Đăng ký Đăng nhập
Trang chủ Luận văn tài chính ngân hàng phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp cảng...

Tài liệu Luận văn tài chính ngân hàng phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp cảng hà nội

.DOC
35
72
81

Mô tả:

LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT Môc lôc Lêi nãi ®Çu PhÇn I. nh÷ng vÊn ®Ò chung cña ho¹t ®éng ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh trong doanh nghiÖp.............................................................1 I. vai trß vµ chøc n¨ng cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp......................................1 1. B¶n chÊt cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp......................................................1 2. Vai trß cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp.........................................................1 2.1. Vai trß t×m kiÕm vµ huy ®éng vèn ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp................................................................................1 2.2 Vai trß sö dông vèn hîp lý vµ ®¹t hiÖu qña cao.......................................2 2.3 Lµ c«ng cô quan träng ®Ó kiÓm so¸t, chØ ®¹o ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp..................................................................................................2 3. Chøc n¨ng cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp..................................................2 3.1. Chøc n¨ng huy ®éng vµ ph©n phèi nguån vèn........................................2 3.2 Chøc n¨ng ph©n phèi...............................................................................3 3.3 Chøc n¨ng gi¸m ®èc: lµ kh¶ n¨ng kh¸ch quan cña ph¹m trï tµi chÝnh, nhê kh¶ n¨ng ®ã ®Ó sö dông tµi chÝnh doanh nghiÖp lµm c«ng cô kiÓm tra...................................................................................................3 II. Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh......................................4 1. Kh¸i niÖm vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp..............................................4 2. NhiÖm vô vµ môc tiªu cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh.................................4 2.1 NhiÖm vô cña ph©n tÝch tµi chÝnh............................................................4 2.2 Môc ®Ých cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh ...........................................4 2.3 ý nghÜa cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh...............................................5 3 Néi dung ph©n tÝch...........................................................................................5 3.1 Ph©n tÝch kh¸i qu¸t ................................................................................5 3.2 Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî, kh¶ n¨ng thanh to¸n..................................8 3.3 Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp.......10 3.4 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp...................................11 4. Ph¬ng ph¸p sö dông trong ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp...............12 4.1 ph¬ng ph¸p chung:.................................................................................12 4.2 C¸c ph¬ng ph¸p cô thÓ..........................................................................13 5. Tµi liÖu sö dông ®Ó ph©n tÝch tµi chÝnh..........................................................14 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT phÇn II. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp C¶ng Hµ Néi..................................................................................................................15 I. Tæng quan vÒ c«ng ty....................................................................................................15 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn.................................................................15 2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña c«ng ty..............................................................15 3. Tæ chøc bé m¸y cña c«ng ty (phô lôc trang 1)..............................................16 4. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty..................................17 5. M« h×nh tæ chøc cña phßng tµi chÝnh kÕ to¸n (phô lôc trang 1)....................18 6. T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty (b¶ng 1 trang 2 phô lôc)..........18 II. ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp c¶ng hµ néi...............................19 1. Ph©n tÝch kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp C¶ng Hµ Néi.......19 1.1 T×nh h×nh vèn vµ c¬ cÊu nguån vèn cña C¶ng.......................................19 1.2 Ph©n tÝch t×nh h×nh ®Çu t vµ kh¶ n¨ng tù tµi trî cña doanh nghiÖp (b¶ng 4 trang 5 phÇn phô lôc)...............................................................21 1.3 Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty.........21 2. