Chứng
từ kế
Chúng
từ gốc
toán
Chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Sổ cai 635
Sổ cái TK 411
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU...............................................................................................................1
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI &
DỊCH VỤ HOẰNG HÓA..............................................................................................4
1.1
SỰ THÀNH LẬP CỦA CÔNG TY...............................................................4
1.1.1 Quá trình hình thành của công ty..........................................................................4
1.1.2 Tên công ty...........................................................................................................4
1.1.3 Vốn điều lệ............................................................................................................ 5
1.1.4 Cơ sở pháp lý của doanh nghiệp...........................................................................5
1.1.5 Ngành nghề kinh doanh........................................................................................5
1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY..........................................5
1.2.1 Mô hình tổ chức bộ máy của công ty....................................................................5
1.2.2 Chức năng ,nhiệm vụ và quyền hạn của từng bộ phận trong công ty....................6
1.2.3 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán của công ty............................................................8
1.3 Chính sách kẾ toán áp dỤng tẠi công ty.............................................................9
1.3.1 Hình thức sổ kế toán tại công ty............................................................................9
CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ HOẰNG HÓA.............................................................11
2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT........................................................................................11
2.1.1 Chứng từ ghi sổ...................................................................................................11
2.1.2 Tài khoản sử dụng...............................................................................................11
2.1.3 Sổ kế toán...........................................................................................................11
2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt......................................................................12
2.1.5 Nguyên tắc hoạch toán........................................................................................12
2.16 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt.....................................................................12
2.1.7 Ví dụ minh họa...................................................................................................14
2.1.8 Ghi sổ kế toán....................................................................................................16
2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG................................................................20
2.2.1 Chứng từ sử dụng................................................................................................20
2.2.2 Tài khoản sử dụng...............................................................................................20
2.2.3 Sổ kế toán sử dụng..............................................................................................20
SVTH: Lớp DHKT7ATH
i
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
2.2.4 Tóm tắt quá trình kế toán tiền gửi Ngân hàng.....................................................20
2.2.5 Nguyên tắc hoạch toán........................................................................................21
2.2.6 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng..................................................21
2.2.7 Ví dụ minh họa...................................................................................................23
2.2.8 Ghi sổ kế toán.....................................................................................................25
2.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU........................................................31
2.3.1 Chứng từ sử dụng................................................................................................31
2.3.2 Tài khoản sử dụng...............................................................................................31
2.3.3 Sổ kế toán...........................................................................................................31
2.3.4 Tóm tắt sơ đồ quy trình kế toán nợ phải thu........................................................31
2.3.5 Nguyên tắc hoạch toán........................................................................................31
2.3.6 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng...................................................32
2.3.7 Ví dụ minh họa...................................................................................................33
2.3.8 kế toán sử dụng..................................................................................................35
2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ.................................................43
2.4.1Chứng từ sử dụng.................................................................................................43
2.4.2 Tài khoản sử dụng...............................................................................................43
2.4.3 Sổ kế toán...........................................................................................................43
2.4.4 Tóm tắt quy trình kế toán Thuế GTGT được khấu trừ........................................43
2.4.5 Nguyên tắc hoạch toán........................................................................................43
2.4.6 Ví dụ minh họa...................................................................................................44
2.4.7 Ghi sổ kế toán.....................................................................................................44
2.5 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC..................................................49
2.5.1 Chứng từ sử dụng................................................................................................49
2.5.2 Tài khoản sử dụng...............................................................................................49
2.5.3 Sổ kế toán...........................................................................................................49
2.5.4 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khác..............................................................49
2.5.6 Sổ kế toán sử dụng.............................................................................................51
2.6 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG...............................................................57
2.6.1 Chứng từ sử dụng................................................................................................57
2.6.2 Tài khản sử dụng.................................................................................................57
2.6.3 Sổ kế toán sử dụng..............................................................................................57
SVTH: Lớp DHKT7ATH
