Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Lêi më ®Çu
Trong bèi c¶nh ®Êt níc ta hiÖn nay , sù ph¸t triÓn cña x· héi g¾n liÒn víi sù ph¸t
triÓn cña kinh tÕ . NÒn kinh tÕ níc ta lµ nÒn kinh tÕ nhiÒu thµnh phÇn cã sù qu¶n lý
cña Nhµ níc .Víi c¬ chÕ më cöa nh hiÖn nay ®ång thêi ViÖt Nam ®· trë thµnh thµnh
viªn thø 150 cña tæ chøc WTO , ®iÒu ®ã cµng ®ßi hái sù cè g¾ng h¬n n÷a cña tÊt c¶
c¸c thµnh phÇn trong x· héi vµ ®Æc biÖt lµ viÖc chó träng ph¸t triÓn kinh tÕ. C¸c
doanh nghiÖp lín , nhá kh«ng ngõng më réng quy m« ho¹t ®éng vµ t¨ng søc c¹nh
tranh trªn thÞ trêng .Nhµ níc ta hiÖn nay võa t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c doanh nghiÖp
ph¸t triÓn nhng ®ång thêi còng ®Æt ra v« vµn th¸ch thøc ®èi víi c¸c doanh nghiÖp,
bëi kh«ng chØ c¹nh tranh gi÷a c¸c doanh nghiÖp víi nhau mµ cßn cã sù c¹nh tranh
®èi víi c¸c doanh nghiÖp trªn thÕ giíi. Thªm vµo ®ã , mçi n¨m níc ta cã hµng ngh×n
c¸c doanh nghiÖp nhá vµ võa ®îc thµnh lËp sÏ lµm ®a d¹ng h¬n c¸c ngµnh nghÒ kinh
doanh. Song trªn thùc tÕ hiÖn nay, c¸c doanh nghiÖp nhá vµ võa chñ yÕu lµ c¸c
doanh nghiÖp kinh doanh th¬ng m¹i nh»m ®¸p øng nhu cÇu trao ®æi trªn thÞ trêng Sè
lîng c¸c doanh nghiÖp nµy chiÕm tû träng cao trong tæng sè c¸c doanh nghiÖp t¹i
ViÖt Nam , viÖc h¹ch to¸n kÕ to¸n còng ®ãng vai trß rÊt quan träng . Tuy nhiªn ,
hiÖn nay t¹i c¸c doanh nghiÖp nµy viÖc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n vÉn cha cã sù thèng
nhÊt toµn diÖn, ®iÒu nµy còng g©y mét sè trë ng¹i nhÊt lµ ®èi víi c¸c doanh nghiÖp
míi thµnh lËp. Bëi vËy , nªn em ®· chän mét doanh nghiÖp nhá vµ võa ®Ó thùc tËp
nh»m t×m hiÓu thªm vÒ nh÷ng vÊn ®Ò tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c¸c doanh nghiÖp
nµy , gióp em cã thÓ hoµn thiÖn h¬n vèn kiÕn thøc cßn h¹n chÕ cña m×nh.Sau ®©y lµ
phÇn tr×nh bµy cña em vÒ C«ng ty TNHH m¸y tÝnh §ång T©m. Em rÊt mong nhËn ®îc sù gióp ®ì cña c¸c thÇy c« ®Ó gióp em cã thÓ hoµn thiÖn h¬n bµi viÕt cña m×nh.
Néi dung
I. Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng ty TNHH m¸y tÝnh §ång T©m
1.LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty TNHH m¸y tÝnh §ång T©m
C«ng ty TNHH M¸y tÝnh §ång T©m ®îc thµnh lËp th¸ng 11 n¨m 1997 theo
giÊy phÐp sè 3285 GP/TLDN do UBND Thµnh phè Hµ Néi cÊp ngµy 12 th¸ng 11
n¨m 1997. Tªn C«ng ty: C«ng ty TNHH M¸y TÝnh §ång T©m vµ cã tªn giao dÞch
tiÕng Anh: Dong Tam Computers Company Limited( DTC Co., Ltd ).
1
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Trô së chÝnh: 93 Chïa Béc, §èng §a, Hµ Néi.
§iÖn tho¹i: 84 4 852 1831 (06 lines) - Fax: 84 4 563 4609
Website: www.dtc.com.vn
C«ng ty giao dÞch t¹i Ng©n hµng ¸ Ch©u ACB Hµ Néi sè 1 Chïa Béc vµ cã tµi
kho¶n ng©n hµng : 8286919 . M· sè thuÕ : 0100376380- 1
C«ng ty lµ thµnh viªn cña Héi tin häc ViÖt Nam vµ lµ ®¹i lý cña mét sè h·ng
m¸y tÝnh vµ thiÕt bÞ v¨n phßng næi tiÕng thÕ giíi nh: IBM, COMPAQ, Hewlett
Packard, EPSON, SAMSUNG, LG, INTEL, Maxtor, Seagate, CANON, XEROX,
RICOH, SHARP, TOSHIBA, PANASONIC, SONY, FUJITSU, TOA, SHURE...
Nh÷ng n¨m ®Çu míi thµnh lËp C«ng ty chØ ho¹t ®éng kinh doanh trong c¸c thiÕt bÞ
m¸y tÝnh , ®Õn nay C«ng ty ®· thùc hiÖn cung cÊp më réng h¬n cô thÓ lµ :c¸c thiÕt bÞ
vÒ m¸y tÝnh , c¸c thiÕt bÞ v¨n phßng , thiÕt bÞ y tÕ …Qua gÇn 10 n¨m thµnh lËp ®Õn
nay c«ng ty ®· ®ang ngµy cµng kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ cña m×nh trªn thÞ trêng.§iÒu ®ã ®îc
thÓ hiÖn quy m« kinh doanh cña C«ng ty ®îc më réng ,thÞ trêng cung cÊp s¶n phÈm
hµng ho¸ ngµy cµng ®a d¹ng vµ më réng h¬n ®¸p øng kÞp thêi víi nhu cÇu vµ sù tiÕn
bé nhanh cña khoa häc kü thuËt .Sè vèn ®iÒu lÖ ®· t¨ng lªn ®¸ng kÓ , sè l îng c¸c
hîp ®ång cung cÊp thiÕt bÞ t¨ng c¶ vÒ chÊt lîng lÉn sè lîng .Bªn c¹nh ®ã c«ng ty ®·
thùc hiÖn thµnh c«ng rÊt nhiÒu dù ¸n ®em l¹i lîi Ých cho c«ng ty vµ cho x· héi.
