Tài liệu Kế toán vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên hồng hải

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ÁO CÁO TH C T P TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN ẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV HỒNG HẢI Ngành :KẾ TOÁN Chuyên ngành :KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hƣớng dẫn : Nguyễn Thanh Nam Sinh viên thực hiện : Vũ Thị Duyên Bình MSSV: 1212480786 Lớp: 12CKKT02 TP. Hồ Chí Minh, 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ÁO CÁO TH C T P TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV HỒNG HẢI Ngành :KẾ TOÁN Chuyên ngành :KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hƣớng dẫn : Nguyễn Thanh Nam Sinh viên thực hiện : Vũ Thị Duyên Bình MSSV: 1212480786 Lớp: 12CKKT02 TP. Hồ Chí Minh, 2015 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong báo cáo thực tập tốt nghiệp đƣợc thực hiện tại công ty, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 7 năm 2015 Tác giả ( Ký tên) Vũ Thị Duyên ình ii LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn giảng viên Nguyễn Thanh Nam, ngƣời đã tận tình hƣớng dẫn cho em hoàn thành báo cáo thực tập này. Em cũng xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc cùng các anh chị trong Công ty đã tạo mọi điều kiện thuận lợi để em tiếp cận thực tế công việc, đã nhiệt tình giúp đỡ, hƣớng dẫn và chia sẻ cho em những kinh nghiệm thực tiễn quý báu trong suốt quá trình thực tập. Em xin kính chúc Thầy, Ban giám đốc, các anh chị lời chúc dồi dào sức khỏe, luôn vui vẻ và thành công trong cuộc sống. Em xin chân thành cảm ơn! TP. Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 7 năm2015 (Ký và ghi rõ họ tên) iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên TK Tài khoản LĐ Lao động SL Số lƣợng DN Doanh nghiệp TK Tài khoản HĐ Hóa đơn GTGT Giá trị gia tăng iv DANH MỤC CÁC ẢNG Bảng 1.1 Tình hình lao động của công ty qua 2 năm 2013 – 2014 Bảng 1.2 Bảng doanh thu Bảng 1.3 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng 1.4 Bảng lƣu chuyển tiền tệ v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Bộ máy tổ chức của công ty Sơ đồ 1.2 Bộ máy kế toán của công ty Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính vi vii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .................................................................................................................. 1 CHƢƠNG 1 ..................................................................................................................... 3 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV HỒNG HẢI................................................. 3 1.1 Giới thiệu khái quát và lịch sử hình thành của công ty .......................................... 3 1.1.1 Giới thiệu khái quát ......................................................................................... 3 1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển ...................................................................... 3 1.2 Bộ máy tổ chức của công ty ................................................................................... 4 1.2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức ...................................................................................... 4 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ ....................................................................................... 4 1.3 Tình hình nhân sự ................................................................................................... 6 1.3.1 Tình hình lao động ........................................................................................... 6 1.3.2 Đánh giá ƣu, nhƣợc điểm................................................................................. 7 1.4 Doanh số ................................................................................................................. 8 1.5 Bộ máy kế toán của công ty .................................................................................. 9 1.5.1 Sơ đồ bố máy kế toán ...................................................................................... 9 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ ....................................................................................... 9 1.5.3 Hình thức kế toán áp dụng ............................................................................. 10 1.5.4 Các phần hành kế toán ................................................................................... 11 1.5.4.1 Tổ chức phần hành kế toán tiền mặt ....................................................... 