Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Môc lôc
Lêi më ®Çu
4
Ch¬ng I
Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt
trong nÒn kinh tÕ
1.1. Tæng qu¸t vÒ thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt (Thanh to¸n qua
Ng©n hµng- Kho b¹c Nhµ níc)........................................................................ 5
1.1.1. Kh¸i niÖm vµ ®Æc ®iÓm cña thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt................ 5
1.1.2. ý nghÜa cña thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng
5
1.1.3. §iÒu kiÖn ®Ó kh¸ch hµng tham gia thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt... . 6
1.1.4. Tr¸ch nhiÖm cña Ng©n hµng trong thanh to¸n.........................................6
1.1.5. Thñ tôc më vµ sö dông tµi kho¶n tiÒn göi................................................7
1.2. C¸c thÓ thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt............................................8
1.2.1. Thanh to¸n b»ng SÐc................................................................................8
1.2.2. Thanh to¸n b»ng Uû nhiÖm chi- chuyÓn tiÒn.........................................14
1.2.3. Thanh to¸n b»ng Uû nhiÖm thu.............................................................17
1.2.4. Thanh to¸n b»ng th tÝn dông..................................................................19
1.2.5. Thanh to¸n b»ng Ng©n phiÕu thanh to¸n...............................................20
1.2.6. Thanh to¸n b»ng thÎ thanh to¸n.............................................................22
1.3. Nh÷ng quy ®Þnh vÒ thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ë níc ta..................23
1.3.1. Nh÷ng quy ®Þnh chung..........................................................................23
1
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
1.3.2. Quy ®Þnh ®èi víi ngêi chi tr¶ (Ngêi mua).............................................24
1.3.3. Quy ®Þnh ®èi víi ngêi thô hëng (Ngêi b¸n)..........................................24
1.3.4. Quy ®Þnh ®èi víi Ng©n hµng..................................................................25
1.4. Yªu cÇu ph¸t triÓn vµ hoµn thiÖn c¸c thÓ thøc thanh to¸n kh«ng dïng
tiÒn mÆt ë ViÖt nam hiÖn nay...........................................................................25
Ch¬ng II
Thùc tr¹ng vÒ c«ng t¸c thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn
mÆt t¹i
chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a
2.1. Kh¸i qu¸t vÒ chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a.......................
27
2.1.1. Kh¸i qu¸t t×nh h×nh kinh tÕ - x· héi ®Þa bµn quËn §èng §a.................
27
2.1.2. Kh¸i qu¸t vÒ chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a....................
27
2.1.3. M« h×nh bé m¸y tæ chøc........................................................................
28
2.2. C¸c ho¹t ®éng cña chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a..............
29
2.2.1. Ho¹t ®éng huy ®éng vèn.......................................................................
29
2.2.2. Ho¹t ®éng sö dông vèn..........................................................................
30
2.2.3. C«ng t¸c thanh to¸n...............................................................................
30
2.2.4. KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh...............................................................
31
2
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
2.3. C¸c thÓ thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt..........................................
31
2.3.1. Tû träng thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt..............................................
31
2.3.2. Thùc tr¹ng ¸p dông c¸c thÓ thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt........
33
2.3.2.1. ThÓ thøc thanh to¸n b»ng sÐc.............................................................
34
2.3.2.2. ThÓ thøc thanh to¸n b©õng uû nhiÖm chi – chuyÓn tiÒn...................
36
2.3.2.3. ThÓ thøc thanh to¸n b»ng uû nhiÖm thu.............................................
37
2.3.2.4. ThÓ thøc thanh to¸n b»ng ng©n phiÕu thanh to¸n...............................
38
2.3.2.5. C¸c thÓ thøc thanh to¸n kh¸c.............................................................
38
2.4. §¸nh gi¸ chung vÒ thùc tr¹ng c¸c thÓ thøc thanh to¸nkh«ng dïng tiÒn
mÆt...................................................................................................................
39
Ch¬ng III
Mét sè gi¶i ph¸p gãp phÇn më réng vµ hoµn thiÖn c¸c
thÓ thøcthanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ë Chi nh¸nh
Ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a
3.1. Ph¬ng híng ph¸t triÓn ho¹t ®éng thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt
ë níc ta trong thêi gian tíi..............................................................................
41
3.2. Mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn vµ më réng ho¹t ®éng thanh to¸n
kh«ng
3
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
dïng tiÒn mÆt...................................................................................................
42
3.2.1. HiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ thanh to¸n, n©ng cao tr×nh ®é c¸n bé Ng©n
hµng.................................................................................................................
43
3.2.2. KhuyÕn khÝch kh¸ch hµng më tµi kho¶n c¸ nh©n qua ®ã më réng viÖc
thanh to¸n qua tµi kho¶n c¸ nh©n....................................................................
43
3.2.3. §¬n gi¶n ho¸ thñ tôc.............................................................................
44
3.2.4. Hîp lý ho¸ qu¸ tr×nh thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt theo híng tiÖn
dông cho kh¸ch hµng.......................................................................................
44
3.2.5. NghÖ thuËt kinh doanh (Marketing Ng©n hµng)....................................
45
3.3. Mét sè kiÕn nghÞ.......................................................................................
45
3.3.1 §èi víi Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam vµ ChÝnh phñ...........................
45
3.3.2 §èi víi Ng©n hµng C«ng th¬ng ViÖt nam..............................................
46
KÕt luËn.................................................................................