N¨m 2004 C«ng ty më Showroom t¹i : 270 TrÇn Kh¸t Ch©n - Hai Bµ Trng-Hµ Néi
víi môc ®Ých më réng quy m« ho¹t ®éng , t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho kh¸ch hµng ë
xa trô së chÝnh vµ ®ã còng lµ ®Þa ®iÓm b¶o hµnh ®èi víi c¸c mÆt hµng cung cÊp cho
kh¸ch hµng .Nhng ®Õn n¨m 2005 C«ng ty l¹i thu håi vÒ víi môc ®Ých t¹o ®iÒu kiÖn
kiÓm so¸t ho¹t ®éng vµ cã dù ®Þnh më réng cho c¸c dù ¸n lín ®ång thêi thay vµo ®ã
C«ng ty më réng ho¹t ®éng cña bé phËn nghiªn cøu thÞ trêng , xóc tiÕn c«ng t¸c
qu¶ng c¸o s¶n phÈm…
Môc tiªu ph¬ng híng ph¸t triÓn cña C«ng ty trong thêi gian tíi :
+ TiÕp tôc triÓn khai , thùc hiÖn cã hiÖu qu¶ c¸c ChØ thÞ , NghÞ quyÕt cña §¶ng
vµ Nhµ níc
+ §Èy m¹nh t¨ng trëng kinh tÕ hµng n¨m
+ §æi míi vµ n©ng cao n¨ng lùc ho¹t ®éng cña c«ng ty , ®¸p øng yªu cÇu cña thÞ
trêng c¹nh tranh trong ®iÒu kiÖn VÞªt Nam ®ang hoµn thiÖn m×nh trong WTO
+ N©ng cao ®êi sèng vËt chÊt vµ tinh thÇn cho c¸n bé , nh©n viªn , tæ chøc tèt
c¸c phong trµo thi ®ua
+ TiÕp tôc thùc hiÖn c¸c dù ¸n cã quy m« trong c¸c n¨m tiÕp theo
2. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña C«ng ty TNHH m¸y tÝnh §ång T©m
LÜnh vùc kinh doanh :
2
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
C«ng ty TNHH M¸y tÝnh §ång T©m ho¹t ®éng trong lÜnh vùc khoa häc c«ng
nghÖ cao , thiÕt bÞ tin häc, thiÕt bÞ v¨n phßng, thiÕt bÞ ®iÖn, ®iÖn tö, ®iÖn l¹nh, thiÕt
bÞ y tÕ, gi¸o dôc vµ c¸c dÞch vô khoa häc kü thuËt trong lÜnh vùc §iÖn tö Tin häc
.v.v. theo giÊy phÐp kinh doanh sè 045134 do Së KÕ ho¹ch vµ §Çu t Thµnh phè Hµ
Néi cÊp.
Ngµnh nghÒ kinh doanh :
Bu«n b¸n t liÖu s¶n xuÊt, t liÖu tiªu dïng.
§¹i lý mua, b¸n, ký göi hµng ho¸.
T vÊn thiÕt kÕ l¾p ®Æt vµ b¶o tr× m¹ng LAN, WAN. Cung cÊp m¸y vi tÝnh,
m¸y in, æn ¸p, lu ®iÖn.v.v. vµ c¸c vËt t phô kiÖn linh kiÖn m¸y tÝnh, m¸y in, thiÕt bÞ
tin häc vµ v¨n phßng.
DÞch vô khoa häc kü thuËt trong lÜnh vùc tin häc, ®iÖn tö vµ viÔn th«ng.
Cung cÊp, l¾p ®Æt vµ b¶o hµnh c¸c thiÕt bÞ v¨n phßng. T vÊn thiÕt kÕ, l¾p ®Æt,
b¶o tr× phßng héi th¶o tr×nh chiÕu vµ c¸c hÖ thèng trang ©m phßng häp.
S¶n xuÊt mua b¸n phÇm mÒm tin häc.
S¶n xuÊt, l¾p r¸p vµ kinh doanh m¸y vi tÝnh, thiÕt bÞ ®iÖn, ®iÖn tö, ®iÖn l¹nh
vµ c¸c thiÕt bÞ tin häc.
Mua b¸n thiÕt bÞ ®iÖn, ®iÖn tö, ®iÖn l¹nh, thiÕt bÞ ©m thanh, chiÕu s¸ng, thiÕt
bÞ b¶o vÖ, thiÕt bÞ gi¸o dôc, thiÕt bÞ néi thÊt, thiÕt bÞ v¨n phßng, thiÕt bÞ y tÕ.
Kinh doanh vËn t¶i hµng ho¸, hµnh kh¸ch
VÒ t×nh h×nh kinh tÕ tµi chÝnh , lao ®éng
HiÖn nay, gÇn nh toµn bé nh©n viªn cña C«ng ty ®Òu cã tr×nh ®é cao vÒ
chuyªn m«n vµ nghiÖp vô Sè nh©n viªn ®· tèt nghiÖp ®¹i häc chiÕm 90%. Sè nh©n
viªn ®· tèt nghiÖp trung cÊp: 10%. Sè nh©n viªn lµm c«ng t¸c qu¶n lý vµ kinh doanh
chiÕm 60%. ChÝnh v× vËy tÊt c¶ c¸c yªu cÇu kü thuËt cña kh¸ch hµng C«ng ty ®Òu
®¸p øng ®îc víi chÊt lîng cao. Thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ngêi 2.500.000®/1 ngêi
/th¸ng vµ vÒ tiÒn l¬ng C«ng ty cã trÝch vÒ c¸c kho¶n BHXH , BHYT. Do C«ng ty
kh«ng cã tæ chøc c«ng ®oµn nªn kh«ng cã kho¶n trÝch KPC§. Ngoµi ra , c¸c chÕ ®é
khen thëng , ph¹t kû luËt cña C«ng ty ®Òu rÊt râ rµng minh b¹ch vµ tho¶ ®¸ng.
T×nh h×nh tµi chÝnh:
Doanh thu
§¬n vÞ:§ång
STT
N¨m
Doanh thu
3
Ghi chó
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
1
2002
27.630.875.471
2
2003
74.732.002.005
3
2004
113.170.628.768
4
2005
129.461.508.158
BiÓu sè 1: B¶ng doanh thu qua c¸c n¨m.
b¶ng tãm t¾t tµi s¶n cã vµ tµi s¶n nî
B¶ng kª nµy ®îc lËp trªn c¬ së b¸o c¸o quyÕt to¸n tµi chÝnh trong vßng 3 n¨m võa
qua (®· ®îc Côc ThuÕ thµnh phè Hµ Néi duyÖt quyÕt to¸n).
§¬n vÞ:§ång
STT
Môc
N¨m 2003
N¨m 2004
n¨m 2005
1
Tæng sè tµi s¶n cã
10.884.263.621
15.536.355.871
17.777.885.667
2
Tµi s¶n cã lu ®éng
10.541.459.665
15.259.049.267
17.120.338.883
3
Tæng sè tµi s¶n nî
10.884.263.621
15.536.355.871
17.777.885.677
4
Tµi s¶n nî lu ®éng
8.240.298.977
12.722.788.200
12.842.679.247
5
Lîi nhuËn tríc thuÕ
147.007.468
240.336.194
280.902.946
6
Lîi nhuËn sau thuÕ
99.965.078
173.042.060
202.250.121
BiÓu sè 2: B¶ng tãm t¾t tµi s¶n cña C«ng ty TNHH m¸y tÝnh §ång T©m
Qua b¶ng trªn ta thÊy: Tæng tµi s¶n cña doanh nghiÖp n¨m 2004 , 2005 t¨ng nhanh
so víi n¨m 2003 cô thÓ t¨ng t¬ng øng 42.74%, 63.34% cho thÊy quy m« tµi s¶n cña
doanh nghiÖp t¨ng nhanh. §ång thêi doanh thu qua c¸c n¨m liªn tôc t¨ng: n¨m 2005
t¨ng so víi n¨m 2004 lµ 16.290.879.394 ®ång t¬ng øng 14.39% vµ lîi nhuËn sau
thuÕ còng t¨ng ®ång nghÜa víi viÖc nép NSNN t¨ng.
Mét sè chØ tiªu:
Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu =
Tæng lîi nhuËn
Tæng doanh thu
N¨m 2004 = 0.21%
4
*100%
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
N¨m 2005 = 0.22%
Ta thÊy Tû suÊt lîi nhuËn n¨m 2005 t¨ng so víi n¨m 2004lµ : 0.01% .Chøng tá
tèc ®é gi¶m chi phÝ cña doanh nghiÖp n¨m nay nhanh h¬n so víi n¨m tríc. Tuy
nhiªn chØ tiªu nµy c¶ hai n¨m nh×n chung lµ thÊp vµ qua ®ã thÊy ®îc gi¸ vèn hµng
b¸n chiÕm tû träng lín. §iÒu nµy lµ mét phï hîp v× ®©y lµ mét doanh nghiÖp kinh
doanh th¬ng m¹i.
