Tài liệu Phân tích thực trạng doanh thu tại công ty tnhh thương mại & xây dựng thanh bình

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh TÓM LƯỢC Đối với bất kỳ một doanh nghiệp hay công ty nào khi đã kinh doanh, buôn bán hay cung cấp dịch vụ … đều quan tâm đến vấn đề doanh thu cho chính bản thân đơn vị của mình. Doanh thu là một tiền đề quan trọng để tính ra lợi nhuận cho công ty mình sau đó tính được thuế cần nộp vào ngân sách nhà nước. Không chỉ có góp phần tăng thêm ngân sách nhà nước mà doanh thu còn để bù đắp những chi phí phát sinh ra trong suốt quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình. Ngoài ra doanh thu cũng cho ta thấy được tương lai, sự phát triển hay đi xuống của công ty như thế nào.Từ doanh thu doanh nghiệp thấy được khi doanh thu tăng hay giảm sẽ có sự ảnh hưởng rõ rệt đến tình hình tài chính của công ty và cũng gây ảnh hưởng rất lớn đến các hoạt động sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp. Nhận thức được tính cấp thiết và tầm quan trọng của doanh thu nên em đã chọn đề tài: “ phân tích doanh thu tại công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình” làm đề tài của khóa luận tốt nghiệp để em có thời gian nghiên cứu sâu hơn, kỹ hơn và vận dụng những kiến thức được trang bị trên ghế nhà trường vào trong thực tế tại công ty trong nền kinh tế thị trường của đất nước ta hiện nay. Khoá luận đi vào nghiên cứu một số định nghĩa, khái niệm cơ bản về doanh thu, phân tích doanh thu, tổng quan tình hình nghiên cứu về doanh thu, phương pháp thu thập và phân tích dữ liệu và các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu. Đề tài cho khóa luận là: “phân tích doanh thu tại công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình” sẽ nêu nên các vấn đề lý luận và thực tiễn tại công ty. Quan trọng nhất là đi sâu vào phân tích tình hình thực hiện doanh thu qua các năm, phân tích doanh thu bán hàng theo quý, phân tích doanh thu bán hàng theo các mặt hàng chủ yếu, phân tích doanh thu bán hàng theo khách hàng chủ yếu và phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức bán, phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của công ty. Qua tìm hiểu nghiên cứu đó cho thấy được những mặt đã đạt được, ưu điểm cũng như hạn chế còn tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại đó từ đó đưa ra những đề xuất thiết thực giúp công ty ngày một hoàn thiện hơn và làm tăng doanh thu cho công ty. SVTH: Dư Thị Quyên i Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình em đi thực tập theo lịch của nhà trường tại công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình em đã nhận được sự giúp đỡ và chỉ bảo rất tận tình của các cô chú, anh chị trong công ty. Đã giúp em vận dụng linh hoạt những kiến thức được trang bị trên giảng đường đại học vào hoạt động thực tế tại công ty. Em xin được gửi lời chân thành cảm ơn sâu sắc đến công ty đã giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp cũng như khóa luận tốt nghiệp này. Em cũng xin được gửi lời chân thành cảm ơn sâu sắc đến cô giáo, thạc sỹ Lê Thị Trâm Anh đã trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ và chỉ bảo em tận tình trong suốt thời gian từ đầu cho đến khi em hoàn thành bài khóa luận này. Tuy nhiên do thời gian hạn hẹp và vốn kiến thức, hiểu biết của bản thân em còn hạn chế nên bài khóa luận của em không tránh được những sai lầm thiếu sót. Em mong có được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô, các cô chú, anh chị trong công ty để giúp em hoàn thành bài khóa luận và kiến thức của mình hơn nữa Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 5 năm 2013 Sinh viên Dư Thị Quyên SVTH: Dư Thị Quyên ii Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh MỤC LỤC TÓM LƯỢC ................................................................................................................ i LỜI CẢM ƠN ............................................................................................................. ii MỤC LỤC ................................................................................................................. iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ ...................................................... vi DANH MỤC VIẾT TẮT.......................................................................................... vii PHẦN MỞ ĐẦU ........................................................................................................ 1 1. Tính cấp thiết ý nghĩa của đề tài nghiên cứu .......................................................... 1 2. Mục tiêu nghiên cứu cụ thể .................................................................................... 