48
4
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Lêi më ®Çu
Sau 15 n¨m thùc hiÖn c«ng cuéc ®æi míi cña §¶ng vµ Nhµ níc, nÒn
kinh tÕ níc ta ®· cã nh÷ng chuyÓn biÕn tÝch cùc, tèc ®é t¨ng trëng kinh tÕ
nhanh, s¶n xuÊt hµng ho¸ ph¸t triÓn, ®êi sèng nh©n d©n ngµy mét n©ng cao,
l¹m ph¸t ®îc k×m chÕ, nÒn kinh tÕ tho¸t khái t×nh tr¹ng khñng ho¶ng kÐo
dµi…Gãp phÇn trong thµnh qu¶ ®ã cã sù nç lùc kh«ng nhá cña ngµnh Ng©n
hµng. Ng©n hµng víi chøc n¨ng ®Æc biÖt quan träng lµ trung t©m tiÒn tÖ, tÝn
dông vµ thanh to¸n ®· t¸c ®éng ®Õn mäi ho¹t ®éng cña ®êi sèng kinh tÕ - x·
héi. Nh÷ng ®ãng gãp cña Ng©n hµng ViÖt Nam cho ®Êt níc cã tÇm quan
träng ®Æc biÖt vµ ®îc mäi ngêi nh×n nhËn. Mét trong nh÷ng ho¹t ®éng cña
Ng©n hµng cã t¸c ®éng nh¹y bÐn ®èi víi nÒn kinh tÕ lµ ho¹t ®éng thanh to¸n
qua Ng©n hµng (Thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt).
Do nhËn thøc ®îc vÞ trÝ vµ tÇm quan träng cña c«ng t¸c thanh to¸n,
trong nh÷ng n¨m qua Ng©n hµng Nhµ níc ®· ban hµnh nhiÒu chñ tr¬ng,
quy chÕ më réng c¸c quan hÖ thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt, gãp phÇn c¶i
thiÖn c«ng t¸c thanh to¸n, æn ®Þnh lu th«ng tiÒn tÖ, t¹o dÇn thãi quen sö
dông c«ng cô thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt.
ViÖc thùc hiÖn ®Èy m¹nh c«ng t¸c thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ®·
®¹t ®îc nhiÒu kÕt qu¶ kh¶ quan.Tuy nhiªn ®©y lµ nghiÖp vô ®a d¹ng, phøc
t¹p, nhÊt lµ trong thêi ®¹i kinh tÕ th«ng tin vµ kinh tÕ tri thøc ®ang dÇn
chiÕm u thÕ nªn nã cßn cã nhiÒu tån t¹i cÇn ph¶i söa ®æi,bæ sung kÞp thêi
nh»m mang l¹i hiÖu qu¶ ngµy cµng cao h¬n. Do vËy trong qu¸ tr×nh häc tËp
vµ nghiªn cøu trªn thùc tÕ t¹i chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a,
nhËn thøc vÒ tÇm quan träng cña thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt trong nÒn
kinh tÕ, em ®· lùa chän ®Ò tµi “Gi¶i ph¸p më réng vµ hoµn thiÖn c«ng t¸c
thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt t¹i chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng th¬ng
§èng §a”.
Víi nhËn thøc cña b¶n th©n cßn nhiÒu h¹n chÕ, kinh nghiÖm thùc tÕ
cßn Ýt, thêi gian thùc tËp vµ ph¹m vi nghiªn cøu cã h¹n nªn ®Ò tµi kh«ng
tr¸nh khái nh÷ng khiÕm khuyÕt. V× vËy em kÝnh mong sù tham gia chØ dÉn
cña ThÇy §Æng Ngäc §øc, c¸c thÇy c« gi¸o bé m«n vµ Ban l·nh ®¹o, tËp
thÓ CBCNV chi nh¸nh NHCT §èng §a gióp ®ì bæ sung nh÷ng ý kiÕn quý
b¸u ®Ó ®Ò tµi cña em ®îc hoµn chØnh h¬n.
Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, ®Ò tµi ®îc chia lµm 3 ch¬ng:
5
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Ch¬ng I: Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt
trong nÒn kinh tÕ.
Ch¬ng II: Thùc tr¹ng vÒ c«ng t¸c thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt t¹i
chi nh¸nh NHCT §èng §a.
Ch¬ng III: Gi¶i ph¸p më réng vµ hoµn thiÖn c¸c thÓ thøc thanh to¸n
kh«ng dïng tiÒn mÆt
6
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Ch¬ng I
Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ thanh to¸n kh«ng
dïng tiÒn mÆt trong nÒn kinh tÕ
1.1 Tæng qu¸t vÒ thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt
(Thanh to¸n qua Ng©n hµng – Kho b¹c Nhµ níc)
1.1.1 Kh¸i niÖm vµ ®Æc ®iÓm cña thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt
Thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt lµ viÖc thanh to¸n kh«ng cã sù xuÊt
hiÖn cña tiÒn mÆt. Hay nãi c¸ch kh¸c thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt lµ sù
vËn ®éng cña tiÒn tÖ th«ng qua chøc n¨ng chu chuyÓn thanh to¸n gi÷a c¸c
tæ chøc vµ c¸ nh©n trong nÒn kinh tÕ b»ng c¸ch trÝch chuyÓn vèn tiÒn tÖ tõ
tµi kho¶n ngêi nµy sang tÇi kho¶n ngêi kh¸c hoÆc b»ng c¸ch bï trõ lÉn nhau
th«ng qua vai trß trung gian cña ng©n hµng th¬ng m¹i hoÆc c¸c tæ chøc tÝn
dông kh¸c.
C¸c doanh nghiÖp,c¬ quan, tæ chøc, ®oµn thÓ, ®¬n vÞ vò trang, c«ng
d©n ViÖt Nam vµ ngêi níc ngoµi ho¹t ®éng trªn l·nh thæ ViÖt nam gäi
chung lµ ®¬n vÞ vµ c¸ nh©n ®îc quyÒn lùa chän Ng©n hµng ®Ó më tµi kho¶n
giao dÞch vµ thùc hiÖn thanh to¸n.
C¸c ®în vÞ dù to¸n Ng©n s¸ch nhµ níc më tµi kho¶n t¹i Kho b¹c Nhµ
níc.
Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng c¸c ®¬n vÞ vµ c¸ nh©n cã thÓ cã quan hÖ
thanh to¸n víi c¸c ®¬n vÞ dù to¸n Ng©n s¸ch Nhµ níc.
C¸c c¸ nh©n vµ ®¬n vÞ cã tµi kho¶n tiÒn göi t¹i Ng©n hµng gäi chung
lµ chñ tµi kho¶n.
Chñ thÓ tham gia trong quan hÖ thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt
kh«ng chØ bao gåm ngêi mua vµ ngêi b¸n nh thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt mµ
cßn cã c¶ Ng©n hµng hoÆc Tæ chøc tÝn dông kh¸c ®ãng vai trß trung gian
thanh to¸n. Do ®ã tèc ®é thanh to¸n nhanh hay chËm phô thuéc rÊt lín vµo
ho¹t ®éng cña c¸c tæ chøc nµy.
1.1.2 ý nghÜa cña thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt
7
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ lu th«ng hµng ho¸ g¾n liÒn víi sù ra ®êi vµ ph¸t
triÓn cña tiÒn tÖ. Khi nÒn s¶n xuÊt hµng ho¸ cha ph¸t triÓn, viÖc trao ®æi víi
sè lîng nhá, trªn mét ph¹m vi hÑp th× tiÒn mÆt ®îc sö dông hÕt søc tiÖn lîi
nhê vµo sù gän nhÑ, dÔ vËn chuyÓn…Khi nÒn s¶n xuÊt hµng ho¸ ph¸t triÓn
ë tr×nh ®é cao, viÖc trao ®æi hµng ho¸ ®a d¹ng, víi khèi lîng lín trªn b×nh
diÖn réng th× viÖc thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt trë nªn khång cßn phï hîp, ®·
béc lé nhiÒu h¹n chÕ. NÒn kinh tÕ thÞ trêng ®ßi hái ho¹t ®éng thanh to¸n
ph¶i ®¶m b¶o hiÖu qu¶ cao thÓ hiÖn ë thêi gian thanh to¸n nhanh, ®é tin cËy
cao, chi phÝ giao dÞch thÊp, rñi ro Ýt nhÊt.
Tæ chøc tèt viÖc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt sÏ cã t¸c dông tÝch
cùc vÒ nhiÒu mÆt:
Lµm gi¶m ®îc chi phÝ in Ên, b¶o qu¶n, vËn chuyÓn tiÒn mÆt.
Nhê c«ng t¸c thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt mµ c¸c kh¸ch hµng ë
xa nhau vÉn cã thÓ thanh to¸n tiÒn hµng ho¸ dÞch vô nhanh chãng thay v×
ph¶i mÊt nhiÒu thêi gian ®Ó vËn chuyÓn tiÒn mÆt. Cã thÓ nãi viÖc thanh to¸n
kh«ng dïng tiÒn mÆt ®· rót nhanh vßng quay vèn cña kh¸ch hµng.
§èi víi Ng©n hµng th× thanh to¸n qua Ng©n hµng lµm t¨ng thªm
nguån vèn tÝn dông v× nã sö dông ®îc sè tiÒn t¹m thêi nhµn rçi cña kh¸ch
hµng göi vµo ®Ó ®Ó ®¸p øng nhu cÇu thanh to¸n. MÆt kh¸c ng©n hµng thu ®îc phÝ dÞch vô do thùc hiÖn nghiÖp vô thanh to¸n gi÷a c¸c kh¸ch hµng.
Th«ng qua c«ng t¸c thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt, Ng©n hµng cã
thÓ biÕt ®îc phÇn nµo ho¹t ®éng thanh to¸n cña kh¸ch hµng tõ ®ã tæng hîp
sè liÖu ®Ó biÕt ®îc ho¹t ®éng thanh to¸n vèn chung trong c¶ nÒn kinh tÕ.
1.1.3 §iÒu kiÖn ®Ó kh¸ch hµng tham gia thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn
mÆt
Kh¸ch hµng muèn tham gia thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ph¶i
thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c quy ®Þnh cña Ng©n hµng vÒ thñ tôc giao dÞch, giÊy tê
thanh to¸n. C¸c chøng tõ thanh to¸n qua Ng©n hµng, kh¸ch hµng nép vµo
ph¶i ®óng mÉu cña Ng©n hµng Ên hµnh nhîng b¸n, ®Çy ®ñ c¨n cø ph¸p lý,
viÕt râ rµng kh«ng tÈy xo¸…
§èi víi kh¸ch hµng cã quan hÖ thanh to¸n qua Ng©n hµng thêng
xuyªn ph¶i më tµi kho¶n t¹i Ng©n hµng vµ trªn tµi kho¶n ph¶i cã sè d ®Ó
thanh to¸n kÞp thêi cho bªn thô hëng.
8
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
1.1.4 Tr¸ch nhiÖm cña Ng©n hµng trong c«ng t¸c thanh to¸n kh«ng
dïng tiÒn mÆt
Ng©n hµng ph¶i cung cÊp kÞp thêi vµ ®Çy ®ñ c¸c lo¹i mÉu giÊy tê
thanh to¸n qua Ng©n hµng theo yªu cÇu cña kh¸ch hµng phï hîp qui ®Þnh.
Ng©n hµng hìng dÉn kh¸ch hµng lËp thñ tôc khi hä cha biÕt víi th¸i
®é lÞch sù. MÆt kh¸c Ng©n hµng còng thêng xuyªn kiÓm tra, gi¸m s¸t kh¶
n¨ng chi tr¶ cña chñ tµi kho¶n, ph¶i thùc hiÖn viÖc thanh to¸n nhanh chãng,
chÝnh x¸c vµ an toµn.