Tû suÊt lîi nhuËn trªn tæng nguån vèn =
Tæng lîi nhuËn
Tæng nguån vèn
*100%
N¨m 2004 = 1.54%
N¨m 2005 = 1.58%
Tû suÊt lîi nhuËn trªn tæng nguån vèn n¨m 2005 t¨ng so víi n¨m2004 lµ 0.04%.
Chøng tá doanh nghiÖp sö dông nguån vèn ngµy cµng hiÖu qu¶ h¬n. §©y lµ dÊu hiÖu
tèt t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp ph¸t triÓn.Tuy nhiªn, doanh nghiÖp còng cÇn
xem xÐt ®Õn viÖc thanh to¸n cña kh¸ch hµng ®Ó tr¸nh t×nh tr¹ng bÞ chiÕm dông vèn .
3. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty TNHH m¸y tÝnh §ång T©m
C«ng ty tæ chøc bé m¸y theo m« h×nh trùc tuyÕn chøc n¨ng(s¬ ®å 1)
§Ó hoµn thµnh ®îc môc tiªu vµ ®¸p øng ®îc chiÕn lîc ph¸t triÓn kinh doanh
cña C«ng ty tríc m¾t vµ l©u dµi,®øng ®Çu bé m¸y tæ chøc lµ Gi¸m ®ècvµ tiÕp theo ®îc tæ chøc thµnh 6 phßng ban :
- Phßng Kinh doanh
- Phßng Dù ¸n
- Phßng Kü thuËt
- Phßng KÕ to¸n
- Phßng XuÊt nhËp khÈu
- Phßng Tæ chøc hµnh chÝnh.
Chøc n¨ng, nhiÖm vô c¸c phßng ban:
Gi¸m ®èc: lµ ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña C«ng ty ,chÞu tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt vÒ
mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty vµ lµ ngêi cã quyÒn ®iÒu hµnh cao nhÊt .Trong ban gi¸m
®èc cßn cã bé phËn hç trî gióp cho viÖc ra quyÕt ®Þnh vµ chÞu sù qu¶n lý trùc tiÕp
cña Gi¸m ®èc.
Phßng kinh doanh
Chøc n¨ng : t vÊn cho Gi¸m ®èc vÒ ho¹t ®éng kinh doanh ph©n phèi, kinh doanh b¸n
lÎ cña C«ng ty ®ång thêi chÞu tr¸ch nhiÖm tæ chøc thùc hiÖn toµn bé ho¹t ®éng kinh
doanh trªn.
5
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
NhiÖm vô cô thÓ lµ: Nghiªn cøu thÞ trêng, cËp nhËt c¸c th«ng tin vÒ thÞ trêng, gi¸ c¶ c¸c lo¹i s¶n phÈm vµ dÞch vô mµ C«ng ty ®ang kinh doanh.T×m hiÓu ®èi
t¸c kinh doanh , ph¸t triÓn më réng kh¸ch hµng míi , t×m kiÕm kh¸ch hµng tiÒm
n¨ng vµ ®ång thêi t×m hiÓu n¾m b¾t ®îc c¸c th«ng tin vÒ ®èi thñ c¹nh tranh ®Ó tõ ®ã
®a ra c¸c gi¶i ph¸p kÞp thêi nh»m duy tr× quan hÖ víi kh¸ch hµng hiÖn t¹i ,cã biÖn
ph¸p øng xö mét c¸ch linh ho¹t víi nh÷ng thay ®æi trªn thÞ trêng ,…Ngoµi ra ph¶i
x©y dùng kÕ ho¹ch kinh doanh hµng th¸ng , hµng quý ,hµng n¨m tr×nh Gi¸m ®èc phª
duyÖt .T¹o dùng h×nh ¶nh cho C«ng ty trªn th¬ng trêng, khuÕch tr¬ng s¶n phÈm vµ
dÞch vô lµ nhiÖm vô rÊt quan träng .§ång thêi ph¶i khai th¸c triÖt ®Ó c¸c nhu cÇu
trªn thÞ trêng ®Ó ph¸t huy lîi thÕ cña C«ng ty
BP xuÊt
nhËp khÈu
Phßng dù ¸n.
BP hç
trî
Chøc n¨ng: t vÊn cho Gi¸m ®èc vµ tæ chøc thùc hiÖn kinh doanh, thÞ trêng
cña dù ¸n tËp trung chñ yÕu vµo bé phËn kh¸ch hµng tiªu dïng lµ c¸c c¬ quan, c¸c tæ
chøc.
NhiÖm vô cô thÓ lµ: Nghiªn cøu, cËp nhËt c¸c quy ®Þnh cña Nhµ níc vÒ c«ng
t¸c qu¶n lý ®Çu t, quy chÕ ®Êu thÇu vÒ cung cÊp vµ l¾p ®Æt trang thiÕt bÞ.T×m hiÓu
®Ó n¾m ®îc kÕ ho¹ch ®Çu t cña c¸c ngµnh, c¸c tæ chøc vµ c¸ nh©n. TiÕp cËn vµ giao
dÞch víi c¸c ngµnh, c¸c tæ chøc vµ c¸ nh©n cã kÕ ho¹ch ®Çu t míi, n©ng cÊp trang
thiÕt bÞ tin häc, ®iÖn, ®iÖn tö, trang ©m, ... ®Ó tham gia ®Êu thÇu cung cÊp, l¾p ®Æt,
b¶o tr× trang thiÕt bÞ- X©y dùng chiÕn lîc ph¸t triÓn kinh doanh dùa trªn chiÕn lîc
kinh doanh cña c«ng ty.- ChuÈn bÞ hå s¬ ®Êu thÇu; tham gia ®Êu thÇu, chän thÇu vµ
tiÕn hµnh ®µm ph¸n ký kÕt hîp ®ång cung cÊp, l¾p ®Æt thiÕt bÞ.
Phßng tæ
chøc hµnh
chÝnh
BP DV
sau b¸n
hµng
S¬ ®å1:Bé m¸y tæ chøc C«ng ty TNHH m¸y tÝnh §ång T©m
BP
nghiÖp
vô
Phßng kÕ
to¸n
BP triÓn
khai
Phßng kü thuËt:Chøc n¨ng nhiÖm vô hç trî cho ho¹t ®éng kinh doanh b¸n hµng,
thùc hiÖn dÞch vô b¶o hµnh vµ c¸c dÞch vô sau b¸n hµng. NhiÖm vô cô thÓ nh sau: T
vÊn cho Gi¸m ®èc , cho bé phËn kinh doanh vÒ xu híng ph¸t triÓn cña c«ng nghÖ ,
c¸c ®Æc ®iÓm còng nh tÝnh n¨ng kü thuËt cña c¸c c«ng nghÖ míi . Nghiªn cøu kiÓm
tra , ®¸nh gi¸ chÊt lîng s¶n phÈm phÇn cøng cña c¸c nhµ cung cÊp vµ c¸c vÊn ®Ò liªn
Phßng kü
thuËt
Ban gi¸m
®èc
BP b¶o
hµnh
quan ®Õn viÖc b¶o hµnh , b¶o tr× , b¶o dìng c¸c trang thiÕt bÞ tin häc cña C«ng ty…
BP hç
trî
Phßng dù ¸n
BP kinh
doanh
b¸n lÎ
Phßng kinh
doanh
BP kinh
doanh
ph©n
phèi
6
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Phßng KÕ to¸n lµ phßng qu¶n lý, cã chøc n¨ng t vÊn cho Gi¸m ®èc nh÷ng vÊn ®Ò
liªn quan ®Õn tµi chÝnh vµ kÕ to¸n, cã tr¸ch nhiÖm tæ chøc vµ thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ
to¸n cña C«ng ty.