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh (b¶ng7 phÇn phô lôc trang 8).......23 2.1 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng................................................23 2.2 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh...............................................23 2.3 Ph©n tÝch tæng hîp hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh...........................24 3. Ph©n tÝch kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh (b¶ng 8 trang 9 phô lôc)........24 3.1 VÒ doanh thu..........................................................................................24 3.2 VÒ chi phÝ (b¶ng 9 trang 10 phô lôc) .....................................................24 3.3 VÒ lîi nhuËn (b¶ng 10 trang 10 phô lôc) :.............................................25 4. T×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô thu nép ng©n s¸ch nhµ níc(b¶ng 11 trang 11 phÇn phô lôc).................................................................................................26 5. NhËn xÐt chung..............................................................................................26 PhÇn III: §¸nh gi¸ chung vµ Mét sè kiÕn nghÞnh»m n©ng cao kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp C¶ng Hµ Néi.......................28 1. §¸nh gi¸ chung vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty..........................................28 1.1. NhËn xÐt chung vÒ u ®iÓm..........................................................................28 1.2. Mét sè tån t¹i.............................................................................................29 2. Nh÷ng gi¶i ph¸p ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp.............................................................................................30 2.1 N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông TSC§..............................................................30 2.2 Qu¶n lý tèt TSL§.........................................................................................31 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT 2.3 X¸c ®Þnh sè vèn còng nh c¬ cÊu vèn hîp lý.................................................32 2.4 Xóc tiÕn c¸c ho¹t ®éng marketing, chó träng c«ng t¸c t×m hiÓu vµ ph¸t triÓn thÞ trêng, kh¸ch hµng tiÒm n¨ng.................................................................33 2.5 §µo t¹o c¸n bé c«ng nh©n viªn ®Æc biÖt lµ c¸n bé cho ph©n tÝch tµi chÝnh......33 KÕt luËn.................................................................................................................................1 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT Lêi nãi ®Çu §Êt níc chuyÓn ®æi c¬ cÊu kinh tÕ tõ c¬ chÕ tËp trung quan liªu bao cÊp sang c¬ chÕ kinh tÕ thÞ trêng ®· g©y kh«ng Ýt khã kh¨n cho c¸c doanh nghiÖp vµ ®Æc biÖt lµ c¸c doanh nghiÖp nhµ níc. Doanh nghiÖp ph¶i thùc sù nç lùc vµ tù m×nh “b¬n tr¶i” trªn con ®êng cña m×nh mµ kh«ng cã sù u tiªn hay gióp ®ì lín nµo cña Nhµ níc ®· lµm hµng lo¹t c¸c doanh nghiÖp lóng tóng, dß dÉm vµ mét sè ®· kh«ng ®øng dËy næi do sù kh¾c nghiÖt cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng. Tuy nhiªn doanh nghiÖp C¶ng Hµ Néi kh«ng chØ tån t¹i mµ ®· ph¸t triÓn rÊt tèt. Do vËy em chän ®Ò tµi ph©n tÝch tµi chÝnh cña doanh nghiÖp C¶ng lµm ®Ò tµi luËn v¨n cña m×nh Sau bèn n¨m ®îc häc tËp vµ trau dåi kiÕn thøc em ®· cã nh÷ng hiÓu biÕt nhÊt ®Þnh vÒ kinh tÕ liªn quan ®Õn sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Tõ ®ã ph©n tÝch ®¸nh gi¸ vÒ c¸c ho¹t ®éng qu¶n lý cña doanh nghiÖp nhng ®ã vÉn chØ lµ lý thuyÕt .Qua ®ît thùc tËp nµy ®· gióp em cã kiÕn thøc thùc tÕ vµ thùc sù bæ Ých gióp em nhËn thøc mét c¸ch râ rµng vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ ho¹t ®éng qu¶n lý cña mét doanh nghiÖp, n¾m b¾t ®îc tÇm quan träng cña c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh ®èi víi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, em m¹nh d¹n nghiªn cøu , ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty trªn c¬ së sè liÖu, t liÖu su tÇm ®îc tõ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty. Do n¨ng lùc cã nhiÒu h¹n chÕ nªn luËn v¨n cña em kh«ng thÓ tr¸nh khái thiÕu sãt. Em rÊt mong nhËn ®îc ý kiÕn ®¸nh gi¸ phª b×nh ®ãng gãp cña thÇy c« híng dÉn vµ c¸c b¸c, c¸c c« chó, c¸c anh chÞ cña C¶ng Hµ Néi ®Ó luËn v¨n cña em hoµn thiÖn h¬n. Qua ®©y em xin göi lêi c¶m ¬n ch©n thµnh tíi sù híng dÉn tËn t×nh cña thÇy Hµ §øc Trô vµ c¸c c« chó trong phßng kÕ to¸n cña doanh nghiÖp C¶ng Hµ Néi ®· gióp ®ì em hoµn thµnh luËn v¨n nµy. Trong luËn v¨n nµy em xin tr×nh bµy kh¸i qu¸t toµn bé néi dung nh sau : PhÇn I. Nh÷ng vÊn ®Ò chung cña ho¹t ®éng ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh trong doanh nghiÖp PhÇn II. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp C¶ng Hµ Néi PhÇn III. NhËn xÐt chung vµ ®Ò xuÊt kiÕn nghÞ LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT PhÇn I. nh÷ng vÊn ®Ò chung cña ho¹t ®éng ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh trong doanh nghiÖp I. vai trß vµ chøc n¨ng cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp 1. B¶n chÊt cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp. Tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ tµi chÝnh cña nh÷ng tæ chøc, c¸ ®¬n vÞ tæ chøc kinh doanh cã t c¸ch ph¸p nh©n vµ lµ mét kh©u quan träng trong hÖ thèng tµi chÝnh Quèc gia. ë ®ã diÔn ra c¸c qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh : ®Çu t, cung øng ®Çu vµo, tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸, cung cÊp dÞch vô ra thÞ trêng. Trong ®ã sù chu chuyÓn vèn g¾n liÒn víi sù vËn ®éng cña tµi s¶n, vËt t, hµng ho¸. V× vËy c¸c mèi quan hÖ tiÒn tÖ vµ c¸c tiÒn tÖ lµ h×nh thøc biÓu hiÖn bªn ngoµi cña tµi chÝnh doanh nghiÖp, bªn trong nã cßn Èn dÊu nh÷ng mèi quan hÖ phøc t¹p, nh÷ng luång chuyÓn dÞch giÊ trÞ g¾n liÒn víi viÖc t¹o lËp vµ sö dông c¸c quü tiÒn tÖ. Sù vËn ®éng nµy kh«ng chØ bã hÑp trong mét chu kú kinh doanh mµ cßn trùc tiÕp hoÆc gi¸n tiÕp liªn quan ®Õn tÊt c¶ c¸c kh©u cña qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt x· héi. Hay nãi c¸ch kh¸c lµ sù vËn ®éng lµm ph¸t sinh c¸c quan hÖ kinh tÕ díi h×nh thøc gi¸ trÞ trong c¸c kh©u cña qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt gi÷a doanh nghiÖp vµ c¸c ®èi t¸c trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng 2. Vai trß cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp. Ho¹t ®éng tµi chÝnh doanh nghiÖp liªn quan vµ ¶nh hëng trôc tiÕp ®Õn tÊt c¶ c¸c ho¹t déng kh¸c cña doanh nghiÖp. C¸c nhu cÇu vÒ vèn, c¸c th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ c¬ së quan träng ®Ó c¸c nhµ l·nh ®¹o qu¶n lý, kiÓn so¸t vµ chØ ®¹o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. 