Trêng hîp Ng©n hµng vi ph¹m sai lÇm nh chËm tr¶, thÊt l¹c g©y thiÖt
h¹i cho kh¸ch hµng th× ph¶i båi thêng t¬ng øng víi sù thiÖt h¹i ®ã.
1.1.5 Thñ tôc më vµ sö dông tµi kho¶n tiÒn göi
Theo th«ng t sè 08/TT-NH2, ngµy 21/02/1994 cña Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam, híng dÉn thùc hiÖn thÓ lÖ thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt th×
viÖc më vµ sö dông tµi kho¶n tiÒn göi ph¶i chÊp hµnh ®óng nh÷ng qui ®Þnh
sau ®©y:
a/ Thñ tôc më Tµi kho¶n tiÒn göi:
§Ó më tµi kho¶n tiÒn göi, kh¸ch hµng ph¶i göi ®Õn Ng©n hµng:
- §èi víi kh¸ch hµng lµ c¸c doanh nghiÖp, c¬ quan, tæ chøc, ®oµn
thÓ, ®¬n vÞ vò trang:
+ GiÊy ®¨ng ký më tµi kho¶n do chñ tµi kho¶n (tæng gi¸m ®èc, gi¸m
®èc, chñ doanh nghiÖp, thñ trëng ®¬n vÞ) ký tªn, ®ãng dÊu trong ®ã ph¶i ghi
râ:
. Tªn ®¬n vÞ
. Hä tªn chñ tµi kho¶n
. §Þa chØ giao dÞch cña ®¬n vÞ
. Sè, ngµy th¸ng n¨m, n¬i cÊp giÊy chøng minh nh©n d©n cña chñ tµi
kho¶n.
. Tªn ng©n hµng n¬i më tµi kho¶n.
+ B¶ng ®¨ng ký mÉu dÊu vµ ch÷ ký ®Ó giao dÞch víi Ng©n hµng.
9
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
. Ch÷ ký mÉu cña chñ tµi kho¶n vµ ngêi ®îc uû quyÒn.
. Ch÷ ký mÉu cña kÕ to¸n trëng vµ ngêi ®îc uû quyÒn
. MÉu dÊu cña ®¬n vÞ.
- §èi víi kh¸ch hµng lµ c¸ nh©n: Muèn më tµi kho¶n ph¶i lËp
+ GiÊy ®¨ng ký më tµi kho¶n do chñ tµi kho¶n ký tªn, trong ®ã ph¶i
ghi râ: Hä vµ tªn chñ tµi kho¶n, ®Þa chØ giao dÞch cña chñ tµi kho¶n, sè,
ngµy th¸ng n¨m,n¬i cÊp giÊy chøng minh nh©n d©n cña chñ tµi kho¶n, tªn
Ng©n hµng n¬i më tµi kho¶n.
+ B¶n ®¨ng ký mÉu ch÷ ký cña chñ tµi kho¶n ®Ó giao dÞch víi Ng©n
hµng. §èi víi tµi kho¶n ®øng tªn c¸ nh©n kh«ng ®îc thùc hiÖn viÖc uû
quyÒn ngêi ký thay chñ tµi kho¶n, tÊt c¶ c¸c giÊy tê thanh to¸n, giao dÞch
víi ng©n hµng ®Òu ph¶i do chñ tµi kho¶n ký.
Sau khi ®· chÊp nhËn viÖc më tµi kho¶n, Ng©n hµng th«ng b¸o cho
kh¸ch hµng biÕt sè hiÖu tµi kho¶n, ngµy b¾t ®Çu ho¹t ®éng cña tµi kho¶n.
b) Sö dông tµi kho¶n tiÒn göi:
Chñ tµi kho¶n cã toµn quyÒn sö dông sè tiÒn trªn tµi kho¶n tiÒn göi
tuú theo yªu cÇu chi tr¶ cã thÓ thanh to¸n chuyÓn kho¶n hoÆc rót tiÒn mËt.
NÕu chñ tµi kho¶n chi vît qu¸ sè d trªn tµi kho¶n th× chÞu ph¹t theo qui ®Þnh
hiÖn hµnh cña Ng©n hµng. Chñ tµi kho¶n ph¶i tæ chøc h¹ch to¸n theo dâi vµ
®èi chiÕu thêng xuyªn sè d trªn tµi kho¶n tiÒn göi t¹i Ng©n hµng vµ sæ s¸ch
cña m×nh ®Ó ®iÒu chØnh chªnh lÖch kÞp thêi.
§èi víi Ng©n hµng trÝch tr¶ tiÒn trªn tµi kho¶n ph¶i ®óng lÖnh cña
chñ tµi kho¶n, kiÓm so¸t c¸c giÊy tê do chñ tµi kho¶n lËp hoÆc n¬i kh¸c göi
®Õn ph¶i chÝnh x¸c vµ th«ng b¸o kÞp thêi cho chñ tµi kho¶n biÕt khi cã c¸c
nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh cã liªn quan.
1.2 C¸c thÓ thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt
1.2.1 Thanh to¸n b»ng SÐc:
SÐc lµ mét h×nh thøc thanh to¸n l©u ®êi, phæ biÕn ë hÇu hÕt c¸c Ng©n
hµng trªn thÕ giíi víi tiªu ®Ò: Cheque (tiÕng Anh), ChÌque (tiÕng Ph¸p) mµ
ngêi ta thêng dÞch sang tiÕng ViÖt Nam lµ “Chi phiÕu”. Riªng ë ViÖt Nam
chóng ta kh«ng dïng tiªu ®Ò lµ “Chi phiÕu” mµ dïng tiªu ®Ò “SÐc”.
10
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Cã thÓ hiÓu SÐc lµ chøng tõ ®Æc biÖt cã gi¸ trÞ nh tiÒn do kh¸ch hµng
hay Ng©n hµng ph¸t hµnh theo mÉu in sÉn nh»m thanh to¸n tiÒn hµng ho¸,
dÞch vô. Ngêi thô hëng nép SÐc vµo Ng©n hµng trong mét kho¶ng thêi gian
nhÊt ®Þnh sÏ ®îc thanh to¸n.