NhiÖm vô cô thÓ nh sau: CËp nhËt, t×m hiÓu c¸c chñ tr¬ng chÝnh s¸ch vµ c¸c
quy ®Þnh cña Nhµ níc cã liªn quan ®Õn c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh, kÕ to¸n nh: chÝnh
s¸ch thuÕ, Ph¸p lÖnh kÕ to¸n thèng kª; KiÓm tra tÝnh chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ, hîp lý, hîp
lÖ cña c¸c chøng tõ ®Çu vµo nh phiÕu nhËp, phiÕu xuÊt, phiÕu thu, phiÕu chi; Ghi
chÐp sæ s¸ch, h¹ch to¸n, tæng hîp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong kú; §èi
chiÕu c«ng nî víi chñ hµng, kh¸ch hµng theo ®Þnh kú hoÆc ®ét xuÊt; ®«n ®èc vµ
thùc hiÖn thu håi c«ng nî; KiÓm kª hµng tån kho, kiÓm kª quü, kÐt hµng th¸ng; LËp
vµ nép c¸c b¸o c¸o vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n VAT theo quy ®Þnh cña Nhµ níc; Lu gi÷ hå
s¬, chøng tõ kÕ to¸n.- Ph©n tÝch t×nh h×nh ho¹t ®éng tµi chÝnh, c¸c chØ tiªu vÒ doanh
sè, ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o, t×m ra nguyªn nh©n nh÷ng tån t¹i vµ ®Ò xuÊt gi¶i ph¸p xö
lý.
Phßng xuÊt nhËp khÈu
Bé phËn xuÊt nhËp khÈu cã chøc n¨ng t vÊn cho Gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c xuÊt
nhËp khÈu vµ tæ chøc thùc hiÖn kinh doanh xuÊt nhËp khÈu. NhiÖm vô cô thÓ nh sau:
cã tr¸ch nhiÖm ®èi víi c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn viÖc nhËp khÈu c¸c mÆt hµng cña
C«ng ty .
7
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Phßng Tæ chøc hµnh chÝnh lµ phßng qu¶n lý, cã chøc n¨ng t vÊn cho Gi¸m
®èc vÒ qu¶n lý nh©n sù vµ qu¶n lý hµnh chÝnh, cã tr¸ch nhiÖm vÒ c«ng t¸c tæ chøc vµ
hµnh chÝnh cña C«ng ty. NhiÖm vô cña phßng nh sau:Ngoµi c«ng t¸c phôc vô , hç
trî cho ho¹t ®éng kinh doanh ,c¸c c«ng viÖc c¸c sù vô hµnh chÝnh nh v¨n th , tiÕp
kh¸ch . Phßng cßn cã nhiÖm vô n¾m v÷ng t×nh h×nh nh©n lùc , tr×nh ®é n¨ng lùc cña
c¸n bé nh©n viªn trong C«ng ty ®Ó tham mu cho Gi¸m ®èc trong viÖc s¾p xÕp , bè trÝ
l¹i c¸c vÞ trÝ cho phï hîp , bªn c¹nh ®ã gióp Gi¸m ®èc trong viÖc ra quyÕt ®Þnh vÒ
c¸c ch¬ng tr×nh ®µo t¹o vµ ph¸t triÓn nguån nh©n lùc…
II.§Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH m¸y
tÝnh §ång T©m
1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n
§Ó thùc hiÖn tèt c¸c chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña c«ng t¸c kÕ to¸n C«ng ty ®·
cè g¾ng tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n mét c¸ch khoa häc hîp lý vµ phï hîp víi chÕ ®é
kÕ to¸n hiÖn hµnh cña Nhµ níc , cña ngµnh vµ vËn dông thÝch øng víi ®Æc ®iÓm tæ
chøc kinh doanh ,qu¶n lý cña C«ng ty. Theo ®ã kÕ to¸n cña C«ng ty tæ chøc theo m«
h×nh kÕ to¸n tËp trung. C«ng ty chØ më mét bé sæ kÕ to¸n , tæ chøc mét bé m¸y kÕ
to¸n ®Ó thùc hiÖn tÊt c¶ c¸c giai ®o¹n h¹ch to¸n ë mäi phÇn hµnh kÕ to¸n.
VÒ ph©n c«ng lao ®éng kÕ to¸n : mçi nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n ®¶m nhiÖm mét
phÇn hµnh riªng(S¬ ®å:2)
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n
vèn b»ng
tiÒnvµ
tiÒn vay
KÕ to¸n
mua
hµng vµ
c«ng nî
ph¶i tr¶
KÕ to¸n
b¸n hµng
vµ c«ng
nî ph¶i
thu
KÕ to¸n l
¬ng vµ c¸c
kho¶n
trÝch theo l
¬ng
Thñ
quü
S¬ ®å 2: Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n C«ng ty TNHH m¸y tÝnh §ång T©m
Chøc n¨ng , nhiÖm vô cña tõng bé phËn
KÕ to¸n trëng kiªm kÕ to¸n tæng hîp: §øng ®Çu bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty ,gióp
Gi¸m ®èc thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n , thèng kª , tµi chÝnh .§ång thêi kiÓm
tra , kiÓm so¸t toµn bé ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh cña C«ng ty , chÞu tr¸ch nhiÖm
trùc tiÕp tríc Gi¸m ®èc vµ c¬ quan tµi chÝnh
KÕ to¸n trëng cã nhiÖm vô tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n vµ bé m¸y kÕ to¸n ë chi nh¸nh ,
híng dÉn thùc hiÖn , kiÓm tra viÖc thùc hiÖn ghi chÐp , tÝnh to¸n mét c¸ch ®Çy ®ñ ,
kÞp thêi , chÝnh x¸c ,®óng chÕ ®é ,chÝnh s¸ch c¸c kho¶n thuÕ ph¶i nép ,c¸c kho¶n
8
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
quü ®îc trÝch tõ lîi nhuËn , lËp vµ göi ®Çy ®ñ kÞp thêi c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh theo
®óng chÕ ®é quy ®Þnh .Mét nhiÖm vô quan träng cña kÕ to¸n trëng lµ ký sæ kÕ to¸n ,
ký B¸o c¸o kÕ to¸n vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ tÝnh chÝnh x¸c cña th«ng tin trªn tµi liÖu
kÕ to¸n . §ång thêi tËp trung c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n riªng cña tõng kÕ to¸n chi tiÕt
®Ólªn sæ tæng hîp sau ®ã ®èi chiÕu vµ tËp hîp B¸o c¸o tæng hîp lªn B¸o c¸o quyÕt
to¸n
KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ tiÒn vay: cã tr¸ch nhiÖm më sæ quü tiÒn mÆt hµng ngµy ®Ó
ghi chÐp ,theo dâi t×nh h×nh nhËp xuÊt ,tån quü . TiÒn mÆt ®èi chiÕu víi sè tån quü
thùc tÕ ®Ó ph¸t hiÖn vµ xö lý kÞp thêi nh÷ng sai ph¹m vÒ tiÒn mÆt , kiÓm tra t×nh h×nh
biÕn ®éng t¨ng , gi¶m vÒ TGNH vµ c¸c kho¶n vay.
KÕ to¸n b¸n hµng vµ c«ng nî ph¶i thu: Trùc tiÕp lµm c«ng t¸c kÕ to¸n b¸n hµng,
theo dâi doanh thu vµ tæng hîp t×nh h×nh thanh to¸n c«ng nî theo tõng ®èi tîng.Ngoµi ra , cßn cã nhiÖm vô tæng hîp sè thuÕ GTGT ®Çu ra ®èi víi c¸c hµng
ho¸ .