2.1 Vai trß t×m kiÕm vµ huy ®éng vèn ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. §Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®îc tiÕn hµnh thêng xuyªn vµ ®¹t hiÖu qu¶ cao tríc hÕt ph¶i ®Èm b¶o vµ tho¶ m·n ®Çy ®ñ nhu cÇu vÒ vèn. Vai trß cña tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ ph¶i x¸c ®Þnh ®îc nhu cÇu vÒ vèn cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp trong tõng thêi kú, sau ®ã lùa chän ph¬ng ph¸p vµ h×nh thøc thÝch hîp ®Ó ho¹t ®éng vèn tõ bªn trong vµ bªn ngoµi ®¸p øng kÞp thêi c¸c nhu cÇu cña doanh nghiÖp. 2.2 Vai trß sö dông vèn hîp lý vµ ®¹t hiÖu qña cao HiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp phô thuéc vµo viÖc tæ chøc sö dông vèn. Vai trß cña tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ ®¸nh gi¸ vµ lùa chän dù ¸n ®Çu t còng nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi vµ møc ®é rñi ro. Tõ ®ã tæ chøc vµ huy ®éng kÞp thêi c¸c nguån vèn, t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp chíp ®îc c¸c c¬ héi kinh doanh. Bªn c¹nh ®ã viÖc huy TrÇn ThÞ Ph¬ng 1 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT ®éng tèi ®a vèn hiÖn cã cña doanh nghiÖp vµo ho¹t ®éng kinh doanh ®Ó tr¸nh ®îc thiÖt h¹i do ø ®äng vèn g©y ra, gi¶m bít nhu cÇu vèn vay. 2.3 Lµ c«ng cô quan träng ®Ó kiÓm so¸t, chØ ®¹o ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. Th«ng qua t×nh h×nh thu chi tiÒn tÖ hµng ngµy; t×nh h×nh tµi chÝnh vµ c¸c chØ tiªu tµi chÝnh Nhµ níc qu¶n lý doanh nghiÖp cã thÓ ®¸nh gi¸ vµ kiÓm so¸t ®îc c¸c mÆt ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp , ph¸t hiÖn kÞp thêi c¸c tån t¹i, víng m¾c trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tõ ®ã ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh thÝch hîp. §Ó ph¸t huy vai trß lµ c«ng cô kiÓm so¸t, chØ ®¹o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Nhµ qu¶n lý cÇn tæ chøc tèt c«ng t¸c ho¹ch to¸n kÕ to¸nthèng kª vµ x©y dùng hÖ thèng c¸c chØ tiªu ph©n tÝch tµi chÝnh phï hîp víi ®Æc ®iÓm qui tr×nh c«ng nghÖ, ®Æc trng cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. 3.Chøc n¨ng cña tµi chÝnh trong doanh nghiÖp. Ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp bao gåm tæ chøc thu chi tiÒn tÖ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp thùc hiÖn tèt sÏ cã t¸c dông thóc ®Èy ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp vµ ngîc l¹i. 3.1 Chøc n¨ng huy ®éng vµ ph©n phèi nguån vèn. §Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i cã vèn vµ quyÒn sö dông vèn c¸c doanh nghiÖp trong mäi thµnh phÇn kinh tÕ ®Òu cã thÓ huy ®éng vèn tõ nh÷ng nguån sau : Vèn do Ng©n s¸ch Nhµ níc cÊp hoÆc cÊp trªn cÊp(®èi víi c¸c doanh nghiÖp Quèc doanh), vèn ®ãng gãp cña cæ ®«ng(®èi víi c¸c lo¹i h×nh doanh nghiÖp kh¸c) Vèn tù bæ sung tõ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp Vèn liªn doanh - liªn kÕt Vèn vay nî dµi h¹n hay ng¾n h¹n Vèn ®îc huy ®éng tõ c¸c quÜ cña c«ng ty 3.2 Chøc n¨ng ph©n phèi Chøc n¨ng ph©n phèi cña tµi chÝnh doanh nghiÖp ®îc thÓ hiÖn b»ng viÖc ph©n phèi kÕt qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp. Trong nÒn kinh tÕ ho¸ nhiÒu thµnh phÇnvíi nhiÒu h×nh thøc së h÷u kh¸c nhau nªn qui m« vµ c¸ch thøc ph©n phèi TrÇn ThÞ Ph¬ng 2 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT còng kh¸c nhau nhng nh×n chung kÕt qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp ®îc ph©n bè nh sau : - Bï ®¾p nh÷ng chi phÝ ®· bá ra trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh bao gåm: + Gi¸ vèn hµng b¸n + Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp – chi phÝ b¸n hµng + KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh + C¸c chi phÝ kh¸c - PhÇn cßn l¹i ®îc gäi lµ lîi nhuËn cña doanh nghiÖp, mét phÇn ph¶i nép cho ng©n s¸ch Nhµ níc díi h×nh thøc thuÕ, phÇn cßn l¹i doanh nghiÖp tiÕn hµnh ph©n bæ theo qui ®Þnh cña tõng doanh nghiÖp . 3.3 Chøc n¨ng gi¸m ®èc: lµ kh¶ n¨ng kh¸ch quan cña ph¹m trï tµi chÝnh ,nhê kh¶ n¨ng ®ã ®Ó sö dông tµi chÝnh doanh nghiÖp lµm c«ng cô kiÓm tra gi¸m ®èc qu¸ tr×nh,vËn ®éng cña nguån tµi chÝnh trong doanh nghiÖp Néi dung gi¸m ®èc tµi chÝnh lµ gi¸m ®èc sù vËn ®éng vµ chu chuyÓn nguån vèn víi ho¹t ®éng sö dông vèn. Gi¸m ®èc viÖc lËp vµ chÊp hµnh c¸c chØ tiªu kÐ ho¹ch, c¸c ®Þnh møc tµi chÝnh, c¸c giai ®o¹n qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ sö dông c¸c quÜ tiÒn tÖ vµ chÊp hµnh chÝnh s¸ch kinh tÕ II. Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh 1. Kh¸i niÖm vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ sö dông mét tæ hîp c¸c kh¸i niÖm ,c¸c ph¬ng ph¸p vµ c«ng cô cho phÐp sö lý c¸c th«ng tin kÕ to¸n vµ th«ng tin kh¸c vÒ qu¶n lý nh»m ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp, ®¸nh gi¸ møc ®é rñi ro,møc ®é vµ chÊt lîng hiÖu qu¶ ho¹t ®éngcña doanh nghiÖp trong mét thêi gian nhÊt ®Þnh. Trªn c¬ së ®ã gióp c¸c nhµ qu¶n lý ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh chuÈn x¸c trong qu¶n lý kinh doanh Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh mµ cô thÓ lµ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh lµ néi dung chñ yÕu vµ dÆc trng cña ph©n tÝch ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp vµ lµ c¬ së ®Ó x¸c ®Þnh gi¸ trÞ cña doanh nghiÖp vµ kÕt qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp 2. NhiÖm vô vµ môc tiªu cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh 2.1 NhiÖm vô cña ph©n tÝch tµi chÝnh Cïng víi kÕ to¸n vµ c¸c khoa häc kinh tÕ kh¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ mét trong nh÷ng c«ng cô ®¾c lùc ®Ó qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh cã hiÖu qu¶ c¸c ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. V× vËy viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh sÏ gióp c¸c nhµ qu¶n trÞ doanh nghiÖp vµ c¸c c¬ quan chñ qu¶n cÊp trªn thÊy râ bøc tranh thùc tr¹ng vÒ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. §ång thêi TrÇn ThÞ Ph¬ng 3 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT c¸c chñ thÓ liªn quan trùc tiÕp vµ gi¸n tiÕp tíi doanh nghiÖp thÊy ®îc kÞp thêi , ®Çy ®ñ vµ trung thùc c¸c th«ng tin tµi chÝnh cµn thiÕt, ®ång thêi doanh nghiÖp còng thÊy ®îc t×nh h×nh tµi chÝnh thùc cña m×nh ®Ó x¸c ®Þnh nguyªn nh©n, tõ ®ã cã híng gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò cña m×nh nh»m æn ®Þnh vµ t¨ng cêng t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp 2.2 Môc ®Ých cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh . ViÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp ph¶i ®¹t ®îc c¸c môc tiªu sau:  Ph¶i cung cÊp ®Çy ®ñ nh÷ng th«ng tin h÷u Ých vµ thiÕt thùc tíi c¸c ®èi tîng quan t©m tíi tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ®Ó hä cã nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n khi ra quyÕt ®Þnh nh ®Çu t, cho vay.....  Ph¶i cung cÊp nh÷ng th«ng tin vÒ t×nh h×nh sö dông cã hiÖu qu¶ nhÊt vèn kinh doanh ,t×nh h×nh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty, nguån lùc kinh tÕ, nguån vèn chñ së h÷u, c¸c kho¶n nî, kÕt qu¶ cña qua tr×nh kinh doanh,c¸c t×nh huèng biÕn ®æi c¸c nguån vèn cña doanh nghiÖp. 2.3 ý nghÜa cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh Ta thÊy ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp cã mét ý nghÜa cùc k× quan träng trong c«ng t¸c qu¶n trÞ doanh nghiÖp. T×nh h×nh ho¹t ®éng tµi chÝnh cña c«ng ty tèt hay xÊu sÏ thóc ®Èy hay c¶n trë lín tíi ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh sÏ gióp cho c¸c nhµ qu¶n trÞ doanh nghiÖp kh¾c phôc ®îc nh÷ng thiÕu sãt, ph¸t huy nh÷ng mÆt tÝch cùc vµ dù ®o¸n t×nh h×nh ph¸t triÓn cña c«ng ty trong t¬ng lai. Trªn c¬ së ®ã cã thÓ ®Ò ra nh÷ng gi¶i ph¸p tèi u thóc ®Èy ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp m×nh. 3 Néi dung ph©n tÝch Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp lµ lµm râ xu híng ,tèc ®é t¨ng trëng, thùc tr¹ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. ChØ ra nh÷ng thÕ m¹nh vµ c¶ t×nh tr¹ng bÊt æn cña doanh nghiÖp ®Ó c¸c nhµ qu¶n trÞ ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh cho c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh tiÕp theo vµ cã nh÷ng biÖn ph¸p tµi chÝnh kÞp thêi vµ ®óng ®¾n ®Ó ph¸t huy cao nhÊt hiÖu qu¶ sö dông vèn. 3.1 Ph©n tÝch kh¸i qu¸t thùc tr¹ng t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ®Ó ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, trong phÇn nµy ta ph©n tÝch mét sè vÊn ®Ó sau: 3.1.1. Ph©n tÝch sù biÕn ®éng vÒ c¬ cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn cña doanh nghiÖp TrÇn ThÞ Ph¬ng 4 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT - Ph©n tÝch sù biÕn ®éng vÒ qui m« tµi s¶n lµ nh»m môc ®Ých ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t kÕt qu¶ kinh doanh vµ tr¹ng th¸i tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, dù ®o¸n ®îc nh÷ng rñi ro vµ nh÷ng tiÒm n¨ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp - Ph©n tÝch sù biÕn ®éng vÒ qui m« nguån vèn ®Ó rót ra nh÷ng kÕt luËn cÇn thiÕt vÒ t×nh h×nh biÕn ®éng cña nguån vèn vµ ®a ra nh÷ng qui ®Þnh cÇn thiÕt ®Ó huy ®éng c¸c nguån vènvµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. §ång thêi còng thÊy ®îc qui m« vÒ tµi s¶n mµ doanh nghiÖp hiÖn cã t¹i mét thêi ®iÓm vµ thÊy ®îc kh¶ n¨ng huy ®éng vèn vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty - Ph©n tÝch sù biÕn ®éng vÒ c¬ cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn cña doanh nghiÖp lµ mét vÊn ®Ò rÊt quan träng v× sù biÕn ®éng vÒ qui m« chØ ®¬n thuÇn lµ sù thay ®æi vÒ vÒ lîng cha gi¶i thÝch ®îc hiÖu qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. 