Kh¸ch hµng më tµi kho¶n tiÒn göi ë Ng©n hµng nµo ®îc Ng©n hµng
®ã nhîng sÐc l¹i ®Ó sö dông. C¸c Ng©n hµng th× chän mÉu sÐc riªng cña hÖ
thèng Ng©n hµng m×nh vµ ®¨ng ký víi nhµ in cña Ng©n hµng Nhµ níc. Ngêi
ph¸t hµnh scs vµ ngêi thô hëng sÐc cã tr¸ch nhiÖm b¶o qu¶n chÆt chÏ c¸c tê
sÐc ®· ph¸t hµnh vµ cha ph¸t hµnh.
Theo thÓ lÖ thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt hiÖn nay cã nhiÒu lo¹i
sÐc nh sÐc chuyÓn kho¶n, sÐc b¶o chi…
A/ SÐc chuyÓn kho¶n:
a) Kh¸i niÖm:
SÐc chuyÓn kho¶n lµ lo¹i sÐc do chñ tµi kho¶n ph¸t hµnh trùc tiÕp cho
ngêi thô hëng nhng kh¶ n¨ng thanh to¸n cña nã phô thuéc vµo sè d trªn tµi
kho¶n tiÒn göi cña ngêi ph¸t hµnh.
b) Qui ®Þnh vÒ sÐc chuyÓn kho¶n:
SÐc chuyÓn kho¶n chØ ®îc dïng trong thanh to¸n chuyÓn kho¶n gi÷a
c¸c kh¸ch hµng më t¹i kho¶n t¹i mét Ng©n hµng hoÆc hai Ng©n hµng kh¸c
nhau nhng ph¶i cïng tham gia thanh to¸n bï trõ.
Chñ tµi kho¶n muèn ph¸t hµnh sÐc chuyÓn kho¶n ph¶i ghi b»ng mùc
kh«ng phai, kh«ng nhoÌ, kh«ng ®îc viÕt bót ch×, bót ®á. Kh«ng ®îc ký tªn,
®ãng dÊu vµo c¸c tê sÐc mµ trªn ®ã kh«ng ghi ®ñ c¸c yÕu tè (sÐc khèng).
Thêi gian hiÖu lùc cña sÐc chuyÓn kho¶n lµ 15 ngµy lµm viÖc kÓ tõ
ngµy ngêi ph¸t hµnh sÐc ghi vaß tê sÐc ®Õn ngµy ngêi thô hëng nép sÐc vµo
Ng©n hµng.
c/ S¬ ®å qu¸ tr×nh thanh to¸n sÐc chuyÓn kho¶n:
- Trêng hîp hai kh¸ch hµng më tµi kho¶n trong cïng Ng©n hµng:
§¬n vÞ b¸n
(2)
11
Ng©n hµng
§¬n vÞ mua
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
(1)
(3)
(5)
(4)
(1): §¬n vÞ b¸n cung cÊp hµng ho¸ cho ®¬n vÞ mua theo hîp ®ång ®·
ký kÕt tríc ®ã.
(2): §¬n vÞ mua ph¸t hµnh sÐc chuyÓn kho¶n tr¶ trùc tiÕp cho ®¬n vÞ
b¸n.
(3): §¬n vÞ b¸n tiÕp nhËn sÐc,tríc tiªn ph¶i kiÓm tra sÐc cßn thêi gian
hiÖu lùc? §Çy ®ñ c¨n cø ph¸p lý? Cã tÈy xo¸ söa ch÷a? NÕu tÊt c¶ ®Òu hîp
lÖ th× ®¬n vÞ b¸n nép sÐc vµo Ng©n hµng.
(4): Ng©n hµng l¹i mét lÇn n÷a kiÓm tra tÝnh hîp lÖ cña tê sÐc, sau ®ã
kiÓm tra sè d trªn tµi kho¶n tiÒn göi cña ngêi ph¸t hµnh, nÕu ®ñ thanh to¸n
th× Ng©n hµng ghi gi¶m tµi kho¶n tiÒn göi ngêi ph¸t hµnh vµ b¸o cho hä
biÕt (b¸o nî)
(5): Ng©n hµng ghi t¨ng tµi kho¶n ngêi b¸n vµ b¸o cho hä biÕt (b¸o
cã)
- Trêng hîp hai kh¸ch hµng më tµi kho¶n ë hai Ng©n hµng kh¸c
nhau
§¬n vÞ b¸n
(2)
§¬n vÞ mua
(1)
12
Ng©n hµng
Bªn b¸n
Ng©n hµng
Bªn mua
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
(3)
(6)
(3)
(4)
(5)
(3*)
(1): §¬n vÞ b¸n cung cÊp hµng ho¸ cho ®¬n vÞ mua theo hîp ®ång ®·
ký kÕt tríc ®ã.
(2): §¬n vÞ mua ph¸t hµnh sÐc chuyÓn kho¶n tr¶ trùc tiÕp cho ®¬n vÞ
b¸n.
(3): §¬n vÞ b¸n cã thÓ nép sÐc chuyÓn kho¶n vµo Ng©n hµng bªn mua
hoÆc nép vµo Ng©n hµng bªn b¸n sau khi ®· kiÓm tra tÝnh hîp lÖ cña tê sÐc.
(3*): Trong trêng hîp ®¬n vÞ b¸n nép sÐc chuyÓn kho¶n vµo Ng©n
hµng bªn b¸n th× Ng©n hµng nµy ph¶i chuyÓn sÐc vÒ Ng©n hµng bªn mua.