KÕ to¸n mua hµng vµ c«ng nî ph¶i tr¶ : Cã tr¸ch nhiÖm vÒ tÊt c¶ nhøng vÊn ®Ò liªn
quan ®Õn viÖc mua hµng kÓ c¶ hµng nhËp khÈu ,tæng hîp sè thuÕ GTGT ®Çu vµo ®èi
víi c¸c hµng ho¸
KÕ to¸n l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng: cã nhiÖm vô qu¶n lý , theo dâi c¸n bé
nh©n viªn trong C«ng ty vÒ mÆt sè lîng , thêi gian lµm viÖc c¨n cø ®Ó tÝnh l¬ng lËp
b¶ng thanh to¸n l¬ng , ghi chÐp kÕ to¸n tæng hîp tiÒn l¬ng , quü…
Thñ quü: Trùc tiÕp qu¶n lý quü tiÒn mÆt , thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
liªn quan ®Õn viÖc thu chi tiÒn mÆt vµ viÖc b¶o qu¶n tiÒn mÆt t¹i quü c¨n cø vµo c¸c
chøng tõ hîp lÖ , hîp ph¸p…Cuèi mçi ngµy thñ quü tiÕn hµnh kiÓm kª sè tån quü
tiÒn mÆt thùc tÕ vµ ®èi chiÕu sè liÖu cña sæ quü tiÒn mÆt vµ sæ quü kÕ to¸n tiÒn
mÆt,nÕu cã chªnh lÖch kÕ to¸n vµ thñ quü ph¶i tiÕn hµnh kiÓm tra l¹i ®Ó x¸c ®Þnh râ
nguyªn nh©n vµ kiÕn nghÞ biÖn ph¸p xö lý chªnh lÖch .Mét ®iÒu rÊt quan träng ®ã lµ
nguyªn t¾c bÊt kiªm nhiÖm .
Liªn hÖ víi bé m¸y qu¶n lý chung cña C«ng ty:Phßng kÕ to¸n cã mèi quan hÖ mËt
thiÕt víi c¸c phßng kh¸c cô thÓ nh : Cung cÊp sè liÖu cho c¸c phßng kh¸c trong c«ng
t¸c lËp kÕ ho¹ch , t vÊn cho c¸c phßng trong viÖc ra quyÕt ®Þnh. §ång thêi , ngoµi
viÖc t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c phßng kinh doanh phßng kÕ to¸n còng ®îc giao nhiÖm vô
kinh doanh . Quan ®iÓm cña ban l·nh ®¹o trong C«ng ty lµ kÕ to¸n kh«ng ph¶i lµ
nghiÖp vô ®¬n thuÇn mµ ë ®©y tÊt c¶ ®Òu liªn quan ®Õn sù vËn ®éng cña ®ång tiÒn :
lóc nµo nªn cã quyÕt ®Þnh vay tiÒn vµ vay b»ng ®ång tiÒn g× , vay ë ng©n hµng nµo .
tr¶ nî cho ai tríc, …
2. VËn dông chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh t¹i C«ng ty TNHH m¸y tÝnh §ång T©m
2.1.ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty
ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông:Theo quyÕt ®Þnh 1141/Q§/TC/C§KT ban hµnh
9
Sæ ®¨ng
ký
chøng
tõ ghi Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
sæ
ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi ChÝnh vµ c¸c th«ng t söa ®æi kÌm theo vÒ viÖc ban hµnh
chÕ ®é kÕ to¸n doanh nghiÖp
Niªn ®é kÕ to¸n cña C«ng ty: b¾t ®Çu tõ ngµy 1/1 ®Õn hÕt ngµy 31/12 hµng
n¨m.§¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong kÕ to¸n: §ång ViÖt Nam . Nguyªn t¾c chuyÓn ®æi
c¸c ®ång tiÒn kh¸c ra ®ång tiÒn sö dông trong kÕ to¸n : Theo tû gi¸ giao dÞch b×nh
qu©n liªn ng©n hµng t¹i thêi ®iÓm ph¸t sinh.
HÖ thèng tµi kho¶n sö dông: doanh nghiÖp ¸p dông theo chÕ ®é kÕ to¸n ,chuÈn
mùc kÕ to¸n .HÖ thèng tµi kho¶n ®îc s¾p xÕp theo nguyªn t¾c c©n ®èi gi÷a gi¸ trÞ tµi
s¶n vµ nguån h×nh thµnh tµi s¶n phï hîp víi c¸c chØ tiªu trªn B¸o c¸o tµi chÝnh.C¸c
tµi kho¶n ®îc m· ho¸ thuËn lîi cho viÖc h¹ch to¸n vµ xö lý th«ng tin cña C«ng ty.
Tuy nhiªn , doanh nghiÖp chØ sö dông mét sè tµi kho¶n chñ yÕu sau:
SHTK
Tªn tµi kho¶n
SHTK
Tªn tµi kho¶n
111
TiÒn mÆt
335
Chi phÝ ph¶i tr¶
112
TiÒn göi ng©n hµng
338
Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
131
Ph¶i thu kh¸ch hµng
341
Vay dµi h¹n
133
ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ
411
Nguån vèn kinh doanh
156
Hµng ho¸
421
Lîi nhuËn cha ph©n phèi
138
Ph¶i thu kh¸c
515
Doanh thu tµi chÝnh
211
TSC§ HH
642
Chi phÝ b¸n hµng
214
Hao mßn TSC§HH
632
Gi¸ vèn hµng b¸n
311
Vay ng¾n h¹n
711
Thu nhËp kh¸c
331
Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
811
Chi phÝ kh¸c
333
ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ 821
níc
Ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng
911
334
Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh
nghiÖp
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
§ång thêi , còng chia ra c¸c tiÓu kho¶n cÊp 2 ,3 ®Ó gióp cho viÖc theo dâi c¸c
kho¶n chi tiÕt. VD nh:311,331 chi tiÕt theo tõng ®èi tîng,133 chi tiÕt cho tõng lo¹i
thuÕ…Do ®Æc ®iÓm kinh doanh cña C«ng ty lµ ho¹t ®éng trong lÜnh vùc kinh doanh
th¬ng m¹i nªn cã mét sè tµi kho¶n kh«ng ¸p dông nh 152,154,155,…
Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n Hµng tån kho :
+ Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ gi¸ gèc HTK :
Gi¸ gèc HTK= gi¸ mua + chi phÝ thu mua + thuÕ nhËp khÈu( nÕu cã)
+ Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ HTK xuÊt kho vµ gi¸ trÞ HTK cuèi kú lµ b×nh
qu©n sau mçi lÇn nhËp.Theo ph¬ng ph¸p nµy , sau mçi lÇn nhËp hµng , m¸y tÝnh sÏ
10
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
tù ®éng tÝnh ra ®¬n gi¸ b×nh qu©n , khi xuÊt b¸n c¨n cø vµo ®¬n gi¸ b×nh qu©n tÝnh ra
gi¸ vèn hµng b¸n .
VÝ dô:
Ngµy01/12/2005 C«ng ty VÜnh Hng mua hµng cña C«ng ty TNHH m¸y tÝnh §ång
T©m t¹i kho cña C«ng ty.L« hµng hãa lµ 5 Case 108 B ®¬n gi¸ 116253®/ chiÕc. H×nh
thøc thanh to¸n theo ph¬ng thøc trùc tiÕp b»ng tiÒn mÆt.
DiÔn gi¶i
…
Sè lîng
®¬n gi¸
Thµnh tiÒn
15
Tån
1837000
30/11/2005 NhËp
300
36740100
38577100
01/12/2005 XuÊt
5
612335
37946765
1837000 + 36740100
§¬n gi¸ b×nh qu©n =
15 + 300
= 122467
Gi¸ vèn hµng xuÊt = 122467 * 5 = 612335
+ Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n tæng hîp HTK : Theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn do
t×nh h×nh nhËp xuÊt hµng ho¸ cña c«ng ty lµ thêng xuyªn , liªn tôc vµ ®a d¹ng nhiÒu
mÆt hµng. Ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn lµ ph¬ng ph¸p theo dâi vµ ph¶n ¸nh gi¸
trÞ hiÖn cã ,t×nh h×nh t¨ng gi¶m hµng tån kho mét c¸ch thêng xuyªn liªn tôc trªn sæ
kÕ to¸n cña tõng lo¹i hµng ho¸ . Ph¬ng ph¸p nµy hiÖn nay ®ang ®îc ¸p dông rÊt phæ
biÕn.
