Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia 1
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
LỜI NÓI ĐẦU
Bảo hiểm xã hội (BHXH) là một trong những loại hình bảo hiểm ra
đời sớm ở nƣớc ta. Đây là một loại hình bảo hiểm đặc biệt, nó ít mang tính
chất kinh doanh thƣơng mại mà chủ yếu là tính nhân dạo và nhân văn cao
cả.
Kể từ khi ra đời đến nay, nó đã góp phần làm ổn định đời sống cho cán
bộ công nhân viên chức Nhà nƣớc, quân nhân, những ngƣời lao động làm
việc trong các thành phần kinh tế của đất nƣớc; ổn định chính trị – xã hội,
thúc đẩy quá trình xây dựng, phát triển và bảo vệ tổ quốc.
Hiện nay, đƣợc sự quan tâm của Nhà nƣớc mà chính sách BHXH ngày
càng đƣợc thực hiện tốt và hiệu quả hơn với các đối tƣợng tham gia nói
trên. Để việc thực hiện BHXH tồn tại và phát huy đƣợc tác dụng của nó
cần phải có một quỹ BHXH và quỹ đó phải hoạt động đúng mục đích tức là
cơ quan BHXH phải thực hiện tốt công tác thu – chi quỹ BHXH.
Qua thời gian thực tập tại phòng BHXH huyện Giao Thuỷ em thấy
BHXH huyện Giao Thuỷ đã đạt đƣợc những kết quả thiết thực về hoạt
động thu – chi quỹ BHXH nhƣ: Chi đúng ngƣời, đúng đối tƣợng, kịp thời;
thu quỹ BHXH ngày càng tăng v.v…Tuy nhiên bên cạnh dó vẫn còn một
số tồn tại nhất định nhƣ: Thu BHXH chƣa dứt điểm, số nợ đọng vẫn còn,
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia 2
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
một vài cơ sở còn trốn nộp BHXH làm cho hoạt động quỹ BHXH tại phòng
BHXH huyện Giao Thuỷ chƣa đạt đƣợc kết quả cao, tăng gánh nặng cho
ngân sách nhà nƣớc. Nhận thức đƣợc tầm quan trọng của công tác quản lý
thu – chi quỹ BHXH nhƣ vậy, em đã chọn đề tài : “Thực trạng thu - chi
quỹ BHXH tại phòng BHXH huyện Giao Thuỷ (Nam Định)” với mong
muốn đƣợc góp phần nhỏ bé của mình nhằm hoàn thiện công tác quản lý
thu – chi quỹ BHXH tại phòng BHXH huyện Giao Thuỷ nói riêng và trong
hệ thống BHXH Việt Nam nói chung.
Trong quá trình hoàn thành chuyên đề, do thời gian và nhận thức còn
nhiều hạn chế nên không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong đƣợc
sự chỉ bảo của các thầy cô giáo. Qua đây em xin gửi lời cảm ơn tới thầy
giáo PGS.TS Hồ Sĩ Sà đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này.
Hà Nội ngày 15 tháng 4 năm 2004
Sinh viên: Trần Văn Phác
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia 3
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
CHƢƠNG I
TỔNG QUAN VỀ BHXH VÀ QUỸ BHXH
I. SỰ CẦN THIẾT PHẢI CÓ BHXH
1 – Sự ra đời của BHXH
Nền sản xuất hàng hoá càng phát triển thì vấn đề thuê mƣớn nhân
công diễn ra càng phổ biến, mâu thuẫn giữa chủ và thợ ngày càng gia tăng.
Đặc biệt khi ngƣời lao động không may gặp rủi ro, sự cố nhƣ: ốm đau,
bệnh tật, tai nạn lao động, mất việc làm…phải nghỉ việc. Khi rơi vào
những trƣờng hợp này, các nhu cầu cần thiết không những không mất đi
mà còn tăng lên, thậm chí còn phát sinh ra nhiều nhu cầu mới nhƣ: cần
đƣợc khám chữa bệnh, điều trị khi ốm đau; cần ngƣời nuôi dƣỡng, chăm
sóc khi gặp tai nạn, thƣơng tật… Tổng thời gian nghỉ việc ngƣời chủ
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia 4
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
không trả lƣơng, làm cho ngƣời lao động càng gặp nhiều khó khăn hơn và
không yên tâm làm việc. Vì vậy, lúc đầu ngƣời chủ chỉ cam kết trả công
lao động nhƣng sau đó đã phải cam kết cả việc bảo đảm cho ngƣời lao
động có một số thu nhập nhất định để họ trang trải khi không may gặp
những khó khăn đó.