(4): Ng©n hµng bªn mua tiÕp nhËn sÐc, kiÓm tra c¸c yÕu tè nh trªn
sau ®ã kiÓm tra sè d trªn tµi kho¶n tiÒn göi cña ®¬n vÞ mua, nÕu tµi kho¶n
nµy cßn ®ñ sè d ®Ó thanh to¸n th× Ng©n hµng bªn mua sÏ ghi gi¶m tµi kho¶n
tiÒn göi ®¬n vÞ mua vµ sau ®ã b¸o nî cho ®¬n vÞ mua.
(5): Ng©n hµng bªn mua b¸o cã (mét h×nh thøc chuyÓn tiÒn ghi sæ)
cho Ng©n hµng bªn b¸n.
(6): Ng©n hµng bªn b¸n ghi t¨ng tµi kho¶n ngêi b¸n vµ b¸o cho hä
biÕt (b¸o cã)
NhËn xÐt: Ph¬ng thøc thanh to¸n nµy ngay sau khi ngêi b¸n giao
hµng ho¸ th× nhËn ®îc sÐc chuyÓn kho¶n nhng ë ®©y sÐc chuyÓn kho¶n míi
®îc xem nh lµ “giÊy høa tr¶” cßn Ng©n hµng th× ®ãng vai trß chñ ®éng h¬n
trong thanh to¸n. ViÖc ngêi b¸n cã ®îc tr¶ tiÒn hay kh«ng cßn phô thuéc
vµo sè d trªn tµi kho¶n tiÌn göi cña ngêi mua hµng. Kinh nghiÖm thùc tÕ
cho thÊy nÕu tµi kho¶n tiÒn göi ngêi ph¸t hµnh kh«ng ®ñ sè d th× viÖc ¸ch
t¾c trong thanh to¸n thêng xÈy ra.
13
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
ë níc ta c¸c Ng©n hµng cha thùc hiÖn viÖc thÊu chi- NghÜa lµ cho
kh¸ch hµng chi vît qu¸ sè d trªn tµi kho¶n tiÒn göi ë mét møc nµo ®ã. Vµ
khi ®ã Ng©n hµng sÏ cho vay ®Ó thanh to¸n khi ph¸t hµnh sÐc qu¸ sè d.
HiÖn nay hÇu hÕt c¸c tê sÐc chuyÓn kho¶n ph¸t hµnh qu¸ sè d Ng©n hµng lu
gi÷ vµ chê cho ®Õn khi tµi kho¶n cña ngêi ph¸t hµnh ®ñ tiÒn sÏ thanh to¸n
kÌm theo c¸c lo¹i ph¹t.
- Ph¹t ph¸t hµnh qu¸ sè d:
C«ng thøc tÝnh = Sè tiÒn vît qu¸ sè d x 30%.
Sè tiÒn ph¹t lo¹i nµy Ng©n hµng sÏ ghi vµo thu quü nghiÖp vô Ng©n
hµng.
- Ph¹t chËm tr¶:
C«ng thøc tÝnh = Sè tiÒn trªn sÐc x Tû lÖ ph¹t x Sè ngµy chËm tr¶.
Trong ®ã:
+ Tû lÖ ph¹t ®îc tÝnh b»ng l·i suÊt nî qu¸ h¹n cña lo¹i cho vay víi
l·i suÊt cao nhÊt ®ang ¸p dông t¹i Ng©n hµng.
+ Sè ngµy chËm tr¶ tÝnh tõ ngµy tê sÐc ®Õn Ng©n hµng (hay Ng©n
hµng bªn mua trong trêng hîp kh¸c Ng©n hµng) cho ®Õn ngµy tµi kho¶n
tiÒn göi cña ngêi mua (ngêi ph¸t hµnh sÐc) ®ñ sè d ®Ó thanh to¸n.
NÕu chñ tµi kho¶n ph¸t hµnh sÐc qu¸ sè d ®Õn tê thø hai th× Ng©n
hµng sÏ th«ng b¸o vÒ cho Ng©n hµng Nhµ níc ®Ó th«ng b¸o cho tÊt c¶ c¸c
Ng©n hµng kh¸c biÕt. §ång thêi xö lý nh sau:
- §×nh chØ quyÒn ph¸t hµnh sÐc chuyÓn kho¶n Ýt nhÊt lµ ba th¸ng, sau
®ã nÕu cam kÕt kh«ng t¸i ph¹m míi ®îc phôc håi quyÒn ph¸t hµnh sÐc.
- Thu håi toµn bé sÐc tr¾ng cßn l¹i.
- Sau 10 ngµy cha båi hoµn tiÒn th× tuú theo møc ®é g©y hËu qu¶ mµ
ngêi ph¸t hµnh sÐc cã thÓ bÞ truy tè tríc ph¸p luËt.
B/ SÐc b¶o chi:
a) Kh¸i niÖm:
14
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
SÐc b¶o chi lµ lo¹i sÐc ®îc Ng©n hµng b¶o ®¶m chi tr¶ b»ng c¸ch
trÝch tríc sè tiÒn ghi trªn tê sÐc tõ tµi kho¶n tiÒn göi hoÆc tµi kho¶n tiÒn vay,
®Ó lu ký trªn mét tµi kho¶n riªng nh»m ®¶m b¶o thanh to¸n cho tê sÐc ®ã.
b) Qui ®Þnh vÒ sÐc b¶o chi:
SÐc b¶o chi ®îc sö dông trong trêng hîp c¸c kh¸ch hµng më tµi
kho¶n cïng mét ng©n hµng. NÕu kh¸c Ng©n hµng th× ph¶i cïng hÖ thèng.
Trêng hîp kh¸c hÖ thèng chØ ¸p dông gi÷a c¸c Ng©n hµng cã tham gia
thanh to¸n bï trõ.
