Lêi nãi ®Çu
Trong thêi ®¹i c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ hiÖn nay, c¸c Doanh
nghiÖp kinh doanh ®ang ®øng tr-íc nh÷ng thö th¸ch míi. Thêi ®¹i nµy lµ
thêi ®¹i th«ng tin vµ nÒn kinh tÕ lµ nÒn kinh tÕ hµng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn.
Cïng víi sù tiÕn bé kh«ng ngõng vµ v-ît bËc cña khoa häc kü thuËt
hiÖn ®¹i vµ sù giao l-u v¨n ho¸, s- héi nhËp cña c¸c n-íc trong khu vùc vµ
chÝnh s¸ch më cöa cña nhµ n-íc, t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c Doanh nghiÖp kinh
doanh. Mäi s¶n phÈm hµng ho¸ trªn thÞ tr-êng ®Òu t¹o nªn mét nÒn kinh tÕ
s«i ®éng víi søc c¹nh tranh lín. ®Ó hoµ nhËp cïng víi sù ph¸t triÓn chung,
VN ®· vµ ®ang tiÕn hµnh m¹nh mÏ chÝnh s¸ch kinh tÕ ®èi ngo¹i nh»m më
réng quan hÖ víi c¸c n-íc trong khu vùc còng nh- trªn thÕ giíi, ë trªn mäi
lÜnh vùc. Trong ®ã, ho¹t ®éng th-¬ng m¹i quèc tÕ gi÷a c¸c th-¬ng nh©n VN
víi c¸c chñ thÓ th-¬ng m¹i quèc tÕ ngµy cµng ph¸t triÓn.
Lµ mét doanh nghiÖp kinh doanh th-¬ng m¹i _ XNK trùc thuéc tæng
c«ng ty ho¸ chÊt VN, c«ng ty vËt t- & XNK ho¸ chÊt (VINACHIMEX)
®-îc quyÒn kinh doanh XNK theo néi dung ®¨ng ký Kinh doanh ®-îc cÊp
cã thÈm quyÒn cÊp phÐp.
B¸o c¸o ®-îc chia lµm 3 phÇn:
PhÇn I: §¸nh gi¸ thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n cña ®¬n vÞ
PhÇn II: Néi dung chÝnh cña b¸o c¸o thùc tËp
PhÇn III: Lêi kÕt luËn vµ nhËn xÐt
1
PhÇn I
®¸nh gi¸ thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n ®¬n vÞ
I. ®Æc ®iÓm t×nh t×nh chung cña c«ng ty
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty VËt t- &XNK
ho¸ chÊt
C«ng ty vËt t- vµ XNK ho¸ chÊt tiÒn th©n lµ c«ng ty vËt t- vµ vËn t¶i
ho¸ chÊt, ®-îc thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh sè 327/HC_QLKT1, ngµy
04/11/1969 cña tæng côc Ho¸ chÊt VN, víi chøc n¨ng lµ ®Çu mèi tiÕp nhËn
vËn chuyÓn, qu¶n lý, cung øng c¸c lo¹i vËt liÖu, ho¸ chÊt, c¸c trang thiÕt bÞ.
phô tïng….phôc vô s¶n xuÊt vµ x©y dùng c¬ b¶n cho c¸c ®¬n vÞ trong
ngµnh.
Ra ®êi trong hoµn c¶nh ®Êt n-íc cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n, cuéc
kh¸ng chiÕn chèng Mü cøu n-íc vÉn ®ang tiÕp diÔn ë miÒn nam, thªm vµo
®ã lµ cuéc chiÕn tranh ph¸ ho¹i miÒn B¾c diÔn ra ¸c liÖt, song trong thêi kú
®ã, hµng ngµn tÊn thiÕt bÞ m¸y mãc, hµng chôc ngµn tÊn vËt t- nguyªn liÖu
®· ®-îc tiÕp nhËn vËn chuyÓn an toµn cung øng kÞp thêi cho c¸c ®¬n vÞ
trong ngµnh, ®¶m b¶o duy tr× s¶n xuÊt liªn tôc, gãp phÇn cho sù th¾ng lîi
cña cuéc kh¸ng chiÕn chèng Mü, thèng nhÊt ®Êt n-íc.