2 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu .......................................................................... 2 4. Phương pháp thực hiện đề tài ................................................................................. 2 4.1. Phương pháp thu thập dữ liệu .............................................................................. 2 4.2. Phương pháp phân tích dữ liệu ............................................................................ 3 5. Kết cấu của khóa luận............................................................................................. 4 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DOANH THU VÀ PHÂN TÍCH DOANH THU TRONG DOANH .............................................................................................. 5 1.1. Một số vấn đề lý luận cơ bản về doanh thu và phân tích doanh thu ................... 5 1.1.1 Một số khái niệm cơ bản.................................................................................... 5 1.1.2 Doanh thu tài chính ........................................................................................... 5 1.1.3 Thu nhập khác ................................................................................................... 6 1.2 Một số vấn đề lý thuyết về doanh thu và phân tích doanh thu ............................. 6 1.2.1 Mục đích và ý nghĩa phân tích .......................................................................... 6 1.1.2.2 Nguồn tài liệu phân tích ................................................................................. 7 1.2 Nội dung phân tích doanh thu .............................................................................. 7 1.2.1 Phân tích tốc độ tăng doanh thu qua các năm .................................................. 7 1.2.2 Phân tích doanh thu bán hàng theo nhóm mặt hàng và những mặt hàng chủ yếu ............................................................................................................................... 7 1.2.3 Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức bán hàng ............................. 8 1.2.4 Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức thanh toán ........................... 8 1.25. Phân tích doanh thu bán hàng theo tháng, theo quý ......................................... 8 1.2.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng ............................. 8 SVTH: Dư Thị Quyên iii Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG THANH BÌNH .................................................... 10 2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến phân tích doanh thu tại công ty ........................................................................................................... 10 2.1.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình .... 10 2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển ............................................................... 10 2.1.1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình ...... 12 2.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu của công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình ...................................................................................................... 14 2.1.2.1 Môi trường bên ngoài ................................................................................... 14 2.1.2.2 Môi trường bên trong: .................................................................................. 15 2.2 Phân tích thực trạng doanh thu tại công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình ............................................................................................................... 16 2.2.1 Phân tích doanh thu bán hàng qua các năm ................................................... 16 2.2.2 Phân tích doanh thu bán hàng theo mặt hàng chủ yếu ................................... 16 2.2.3 Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức bán .................................... 18 2.2.4 Phân tích doanh thu bán hàng theo hình thức thanh toán .............................. 19 2.2.5 Phân tích doanh thu bán hàng theo quý .......................................................... 20 2.2.6 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng............................ 21 2.2.6.1 Phân tích ảnh hưởng của nhân tố số lượng hàng bán và đơn giá bán đến doanh thu bán hàng .................................................................................................. 