Kh¸ch hµng muèn sö dông sÐc b¶o chi ph¶i lËp c¸c liªn uû nhiÖm chi
(kÌm theo chuyÓn kho¶n nÕu b¶o chi thêng xuyªn) göi vµo Ng©n hµng. Sau
khi kiÓm tra c¸c yÕu tè ®Òu hîp lÖ Ng©n hµng tiÕn hµnh trÝch chuyÓn tµi
kho¶n ®ãng dÊu b¶o ®¶m chi tr¶ lªn tê sÐc chuyÓn kho¶n vµ tr¶ l¹i cho
kh¸ch hµng.
Thêi gian hiÖu lùc cña sÐc b¶o chi lµ 15 ngµy kÓ tõ ngµy Ng©n hµng
nhËn b¶o chi sÐc cho ®Õn ngµy ngêi thô hëng nép sÐc vµo Ng©n hµng.
c. S¬ ®å qu¸ tr×nh thanh to¸n sÐc b¶o chi:
- Trêng hîp hai kh¸ch hµng më tµi kho¶n trong cïng Ng©n hµng:
§¬n vÞ b¸n
(3)
§¬n vÞ mua
(4)
(5)
(6)
Ng©n hµng
15
(1)
(2)
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
- Trêng hîp hai kh¸ch hµng më tµi kho¶n ë hai Ng©n hµng kh¸c nhau
(3)
§¬n vÞ mua
§¬n vÞ b¸n
(4)
(5)
Ng©n hµng
Bªn b¸n
(6)
(1)
(7)
(2)
Ng©n hµng
Bªn mua
(1): §¬n vÞ mua lµm thñ tôc xin b¶o chi sÐc.
(2): Sau khi Ng©n hµng b¶o chi sÏ tr¶ l¹i sÐc cho kh¸ch hµng.
(3): Ngêi b¸n cung cÊp hµng ho¸, dÞch vô cho ngêi mua.
(4): Ngêi mua tr¶ sÐc b¶o chi cho ngêi b¸n.
(5): Ngêi b¸n nép sÐc b¶o chi vµo Ng©n hµng.
(6): Ng©n hµng ghi t¨ng tµi kho¶n tiÒn göi ®¬n vÞ b¸n vµ b¸o cho ®¬n
vÞ b¸n biÕt.
(7): Trêng hîp ngêi b¸n vµ ngêi mua më tµi kho¶n ë hai Ng©n hµng
kh¸c nhau th× sau khi Ng©n hµng bªn b¸n ghi t¨ng tµi kho¶n tiÒn göi ngêi
b¸n, sÏ göi giÊy b¸o nî vÒ Ng©n hµng bªn mua. GiÊy b¸o nî víi ý nghÜa lµ
Ng©n hµng bªn b¸n øng tríc tiÒn tr¶ cho ngêi b¸n do ®ã nã ph¶i ®ßi tiÒn l¹i
ë Ng©n hµng bªn mua.
Lu ý: Trong thùc tÕ tuú theo sù qui ®Þnh cña tõng Tæng Gi¸m ®èc
Ng©n hµng mµ viÖc thanh to¸n sÐc b¶o chi cã thÓ tiÕn hµnh theo nguyªn t¾c
trªn, còng cã thÓ tiÕn hµnh thanh to¸n nh sÐc chuyÓn kho¶n.
C/ SÐc ®Þnh møc.
16
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
a) Kh¸i niÖm:
SÐc ®Þnh møc lµ lo¹i sÐc ®îc Ng©n hµng ®¶m b¶o chi tr¶ kh«ng chØ
cho tõng tê sÐc mµ bao gåm nhiÒu tê trong quyÓn sæ sÐc theo mét ®Þnh møc
nhÊt ®Þnh.
b) Qui ®Þnh vÒ sÐc ®Þnh møc:
- Ph¹m vi ¸p dông: Gièng sÐc b¶o chi.
- Thñ tôc ph¸t hµnh: Kh¸ch hµng cã nhu cÇu sö dông sÐc ®Þnh møc
lËp 3 liªn uû nhiÖm chi yªu cÇu Ng©n hµng trÝch tµi kho¶n tiÒn göi ®Ó më
tµi kho¶n tiÒn gØ thanh to¸n sÐc ®Þnh møc.
Ng©n hµng khi nhîng sÐc ®Þnh møc cho kh¸ch hµng ph¶i ghi lªn tÊt
c¶ c¸c tê sÐc trong sæ sÐc ®Þnh møc vÒ tªn ®¬n vÞ ph¸t hµnh, ®¬n vÞ thô hëng, ghi lªn tê b×a ®Çu tiªn sè tiÒn ®Þnh møc. Sau ®ã Ng©n hµng ký tªn,
®ãng dÊu ®óng chç qui ®Þnh.
- Thêi gian hiÖu lùc cho c¶ quyÓn sæ ®Þnh møc lµ 30 ngµy.
c) Thanh to¸n sÐc ®Þnh møc
S¬ ®å thanh to¸n sÐc ®Þnh møc gièng nh sÐc b¶o chi. Tuy nhiªn cÇn lu ý:
- §èi víi ®¬n vÞ mua: NÕu ph¸t hµnh qu¸ ®Þnh møc th× bÞ ph¹t gièng
nh sÐc chuyÓn kho¶n ph¸t hµnh qu¸ sè d.
- §èi víi ®¬n vÞ b¸n: Ph¶i kiÓm tra sè d cña sÐc ®Þnh møc tríc khi
giao hµng.
- §èi víi Ng©n hµng nÕu kh¸ch hµng sö dông hÕt sÐc ®Þnh møc mµ
vÉn cßn thõa ®Þnh møc th× ph¶i chuyÓn tr¶ sè tiÒn thõa ®ã vÒ tµi kho¶n mµ
tríc ®©y Ng©n hµng ®· trÝch. NÕu sö dông hÕt tiÒn ®Þnh møc mµ cßn thõa
sÐc tr¾ng th× ph¶i thu håi sè tê sÐc tr¾ng vµ lµm thñ tôc huû bá ®ång thêi
cÊp sæ sÐc ®Þnh møc míi nÕu kh¸ch hµng cã yªu cÇu.
