Lêi nãi ®Çu
“Häc ®i ®«i víi hµnh” gi¸o dôc kÕt hîp víi s¶n xuÊt ®ã lµ ph¬ng
ch©m gi¸o dôc vµ ®µo t¹o cña §¶ng, cña nhµ tr-êng cña chñ nghÜa x· héi
chóng ta.
Tõ nh÷ng yªu cÇu c¬ b¶n ®ã, sau khi ®-îc häc xong phÇn lÝ thuyÕt
vÒ chuyªn ®Ò ngµnh kÕ to¸n, l·nh ®¹o nhµ tr-êng ®· cho sinh viªn th©m
nhËp vµo thùc tÕ, nh»m cñng cè vËn dông nh÷ng lÝ thuyÕt vÒ chuyªn
ngµnh kÕ to¸n ®· häc ®-a vµo s¶n xuÊt, võa n©ng cao n¨ng lùc tay nghÒ
chuyªn m«n, võa lµm chñ ®-îc c«ng viÖc sau nµy sau khi tèt nghiÖp ra
tr-êng vÒ c«ng t¸c t¹i c¬ quan xÝ nghiÖp ®Ó cã thÓ n¾m b¾t, hoµ nhËp vµ
®¶m ®ang c¸c nhiÖm vô ®-îc ph©n c«ng. Cïng víi sù ph¸t triÓn kh«ng
ngõng cña ngµnh giao th«ng vËn t¶i c¶ n-íc, nh»m ®¸p øng nhu cµu ®i
l¹i cña nh©n d©n trong nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho
c¸c thµnh phÇn kinh tÕ tham gia ho¹t ®éng kinh doanh vËn t¶i hµnh
kh¸ch b»ng « t« ph¸t triÓn, viÖc thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh
cïng víi c¸c chØ tiªu kinh tÕ cã nhiÒu thuËn lîi, cho nªn cã thÓ nãi r»ng
c«ng t¸c kiÓm so¸t h¹ch to¸n kÕ to¸n. §Æc biÖt kÕ toµn “vèn b»ng tiÒn”
cña c«ng ty ®ãng mét phÇn vai trß quan träng bëi do ®Æc thï, chøc n¨ng
nhiÖm vô trong nÒn s¶n xuÊt kinh tÕ vÜ m«.
Trªn c¬ së ®ã cïng víi sù h-íng dÉn cña c« gi¸o Hoµng ThÞ Hång
Lª vµ C« NguyÔn Kim H¹nh em ®· chän ®Ò tµi “kÕ to¸n nghiÖp vô vèn
b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n” t¹i c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ
T©y nh»m bæ sung kiÕn thøc häc trªn líp ®i vµo thùc tÕ vµ cho b¸o c¸o
tèt nghiÖp cña m×nh. Néi dung chuyªn ®Ò nµy ngoµi lêi më ®Çu vµ kÕt
luËn chuyªn ®Ò gåm 4 ch-¬ng chÝnh:
Ch-¬ng I: C¬ së lý luËn chung kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c khoan
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
ph¶I thanh to¸n tai c«ng ty quan lý bÕn xe Hµ T©y.
Ch-¬ng II: Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n
ph¶I thanh to¸n tai c«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y.
Ch-¬ng III: §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty qu¶n
lý bÕn xe Hµ T©y.
Ch-¬ng IV:Mét sè kiÕn nghÞ,®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ
to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y.
Víi thêi gian thùc tËp cã h¹n vµ sè liÖu thùc tÕ ch-a nhiÒu, ®Æc
biÖt lµ kinh nghiÖm ph©n tÝch cña em ch-a ®-îc s©u s¾c. V× vËy trong
b¸o c¸o thùc tÕ trong b¸o thùc tÕ kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng sai lÇm
thiÕu sãt, kÝnh mong thÇy c« gi¸o vµ nhµ tr-êng gãp ý söa ch÷a ®Ó em
hoµn thµnh mét c¸ch tèt ®Ñp h¬n.
1
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
ch-¬ng II
Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn
vµ c¸c kho¶n ph¶I thanh to¸n t¹i c«ng ty
qu¶n lý bÕn xe hµ t©y
I. T×m hiÓu chung vÒ c«ng ty quan lý bÕn xe hµ t©y
Thùc hiÖn c«ng cuéc ®æi míi cña ®Êt n-íc, chuyÓn nÒn kinh tÕ
theo c¬ chÕ thÞ tr-êng cã sù qu¶n lý nhµ n-íc theo ®Þnh h-íng x· héi chñ
nghÜa víi ph-¬ng ch©m: gi¶i phãng søc s¶n xuÊt vµ t¹o quyÒn chñ ®éng
cho c¸c doanh nghiÖp, t¨ng c-êng qu¶n lý nhµ n-íc b»ng ph¸p luËt, t¹o
hµnh lang ph¸p lý b×nh ®¼ng æn ®Þnh cho c¸c doanh nghiÖp ho¹t ®éng,
t¸ch qu¶n lý Nhµ n-íc khái s¶n xuÊt kinh doanh. Trªn tinh thÇn ®ã n¨m
1991 Nhµ n-íc giao nhiÖm vô qu¶n lÝ Nhµ n-íc cho ngµnh b-u ®iÖn vµ
Béi giao th«ng vËn t¶i.