§èi víi kho¶n dù phßng gi¶m gi¸ th× C«ng ty kh«ng tiÕn hµnh trÝch lËp dù phßng
gi¶m gi¸ HTK
Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n TSC§:
Nguyªn gi¸ = gi¸ mua + chi phÝ thu mua
§èi víi khÊu hao TSC§ th× ®îc ¸p dông theo ph¬ng ph¸p khÊu hao ®êng th¼ng , thêi
gian sö dông h÷u Ých, tû lÖ khÊu hao theo quyÕt ®Þnh 206/2003/Q§- BTC ngµy
12/12/2005 cña Bé Tµi ChÝnh
ThuÕ : C«ng ty tÝnh thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ víi c¸c møc thuÕ suÊt :5%
,10%.Toµn bé thuÕ GTGT ®Çu ra trong kú ®îc khÊu trõ víi thuÕ ®Çu vµo ph¸t sinh
trong kú ( bao gåm c¶ thuÕ GTGT hµng nhËp khÈu ®· nép khi nhËp khÈu hµng
ho¸).ThuÕ suÊt thuÕ nhËp khÈu tuú theo quyÕt ®Þnh cña Nhµ níc ®èi víi tõng mÆt
hµng , thuÕ nhËp khÈu ®îc kÕ to¸n vµo gi¸ vèn hµng nhËp khÈu .ThuÕ thu nhËp
doanh nghiÖp …
11
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
HÖ thèng chøng tõ : Chøng tõ lµ ph¬ng tiÖn chøng minh tÝnh hîp ph¸p cña c¸c
nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh , võa lµ ph¬ng tiÖn th«ng tin vÒ kÕt qu¶ nghiÖp vô kinh tÕ
®ã. HiÖn nay C«ng ty sö dông hÖ thèng chøng tõ theo quy ®Þnh cña Bé Tµi ChÝnh vµ
cã ®¨ng ký víi c¬ quan thuÕ.HÖ thèng biÓu mÉu chøng tõ kÕ to¸n ®ang ¸p dông t¹i
doanh nghiÖp bao gåm:
TiÒn tÖ: PhiÕu thu , phiÕu chi , Biªn lai thu tiÒn , B¶ng kiÓm kª quü, B¶ng kª
chi tiÒn,…
Hµng tån kho: PhiÕu nhËp kho , PhiÕu xuÊt kho , Biªn b¶n kiÓm nghiÖm hµng
ho¸ , b¶ng kª mua hµng ,…
Tµi s¶n cè ®Þnh : Biªn b¶n giao nhËn TSC§, Biªn b¶n thanh lý TSC§, Biªn b¶n
kiÓm kª TSC§
C¸c ho¸ ®¬n b¸n hµng , ho¸ ®¬n GTGT , B¶ng kª b¸n lÎ …
…
H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n: C¨n cø vµo quy m« kinh doanh , yªu cÇu cña qu¶n lý,
tr×nh ®é nghiÖp vô cña c¸c c¸n bé kÕ to¸n còng nh viÖc trang bÞ m¸y tÝnh cïng víi
phÇn mÒm kÕ to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty , h×nh thøc kÕ to¸n ®îc ¸p dông t¹i C«ng ty
lµ Chøng tõ- ghi sæ cã c¶i biªn cho phï hîp víi ch¬ng tr×nh m¸y tÝnh, c¸c sè liÖu ®îc ®Þnh kho¶n b»ng m¸y ,cuèi quý ®îc in ký vµ lu tr÷ theo quy ®Þnh…
Chøng tõ kÕ to¸n
Sæ quü
Sæ ®¨ng
ký chøng
tõ ghi sæ
B¶ng tæng hîp
kÕ to¸n chøng
tõ cïng lo¹i
Sæ ,thÎ kÕ
to¸n chi
tiÕt
Chøng tõ ghi sæ
Sæ c¸i
B¶ng c©n ®èi sè
ph¸t sinh
B¸o c¸o tµi chÝnh
12
B¶ng
tæng
hîp chi
tiÕt
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Ghi chó:
Ghi hµng ngµy:
Ghi cuèi th¸ng:
§èi chiÕu , kiÓm tra:
S¬ ®å 3:Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc Chøng tõ _ ghi sæ
Theo h×nh thøc nµy th× hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc lµ c¸c Ho¸ ®¬n
b¸n hµng , phiÕu thu , phiÕu chi , hoÆc b¶ng Tæng hîp chøng tõ kÕ to¸n cïng lo¹i ®·
®îc kiÓm tra , ®îc dïng lµm c¨n cø ghi sæ …kÕ to¸n nhËp sè liÖu vµo m¸y .PhÇn
mÒm cña hÖ thèng kÕ to¸n sÏ tËp hîp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong 5 ngµy
vµo mét chøng tõ ghi sæ , tõ c¸c chøng tõ ghi sæ vµo sæ C¸i vµ c¸c tµi kho¶n cã liªn
quan.C¸c lo¹i sæ kÕ to¸n : Chøng tõ ghi sæ, Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ , Sæ C¸i ,
C¸c sæ thÎ chi tiÕt cã liªn quan .
Cuèi th¸ng , ph¶i kho¸ sæ tÝnh ra tæng sè tiÒn cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ , tµi
chÝnh ph¸t sinh trong th¸ng trªn sæ §¨ng ký Chøng tõ ghi sæ , tÝnh ra tæng sè ph¸t
sinh Nî ,Tæng sè ph¸t sinh Cã vµ sè d cña tõng tµi kho¶n trªn sæ C¸i. C¨n cø vµo sæ
C¸i lËp B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh.
Sau khi ®èi chiÕu khíp ®óng , sè liÖu ghi trªn sæ C¸i vµ B¶ng tæng hîp chi tiÕt
kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp B¸o c¸o tµi chÝnh
2.2. H¹ch to¸n mét sè phÇn hµnh kÕ to¸n chñ yÕu t¹i C«ng ty TNHH m¸y tÝnh
§ång T©m
2.2.1. KÕ to¸n tiÒn mÆt
Chøng tõ sö dông:
PhiÕu thu , phiÕu chi , giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng, …
Kh¸i qu¸t s¬ ®å h¹ch to¸n mét sè nghiÖp vô chñ yÕu:
111- TiÒn mÆt(111)
112
112
Rót TGNH vÒ quü tiÒn mÆt
Göi tiÒn mÆt vµo ng©n hµng
641,642,…
131,138
Chi phÝ ph¸t sinh b»ng tiÒn mÆt
Thu håi c¸c kho¶n nî ph¶i thu
b»ng tiÒn mÆt
133
ThuÕ GTGT
311,341
Vay ng¾n h¹n , dµi h¹n
13
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
156
Mua hµng ho¸ b»ng tiÒn mÆt
511,515,711
311,331,333,334,338
Doanh thu , thu nhËp kh¸c b»ng
tiÒn mÆt
Thanh to¸n nî ph¶i tr¶ b»ng tiÒn
mÆt
VÝ dô: Khi cã nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh , hµng ngµy kÕ to¸n tiÕn hµnh vµo sæ quü
®Ó biÕt ®îc thu , chi , tån cuèi ngµy vµ ®èi chiÕu víi thñ quü .