Khi ®Êt n-íc ®· tho¸t khái chiÕn tranh, c¶ n-íc ®i vµo thêi kú kh«i
phôc vµ ph¸t triÓn kinh tÕ, ho¹t ®éng cña c«ng ty ngµy cµng ®-îc cñng cè
më réng c¶ vÒ quy m« , ®Þa bµn vµ lÜnh vùc ho¹t ®éng.
Ngoµi v¨n phßng chÝnh cña c«ng ty ®Æt t¹i Hµ Néi, c«ng ty cßn cã
c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn n»m r¶i r¸c ë c¸c ®Çu mèi giao th«ng chÝnh cña ViÖt
Nam ®ã lµ H¶i Phßng, §µ N½ng, thµnh phè Hå ChÝ Minh, mét ®¬n vÞ
chuyªn vÒ giao nhËn vµ vËn chuyÓn hµng ho¸, cïng mét hÖ thèng kho tµng
ë c¸c ®Þa ph-¬ng gãp phÇn hç trî ®¾c lùc cho ho¹t ®éng kinh doanh cña
C«ng ty. thÞ tr-êng Kinh doanh cña c«ng ty còng ®· ®-¬c më réng quy m«
2
trªn c¶ n-íc vµ thÞ tr-êng n-íc ngoµi, kh«ng chØ víi c¸c ®¬n vÞ trong ngµnh
mµ cßn c¶ c¸c ®¬n vÞ kinh doanh thuéc mäi thµnh phÇn kinh tÕ…
MÆc dï gÆp kh«ng Ýt khã kh¨n vµ trë ng¹i, song nhê sù nç lùc cè
g¾ng v-ît bËc cña tËp thÓ c¸n bé _CNV toµn c«ng ty, sù l·nh ®¹o vµ chØ ®¹o
s¸t sao cña §¶ng uû, ban l·nh ®¹o c«ng ty, céng víi sù hç trî vµ gióp ®ì cã
hiÖu qu¶ cña cÊp trªn, C«ng ty ®· nhanh chãng chuyÓn h-íng kinh doanh
theo nguyªn t¾c b¸m s¸t thÞ tr-êng , ®a d¹ng ho¸ mÆt hµng, më réng quan
hÖ vµ t¨ng c-êng c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ s¶n xuÊt Kinh doanh, ph¸t huy
tiÒm n¨ng cã s½n, tËn dông c¬ héi vµ tranh thñ thêi c¬ nh»m ®-a ho¹t ®éng
cña c«ng ty lu«n ph¸t triÓn.
Trô së chÝnh cña C«ng ty:
Sè 3 Ph¹m Ngò L·o_QuËn Hoµn KiÕm_Hµ Néi
§iÖn tho¹i: 048265377
Fax: 048265373
M· sè thuÕ: 0100102414
Tªn giao dÞch: VINACHIMEX
2. C¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý cña c«ng ty
C«ng ty vËt t- & XNK ho¸ chÊt lµ ®¬n vÞ thµnh viªn cña tæng c«ng ty
ho¸ chÊt ViÖt Nam, ®¬n vÞ cÊp trªn qu¶n lý theo ngµnh däc, cã tæ chøc bé
m¸y qu¶n lý vµ tæ chøc kinh doanh phï hîp víi ph¹m vi vµ lÜnh vùc ho¹t
®éng theo giÊy ®¨ng ký kinh doanh.
§øng ®Çu lµ gi¸m ®èc c«ng ty, ng-êi cã quyÒn h¹n vµ nghÜa vô chÞu
tr¸ch nhiÖm cao nhÊt, ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty vµ c¸c chi
nh¸nh trùc thuéc.
D-íi gi¸m ®èc cã phã gi¸m ®èc, ng-êi còng chÞu tr¸ch nhiÖm chung
vÒ mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty, ®ång thêi ®-îc gi¶i quyÕt nh÷ng c«ng viÖc
vµ nh÷ng ho¹t ®éng kinh doanh theo c¸c uû quyÒn cña gi¸m ®èc.