21 2.2.6.2 Phân tích ảnh hưởng của nhân tố số lượng lao động và năng suất lao động tới doanh thu bán hàng ............................................................................................. 22 CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG .............. 24 THANH BÌNH ......................................................................................................... 24 3.1 Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu .......................................................... 24 3.1.1 Những kết quả đạt được của công ty TNHH Thương mại $ Xây dựng Thanh Bình ........................................................................................................................... 24 3.1.2 Những hạn chế còn tồn tại và nguyên nhân .................................................... 25 SVTH: Dư Thị Quyên iv Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm tăng doanh thu bán hàng tại công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình ..................................................................... 26 3.2.1 Tăng cường đi sâu vào nghiên cứu các biến động và hoạt động nghiên cứu thị trường và dự báo thị trường ..................................................................................... 26 3.2.2 Mở rộng kênh phân phối và xây dựng kế hoạch chiếm lĩnh thị trường .......... 27 3.2.3 Tổ chức công tác quản lý doanh thu bán hàng ............................................... 27 3.2.4 Tăng cường hoạt động xúc tiến bán hàng và đa dạng hóa mẫu mã chủng loại sản phẩm và chất lượng của công ty ........................................................................ 28 3.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp nhằm nâng cao doanh thu tại công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình. .................................................................... 28 KẾT LUẬN .............................................................................................................. 31 TÀI LIỆU THAM KHẢO ........................................................................................ 32 SVTH: Dư Thị Quyên v Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1.1.2 bộ máy quản lý của công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình .......................................................................................................................... 12 Bảng 2.1: Phân tích doanh thu bán hàng qua các năm của công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình ................................................................................... 16 Bảng 2.2: Phân tích doanh thu bán hàng theo nhóm mặt hàng chủ yếu của công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình ......................................................... 17 Bảng 2.3: Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức bán của công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình ..................................................................... 18 Bảng 2.4: Phân tích doanh thu bán hàng theo hình thức thanh toán của công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình ......................................................... 19 Bảng 2.5: Phân tích doanh thu bán hàng theo quý của công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình .......................................................................................... 20 Bảng 2.6.1: phân tích mức độ ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán tới doanh thu bán hàng ................................................................................................... 21 Bảng 2.6.2: phân tích mức độ ảnh hưởng của tổng số lượng lao động và năng suất lao động tới doanh thu bán hàng ............................................................................. 23 SVTH: Dư Thị Quyên vi Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh DANH MỤC VIẾT TẮT DN: doanh nghiệp DTBH: doanh thu bán hàng TNHH: trách nhiệm hữu hạn NSLĐ: năng suất lao động TSCĐ: tài sản cố định BCTC: báo cáo tài chính SXKD: sản xuất kinh doanh VCSH: vốn chủ sở hữu SVTH: Dư Thị Quyên vii Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết ý nghĩa của đề tài nghiên cứu 1.1. Về lý luận Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, khi nước ta là đất nước đang phát triển thì sự phát triển của công ty sẽ góp phần không nhỏ nâng cao nền kinh tế đất nước. Đối với hầu hết các công ty, doanh nghiệp nói chung và nhất là các công ty thương mại và dịch vụ thì doanh thu khi cung cấp các sản phẩm dịch vụ hàng hóa ra thị trường là rất quan trọng. Doanh thu là một trong những chỉ tiêu cần thiết và không thể thiếu