3.1.2. Ph©n tÝch t×nh h×nh ®Çu t vµ nguån vèn tµi trî cña doanh nghiÖp §Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp cÇn thiÕt ph¶i ®¸nh gi¸ t×nh h×nh ®Çu t vµ nguån tµi trî. ViÖc ®Çu t ph¶n ¸nh r»ng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ®ang ®îc tiÕn hµnh nh thÕ nµo, hiÖu qu¶ ®Õn ®©u. MÆt kh¸c viÖc doanh nghiÖp lÊy nguån vèn ë ®©u ®Ó ®Çu t còng ®îc quan t©m chó träng ®Õn. §Ó ph©n tÝch t×nh h×nh ®Çu t vµ nguån vèn tµi trî cña doanh nghiÖp ngêi ta cã thÓ ph©n tÝch theo c¸c néi dung sau :  §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh ®Çu t  §¸nh gi¸ cô thÓ t×nh h×nh ®Çu t vµ nguån tµi trî cña doanh nghiÖp  §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ cña viÖc sö dông vèn 3.1.2.1 §Ó ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh ®Çu t cña doanh nghiÖp, ngêi ta cã thÓ ®¸nh gi¸ vÒ híng ®Çu t,lo¹i h×nh ®Çu t vµ qui m« ®Çu t. Thùc tÕ cho thÊy hiÖu qu¶ ®Çu t kinh tÕ ngµy cµng cao th× rñi ro còng cµng cao vµ ngîc l¹i, tõ ®ã c¸c nhµ qu¶n lý sÏ quyÕt ®Þnh lo¹i h×nh vµ qui m« ®Çu t sao cho thÝch hîp.Trong phÇn nµy chñ yÕu vµo ph©n tÝch c¸c chØ tiªu cña b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh gåm: - Tû suÊt ®Çu t tµi chÝnh tæng qu¸t Tû suÊt ®Çu t §Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n + §Çu t tµi chÝnh dµi h¹n vÒ tµi chÝnh = tængqu¸t Tæng tµi s¶n TrÇn ThÞ Ph¬ng 5 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT ChØ tiªu nµy nãi lªn trong 1 ®ång tµi s¶n cè ®Þnh th× cã bao nhiªu ®ång dµnh cho ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n vµ dµi h¹n. Tû suÊt nµy t¨ng gi¶m sÏ ph¶n ¸nh t×nh h×nh ®Çu t t¨ng gi¶m vµ do ®ã còng ph¶n ¸nh xu híng ph¸t triÓn, më réng hoÆc thu hÑp qui m« s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung,t×nh h×nh tµi chÝnh nãi riªng. - Tû suÊt ®Çu t vÒ tµi s¶n cè ®Þnh Tû suÊt ®Çu t = vÒ TSC§ Nguyªn gi¸ TSC§ h÷u h×nh CP XDCB + dë dang Tæng tµi s¶n ChØ tiªu nµy chØ ra r»ng cø 1 ®ång tµi s¶n th× cã bao nhiªu ®ång dµnh cho TSC§ h÷u h×nh (kÓ c¶ tµi s¶n ®ang ®îc x©y dùng). Nh vËy chØ tiªu nµy ph¶n ¸nh viÖc më réng hay thu hÑp qui m« ®Çu t theo chiÒu réng còng nh chiÒu s©u cña doanh nghiÖp. 3.1.2.2 ViÖc tiÕn hµnh ®Çu t cña doanh nghiÖp cã thÓ b»ng vèn vay hay vèn cña b¶n th©n doanh nghiÖp hoÆc kÕt hîp c¶ hai. §Ó ®¸nh gi¸ nguån vèn tµi trî cho c¸c ho¹t ®éng ®Çu t ngêi ta sö dông c¸c chØ tiªu sau : - Tû suÊt tµi trî tæng qu¸t T�su� t t� i tr�� t ng qu� t= V� n ch�s�h� u T� ng s�� t i s� n ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø mét ®ång vèn tµi s¶n th× doanh nghiÖp cã bao nhiªu ®ång vèn chñ së h÷u. ChØ tiªu nµy cµng cao chøng tá kh¶ n¨ng tù tµi trî vÒ nguån vèn cña doanh nghiÖp cµng lín. Doanh nghiÖp cã thÓ chñ ®éng ®¸p øng nhu cÇu vÒ vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®ång thêi ph¶n ¸nh møc ®é æn ®Þnh vÒ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. - Tû suÊt tµi trî vÒ tµi s¶n lu ®éng vµ tµi chÝnh ng¾n h¹n T�su� t t�� t i tr�v� TSL�v��TTCNH(TSLD v��TTCDH) = V� n ch�s�h� u T� ng TSL�v��TTCNH (t� ng TSLD v��TTCDH) ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø mét ®ång TSL§ vµ §TTCNH ( TSLD v��TTCDH )cã bao nhiªu ®ång vèn chñ së h÷u. ChØ tiªu nµy cµng cao chøng tá kh¶ n¨ng tù bï ®¾p cho TSL§ vµ §TTCNH ( TSLD v��TTCDH ) b»ng vèn chñ së h÷u cµng lín, rñi ro tµi chÝnh cña doanh nghiÖp cµng thÊp. TrÇn ThÞ Ph¬ng 6 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT Nh vËy th«ng qua viÖc ph©n tÝch nguån tµi trî ngêi ta ®¸nh gi¸ ®îc kh¶ n¨ng tù chñ vÒ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp vµ ®ã còng lµ c¨n cø ®Ó ®¸nh gi¸ thùc tr¹ng tµi chÝnh doanh nghiÖp 3.1.2.3 ViÖc ®Çu t cña doanh nghiÖp cã thÓ cã hiÖu qu¶ hay kh«ng lµ quyÕt ®Þnh ë ®Çu t ®óng híng hay kh«ng vµ ngîc l¹i, ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ cña vèn ®Çu t ngêi ta cã thÓ sö dông c¸c chØ tiªu sau ®©y: - Thêi gian thu håi vèn ®Çu t : Thêi gian Vèn ®Çu t thu håi = vèn ®Çu t L·i sau thuÕ + KhÊu hao c¬ b¶n NÕu dù ¸n ®Çu t cã l·i th× thêi gian thu håi vèn ®Çu t sÏ nhanh vµ ngîc l¹i, do ®ã th«ng qua chØ tiªu nµy ngêi ta cã thÓ ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ vèn ®Çu t. - Møc ®ãng gãp cho ng©n s¸ch khi sö dông vèn ®Çu t. Møc ®ãng gãp cho ng©n s¸ch khi = sö dông vèn ®Çu t Sè tiÒn nép cho ng©n s¸ch khi sö dông vèn ®Çu t Vèn ®Çu t ChØ tiªu nµy nãi r»ng cø 1 ®ång vèn ®Çu t th× nép ng©n s¸ch cho Nhµ Níc ®îc bao nhiªu ®ång. Nh vËy møc ®ãng gãp cµng lín vµ cã xu híng t¨ng th× chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn ®Çu t cµng cao vµ ngîc l¹i. 3.2 Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî, kh¶ n¨ng thanh to¸n 3.2.1 Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp Kh¶ n¨ng thanh to¸n lµ kh¶ n¨ng doanh nghiÖp dung ftiÒn vµ c¸c kho¶n t¬ng ®¬ng tiÒn ®Ó thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n, qua ®ã ngêi ta cã thÓ ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp vµ biÕt ®îc xu híng ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. §Ó ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n tríc hÕt lµ lËp b¶ng ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n,bªn c¹nh ®ã ng¬× ta cßn sö dông c¸c chØ tiªu sau: 3.2.1.1 HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tæng qu¸t : H�s�kh�n� ng thanh to� n t� ng qu� t T� ng t� i s� n T� ng n� NÕu hÖ sè nµy cµng lín(lín h¬n 1) chøng tá doanh nghiÖp cã ®Çy ®ñ kh¶ n¨ng ®Ó thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ khi ®ã nã b¸o hiÖu tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ lµnh m¹nh 3.2.1.2 Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña tµi s¶n lu ®éng - HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tæng qu¸t cña tµi s¶n lu ®éng TrÇn ThÞ Ph¬ng 7 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n chung cña TSL§ = tæng tµi s¶n lu ®éng C¸c kho¶n nî ng¾n h¹n - HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña TSL§ H�s�kh�n� ng thanh to� n nhanh = T� ng TSL�- h� ng t� n kho N�ng� n h� n Nãi ®Õn thanh to¸n nhanh cã nghÜa lµ ®Ò cËp ®Õn c¸c kho¶n nî ®· ®Õn h¹n vµ qu¸ h¹n, do ®ã doanh nghiÖp oph¶i thanh to¸n tøc th×(thanh to¸n ngay, thanh to¸n nhanh). HÖ sè nµy cµng lín chøng tá doanh nghiÖp cã ®Çy ®ñ kh¶ n¨ng ®Ó thanh to¸n c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n,qu¸ h¹n t¹i mét thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh.NÕu c¶ 2 hÖ sè thanh to¸n