HiÖn nay c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y cã trô së ®ãng t¹i sè 145phè TrÇn Phó- ph-êng V¨n Mç- thÞ x· Hµ §«ng- tØnh Hµ T©y trªn quèc
lé 6A, ®iÒu kiÖn vÞ trÝ thuËn lîi vµ lµ cöa ngâ cña thñ ®« t¹o ®iÒu kiÖn
thuËn tiÖn ph¸t huy néi lùc trong c«ng ty.
Tõ ngµy 13/1/1998 theo Q§ s« 37 – Q§ /UB cña UBND tØnh Hµ
T©y chÝnh thøc ®i vµo ho¹t ®éng ngµy 01/04/1998 c«ng ty ho¹t ®éng theo
®iÒu chØnh cña nghÞ ®Þnh 56 /CP ngµy 02/10/1996 vµ TT sè 06 TC/TCDN
ngµy 24/2/1997 cña Bé Ta× chÝnh vÒ qu¶n lý vèn vµ tµi chÝnh ®èi víi
doanh nghiÖp ho¹t ®éng c«ng Ých.
Theo quy ®Þnh thµnh lËp sè 37 Q§/UB ngµy 13/1/ 1998 cña Uû
ban nh©n d©n tØnh Hµ T©y, c¨n cø quy ®Þnh sè 4128/ Q§ Bé giao th«ng
vËn t¶i ngµy 5/ 12/ 2001 quy ®Þnh vÒ bÕn xe kh¸ch c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn
xe Hµ T©y cã chøc n¨ng nhiÖm vô sau:
+ Tham gia qu¶n lÝ Nhµ n-íc ®èi víi vËn t¶i hµnh kh¸ch b»ng « t«
2
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
trªn c¸c bÕn xe do c«ng ty qu¶n lÝ.
+ Tæ chøc c¸c dÞch vô kinh tÕ kÜ thuËt, dÞch vô c«ng céng phôc vô
hµnh kh¸ch l¸i, phô xe, ph-¬ng tiÖn vËn t¶i trªn c¸c bÕn xe.
Víi chøc n¨ng nhiÖm vô chñ yÕu cña c«ng ty lµ tham gia qu¶n lÝ Nhµ
n-íc vÒ lÜnh vùc vËn t¶i hµnh kh¸c. Tæ chøc qu¶n lÝ ®iÒu hµnh xe ra vµo bÕn,
®ãn tr¶ kh¸ch, b¸n vÐ vµ ®¹i lÝ b¸n vÐ cho chñ ph-¬ng tiÖn theo hîp ®ång, ®Õn
bÕn vµo sæ nhËt tr×nh ch¹y xe. Cïng phèi hîp víi c¸c chñ ph-¬ng tiÖn trong
viÖc phôc vô hµnh kh¸ch, tæ chøc xÕp dì hµng ho¸, tr«ng gi÷ vµ b¶o qu¶n xe
qua ®ªm trªn bÕn vµ c¸c dÞch vô phôc vô hµnh kh¸ch vµ l¸i phô xe.
KiÓm tra tÓ lÖ vËn t¶i tr«ng bÕn xe, yªu cÇu chñ xe bè trÝ ch¹y thay
thÕ ®Ó ®¶m b¶o lÞch tr×nh vËn t¶i khi cã yªu cÇu ®ét xuÊt, chñ tr× phèi hîp
kiÓm tra víi chÝnh quyÒn ®Þa ph-¬ng, c¬ quan c«ng an, thuÕ, y tÕ vµ vµ
c¸c c¬ quan qu¶n lÝ Nhµ n-íc liªn quan. LËp biªn b¶n c¸c vi ph¹m, xö lÝ
hoÆc chuyÓn c¬ quan cã thÈm quyÒn ®Ó xö lÝ theo qui ®Þnh cña ph¸p luËt,
®¶m b¶o an ninh trËt tù an toµn giao th«ng, phßng ch¸y ch÷a ch¸y, vÖ
sinh m«i tr-êng trong khu vùc bÕn xe, xem xÐt tr×nh së giao th«ng vËn
t¶i phª duyÖt kÕ ho¹ch qu¶n lÝ ®¶m b¶o kÕt cÊu h¹ tÇng c¸c bÕn xe hiÖn
cã vµ n©ng cÊp më réng bÕn xe. Ngoµi nh÷ng chøc n¨ng nhiÖm vô trªn
c«ng ty cßn më c¸c dÞch vô kh¸c theo qui ®Þnh cña ph¸p luËt.
1. Tæ chøc bé m¸y lao ®éng chøc n¨ng nhiÖm vô:
a. Tæng qu¸t
Bé m¸y v¨n phßng c«ng ty cã trô sá ®Æt t¹i bÕn xe Hµ §«ng hiÖn
nay c«ng ty ®ang qu¶n lÝ hÖ thèng 5 bÕn xe trùc thuéc n»m r¶i r¸c t¹i c¸c
®Þa bµn trung t©m, ®Çu mèi giao th«ng khu d©n c- trung t©m th-¬ng m¹i
trong tØnh gåm cã:
BÕ xe Hµ §«ng, bÕn xe S¬n T©y, bÕn xe Ba la, bÕn xe Tréi, bÕn xe
Phïng.