Ngµy th¸ng
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK ®/øng
Thu
Thu
chi
…
…
…
03/12/2005
33
131
1003653
34
131
127449
Chi
Tån
416726355
…
…
22
642
40000
23
331
88754400
…
…
950093672
§ång thêi lËp Chøng tõ ghi sæ c¨n cø vµo c¸c chøng tõ cïng lo¹i : chøng tõ thu ,
chøng tõ chi
Chøng tõ ghi sæ
Sè: 01235
Ngµy 05 th¸ng 12 n¨m2005
SHTK
Sè tiÒn
TrÝch yÕu
Nî
cã
Thu H§ 6228Cty XD Vinashin
111
131
1003653
Thu H§6229 Nhµ m¸y g¹ch Mika
111
131
127449
….
………
14
Ghi chó
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Céng
91897412
T¬ng tù víi viÖc lËp Chøng tõ - ghi sæ víi c¸c chøng tõ thu , tõ ®ã lµm c¨n cø ®Ó vµo
sæ §¨ng ký Chøng tõ ghi sæ. Cuèi kú kÕ to¸n vµo Sæ c¸i TK 111“ TiÒn mÆt”
2.2.2.KÕ to¸n hµng tån kho
Chøng tõ sö dông: sæ chi tiÕt hµng ho¸, b¶ng kª mua hµng, biªn b¶n kiÓm nghiÖm
hµng ho¸, …
S¬ ®å h¹ch to¸n mét sè nghiÖp vô chñ yÕu:
156- Hµng ho¸
632
111,112,331
XuÊt hµng ho¸ ®Ón b¸n,
trao ®æi
NhËp kho hµng ho¸ mua ngoµi,
chi phÝ thu mua
133
111,112,331
ThuÕGTGT
Ktrõ
CKTM, gi¶m gi¸ hµng mua ,
hµng mua bÞ tr¶ l¹i
3333,33312
133
ThuÕ NK, thuÕ GTGT hµng NK
338(3381)
138(1381)
Hµng ho¸ ph¸t hiÖn thiÕu khi
kiÓm kª chê xö lý
Hµng ho¸ ph¸t hiÖn thõa khi
kiÓm kª
VÝ dô : Ngµy 05/12/2005 C«ng ty xuÊt kho theo H§ sè 6395 l« hµng bao gåm:
7 chiÕc case 108B + nguån 320: 857269®
7 chiÕc HDD40Gb : 5252504®
7 chiÕc Main AS 45 GV: 428973®
cho C«ng tyCP s¶n xuÊt TM Nguyªn Ngäc vµ ®· chÊp nhËn thanh to¸n .
KÕ to¸n h¹ch to¸n nh sau:
Nî TK 632
Cã TK 156
: 6538746
: 6538746
15
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
§ång thêi , kÕ to¸n më sæ chi tiÕt cho tõng mÆt hµng ®Ó theo dâi chi tiÕt t¬ng øng
víi tõng mÆt hµng ®ã.KÕ to¸n theo dâi chi tiÕt hµng ho¸ kh«ng theo c¸c tiÓu kho¶n
mµ theo tõng lo¹i hµng . Sau ®ã , còng t¬ng tù nh trªn lËp chøng tõ ghi sæ cïng lo¹i
vµ vµo sæ §¨ng ký chøng tõ ghi sæ.
2.2.3. KÕ to¸n doanh thu tiªu thô vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶
Chøng tõ sö dông : Ho¸ ®¬n b¸n hµng , ho¸ ®¬n GTGT , b¸o c¸o b¸n hµng,b¶ng kª
b¸n lÎ,…
Mét sè nghiÖp vô chñ yÕu:
Khi xuÊt hµng ho¸ giao cho ngêi mua , kh¸ch hµng ®· chÊp nhËn thanh to¸n, kÕ
to¸n ghi:
Nî TK 112,111,131,…: Tæng gi¸ thanh to¸n
Cã TK 511
: Doanh thu
Cã TK33311
: ThuÕ GTGT ®Çu ra
C¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu:
Nî TK 521,532,531 :
Nî TK 33311
: ThuÕ GTGT hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i , bÞ
gi¶m gÝa , chiÕt khÊu th¬ng m¹i
Cã TK111,112,…:
KÕt chuyÓn c¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu
Nî TK 511
Cã TK 521,532,531
KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô
Nî TK 511
Cã TK 911
Khi xuÊt hµng ho¸ b¸n cho kh¸ch hµng , kh¸ch hµng ®· chÊp nhËn thanh to¸n hµng
ho¸ ®îc coi lµ ®· tiªu thô. KÕ to¸n lËp H§ GTGT thµnh 3 liªn : liªn 1 mµu tÝm , liªn
2 mµu ®á , liªn 3 mµu xanh . Liªn 1 vµ 3 lu t¹i doanh nghiÖp cßn liªn 2 giao cho
kh¸ch hµng .
VÝ dô: Ngµy 05/12/2005 xuÊt kho hµng ho¸ b¸n cho kh¸ch hµng theo H§ sè 000
6395 c¸c mÆt hµng : Case108 B+ Nguån320, HDD40Gb , Main ASH5GV.MÉu H§
GTGT nh sau:
KÕ to¸n ®Þnh kho¶n nh sau: cïng víi bót to¸n ph¶n ¸nh GVHB ë trªn, cßn cã
bót to¸n ph¶n ¸nh doanh thu
16
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
Nî TK 111
: 12.157.525
Cã TK 511
: 11.578.595
Cã TK 33311
:
578.930
§ång thêi kÕ to¸n lËp b¸o c¸o b¸n hµng:
B¸o c¸o b¸n hµng
01/12/2005
31/12/205
Hµng hãa
- Main AS45GV ( Aroc 845)
Tªn
§V
SL
b¸n
Gi¸ b¸n
TB
Doanh sè
Main AS 45 GV
ChiÕc
53
737.180
39.070.555
GV hµng
xuÊt
L·i gép
33.697.805 5.372.750
LËp ngµy … th¸ng… n¨m…
Ngêi ghi sæ
KÕ to¸n trëng
Ho¸ ®¬n Gi¸ trÞ gia t¨ng
Gi¸m ®èc
MÉu sè : 01GTKT- 3LL
Liªn 1: Lu
AC/2005B
Ngµy 05 th¸ng 12 n¨m2005
Sè:0006395
®¬n vÞ b¸n hµng : C«ng ty tnhh m¸y tÝnh ®ång t©m
§Þa chØ: 93 Chïa Béc - Hµ Néi Tel: 048521831
Sè tµi kho¶n : 8286919
MST: 0100376380
Hä tªn ngêi mua hµng: NguyÔn V¨n Nam
Tªn ®¬n vÞ : Cty CP s¶n xuÊt th¬ng m¹i Nguyªn Ngäc
§Þa chØ: TT L©m Thao - L©m Thao - Phó Thä
H×nh thøc thanh to¸n : TiÒn mÆt ………..MS 2600329209
17
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
stt
Tªn hµng ho¸ dÞch vô
®¬n vÞ
tÝnh
Sè lîng
®¬n gi¸
Thµnh tiÒn
a
b
c
1
2
3=1*2
1
Case108 B + Nguån 320
Chݪc
07
265551
1 858 857
2
HDD40 Gb
ChiÕc
07
728411
5 098 877
3
Main AS45 GV
ChiÕc
07
660123
4 620 861
Céng tiÒn hµng
11 578 595
ThuÕ suÊt GTGT : 5% TiÒn thuÕ GTGT
587 930
Tæng céng tiÒn thanh to¸n
12 157 525
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷ : Mêi hai triÖu mét tr¨m n¨m b¶y ngµn n¨m tr¨m hai n¨m ®ång
Ngêi mua hµng
Ngêi b¸n hµng
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký , hä tªn)
( Ký , hä tªn)
(Ký , hä tªn, ®ãng dÊu)
2.3. B¸o c¸o kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH m¸y tÝnh §ång T©m
Sè lîng b¸o c¸o:
Doanh nghiÖp sö dông hÖ thèng B¸o c¸o tµi chÝnh ban hµnh theo Q§ sè
167/2000/Q§-BTC ngµy 25/10/2000 vµ söa ®æi bæ sung theo th«ng t sè 23/2005/TTBTC ngµy 30/03/2005 cña Bé Trëng BTC. Hµng kú kÕ to¸n C«ng ty lËp B¸o c¸o tµi
chÝnh vÒ t×nh h×nh tµi s¶n , hµng ho¸, tiÒn vèn vµ c¸c kho¶n c«ng nî vµ göi cho c¸c
ngµnh chøc n¨ng theo ®óng mÉu b¸o c¸o cña Bé Tµi ChÝnh quy ®Þnh.Gåm:
+ MÉu sè B 01_ DN: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
+ MÉu sè B 02_ DN: B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh
+ MÉu sè B 03_ DN: B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ
+ MÉu sè B 09_ DN : B¶n thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh
Ngoµi ra cßn cã mét sè mÉu do Tæng côc thuÕ quy ®Þnh:
MÉu sè 2 B : Tê khai chi tiÕt doanh thu ,chi phÝ , thu nhËp
MÉu sè 2 a : QuyÕt to¸n thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp
Thêi h¹n nép B¸o c¸o quyÕt to¸n theo quy ®Þnh vµ C«ng ty lu«n hoµn thµnh tèt
nghÜa vô cña m×nh ®èi víi Tæng côc thuÕ.