nµy gi¶m dÇn vµ tiÕn dÇn ®Õn 0, khi ®ã cã thÓ ®¸nh gi¸ ®îc r»ng doanh nghiÖp ®ang mÊt dÇn kh¶ n¨ng thanh to¸n c«ng nî vµ ®ã còng lµ dÊu hiÖu ph¸ s¶n cña doanh nghiÖp. - HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi Ti� n + c� c kho� n t��ng ���ng ti� n N�ng� n h� n HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi lµ chØ tiªu ®¸nh gi¸ chÆt chÏ h¬n kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n cña doanh nghiÖp, tiÒn ë ®©y bao gåm tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng, tiÒn ®ang chuyÓn. C¸c kho¶n t¬ng ®¬ng tiÒn lµ c¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n vÒ chøng kho¸n. 3.2.2 Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî ph¶i thu vµ ph¶i tr¶ lµ mét trong nh÷ng néi dung quan träng cña ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp v× qua thùc tr¹ng t×nh h×nh c«ng nî ngêi ta sÏ ®¸nh gi¸ ®îc thùc tr¹ng kh¶ n¨ng thanh to¸n nãi riªng vµ kh¶ n¨ng tµi chÝnh nãi chung cña doanh nghiÖp tï ®ã gióp c¸c nhµ qu¶n lý ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n trong viÖc xö lý c«ng nî nãi riªng vµ c¸c chÝnh s¸ch vÒ tµi chÝnh nãi chung 3.3 Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp 3.3.1 ph©n tÝch tæng hîp hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh - Søc s¶n xuÊt vèn kinh doanh H�� s kh�n� ng thanh to� n t�c th�i = Søc s¶n xuÊt = TrÇn ThÞ Ph¬ng Doanh thu b¸n hµng Vèn KD bqu©n (vèn CSH bqu©n) 8 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn s¶n xuÊt kinh doanh b×nh qu©n (vèn chñ së h÷u b×nh qu©n) dïng vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong k× th× thu ®îc bao nhiªu ®ång doanh thu. ChØ tiªu nµy cµng cao chøng tá hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp cµng cao vµ ngîc l¹i. - Søc sinh lêi Søc sinh lêi = LN thuÇn Vèn KD bqu©n (vèn CSH bqu©n) ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn s¶n xuÊt kinh doanh b×nh qu©n (vèn chñ së h÷u b×nh qu©n) dïng vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong k× th× thu ®îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn thuÇn. §©y lµ chØ tiªu quan träng nhÊt ®èi víi kinh doanh v× nã cho thÊy râ nhÊt hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp. 3.3.2 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng - Søc s¶n xuÊt vèn lu ®éng Søc s¶n xuÊt VL§ = Doanh thu b¸n hµng Vèn L§ bqu©n ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn lu ®éng b×nh qu©n dïng vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong k× th× thu ®îc bao nhiªu ®ång doanh thu. - Søc sinh lêi cña ®ång vèn Søc sinh lêi = LN thuÇn Vèn KD bqu©n (vèn CSH bqu©n) ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn lu ®éng b×nh qu©n dïng vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong k× th× thu ®îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn thuÇn. §©y lµ chØ tiªu quan träng ph¶n ¸nh hiÖu qua kinh doanh cña doanh nghiÖp. 3.3.3 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh C¸c chØ tiªu ph©n tÝch nµy gÇn nh chØ tiªu ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng, chØ kh¸c ë chç TSL§ ®îc chuyÓn thµnh TSC§ 3.4 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp kÕt qu¶ cña viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn lu ®éng cã ¶nh hëng trùc tiÕp tíi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. C¸c nhµ qu¶n trÞ doanh nghiÖp sö dông c¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ sau cïng sau : - Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn chñ së h÷u TrÇn ThÞ Ph¬ng 9 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT T�su� t l� i nhu� n tr� n v� n ch�s�h� u= L� i nhu� n tr� � c thu� V� n ch�s�h� u ChØ tiªu nµy cho thÊy cø 1 ®ång vèn chñ së h÷u dïng vµo s¶n xuÊt kinh doanh trong kú th× thu ®îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn. ChØ tiªu nµy cµng cao chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp cµng lín. - Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn vay. T�su� t l� i nhu� n tr� n v� n vay = L� i nhu� n tr� � c thu� T� ng v� n vay ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø 1 ®ång vèn vay dïng vµo s¶n xuÊt kinh doanh th× t¹o ra bao nhiªu ®ång lîi nhuËn. ChØ tiªu nµy cµng cao chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp cµng lín. - Tû lÖ sinh lîi trªn doanh thu T�� l sinh l� i tr� n doanh thu= T� ng l� i nhu� n sau thu� T� ng doanh thu ChØ tiªu tû lÖ sinh lîi trªn doanh thu ph¶n ¸nh r»ng cø mét ®ång doanh thu cã bao nhiªu ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. ChØ tiªu nµy cnµg lín chøng tá hiÖu qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp cµng lín. 4 Ph¬ng ph¸p sö dông trong ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp. Ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tµi chÝnh lµ c¸ch thøc , kü thuËt ®Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ë qu¸ khø , hiÖn t¹i tõ ®ã ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh tµi chÝnh cho t¬ng lai. §Ó ®¸p øng môc tiªu ph©n tÝch tµi chÝnh th«ng thêng ngêi ta sö dông c¸c ph¬ng ph¸p sau : 4.1 ph¬ng ph¸p chung: Lµ ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh tr×nh tù bíc ®i vµ nh÷ng nguyªn t¾c cÇn ph¶i qu¸n triÖt khi tiÕn hµnh ph©n tÝch mét chØ tiªu kinh tÕ nµo ®ã. Ph¬ng ph¸p nµy lµ sù kÕt hîp triÕt häc duy vËt biÖn chøng vµ duy vËt lÞch sö cña triÕt häc M¸cLªnin lµm c¬ së. §ång thêi còng dùa vµo c¸c chÝnh s¸ch cña §¶ng vµ Nhµ níc trong tõng thêi kú. Ph¶i ph©n tÝch tõ chung ®Õn riªng, ®o lêng sù ¶nh hëng vµ ph©n lo¹i ¶nh hëng cña c¸c nh©n tè nh»m ®¹t hiÖu qu¶ khi kÕt hîp nã víi TrÇn ThÞ Ph¬ng 10 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT viÖc sö dông mét ph¬ng ph¸p cô thÓ nµo ®ã. Ngîc l¹i c¸c ph¬ng ph¸p cô thÓ muèn ph¸t huy t¸c dông ph¶i qu¸n triÖt yªu cÇu cña ph¬ng ph¸p chung. 