để đánh giá được sự phát triển và làm ăn có đạt được hiệu quả cao hay không. Doanh thu của công ty đảm nhiệm chức năng và nhiệm vụ rất quan trọng khi bù đắp vào những chi phí đã bỏ ra ban đầu, khi sinh ra lợi nhuận sẽ tái đầu tư thâm nhập hay xâm nhập vào thị trường mới. Từ đó tạo điều kiện tăng doanh thu cho người lao động và tăng được vị thế thương hiệu của công ty mình trên thị trường. Không chỉ có ý nghĩa đối với bản thân công ty, doanh nghiệp mà nó còn giúp thỏa mãn nhu cầu của thị trường cũng như thúc đẩy sự lưu thông hàng hóa, cân bằng giữa các vùng miền, giao lưu kinh tế, hàng hóa sẽ đi từ nơi nhiều về nơi thiếu. Như vậy khi doanh thu tăng hay giảm là phản ánh rõ nét được hàng hóa hay sản phẩm bán ra thị trường nhiều hay ít không chỉ có vai trò quan trọng đối với bản thân công ty mà còn đối với toàn xã hội. Vậy những thông tin, số liệu phân tích đáng tin cậy là cơ sở rất quan trọng cho việc ra quyết định, đường lối, chiến lược quản trị quan trọng cho công ty. 1.2. Về thực tiễn Với nghành nghề kinh doanh của công ty là cung cấp ra thị trường khung xương trần vách thạch cao TBC và gần đây khung xương trần chìm mang thươg hiệu Zinca đang được thị trường ưa chuộng và đánh giá cao. Hoạt động mua bán xuất nhập khẩu trong và ngoài nước bên cạnh đó xây dựng các công trình lớn trên địa bàn Hà Nội cũng như ngoại tỉnh. Công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình cũng đạt doanh thu hàng năm là khá lớn lên đến hơn bẩy mươi tỷ đồng vào năm 2012. Việc phân tích doanh thu tại công ty cũng đã đạt được những hiệu quả tốt để đưa ra những quyết định quản trị đúng hướng và quan trọng của ban giám đốc công ty. Tuy nhiên trong quá trình đó không thể tránh được những thiếu sót, bất SVTH: Dư Thị Quyên 1 Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh cập. Đã có những phân tích không phù hợp với tình hình thực tế tại công ty làm đưa ra quyết định làm ảnh hưởng không nhỏ đến doanh thu bán hàng của công ty. Chính vì vậy sau thời gian thực tập tại công ty phân tích doanh thu là vấn đề quan trọng đối với bản thân doanh nghiệp, tiến hành phân tích để tìm ra nguyên nhân và có đề xuất những giải pháp nhằm nâng cao doanh thu cho công ty. 2. Mục tiêu nghiên cứu cụ thể Mục tiêu của đề tài khóa luận nghiên cứu gồm có ba mục tiêu chính như sau: Thứ nhất: hệ thống hóa một số vấn đề lý luận cơ bản về doanh thu bán hàng và phân tích doanh thu bán hàng. Thứ hai: phân tích thực trạng doanh thu bán hàng tại công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình, những tồn tại và những nguyên nhân của nó. Thứ ba: từ những kết quả phân tích thực trạng đó đề xuất một số giải pháp nhằm tăng doanh thu bán hàng tại công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ♦ Đối tượng: nghiên cứu doanh thu trong phạm vi nghiên cứu tập trung phân tích DTBH. ♦ Không gian nghiên cứu: tại công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình. ♦ Thời gian nghiên cứu: đề tài của khóa luận sẽ nghiên cứu DTBH trong vòng từ năm 2008 đến 2012 nhưng chủ yếu là năm 2011 và 2012. 4. Phương pháp thực hiện đề tài 4.1. Phương pháp thu thập dữ liệu 4.1.1 Phương pháp sử dụng phiếu điều tra Với phương pháp này thì thông tin sẽ được thu thập từ phiếu đã được thiết kế sẵn. Tổng hợp phiếu nhằm đánh giá sơ bộ tinhg hình thực hiện DTBH ở mức độ nào, tầm quan trọng của nghiên cứu DTBH đối với công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình. Từ đó có cái nhìn tổng quát tìm ra hướng hoàn thiện. - Chuẩn bị phiếu điều tra: thiết kế, trình bày câu hỏi theo trật tự thích hợp để khai thác triệt để những thông tin liên quan đến DTBH của công ty. - Phát phiếu điều tra: xác định đối tượng phát phiếu điều tra để thu thập được thông tin chính xác, đúng đắn để có được thông tin về DTBH. - Cuối cùng thu lại phiếu điều tra, tổng hợp lại và đưa ra kết quả. SVTH: Dư Thị Quyên 2 Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh 4.1.2 Phương pháp phỏng vấn Đưa ra những câu hỏi mở có liên quan đến DTBH của công ty để nhận được những thông tin mong muốn. Các bước tiến hành phỏng vấn: - Xác định đối tượng cần phỏng vấn: những đối quan trọng và có liên quan nhiều đến DTBH. - Chuẩn bị câu hỏi phỏng vấn: các câu hỏi đưa ra tập trung đi sâu vào tình hình phân tích DTBH của công ty, kết quả đạt được, những tồn tại và nguyên nhân của nó từ đó đề xuất giải pháp nhằm tăng DTBH cho công ty. - Tiến hành phỏng vấn: phỏng vấn các đối tượng theo các câu hỏi đã được chuẩn bị sẵn, ghi chép và thu âm lại những câu trả lời để phục vụ cho công tác nghiên cứu và làm đề tài của khóa luận. - Tổng hợp lại các dữ liệu thu được sau khi phỏng vấn. 