Trong thực tế, nhiều khi các rủi ro trên không xẩy ra và ngƣời chủ
không phải chi ra đồng nào nhƣng cũng có khi xảy ra dồn dập, buộc họ
phải bỏ ra một khoản tiền rất lớn mà họ không muốn. Do đó mâu thuẫn
chủ thợ càng trở nên vô cùng gay gắt. Khi những mâu thuẫn này kéo dài
Nhà nƣớc phải đứng ra can thiệp bằng cách: buộc giới chủ phải có trách
nhiệm hơn đối với ngƣời lao động mà mình sử dụng, thể hiện ở việc phải
trích ra một phần thu nhập của mình để hình thành quỹ. Sau đó dùng
nguồn quỹ này để trợ cấp cho ngƣời lao động và gia đình họ, khi ngƣời lao
động không may gặp những rủi ro và sự cố bất ngờ. Đồng thời Nhà nƣớc
đứng ra bảo trợ cho quỹ. Bằng cách đó cả chủ và thợ đều thấy mình có lợi
và tự giác thực hiện, cuộc sống của ngƣời lao động đƣợc đảm bảo.Ngƣời
chủ đƣợc bảo vệ việc sản xuất kinh doanh diễn ra bình thƣờng, tránh đƣợc
những xáo trộn không cần thiết.
Mối quan hệ ba bên nêu trên đƣợc thế giới quan niệm là BHXH cho
ngƣời lao động. Nhƣ vậy BHXH là một chế độ pháp định bảo vệ ngƣời lao
động, bằng cách thông qua việc tập trung nguồn tài chính đƣợc huy động từ
sự đóng góp của ngƣời lao động, ngƣời sử dụng lao động (nếu có), sự tài
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia 5
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
trợ của Nhà nƣớc nhằm trợ cấp vật chất cho ngƣời đƣợc bảo hiểm và gia
đình họ trong trƣờng hợp bị giảm hoặc mất thu nhập do gặp các rủi ro ốm
đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động theo
quy định của pháp luật hoặc tử vong…
2 - Sự cần thiết phải có hệ thống BHXH
Trong cuộc sống cũng nhƣ trong các hoạt động sản xuất hàng ngày,
mặc dù không muốn nhƣng ngƣời lao động không thể tránh khỏi hết những
rủi ro bất ngờ xảy ra nhƣ: ốm đau; bệnh tật, tai nạn lao động, bệnh nghề
nghiệp…Tất cả những nguyên nhân đó xảy ra đều ít nhiều làm ảnh hƣởng
đến đời sống vật chất và tinh thần cho bản thân cũng nhƣ gia đình; ngƣời
thân của họ.
Muốn khắc phục đƣợc khó khăn do các rủi ro nêu trên gây ra, ngƣời
lao động cần phải đƣợc sự bảo trợ của tập thể số đông. Đặc biệt để ngƣời
lao động yên tâm tham gia sản xuất tạo điều kiện phát triển kinh tế đất
nƣớc thì nhà nƣớc cần phải can thiệp vào nhằm làm giảm bớt những khó
khăn cho ngƣời lao động trong các trƣờng hợp: ốm đau, thai sản, tai nạn
lao động – bệnh nghề nghiệp, chết, mất việc làm khi về già…Từ đó BHXH
đƣợc ra đời nhƣ một tất yếu khách quan khi mà mọi thành viên trong xã hội
đều cảm thấy cần phải tham gia hệ thống BHXH này.
II . VAI TRÕ VÀ NHỮNG NGUYÊN TẮC CỦA BHXH
1 – Vai trò của BHXH
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia 6
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
1.1) Đối với người lao động
Trong giai đoạn hiện nay khi đất nƣớc đang ngày càng hoàn thiện quá
trình công nghiệp hoá- hiện đại hoá thì những "rủi ro" nhƣ ốm đau, tai nạn
lao động- bệnh nghề nghiệp, thai sản, mất việc làm…lại diễn ra một cách
thƣờng xuyên và ngày càng phổ biến hơn, phức tạp hơn. Khi những rủi ro
này xảy ra sẽ gây khó khăn cho ngƣời lao động vế cả vật chất lẫn tinh thần,
ảnh hƣởng không tốt cho cả cộng đồng.
Với tƣ cách là một trong những chính sách kinh tế xã hội của Nhà
nƣớc, BHXH sẽ góp phần trợ giúp cho cá nhân những ngƣời lao động gặp
phải rủi ro, bất hạnh bằng cách tạo ra cho họ những thu nhập thay thế,
những điều kiện lao động thuận lợi…giúp họ ổn định cuộc sống, yên tâm
công tác, tạo cho họ một niềm tin vào tƣơng lai. Từ đó góp phần quan trọng
vào việc tăng năng suất lao động cũng nhƣ chất lƣợng công việc cho xí
nghiệp nói riêng và cho toàn xã hội nó chung.
1.2) Đối với người sử dụng lao động
Để có đƣợc sản phẩm phục vụ cho cuộc sống của con ngƣời và sự phát
triển của xã hội thì cần phải có ngƣời tạo ra sản phẩm và nhờ vào quá trình
lao động sản xuất để tạo ra sản phẩm cần thiết cho con ngƣời, cho xã hội.