4.2 C¸c ph¬ng ph¸p cô thÓ §ã lµ c¸c ph¬ng ph¸p sö dông nh÷ng c¸ch thøc tÝnh to¸n nhÊt ®Þnh ®Ó cho ta thÊy râ h¬n t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Mçi ph¬ng ph¸p ®Òu cã u ®iÓm vµ nhîc ®iÓm riªng. 4.2.1. Ph¬ng ph¸p so s¸nh Lµ ph¬ng ph¸p chñ yÕu ®îc dïng trong ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh víi c¸c néi dung sau : + So s¸nh gi÷u sè thùc hiÖn kú nµy víi sè thùc hiÖn kú tríc ®Ó thÊy râ xu híng thay ®æi vÒ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, thÊy ®îc t×nh h×nh tµi chÝnh ®îc c¶i thiÖn hay xÊu ®i nh thÕ nµovµ cã biÖn ph¸p kh¾c phôc trong kú tíi. + So s¸nh gi÷a sè thùc hiÖn víi sè kÕ ho¹ch ®Ó thÊy râ ®îc møc ®é phÊn ®Êu cña doanh nghiÖp + So s¸nh sè thùc hiÖn kú nµy víi møc trung b×nh cña nghµnh ®Ó thÊy t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ®ang ë t×nh trn¹g xÊu hay tèt so víi c¸c doanh nghiÖp cïng nghµnh, + So s¸nh theo chiÒu däc ®Ó thÊy ®îc tû träng cña tõng lo¹i trong tæng sè ë mçi b¶n b¸o c¸o. + So s¸nh theo chiÒu ngang ®Ó thÊy ®îc sù biÕn ®æi c¶ vÒ sè t¬ng ®èi vµ sè tuyÖt ®èi cña mét kho¶n môc nµo ®ã qua c¸c niªn ®é kÕ to¸n liªn tiÕp. 4.2.2. Ph¬ng ph¸p c©n ®èi Ph¬ng ph¸p c©n ®èi lµ ph¬ng ph¸p m« t¶ vµ ph©n tÝch c¸c hiÖn tîng kinh tÕ mµ gi÷a chóng tån t¹i mèi quan hÖ c©n b»ng hoÆc ph¶i tån t¹i sù c©n b»ng. ph¬ng ph¸p nµy thêng kÕt hîp vo¸i ph¬ng ph¸p so s¸nh ®Ó gióp ngêi ph©n tÝch cã ®îc sù ®¸nh gi¸ toµn diÖn vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh. Ph¬ng ph¸p nµy lµ c¬ së cña sù c©n b»ng vÒ sè lîng gi÷a tæng tµi s¶n vµ tæng nguån vèn, gi÷a nguån thu,huy ®éng vµ t×nh h×nh sö dông c¸c lo¹i tµi s¶n trong doanh nghiÖp. Do ®ã sù c©n b»ng vÒ lîng dÉn ®Õn sù biÕn ®éng vÒ lîng gi÷a c¸c yÕu tè trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. 4.2.3.Ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tû lÖ Ph¬ng ph¸p nµy ®îc ¸p dông phæ biÕn táng ph©n tÝch tµi chÝnh v× nã dùa vµo ý nghÜa chuÈn mùc c¸c tû lÖ cña ®¹i lîng tµi chÝnh trong c¸c quan hÖ tµi chÝnh. Ph¬ng ph¸p nµy gióp c¸c nhad ph©n tÝch khai th¸c cã hiÖu qu¶ nh÷ng sè liÖu ph©n tÝch mét c¸ch cã hÖ thèng hµng lo¹t c¸c tû lÖ theo chuçi tho× gian liªn tôc theo tõng giai ®o¹n. Qua ®ãnguån th«ng tin kinh tÕ vµ tµi chÝnh ®îc c¶i tiÕn vµ cung cÊp ®Çy ®ñ h¬n.Tõ ®ã cho phÐp tÝch luü d÷ liÖu vµ thóc ®Èy TrÇn ThÞ Ph¬ng 11 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT qu¸ tr×nh tÝnh to¸n vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n, kh¶ n¨ng c©n ®èi vèn,c¬ cÊu vµ nguån vèn,kh¶ n¨ng ho¹t ®éng kinh doanh, kh¶ n¨ng sinh lêi.......... 4.2.4. Ph¬ng ph¸p dù ®o¸n §©y lµ ph¬ng ph¸p ®îc sö dông ®Ó íc tÝnh c¸c chØ tiªu kinh tÕ trong t¬ng lai. Dùa vµo mèi quan hÖ còng nh viÖc dù ®o¸n t×nh h×nh kinh tÕ x· héi t¸c céng ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp mµ ngêi ta sö dông c¸c ph¬ng ph¸p kh¸c nhau : ph¬ng ph¸p håi qui, to¸n x¸c suÊt, to¸n tµi chÝnh, ph©n tÝch ®iÓm hoµ vèn,l·i gép, lu chuyÓn tiÒn tÖ........ c¸c ph¬ng ph¸p nµy cã t¸c dông rÊt quan träng trong viÖc ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh kinh tÕ vµ lùa chän ph¬ng ¸n ®Çu t kinh doanh 5 Tµi liÖu sö dông ®Ó ph©n tÝch tµi chÝnh §Ó tiÕn hµnh ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp ngêi ph©n tÝch ph¶i sö dông rÊt nhiÒu tµi liÖu kh¸c nhau. Tµi liÖu quan träng nhÊt ®îc sö dông trong ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh lµ hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh (bctc) HÖ thèng BCTC ®îc Nhµ níc qui ®Þnh cã tÝnh chÊt b¾t buéc vÒ mÉu biÓu, ph¬ng ph¸p lËp, ®èi tîng vµ ph¹m vi ¸p dông. HÖ thèng BCTC ®îc qui ®Þnh trong chÕ ®é bao gåm 4 b¸o c¸o sau : 3.1.1 B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n - MÉu sè B01-DN 3.1.2 B¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh - MÉu sè B02-DN 3.1.3 B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ - MÉu sè B03-DN 3.1.4 B¶n thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh - MÉu sè B09-DN TrÇn ThÞ Ph¬ng 12 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT phÇn II. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp C¶ng Hµ Néi I. Tæng quan vÒ c«ng ty 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn C¶ng Hµ Néi ®îc thµnh lËp ngµy6/1/1965 víi tªn gäi lµ xÝ nghiÖp c¶ng s«ng Hµ Néi theo quyÕt ®Þnh thµnh lËp doanh nghiÖp sè 982/Q§/TCB-L§ cña bé giao th«ng vËn t¶i , trùc thuéc tæng c«ng ty ®êng s«ng MiÒn B¾c. C«ng ty ®Æt trô së chÝnh t¹i sè 78 -®êng B¹ch §»ng- quËn Hai Bµ Trng -Hµ Néi C¶ng lµ mét ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh vµ h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp,cã ®Çy ®ñ t c¸ch ph¸p nh©n.C¶ng thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n theo ®óng qui ®Þnh cña doanh nghiÖp nhµ níc(DNNN) theo khu«n khæ cña ph¸p luËt ,tù chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh víi c¸c nghµnh nghÒ kinh doanh sau:  Bèc xÕp hµng ho¸ ®êng s«ng  Kinh doanh kho b·i  VËn t¶i hµng ho¸ b»ng ®êng s«ng vµ ®êng bé  Duy t ,söa ch÷a c¸c c«ng tr×nh võa vµ nhá  Kinh doanh vËt liÖu x©y dùng  N¨m 2006 thªm nghµnh nghÒ míi lµ kinh doanh nhËp khÈu m¸y mãc thiÕt bÞ, ngo¹i quan 2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña c«ng ty S¶n phÈm chñ yÕu cña C¶ng lµ dÞch vô bèc xÕp c¸c lo¹i hµng ho¸. Nãi c¸ch kh¸c s¶n phÈm cña C¶ng n»m trong kh©u ph©n phèi lu th«ng cña c¸c lo¹i hµng