Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Lêi nãi ®Çu
n
h÷ng n¨m gÇn ®©y, §¶ng ta chñ tr-¬ng ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ hµng ho¸ nhiÒu
thµnh phÇn vËn hµnh theo c¬ chÕ thÞ tr-êng cã sù qu¶n lý cña Nhµ n-íc,theo
®Þnh h-íng XHCN vµ më réng quan hÖ hîp t¸c quèc tÕ ®Ó thu hót vèn ®Çu t- n-íc ngoµi
nh»m phôc vô cho qu¸ tr×nh CNH-H§H. §Ó thùc hiÖn tèt chñ tr-¬ng ®-êng lèi trªn, ®Ó tån
t¹i vµ ph¸t triÓn v÷ng m¹nh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng nhiÒu thµnh phÇn, cã sù c¹nh tranh
quyÕt liÖt, c¸c doanh nghiÖp cÇn ph¶i ®¸nh gi¸ ®óng thùc tr¹ng cña m×nh hay nãi mét c¸ch
kh¸c ®Ó x¸c ®Þnh xem mçi DN ho¹t ®éng SXKD cã hiÖu qu¶ hay kh«ng? L·i hay lç? T¨ng
hay gi¶m lµ do c¸c yÕu tè, nguyªn nh©n nµo? th× cÇn ph¶i cã sù ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ.
MÆt kh¸c,cã thÓ nhËn thÊy r»ng,mäi ho¹t ®éng cña DN ®Òu h-íng theo mét môc
tiªu nhÊt ®Þnh, Tõ ®ã, ng-êi ta ph¶i x¸c ®Þnh c¸c nhiÖm vô cô thÓ cÇn ®¹t tíi vµ c¸c nhiÖm vô
nµy ®-îc cô thÓ ho¸ th«ng qua hÖ thèng c¸c chØ tiªu kÕ ho¹ch. Khi môc tiªu vµ c¸c nhiÖm vô
cô thÓ ®· ®-îc ®Æt ra, trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô ®ã, ph©n tÝch kinh tÕ ®-îc sö
dông nh- mét c«ng cô quan träng ®Ó ph¸t hiÖn t×nh h×nh, chØ ra cho DN biÕt ë kh©u nµo, bé
phËn nµo mµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng nã kh«ng t-¬ng xøng víi nh÷ng chi phÝ bá ra, nguyªn nh©n
vµ nh÷ng nh©n tè nµo ®· ¶nh h-ëng ®ªn nã, tõ ®ã th«ng tin kÞp thêi cho l·nh ®¹o ®Ó cã c¸c
biÖn ph¸t cÇn thiÕt nh»m h¹n chÕ, lo¹i trõ ¶nh h-ëng cña c¸c nh©n tè tiªu cùc, ®éng viªn vµ
khai th¸c kh¶ n¨ng tiÒm tµng, t¨ng hiÖu qu¶ cho toµn bé c¸c ho¹t ®éng SXKD,
Tõ nh÷ng ý nghÜa quan träng ®ã, ta cã thÓ kh¼ng ®Þnh r»ng, ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ ®·
trë thµnh c«ng cô qu¶n lý khoa häc,cã hiÖu qu¶ vµ kh«ng thÓ thiÕu ®-îc ®èi víi c¸c nhµ
qu¶n lý cu¨ mçi DN nãi riªng ,cña c¸c bé phËn chøc n¨ng cÊp cao h¬n. Tõ nh÷ng kÕt qu¶
ph©n tÝch kh«ng chØ ®-a ra nh÷ng gi¶i ph¸p, nh÷ng chiÕn l-îc mang tÇm vãc vÜ m« mµ cßn
®-a ra c¶ nh÷ng chiªn l-îc, s¸ch l-îc cho nÒn kinh tÕ cña mét quèc gia.
Do ®ã khi thùc tËp t¹i C«ng ty VËt T- C«ng NghiÖp Hµ Néi, ngoµi phÇn ®i s©u t×m hiÓu qu¸
tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n cña C«ng ty mµ em cßn cè g¾ng t×m hiÓu ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ
cña C«ng ty qua mét sè tµi liÖu ®-îc cung cÊp. §èi chiÕu víi nh÷ng g× ®· ®-îc häc vµ nghiªn
cøu em ®· chän ®Ò tµi "ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh
nghiÖp " th«ng qua B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 2000.
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
PhÇn 1
T×m hiÓu ®Æc ®IÓm t×nh h×nh chung cña
c«ng ty
I.
§Æc ®IÓm t×nh h×nh chung cña Doanh NghiÖp:
1. Giíi thiÖu chung vÒ doanh nghiÖp:
C«ng ty VËt t- C«ng nghiÖp Hµ Néi lµ mét doanh nghiÖp Nhµ N-íc tiÒn th©n lµ Tr¹m VËt tC«ng nghiÖp. N¨m 1975, Tr¹m VËt t- C«ng nghiÖp ®-îc chuyÓn tªn thµnh C«ng ty VËt t- Chuyªn
dông C«ng NghiÖp trùc thuéc Côc C«ng NghiÖp. Vµ ®Õn ngµy 10/6/92 theo quyÕt ®Þnh sè
1311/QD_UB cña Uû Ban Nh©n D©n Thµnh phè Hµ Néi, C«ng ty VËt t- C«ng NghiÖp Hµ Néi chÝnh
thøc thµnh lËp l¹i vµ ®-îc ®Æt d-íi sù qu¶n lý vµ chØ ®¹o trùc tiÕp cña Së C«ng NghiÖp Hµ Néi.
Víi nguån vèn kinh doanh ban ®Çu lµ: 1.160.653.000 ®ång
Trong ®ã:
-Vèn cè ®Þnh : 830.136.000 ®ång.
-Vèn l-u ®éng: 330.517.000 ®ång.
Theo nguån vèn:
-Vèn ng©n s¸ch Nhµ n-íc cÊp: 803.195.000 ®ång.
-Vèn doanh nghiÖp tù bæ sung: 357.136.000 ®ång.
Tr-íc nh÷ng nhu cÇu míi cña nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng, n¨m 1998, c«ng ty liªn kÕt víi c«ng ty
Chengpao - §µi Loan më 2 d©y chuyÒn s¶n xuÊt gia c«ng giÇy xuÊt khÈu ®i c¸c n-íc Ch©u ¢u vµ
Ch©u Mü latinh.
Trô së chÝnh (bé phËn kinh doanh) cña c«ng ty ®-îc ®Æt t¹i 18 NguyÔn Trung Trùc, bé phËn
s¶n xuÊt _ x-ëng s¶n xuÊt giÇy Kim S¬n ®-îc ®Æt t¹i 129D Tr-¬ng §Þnh.
2. NhiÖm vô s¶n xuÊt, kinh doanh:
Theo c¸c quyÕt ®Þnh cña UBND TP Hµ Néi vµ c¸c c¬ quan cã thÈm quyÒn, nhiÖm vô s¶n xuÊt
kinh doanh cña c«ng ty VËt t- C«ng NghiÖp Hµ Néi bao gåm:
Kinh doanh vËt t-, thiÕt bÞ bæ sung quy c¸ch ®Æc tr-ng cho c¸c ngµnh c¬ khÝ, kim khÝ, ®iÖn, cao
su ho¸, nhùa, thuû tinh, da dÖt, may, nhuém nh»m hoµn chØnh s¶n phÈm ®-a ra l-u th«ng phôc vô
ngµnh c«ng nghiÖp.
T©n trang, söa ch÷a m¸y mãc, thiÕt bÞ, phô tïng cña ngµnh c«ng nghiÖp.
Gia c«ng s¶n xuÊt ho¸ mü phÈm.
ChÕ biÕn n«ng s¶n vµ d-îc liÖu.
Kinh doanh vËt t- vËn t¶i.
Liªn doanh, liªn kÕt, lµm ®¹i lý, ®¹i diÖn vµ cho thuª v¨n phßng ®èi víi c¸c ®¬n vÞ trong vµ
ngoµi n-íc.
Gia c«ng, s¶n xuÊt vµ kinh doanh giµy v¶i xuÊt khÈu.
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Qua h¬n 10 n¨m thùc hiÖn ®-êng lèi ®æi míi cña §¶ng vµ Nhµ N-íc, c«ng ty ®· cã nh÷ng
b-íc tiÕn v-ît bËc. Tõ mét c«ng ty cung øng vËt t- ho¹t ®éng vµ qu¶n lý theo c¬ chÕ tËp trung bao
cÊp ®· chuyÓn thµnh mét c«ng ty s¶n xuÊt, kinh doanh ho¹t ®éng theo c¬ chÕ thÞ tr-êng cã ®Þnh
h-íng x· héi chñ nghÜa. Tõ mét c«ng ty nhá ho¹t ®éng kinh doanh ®¬n thuÇn ®· chuyÓn thµnh mét
c«ng ty võa s¶n xuÊt võa kinh doanh, qu¶n lý mét tµi s¶n lín cña Nhµ N-íc. Ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y (tõ 1998 2000) ®· cã nh÷ng b-íc ph¸t triÓn
®¸ng kÓ, hµng ho¸ s¶n xuÊt ra ngµy cµng ®¸p øng ®-îc c¸c yªu cÇu cña kh¸ch hµng. Sè l-îng lao
®éng cña c«ng ty ®Õn nay cã kho¶ng 700 ng-êi. Thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ng-êi cña c«ng ty trong
nh÷ng n¨m qua ngµy mét t¨ng gióp cho ®êi sèng cña ng-êi lao ®éng ngµy mét thay ®æi, t¹o lßng tin
cho mäi ng-êi ®Ó hä yªn t©m s¶n xuÊt. Víi sè vèn s½n cã ®-îc Nhµ n-íc cÊp, c«ng ty ®· ®-a vµo
s¶n xuÊt, kinh doanh vµ thu ®-îc kÕt qu¶ tèt so víi kÕ ho¹ch ®Ò ra.