3
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
b. Tæ chøc bé m¸y lao ®éng chøc n¨ng nhiÖm vô tõng phßng bÕn xe
* S¬ ®å tæ chøc bé m¸y c«ng ty hiÖn nay:
Gi¸m ®èc
C¸c phã Gi¸m ®èc
gióp viÖc
Phã Gi¸m ®èc
Phô tr¸ch kÕ
to¸n
Phßng
kÕ
ho¹ch
Phã Gi¸m ®èc
phô tr¸ch
TCHC- T§TL
Phßng
TCHCL§Tl
Ghi chó:
BÕn
xe Hµ
§«ng
Phã Gi¸m ®èc
phô tr¸ch c¸c
bÕn xe
BÕn
xe
S¬n
T©y
BÕn
xe Ba
La
BÕn
xe
Tréi
Hoµi
§øc
BÕn xe
Phïng
§an
Ph-îng
Phßng Phßng
kÕ
thanh
to¸n
tµi vô
tra
b¶o vÖ
Quan hÖ däc (Quan hÖ chØ ®¹o)
Quan hÖ ngang (Quan hÖ trao ®æi)
* Bé m¸y qu¶n lÝ c«ng ty (V¨n phßng c«ng ty):
C¨n cø qui m«, ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng bé m¸y c«ng ty ®-îc tæ chøc
gåm: Ban l·nh ®¹o c«ng ty vµ 4 phßng ban chøc n¨ng:
Tæng sè gåm 22 c¸n bé c«ng nh©n viªn nh- sau:
Gi¸m ®èc phô tr¸ch mét ho¹t ®éng c«ng ty vµ c¸c lÜnh vùc do
tõng phã gi¸m ®èc ®¶m nhiÖm, trùc tiÕp phô tr¸ch tæ chøc c«ng t¸c c¸n
bé, qui ho¹ch ®µo t¹o, bæ nhiÖm c¸n bé…, kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh,
c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n, an ninh quèc phßng, chñ tÞch héi ®ång l-¬ng,
héi ®ång thi ®ua khen th-ëng, tr-ëng ban chèng tham nhòng.
C¸c phã gi¸m ®èc gióp viÖc gåm 3 phã gi¸m ®èc:
+ Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kÕ ho¹ch: phô tr¸ch c«ng t¸c ®¬n vÞ
4
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
ho¹ch ®iÒu ®é, c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n, c«ng t¸c ®¶m b¶o an toµn giao
th«ng, an ninh trËt tù, phßng ch¸y ch÷a ch¸y, vÖ sinh m«i tr-êng.
+ Phã Gi¸m ®èc phô tr¸ch c¸c bÕn xe: Th-êng trùc, thay mÆt gi¸m
®èc gi¶i quyÕt mäi c«ng viÖc khi gi¸m ®èc ®i v¾ng trùc tiÕp phô tr¸ch
c¸c bÕn xe, ®«n ®èc chØ ®¹o, kiÓm tra c¸c bÕn xe thùc hiÖn theo qui ®Þnh
cña Nhµ n-íc vÒ tæ chøc ho¹t ®éng bÕn xe kh¸ch, tiÕp nhËn c¸c bÕn xe
huyÖn khi ph¸t sinh.
+ Phã gi¸m ®èc tæ chøc hµnh chÝnh:- lao ®éng tiÒn l-¬ng : phô
tr¸ch c«ng t¸c néi chÝnh cña c«ng ty vµ c«ng t¸c lao ®éng tiÒn l-¬ng,
c«ng t¸c thi ®ua khen th-ëng.
Ngoµi c«ng t¸c chuyªn m«n, c¸c phã ®Òu ph¶i kiªm nghiÖm c«ng
t¸c ®oµn thÓ nh- bÝ th- §¶ng uû, chñ tÞch c«ng ®oµn, tr-ëng ban kiÓm tra
§¶ng…
Phßng kÕ ho¹ch bè trÝ 3 c¸n bé gåm 1 phã phßng vµ 2 nh©n viªn cã
c¸c nghiÖp vô:
+ X©y dùng c¸c kÕ ho¹ch qu¶n lÝ ho¹t ®éng vËn t¶i.
+ KÕ ho¹ch ®i tu b¶o d-ìng kÕt cÊu h¹ tÇng c¸ch bÕn xe, c¶i t¹o vµ
x©y dùng c¸c bÕn xe.
+ Dù th¶o héi ®ång tr×nh gi¸m ®èc kÝ sau khi ®-îc c¬ quan qu¶n lÝ
tuyÕn phªn duyÖt.
* Phßng kÕ to¸n tµi vô bè trÝ 5 c¸n bé gåm 1 kÕ to¸n tr-ëng vµ 4
kÕ nh©n viªn kÕ to¸n cã c¸c nghiÖp vô.
+ LËp kÕ ho¹ch kÕ to¸n hµng n¨m tr×nh tØnh phª duyÖt.
+ B¸o c¸o quyÕt to¸n quÝ n¨m, ph©n tÝch t×nh thu chi tµi chÝnh ®Ó
cã biÖn ph¸p tiÕt kiÖm chi phÝ, t¨ng doanh thu.
+ Thùc hiÖn nép thuÕ vµ c¸c kho¶n nghiÖp vô kh¸c theo luËt.
+ Qu¶n lÝ cÊp ph¸t vÐ vµ c¸c Ên chØ cho c¸c bÕn xe, c¸c bé phËn
qu¶n lÝ kh¸c trong toµn c«ng ty.