Những ngƣời biết vận dụng sức lao động để sản xuất ra sản phẩm, đó chính
là những ngƣời chủ sử dụng lao động. Muốn cho hoạt động sản xuất kinh
doanh đƣợc đảm bảo thì ngƣời chủ phải tạo đƣợc mối quan hệ tốt với
ngƣời lao động, giải quyết những vấn đề thuộc phạm vi trách nhiệm của
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia 7
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
mình đối với ngƣời lao động thật tốt để họ yên tâm lao động sản xuất và có
niềm tin vào cuộc sống từ đó họ lao động sản xuất hăng hái hơn, tạo ra
nhiều sản phẩm tốt hơn làm cho quá trình sản xuát kinh doanh của ngƣời
chủ sử dụng lao động hoạt động đạt kết quả cao. Muốn vậy ngƣời chủ sử
dụng lao động phải tham gia đóng BHXH cho những ngƣời lao động của
mình để có thể đảm bảo những khoản chi trả cần thiết, kịp thời đến ngƣời
lao động khi họ gặp những rủi ro bất chắc. Việc tham gia đóng góp BHXH
cho ngƣời lao động của ngƣời chủ sử dụng lao động là góp vào quá trình
hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng phát triển hơn,
nâng cao năng suất, hiệu quả lao động sản xuất của doanh nghiệp cũng nhƣ
nâng cao thu nhập cho ngƣời lao động và góp vào việc phát triển nền kinh
tế của đất nƣớc.
1.3) Đối với xã hội
Thứ nhất, cần phải khẳng định rằng hoạt động BHXH là một hoạt
động dịch vụ, cơ quan BHXH là một “doanh nghiệp” sản xuất ra những
dịch vụ “ bảo hiểm” cho ngƣời lao động, một loại dịch vụ mà bất cứ ai
cũng cần đến (không phải chỉ cán bộ, công nhân viên chức mới cần). Nếu
các doanh nghiệp này càng sản xuất ra nhiều loại bảo hiểm (đáp ứng đa
dạng các nhu cầu) thì giá trị của những sản phẩm dịch vụ này cũng đƣợc
tính trực tiếp vào tổng sản phẩm xã hội.
Thứ hai, với tƣ cách là một trong những chính sách kinh tế xã hội của
Nhà nƣớc, BHXH sẽ “ bảo hiểm” cho ngƣời lao động, hoạt động BHXH sẽ
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia 8
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
giải quyết những “ trục trặc”, “ rủi ro” xảy ra đối với những ngƣời lao
động, góp phần tích cực của mình vào việc phục hồi năng lực làm việc, khả
năng sáng tạo của sức lao động. Sự góp phần này tác động trực tiếp đến
việc nâng cao năng suất lao động cá nhân, đồng thời góp phần tích cực của
mình vào việc nâng cao năng suất lao động xã hội. Với sự trợ giúp của
ngƣời lao động khi gặp phải rủi ro bằng cách tạo ra thu nhập thay thế thì
BHXH đã gián tiếp tác động đến chính sách tiêu dùng quốc gia làm tăng sự
tiêu dùng cho xã hội.
Thứ ba, với tƣ cách là một quỹ tiền tệ tập trung, BHXH tác động mạnh
mẽ tới hệ thống tài chính ngân sách Nhà nƣớc, tới hệ thống tín dụng tiền tệ
ngân hàng. Chính vì vậy, đặt ra một yêu cầu cho quỹ BHXH phải tự bảo
tồn và phát triển quỹ bằng nhiều hình thức khác nhau, trong đó có hình
thức đầu tƣ phát triển phần “ nhàn rỗi” của quỹ. Phần này có tác động
không nhỏ tới sự phát triển đất nƣớc, góp phần tạo ra những cơ sở sản xuất
kinh doanh mới, việc làm mới góp phần quan trọng trong việc tạo ra việc
làm cho ngƣời lao đông. Từ đó góp phần giải quyết tình trạng thất nghiệp
của đất nƣớc, góp phần tăng thu nhập cá nhân cho ngƣời lao động nói riêng
và tăng tổng sản phẩm quốc nội cũng nhƣ tổng sản phẩm quốc dân nói
chung.