Qua b¶ng sè liÖu ta thÊy ®-îc phÇn nµo sù cè g¾ng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt, kinh doanh cña
c«ng ty.
Mét sè chØ tiªu kinh tÕ tµI chÝnh chñ yÕu
ChØ tiªu
§V
1. Doanh thu
1000 ®
Doanh thu th-¬ng nghiÖp
Doanh thu c«ng nghiÖp
2. Lîi nhuËn.
3. ThuÕ thu nhËp doanh
nghiÖp
4. Tæng sè lao ®éng
Ng-êi
S¶n xuÊt c«ng nghiÖp
S¶n xuÊt th-¬ng nghiÖp
5. Thu nhËp b×nh qu©n
1000 ®
S¶n xuÊt c«ng nghiÖp
S¶n xuÊt th-¬ng nghiÖp
-
1998
29.179.800
29.179.800
118.500
180.596
1999
32.500.000
25.500.000
7.000.000
130.000
235.000
2000
42.250.000
32.890.000
9.360.000
169.000
304.200
530
500
30
720
678
42
700
658
42
550
600
600
750
650
800
3. Nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty tõ
n¨m 1992 ®Õn n¨m 2000.
a. ThuËn lîi:
ThuËn lîi lín cña c«ng ty lµ cã s½n c¬ së vËt chÊt t-¬ng ®èi nh- nhµ v¨n phßng lµm viÖc, nhµ
x-ëng s¶n xuÊt, ®Êt ®ai réng. V× vËy, c«ng ty kh«ng cÇn ph¶i ®Çu t- mua s¾m hay thuª ®Êt lµm n¬i
lµm viÖc, s¶n xuÊt, kinh doanh.
DiÖn tÝch ®Êt mµ c«ng ty sö dông ®Ó s¶n xuÊt, kinh doanh:
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
1 nhµ v¨n phßng 2 tÇng _Tæng diÖn tÝch sö dông 290 m2 t¹i 18 NguyÔn Trung Trùc.
1 nhµ kho t¹i 18 NguyÔn trung Trùc diÖn tÝch 154 m2.
1 cöa hµng t¹i 48 NguyÔn ThiÖp diÖn tÝch sö dông lµ 308 m2.
1 nhµ kho t¹i khu B¸i ¢n diÖn tÝch sö dông lµ 78 m2.
X-ëng s¶n xuÊt giµy Kim S¬n vµ mét cöa hµng t¹i 129D Tr-¬ng §Þnh, tæng diÖn tÝch sö dông
lµ:13.000 m2.
Bªn c¹nh ®ã, c«ng ty cã l-îng vËt t- kü thuËt tån kho, gi¸ rÎ cña thêi kú bao cÊp chuyÓn sang.
N¨m 1990, tæng sè kim lo¹i dù tr÷ lµ 336 tÊn, gi¸ trÞ lµ 2.016.940.000 ®.
N¨m 1991, tæng sè vËt t- dù tr÷ lµ 1.490 tÊn cã gi¸ trÞ lµ 6.495.826.000 ®.
Do ®ã, c«ng ty kh«ng nh÷ng gi÷ ®-îc vai trß dù tr÷, cung cÊp vµ bæ sung kim lo¹i quý hiÕm
cho nhu cÇu s¶n xuÊt cña ngµnh, cña thµnh phè mµ cßn b¸n ra hµng n¨m phôc vô mäi nhu cÇu cña
C«ng nghiÖp vµ TiÓu thñ c«ng nghiÖp ®ãng trªn ®Þa bµn thµnh phè vµ c¸c tØnh thµnh kh¸c trong c¶
n-íc. ChÝnh v× vËy, c«ng ty lu«n s½n cã mét thÞ tr-êng mua b¸n hµng ho¸ trong n-íc.
Ngoµi ra, c«ng ty cã ®éi ngò c¸n bé cã kinh nghiÖm trong c«ng t¸c qu¶n lý.
b. Khã kh¨n:
Do chøc n¨ng, nhiÖm vô cßn h¹n hÑp vÒ mÆt hµng còng nh- ph¹m vi kinh doanh (chØ ®-îc
phÐp kinh doanh hµng néi ®Þa) nªn quy m« s¶n xuÊt, kinh doanh cßn ch-a lín.
HÖ thèng kho tµng, nhµ x-ëng tuy réng nh-ng thêi gian sö dông l©u cÇn ph¶i c¶i t¹o, ®-êng
x¸, ®iÖn, cÊp tho¸t n-íc t¹i khu vùc thuéc c«ng ty cßn kÐm, vÞ trÝ ®Þa lý t¹i c¸c khu vùc c«ng ty qu¶n
lý kh«ng cã -u thÕ vÒ kinh doanh, s¶n xuÊt. V× vËy, lµm ¶nh h-ëng lín ®Õn c«ng t¸c ®Çu t- víi quy
m« lín. ChÝnh v× lÏ ®ã, viÖc t×m kiÕm ®èi t¸c ®Çu t- vµ c¸c ph-¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu
qu¶ ®Òu gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n.
C¸n bé CNV hÇu nh- biÕt hoÆc biÕt kh«ng thµnh th¹o ngo¹i ng÷ ®Ó giao tiÕp kinh doanh.
Ch-a biÕt vËn dông thµnh th¹o th«ng tin khoa häc vµo s¶n xuÊt, kinh doanh nhÊt lµ lÜnh vùc tin
häc.
HÖ thèng dÞch vô vÒ nghiªn cøu, t- vÊn, cöa hµng cßn h¹n chÕ.
Ch-a x¸c ®Þnh ®-îc mét hÖ thèng th«ng tin vµ xö lý th«ng tin hoµn chØnh.
Ch-a cã thÞ tr-êng mua b¸n ë n-íc ngoµi.
4. C¬ cÊu tæ chøc Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty:
§Ó thùc hiÖn tèt nhiÖm vô vµ c¸c chøc n¨ng ®-îc Nhµ n-íc giao, c«ng ty tæ chøc Bé m¸y qu¶n
lý theo kiÓu trùc tuyÕn_ chøc n¨ng. Ban gi¸m ®èc trùc tiÕp qu¶n lý ®iÒu hµnh.
a. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty ®-îc h×nh thµnh nh- sau:
1. Ban Gi¸m ®èc.
2. C¸c phßng nghiÖp vô: Phßng kÕ ho¹ch
Phßng kinh doanh_ xuÊt nhËp khÈu
Phßng tæ chøc_ hµnh chÝnh
Phßng tµi vô
Phßng b¶o vÖ
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
C¸c ph©n x-ëng vµ tæ s¶n xuÊt: Ph©n x-ëng c¾t
Ph©n x-ëng may
Ph©n x-ëng gß
Ph©n x-ëng ®ãng gãi
b. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña tõng bé phËn.
Ban Gi¸m §èc:
Gi¸m §èc c«ng ty:
Phô tr¸ch chung toµn c«ng ty, c«ng t¸c ®èi ngo¹i, c«ng t¸c §¶ng. X©y dùng kÕ ho¹ch, s¶n xuÊt
– kinh doanh, c«ng t¸c ®Çu t- toµn c«ng ty. Lµ chñ tÞch héi ®ång l-¬ng. Trùc tiÕp phô tr¸ch c¸c
phßng: tæ chøc hµnh chÝnh vµ tµi vô. Ký kÕt hîp ®ång kinh tÕ, thanh lý hîp ®ång trong s¶n xuÊt, kinh
doanh cña toµn c«ng ty
Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch s¶n xuÊt:
Trùc tiÕp ®iÒu hµnh t¹i x-ëng giµy Kim S¬n _ 129D Tr-¬ng §Þnh theo c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt
hµng quý, hµng n¨m ®· thèng nhÊt trong Ban Gi¸m ®èc. §¶m b¶o an toµn, hiÖu qu¶ ®óng chÕ ®é
chÝnh s¸ch. X©y dùng vµ cñng cè c«ng t¸c qu¶n lý c¸c mÆt ®-a vµo nÒ nÕp, æn ®Þnh. Trùc tiÕp ký
duyÖt, chi c¸c chi phÝ s¶n xuÊt, ®Þnh møc tiÒn l-¬ng, nguyªn vËt liÖu thuéc ph¹m vi s¶n xuÊt cña
x-ëng giµy. Lµ chñ tÞch Héi ®ång kû luËt cña c«ng ty. Trùc tiÕp phô tr¸ch phßng b¶o vÖ.
Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kinh doanh:
Trùc tiÕp tæ chøc ®iÒu hµnh c«ng t¸c kinh doanh cña c«ng ty ®¶m b¶o hoµn thµnh c¸c chØ tiªu
kÕ ho¹ch cña Së giao vÒ doanh thu, nép ng©n s¸ch vµ ®óng chÕ ®é chÝnh s¸ch ph¸p luËt. B¶o ®¶m an
toµn vèn kinh doanh cña c«ng ty. Trùc tiÕp chØ ®¹o hai phßng: phßng kÕ ho¹ch vµ phßng kinh doanh
xuÊt nhËp khÈu. Trùc tiÕp ký duyÖt ph-¬ng ¸n kinh doanh, c¸c chi phÝ trong kinh doanh b¶o ®¶m
hiÖu qu¶, an toµn, tiÕt kiÖm, ®óng chÕ ®é, chÝnh s¸ch. Lµ chñ tÞch Héi ®ång thi ®ua cña c«ng ty.