ho¸ phôc vô cho s¶n xuÊt hoÆc tiªu dïng. NÕu xÐt vÒ thêi gian th× chu k× sèng cña s¶n phÈm rÊt ng¾n: khi hµng ho¸ ®îc bèc xÕp lªn ph¬ng tiÖn vËn t¶i cña kh¸ch lµ hoµn thµnh viÖc b¸n s¶n phÈm cña m×nh. NÕu xÐt theo kÕt cÊu chi phÝ gi¸ thµnh th× chñ yÕu lµ chi phÝ gi¸n tiÕp khÊu hao TSC§ vµ chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp. Ngoµi s¶n phÈm chÝnh lµ dÞch vô bèc xÕp, c«ng ty cßn cã mét sè s¶n phÈm vµ dÞch vô kh¸c nh:dÞch vô cho thue kho b·i,dÞch vô vËn t¶i thuû bé,dÞch vô söa ch÷a,ho¹t ®éng kinh doanh vËt liÖu x©y dùng. C¶ng Hµ Néi qu¶n lý theo chÕ ®é mét thñ trëng trªn c¬ së thùc hiÖn quyÒn lµm chñ cña tËp thÓ cña ngêi lao ®éng. Gi¶i quyÕt ®óng ®¾n vµ tho¶ ®¸ng mèi quan hÖ lîi Ých gi÷a lîi Ých ngêi lao ®éng,lîi Ých tËp thÓ vµ lîi Ých toµn x· héi TrÇn ThÞ Ph¬ng 13 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT trong ®ã lîi Ých ngêi lao ®éng lµ ®éng lùc trùc tiÕp víi c¸c môc tiªu vµ nhiÖm vô cô thÓ sau:  Kinh doanh cã hiÖu qu¶  B¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn ®îc Nhµ níc giao  Thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô víi Nhµ níc  §¶m b¶o viÖc lµm thu nhËp vµ c¸c chÕ ®é cho ngêi lao ®éng theo ®óng qui ®Þnh cña ph¸p luËt  §¶m b¶o an toµn lao ®éng,vÖ sinh m«i trêng  Thùc hiÖu ®Çy ®ñ c¸c chÝnh s¸ch x· héi víi ®Þa ph¬ng vµ ngêi lao ®éng 3. Tæ chøc bé m¸y cña c«ng ty (phô lôc trang 1) Cïng víi sù ®æi míi trong qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh, tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C¶ng Hµ Néi ®· kiÖn toµn theo híng tinh gi¶m nh©n viªn v¨n phßng, gi¶i thÓ nh÷ng phßng ban kh«ng cÇn thiÕt, n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña c¸c phßng ban qu¶n lý. C¬ cÊu tæ chøc cña doanh nghiÖp C¶ng gåm 4 cÊp: Gi¸m ®èc, Phã Gi¸m ®èc, c¸c phßng ban, c¸c xÝ nghiÖp thµnh phÇn. - Chøc n¨ng cña gi¸m ®èc : x©y dùng vµ qui ho¹ch ®Çu t ng¾n h¹n, trung h¹n, vµ dµi h¹n, ®ång thêi nhiÖm vô chÝnh vÉn lµ ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña toµn doanh nghiÖp. Gi¸m ®èc cã quyÒn bæ nhiÖm, miÕn nhiÖm hay tuyÓn dông lao ®éng míi.C¸c c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh, khen thëng thi ®ua, gi¶i quyÕt c¸c khiÕu n¹i còng lµ nh÷ng nhiÖm vô quan träng cña gi¸m ®èc. - Chøc n¨ng cña phã gi¸m ®èc kinh doanh: thay mÆt gi¸m ®èc phô tr¸ch c«ng t¸c s¶n xuÊt kinh doanh cña C¶ng nh thÞ trêng, tiªu thô s¶n phÈm dÞch vô, chi phÝ, chiÕn lîc kinh doanh. - Chøc n¨ng cña phã gi¸m ®èc kü thuËt : phô tr¸ch c«ng t¸c kÜ thuËt, vËt t cña toµn C¶ng, qu¶n lý c¸c mÆt nh an to¸n lao ®éng, cung øng vËt liÖu, chuÈn bÞ ký thuËt…. - Phßng kinh doanh: phô tr¸ch c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch, chiÕn lîc kinh doanh, c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn thÞ trêng, gi¸ c¶. - Phßng hµnh chÝnh: Phô tr¸ch c¸c vÊn ®Ò vÒ tuyÓn dông, bè trÝ, ®µo t¹o lao ®éng , chi tr¶ tiÒn l¬ng, phóc lîi lao ®éng…. TrÇn ThÞ Ph¬ng 14 MSV: 03D03065 LuËn v¨n tèt nghiÖp HUBT - Phßng kü thuËt vËt t : qu¶n lý toµn bé c¸c thiÕt bÞ kÜ thuËt, phô tr¸ch c«ng t¸c söa ch÷a, chuÈn bÞ kÜ thuËt cho s¶n xuÊt. - Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: qu¶n lý vèn, tæ chøc h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, qu¶n lý chi ph¸i gi¸ thµnh. - Phßng x©y dùng c¬ b¶n: qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng ®Çu t, lËp vµ qu¶n lý c¸c dù ¸n ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n, lËp dù to¸n, hå s¬ thiÕt kÕ kü thuËt, chØ ®¹o x©y dùng. - §éi b¶o vÖ qu¶n lý, phô tr¸ch c«ng t¸c an toµn, vÖ sinh lao ®éng - §éi ®iÖn níc phô tr¸ch ®iÖn níc cho toµn c¶ng - C¸c xÝ nghiÖp cã tõng chøc n¨ng theo tªn gäi cña tõng xÝ nghiÖp. 4. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty - Doanh nghiÖp lµ doanh nghiÖp nhµ níc, do nhµ níc ®Çu t vèn vµ qu¶n lý víi t c¸ch lµ chñ së h÷u. -C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh thµnh lËp doanh nghiÖp sè 928/Q§/TCCB-L§ ngµy 14/5/1993 cña bé GTVT vµ giÊy chøng nhËn kinh doanh sè 108815 ngµy 10/7/1993 cña träng tµi kinh tÕ Hµ Néi th× ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C¶ng mang tÝnh chÊtdÞch vô (thùc hiÖn kh©u lu th«ng hµng hãa tõ n¬i s¶n xuÊt ®Õn n¬i tiªu dïng) chiÕm 50%, mang tÝnh chÊt th¬ng m¹i chiÕm 50%. Tuy h×nh thøc s¶n xuÊt kinh doanh cña C¶ng mang 2 tÝnh chÊt, song môc tiªu cuèi cïng cña s¶n xuÊt kinh doanh còng lµ lîi nhuËn - LÜnh vùc kinh doanh cña c«ng ty lµ : bèc xÕp hµng ho¸ ®êng s«ng, kinh doanh kho b·i, kinh doanh vËt liÖu x©y dùng, vËn t¶i hµng ho¸ b»ng ®êng s«ng vµ ®êng bé, duy t söa ch÷a c¸c c«ng tr×nh võa vµ nhá. Do qu¸ tr×nh ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh nhµnh nghÒ lu«n biÕn ®éng theo c¬ chÕ thÞ trêng ®Ó héi nhËp theo môc tiªu §¶n uû doanh nghiÖp. Thay ®æi lín nhÊt vÒ nghµnh nghÒ kinh doanh cña C¶ng lµ kinh doanh nhËp khÈu m¸y mãc thiÕt bÞ. C¸c nghµnh nghÒ kinh doanh tæng hîp ®îc b¸o c¸o theo qui ®Þnh ph©n cÊp cña doanh nghiÖp. C¸c sè liÖu ®îc phª duyÖt ®îc tæng duyÖt trªn sæ s¸ch kÕ to¸n C¶ng Hµ Néi ®Ó b¸o c¸o Nhµ níc. 5. M« h×nh tæ chøc cña phßng tµi chÝnh kÕ to¸n (phô lôc trang 1) XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt cña c«ng ty,c«ng ty C¶ng ®· lùa chän ¸p dông h×nh thøc sæ NhËt ký chung , phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cã nhiÖm vô tËp hîp vµ h¹ch to¸n toµn bé c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh trong c«ng ty vµ cã tr¸ch nhiÖm tæng hîp toµn bé c¸c sè liÖu ®· ®îc c¸c ®¬n vÞ c¬ së tæng hîp vµ ho¹ch to¸n göi vÒ c«ng ty TrÇn ThÞ Ph¬ng 15 MSV: 03D03065
- Xem thêm -

Tài liệu liên quan