Thứ tư, BHXH góp phần vào việc thực hiện công bằng xã hội, là công
cụ phân phối lại thu nhập giữa những nguời tham gia BHXH. Sự phân phối
lại thu nhập này đƣợc tiến hành thông qua hai cách: Phân phối lại theo
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia 9
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
chiều ngang giữa ngƣời khoẻ và ngƣời già, ngƣời đang làm việc với ngƣời
đã nghỉ hƣu, ngƣời trẻ tuổi với ngƣời lớn tuổi, giữa nam với nữ, ngƣời
đang hƣởng trợ cấp với ngƣời chƣa hƣởng trợ cấp; phân phối lại theo
chiều ngang là mục tiêu quan trọng của chính sách kinh tế xã hội, giữa
những ngƣời có thu nhập cao và ngƣời có thu nhập thấp. BHXH không bao
hàm ý phân phối bình quân, cũng không hàm ý lấy của ngƣời giàu chia cho
ngƣời nghèo một cách võ đoán. Ý tƣởng của BHXH nhiễu điều phủ lấy giá
gƣơng, là đoàn kết tƣơng trợ, phát huy tính tự thân, sống hoà nhập có tình
có nghĩa giữa các nhóm, các giới bạn trong cùng cộng đồng với nhau mà
vốn là tiềm lực của dân tộc ta đã đƣợc lịch sử chứng minh.
2 – Những nguyên tắc của BHXH
2.1) Mọi ngưòi lao động trong mọi trường hợp bị giảm hoặc mất khả
năng lao động hoặc mất việc làm đều có quyền được BHXH .
Quyền đựơc BHXH của ngƣời lao động là một trong những biểu hiện
cụ thể của quyền con ngƣời. Nhƣng khi muốn xây dựng hệ thống BHXH
thì đầu tiên Nhà nƣớc phải tạo điều kiện và môi trƣờng kinh tế xã hội, về
chính sách và luật pháp, về tổ chức và cơ chế quản lý cần thiết. Đồng thời,
những ngƣời sử dụng lao động và ngƣời lao động phải thực hiện trách
nhiệm đóng góp tài chính của mình. Không phải là cái có sẵn nên trƣớc hết
phải tìm cách tạo ra nó. Ở mỗi nƣớc không có sự đóng góp này thì chính
sách BHXH có hay đến mấy cũng không bao giờ có BHXH trong thực tiễn.
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia10
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
Vì vậy, thực hiện trách nhiệm đóng góp tài chính BHXH là điều kiện cơ
bản nhất để ngƣời lao động đƣợc hƣởng quyền BHXH.
2.2) Nhà nước và người sử dụng lao động có trách nhiệm phải BHXH
đối với người lao động, người lao động cũng phải tự bảo hiểm cho mình.
Đây là mối quan hệ ba bên trong nền kinh tế thị trƣờng, trong đó Nhà
nƣớc có vai trò quản lý vĩ mô mọi hoạt động kinh tế xã hội trên phạm vi cả
nƣớc. Với vai trò này Nhà nƣớc có trong tay mọi điều kiện vật chất của
toàn xã hội, đồng thời cũng có mọi công cụ cần thiết để thực hiện vai trò
của mình. Cùng với sự tăng trƣởng sự phát triển kinh tế xã hội, cũng có
những kết quả bất lợi không mong muốn. Những kết quả bất lợi này trực
tiếp hoặc gián tiếp sẽ dẫn đến những rủi ro cho ngƣời lao động. Khi xảy ra
tình trạng nhƣ vậy nếu không có BHXH thì Nhà nƣớc vẫn phải chi Ngân
sách để giúp đỡ ngƣời lao động dƣới một dạng khác. Sự giúp đỡ đó chẳng
những làm cho đời sống ngƣời lao động ổn định mà còn làm cho sản xuất
kinh tế xã hội của đất nƣớc ổn định. Vì vậy, khi trong xã hội loài ngƣời
xuất hiện BHXH – một dạng đảm bảo đời sống tiến bộ hơn đối với ngƣời
lao động- so với các dạng giúp đỡ truyền thống thì Nhà nƣớc càng có điều
kiện và càng có trách nhiệm tổ chức và tham gia dạng hoạt động đó.
Đối với ngƣời sử dụng lao động, mọi khía cạnh đặt ra cũng tƣơng tự
nhƣ trên nhƣng chỉ trong phạm vi một số doanh nghiệp. Ở đó giữa ngƣời
lao động và ngƣời sử dụng lao động có mối quan hệ rất chặt chẽ. Ngƣời sử
dụng lao động muốn ổn định và sản xuất kinh doanh thì ngoài việc chăm lo
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia11
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
đầu tƣ để có máy móc thiết bị hịên đại, công nghệ tiên tiến còn phải chăm
lo tay nghề và đời sống của ngƣời lao động mà mình sử dụng. Khi ngƣời
lao động làm việc bình thƣờng thì phải trả lƣơng (trả công) thoả đáng cho
ngƣời lao động. Khi họ gặp rủi ro, ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề
nghiệp.. trong đó có rất nhiều trƣờng hợp gắn với quá trình lao động, với
những điều kiện lao động cụ thể của doanh nghiệp thì phải có trách nhiệm
BHXH cho họ. Chỉ có nhƣ vậy ngƣời lao động mới yên tâm tích cực lao
động sản xuất góp phần tăng năng suất lao động, tăng hiệu quả kinh tế cho
doanh nghiệp.