C¸c phßng ban, ph©n x-ëng, tæ s¶n xuÊt:
Phßng kÕ ho¹ch:
Lµ phßng nghiÖp vô tham m-u cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c x©y dùng vµ chØ ®¹o thùc hiÖn kÕ
ho¹ch s¶n xuÊt, kinh doanh, kÕ ho¹ch ng¾n - trung - dµi h¹n.T×m ®èi t¸c ®Çu t- _ liªn doanh, liªn kÕt
ph¸t triÓn l©u dµi. Phßng cã nhiÖm vô ®Çu t- phèi hîp vµ ®«n ®èc c¸c phßng nghiÖp vô kh¸c x©y
dùng kÕ ho¹ch theo chøc n¨ng c«ng ty, tæng hîp thµnh kÕ ho¹ch thèng nhÊt trong c«ng ty. Bªn c¹nh
viÖc x©y dùng kÕ ho¹ch ®Çu t-, ®Ò ra c¸c yªu cÇu cô thÓ ®Ó thùc hiÖn kÕ ho¹ch ®ã, phßng kÕ ho¹ch
cßn kiªm nhiÖm thªm c«ng t¸c kinh doanh, thùc hiÖn nhiÖm vô nh- c¸c phßng kinh doanh kh¸c.
Hµng th¸ng, quý, n¨m phßng ph¶i cã ph-¬ng ¸n b¸o c¸o theo quy ®Þnh cña ngµnh vÒ c«ng t¸c kÕ
ho¹ch, thùc hiÖn chÕ ®é b¸o c¸o gi¸m ®èc vÒ kÕ ho¹ch thùc hiÖn.
Phßng kinh doanh - xuÊt nhËp khÈu:
Gióp phã gi¸m ®èc kinh doanh trong viÖc t×m thÞ tr-êng tiªu thô trong vµ ngoµi n-íc. Khai
th¸c nguån hµng, ký kÕt hîp ®ång vµ thùc hiÖn hiÖu qu¶. NhËp vËt t-, ho¸ chÊt, m¸y mãc thiÕt bÞ cho
s¶n xuÊt vµ xuÊt b¸n vËt t- qu¶ng c¸o vµ b¸n c¸c s¶n phÈm cña c«ng ty. Kinh doanh tæng hîp c¸c
lo¹i vËt t-, dÞch vô ®Ó t¹o ra lîi nhuËn nh-ng ph¶i ®¶m b¶o an toµn vÒ vèn, ®¶m b¶o kinh doanh
®óng ph¸p luËt vµ kÕ ho¹ch kinh doanh cña c«ng ty. Thùc hiÖn chÕ ®é b¸o c¸o gi¸m ®èc vÒ kÕ ho¹ch
thùc hiÖn theo th¸ng, quý, n¨m.
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Phßng tµi vô:
ChÊp hµnh chÕ ®é tµi chÝnh kÕ to¸n theo ®óng quy ®Þnh cña Nhµ n-íc. Qu¶n lý vèn quü, thùc
hiÖn viÖc b¸o c¸o víi cÊp trªn ®Çy ®ñ. §¶m b¶o vèn vay kinh doanh cho c¸c phßng kinh doanh.
Qu¶n lý c¸c hîp ®ång kinh tÕ cña c¸c phßng kinh doanh. Thùc hiÖn thanh to¸n thu nép ng©n s¸ch
víi c¸c c¬ quan Nhµ n-íc vµ c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ kh¸c cã quan hÖ hîp ®ång kinh tÕ. Qu¶n lý viÖc chi
vµ c¸c kho¶n thanh to¸n cña quü c«ng ty theo ®óng chÕ ®é vµ chÝnh s¸ch hiÖn hµnh.
Phßng tæ chøc hµnh chÝnh.
X©y dùng ph-¬ng ¸n tæ chøc bè trÝ c¸n bé c«ng nh©n viªn thuéc c¸c phßng trong c«ng ty. X©y
dùng ph-¬ng ¸n tuyÓn dông, ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc. Thùc hiÖn c¸c chÕ ®é
chÝnh s¸ch ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc theo quy ®Þnh cña Nhµ n-íc nh-: vÒ h-u, vÒ mÊt søc,
tai n¹n èm ®au, chÕ ®é BHXH, BHYT. Qu¶n lý hå s¬, bæ sung hå s¬ thùc hiÖn c«ng t¸c b¶o mËt.
Thùc hiÖn c«ng t¸c v¨n th-, ®¸nh m¸y v¨n phßng phÈm trang bÞ hµnh chÝnh, tiÕp kh¸ch, giao dÞch
cña toµn c«ng ty. Th-êng trùc c«ng t¸c khen th-ëng, kû luËt, thi ®ua trong c«ng ty. Thùc hiÖn b¸o
c¸o ®Þnh kú theo yªu cÇu cña cÊp trªn.
Phßng b¶o vÖ:
Th-êng trùc kiÓm so¸t ng-êi, hµng ho¸ vµo thuéc c«ng ty (trong c¸c khu vùc). TuÇn tra b¶o vÖ
tµi s¶n c«ng ty 24/24 h. KiÓm so¸t viÖc xuÊt nhËp khÈu hµng ra vµo kho, cã ghi sæ ®¨ng kÝ theo dâi,
chØ ®¹o tæ chøc ng¨n ngõa vµ lËp biªn b¶n xö lý c¸c vô g©y mÊt an ninh trong c«ng ty.
C¸c ph©n x-ëng s¶n xuÊt:
Tæ chøc s¶n xuÊt theo nhiÖm vô kÕ ho¹ch c«ng ty giao, b¶o ®¶m n¨ng suÊt, chÊt l-îng ®óng
tiÕn ®é, an toµn cho ng-êi lao ®éng vµ m¸y mãc thiÕt bÞ. §¶m b¶o néi quy, kû luËt, an toµn vÖ sinh
lao ®éng.
c. Mèi quan hÖ gi÷a c¸c bé phËn:
Mèi quan hÖ gi÷a c¸c phßng ban lµ mèi quan hÖ ngang cÊp. Phèi hîp tæ chøc thùc hiÖn c¸c quy
®Þnh cña Nhµ n-íc vµ thùc hiÖn nhiÖm vô cña c«ng ty. Mçi phßng ban cã chøc n¨ng riªng, c¸c
phßng ban kh¸c cã liªn quan ®Õn nghiÖp vô ph¶i phèi hîp vµ tu©n thñ h-íng dÉn vÒ nghiÖp vô
chuyªn m«n theo dóng chøc n¨ng. Khi sù phèi hîp ngang kh«ng ®-îc thùc hiÖn th× c¸c c¸n bé phô
tr¸ch phßng ban ph¶i b¸o c¸o víi ban Gi¸m ®èc xem xÐt vµ gi¶i quyÕt.
M« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty nh- sau:
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Gi¸m ®èc
Pg® kinh doanh
Pg® s¶n xuÊt
Phßng tµI vô
Phßng tæ chøc
hµnh chÝnh
Phßng B¶o vÖ
Phßng kÕ ho¹ch
Ph©n x-ëng c¾t
Phßng kinh
Doanh_XNK
Ph©n x-ëng May
Ph©n x-ëng gß
Ph©n x-ëng ®ãng
gãi
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
PhÇn II
Ph©n tÝch tµi chÝnh cña
c«ng ty vËt t- c«ng nghiÖp hµ néi
§Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c Doanh nghiÖp ph¶i cã mét khèi l-îng nhÊt ®Þnh vÒ
vèn tiÒn tÖ. Do ®ã viÖc tæ chøc huy ®éng vèn ®Ó ®¶m b¶o cho nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh, viÖc
qu¶n lý vµ sö dông hiÖu qu¶ c¸c lo¹i vèn ®ã lµ mét trong nh÷ng ho¹t ®éng tµi chÝnh cña Doanh
nghiÖp vµ kÕt qu¶ nµy t¸c ®éng tÝch cùc (hoÆc tiªu cùc) ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt.Ng-îc l¹i kÕt qu¶
ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh l¹i t¸c ®éng cã tÝnh chÊt quyÕt ®Þnh ®Õn ho¹t ®éng TC . Tõ ®ã cho
thÊy cÇn ph¶i tiÕn hµnh ph©n tÝch t×nh h×nh TC cña DN. Vµ c«ng cô chñ yÕu ®Ó ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t
t×nh h×nh tµi chÝnh cña DN lµ B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n.
D-íi ®©y lµ BC§KT cña C«ng ty VËt T- C«ng NghiÖp Hµ Néi n¨m 2000.