ii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán Tạm ứng.....................................................................57
2.6.5 Nguyên tắc hoạch toán........................................................................................57
2.6.6 Tóm tắt quy trình kế toán công nợ tạm ứng......................................................58
2.6.7 Ví dụ minh họa...................................................................................................59
2.6.8 Ghi Sổ kế toán....................................................................................................60
2.7 KẾ TOÁN HÀNG HÓA......................................................................................65
2.7.1 Chứng từ sử dụng................................................................................................65
2.7.2 Tài khoản sử dụng...............................................................................................65
2.7.3 Sổ kế toán sử dụng..............................................................................................65
2.7.4 Tóm tắt quy trình kế toán hàng hóa.....................................................................65
2.7.5 Ví dụ minh họa...................................................................................................66
2.7.6 Ghi sổ kế toán.....................................................................................................67
2.8 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH..........................................................................71
2.8.1 Chứng từ sử dụng................................................................................................71
2.8.2 Tài khoản sử dụng...............................................................................................71
2.8.3 Sổ kế toán...........................................................................................................71
2.8.4 Tóm tắt quy trình kế toán TSCĐ.........................................................................71
2.8.5 Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định:........................................................71
2.8.6 Ví dụ minh họa...................................................................................................74
2.9 . KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH....................................................87
2.9.1 Phương pháp tính..............................................................................................87
2.9.2. Kế toán tổng hợp khấu hao TSCĐ...................................................................87
2.11 KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN...........................................................................92
2.11.1 Chứng từ sử dụng..............................................................................................92
2.11.2 Tài khoản sử dụng.............................................................................................92
2.11.3 Sổ kế toán.........................................................................................................92
2.11.4 Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn............................................................92
2.11.5 Ví dụ minh họa.................................................................................................92
2.11.6 Sổ kế toán sử dụng...........................................................................................94
2.12 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN...................................................100
2.12.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................100
2.12.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................................100
SVTH: Lớp DHKT7ATH
iii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
2.12.3 Sổ kế toán.......................................................................................................100
2.12.4 Tóm tắt quy trình kế toán Phải trả cho người bán...........................................100
2.12.5 Ví dụ minh họa...............................................................................................100
2.12.6 Ghi sổ kế toán.................................................................................................102
2.13 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN NỘP NHÀ NƯỚC.............................108
2.13.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................108
2.13.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................................108
2.13.3 Sổ kế toán.......................................................................................................108
2.13.4 Tóm tắt quy trình kế toán thuế và các khoản phải nộp nhà nước....................108
2.13.5 Ví dụ minh họa...............................................................................................108
2.14. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG...........117
2.14.1. Chứng từ sử dụng...........................................................................................117
2.14.2. Tài khoản sử dụng..........................................................................................117
2.14.3 Sổ kế toán sử dụng..........................................................................................117
2.14.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương...............117
2.14.5 Ví dụ minh họa...............................................................................................118
2.14.6 Sổ kế toán sử dụng.........................................................................................119
2.15 KẾ TOÁN NGUỒN VỐN KINH DOANH....................................................128
2.15.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................128
2.15.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................................128
2.15.3 Sổ kế toán.......................................................................................................128
2.15.4 Tóm tắt quy trình kế toán nguồn vốn kinh doanh............................................128
2.15.5 Ví dụ minh họa...............................................................................................128
2.16 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI.............................................132
2.16.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................132
2.16.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................................132
2.16.3 Sổ kế toán.......................................................................................................132
2.15.4 Tóm tắt quy trình kế toán lợi nhuận chưa phân phối.......................................132
2.16.5 Ví dụ minh họa...............................................................................................132
2.17 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ...........135
2.17.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................135
2.17.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................................135
SVTH: Lớp DHKT7ATH
iv
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
2.17.3 Sổ kế toán.......................................................................................................135
2.17.4 Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ................135
2.17.5 Ví dụ minh họa...............................................................................................135