D/ SÐc c¸ nh©n
SÐc c¸ nh©n ¸p dông ®èi víi kh¸ch hµng cã tµi kho¶n tiÒn göi ®øng
tªn c¸ nh©n t¹i Ng©n hµng ®Ó thanh to¸n tiÒn hµng ho¸, dÞch vô vµ c¸c
kho¶n thanh to¸n kh¸c.
17
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
SÐc c¸ nh©n ®îc thanh to¸n gi÷a c¸c kh¸ch hµng cã tµi kho¶n ë cïng
Ng©n hµng, kh¸c Ng©n hµng cïng hÖ thèng hoÆc kh¸c hÖ thèng cã tham gia
thanh to¸n bï trõ trªn ®Þa bµn TØnh, Thµnh phè.
SÐc c¸ nh©n cè sè tiÒn trªn 5 triÖu ®ång, ngêi ph¸t hµnh ph¶i ®Õn
Ng©n hµng lµm thñ tôc b¶o chi gièng nh sÐc b¶o chi.
Ngêi thô hëng nhËn sÐc ph¶i yªu cÇu ngêi ph¸t hµnh sÐc xuÊt tr×nh
giÊy CMND ®Ó kiÓm tra. ChØ thu nhËn sÐc do ®Ých th©n ngêi cã tªn trªn mÆt
sau tê sÐc ph¸t hµnh vµ ký t¹i chç.
SÐc c¸ nh©n cã thêi gian hiÖu lùc tèi ®a lµ 10 ngµy lµm viÖc kÓ tõ
ngµy ký ph¸t hµnh sÐc.
1.2.2 Thanh to¸n b»ng uû nhiÖm chi - chuyÓn tiÒn.
A/ Uû nhiÖm chi:
a) Kh¸i niÖm:
Uû nhiÖm chi lµ lÖnh chi tiÒn cña chñ tµi kho¶n ®îc lËp theo mÉu in
sÉn cña Ng©n hµng yªu cÇu Ng©n hµng phôc vô m×nh trÝch tµi kho¶n cña
m×nh ®Ó tr¶ cho ngêi thô hëng.
b) Qui ®Þnh vÒ uû nhiÖm chi:
Uû nhiÖm chi ®îc dïng ®Ó thanh to¸n c¸c kho¶n tr¶ tiÒn hµng dÞch vô
hoÆc chuyÓn tiÒn trong cïng hÖ thèng hoÆc kh¸c hÖ thèng Ng©n hµng.
Trong vßng 1 ngµy lµm viÖc khi nhËn uû nhiÖm chi Ng©n hµng ph¶i
thùc hiÖn ngay yªu cÇu ®ã cña chñ tµi kho¶n nÕu uû nhiÖm chi hîp lÖ vµ sè
d trªn tµi kho¶n ®ñ ®Ó thùc hiÖn.
c) S¬ ®å thanh to¸n uû nhiÖm chi:
- Trêng hîp hai kh¸ch hµng më tµi kho¶n trong cïng Ng©n hµng:
§¬n vÞ b¸n
(1)
18
Ng©n hµng
§¬n vÞ mua
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
(4)
(2)
19
(3)
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
- Trêng hîp hai kh¸ch hµng më tµi kho¶n ë hai Ng©n hµng kh¸c nhau
(1)
§¬n vÞ mua
§¬n vÞ b¸n
(5)
(2)
Ng©n hµng
Bªn b¸n
(4)
(3)
Ng©n hµng
Bªn mua
(1) : §¬n vÞ b¸n giao hµng ho¸ cho ®¬n vÞ mua theo hîp ®ång ®· ký
kÕt.
(2) : §¬n vÞ mua lËp uû nhiÖm chi göi vµo Ng©n hµng.
(3): Ng©n hµng sau khi kiÓm tra tÝnh hîp lÖ cña uû nhiÖm chi sè d tµi
kho¶n ®¬n vÞ mua, ghi gi¶m tµi kho¶n ®¬n vÞ mua vµ b¸o cho ngêi mua
biÕt.
(4): Ng©n hµng bªn mua b¸o cã vÒ Ng©n hµng bªn b¸n nÕu hai ®¬n vÞ
mua, b¸n më tµi kho¶n ë kh¸c Ng©n hµng – Ng©n hµng ghi t¨ng tµi kho¶n
ngêi b¸n vµ b¸o cã cho ngêi b¸n nÕu hai ®¬n vÞ mua, b¸n më tµi kho¶n ë
cïng Ng©n hµng.
(5): Ng©n hµng bªn b¸n ghi t¨ng tµi kho¶n ngêi b¸n vµ b¸o cho ngêi
b¸n biÕt.
Uû nhiÖm chi lµ h×nh thøc thanh to¸n mµ hiÖn nay ®îc kh¸ch hµng a
chuéng v× ®¬n gi¶n, dÔ thùc hiÖn vµ viÖc chuyÓn tiÒn cña Ng©n hµng nhanh
®¶m b¶o theo yªu cÇu kh¸ch hµng. Tuy nhiªn ngêi ta thêng dïng trong trêng hîp ngêi b¸n vµ ngêi mua tin tëng nhau, uy tÝn ®îc ®Æt lªn hµng ®Çu.
V× nÕu kh«ng ngêi mua cã thÓ nhËn hµng mµ chËm thanh to¸n do chËm lËp
uû nhiÖm chi hoÆc sè d trªn tµi kho¶n kh«ng ®¶m b¶o thanh to¸n.
B/ SÐc chuyÓn tiÒn:
a) Kh¸i niÖm:
20