+ Thùc hiÖn c¸c c«ng t¸c nghiÖm thu chi hµng th¸ng vµ c¸c nghiÖp
vô hµng th¸ng.
+ Tæ chøc c«ng t¸c ho¹ch to¸n h¹ch to¸n kÕ to¸n trong ph¹m vi
5
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
toµn c«ng ty.
* Phßng tæ chøc hµnh chÝnh- lao ®éng tiÒn l-¬ng: bè trÝ 3 c¸n bé
gåm 1 phã phßng vµ 2 nh©n viªn cã c¸c nghiÖp vô: lËp kÕ ho¹ch lao ®éng
tiÒn l-¬ng hµng n¨m, x©y dùng ®¬n gi¸ tiÒn l-¬ng hµng n¨m, tr×nh cÊp
trªn duyÖt.
+ Tæ chøc lao ®éng, thùc hiÖn chÝnh s¸ch x· héi ®èi víi ng-êi lao
®éng trong toµn c«ng ty tham m-u cho Gi¸m ®èc trong viÖc vËn dông
thùc hiÖn c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch ®èi víi ng-êi lao ®éng nh-:
TiÒn l-¬ng, tiÒn th-ëng, ¨n ca, kh¸m søc khoÎ ®Þnh k×, chÕ ®é ®èi
víi lao ®éng n÷: b¶o hé lao ®éng, ®ång phôc, chÕ ®é ®éc h¹i…
+ KiÓm tra vÒ thùc hiÖn c¸c qui ®Þnh vÒ néi qui kØ luËt lao ®éng, tho¶
-íc lao ®éng tËp thÓ, c«ng t¸c an toµn vÖ sinh lao ®éng trong c«ng ty.
* Phßng thanh tra b¶o vÖ: bè trÝ 4 c¸n bé gåm: 1 tr-ëng phßng vµ 3
nh©n viªn cã c¸c nghiÖp vô.
- X©y dùng vµ triÓn khai c«ng t¸c ®¶m b¶o an ninh trËt tù, an toµn
giao th«ng, phßng ch¸y ch÷a ch¸y trong toµn c«ng ty.
- KiÓm tra xö lÝ vi ph¹m trong viÖc chÊp hµnh thÓ lÖ vËn t¶i, qui
®Þnh bÕn xe, an ninh trËt tù, an toµn giao th«ng phßng ch¸y ch÷a ch¸y vÖ
sinh m«i tr-êng.
- X©y dùng kÕ ho¹ch huÊn luyÖn qu©n sù, tù vÖ trong c«ng ty.
- Phèi hîp víi lùc l-îng liªn ngµnh kiÓm tra viÖc chÊp hµnh kinh
doanh vËn t¶i « t« trªn c¸c bÕn xe do c«ng ty qu¶n lÝ.
- Bé phËn t¹p vô b¶o vÖ bÕn xe gåm 3 ng-êi: 1 b¶o vÖ, 1 t¹p vô, 1
l¸i xe con.
* HiÖn nay c«ng ty ®ang qu¶n lý n¨m bÕn xe :bÕn xe Hµ §«ng ,bÕn
xe Ba La, bÕn xe S¬n T©y,bÕn xe Phïng ,bÕn xe Tr«i
§-îc sù quan t©m chØ ®¹o th-êng xuyªn cña c¸c l·nh ®¹o së giao
th«ng vËn t¶i, sù ñng hé gióp ®ì, cña c¸c ngµnh, c¸c cÊp trong tØnh vµ
c¸c chñ ph-¬ng tiÖn tham gia vËn t¶i hµnh kh¸ch, c¸n bé c«ng nh©n viªn
c«ng ty ®· ®oµn kÕt nhÊt trÝ, nç lùc phÊn ®Êu v-ît khã kh¨n hoµn thµnh
xuÊt s¾c mäi nhiÖm vô ®-îc giao.
6
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Thµnh tÝch ®¹t ®-îc trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
STT
ChØ tiªu
§VT
1998
1999
2000
2001
2002
2003
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Tæng doanh thu
1.000®
1.114.209
1.778.146
2.078.093
2.475.783
3.119.530
3.648. 839
2
Tæng chi phÝ
1.000®
836.346
1.475.579
1.756.895
2.120.324
2.679.450
3304.497
3
Lîi nhuËn chªnh lÖch
1.000®
277.863
302.567
321.198
355.459
440.080
344.396
4
Thu nhËp ng-êi lao ®éng
1.000®
359.172
609.174
890.071
1.189.000
1.633.320
2.138.278
- Tæng quü l-¬ng
1.000®
359.172
609.174
788.471
1.171.970
1.467.000
1.958.360
-
-
105.600
17.030
166.320
179.981
- ¨n ca
* TiÒn l-¬ng b×nh qu©n
1.000®
539
686
747
888
912
1.330
* Thu nhËp b×nh qu©n
1.000®
539
686
847
901
1016
16,96
-
25
16,86
19,13
26,00
127.184
296.307
138.747
233.199
205,794
110.447
5
Tèc ®é t¨ng doanh thu
6
Nép ng©n s¸ch
1.000®
7
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
2. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty
qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y.
* Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n
Biªn chÕ phßng kÕ to¸n tµi vô cña c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y
®-îc biªn chÕ 5 c¸n bé nh©n viªn trong ®ã 1 kÕ to¸n tr-ëng phô tr¸ch
chung vµ 4 nh©n viªn phô tr¸ch tõng phÇn viÖc cô thÓ. Ngoµi ra t¹i c¸c
bÕn xe Ba La, S¬n T©y, Tr«i, Phïng cßn bè trÝ mét nh©n viªn qu¶n lÝ bÕn
kiªm thªm c«ng t¸c kÕ to¸n lµm nhiÖm vô cËp nhËt c¸c kho¶n thu chi
tiÒn mÆt ph¸t sinh trong th¸ng. C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y h¹ch to¸n
tËp trung t¹i phßng kÕ to¸n t¹i c«ng ty.
* Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n hiÖn nay t¹i c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y nhsau:
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n
KÕ to¸n
KÕ to¸n
KÕ to¸n
tæng hîp
thanh to¸n
ng©n hµng
Ên chØ
c«ng nî
vµ thñ quü
. Chøc n¨ng, nhiÖm vô chung cña tõng bé phËn:
a. KÕ to¸n tr-ëng
- Trùc tiÕp lËp b¸o c¸o tµi chÝnh cña quÝ, n¨m.
Tham m-u cho Gi¸m ®èc trong c«ng t¸c qu¶n lÝ thu chi tµi chÝnh,
qu¶n lÝ tµi s¶n, tiÒn vèn, vËt t- trong ph¹m vi toµn c«ng ty.
8
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Gi¸m s¸t c¸c ho¹t ®éng c«ng ty, thu chi c¸c ho¹t ®éng Nhµ n-íc
ph¸t sinh trong toµn c«ng ty, ®¶m b¶o ®óng qui ®Þnh ph¸p luËt.
Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n trong ph¹m vi toµn c«ng ty, ®«n ®èc chØ
®¹o nh©n viªn, phô tr¸ch nh©n viªn c¸c phÇn viÖc.
Tham m-u cho Gi¸m ®èc trong viÖc lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh, b¸o
c¸o tµi chÝnh, ph©n tÝch tµi chÝnh.
Tham m-u cho Gi¸m ®èc thùc hiÖn tèt c¸c chÝnh s¸ch chÕ ®é ®èi
víi ng-êi lao ®éng.
Tham m-u cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c tæ chøc nh©n sù vµ mét sè
nghiÖp vô kh¸c (®i häp…).
Ngoµi ra tham gia c«ng t¸c ®oµn thÓ, c¸c ho¹t ®éng phong trµo v¨n
nghÖ.
b. KÕ to¸n tæng hîp
Trùc tiÕp lµm c«ng viÖc kÕ to¸n tæng hîp c¨n cø vµo chøng tõ gèc,
b¶ng kª, ph©n bæ, chøng tõ ghi sæ sau khi ®· ph©n lo¹i ghi vµo mét tµi
kho¶n thÝch hîp theo néi dung cña nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, vµo sæ
c¸i, khãa sæ c¸i, kho¸ sæ, rót sè d- lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh, trùc
tiÕp theo dâi mét sè thanh quyÕt to¸n víi mét sè kh¸ch hµng lín.
c. KÕ toµn thanh to¸n c«ng nî
C¨n cø vµo c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh kÕ to¸n thanh to¸n tiÕn
hµnh kiÓm tra tÝnh hîp lÝ, hîp lÖ cña chøng tõ gèc tiÕn hµnh lËp b¶ng kª
chi hoÆc phiÕu chi sau ®ã chuyÓn sang cho thñ quü ®Ó tiÕn hµnh chi tiÒn.
Theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n víi toµn bé kh¸ch hµng cã xe ho¹t
®éng trªn bÕn.
d. KÕ to¸n ng©n hµng, thñ quü
C¨n cø vµo chøng tõ gèc b¶ng kª chi vµ phiÕu chi do kÕ to¸n thanh
9
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
to¸n lËp, thñ quü tiÕn hµnh chi tiÒn cho c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh.
Ghi chÐp vµo sæ quü, kho¸ sæ rót sæ d- hµng th¸ng ®Ó phôc vô cho
c«ng t¸c tæng hîp.
Theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng sè d- tiÒn göi ng©n hµng ®Ó phôc vô
cho c«ng t¸c tæng hîp.
Theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng sè d- tiÒn göi ng©n hµng tËp hîp c¸c
chøng tõ cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh lËp b¸o c¸o tiÒn göi ng©n
hµng trùc tiÕp thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô chi ng©n hµng.
e. KÕ to¸n Ên chØ
Trùc tiÕp qu¶n lÝ nhËp xuÊt lo¹i Ên chØ, vÐ cho c¸c bÕn xe vµ c¸c bé
phËn cã liªn quan, thanh quyÕt to¸n Ên chØ c¬ quan thuÕ, vµ víi kh¸ch
hµng hµng th¸ng.
* Ph-¬ng ph¸p khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ë c«ng ty qu¶n lÝ xe Hµ T©y.
Tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y bao gåm cöa,
bÕn b·i, m¸y mãc thiÕt bÞ, nhµ kho… phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh cña c«ng ty. Trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§, khÊu hao TSC§
lµ viÖc tÝnh chuyÓn phÇn gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ trong qu¸ tr×nh sö
dông vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh cña ®èi t-îng sö dông TSC§ ®ã.