C¸c chi nh¸nh trùc thuéc ®-îc phÐp kinh doanh ®éc lËp, c¸c gi¸m
®èc c¬ së chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mäi ho¹t ®éng cña c¬ së m×nh tr-íc gi¸m
®èc c«ng ty.
3
V¨n phßng c«ng ty lµ bé phËn chÝnh, chiÕm khèi l-îng lín trong
Kinh doanh cña c«ng ty. V¨n phßng cã 7 bé phËn chÝnh, trong ®ã cã 3 bé
phËn chuyªn tr¸ch vÒ Kinh doanh, c¸c tr-ëng phßng lµ nh÷ng ng-êi chÞu
tr¸ch nhiÖm víi c«ng viÖc cña phßng m×nh.
Nh- vËy, qua c¬ cÊu tæ chøc cña c«ng ty cho thÊy quan hÖ gi÷a c¸c
thµnh viªn trong c«ng ty ®-îc thÓ hiÖn nh- sau:
+ Quan hÖ gi÷a cÊp trªn vµ cÊp d-íi lµ quan hÖ mÖnh lÖnh b¾t buéc
trong tr-êng hîp kh«ng ®ång ý víi quyÕt ®Þnh cÊp trªn, cÊp d-íi cã quyÒn
b¶o k-u ý kiÕn cña m×nh.
+ Quan hÖ gi÷a c¸c phßng ban vµ c¬ së thµnh viªn trong c«ng ty lµ
quan hÖ b×nh ®¼ng cïng phåi hîp víi nhau thùc hiÖn hoµn thµnh c«ng viÖc
chung cña c«ng ty.
4
S¬ ®å I: Bé m¸y qu¶n lý chung cña c«ng ty.
Gi¸m ®èc
Phã gi¸m ®èc
CN
H¶i
Phßng
XN
vËt tvµ vËn
t¶i
Kho A
Yªn
Viªn
V¨n
phßng
c«ng
ty
CN
§µ
N½ng
CN
TP.
HCM
S¬ ®å II: Bé m¸y qu¶n lý v¨n phßng t¹i c«ng ty
Gi¸m ®èc
Phã gi¸m ®èc
Phßng
kinh
doanh
I
Phßng
kinh
doanh
II
Phßng
kinh
doanh
vËn t¶i
Phßng
kÕ to¸n
tµi
chÝnh
Phßng
kÕ
ho¹ch
Phßng
TC&
HC
Phßng
x©y
dùng
c¬ b¶n
5
3. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty.
Tæ chøc bé m¸y nhµ n-íc hîp lý ®ãng vai trß quan träng trong viÖc
®¶m b¶o tÝnh hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c kÕ to¸n. §Ó phï hîp víi t×nh h×nh ho¹t
®«ng kinh doanh cña c«ng ty theo ®óng quy ®Þnh hiÖn hµnh vµ quy ®Þnh,
C«ng ty V©t t- &XNK ho¸ chÊt tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo m« h×nh kÕ
to¸n theo m« h×nh kÕ tËp chung.
KÕ to¸n tr-ëng gióp phã gi¸m ®èc tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ
to¸n, kÕ to¸n tr-ëng lµ ng-êi ®iÒu hµnh vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc c¸c ho¹t
®éng cña phßng kÕ to¸n.
* S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n tæng hîp
KÕ to¸n tµi chÝnh
vµ c¸c kÕ to¸n bé
phËn
Thñ
quü
3.1. LÜnh vùc ho¹t ®éng.
Sè vèn kinh doanh theo ®¨ng ký:
Trong ®ã:
Trong ®ã:
18 430 073 597vnd
+ Vèn cè ®Þnh :
8 753 000 000vnd
+ Vèn l-u ®éng:
9 677 073 597vnd
+ Vèn NSNN:
11 414 000 000vnd
+ Vèn tù bæ sung:
7 016 073 597vnd
6
3.2. Ngµnh nghÒ Kinh doanh chñ yÕu:
Kinh doanh vËt t- , thiÕt bÞ vËn t¶i, c¸c lo¹i ho¸ chÊt, c¸c nguyªn liÖu
ho¸ chÊt vµ c¸c hµng ho¸ kh¸c.