C«ng ty vËt t- c«ng nghiÖp hµ néi
MÉu B 01- DN
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2000
§¬n vÞ tÝnh: ®ång
Tµi s¶n
(1)
Sè ®Çu n¨m
(2)
8.498.730.169
Sè cuèi kú
(3)
10.721.330.406
1.821.514.722
1.770.297.622
103.821.152
40.445.015
1.717.693.570
1.729.852.607
1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
2.553.689.422
3.802.883.479
2.Tr¶ tr-íc cho ng-êi b¸n
1.197.413.160
1.798.297.922
4.Ph¶i thu néi bé
340.076.783
173.122.716
_Vèn KD ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
340.076.783
173.122.716
A.TSL§ vµ ®Çu t- ng¾n h¹n
I.TiÒn
1.TiÒn mÆt t¹i quü(c¶ ng©n phiÕu)
2.TiÒn göi ng©n hµng
3.TiÒn ®ang chuyÓn
II.C¸c kho¶n ®Çu t- TC ng¾n h¹n
1.§Çu t- chøng kho¸n ng¾n h¹n
2.§Çu t- ng¾n h¹n kh¸c
3.Dù phßng gi¶m gi¸ §T ng¾n h¹n
III.C¸c kho¶n ph¶i thu
3.ThuÕ GTGT ®-îc khÊu trõ
_Ph¶i thu néi bé kh¸c
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
5.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
85.690.252
73.850.935
2.389.387.044
3.102.877.732
106.076.589
255.784.848
15.798.719
13.937.000
6.Hµng ho¸ tån kho
1.195.880.536
1.768.419.932
7.Hµng göi ®i b¸n
1.071.631.200
984.735.452
110.958.786
99.992.181
68.321.352
85.478.181
6.Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi
IV.Hµng tån kho
1.Hµng mua ®ang ®i trªn ®-êng
2.Nguyªn liÖu, vËt liÖu tån kho
3.C«ng cô, dông cô trong kho
4.Chi phÝ SXKD dë dang
5.Thµnh phÈm tån kho
8.Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
1.T¹mV.Tµi
øng s¶n l-u ®éng kh¸c
2.Chi phÝ tr¶ tr-íc
3.Chi phÝ chê kÕt chuyÓn
4.Tµi s¶n thiÕu chê xö lý
5. C¸c kho¶n thÕ chÊp, ký c-îc,
ký quü ng¾n h¹n
80.458.592
13.880.194
16.620.000
14.514.000
19.583023.638
19.583.023.638
19.583.023.638
21.707.713.279
(2.124.689.641)
18.807.974.349
18.807.974.349
18.807.974.349
21.707.713.279
(2.899.738.930)
sù nghiÖp
1.Chi VI.Chi
sù nghiÖp
n¨m tr-íc
2.Chi sù nghiÖp n¨m nay
B.TSC§ Vµ®Çu t- dµi h¹n
I.Tµi s¶n cè ®Þnh
1.Ta× s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
_Nguyªn gi¸
_Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
2.Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh
_Nguyªn gi¸
_Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
3.Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh
_Nguyªn gi¸
_Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
II.C¸c kho¶n ®Çu t- TC dµi h¹n
1.§Çu t- chøng kho¸n dµi h¹n
2.Gãp vèn liªn doanh
3.§Çu t- dµi h¹n kh¸c
4.Dù phßng gi¶m gi¸ §T dµih¹n
III.Chi phÝ XDCB dë dang
IV.C¸c kho¶n ký quü, ký c-îc
dµi h¹n
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Tæng céng tµi s¶n
Nguån vèn
28.081.753.807
29.629.296.936
Sè ®Çu n¨m
6.421.371.567
Sè cuèi kú
6.962.560.451
5.822.452.847
2.777.985.712
6.223.532.621
3.069.373.161
2.108.278.185
2.149.293.292
5.ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN
6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
7.Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé
394.131.766
438.300.750
485.955.700
461.300.890
8.C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
112.756.434
117.609.578
589.918.720
589.918.720
739.027.830
739.027.830
21.660.382.240
22.666.736.485
21.647.147.513
21.432.311.640
22.658.880.085
22.472.231.660
84.835.553
17.637.595
130.000.320
169.010.830
13.234.727
7.856.400
13.234.727
7.856.400
28.081.753.807
29.629.296.936
A.Nî
ph¶i
tr¶
I.Nî ng¾n
h¹n
1.Vay ng¾n h¹n
2.Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶
3.Ph¶i tr¶ cho ng-êi b¸n
4.Ng-êi mua tr¶ tiÒn tr-íc
II.Nî dµi h¹n
1.Vay dµi h¹n
2.Nî dµi h¹n
III.Nî kh¸c
1.Chi phÝ ph¶i tr¶
2.Tµi s¶n thõa chê xö lý
B.Nguån
I.Nguån
vèn quü vèn chñ së h÷u
1.Nguån vèn kinh doanh
2.Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
3.Chªnh lÖch tû gi¸
4.Quü ®Çu t- ph¸t triÓn
5.Quü dù phßng tµi chÝnh
6.L·i ch-a ph©n phèi
7.Nguån vèn ®Çu t- XDCB
kinh
phÝ,mÊt
quüviÖc
kh¸c
1.QuüII.Nguån
dù phßng vÒ
trî cÊp
lµm
2.Quü khen th-ëng vµ phóc lîi
3.Quü qu¶n lý cña cÊp trªn
4.Nguån kinh phÝ sù nghiÖp
5.Nguån kinh phÝ SN n¨m tr-íc
6.Nguån kinh phÝ SN n¨m nay
7.Nguån KP ®· h×nh thµnh TSC§
Tæng céng nguån vèn
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
I.KiÓm tra b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (M· sè B 01-DN) lµ mét b¸o c¸o tµi chÝnh chñ yÕu, ph¶n ¸nh tæng qu¸t
t×nh h×nh tµi s¶n cña DN theo 2 c¸ch ®¸nh gi¸: Tµi s¶n vµ nguån h×nh thµnh cña tµi s¶n t¹i thêi ®iÓm
lËp b¸o c¸o.
Theo quy ®Þnh hiÖn hµnh, BC§KT cã thÓ kÕt cÊu ngang, theo h×nh thøc nµy nã ®-îc chia lµm
hai bªn : bªn tr¸i ph¶n ¸nh tµi s¶n, bªn ph¶i ph¶n ¸nh nguån vèn hoÆc kÕt cÊu däc, nghÜa lµ gåm hai
phÇn: phÇn tµi s¶n vµ phÇn nguån vèn.
1. KiÓm tra kh¸i qu¸t BC§KT:
Tõ nh÷ng quy ®Þnh cña Bé Tµi ChÝnh, ®èi chiÕu víi BC§KT cña Cty VËt T- C«ng NghiÖp Hµ
Néi cho thÊy:
C«ng ty ®· sö dông ®óng theo mÉu BC§KT do Bé Tµi ChÝnh ph¸t hµnh.
KÕt cÊu cña BC§KT cña C«ng ty lµ kÕt cÊu däc gåm hai phÇn:
PhÇn Tµi s¶n: ph¶n ¸nh toµn bé gi¸ trÞ tµi s¶n hiÖn cã cña Cty bao gåm TSL§, §TNH (Lo¹i A)
vµ TSC§, §TDH (Lo¹i B).
§Çu n¨m 2000: Tæng Tµi s¶n = 28.081.753.807
Cuèi n¨m 2000: Tæng Tµi s¶n = 29.029.292.936
PhÇn Nguån vèn: ph¶n ¸nh nguån h×nh thµnh cña Tµi s¶n bao gåm Nî ph¶i tr¶ (Lo¹i A) vµ
Nguån vèn chñ së h÷u(Lo¹i B).
2. KiÓm tra kü thuËt lËp b¶ng:
Thêi ®iÓm lËp BC§KT cña Cty lµ ngµy 31 th¸ng12 n¨m 2000, do ®ã cã thÓ thÊy C«ng ty ®·
hoµn tÊt viÖc ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp vµ ghi sæ kÕ to¸n chi tiÕt, tiÕn hµnh kho¸ sæ kÕ to¸n, kiÓm tra
®èi chiÕu sè liÖu kÕ to¸n gi÷a c¸c sæ s¸ch cã lliªn quan ®¶m b¶o khíp trïng (®iÒu nµy còng ®óng
trªn thùc tÕ)
Sè ®Çu n¨m cña BC§KT n¨m 2000 cu¨ Cty ®-îc lÊy tõ " sè cuèi kú" cña BCDKT ngµy 31
th¸ng 12 n¨m 1999,
Sè d- cuèi kú c¸c tµi kho¶n ®-îc lÊy trªn sæ c¸i c¸c tµi kho¶n ®Ó vµo c¸c chØ tiªu cã liªn quan
trªn BC§KT.
3. KiÓm tra tÝnh chÝnh x¸c cña nguån:
Tõ sè liÖu c¸c chØ tiªu trªn BC§KT, ta tiÕn hµnh céng däc thaeo tõng lo¹i tµi s¶n vµ nguån vèn
th× cã thÓ thÊy sè liÖu tÝnh to¸n cña Cty lµ hoµn toµn chÝnh x¸c. Hay BC§KT cña Cty ®¶m b¶o quan
hÖ c©n ®èi, cã nghÜa lµ :
Tæng tµi s¶n = Tæng Nguån vèn
Hay TSL§ Vµ §TNH +TSC§ vµ §TDH = Nî ph¶i tr¶ + NVCSH
§Çu n¨m:
8.498.730.169 + 19.583.023.638 =6.421.371.567 +21.660.382.240
28.081.753.807 = 28.081.752.807
Cuèi n¨m:
10.721.330.406 + 18.807.974.349 = 6.962.560.451 + 22.666.736.485
29.629.296.936 =29.629.296.936
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
II.