VÝ dô: MÉu b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh
18
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
MÉu sèB 02_ DN
§¬n vÞ b¸o c¸o : Cty TNHH m¸y tÝnh §ång T©m
Ban hµnh theo Q§ sè 167/2000/Q§-BTC
ngµy 25/10/2000 vµ söa ®æi bæ sung theo
Th«ng t sè 23/2005/TT-BTC ngµy
30/03/2005 cña Bé Trëng BTC
§Þa chØ : 93 Chïa Béc- Hµ Néi
B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh
N¨m 2005
MST: 0100376380
®¬n vÞ tÝnh: §ång
chØ tiªu
M· ThuyÕt
minh
2
3
1
1.DT b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô
2. C¸c kho¶n gi¶m trõ
3. DT thuÇn vÒ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô(10=0103)
4.Gi¸ vèn hµng b¸n
5. Lîi nhuËn gép vÒ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch
vô(20=10-11)
6.DT ho¹t ®éng tµi chÝnh
7. Chi phÝ tµi chÝnh
- Trong ®ã: Chi phÝ l·i vay
8. Chi phÝ b¸n hµng
9. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
10. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh
doanh30=20+(21-22)-(24+25)
11.Thu nhËp kh¸c
12. Chi phÝ kh¸c
13. Lîi nhuËn kh¸c
14.Tæng lîi nhuËn kÕ to¸n tríc thuÕ(50=30+40)
19
N¨m nay
N¨m tríc
4
5
1
3
10
24
24
24
129.461.508.158
11
20
25
123.577.073.761
5.884.434.397
21
22
23
24
25
30
31
32
40
50
51
60
24
26
17.617.182
65.554.261
28
28
5.558.333.865
278.163.453
2.471.946
2.453
2.739.493
280.902.946
78.652.825
202.250.121
129.461.508.158
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel (: 0918.775.368
15. ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp(TTNDN)
16. Lîi nhuËn sau TTNDN (60=50-51)
Ngêi lËp biÓu
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
III. NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vµ tæ chøc h¹ch
to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH m¸y tÝnh §ång T©m
1. Nh÷ng thµnh tùu ®· ®¹t ®îc
VÒ c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý:
Trong gÇn 10 n¨m ho¹t ®éng , C«ng ty ®· tr¶i qua rÊt nhiÒu nh÷ng khã kh¨n ,
víi nhiÒu sù thay ®æi vµ biÕn ®éng cña thÞ trêng.Nhng víi sù quyÕt t©m , sù cè g¾ng
nç lùc hÕt søc cña tÊt c¶ c¸c thµnh viªn trong toµn bé C«ng ty ®· ® a C«ng ty ®i ®Õn
hÕt sù thµnh c«ng nµy ®Õn sù thµnh c«ng kh¸c. Vµ ®Æc biÖt lµ diÖn m¹o cña C«ng ty
®· ®îc c¶i thiÖn ®¸ng kÓ , ®· cã nhiÒu ®èi t¸c biÕt ®Õn sù tån t¹i cña C«ng ty trong
®ã ph¶i kÓ ®Õn nh÷ng b¹n hµng l©u n¨m. C«ng ty ®· trë thµnh mét trong nh÷ng nhµ
cung cÊp ®¸ng tin cËy cña ®èi t¸c. §¹t ®îc sù thµnh c«ng ®ã , th× bé m¸y cña C«ng
ty ph¶i hÕt søc khoa häc vµ hîp lý vµ cã tÝnh s¸ng t¹o . Bé m¸y qu¶n lý ®îc thiÕt kÕ
gän nhÑ víi nh÷ng c¸n bé cã tr×nh ®é nghiÖp vô v÷ng vµng , cã tinh thÇn tr¸ch
nhiÖm cao vµ lu«n t¹o ®îc sù g¾n kÕt mËt thiÕt gi÷a c¸c phßng ban.
VÒ c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n:
Cïng sù ph¸t triÓn lín m¹nh cña toµn C«ng ty , c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n còng
kh«ng ngõng trëng thµnh vÒ mäi mÆt . HÖ thèng t¬ng ®èi hoµn chØnh , ®éi ngò kÕ
to¸n cã tr×nh ®é nghiÖp vô chuyªn m«n cao.Bé m¸y tæ chøc t¬ng ®èi gän nhÑ , ®¶m
b¶o tèt yªu cÇu c«ng viÖc lµm cho viÖc lu©n chuyÓn chøng tõ ®îc tiÕn hµnh ®óng
tr×nh tù , kh«ng cã sù chång chÐo gi÷a c¸c bé phËn liªn quan.
Ngoµi ra , viÖc sö dông phÇn mÒm kÕ to¸n sÏ gióp gi¶m nhÑ c«ng viÖc lao ®éng
kÕ to¸n thñ c«ng ,gi¶m sè lîng sæ s¸ch ,tiÕt kiÖm thêi gian vµ nhÊt lµ viÖc ®èi chiÕu
sè liÖu lËp b¸o c¸o.Tõ ®ã gióp C«ng ty theo dâi s¸t sao biÕn ®éng cña c¸c nghiÖp vô
kinh tÕ , ®¶m b¶o mèi quan hÖ ®èi chiÕu gi÷a sæ tæng hîp vµ sæ chi tiÕt . Khi nhËp
d÷ liÖu vµo m¸y ,m¸y võa ghi vµo sæ kÕ to¸n chi tiÕt võa ghi vµo sæ kÕ to¸n Tæng
hîp.Ch¬ng tr×nh phÇn mÒm kÕ to¸n còng gióp cho c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n kiÓm so¸t
lÉn nhau vµ nh vËy dÔ ph¸t hiÖn sai sãt.
Ph©n c«ng lao ®éng hîp lý theo c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n chñ yÕu dùa trªn ®Æc
®iÓm ho¹t ®éng cña C«ng ty , ®iÒu ®ã sÏ gióp cho s¶n phÈm cña c«ng viÖc cã chÊt lîng h¬n vµ sÏ ®¹t hiÖu qu¶ cao h¬n.Tuy cã sù ph©n nhiÖm trong c«ng viÖc nhng toµn
bé c«ng t¸c kÕ to¸n ®Òu n»m trong mét quy tr×nh thèng nhÊt do kÕ to¸n tr ëng chi
phèi ®iÒu hµnh nh»m cung cÊp nh÷ng th«ng tin tµi chÝnh h÷u Ých vµ x¸c thùc cho
C«ng ty.
20
.DOC 
25 
106 
60 