Nh»m thu håi vèn ®Çu t- ®Ó t¸i s¶n xuÊt më réng trong doanh nghiÖp
viÖc trÝch khÊu hao TSC§ ®-îc thùc hiÖn theo nhiÒu ph-¬ng ph¸p kh¸c
nhau nh-: ph-¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh, ph-¬ng ph¸p khÊu hao theo
sè d- gi¶m dÇn. Mçi ph-¬ng ph¸p khÊu hao theo sè d- gi¶m dÇn. Mçi
ph-¬ng ph¸p ®Òu cã -u nh-îc ®iÓm riªng v× vËy ®Ó phï hîp víi ®Æc ®iÓm
s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y lùa chän ph-¬ng
ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh, ®©y lµ ph-¬ng ph¸p khÊu hao ®¬n gi¶n nhÊt
®-îc sö dông réng r·i ë c¸c doanh nghiÖp.
* Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng:
ThuÕ gia t¨ng lµ lo¹i thuÕ gi¸n thu, thu tiÒn phÇn gi¸ trÞ t¨ng thªm
cña hµng ho¸ dÞch vô, tõ s¶n xuÊt l-u th«ng ®Õn tiªu dïng. Trong thùc tÕ
kh«ng ph¶i tÊt c¶ mäi hµng ho¸ dÞch vô ®Òu thuéc diÖn chÞu thuÕ thu l-u
10
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
th«ng ®Õn tiªu dïng. Trong thùc tÕ kh«ng ph¶i tÊt c¶ mäi hµng ho¸ dÞch
vô ®Òu thuéc diÖn chÞu thuÕ tiªu thô ®Æc biÖt thuÕ suÊt, nhËp khÈu, thuÕ
tµi nguyªn… hoÆc kh«ng thuéc diÖn chÞu thuÕ GTGT. §èi víi nh÷ng s¶n
phÈm hµng ho¸ dÞch vô chÞu thuÕ GTGT cã 2 ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n
thuÕ lµ ph-¬ng ph¸p trùc tiÕp vµ ph-¬ng ph¸p khÊu trõ. C«ng ty qu¶n lÝ
bÕn xe Hµ T©y lµ c«ng ty cung cÊp dÞch vô vµ thuéc diÖn chÞu thuÕ
TGTG, c«ng ty ®· ¸p dông h¹ch to¸n thuÕ GTGT, c«ng ty ®· ¸p dông
h¹ch to¸n thuÕ GTGT theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ thuÕ.
* Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho:
C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y lµ ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong lÜnh vùc
th-¬ng m¹i dÞch vô, chÝnh v× vËy mµ c«ng ty kh«ng cã hµng ho¸ thµnh
phÈm c«ng cô, dông cô tån kho.
3. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng sæ kÕ to¸n t¹i c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe
Hµ T©y theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ:
Chøng tõ gèc
Sæ quü
B¶ng tæng hîp
chøng tõ gèc
Sæ ®¨ng ký chøng
tõ ghi sæ
Sæ thÎ kÕ to¸n
chi tiÕt
Chøng tõ ghi sæ
Sæ c¸i
B¶ng tæng hîp chi tiÕt
B¶ng c©n ®èi sè
ph¸t sinh
B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi chó:
Ghi cuèi ngµy
Ghi cuèi th¸ng
§èi chiÕu, kiÓm tra
11
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
II. Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n
ph¶I thanh to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y
1. §Æc ®iÓm c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty quan lý bÕn xe Hµ T©y
.C¬ chÕ ho¹ch to¸n ho¹ch to¸n tËp trung
.H×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ,ph-¬ng ph¸p khÊu hao tµI s¶n
cè ®Þnh
.Niªn ®é kÕ to¸n tõ ngµy 1/1/ ®Õn 31 th¸ng 12 ®¬n vÞ tiÒn tÖ trong
ghi chÐp kÕ to¸n thãng nhÊt lµ ViÖt Nam ®ång(VN§)
1.1§èi víi tiÒn mÆt:
Ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô thu chi tiÒn mÆt vµo quü lµ c¸c s¶n phÈm
thu tiÕn bÕn b·i vµ c¸c dÞch vô kh¸c do kh¸ch hµng thanh to¸n, lÜnh tiÒn
göi ng©n hµng vÒ quü thu t¹m øng vµ kho¶n thu kh¸c ph¶i thu.
- Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n, c¸c nghiÖp vô chi tiÒn mÆt kh¸c ph¸t sinh
trong k× kÕ to¸n gåm chi l-¬ng c¸n bé c«ng nh©n viªn, c¸n bé theo ca,
l-¬ng th-ëng, chi t¹m øng, chi nép ng©n hµng, chi thanh to¸n c¸ héi
nghÞ, tiÕp kh¸ch, trang thiÕt bÞ, c«ng cô dông cô ®å dïng, ®èi ngo¹i……
Khi ph¸t sinh nghiÖp vô thu tiÒn cña kh¸ch hµng thanh to¸n bÕn
b·i kÕ to¸n ghi:
Nî TK 111
Cã TK 511- ( 51131- NÕu thu phÝ xe vµo bÕn).