4.1.3 Phương pháp nghiên cứu tài liệu - Tài liệu bên trong: các BCTC, sổ tổng hợp và chi tiết về DTBH, sổ theo dõi công nợ, sổ chi tiết hàng hóa, DTBH theo tháng, theo quý, theo từng năm. - Tài liệu bên ngoài: các chế độ và chuẩn mực kế toán Việt Nam đã được ban hành, giáo trình và luận văn của các trường đại học, các tạp chí kinh tế, sách, báo, Internet… 4.2. Phương pháp phân tích dữ liệu 4.2.1. Phương pháp so sánh So sánh số thực hiện của kỳ báo cáo với số thực hiện của kỳ trước hoặc số thực hiện và số kế hoạch của kỳ báo cáo. Từ việc so sánh đó cho ta thấy được sự biến động tăng hay giảm của các chỉ tiêu kinh tế qua các thời kỳ khác nhau và xu thế phát triển của chúng trong tương lai. Và thấy được mức độ hoàn thành của các chỉ tiêu bằng tỷ lệ phần trăm hay số chênh lệch. 4.2.2 Phương pháp thay thế liên hoàn và số chênh lệch Phương pháp thay thế liên hoàn và số chênh lệch trong phân tích DTBH để tính toán mức độ ảnh hưởng của các nhân tố tới chỉ tiêu phân tích như mức độ ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán của sản phẩm tiêu thụ trong kỳ, của tổng số lao động và NSLĐ trong kỳ tới sự biến động tăng giảm của DTBH. SVTH: Dư Thị Quyên 3 Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh 4.2.3 Phương pháp chỉ số Phương pháp này được áp dụng để tính toán phân tích sự biến động của các nhân tố đến doanh thu theo chỉ số giả cả, từ đó có những giải pháp phù hợp để tăng doanh thu thông qua mức độ tác động của các nhân tố. 4.2.4 Phương pháp dùng bảng biểu Trong phân tích hoạt động kinh tế người ta phải dùng biểu mẫu hoặc sơ đồ phân tích để phán ánh một cách trực quan qua các số liệu. Biểu mẫu trong phân tích được thiết lập theo các dòng cột để ghi chép các chỉ tiêu và số liệu phân tích. Số lượng dòng, cột tùy thuộc vào nội dung phân tích. Phương pháp này sẽ thuận tiện cho việc so sánh đối chiếu các chỉ tiêu trên bảng phân tích. 5. Kết cấu của khóa luận Trong đề tài của khóa luận này ngoài mục lục, danh mục bảng biểu sơ đồ hình vẽ, danh mục từ viết tắt, tài liệu tham khảo và các phụ lục thì nội dung chính bao gồm: Chương I: cơ sở lý luận về doanh thu và phân tích doanh thu trong doanh nghiệp. Chương II: phân tích thực trạng doanh thu tại công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình. Chương III: các kết luận và đề xuất giải pháp nhằm tăng doanh thu tại công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình. SVTH: Dư Thị Quyên 4 Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DOANH THU VÀ PHÂN TÍCH DOANH THU TRONG DOANH 1.1. Một số vấn đề lý luận cơ bản về doanh thu và phân tích doanh thu 1.1.1 Một số khái niệm cơ bản Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh thong thường của doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu.(Chuẩn mực kế toán số 14 – Doanh thu và thu nhập khác) Doanh thu là tổng tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường của doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu. Các khoản bên thứ ba không phải là nguồn lợi ích kinh tế, không làm tăng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp sẽ không được coi là doanh thu.( Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006) Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ các hoạt động kinh doanh thông thường của doanh nghiệp góp phần làm tang VCSH( Giáo trình trường Đại học Thương mại). Doanh thu của doanh nghiệp gồm có: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu từ các hoạt động khác. 1.1.2 Doanh thu tài chính Doanh tu hoạt động tài chính bao gồm : - Tiền lãi : lãi chi vay, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi bán hàng trả chậm, trả góp, lãi đầu tư trái phiếu, tín phiếu, chiết khấu thanh toán được hưởng do mua hàng hóa dịch vụ… - Cổ tức, lợi nhuận được chia. - Thu nhập hoặc thu hồi về thanh lý, nhượng bán các khoản góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh và các khoản đầu tư vốn khác, - Thu nhập về các hoạt động đầu tư khác. - Lãi tỷ giá hối đoái. - Chênh lệch do bán ngoại tệ. - Chênh lệch do lãi chuyển nhượng vốn. SVTH: Dư Thị Quyên 5 Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh - Các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác. Theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành teo quyết định 15/2006/QD – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. 