§¨ng ký bæ sung ngµnh nghÒ Kinh doanh lÇn thø nhÊt ngµy
19/08/1995 bao gåm: S¶n xuÊt Silicate, mts xèp, kem giÆt, ph©n bãn NPK,
bét nhÑ, Kinh doanh & XNK c¸c s¶n phÈm ho¸ chÊt d©n dông.
§¨ng ký bæ sung ngµnh nghÒ Kinh doanh lÇn thø hai ngµy
26/10/1995 bao gåm: Kinh doanh thiÕt bÞ ®iÖn, ®iÖn l¹nh vµ thiÕt bÞ v¨n
phßng Kinh doanh XNK trang thiÕt bÞ néi thÊt vµ dÞch vô cho thuª v¨n
phßng.
3.3. LÜnh vùc ho¹t ®éng vµ c¸c bé phËn cÊu thµnh gåm
* V¨n phßng c«ng ty.
V¨n phßng c«ng ty lµ bé phËn Kinh doanh chñ yÕu, chiÕm kho¶ng
70% khèi l-îng Kinh doanh toµn c«ng ty. T¹i ®©y cã 03 phßng Kinh doanh
chÝnh ®ã lµ: phßng kinh doanh 1, phßng Kinh doanh 2 vµ phßng kinh doanh
vËn t¶i. Mäi v¨n b¶n giÊy tê ®Òu ph¶i ®-îc gi¸m ®èc c«ng ty ký duyÖt v×
vËy quy chÕ ph¸p lý chÝnh t¹i v¨n phßng c«ng ty ®èi víi c¸c tr-ëng phßng
chuyªn tr¸ch vµ mÖnh lÖnh trùc tiÕp cña c¸c tr-ëng phßng chuyªn tr¸ch ®èi
víi c¸n bé trong phßng. Ho¹t ®éng cña c«ng ty bao gåm:
- Kinh doanh XNK vËt t- thiÐt bÞ, m¸y mãc d©y truyÒn c«ng nghÖ,
nguyªn liÖu phôc vô nhu cÇu s¶n xuÊt.
- kinh doanh dÞch vô vËn chuyÓn hµng ho¸ nh- ph©n bãn quÆng vµo
MiÒn Trung vµ Nam Bé ®Ó tiªu thô.
* chi nh¸nh TP HCM
Do thÕ m¹nh lµ tiÕp qu¶n ®-îc hÖ thèng kho tµng cò cña chÕ ®é nguþ
quyÒn tr-íc kia ®Ó l¹i, céng víi vÞ trÝ thuËn lîi ë cöa ngâ cña vïng ®ång
b»ng Nam Bé nªn chi nh¸nh ®-îc phÐp tù chñ trong kinh doanh dÞch vô vµ
mÆt hµng nh-: Cho thuª kho b·i, kinh doanh c¸c lo¹i ph©n bãn néi ®Þa vµ
mét sè lo¹i ph©n bãn nhËp khÈu kh¸c, vµ cã quyÒn tù chñ trong ph¹m vi
ph¸p luËt cho phÐp. Chi nh¸nh cßn cã nhiÖm vu qu¶n lý c¸c tµi s¶n cña
7
c«ng ty còng nh- gióp v¨n phßng chÝnh cña c«ng ty trong viÖc kinh doanh
c¸c mÆt hµng kh¸c t¹i khu vùc cña hä.
* xÝ nghiÖp vËt t- & XNK ho¸ chÊt Yªn Viªn.
NhËn râ tÇm quan träng cña c¸c kh©u tiÕp nhËn vµ vËn chuyÓn trong
c«ng t¸c l-u th«ng, kÕt hîp víi v¨n phßng c«ng ty, t¹o c«ng ¨n viÖc lµm
cho c¸n bé c«ng nh©n viªn cña xÝ nghiÖp, theo h×nh thøc kho¸n gän chi phÝ
còng nh- tØ lÖ hao hôt cho phÐp (nÕu cã) cho mçi chuyÕn hµng ho¸ mµ xÝ
nghiÖp vËn chuyÓn hay tiÕp nhËn, c«ng ty ®· gi¶m ®-îc c¸c chi phÝ l-u
th«ng, t¹o thÕ m¹nh vÒ gi¸ b¸n, võa t¹o ®-îc doanh sè còng nh- lîi nhuËn
cao cho xÝ nghiÖp.