Néi dung ph©n tÝch:
Ph©n tÝch chung t×nh h×nh Tµi chÝnh cña Cty:
1. §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t:
§Ó ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh TC cña Cty th«ng qua c¸c chØ tiªu trªn BC§KT, ta cã thÓ tiÕn
hµnh ph©n tÝch theo chiÒu ngang vµ ph©n tÝch theo chiÒu däc. TiÕn hµnh ph©n tÝch theo chiÒu ngang
th«ng qua viÖc so s¸nh gi÷a sè suèi kú víi sè ®Çu n¨m cña tõng chØ tiªu ta sÏ biÕt møc ®é biÕn ®éng
t¨ng, gi¶m cña tõng chØ tiªu, qua ®ã mµ rót ra ®-îc nh÷ng kÕt luËn cÇn thiÕt cho c«ng t¸c qu¶n lý;
cßn khi ph©n tÝch theo chiÒu däc th«ng qua viÖc so s¸nh tû träng cña tõng chØ tiªu chiÕm trong tæng
sè cho phÐt ta nghiªn cøu ®-îc kÕt cÊu cña tõng lo¹i tµi s¶n, kÕt cÊu cña Nguån vèn vµ qua ®ã rót ra
c¸c kÕt luËn cÇn thiÕt vÒ viÖc ph©n bæ Nguån vèn còng nh- ph©n bæ vèn sao cho phï hîp víi yªu cÇu
cña qu¶n lý SXKD cña Cty.
Tõ sè liÖu cña BC§KT cña Cty VËt T- C«ng NghiÖp Hµ Néi ta lËp b¶ng ph©n tÝch sau:
C«ng ty vËt t- c«ng nghiÖp hµ néi
MÉu B 01- DN
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2000
§¬n vÞ tÝnh: ®ång
Tµi s¶n
(1)
Tû träng
Chªnh lÖch
tõng lo¹i
Sè ®Çu n¨m Sè cuèi kú
%
TiÒn
®n
Ck
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
8.498.730.169 10.721.330.406 +2.222.600.237 26,152 30,264 36,185
A.TSL§ vµ ®Çu t- ng¾n h¹n
1.821.514.722 1.770.297.622
-51.217.100
-2,811
6,486 5,975
40.445.015
-63.376.137
-61,043
0,370 0,137
1.717.693.570 1.729.852.607
+12.159.037
-61,043
6,117 5,838
1.249.194.05 +48,917
7
1.197.413.160 1.798.297.922 +600.884.762 50,181
9,094 12,835
I.TiÒn
1.TiÒn mÆt t¹i quü(c¶ ng©n phiÕu)
2.TiÒn göi ng©n hµng
103.821.152
3.TiÒn ®ang chuyÓn
II.C¸c kho¶n ®Çu t- TC ng¾nh¹n
1.§Çu t- chøng kho¸n ng¾n h¹n
2.§Çu t- ng¾n h¹n kh¸c
3.Dù phßng gi¶m gi¸ §T ng¾n h¹n
III.C¸c kho¶n ph¶i thu
1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
2.Tr¶ tr-íc cho ng-êi b¸n
2.553.689.422 3.802.883.479
4,264 6,069
3.ThuÕ GTGT ®-îc khÊu trõ
4.Ph¶i thu néi bé
340.076.783
173.122.716
-166.954.067
-49,093
1,211 0,584
_Vèn KD ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
340.076.783
173.122.716
-166.954.067
-49,093
1,211 0,584
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
_Ph¶i thu néi bé kh¸c
5.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
85.690.252
73.850.935
-11.839.317
-13,816
0,305 0,249
2.389.387.044 3.102.877.732 +713.490.688
29,86
8,509 10,472
6.Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi
IV.Hµng tån kho
1.Hµng mua ®ang ®i trªn ®-êng
106.076.589
255.784.848
+149.708..25
9
+14,11
0,378 0,863
15.798.719
13.937.000
-1.861.719
-11,783
0,056 0,047
6.Hµng ho¸ tån kho
1.195.880.536 1.768.419.932 +572.539.396 +47,875
4,259 5,968
7.Hµng göi ®i b¸n
1.071.631.200
984.735.452
-86.895.748
-8,108
3,816 3,324
110.958.786
99.992.181
-10.966.605
9,91
0,395 0,337
80.458.592
13.880.194
85.478.181
+5.019.589
-13.880.194
16.620.000
14.514.000
19.583023.638
19.583.023.638
19.583.023.638
21.707.713.279
(2.124.689.641)
18.807.974.34
18.807.974.349
18.807.974.349
21.707.713.279
90
(2.899.738.93
0)
2.Nguyªn liÖu, vËt liÖu tån kho
3.C«ng cô, dông cô trong kho
4.Chi phÝ SXKD dë dang
5.Thµnh phÈm tån kho
8.Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
1.T¹mV.Tµi
øng s¶n l-u ®éng kh¸c
2.Chi phÝ tr¶ tr-íc
3.Chi phÝ chê kÕt chuyÓn
4.Tµi s¶n thiÕu chê xö lý
5. C¸c kho¶n thÕ chÊp, ký c-îc,
ký quü ng¾n h¹n
+6,238 0,287 0,288
0,049
-2.106.000 +12,617 0,059 0,049
nghiÖp
1.Chi VI.Chi
sù nghiÖpsùn¨m
tr-íc
2.Chi sù nghiÖp n¨m nay
B.TSC§ Vµ®Çu t- dµi h¹n
I.Tµi s¶n cè ®Þnh
1.Ta× s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
_Nguyªn gi¸
_Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
2.Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh
_Nguyªn gi¸
_Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
3.Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh
_Nguyªn gi¸
_Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
II.C¸c kho¶n ®Çu t- TC dµi h¹n
1.§Çu t- chøng kho¸n dµi h¹n
2.Gãp vèn liªn doanh
3.§Çu t- dµi h¹n kh¸c
4.Dù phßng gi¶m gi¸ §T dµih¹n
III.Chi phÝ XDCB dë dang
+775.049.289
-3,957
+775.049.289
-3,957
+775.049.289
-3,957
0
(+775.049.289 (36,478)
)
69,736 63,815
69,736 63,815
69,736 63,815
77,302 73,264
(7,566) (9,787)
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
IV.C¸c kho¶n ký quü, ký c-îc
dµi h¹n
Tæng céng tµi s¶n
Nguån vèn
A.Nî
ph¶i
tr¶
I.Nî ng¾n
h¹n
1.Vay ng¾n h¹n
28.081.753.807 29.629.296.936 +1.547.543.129 +5,5108
Sè ®Çu
n¨m
Sè cuèi
kú
Chªnh lÖch
%
TiÒn
100
100
Tû träng
tõng lo¹i
®n
Ck
6.421.371.567 6.962.560.451 +541.188.884
8,427 22,867 23,499
5.822.452.847 6.223.532.621 +401.079.774
2.777.985.712 3.069.373.161 +231.387.499
+6,888 20,733 21,004
+8,329 9,892 10,359
2.Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶
3.Ph¶i tr¶ cho ng-êi b¸n
4.Ng-êi mua tr¶ tiÒn tr-íc
5.ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN
6.Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
7.Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé
8.C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
394.131.766
438.300.750
485.955.700
401.300.890
+91.823.934
+36.999.860
23,297
+8,441
1,404
1,561
1,640
1,354
112.756.434
117.609.578
+4.853.144
4,304
0,401
0,396
II.Nî dµi h¹n
1.Vay dµi h¹n
2.Nî dµi h¹n
III.Nî kh¸c
1.Chi phÝ ph¶i tr¶
2.Tµi s¶n thõa chê xö lý
21.660.382.240 22.666.736.485 +1.006.354.245 4,646 77,133 76,501
B.Nguån
vèn
chñ
së
I.Nguån vèn quü
21.647.147.513 22.658.880.085 +1.011.732.572 4,673 77,086 76,475
h÷u
1.Nguån
vèn kinh doanh
21.432.311.640 22.472.231.660 +1.039.920.020 +4,852 76,560 75,618
2.Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
3.Chªnh lÖch tû gi¸
4.Quü ®Çu t- ph¸t triÓn
5.Quü dù phßng tµi chÝnh
6.L·i ch-a ph©n phèi
7.Nguån vèn ®Çu t- XDCB
phÝ,
quü
kh¸c
1.QuüII.Nguån
®ù phßngkinh
vÒ trî
cÊp
mÊt
viÖc lµm
2.Quü khen th-ëng vµ phóc lîi
1.Quü qu¶n lý cña cÊp trªn
2.Nguån kinh phÝ sù nghiÖp
3.Nguån kinh phÝ SN n¨m tr-íc
84.835.553
15.576.532
130.000.320
17.637.595
23.610.141
169.010.830
-67.197.958 -79,209
+8.033.609 +51,575
+39.610.510 +30,008
.
0,063 0,286
0,054
0,09
0,463 0,570
13.234.727
7.856.400
-5.378.327
-40,637
0,047
0,027
13.234.727
7.856.400
-5.378.327
-40,637
0,047
0,027
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
4.Nguån kinh phÝ SN n¨m nay
5.Nguån KP ®· h×nh thµnh TSC§
Tæng céng nguån vèn
28.081.753.807 29.629.296.936 +1.547.543.129 +5,5108
100
100
1.1.