Đối với ngƣời lao động khi gặp những rủi ro không muốn và không
phải hoàn toàn hay trực tiếp do lỗi của ngƣời khác thì trƣớc hết đó là rủi ro
của bản thân. Vì thế, nếu muốn đƣợc BHXH tức là muốn nhiều ngƣời khác
hỗ trợ cho mình, là dàn trải rủi ro của mình cho nhiều ngƣời khác thì tự
mình phải gánh chịu trực tiếp và trƣớc hết đã...Điều đó có nghĩa là bản thân
ngƣời lao động phải có trách nhiệm tham gia BHXH để tự bảo hiểm cho
mình.
2.3) BHXH phải dựa trên sự đóng góp của các bên tham gia để hình
thành lên quỹ BHXH
Ở nguyên tắc trên đã thấy rõ tính khách quan của trách nhiệm phải
tham gia BHXH đối với ngƣời lao động của cả ba bên (Nhà nƣớc, ngƣời sử
dụng lao động và ngƣời lao động) trong nền kinh tế thị trƣờng. Biểu hiện
cụ thể của trách nhiệm này là đóng phí BHXH đầu kỳ. Nhờ sự đóng góp đó
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia12
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
mà phƣơng thức riêng có của BHXH là dàn trải rủi ro theo nhiều chiều, tạo
điều kiện để phân phối thu nhập theo cả chiều dọc và chiều ngang mới
đƣợc thực hiện. Hơn nữa nó còn tạo ra mối quan hệ ràng buộc chặt chẽ
giữa trách nhiệm với quyền lợi góp phần phòng chống những hiện tƣợng
nhiễu trong hệ thống hoạt động mang lại nhiều lợi ích cho mọi ngƣời có
liên quan này.
2.4) Phải tuân theo quy luật số lớn
BHXH là một trong các nguyên tắc, các cơ chế an toàn xã hội, trƣớc
hết là sự trợ giúp cho ngƣời lao động trong các trƣờng hợp bị giảm hoặc bị
mất thu nhập tạm thời khi họ bị ốm đau, thai sản… hoặc hết tuổi lao động
theo quy định của pháp luật. Trong cả cuộc đời của ngƣời lao động thƣờng
thì thời gian lao động dài hơn thời gian ngƣời lao động bị tạm thời mất khả
năng lao động hoặc thời gian từ khi hết tuổi lao động đến lúc chết. Vả lại
tất cả những ngƣời tham gia BHXH cùng một lúc có nhu cầu bảo hiểm, vì
vậy nguyên tắc trƣớc hết của BHXH là lấy số đông bù số ít, lấy quãng đời
lao động có thu nhập để bảo hiểm cho khi giảm hoặc mất khả năng lao
động.
2.5) Kết hợp giữa các loại lợi ích, các khả năng và phương thức đáp ứng
nhu cầu BHXH
Trong BHXH cả ba bên tham gia: Ngƣời sử dụng lao động, ngƣời lao
động và Nhà nƣớc đều nhận đƣợc nhiều lợi ích. Nhƣng lợi ích nhận đƣợc
không phải luôn luôn nhƣ nhau, thống nhất với nhau mà trái lại có lợi ích
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia13
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
có lúc lại mâu thuẫn với nhau. Chẳng hạn việc tăng mức trợ cấp hoặc tăng
thời hạn nghỉ làm việc và hƣởng trợ cấp BHXH sẽ rất có lợi cho ngƣời lao
động nhƣng lại gây khó khăn cho ngƣời chủ sử dụng lao động, nếu giảm
hậu quả bất lợi cho ngƣời sử dụng lao động thì Nhà nƣớc lại phải gánh
chịu.
2.6) Mức trợ cấp BHXH phải đảm bảo thấp hơn tiền lương khi đang đi
làm, nhưng cũng phải lớn hơn mức lương tối thiểu
Trợ cấp BHXH nói ở đây là loại trợ cấp thay thế cho tiền lƣơng nhƣ
trợ cấp ốm đau, thai sản, hƣu trí tuổi già chứ không phải là trợ cấp bù đắp
hoặc trợ cấp BHXH. Nhƣ đã biết, tiền lƣơng là khoản tiền mà ngƣời sử
dụng lao động trả cho ngƣời lao động khi họ thực hiện công việc nhất định.
Nghĩa là, chỉ ngƣời lao động có sức khoẻ bình thƣờng, có việc làm bình
thƣờng và thực hiện công việc nhất định mới có tiền lƣơng. Khi đã bị ốm
đau, tai nạn hay tuổi già không thực hiện đƣợc công việc nhất định hoặc
không việc làm mà trƣớc đó có tham gia BHXH thì chỉ có trợ cấp BHXH
và trợ cấp đó không thể bằng tiền lƣơng tạo ra đƣợc. Còn nếu cố tìm cách
trả trợ cấp BHXH bằng hoặc cao hơn tiền lƣơng thì không một ngƣời lao
động nào phải cố gắng có việc làm và tích cực làm việc để có lƣơng mà
ngƣợc lại họ sẽ cố gắng ốm đau, thai sản để hƣởng trợ cấp. Hơn nữa cách
lập quỹ, phƣơng thức dàn trải rủi ro của BHXH cũng không cho phép trả
trợ cấp BHXH bằng tiền lƣơng lúc đang đi làm. Vì trả trợ cấp bằng tiền
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia14
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
lƣơng thì chẳng khác gì bị rủi ro đem rủi ro của mình dàn trải hết cho
những ngƣời khác.