2.18.KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH................................141
2.18.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................141
2.18.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................................141
2.18.3 Sổ kế toán.......................................................................................................141
2.18.4 Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu hoạt động tài chính...............................141
2.18.5 Ví dụ minh họa...............................................................................................141
2.19 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN.................................................................144
2.19.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................144
2.19.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................................144
2.19.3 Sổ kế toán sử dụng..........................................................................................144
2.19.4 Tóm tắt quy trình kế toán giá vốn hàng bán....................................................144
2.19.5 Ví dụ minh họa...............................................................................................144
2.20 KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH..................................................................149
2.20.1 Chứng từ sủ dụng............................................................................................149
2.20.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................................149
20.3 Sổ kế toán..........................................................................................................149
2.20.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí tài chính.....................................................149
2.20.5 Ví dụ minh họa..............................................................................................149
2.20.6Sổ kế toán sử dụng..........................................................................................150
2.21 KẾ TOÁN CHI PHI QUẢN LÝ KINH DOANH..........................................154
2.21.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................154
2.21.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................................154
2.21.3 Sổ kế toán.......................................................................................................154
2.21.4 Tóm tắt quy trình kế toán chin phí quản lý doanh nghiệp...............................154
2.21.5 Ví dụ minh họa...............................................................................................154
2.22 KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP.......................160
2.22.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................160
2.22.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................................160
2.22.3 Sổ kế toán.......................................................................................................160
SVTH: Lớp DHKT7ATH
v
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
2.22.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.......................160
2.2.5 Ví dụ minh họa.................................................................................................160
2.23 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH......................................163
2.23.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................163
2.23.2 Tài khoản sử dụng...........................................................................................163
2.23.3 Sổ kế toán.......................................................................................................163
2.22.4 Tóm tắt quy trình kế toán xác định kết quả kinh doanh..................................163
2.23.5 Ví dụ minh họa...............................................................................................163
2.23 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH..........................................................................166
2.23.1 Bảng cân đối số phát sinh...............................................................................166
2.23.2 Bảng cân đối kế toán.......................................................................................166
2.23.3 Báo cáo kết quả kinh doanh............................................................................169
2.23.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ..............................................................................171
2.23.5 Thuyết minh báo cáo tài chính........................................................................171
2.24 Báo cáo thUẾ GTGT.......................................................................................171
2.24.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào.................................................................171
2.24.2 Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra....................................................................171
2.24.3 Tờ khai thuế GTGT.........................................................................................171
2.25 Lập báo cáo thuế TNDN....................................................................................171
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT................................................172
3.1 NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY.............................172
3.2 NHẬN XÉT CÁC HÌNH THỨC KẾ TOÁN CÒN LẠI..................................172
3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ.......................................................................................173
KẾT LUẬN................................................................................................................ 173
TÀI LIỆU THAM KHẢO.......................................................................................175
SVTH: Lớp DHKT7ATH
vi
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
SVTH: Lớp DHKT7ATH
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
1
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
SVTH: Lớp DHKT7ATH
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
2
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ HOẰNG HÓA
1.1
SỰ THÀNH LẬP CỦA CÔNG TY
1.1.1 Quá trình hình thành của công ty
Công ty CP TM& DV HOẰNG HÓA là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh
vực kinh doanh thương mại, công ty có một bề dày lịch sử gắn liền với sự thăng trầm
của đất nước về kinh tế và tài chính trong suốt 50 năm qua:
Tháng 8 năm 1972, công ty vật tư HOẰNG HÓA được thành lập. tiền than là
trạm cung ứng vật tư nông nghiệp HOẰNG HÓA ( trực thuộc công ty vật tư Thanh
Hóa) thành lập từ tháng 5 năm 1961.
Tháng 6 năm 1960, công ty vật tư HOẰNG HÓA đổi tên thành công ty thương
mại HOẰNG HÓA.
Công ty thương mại HOẰNG HÓA là một doanh nghiệp có quy mô nhỏ có các
cửa hàng nằm rải rác trên các khu vực đông dân cư trong toàn huyện. Với một số cơ sở
vật chất nghèo nàn lạc hậu. Mặc dù vậy ngay từ khi mới thành lập với nhiệm vụ kinh
doanh thương mại phục vụ nhu cầu của cán bộ công nhân viên và nhân dân trong
huyện, thực hiện hoạch toán kinh doanh độc lập. Cán bộ công nhân viên trong công ty
đã doàn kết nhất trí nổ lực phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ cấp trên giao cho.