11 1.5.4.2 Tổ chức phần hành kế toán tiền lƣơng .................................................... 11 1.5.4.3 Tổ chức phần hành kế toán công nợ phải thu ......................................... 11 1.6 Hệ thống thông tin kế toán ................................................................................... 12 1.6.1 Cách thức tiến hành ..................................................................................... 12 1.6.2 Nhân xét ƣu, nhƣợc điểm.............................................................................. 12 1.7 Tổ chức nghiệp vụ kế toán ................................................................................... 13 1.7.1 Nội dung tiền ................................................................................................. 13 1.7.2 Trình tự ghi sổ kế toán trên máy tính ............................................................ 13 1.7.3 Kế toán tiền mặt ............................................................................................. 14 1.7.3.1 Tài khoản và chứng từ sổ sách sử dụng .................................................. 14 viii 1.7.3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ ................................................................ 14 1.7.3.3 Tình hình thực tế về kế toán tiền mặt tại công ty TNHH MTV Hồng Hải ............................................................................................................................. 15 1.7.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng ............................................................................ 23 1.7.4.1 Tài khoản và chứng từ sổ sách sử dụng .................................................. 23 1.7.4.2 Trình tự luân chuyển chứng từ ................................................................ 24 1.7.5 Tiền đang chuyển ........................................................................................... 32 1.7.5.1 Tài khoản và chứng từ sử dụng ............................................................... 32 1.7.5.2 Tình hình thực tế về kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH MTV Hồng Hải ............................................................................................................. 32 1.8 Nghiệp vụ lập báo cáo tài chính của doanh nghiệp .............................................. 33 1.9 Tổ chức kế toán quản trị tại doanh nghiệp ........................................................... 38 1.10 Kết luận về công tác kế toán tại công ty............................................................. 38 CHƢƠNG 2 ................................................................................................................... 40 THỰC HIỆN PHỎNG VẤN LÃNH ĐẠO, CÁC CHUYÊN GIA TẠI CÔNG TY TNHH MTV HỒNG HẢI .............................................................................................. 40 2.1 THỰC HIỆN PHỎNG VẤN ................................................................................ 40 2.1.1.1 Chi tiết công việc ngƣời đƣợc phỏng vấn: .............................................. 40 2.1.1.2 Kiến thức kỹ năng cần thiết tại vị trí: ..................................................... 40 2.1.1.3 Thuận lợi trong công việc: ...................................................................... 40 2.1.1.4 Khó khăn trong công việc: ...................................................................... 41 2.1.1.5 Điều tâm đắc của chuyên gia đƣợc phỏng vấn: ...................................... 41 2.1.1.6 Những kiến thức kỹ năng phải hoàn thiện sau khi tốt nghiệp: ............... 41 2.1.1.7 Nhận định về sự phát triển của ngành nghề: ........................................... 41 2.1.1.8 Lời khuyên cho sinh viên sắp tốt nghiệp: ............................................... 41 2.1.2.1 Chi tiết công việc ngƣời đƣợc phỏng vấn: .............................................. 42 2.1.2.2 Kiến thức kỹ năng cần thiết tại vị trí: ..................................................... 42 2.1.2.3 Thuận lợi trong công việc: ...................................................................... 43 2.1.2.4 Khó khăn trong công việc: ...................................................................... 43 2.1.2.5 Điều tâm đắc của chuyên gia đƣợc phỏng vấn: ...................................... 43 2.1.2.6 Những kiến thức kỹ năng phải hoàn thiện sau khi tốt nghiệp: ............... 43 2.1.2.7 Nhận định về sự phát triển của ngành nghề: ........................................... 44 ix 2.1.2.8 Lời khuyên cho sinh viên sắp tốt nghiệp: ............................................... 