Nhƣ vậy, mức trợ cấp BHXH phải thấp hơn mức tiền lƣơng lúc đang
đi làm. Tuy nhiên do mục đích, bản chất và cách làm của BHXH thì mức
trợ cấp thấp nhất cũng không thể thấp hơn mức sống tối thiểu hàng ngày.
Chỉ khi đó BHXH mới có tính nhân văn cao cả.
2.7) Kết hợp giữa BHXH bắt buộc với BHXH tự nguyện
Bảo hiểm xã hội áp dụng hình thức bắt buộc để đảm bảo quy luật số
lớn và số có hệ số an toàn cao nhằm đảm bảo cuộc sống của ngƣời lao
động. Tuy nhiên, có những trƣờng hợp, ngƣời lao động muốn hƣởng trợ
cấp hƣu trí ở mức cao hơn mức đƣợc hƣởng dƣới hình thức bắt buộc, hoặc
khi cân nhắc thấy họ đóng thêm vào BHXH cũng là một hình thức gửi tiền
tiết kiệm, và có khi còn lợi hơn gửi vào ngân hàng, thì họ sẽ có nhu cầu
đóng phí BHXH nhiều hơn mức quy định. Chính vì vậy, khi đáp ứng nhu
cầu đó cũng thực hiện đƣợc đảm bảo tốt hơn cuộc sống cho ngƣời lao
động đồng thời quy luật số lớn vẫn đƣợc tôn trọng.
2.8) Phải đảm bảo tính thống nhất BHXH trên phạm vi cả nước, đồng
thời phải phát huy tính đa dạng, năng động của các bộ phận cấu thành
Hệ thống BHXH của một nƣớc thƣờng gồm nhiều bộ phận cấu thành.
Trong đó bộ phận lớn nhất do Nhà nƣớc tổ chức và bảo hộ đặc biệt bao
trùm toàn bộ những ngƣời hƣởng lƣơng từ Ngân sách Nhà nƣớc và những
ngƣời lao động thuộc những khu vực kinh tế quan trọng của đất nƣớc. Các
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia15
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
bộ phận nhỏ hơn do các đơn vị kinh tế và tƣ nhân tổ chức ra để bảo hiểm
cho một số đối tƣợng hạn chế do pháp luật quy định. Trong bộ phận do
Nhà nƣớc tổ chức còn có thể có một số bộ phận BHXH chuyên ngành nhƣ:
BHXH đối với công chức, BHXH đối với quân nhân hƣởng lƣơng và một
số bộ phận BHXH theo ngành kinh tế có tính chất đặc thù (đƣờng sắt, khai
thác mỏ...). Các bộ phận BHXH đựơc tổ chức nhƣ thế nào, nhiều hay ít là
do đi ều kiện kinh tế, chính trị, xã hội và do Nhà nƣớc quy định. Ở nƣớc ta
do những diều kiện kinh tế xã hội chƣa cho phép các tổ chức và cá nhân
thực hiện BHXH mà chỉ có BHXH của Nhà nƣớc.
Để BHXH hoạt động có hiệu quả nhất thiết phải bảo đảm tính thống
nhất trên những vấn đề lớn hoặc cơ bản nhất để tránh tuỳ tiện, tính cục bộ
hoặc những mâu thuẫn nảy sinh. Đồng thời cũng phải có cơ chế để mỗi bộ
phận cấu thành có thể năng động trong hoạt động để chúng có thể bù đắp,
bổ xung những ƣu điểm cho nhau.
2.9) BHXH phải được phát triển dần từng bước phù hợp với các điều
kiện kinh tế xã hội của đất nước trong từng giai đoạn phát triển cụ thể
BHXH của một nƣớc gắn rất chặt với trạng thái kinh tế, với các điều
kiện kinh tế xã hội, với cơ chế và trình độ quản lý đặc biệt là với sự điều
chỉnh, sự đồng bộ của nền pháp chế của nƣớc đó. Trong tình hình nƣớc ta,
kinh tế thị trƣờng theo định hƣớng XHCN đang hình thành, nhiều mặt kinh
tế xã hội đang chuyển động mạnh. Vì vậy, việc xây dựng và phát triển
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia16
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
BHXH phải bảo đảm chắc chắn, tính toán thận trọng và có bƣớc đi phù
hợp.