Đến cuối năm 1998, đảng và nhà nước có chủ trương sắp xếp tổ chức lại doanh
nghiệp nhà nước thành các loại hình doanh nghiệp khác chỉ giữ lại một số doanh
nghiệp lớn thuộc các ngành chủ chốt với mục đích tang hiệu quả hoạt động và khẳng
định vị trí then chốt của thành phần kinh tế nhà nước. Đồng thời huy động các nguồn
lực đang nằm trong dân để nâng cao sự phát triển của nền kinh tế xã hội.
Năm 2000, hưởng ứng sự đổi mới này, công ty thương mại HOẰNG HÓA
được UBND huyện HOẰNG HÓA chọn làm điểm đề nghị với UBND tỉnh Thanh Hóa
cho phép công ty thương mại HOẰNG HÓA đã chuyển đổi sang hình thức cổ phần và
đổi tên thành công ty cổ phần thương mại & dịch vụ HOẰNG HÓA.
1.1.2 Tên công ty
Một số thông tin cơ bản về công ty:
-Tên doanh nghiệp: Công Ty Cổ Phần Thương Mại và dịch vụ HOẰNG HÓA .
-Trụ sở chính: Thị trấn Bút Sơn - huyện HOẰNG HÓA, tỉnh Thanh Hóa.
SVTH: Lớp DHKT7ATH
3
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
-Mã số thuế:
2800 120 331
-Tel:
0373 839 037
-Fax:
0373 839 564
-Website:
-Email:
1.1.3 Vốn điều lệ
Vốn pháp định:
1.879.000.000 vnđ.
Vốn điều lệ:
961.480.000 vnđ.
1.1.4 Cơ sở pháp lý của doanh nghiệp
Giấy phép kinh doanh số: 2603000014 cấp ngày 08/09/2000 do Sở KH&ĐT
Đại hội cổ đông
Thanh Hóa cấp.
Tài khoản số: 352121100012, Ngân hàng NN&PTNT huyện HOẰNG HÓA.
Đơn vị đăng kí kê khai nộp thuế: Chi cục thuế TP Thanh Hóa
Hình thức kê khai nộp thuế Giá trị gia tăng: Khấu trừ
1.1.5 Ngành nghề kinh doanh
Hội đồng quản trị
Ban kiểm soát
Doanh nghiệp đăng ký kinh doanh những ngành nghề sau:
Kinh doanh xăng dầu.
Kinh doanh phân bón, hàng nông sản,hàng công nghệ phẩm, điện máy.
Khai thác chế biến, xuất khẩu quặng.
Ban giám đốc
Năm 2010- 2014 thì công ty chỉ kinh doanh mặt hàng xăng dầu.
1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY
1.2.1 Mô hình tổ chức bộ máy của công ty
Bộ máy quản lý của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:
Phòng tổ chức
hành chính
Cửa hàng,
đại lí bán
phân
SVTH: Lớp DHKT7ATH
Phòng sản xuất
kinh doanh
Phòng kế toán
Cửa hàng
bán lẻ
xăng dầu
Bộ phận
thu mua
nguyên vật
liệu
Phân
xưởng chế
biến
nguyên
liệu
4
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Ghi chú:
*
*
Quan hệ chỉ điều hành:
Quan hệ phối hợp công tác:
Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy của công ty.
1.2.2 Chức năng ,nhiệm vụ và quyền hạn của từng bộ phận trong công ty
Đại hội cổ đông: Là cơ quan có quền quyết định cao nhất trong công ty. Quyết
định một số nội dung chủ yếu như; Quyết định loại cổ phần và tổng số cổ phần được
quyền chào bán của từng loại, quyết định mức cổ tức hằng năm của từng loại cổ phần,
quyết định sửa đổi, bổ sung điều lệ của công ty…
SVTH: Lớp DHKT7ATH
5
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Hội đồng quản trị: Là cơ quan cao nhất do đại hội cổ đông bầu ra có nhiệm vụ
chỉ đạo toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo những kế hoạch,
nhiệm vụ đề ra.