1.1.3 Thu nhập khác Là khoản thu góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu từ hoạt động ngoài các hoạt động tạo ra doanh thu, gồm: - Thu về thanh lý TSCĐ, nhượng bán TSCĐ; - Thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng; - Thu tiền bảo hiểm được bồi thường; - Thu được các khoản nợ phải thu đã xóa sổ tính vào chi phí kỳ trước; - Khoản nợ phải trả nay mất chủ được ghi tăng thu nhập; - Thu các khoản thuế được giảm, được hoàn lại; - Các khoản thu khác. 1.2 Một số vấn đề lý thuyết về doanh thu và phân tích doanh thu 1.2.1 Mục đích và ý nghĩa phân tích Trong doanh nghiệp thương mại dịch vụ thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phán ánh doanh thu bán hàng, thành phẩm và doanh thu cung cấp dịch vụ. Vì vậy khi tăng doanh thu là tăng lượng hàng hóa bán ra trên thị trường và tăng lượng tiền về cho doanh nghiệp nên tăng doanh thu bán hàng có ý nghĩa rất quan trọng đối với cả doanh nghiệp và xã hội. Đối với doanh nghiệp doanh thu tăng nhanh sẽ thực hiện tốt được chức năng và nhiệm vụ của nó khi giúp công ty thu hồi vốn nhanh, bù đắp được những chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra nhằm làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp trước và sau thuế. Cũng chính từ đó công ty sẽ thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế với nhà nước. Đối với xã hội khi doanh thu tăng sẽ thúc đẩy sản xuất phát triển, thỏa mãn nhu cầu tiêu dùng trên thị trường, bình ổn giá trên thị trường. Đồng thời thực hện tốt giao lưu kinh tế giữa các vùng miền. Dựa trên việc phân tích doanh thu sẽ có nhận thức và đánh giá một cách đúnh đắn toàn diện và đánh giá khách quan tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu bán hàng của doanh nghiệp. Từ đó cũng đưa ra được những quyết định, chính sách đúng đắn, kịp thời biện pháp quản lý thích hợp nhằm đẩy mạnh bán hàng và tăng doanh thu. SVTH: Dư Thị Quyên 6 Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh 1.1.2.2 Nguồn tài liệu phân tích Để phân tích doanh thu bán hàng tại công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình căn cứ vào các nguồn số liệu sau Nguồn tài liệu bên trong doanh nghiệp : Các chỉ tiêu kinh tế doanh thu bán hàng của doanh nghiệp trong kỳ, doanh thu bán hàng được xây dựng kế hoạch theo ngành, nhóm hàng hoặc những mặt hàng chủ yếu, theo từng đơn vị kinh doanh, theo tháng theo quý, theo phương thức bán … Các số liệu kế toán được dùng trong phân tích tình hình doanh thu bán hàng sổ chi tiết công nợ bán hàng, sổ tổng hợp, báo cáo tài chính cuối năm của công ty( bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh). Nguồn tài liệu bên ngoài doanh nghiệp : Các số liệu thông tin kinh tế thị trường, giá cả của các mặt hàng mà doanh nghiệp đang kinh doanh trên thị trường trong nước và nước ngoài. Ngoài ra còn các thông tin về giá cả trên thị trường trong nước cũng như quốc tế. Các chế độ chính sách về thương mại, chính sách tài chính, tín dụng và các chính sách khác có liên quan đến hoạt động doanh nghiệp do Nhà nước hoặc do ngành ban hành. 1.2 Nội dung phân tích doanh thu 1.2.1 Phân tích tốc độ tăng doanh thu qua các năm Phân tích doanh thu bán hàng phải đi phân tích được tốc độ phát triển qua các năm( thường 3-5 năm) qua đó thấy được sự biến động và xu hướng phát triển của DTBH làm cơ sử cho việc xây dựng kế hoạch kinh doanh trung và dài hạn. Các chỉ tiêu phân tích : tốc độ phát triển liên hoàn, tốc độ phát triển định gốc và tốc độ phát triển bình quân. Trong trường hợp qua các kỳ kinh doanh có sự biến động về giá bán những mặt hàng mà doanh nghiệp kinh doanh thì phải sử dụng phương pháp phân tích chỉ số giá qua các năm tính toán, loại trừ ảnh hưởng của giá trong chỉ tiêu DTBH. 1.2.2 Phân tích doanh thu bán hàng theo nhóm mặt hàng và những mặt hàng chủ yếu Doanh nghiệp thương mại thường kinh doanh tổng hợp nhiều mặt hàng, nhóm mặt hàng khác nhau để đáp ứng được để đáp ứng được nhu cầu của khách hàng và thị trường, mỗi mặt hàng hay nhóm mặt hàng có những đặc điểm kinh tế kỹ SVTH: Dư Thị Quyên 7 Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh thuật khác nhau trong kinh doanh cũng như quản lý, doanh thu đạt được cũng khác nhau. Khi phân tích doanh thu trong doanh nghiệp thương mại cần phải phân tích chi tiết từng nhóm mặt hàng hay mặt hàng để thấy được sự biến động tăng giảm và xu hướng phát triển từ đó đưa ra những quyết định, hoạch định chiến lược đầu tư. 1.2.3 Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức bán hàng Phân tích DTBH theo phương thức bán hàng nhằm mục đích đánh giá tình hình biến động tăng giảm của các chỉ tiêu doanh thu theo phương thức bán, tìm ra ưu điểm, nhược điểm trong từng phương thức bán và khả năng đa dạng hóa các phương thức bán hàng của doanh nghiệp. Từ đó phòng kinh doanh cũng như toàn doanh nghiệp sẽ tìm ra được phương thức bán thích hợp với tình hình và đặc điểm của công ty và đẩy mạnh hơn nữa. 1.2.4 Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức thanh toán Việc thanh toán tiền hàng trong các công ty, doanh nghiệp thương mại hiện nay có thể thực hiện bằng nhiều phương thức khác nhau( thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt, tiền séc, chuyển khoản qua ngân hàng hoặc chuyển chậm bằng nhiều hình thức khác nhau). Phân tích DTBH theo phương thức thanh toán nhằm mục đích nghiên cứu, đánh giá tình hình biến động các chỉ tiêu DTBH gắn với việc thu tiền bán hàng và tình hình thu tiền bán hàng. Thông qua đó doanh nghiệp tìm ra những biện pháp hữu hiệu để thu hồi nhanh tiền bán hàng và có định hướng trong việc lựa chọn phương thức bán cho các kỳ tiếp theo. 1.25. Phân tích doanh thu bán hàng theo tháng, theo quý Để thực hiện tốt kế hoạch DTBH đòi hỏi doanh nghiệp phải phân bổ chỉ tiêu DTBH theo tháng, quý làm cơ sở cho việc tổ chức, quản lý kinh doanh. Phân tích DTBH theo tháng, quý nhằm thấy được mức độ và tiến độ hoàn thành kế hoạch DTBH, sự biến động của DTBH qua các thời điểm và thời kỳ khác nhau và những nhân tố ảnh hưởng của chúng đế có biện pháp thích hợp và phương hướng chỉ đạo đúng đắn để đạt doanh thu cao nhất. 1.2.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng ♦ Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán Doanh thu bán hàng có hai nhân tố ảnh hưởng trực tiếp : số lượng hàng bán và đơn giá bán SVTH: Dư Thị Quyên 8 Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp Doanh thu = GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh số lượng hàng bán x đơn giá Từ công thức trên ta thấy : số lượng hàng bán và đơn giá bán tăng thì doanh thu sẽ tăng và ngược lại. Về bản chất số lượng hàng bán ra là nhân tố chủ quan nó phụ thuộc vào điều kiện tổ chức và quản lý kinh doanh của doanh nghiệp. Đơn giá bán mang tính chất khách quan do sự điều tiết và ảnh hưởng của quy luật cung cầu. ♦ Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động đến DTBH Số lượng lao động, cơ cấu phân bổ lao động, thời gian lao động, năng suất lao động là những nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến sự tăng giảm của DTBH, đặc biệt là trong thương mại bán lẻ. DTBH = tổng số lao động x năng suất lao động bình quân Trong doanh nghiệp thương mại lực lượng lao động được biên chế thành lao động trực tiếp và lao động gián tiếp. Lao động trực tiếp được phân bổ theo từng khâu kinh doanh : nhân viên bán hàng, lao động trực tiếp khác( vận chuyển, bảo quản…). NSLDBQ chịu ảnh hưởng trực tiếp của các nhân tố : NSLD khâu bán hàng, tỷ lệ phân bổ nhân viên bán hàng trong lao động trực tiếp trong tổng số lao động của doanh nghiệp. ♦ Phân tích ảnh hưởng của các khâu lưu chuyển hàng hóa đến doanh thu bán hàng Việc thực hiện chỉ tiệu kế hoạch DTBH còn chịu sự tác động ảnh hưởng của các chỉ tiêu thuộc khâu lưu chuyển hàng hóa. Đó là các chỉ tiêu tồn kho hàng hóa đầu kỳ và cuối kỳ, mua vào và hao hụt. SVTH: Dư Thị Quyên 9 Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG THANH BÌNH 2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến phân tích doanh thu tại công ty 2.1.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình 2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Thanh Bình được thành lập và đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 9/12/2000, với một văn phòng, một nhà máy tại Hà Nội và một chi nhánh tại Hải Phòng. Công ty chuyên mua, sản xuất, cung cấp và phân phối hệ khung xương trần- vách các loại chất lượng cao. Sau hơn 10 năm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đã mở rộng và phát triển không ngừng. Hiện nay văn phòng công ty tọa lạc tại tầng 6 tòa nhà Viglacera số 1 Đại lộ Thăng Long - Từ Liêm - Hà Nội. Với một đội ngũ nhân viên có bề dầy kinh nghiệm đã được đào tạo chuẩn từ các trường Đại học danh tiếng trong nước cũng như tu nghiệp ở nước ngoài .Hiện tại các đối tác và khách hàng đánh giá Thanh Bình là một trong những công ty phát triển nhanh hàng đầu trong nghành kinh doanh vật liệu xây dựng nhẹ tại thị trường Việt Nam với hơn 200 hệ thống đại lý phân phối, cũng như sản lượng hàng hóa năm 2012 cung cấp ra thị trường khoảng 5000 tấn khung trần vách và khoảng 5 triệu mét vuông sản lượng tấm trần các loại. Với sản lượng tăng trưởng nhanh chóng công ty đã được các đối tác và khách hàng khẳng định là một trong những thương hiệu hàng đầu trong lĩnh vực sản xuất thi công trần vách trang trí. Năm 2007 Thanh Bình đã ký hợp tác với đối tác chiến lược là tập đoàn Saint Gobain của Pháp - tập đoàn sản xuất vật liệu xây dựng hàng đầu trên thế giới, sản xuất và cung cấp tấm trần thạch cao mang thương hiệu Gyproc.Thanh Bình được đánh