III. QUỸ BHXH
1 – Vai trò của quỹ BHXH
Trong đời sống kinh tế xã hội, có rất nhiều loại quỹ khác nhau nhƣ:
quỹ tiêu dùng, quỹ sản xuất, quỹ dự phòng, quỹ tiền lƣơng, quỹ tiền
thƣởng, quỹ phúc lợi, quỹ tiết kiệm...Tất cả các loại quỹ này đều có một
điểm chung là tập hợp các phƣơng tiện tài chính cho những hoạt động nào
đó theo mục tiêu định trƣớc. Quỹ lớn hay quỹ nhỏ biểu thị khả năng về mặt
phƣơng tiện và vật chất để thực hiện công việc cần làm.
Tất cả các quỹ đều không chỉ tồn tại với một khối lƣợng tĩnh tại một
thời điểm mà luôn biến động tăng lên ở đầu vào với các nguồn thu và giảm
đi ở đầu ra với các khoản chi nhƣ một dòng chảy liên tục. Để đảm bảo cho
đầu ra ổn định, ngƣời ta thiết lập một lƣợng dự trữ. Bởi vậy, để nắm và
điều hành đƣợc một quỹ nào đó thì không phải chỉ nắm đƣợc khối lƣợng
của nó tại một thời điểm nhất định, mà quan trọng hơn là phải nắm đƣợc
lƣu lƣợng của nó trong một khoảng thời gian nhất định.
Theo những quan niệm về quỹ nói chung nhƣ trên, thì quỹ BHXH là
tập hợp những đóng góp bằng tiền của những ngƣời tham gia BHXH hình
thành một quỹ tài chính độc lập, tập trung nằm ngoài Ngân sách Nhà nƣớc
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia17
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
để chi trả cho những ngƣời đƣợc BHXH và gia đình họ khi họ bị giảm hoặc
mất thu nhập do bị giảm hoặc mất khả năng lao động, mất việc làm.
Nhƣ vậy, quỹ BHXH là một quỹ tiêu dùng đồng thời là một quỹ dự
phòng, nó vừa mang tính kinh tế, vừa mang tính xã hội rất cao và là điều
kiện hay cơ sở vật chất quan trọng đảm bảo cho toàn bộ hệ thống BHXH
tồn tại và phát triển.
Quỹ BHXH hình thành và hoạt động đã tạo ra khả năng giải quyết
những rủi ro của tất cả những ngƣời tham gia với tổng dự trữ ít nhất, giúp
cho việc dàn trải rủi ro đƣợc thực hiện theo cả hai chiều không gian và thời
gian, đồng thời giúp giảm tối thiểu thiệt hại kinh tế cho ngƣời sử dụng lao
động, tiết kiệm chi cho cả ngân sách Nhà nƣớc và ngân sách gia đình.
2 – Nguồn quỹ BHXH
Quỹ BHXH tập trung những đóng góp bằng tiền của những ngƣời
tham gia BHXH hình thành một quỹ tiền tệ tập trung để chi trả cho những
ngƣời đƣợc hƣởng BHXH và gia đình họ khi họ bị giảm hoặc mất thu
nhập do bị giảm, mất khả năng lao động hoặc mất việc làm.
Nhƣ vậy quỹ BHXH là một quỹ tiêu dùng, đồng thời là một quỹ dự
phòng; nó vừa mang tính kinh tế vừa mang tính xã hội rất cao và là điều
kiện hay cơ sở vật chất quan trọng nhất đảm bảo cho toàn bộ hệ thống
BHXH tồn tại và phát triển.
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia18
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
Quỹ BHXH hình thành và hoạt động đã tạo khả năng giải quyết những
rủi ro của tất cả những ngƣời tham gia với tổng dự trữ ít nhất, giúp cho
việc giàn trải rủi ro đƣợc thực hiện theo cả hai chiều không gian và thời
gian, đồng thời giúp giảm thiểu thiệt hại kinh tế cho ngƣời sử dụng lao
động, tiết kiệm chi cho cả Ngân sách nhà nƣớcvà ngân sách gia đình.
Quỹ đƣợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau:
- Thứ nhất, đó là phần đóng góp của ngƣời sử dụng lao động, ngƣời lao
động và Nhà nƣớc, đây là nguồn chiếm tỉ trọng lớn nhất và cơ bản của quỹ.
- Thứ hai, là phần tăng thêm do bộ phận nhàn rỗi tƣơng đối của quỹ đƣợc
tổ chức BHXH chuyên trách đƣa vào hoạt động sinh lời.
- Thứ ba, là phần nộp phạt của những cá nhân và tổ chức kinh tế vi phạm
luật lệ về BHXH. Phần lớn các nƣớc trên thế giới, quỹ BHXH đều đƣợc
hình thành từ các nguồn nêu trên. Tuy nhiên phƣơng thức đóng góp và mức
đóng góp của các bên tham gia có khác nhau.