44 2.2 BÀI HỌC KINH NGHIỆM RÚT RA SAU ĐỢT THỰC TẬP. .......................... 45 2.3 ĐỀ XUẤT CHO NGÀNH HỌC TẠI TRƢỜNG HUTECH; TẠI KHOA .......... 46 KTTCNH. ................................................................................................................... 46 CHƢƠNG 3 ................................................................................................................... 47 BÀI TẬP TÌNH HUỐNG CHUYÊN NGÀNH ............................................................. 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO .............................................................................................. 51 x LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trƣờng, các DN đang gặp sự cạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi các DN phải luôn nhận thức, đánh giá đƣợc tiềm năng của DN mình trên thị trƣờng để có thể tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển, để đạt đƣợc điều đó thì kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong việc cấu thành DN. Có thể nói kế toán là một công cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó không ngừng phản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn của DN mà nó còn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết quả của từng công việc cho nhà quản lý nắm bắt đƣợc. Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trƣờng đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ về vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trong DN từ đó đảm bảo hiệu quả kinh doanh tối ƣu nhất. Vì vậy không thể không nói đến vai trò của công tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất, kinh doanh của DN. Xét về tầm quan trọng và tính cấp thiết của “ Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Hồng Hải” nên tôi đã chọn đề tài này để nghiên cứu trong quá trình thực tập tại công ty TNHH MTV Hồng Hải. 2. Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu của chuyên đề này là tìm hiểu kế toán vốn bằng tiền của công ty 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng đƣợc nghiên cứu: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Hồng Hải, các chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của tháng 12/2014, các thông tin của bảng cân đối kế toán của năm 2013, 2014 và các thông tin liên quan đến công ty TNHH MTV Hồng Hải. Phạm vi nghiên cứu: Tại công ty TNHH MTV Hồng Hải Thời gian nghiên cứu: Từ 29/06/2015 đến 17/08/2015 1 4. Phƣơng pháp nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu đƣợc sử dụng ở đây là thu thập tài liệu, phân tích số liệu và quan sát thực tế tại công ty. 5. Kết cấu đồ án Kết cấu đồ án này gồm 3 chƣơng: Chƣơng I : Giới thiệu về Công ty TNHH MTV Hồng Hải với công tác kế toán Chƣơng II: Thực hiện phỏng vấn lãnh đạo, các chuyên viên làm công tác kế toán tại công ty TNHH MTV Hồng Hải Chƣơng III: Bài tập tình huống chuyên ngành. 2 CHƢƠNG 1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV HỒNG HẢI 1.1 Giới thiệu khái quát và lịch sử hình thành của công ty 1.1.1 Giới thiệu khái quát  CÔNG TY TNHH MTV HỒNG HẢI Địa chỉ: Số nhà 56, Đƣờng Hoàng Thị Loan, Thị trấn Plei Cần, Huyện Ngọc Hồi, Kon Tum  Điện thoại: (06) 03832501  Giám đốc: Ông Vũ Xuân Ha  Mã số thuế: 6100994959  Lĩnh vực kinh doanh: Hoạt động kinh doanh khách sạn  Ngành nghề kinh doanh: Dịch vụ lƣu trú ngắn ngày ( Khách sạn)  Đặc điểm kinh doanh: Kinh doanh khách sạn phụ thuộc vào tài nguyên du lịch tại các điểm du lịch: kinh doanh khách sạn chỉ có thể đƣợc tiến hành thành công ở những nơi có tài nguyên du lịch, vì tài nguyên du lịch là yéu tố thúc đẩy, thôi thúc con ngƣời đi du lịch. Nơi nào không có tài nguyên du lịch nơi đó không thể có khách du lịch tới, mà khách du lịch là khách hàng quan trọng nhất của khách sạn. Kinh doanh khách sạn đòi hỏi dung lƣợng lao động trực tiếp tƣơng đối lớn: Sản phẩm của khách sạn chủ yếu mang tính chất phục vụ và sự phục vụ này không thể cơ giới hoá đƣợc, mà chỉ đƣợc bởi những nhân viên phục vụ trong khách sạn. Mặt khác lao động trong khách sạn có tính chuyên môn hoá cao. Thời gian lao động lại phụ thuộc vào thời gian tiêu dùng của khách, thƣờng kéo dài 24/24 giờ mỗi ngày. Do vậy, cần phải sử dụng một số lƣợng lớn lao động phục vụ trực tiếp trong khách sạn. 1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển  Công ty TNHH MTV Hồng Hải đƣợc cấp giấy phép kinh doanh số 6100994959 cấp ngày 26/07/2011. 3  Công ty chính thức bƣớc vào hoạt động ngày 01/11/2011.  