51132
51133
51134
51135
51136
Cã TK 3331
12
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Khi ph¸t sinh t¹m øng ghi:
Nî TK 111
Cã TK 141
Khi ph¸t sinh c¸c kho¶n thu kh¸c
Nî TK 111
Cã TK 138
Chi khi thanh to¸n l-¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ ¨n ca
Nî TK 334
Cã TK 111
Chi tiÒn mÆt thanh nh- giao dÞch, tiÕp kh¸ch héi nghÞ, mua v¨n
phßng phÈm…
Nî Tk 627, 642
Cã TK 111
Chi t¹m øng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn ®i c«ng t¸c:
Nî TK 141
Cã TK 111
1.2. HÖ thèng tæ chøc chøng tõ vµ lu©n chuyÓn chøng tõ:
Tæ chøc chøng tõ thu chi tiÒn mÆt
NghiÖp vô thu:
Tr¸ch nhiÖm lu©n
chuyÓn
C«ng viÖc lu©n chuyÓn
1. §Ò nghÞ nép tiÒn
2. LËp phiÕu thu
3. Ký phiÕu thu
Ng-êi
nép
KTTT
KTT
Thuû quü
(1)
(2)
(3)
4. NhËp quü
(4)
5. Ghi sæ kÕ to¸n
(5)
6. B¶o qu¶n l-u tr÷
(6)
13
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
NghiÖp vô chi:
Tr¸ch nhiÖm lu©n
chuyÓn
C«ng viÖc lu©n
chuyÓn
1. §Ò nghÞ chi
Ng-êi
nhËn
2. Ký lÖnh chi
TTKTT KTTT
(1)
(2)
3. LËp phiÕu chi
4. Ký phiÕu chi (duyÖt)
Thuû
quü
(3)
(4)
5. XuÊt quü
(5)
6. Ghi sæ kÕ to¸n
(6)
7. B¶o qu¶n l-u tr÷
(7)
1.3. Thñ tôc thu chi lËp chøng tõ kÕ to¸n
a) Thñ tôc thu:
+ PhiÕu thu ®-îc ®ãng thµnh quyÓn vµ ®-îc ®¸nh sè theo tõng
quyÓn theo thø tù tõ mét ®Õn n trang trong mét n¨m.
+ Sè phiÕu thu còng ®-îc ®¸nh thø tù tõ 1 ®Õn n vµ mang tÝnh nèi
tiÕp tõ quyÓn nµy sang quyÓn kh¸c.
+ Mçi lÇn lËp phiÕu thu, kÕ to¸n dïng giÊy than viÕt 3 liªn trªn 1
lÇn vµ ph¶i ghi t-¬ng ®èi ®Çy ®ñ c¸c yÕu tè trong phiÕu thu. PhiÕu thu
lËp xong ph¶i l-u l¹i cuèng 1 liªn, 1 liªn giao cho ng-êi nép, 1 liªn giao
cho thñ quü gi÷ l¹i ®Ó lµm thñ tôc nhËp quü, ghi sæ quü sau ®ã ®Þnh k×
chuyÓn cho kÕ to¸n ghi sæ kÕ to¸n cã liªn quan.
b) Thñ tôc chi
+ PhiÕu chi ®-îc lËp thµnh quyÓn vµ ®-îc ®¸nh gi¸ sè thø tù tõ 1
®Õn n trong c¶ n¨m.
14
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
+ Sè cña phiÕu chi còng ®-îc ®¸nh liªn tôc tõ 1 ®Õn n vµ mang tÝnh
nèi tiÕp tõ quyÓn nµy sang quyÓn kh¸c.
+ Khi lËp phiÕu chi chØ cÇn lËp 2 liªn vµ kh«ng giao cho ng-êi
nhËn tiÕn 1 liªn phiÕu chi nµo hÕt. Trong c«ng ty hµng ngµy ph¸t sinh c¸c
kho¶n thu chi b»ng tiÒn mÆt tÊt c¶ c¸c kho¶n ®ã ph¶i cã lÖnh thu- chi cho
Gi¸m ®èc vµ kÕ to¸n tr-ëng cña C«ng ty kÝ: Trong th¸ng 1 n¨m 2005
C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y cã rÊt nhiÒu nghiÖp vô thu chi tiÒn mÆt
em xin nªu vÝ dô sæ quü tiÒn mÆt cña thñ quü. Chøng tõ ban ®Çu lµ phiÕu
thu, phiÕu chi, lµ tËp hîp cña mét chøng tõ hoÆc nhiÒu phiÕu chøng tõ.
MÉu sè 01.T.T
S: 01 Q§ sè 1141- TC/ Q§/ C§KT
Ngµy 1/ 11/ 1995
Cña bé tµi chÝnh
Së GTVT Hµ T©y
C«ng ty BLBXHT
PhiÕu thu
Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005
Nî:
Cã:
Hä tªn ng-êi nép tiÒn: NguyÔn §øc Chung
§Þa chÞ: 33453- 68+ 33470- 10
LÝ do nép: lÖ phÝ th¸ng 1 n¨m 2005
Sè tiÒn: 1.422.000 (viÕt b»ng ch÷: Mét triÖu bèn tr¨m hai m-¬i hai
ngµn ®ång ch½n).
KÌm theo: Chøng tõ gèc
LÖ phÝ: 830.000; §¹i lý: 592.000
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: Mét triÖu bèn tr¨m hai m-¬i hai ngµn ®ång ch½n.
Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005
Thñ tr-ëng ®¬n vÞ
KÕ to¸n tr-ëng
Ng-êi lËp biÓu
Ng-êi nép
thñ quü
(KÝ, ®ãng dÊu)
(KÝ, hä tªn)
(KÝ, hä tªn)
(KÝ, hä tªn)
(KÝ, hä tªn)
15
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
PhiÕu thu
Sè: 02
Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005
Nî:
Cã:
Hä vµ tªn ng-êi nép tiÒn: NguyÔn Anh TuÊn
§Þa chØ: 334 5368+ 3347010
LÝ do nép: LÖ phÝ th¸ng 1 n¨m 2005
Sè tiÒn: 650.000 (ViÕt b»ng ch÷: S¸u tr¨m n¨m m-¬i ngµn ®ång ch½n)
KÌm theo: chøng tõ gèc
Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005
Thñ tr-ëng ®¬n vÞ
KÕ to¸n tr-ëng
Ng-êi lËp biÓu
Ng-êi nép
Thñ quü
(KÝ, ®ãng dÊu)
(KÝ, hä tªn)
(KÝ, hä tªn)
(KÝ, hä tªn)
(KÝ, hä tªn)
Tõ nh÷ng chøng tõ thu chi tiÒn mÆt ®ã, kÕ to¸n vµo sæ quü tiÒn mÆt
vµ b¶ng kª thu chi tiÒn mÆt nh- sau:
PhiÕu chi
Sè: 1
Ngµy 5 th¸ng 1 n¨m 2005
Hä vµ tªn ng-êi chi tiÒn: Lª ThÞ V©n
§Þa chØ: Thñ quü
LÝ do chi: Chi l-¬ng th¸ng 12 n¨m 2004
Sè tiÒn: 149.593.000® (viÕt b»ng ch÷: mét tr¨m bèn chÝn triÖu,
n¨m tr¨m chÝn ba ngµn ®ång ch½n).
KÌm theo: chøng tõ gèc
Thñ tr-ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr-ëng Ng-êi lËp biÓu
(KÝ, ®ãng dÊu)
(KÝ, hä tªn)
(KÝ, hä tªn)
Thñ quü
Ng-êi nép
(KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn)
16
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Së GTVT Hµ T©y
C«ng ty BLBXHT
GiÊy §Ò nghÞ thanh to¸n
Sè: 1
Ngµy 5 th¸ng 1 n¨m 2005
KÝnh göi: «ng Gi¸m ®èc c«ng ty
Tªn t«i lµ: NguyÔn ThÞ Thu
§Þa chØ: Nh©n viªn phßng hµnh chÝnh
§Ò nghÞ cho thanh to¸n sè tiÒn lµ: 600.000 ®
(B»ng ch÷: S¸u tr¨m ngµn ®ång ch½n)
LÝ do chi: Chi phÝ c©u l¹c bé qu¶n lÝ kÜ thuËt.
Thñ tr-ëng
®¬n vÞ
(KÝ, ®ãng dÊu)
Phô tr¸ch kÕ to¸n
(KÝ, hä tªn)
Phô tr¸ch bé phËn
(KÝ, hä tªn)
Ng-êi ®Ò nghÞ
thanh to¸n
(KÝ, hä tªn)
17
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Sæ quü tiÒn mÆt
TiÒn ViÖt Nam
Th¸ng 1 n¨m 2005
Ngµy Chøng tõ
ghi
sæ Thu Chi
DiÔn gi¶i
TK ®èi
øng
Sè tiÒn
Thu
Chi
Tån ®Çu th¸ng 1
11-1
01/1
A chung 2334 5368+334701
Tån
2.538.763
1.422.000
T1/05
02
A.TuÊn 3345057 T1/05
03
A. §-êng 19K 1108+33475
650.000
1.320.000
T1/05
13-1
04
A.Søc 16K8579+334407 T1/05
155.076.000
Chi l-¬ng th¸ng 12/04
149/593.000
...
........
08
A. Thu 3347478+17K T1/05
1.441.000
09
A.Hïng 891974+ 17K3598
1.532.000
14-1
10
A.LiÖu 3349041+3345738 T1/05
1.069.000
17-1
11
A.Nghi 3347784+3345809
630.000
T1/05
...
....
.......
19-1
...................................
..............
.................................
............
31
Anh 334329+3346136 T1/05
859.000
36
A.Chung 3348206+3348779
3.481.000
T1/05
………………………..
T.Céng
633.949.000 625.895.500 16.171.233
18
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
B¶ng kª thu tiÒn mÆt
Së GTVT Hµ T©y
Ngµy 11 Th¸ng 1 n¨m 2005
Cty QLBXHT
PhiÕu thu
1/1
Tæng sè tiÒn
LÖ phÝ biÕn
ThuÕ GTGT
C¸c kho¶n môc
§¹i lý b¸n vÐ T.tiÒn xe göi
1.422.000
830.000
592.000
2
650.000
415.000
235.000
3
1.320.000
811.000
4
1.252.000
864.000
388.000
5
794.000
548.000
246.000
6
1.030.000
498.000
7
152.000.000
8
1.141.000
725.000
9
1.532.000
834.000
10
1.069.000
664.000
405.000
11
630.000
412.000
218.000
12.000
12.000
Sè: 01
379.000
402.000
T.lÜnh ng©n hµng
118.000
118.000
152.000.000
416.000
21.000
473.000
204.000
19
- Xem thêm -
.PDF 
61 
10138 
52 