2 - Mục đích sử dụng quỹ BHXH
Quỹ BHXH đƣợc sử dụng chủ yếu cho hai mực đich sau đây:
- Chi trả và trợ cấp cho các chế độ BHXH
- Chi phí cho sự nghiệp quản lý BHXH
Theo khuyến nghị của Tổ chức lao động quốc tế (ILO) quỹ BHXH
đƣợc sử dụng để trợ cấp cho các đối tƣợng tham gia BHXH, nhằm ổn định
cuộc sống cho bản thân và gia đình họ, khi đối tƣợng tham gia BHXH gặp
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia19
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
rủi ro. Thực chất là trợ cấp cho 9 chế độ mà tổ chức này đã nêu lên trong
công ƣớc 102 tháng 6 năm 1952 tại Giơnevơ:
1. Chăm sóc y tế
2. Trợ cấp ốm đau
3. Trợ cấp thất nghiệp
4. Trợ cấp tuổi già
5. Trợ cấp tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp
6. Trợ cấp gia đình
7. Trợ cấp sinh đẻ
8. Trợ cấp khi tàn phế
9. Trợ cấp cho ngƣời còn sống ( trợ cấp mất ngƣời nuôi dƣỡng)
9 chế độ trên hình thành một hệ thống các chế độ BHXH . Tuỳ điều kiện
kinh tế xã hội mà mỗi nƣớc tham gia công ƣớc Giơnevơ thực hiện khuyến
nghị đó ở mức độ khác nhau, nhƣng ít nhất phải thực hiện đƣợc ba chế độ.
Trong đó, ít nhất phải có một trong năm chế độ: (3), (4), (5), (8), (9). Mỗi
chế độ trong hệ thống trên khi xây dựng đều dựa trên những cơ sở kinh tế
xã hội tài chính, thu nhập, tiền lƣơng .v.v…Đồng thời tuỳ từng chế độ khi
xây dựng còn phải tính đến các yếu tố sinh học; tuổi thọ bình quân của
quốc gia, nhu cầu dinh dƣỡng; xác suất tử vong…
Tuy nhiên, cơ sở để xác định điều kiện hƣởng BHXH phải tính đến
một loạt các yếu tố liên quan đến toàn bộ hệ thống các chế độ cũng nhƣ
từng chế độ BHXH cụ thể. Chẳng hạn khi xác định điều kiện hƣởng trợ cấp
http://tailieutonghop.com
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia20
sẻ
TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí
BHXH tuổi già phải dựa vào cơ sở sinh học là tuổi đời và giới tính, của
ngƣời lao động là chủ yếu. Bởi vì tuổi già để hƣởng trợ cấp hƣu trí của mỗi
giới, mỗi vùng, mỗi quốc gia có những khác biệt nhất định. Do đó, co
những nƣớc quy định: Nam 60 tuổi và Nữ 55 tuổi sẽ đƣợc nghỉ hƣu. Nhƣng
cũng có những nƣớc quy định: Nam 65 tuổi và Nữ 60 tuổi.v.v…Hoặc khi
xác định điều kiện hƣởng trợ cấp cho chê độ tai nạn lao động và bệnh nghề
nghiệp phải tính đến các yếu tố nhƣ: Điều kiện và môi trƣờng lao động;
bảo hộ lao động v.v…Các yếu tố này thƣờng có quan hệ và tác động qua
lại với nhau ít nhiều ảnh hƣởng đến điều kiện BHXH của từng chế độ và
toàn bộ hệ thống các chế độ BHXH.
Thời gian hƣởng trợ cấp và mức hƣởng trợ cấp BHXH nói chung phụ
thuộc vào từng trƣờng hợp cụ thể và thời gian đóng phí BHXH của ngƣời
lao động trên cơ sở tƣơng ứng giữa đóng và hƣởng. Đồng thời mức trợ cấp
còn phụ thuộc vào khả năng thanh toán chung của từng quỹ tài chính
BHXH; mức sống chung của các tầng lớp dân cƣ và ngƣời lao động.
Nhƣng về nguyên tắc, mức trợ cấp này không cao hơn mức tiền lƣơng hoặc
tiền công khi ngƣời lao động đang làm việc và nó chỉ bằng một tỷ lệ phần
trăm nhất định so với mức tiền lƣơng hay tiền công. Ở các nƣớc kinh tế
phát triển do mức lƣơng cao nên tỷ lệ này thƣờng thấp và ngƣợc lại ở
những nƣớc đang phát triển do mức tiền lêong còn thấp nên phải áp dụng
một tỷ lệ khá cao. Ví dụ, ở pháp mức trợ cấp hƣu trí chỉ bằng 50% mức
lƣơng cao nhất ( với điều kiện đóng BHXH đủ 37,5 năm ), ốm đau đƣợc
http://tailieutonghop.com
- Xem thêm -