Vốn điều lệ: 2.500.000.000 Trải qua nhiều năm hoạt động, công ty đã có nhiều chuyển biến tích cực về tình hình tài chính cũng nhƣ kinh nghiệm trong hoạt động kinh doanh. Thời gian đầu thành lập, công ty TNHH MTV Hồng Hải có quy mô hoạt động nhỏ, đội ngũ nhân viên ít, cơ sở vật chất và trang thiết bị còn thiếu thốn. Qua 4 năm hoạt động đến nay, công ty đã có một đội ngũ nhân viên năng động, sáng tạo, cơ sở vật chất và trang thiết bị của công ty so với thời gian trƣớc nhiều và mạnh hơn. 1.2 Bộ máy tổ chức của công ty 1.2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức của công ty Giám đốc Phó giám đốc Bộ phận lễ tân Bộ phân kế toán Bộ phận bảo vệ Bộ phận phục vụ 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ - Giám đốc: quản lý và điều hành các hoạt động của công ty, đề ra và thực hiện các chính sách chiến lƣợc của công ty, chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động của công ty. 4 - Phó giám đốc: có trách nhiệm xử lý hàng ngày các hoạt động của công ty, xử lý các tình huông khẩn cấp và chịu trách nhiệm đối với các vấn đề phúc lợi và an toàn của nhân viên và của khách, chịu trách nhiệm với giám đốc về nhiệm vụ của mình. - Bộ phận lễ tân: lễ tân là phòng đầu tiên và cuối cùng tiếp xúc với khách, đƣợc coi là bộ mặt của công ty chào đón khách, đáp ứng mọi yêu cầu của khách lƣu lại và tiễn khách ra về. - Bộ phận kế toán: quản lý về mặt tài chính kế toán của công ty, thực hiện các kế hoạch thu, chi cho công ty. - Bộ phận bảo vệ: bảo vệ có nhiệm vụ giữ xe, khuân hành lý và giữ trật tự chung. - Bộ phận phục vụ: Kiểm tra phòng và dọn dẹp vệ sinh phòng. 5 1.3 Tình hình nhân sự 1.3.1 Tình hình lao động ảng 1.1 Tình hình lao động của công ty qua 2 năm 2013 – 2014 2013 2014 So sánh 2014/2013 Chỉ tiêu SL % SL % +/- % Tổng số LĐ 25 100 32 100 7 28 Nam 15 60 17 53,1 2 13,3 Nữ 10 40 15 46,9 5 50 Đại học 10 40 10 31,3 0 0 Cao đẳng 4 16 7 21,9 3 75 Trung cấp 4 12 6 18.8 2 50 Lao động phổ thông 9 32 9 28,2 0 0 1. Theo giới tính 2. Trình độ học vấn Thu nhập bình quân của lao động 61.000.000/tháng 82.000.000/tháng 6 21.000.000/tháng Công ty có một nguồn nhân sự tƣơng đối tốt, biểu hiện qua: - Lực lƣợng trẻ chiếm đa số - Đội ngũ nhân viên đƣợc bố trí theo năng lực, phù hợp trình độ - Tất cả nhân viên đều có trình độ tƣơng đối đồng đều - Tạo điều kiện cả về vật chất và tinh thần để phát huy tối đa năng lực của mỗi cá nhân trong bộ máy nhân sự của công ty, áp dụng các giải pháp có tính đòn bẩy và các chính sách phù hợp để kích thích lòng nhiệt tình, sự hăng hái của nhân viên đối với công việc chung của công ty, khai thác tốt đƣợc ý chí tiến thủ, tinh thần sáng tạo của tập thể. 1.3.2 Đánh giá ƣu, nhƣợc điểm Ƣu điểm:  Cơ cấu nhân sự chặt chẽ đáp ứng đƣợc nhu cầu công việc của công ty.  Trình độ lao động phù hợp với vị trí đƣợc phân bổ.  Nhân viên đƣợc bố trí đúng với trình độ chuyên môn. Nhƣợc điểm:  Còn tình trạng một ngƣời kiêm nhiều vị trí, làm cho công việc không khách quan, vƣợt quá khả năng của nhân viên.  Một số bộ phận còn thiếu nguồn nhân lực 7 1.4 Doanh số ảng 1.2 ảng doanh thu Chỉ tiêu 1. Doanh thu dịch vụ lƣu trú 2. Kinh doanh coffee Tổng doanh thu Năm 2013 ST % Năm 2014 ST % So sánh 2014/2013 +/% 921.564.840 87,1% 1.080.000.000 89.8% 158.435.160 17,2% 136.850.000 12,9% 123.000.000 10,2% -13.850.000 -10,1% 1.058.414.840 100% 1.203.000.000 100% 144.585.160 7% Nhận xét: Qua bảng doanh thu ta thấy, tổng doanh thu của công ty năm 2014 so với năm 2013 tăng với tỷ lệ tăng là 17,2% ứng với số tiền là 158.435.160đ. Năm 2014 tuy tình hình kinh tế có nhiều ảnh hƣởng nhƣng tổng doanh thu của công ty vẫn tăng, điều đó chứng tỏ sự cố gắng của tập thể ban giám đốc và cán bộ nhân viên trong công ty. Kinh doanh coffee của năm 2014 so với năm 2013 giảm với tỷ lệ 10,1% ứng với số tiền 13.850.000đ. Mặc dù dịch vụ lƣu trú là dịch vụ trọng yếu của công ty nhƣng trong thời gian tới công ty vẫn nên có những biện pháp làm tăng doanh thu dịch vụ coffee để tổng doanh thu của khách sạn tăng thêm. 8 1.5 Bộ máy kế toán của công ty - Căn cứ vào quy mô và đặc điểm của hoạt động kinh doanh, công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung - Khấu hao tài sản cố định theo đƣờng thẳng - Kê khai thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ - Loại tiền sử dụng: Việt Nam đồng 1.5.1 Sơ đồ bố máy kế toán Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán của công ty Kế toán trƣởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt và thanh toán Kế toán công nợ và tiền gửi ngân hàng Thủ quỹ 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ - Kế toán trƣởng: Tổ chức, điều hành bộ máy kế toán , tham mƣu về các hoạt động tài chính; phân công nhiệm vụ và chịu trách nhiệm quản lý các nhân viên trong phòng kế toán; phổ biến và hƣớng dẫn thi hành các chế độ kế toán do nhà nƣớc ban hành… 9