §iÒu nµy lµ do trong n¨m 2007 tèc ®é t¨ng tæng tµi s¶n nhanh h¬n tèc ®é t¨ng cña lîi nhuËn sau thuÕ. Bªn c¹nh ®ã, tû lÖ ROE còng cã xu híng gi¶m thÓ hiÖn møc t¨ng cña vèn chñ së h÷u trong mÊy n¨m gÇn ®©y. Tuy nhiªn nh×n chung qua ph©n tÝch ta thÊy c¸c tû lÖ trªn ®Òu ®¶m b¶o tû lÖ sinh lêi hîp lý cho ng©n hµng.