Ph©n tÝch theo chiÒu ngang:
C¨n cø vµo c¸c sè liÖu ®· ph¶n ¸nh ë trªn BC§KT ta cã thÓ ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh TC
cña C«ng ty VËt T- C«ng NghiÖp Hµ Néi nh- sau:
a. XÐt vÒ Tµi s¶n:
So víi ®Çu n¨m, tæng tµi s¶n cuèi kú cña Cty t¨ng 1.547.543.129 (®) víi tû lÖ t¨ng t-¬ng øng
lµ5,51 (%)
Ph¶n ¸nh ë trong kú cho thÊy, C«ng ty ®· t¨ng vÒ quy m« tµi s¶n. Dùa vµo sè liÖu chi tiÕt, viÖc
t¨ng quy m« Tµi s¶n lµ do TSL§ vµ §TNH t¨ng.
XÐt vÒ TSL§ vµ §TNH:
So víi ®Çu n¨m, TSL§ vµ §TNH cña Cty t¨ng 2.222.600.237(®) víi tû lÖ t¨ng t-¬ng øng lµ
26,152(%) vµ nã chiÕm 143,62(%) (= 2.222.600.237 x 100) trong tæng sè t¨ng
1.547.543.129
trong tæng sè t¨ng cña tµi s¶n.
Trong TSL§ vµ §TNH, kho¶n t¨ng nhiÒu nhÊt lµ c¸c kho¶n ph¶i thu víi møc t¨ng lµ
1.671.285.435 (®), t¬ng øng tû lÖ t¨ng l¯ 40,012 (%). Trong “ C²c kho°n ph°i thu” kho°n t¨ng
chÝnh l¯ kho°n “Ph°i thu cða kh²ch h¯ng” t¨ng 1.249.194.057 (®), tû lÖ t¨ng lµ 48,917 (%). §èi
chiÕu víi “Så chi thanh to²n víi ngêi mua” (l¯ så ®îc Cty më ®Ó theo dái nh÷ng kh²ch h¯ng quen
thuéc, th-êng xuyªn mua hµng cña Cty) th× cã Cty GiÇy Ngäc Hµ víi sè nî lµ:
§Çu n¨m : 1.006.973.900 (®) chiÕm 39,432 (%) trong tæng sè kh¸ch hµng nî
Cuèi n¨m : 1.213.439.700 (®) chiÕm 31,908 (%) t¨ng 206.465.80 (®)
Trong nh÷ng kh¸ch hµng quen thuéc cña Cty th× Cty GiÇy Ngäc Hµ cã sè nî nhiÒu nhÊt. MÆt hµng
Cty GiÇy Ngäc Hµ th-êng mua cña Cty lµ c¸c lo¹i cao su SVR-3L, cao su SVR -5L , keo c«ng
nghiÖp v.v…Sè nî cña Cty GiÇy Ngäc Hµ t¨ng lªn chñ yÕu lµ do trong n¨m Cty b¸n cho Cty GiÇy
Ngäc Hµ mét sè m¸y c¾t (phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt giÇy) víi trÞ gi¸ lµ 378.980.000 (®), Cty
GiÇy Ngäc Hµ ®· thanh to¸n cho Cty 172.514.200 (®). Nh÷ng mÆt hµng kh¸c trong n¨m Cty GiÇy
Ngäc Hµ tiÕp tôc mua nh-ng ®Òu ®· thanh to¸n ngay hoÆc thanh to¸n trong mét thêi gian ng¾n.
Ngoµi Cty GiÇy Ngäc Hµ cßn cã mét sè kh¸ch hµng kh¸c nî Cty víi c¸c kho¶n nh- sau:
Nhµ M¸y §iÖn C¬ Thèng NhÊt nî:
§Çu n¨m: 865.181.372 chiÕm 33,879 (%)
Cuèi n¨m:794.131.766 chiÕm 20,882 (%)
Nhµ m¸y VËt T- Khoa Häc Kü ThuËt nî :
§Çu n¨m: 215.234.880 chiÕm 8,428 (%)
Cuèi n¨m:286.639.750 chiÕm 7,537 (%)
Nhµ M¸y C¬ KhÝ Nam Hång nî:
§Çu n¨m: 149.293.292 chiÕm 5,846 (%)
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Cuèi n¨m: 108.278.185 chiÕm 2,847 (%)
Cty GiÇy Th-îng §×nh nî:
§Çu n¨m: 121.302.280 chiÕm 4,75 (%)
Cuèi n¨m:127.961.179 chiÕm 3,364 (%)
Cty GiÇy Th¨ng Long nî :
§Çu n¨m: 84.803.239 chiÕm 3,32 (%)
Cuèi n¨m:36.803.239 chiÕm 0,967 (%)
Trung T©m D÷ LiÖu VËt T- nî :
§Çu n¨m: 110.900.459 chiÕm 4,342 (%)
Cuèi n¨m:739.830.459 chiÕm 19,454 (%)
Ngo¯i kho°n “Ph°i thu cða kh²ch h¯ng” th× kho°n “Tr° trøoc cho ngêi b²n” cñng t¨ng lªn
600.884.762 (®) víi tû lÖ t¨ng lµ 50,18 (%). .§èi chiÕu trªn sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ng-êi b¸n (TK
331) th× kho¶n nµy t¨ng lµ do trong n¨m Cty ®Æt cña Cty Gang ThÐp Th¸i Nguyªn mét khèi l-îng
lín kim lo¹i mµu vµ kim lo¹i ®en vµ Cty ®· tr¶ tr-íc cho Cty Gang ThÐp Th¸i Nguyªn 600.884.762
(®), cßn kho¶n tr¶ tr-íc tõ ®Çu n¨m lµ 1.197.413.160(®) th× cã 758.000.000 (®), Cty tr¶ tr-íc cho Cty
Supeph«tphat vµ Ho¸ chÊt L©m Thao ®Ó mua ho¸ chÊt, cao su c¸c lo¹i, táng trÞ gi¸ khèi l-îng hµng
mua nµy lµ 1.237.984.000. Sè cßn l¹i lµ do Cty tr¶ tr-íc cho XÝ NgiÖp §o l-êng ®Ó mua mét sè thiÕt
bÞ m¸y mãc ®o kiÓm c¬ khÝ. Cïng víi kho°n” Ph°i thu cða kh²ch h¯ng”, kho°n “Tr° tríc cho ngêi
b²n” t¨ng lªn câ nghÜa l¯ Cty ®ang bÞ chiÕm dóng vèn. V¯ mét ®iÒu ®²ng nâi r´ng c²c kho°n m¯ Cty
tr¶ tr-íc cho ®¬n vÞ b¸n lµ kh¸ lín, v× vËy Cty nªn gi¶m bít sè tiÒn tr¶ tr-íc cho c¸c ®¬n vÞ b¸n ®Ó
tr¸nh l-îng vèn bÞ chiÕm dông mét c¸ch bÊt hîp lý.
Trong c²c kho°n ph°i thu câ kho°n “Ph°i thu néi bé” gi°m 166.954.067 (®) t¬ng øng gi°m
víi tû lÖ 49,093 (%). “Ph°i thu néi bé” ë Cty chÝnh l¯ kho°n thu vÒ doanh thu b²n h¯ng ë 2 cöa
hµng: 129 D Tr-¬mg §Þnh vµ 48 NguyÔn ThiÖp. §èi chiÕu trªn sæ chi tiÕt TK 1361-Cöa hµng 129 D
T-¬ng §Þnh th× sè d- nî ®Çu n¨m lµ 240.500.000(®) chiÕm 70,73 (%) tæng sè ph¶i thu néi bé, cuèi
n¨m lµ:103.122.716 (®) chiÕm 59,956 (%). Sè cßn l¹i lµ sè ph¶i thu cña cöa hµng 48 NguyÔn ThiÖp.
Hµng th¸ng, c¸c cöa hµng tù tæ chøc b¸n hµng ®Õn cuèi th¸ng c¸c cöa hµng ph¶i lËp B¶ng kª b¸n
hµng, b¶ng kª hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i, b¶ng kª ho¸ ®¬n dÞch vô b¸n ra, b¸o c¸o kiÓm kª hµng th¸ng. Tõ
c¸c b¶ng kª nµy, nh©n viªn kÕ to¸n sÏ x¸c ®Þnh doanh thu b¸n hµng, thuÕ GTGT ®©ï ra ph¶i nép ë
c¸c cöa hµng. Sau ®ã, hµng th¸ng c¸c cöa hµng sÏ nép cho C«ng ty doanh thu b¸n hµng b»ng tiÒn
mÆt hay chuyÓn tiÒn vµo ng©n hµng. Trong hai cöa hµng, doanh thu cöa hµng 129D Tr-¬ng §Þnh
th-êng lín nhÊt do ®ã sè d- nî th-êng lín h¬n. Tuy nhiªn còng nªn kh¼ng ®Þnh r»ng viÖc sím thu
håi kho¶n thu néi bé nµy lµ mét thµnh c«ng trong c«ng t¸c qu¶n lý cña C«ng ty vµ C«ng ty nªn ph¸t
huy nh-ng ®iÓm tèt nµy trong c¸c kú tíi.
Bªn c³nh kho°n “Ph°i thu néi bé” gi°m th× “C²c kho°n ph°i thu kh²c” cñng gi°m
11.389.317(®) t-¬ng øng gi¶m 13,816%. §èi chiÕu trªn TK 138 th× thÊy sè gi¶m vÒ kho¶n ph¶i thu
nµy lµ do t¹i x-ëng giÇy Kim S¬n cã mÊt mét sè l-îng lín giÇy trÎ em gia c«ng cho c«ng ty
ChengPao nay C«ng ty ®· x¸c ®Þnh ®-îc nguyªn nh©n mÊt sè giÇy trªn, C«ng ty ®· yªu cÇu c¸c bé
phËn cã liªn quan ph¶i båi th-êng. Sè ph¶i thu cßn l¹i lµ sè ph¶i thu vÒ viÖc cho mét sè c¸n bé cña
c«ng ty vay tiÒn t¹m thêi vµ thu vÒ cho thuª mét l« ®Êt ë B¸i ¢n.