Ban giám đốc: Chỉ đạo trực tiếp mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công
ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước công ty về các mục tiêu kế hoạch
được giao.
Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát những công việc
đồng thời sắp xếp, bố trí cán bộ, công nhân cho các cửa hàng, các công trường. Đảm
bảo công tác kỹ thuật nhằm nâng cao năng suất lao động.
Phòng kế toán: Chịu sự điều hành của Hội đồng quản trị và Ban giám đốc
Công ty. Có trách nhiệm thực hiện các công việc kế toán của công ty, tham mưu cho
Ban giám đốc trong lĩnh vực tài chính nhằm giúp cho việc sản xuất kinh doanh hiệu
quả hơn. Lập báo cáo tài chính hàng kỳ, xác định tổ chức nguồn vốn đảm bảo cho sản
xuất kinh doanh, huy động nguồn vốn sản xuất hiện có vào sản xuất kinh doanh.
Phòng sản xuất kinh doanh: Chức năng xây dựng chiến lược, triển khai thực
hiện kế hoạch sản xuất, kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, tổ chức tìm hiểu
phát triển mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng và đối tác chiến lược mang tính
lâu dài, kiểm tra kiểm soát việc mua bán hàng hóa đảm bảo đúng chất lượng, quy cách,
chủng loại và xuất xứ rõ ràng …
SVTH: Lớp DHKT7ATH
6
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
1.2.3 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán của công ty
Kế toán trưởng
Kế toán các
phần hành khác
Kế toán tổng hợp
Thủ quỷ
Nhân viên hoạch toán ban
đầu, báo sổ từ sở
Ghi chú:
+ Quan hệ chỉ đạo điều hành:
+ Quan hệ phối hợp công tác:
+ Quan hệ báo sổ:
Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức phòng kế toán
* Chức năng nhiệm vụ của kế toán trưởng:
Thực hiện giám sát tài chính tại đơn vị kế toán, tổ chức toàn bộ công tác kế
toán, thống kê, tài chính ở doanh nghiệp đồng thời thực hiện việc kiểm tra, giám sát
toàn bộ hoạt động tài chính ở doanh nghiệp, giúp việc tham mưu cho ban giám đốc
trong lĩnh vực kế toán tài chính…
* Chức năng, nhiệm vụ của kế toán tổng hợp:
Thực hiện các công tác kế toán cuối kỳ, giữ sổ cái tổng hợp cho tất cả các phần
hành và ghi sổ cái tổng hợp, lập báo cáo nội bộ và cho bên ngoài đơn vị theo định kỳ
báo cáo hoặc yêu cầu đột xuất…
* Chức năng, nhiệm vụ của kế toán phàn hành:
Có trách nhiệm quản lý trực tiếp, phản ánh mọi thông tin kế toán, thực hiện sự
kiểm tra qua ghi chép phản ánh tổng hợp đối tượng kế toán phần hành được đảm
nhiệm từ giai đoạn hoạch toán ban đầu ( trực tiếp gi chép chứng từ nhận và kiểm tra)
tới các giai đoạn kế toán tiếp theo…
* Chức năng, nhiệm vụ của thủ quỹ:
SVTH: Lớp DHKT7ATH
7
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải
kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền
mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân
và kiến nghị biện pháp xử lý hênh lệch.