* CN H¶i Phßng, CN §µ N½ng vµ tæng kho A Yªn Viªn:
KÕt h¬p gi÷a vÞ trÝ thuËn lîi, n»m ë c¸c ®Çu mèi giao th«ng quan
träng cña ®Êt n-íc céng víi thÕ m¹nh kho tµng s½n cã tõ tr-íc cña c«ng ty,
c¸c ®¬n vÞ nµy ®-îc phÐp Kinh doanh cho thuª kho tµng vµ hç trî c«ng ty
trong qu¸ tr×nh Kinh doanh nhËp khÈu hµng ho¸ thiÕt bÞ, nh»m gi¶m c¸c chi
phÝ l-u kho, t¹o lîi thÕ cho hµng ho¸ cña c«ng ty.
Nãi chung víi quy m« vµ c¬ së vËt chÊt hiÖn cã cña VINACHIMEX
th× Doanh nghiÖp nµy cã thÓ tiÕn hµnh tèt c¸c ho¹t ®éng cña m×nh trªn
ph¹m vi c¶ n-íc, trªn c¸c thÞ tr-êng lín, cïng víi ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n
viªn chuyªn nghiÖp…. Tuy nhiªn, bªn c¹nh ®ã theo t«i vÉn cã nh-ng ®iÒu
h¹n chÕ, ch-a tËn dông hÕt c¸c lîi thÕ hiÖn cã, ch-a dù tr÷ mét sè l-îng
hµng ho¸ lín khi gi¸ thµnh thÕ giíi h¹ ®Ó phuc vô cho s¶n xuÊt kinh doanh
cña ngµnh.
3.4. H×nh thøc vµ ph-¬ng ph¸p kÕ to¸n trong Doanh nghiÖp.
Mäi nghiÖp vô c«ng t¸c kÕ to¸n ph¸t sinh t¹i c«ng ty ®Òu ®-îc tËp
chung vÒ phßng kÕ to¸n tµi vô, tæ chøc bé sæ kÕ to¸n cña c«ng ty theo h×nh
thøc”chøng tõ ghi sæ”
8
S¬ ®å lu©n chuyÓn chøng tõ.
Chøng tõ gèc
Sæ quü tiÒn mÆt
Sæ ®¨ng
ký
Chøng tõ
ghi sæ
B¶ng tæng hîp
chøng tõ gèc
Sæ, thÎ kÕ to¸n
chi tiÕt
Chøng tõ ghi sæ
B¶ng tæng
hîp chi
tiÕt
Sæ c¸i: TK111
B¶ng c©n ®èi sè
ph¸t sinh
B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi chó:
ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
§èi chiÕu, kiÓm tra
9
II. Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n cña ®¬n vÞ
C«ng ty sö dông ph¬ng ph¸p “chøng tõ ghi sæ”
* Chøng tõ dïng trong kÕ to¸n quü tiÒn gåm:
- PhiÕu thu, phiÕu chi
- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng
- Ho¸ ®¬n
* Sæ s¸ch dïng trong kÕ to¸n quü tiÒn mÆt
- Sæ quü tiÒn mÆt
- Sæ chi tiÐt tµi kho¶n 111
- B¶ng tæng hîp tµi kho¶n 111
- Chøng tõ ghi sæ
- Sæ c¸i tµi kho¶n 111
* S¬ ®å lu©n chuyÓn chøng tõ Sæ
10
H×nh thøc h¹ch to¸n kÕ to¸n c«ng ty ®ang ¸p dông.