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
TSL§ vµ §TNH cña C«ng ty t¨ng lªn cßn do “h¯ng tän kho” t¨ng thªm 713.490.688 (®) víi
tû lÖ t¨ng t-¬ng øng lµ 29,86% vµ nã chiÕm 46,104% (= 7 13. 490. 688 x 100)
1.547.543.129
trong sè t¨ng cða tång t¯i s°n. Chi tiÕt h¯ng tän kho cho thÊy t¨ng m³nh l¯ “H¯ng ho² tän kho” víi
møc t¨ng 572.539.396(®) t-¬ng øng tØ lÖ t¨ng lµ 47,875 (%). §èi chiÕu trªn TK156 trong kú C«ng ty
®· mua thªm mét sè hµng ho¸ trÞ gi¸ 2.865.423.000(®), vµ mét sè hµng ho¸ bÞ tr¶ l¹i nhËp kho trÞ gi¸
1.124.751.355(®). Nh- ta ®· biÕt hµng tån kho chiÕm mét sè vèn kh«ng nhá cho nªn nÕu ®Ó l-îng
hµng tån kho qu¸ nhiÒu th× sÏ dÉn ®Õn viÖc vèn bÞ quay vßng chËm vµ nÕu hµng tån kho l©u th× dÉn
®Õn sù h hàng ®Æc biÖt l¯ c²c lo³i m²y mâc v¯ ho² chÊt. Tuy h¯ng tän kho t¨ng lªn nhng “H¯ng
göi b²n” cða c«ng ty l³i gi°m ®i 86.895.748(®) t-¬ng øng tØ lÖ gi¶m 8,108 (%). HiÖn nay hµng göi
b¸n cña Cty ®-îc tiªu thô theo hai h×nh thøc lµ chuyÓn hµng chê chÊp nhËn, theo ph-¬ng thøc nµy
th× hµng ho¸ ®-îc chuyÓn tíi c¸c cöa hµng ®Ó tiªu thô, ®Õn cuèi th¸ng c¸c cöa hµng sau khi lËp c¸c
b¸o c¸o cÇn thiÕt göi lªn Cty th× míi coi hµng lµ tiªu thô vµ ghi gi¶m trªn TK 157, sè hµng cßn tån
trªn TK157 chÝnh lµ sè hµng cßn tån ë c¸c cöa hµng; ®Õn cuèi n¨m 2000, sè hµng cßn tån ë cöa
hµng 129 D Tr-¬ng §Þnh trÞ gi¸ 654.500.300 (®) chiÕm 66,464 (%) vµ ngoµi hµng göi b¸n cho c¸c
cöa hµng, Cty cßn göi hµng b¸n theo ph-¬ng thøc chuyÓn hµng theo hîp ®ång cã nghÜa lµ hµng ®-îc
göi ®Õn ®¬n vÞ mua theo hîp ®ång ®· ký kÕt, sau khi ®¬n vÞ mua nhËn ®-îc hµng, chÊp nhËn sè hµng
vµ chÊp nhËn thanh to¸n th× lóc nµy hµng míi ®-îc coi lµ tiªu thô. Do ®ã, trong n¨m qua ngoµi sè
hµng göi b¸n cho 2 cöa hµng,Cty cßn göi b¸n cho Cty GiÇy Th¨ng Long víi trÞ gi¸ sè hµng lµ
50.490.000 (®), Cty GiÇy Th¨ng Long ®· chÊp nhËn thanh to¸n cho Cty sè hµng trªn. Gi¶m ®-îc sè
hµng göi b¸n lµ ®iÒu ®¸ng mõng nh-ng Cty còng kh«ng nªn l¬ lµ trong c«ng t¸c ®«n ®èc kh¸ch hµng
v¯ c²c cöa h¯ng thanh to²n ®òng kú h³n ®Ó gi°m lîng vèn bÞ chiÕm dóng. Trong “H¯ng tän kho”
th× “H¯ng mua ®ang ®i ®êng” cñng t¨ng lªn 149.708.259 (®)t¬ng øng t¨ng 141,13 (%).Ta biÕt
r»ng, sè hµng mua ®ang ®i ®-êng lµ sè hµng ®· thuéc quyÒn së h÷u cña Cty nh-ng ch-a vÒ nhËp kho
Cty, nã còng cã nghÜa sè vèn n»m trong sè hµng nµy tuy kh«ng ®-îc coi lµ bÞ chiÕm dông nh-ng
còng kh«ng ®-îc Cty qu¶n lý vµ sö dông. Do ®ã, trong c«ng t¸c qu¶n ký sè hµng ®ang ®-îc vËn
chuyÓn nµy, Cty cÇn ph¶i cã sù qu¶n lý chÆt chÏ ®Ó tr¸nh sù cè bÊt ngê xÈy ra trong khi vËn chuyÓn
vµ lµm sao cho hµng vÒ tíi kho cña Cty mét c¸ch nhanh nhÊt .
Kho°n “ C«ng có dóng có trong kho” chiÕm tû trãng kh«ng lín trong sè hµng tån kho vµ sè
gi¶m cña nã còng kh«ng ®¸ng kÓ víi møc gi¶m lµ 1.861.719 (®).Sè gi¶m nµy lµ do trong kú x-ëng
giÇy Kim S¬n sö dông vµo c«ng t¸c s¶n xuÊt. Ngoµi c«ng t¸c kinh doanh ra ,Cty VËt T- C«ng NgiÖp
Hµ Néi cßn lµ ®¬n vÞ s¶n xuÊt nh-ng hiÖn t¹i Cty míi chØ nhËn gia c«ng giÇy cho c¸c Cty kh¸c do ®ã
sè nguyªn vËt liÖu ®Ó sx kh«ng thuéc quyÒn së h÷u cña Cty, cuèi kú Cty còng kh«ng cã thµnh phÈm
tån kho vµ kh«ng h¹ch to¸n chi phÝ sx dë dang , chØ cã MMTB vµ CCDC phôc vô vµo sx lµ do Cty
®Çu t- mua s¾m.
“ H¯ng tän kho” v¯ “C²c kho°n ph°i thu” l¯ hai kho°n t¨ng chÝnh trong TSL§ v¯ §TNH cßn
“TiÒn” v¯ “T¯i s°n lu ®éng kh²c” cða Cty l³i l¯ hai kho°n gi°m. “TiÒn” cða Cty gi°m 51.217.100
(®) so víi ®Çu n¨m t-¬ng øng tû lÖ gi¶m lµ 2,811% trong ®ã sè tiÒn mÆt t¹i quü cña Cty gi¶m m¹nh
víi møc gi¶m lµ 63.376.137(®) hay 61,043 %.Trong khi ®ã TGNH cña Cty l¹i t¨ng lªn 12.159.037
(®). Kho¶n tiÒn mÆt cña Cty gi¶m ®i lµ do trong n¨m Cty sö dông nhiÒu vµo ho¹t ®éng kinh doanh,
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
®iÒu nµy còng cã nghÜa Cty ®· sö dông tiÒn ®óng môc ®Ých tr¸nh ®ùoc l-îng tiÒn bÞ ø ®äng. Cßn
TGNH t¨ng lªn lµ do trong n¨m c¸c cöa hµng chñ yÕu chuyÓn tiÒn cho Cty qua Ng©n hµng.
VÒ sè “T¯i s°n lu ®éng kh²c” trong n¨m qua gi°m 10.966.605(®) t¬ng øng tû lÖ gi°m l¯9,883(%)
trong ®ã gi¶m chÝnh lµ do c¸c kho¶n thÕ chÊp ký c-îc, ký quü gi¶m 2.106.000(®) vµ chi phÝ chê kÕt
chuyÓn cuèi n¨m ®· kÕt chuyÓn hÕt 13.880.194(®).