1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
1.3.1 Hình thức sổ kế toán tại công ty
Công ty vận dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, các loại sổ kế toán phù
hợp với hình thức này. Cụ thể bao gồm: Chứng từ ghi sổ, đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ
cái, các sổ, thẻ kế toán chi tiết…
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại
Sổ, thẻ
kế toán
chi tiết
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sổ cái
Bảng
tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối số phát
sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi chú:
-
Ghi hằng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu, kiểm tra:
Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
Mô tả chi tiết:
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán
SVTH: Lớp DHKT7ATH
8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
cùng loại sau khi đã được kiểm tra, kế toán lập Chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ Đăng ký
Chứng từ ghi sổ sau đó ghi vào sổ Cái. Các chứng từ kế toán trên sau khi làm căn cứ
lập Chứng từ ghi sổ cũng được dùng để ghi vào sổ, thẻ chi tiết có liên quan
Cuối tháng kế toán khóa sổ và tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh
Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái, kế toán Tổng hợp
căn cứ vào Sổ Cái để lập bảng cân đối số phát sinh.
Cuối năm sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và Bảng tổng hợp
chi tiết được dùng làm căn cứ để lập Báo cáo tài chính.
SVTH: Lớp DHKT7ATH
9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
SVTH: Lớp DHKT7ATH
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
11
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
SVTH: Lớp DHKT7ATH
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
Nghiệp vụ 2: Ngày 01/10/2014 thanh toán trước tiền mua máy Fax của Công ty
TNHH Thương mại điện tử - tin học G8 địa chỉ Lô 01 Lê Hoàn, P.Điện Biên, Tp
Thanh Hóa. MST 2800697866 theo hóa đơn số 01 số tiền chưa bao gồm thuế là
2.000.000 thuế GTGT 10%, đã trả bằng tiền mặt.
Nợ TK 1428
2.000.000
Nợ TK 1331
200.000
Có TK 1111
-
2.200.000
Chứng từ: Phiếu chi số 02 ( Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 02/10/2014 Phiếu chi 07, thanh toán tiền in hoá đơn Công
ty TNHH 1TV In Đông Á với số tiền 4.500.000
Nợ TK642 : 4.500.000
Có TK 111 : 4.500.000
-
Chứng từ: Phiếu chi số 07 ( Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 4:Ngày 30/10/2014 Phiếu chi số 12, thanh toán tiền lương cho CNV
số tiền 7.200.000
Nợ TK 334 :7.200.000
Có TK 111: 7.200.000
-
Chứng từ: Phiếu chi số 12 ( Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 5: Phiếu chi 113, 02/11/2014, nộp tiền mặt vào ngân hàng Sacombank
25.000.000đ
Nợ TK 112: 25.000.000
Có TK 111: 25.000.000
-
Chứng từ: Phiếu chi số 113, giấy nộp tiền ( Phụ lục 01)
SVTH: Lớp DHKT7ATH
13
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.1.8 Ghi sổ kế toán
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA
Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa
Mẫu số: S02a - DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 13
Ngày 01 tháng 10 năm 2014
Đơn vị tnh: VNĐ
Số hiệu tài khoản
Trích yếu
Số tiền
Ghi chú
1
D
A
Nợ
B
Có
C
- Trả trước tiền mua máy FAX
142
111
2.000.000
- Tiền thuế GTGT
133
111
200.000
- Thanh toán tiền in HĐ
642
111
4.500.000
- Trả lương CNV
334
111
7.200.000
Cộng
x
x
Kèm theo.... chứng từ gốc
Ngày 01 tháng 10 năm 2014
Người lập
Kế toán trưởng
(Ký, tên họ)
(Ký, tên họ)
CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA
SVTH: Lớp DHKT7ATH
Mẫu số: S02a - DNN
14
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Địa chỉ: TT Bút Sơn - H.Hoằng Hóa
GVHD: Lê Thị Hồng Hà
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 15
Ngày 05 tháng 10 năm 2014
Đơn vị tnh: VNĐ
Số hiệu tài khoản
Trích yếu
A
Nợ
B
Có
C
- Rút TGNH về nhập quỹ
111
112
Số tiền
Ghi chú
1
D
20.000.000
Cộng
20.000.00
0
Kèm theo.... chứng từ gốc
Ngày 05 tháng 10 năm 2014
Người lập
Kế toán trưởng
(Ký, tên họ)
(Ký, tên họ)
SVTH: Lớp DHKT7ATH
15
- Xem thêm -