giá là nhà phân phối tấm thạch Gyproc phát triển nhanh nhất trong hệ thống nhà phân phối Saint - Gobain tại thị trường Việt Nam trong vài năm trở lại đây. Năm 2012 công ty đã cho ra mắt sản phẩm khung xương trần chìm Zinca góp phần nâng cao chất lượng đồng bộ cho các công trình lớn. Tuy mới ra đời nhưng Zinca đã nhận được phản ứng tốt đẹp từ phía người tiêu dùng và các nhà đầu tư với nhiều ưu điểm vượt trội so với các hệ thống khung xương khác. SVTH: Dư Thị Quyên 10 Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh - Tên công ty: công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình - Tên giao dịch: Thanh Binh Construction and Trading Company - Tên viết tắt: Thanh Binh C&T CO., LTD - Loại hình doanh nghiệp: trách nhiệm hữu hạn - Số đăng ký kinh doanh: 0102007242. Đăng ký ngày 09/12/2002 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp. - Trụ sở văn p òng công ty: tầng - 6 tòa nhà Viglacera - số 1- Đại lộ Thăng Long - Từ - Liêm - Hà Nội - Trụ sở chính: số 122, ngõ 381 Bạch Mai- phường Bạch Mai- quận Hai Bà Trưng- Hà Nội. - Điện thoại: 0438685624 - Số Fax: 0438687615 - Mã số thuế: 010318423 - Số tài khoản: 12210000377580 - Mail: [email protected] - Web: www.thanhbinhtbc.com - Nhà máy sản xuất: tại Km 7 - Đại lộ Thăng Long - Từ Liêm - Hà Nội - Vốn điều lệ : 10 000 000 000( mười tỷ đồng). SVTH: Dư Thị Quyên 11 Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh 2.1.1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình Sơ đồ 2.1.1.2 bộ máy quản lý của công ty TNHH Thương mại & Xây dựng Thanh Bình GIÁM ĐỐC PHÒNG PHÒNG PHÒNG PHÒNG KINH HÀNH TÀI THIẾT DOANH CHÍNH CHÍNH KẾ - TỔNG KẾ DỰ ÁN HỢP TOÁN BỘ PHẬN BỘ PHẬN BỘ PHẬN KHO SẢN XUẤT THI CÔNG Giám đốc: là người đại diện theo pháp luật của công ty, được uỷ quyền, đủ quyền hạn cần thiết để thi hành các quyết định của công ty, là người điều hành mọi hoạt động của công ty. Thực hiện quyền hạn và nhiệm vụ của mình phù hợp với điều lệ công ty, các nội quy, quy chế nội bộ của công ty trên cơ sở tuân thủ pháp luật. Phòng kinh doanh : giúp giám đốc và phó giám đốc kinh doanh định ra các hướng kinh doanh phát triển cho công ty, chịu trách nhiệm về tình hình kinh doanh thương mại, nghiên cứu khai thác thị trường và xúc tiến các hoạt động bán hàng, chăm sóc khách hàng, vạch ra các chiến lược khả thi trong kinh doanh cũng như cập nhật thông tin sản phẩn mới trong lĩnh vực đang kinh doanh ... SVTH: Dư Thị Quyên 12 Lớp: K45D6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Lê Thị Trâm Anh Phòng hành chính tổng hợp: giúp cho giám đốc trong công tác tổ chức hành chính của công ty - Công tác quản lý nhân sự - Công tác quản lý văn thư lưu trữ - Các công tác hành chính tổng hợp khác... Phòng tài chính kế toán : giúp cho giám đốc lập kế hoạch khai thác và lưu chuyển vốn đáp ứng các yêu cầu sản xuất kinh doanh của công ty, nhiệm vụ cụ thể như sau: lập quy chế tài chính cho công ty, cân đối thu chi hằng ngày, hàng tháng, có chức năng yêu cầu các nhân sự phải cung cấp các chứng từ có liên quan đến vấn đề quyết toán, phát hiện sớm những hành vi tiêu cực trong phạm vi chuẩn mực kế toán, thông báo cho các bộ phận có liên quan biết tình hình cần thu hồi công nợ, nợ phải trả, các chính sách chế tài của nhà nước cũng như công ty đã đề ra; Lập báo cáo năm cho công ty. Phòng thiết kế - dự án: giúp việc cho ban giám đốc, chịu trách nhiệm về diện mạo của công ty các giao diện của trang web, các kế hoạch quảng cáo, chính sách quảng bá thương hiệu qua quảng cáo, bám sát bộ phận văn thư và các bộ phận có liên quan nhằm chỉnh trang các văn bản cho lôgic, khoa học, hiện đại, xứng tầm với thương hiệu của công ty, tư vấn và thiết kế bản vẽ cho các công trình xây dựng của công ty. Bộ phận kho : giúp việc cho phòng kinh doanh, nắm rõ tình trạng thực của các sản phẩm, có trách nhiệm trước công ty về xuất nhập tồn hàng hoá, báo cáo nhanh về thông tin sản phẩm cùng số lượng tồn nếu phòng kinh doanh có nhu cầu phục vụ cho công tác khai thác và cung cấp cho thị trường, có trách nhiệm bảo quản sản phẩm, lên kế hoạch mở rộng nhà xưởng kho lưu chứa hàng, sắp xếp linh hoạt, bố trí khoa học nhằm phục vụ cho vận chuyển được tiện lợi, hàng hoá được khai thông Bộ phận sản xuất: trực tiếp thực hiện nhiệm vụ sản xuất các sản phẩm của công ty. báo cáo tình hình nguyên vật liệu và thực trạng sản xuất với phó giám đốc kỹ thuật và phối hợp với các phòng ban chức năng. Bộ phận thi công: trực tiếp quản lý và phân phối công việc cho nhân viên trong bộ phận để thực hiện công tác thi công đạt hiệu quả, phù hợp với kế hoạch tổng đã duyệt và cập nhật. SVTH: Dư Thị Quyên 13 Lớp: K45D6