XÐt vÒ TSC§ vµ §TDH:
TSC§ chiÕm mét phÇn tµi s¶n lín trong tæng tµi s¶n cña Cty, nh÷ng TSC§ ®ã chñ yÕu lµ ®Êt
®ai, nhµ v¨n phßng, nhµ x-ëng vµ MMTB…§Õn cuèi n¨m 2000, so víi ®Çu n¨m, TSC§ cña Cty l¹i
gi¶m ®i775.049.289 (®) t-¬ng øng gi¶m víi tû lÖ 3,957%. Nh×n trªn BC§ vµ ®èi chiÕu trªn sæ c¸i TK
211 th× nhËn thÊy r»ng trong n¨m Cty kh«ng mua thªm TSC§ vµ còng kh«ng nh-îng b¸n hay thanh
lý mét TSC§ nµo ®iÒu nµy ®-îc thÓ hiÖn trªn Nguyªn gi¸ TSC§HH cña Cty kh«ng t¨ng lªn vµ còng
kh«ng gi°m ®i m¯ gi² trÞ TSC§ cða Cty gi°m ®i l¯ do kho°n “KhÊu hao TSC§” Cty ®± tÝnh trong
n¨m. Sè khÊu hao nµy t¨ng lªn 775.049.289(®)t-¬ng øng t¨ng 36,478%. Cã thÓ nãi sè khÊu hao TS
nµy lµ chiÕm mét phÇn kh«ng nhá trong chi phÝ cña Cty, nÕu sè khÊu hao mµ cµng lín sÏ cµng lµm
cho chi phÝ cµng t¨ng lªn gi¸ b¸n cao, l·i gi¶m mµ môc ®Ých b¸n hµng cña mçi DN lµ lµm thÕ nµo
®Ó gi¶m chi phÝ, gi¶m gi¸ b¸n thu ®-îc nhiÒu lîi nhuËn. Do vËy, Cty cÇn chó träng trong viÖc tÝnh
khÊu hao TS.
b. XÐt vÒ Nguån vèn:
Trong tæng sè t¨ng cña Nguån vèn th× nî ph¶i tr¶ t¨ng541.188.884(®) víi tû lÖ t¨ng t-¬ng øng
lµ 8,427% vµ chiÕm 34,97% (= 541.188.884 x100) trong tæng sè t¨ng cña
1.547.543.129
Nguän vèn. Trong ®â t¨ng chÝnh l¯ kho°n “ Nî ng¾n h³n” víi møc t¨ng 401.079.774(®) t¬ng øng
t¨ng 6,888% v¯ t¨ng chð yÕu l¯ kho°n “ Vay ng¾n h³n”. So víi ®Çu n¨m, kho°n n¯y t¨ng
231.387.449(®). Ngo¯i ra, kho°n “Ph°i tr° cho ngêi b²n” t¨ng 41.015.107 (®), sè “thuÕ v¯ c²c
kho°n ph°i nép Nh¯ Níc” t¨ng 91.823.934(®), kho°n “ph°i tr° ph°i nép kh²c” t¨ng 4.853.144(®),
kho°n “Ph°i tr° CNV” l³i gi°m 36.999.860(®). ®èi chiÕu víi c²c så s²ch câ liªn quan th× kho°n “Vay
ng¾n h³n” t¨ng lªn lµ do trong n¨m Cty tiÕp tôc ®i vay ®Ó phôc vô cho qu¸ tr×nh SXKD cßn trong
kho°n “Ph°i tr° cho ngêi b²n” , sè tiÒn m¯ Cty nî nhiÒu nhÊt l¯ Nh¯ m²y luyÖn ThÐp Liªn X² víi
sè nî cuèi kú lµ 1.234.890.300 chiÕm 57,455% trong tæng sè ph¶i tr¶ cho ng-êi b¸n. Ngoµi ra, Cty
cßn nî Nhµ m¸y VËt liÖu chÞu löa, Má s¾t Tr¹i Cam, Má than M¹o Khª….§iÒu ®¸ng chó ý trong c¸c
kho¶n ph¶i tr¶ lµ sè ph¶i tr¶ cho CNV gi¶m xuèng, nã cã nghÜa lµ trong n¨m Cty ®· tÝch cùc thùc
hiÖn chÕ ®é thanh tro¸n l-¬ng cho CNV, ®iÒu nµy sÏ lµm cho ®êi sèng cña ng-êi lao ®éng ®-îc ®¶m
b¶o.
XÐt Nguån vèn chñ së h÷u: sè cuèi kú ®· t¨ng thªm so víi ®Çu n¨m 1.006.354.245 (®) trong
®ã t¨ng cña Nguån vèn quü lµ 1.011.732.572(®). Nguån vèn quü t¨ng chñ yÕu do NVKD t¨ng
1.039.920.020(®) víi tû lÖ t¨ng 4,825%, “Lîi nhuËn cha ph©n phèi” cða Cty t¨ng 39.010.510(®)
t¬ng øng t¨ng 30,008%, bªn c³nh ®â “Quü ®Çu t ph²t triÓn” l³i gi°m ®i 67.197.958(®) t¬ng øng
tû lÖ gi¶m lµ79,209%.nh- ta ®Òu biÕt NVKD t¨ng trong kú chñ yÕu do lµ do t¨ng vèn tù bæ sung mµ
vèn tù bæ sung ®-îc l©ý tõ quü ph¸t triÓn kinh doanh, quü nµy ®-îc trÝch tõ lîi nhuËn ®Ó l¹i cho
DN.Nh- vËy, víi viÖc t¨ng vèn tù bæ sung chøng tá SXKD cña Cty ®¹t hiÖu qu¶ vµ tõ hiÖu qu¶ ®¹t
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
®-îc, Cty l¹i tiÕp tôc ®Çu t- ®Ó më réng quy m« SXKD nh»m t¨ng h¬n n÷a hiÖu qu¶ SXKD trong kú
tíi.
1.2.
Ph©n tÝch theo chiÒu däc:
TiÕn hµnh so s¸nh theo tû träng cña tõng chØ tiªu so víi tæng sè, ta cã c¸c nhËn xÐt nh- sau:
XÐt vÒ Tµi s¶n: TSL§ vµ §TNH cã xu h-íng t¨ng dÇn vÒ cuèi n¨m, tõ 30,264% lªn 36,185%
t¨ng 5,921 (%) th× TSC§ vµ §TDH l¹i cã xu h-íng ng-îc l¹i vµ tû träng còng gi¶m t-¬ng øng
5,921(%). ViÖc t¨ng tû träng cña TSL§, gi¶m tû träng cña TSC§ còng phï hîp víi kÕt qu¶ cña viÖc
ph©n tÝch theo chiÒu ngang nh- ®· nªu ë trªn.
XÐt vÒ Nguån vèn: trong tæng sè NV, “Nî ph°i tr°” chiÕm tû trãng lín v¯ câ xu híng t¨ng
dÇn, tõ 22,867% lªn 23,499% víi møc t¨ng lµ 0,632 %. §-¬ng nhiªn khi ®ã NVCSH gi¶m t-¬ng
øng 0,632%. ViÖc t¨ng, gi¶m nµy lµ phï hîp víi kÕt luËn ®-îc rót ra khi ph©n tÝch theo chiÒu ngang.
Tãm l¹i, qua ph©n tÝch mét sè chØ tiªu trªn B¶ng C©n ®èi kÕ to¸n theo chiÒu ngang còng
nh- theo chiÒu däc, ta míi thÊy ®-îc mét c¸ch kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cña DN; Tõ ®¸nh gi¸
kh¸i qu¸t nµy, ta tiÕp tôc ph©n tÝch c¸c khÝa c¹nh kh¸c cña t×nh h×nh TC ®Ó gióp cho c¸c nhµ qu¶n lý
rót ta ®-îc nh÷ng kÕt luËn trong c«ng t¸c qu¶n lý SXKD nãi chung vµ qu¶n lý sö dông vèn nãi
riªng.
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
2.
§¸nh gi¸ kh¶ n¨ng tù chñ vÒ Tµi chÝnh:
Theo sè liÖu cña BC§KT ngµy 31/12/2000 cña C«ng ty VTCN Hµ Néi, ta h·y ph©n tÝch xem
c«ng ty cã ®¶m b¶o vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh hay kh«ng vµ xu h-íng biÕn ®éng gi÷a
c¸c kho¶n ph¶i thu vµ ph¶i tr¶ nh- thÕ nµo, ta xÐt c¸c tr-êng hîp sau:
* TH1: NVCSH cã ®ñ ®Ó trang tr¶i cho c¸c tµi s¶n cÇn thiÕt phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
kinh doanh? C«ng ty kh«ng cÇn ph¶i ®i vay hoÆc kh«ng cÇn ph¶i chiÕm dông vèn bªn ngoµi?
Ta cã c©n ®èi tæng qu¸t 1:
[B]NV = [AI, II, IV, V (2,3) + BI, II, III] TS
- §Çu n¨m
VT = [B]NV = 21.660.382.240
VT = [AI, II, IV, V (2,3) + BI, II, III] TS
= 1.821.514.722 + 2.389.387.044 + 80.458.592 + 13.880.194 + 19.583.023.638
= 23.888.264.190
VT = 21.660.382.240 < VP = 23.888.264.190
= VT - VP = 21.660.382.240 - 3.888.264.190
= - 2.227.881.950
- Cuèi n¨m:
VT = [B]NV = 22.666.736.485
VT = [AI, II, IV, V (2,3) + BI, II, III] TS
= 1.770.297.622 + 3.102.877.732 + 85.478.181 + 18.807.974.349
= 23.766.627.884
VT = 22.666.736.485 < VP = 23.766.627.884
= VT - VP = 22.666.736.485 - 23.766.627.844 = -1.099.891.399
NhËn xÐt:
Qua c©n ®èi 1 ta cã thÓ nhËn xÐt trong n¨m 2000, C«ng ty VËt t- CN Hµ Néi ë trong t×nh tr¹ng
thiÕu NVCSH ®Ó trang tr¶i tµi s¶n. Nguån vèn thiÕu ë ®Çu n¨m lµ 2.227.881.950 (®) nhiÒu h¬n
nguån vèn thiÕu ë cuèi n¨m lµ 1.099.891.399 (®). §Ó ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh diÔn ra ®-îc
b×nh th-êng, c«ng ty ch¾c ch¾n ph¶i huy ®éng thªm nguån vèn tõ c¸c kho¶n ®i vay cïng víi viÖc
thanh to¸n chËm c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n.
* TH2: NVCSH + nguån vèn vay ®Ó trang tr¶i tµi s¶n phôc vô qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh.
Dùa vµo c©n ®èi tæng qu¸t 2:
[AI (1), II + B]NV = [AI, II, IV, V (2,3) + BI, II, III] TS
.PDF 
27 
51873 
166 