Chøng tõ gèc
phiÕu thu, chi
Sæ quü tiÒn mÆt
Sæ ®¨ng
ký
Chøng tõ
ghi sæ
B¶ng tæng hîp
chøng tõ gèc
Chøng tõ ghi sæ
Sæ, thÎ kÕ to¸n
chi tiÕt
B¶ng tæng
hîp chi
tiÕt
Sæ c¸i: TK111
B¶ng c©n ®èi sè
ph¸t sinh
B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi chó:
ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
§èi chiÕu, kiÓm tra
11
PhÇn II
NéI DUNG CHÝNH CñA CHUY£N §Ò KÕ TO¸N Quü
TIÒN MÆT T¹I C¤NG TY VËT T¦ & XNK HO¸ CHÊT
I. kh¸i niÖm, nhiÖm vô cña kÕ to¸n tiÒn mÆt
1. kh¸i niÖm
TiÒn mÆt lµ mét bé phËn quan träng, cña vèn b»ng tiÒn. Nã lµ mét
trong ba nh©n tè t¹o lªn vèn b»ng tiÒn vµ lµ nh©n tè kh«ng thÓ thiÕu ®-îc
trong toµn bé tµi s¶n l-u ®éng cña c«ng ty. Vèn b»ng tiÒn cã ý nghÜa quan
träng trong viÖc thóc ®Èy qu¸ tr×nh s¶n xuÊt Kinh doanh, ®ång thêi viÖc sö
dông vèn b»ng tiÒn hiÖu qu¶ nhÊt.
2. nhiÖm vô cña kÕ to¸n quü tiÒn mÆt vµ c¸c yªu cÇu cÇn cho kÕ
to¸n quü tiÒn mÆt.
Trong c¸c c«ng ty ®-îc quyÒn gi÷ l¹i mét l-îng tiÒn nhÊt ®Þnh sau
®ã khi ®· tho¶ thuËn víi ng©n hµng, sè tiÒn mÆt trong c«ng ty ®-îc qu¶n lý
tËp chung t¹i quü. c¸c nghiÖp vô thu chi do thñ quü ®-¬c thùc hiÖn sau khi
®· kiÓm tra chøng tõ hîp lÖ, thñ quü cã nhiÖm vô b¶o qu¶n quü tiÒn mÆt
tuyÖt ®èi an toµn.
Thñ quü cã nghÜa vô kiÓm tra c¸c chøng tõ khi thu hoÆc chi tiÒn mÆt,
gi÷ l¹i c¸c chøng tõ sè s¸ch cã liªn quan ®Õn nghiÖp vô thu chi do thñ quü
thùc hiÖn, chøng tõ ph¶i cã ch÷ ký cña ng-êi nhËn, ng-êi nép, cuèi ngµy
thñ quü ph¶i lËp b¸o c¸o quü.
Thñ quü do thñ tr-ëng c¬ quan cö, chÞu tr¸ch nhiÖm gi÷ quü, thñ quü
kh«ng ®-îc nhê ng-êi kh¸c lµm thay m×nh (trõ tr-êng hîp ®-¬c uû quyÒn)
nghiªm cÊm thñ quü kh«ng ®-îc mua s¾m vËt t-, hµng ho¸ tiÕt kiÖm, tiÕp
nhËn c«ng t¸c kÕ to¸n
Mäi nghiÖp vÞu thu chi ph¶i cã chøng tõ, chøng tõ ph¶i cã ch÷ ký cña
thñ tr-ëng c¬ quan, kÕ to¸n tr-ëng vµ ng-êi trùc tiÕp giao nhËn tiÒn.
12
KÕ to¸n quü tiÒn mÆt cã nhiÖm vô nhËn c¸c b¸o c¸o quü kÌm theo
c¸c chøng tï thu chi do thu quü göi lªn kiÓm tra tÝnh hîp lý, hîp ph¸p cña
chøng tõ trong tr-êng hîp cÇn thiÕt kiÓm tra quü ®Ó ®¶m b¶o sè d- chÝnh
x¸c. C¨n cø vµo c¸c b¸o c¸o quü, kÕ to¸n ghi vµo sæ s¸ch theo quy ®Þnh,
cuèi kú tiÕn hµnh ®èi chiÕu gi÷a kÕ to¸n quü tiÒn mÆt víi c¸c lo¹i sæ s¸ch
kh¸c cã liªn quan.
C¸c chøng tõ vµ thñ tôc thanh to¸n gåm: PhiÕu thu, phiÕu chi, sæ quü
tiÒn mÆt, sæ quü kiªm b¸o c¸o quü vÒ thñ tôc thanh to¸n th× mäi kho¶n thu
vµ chi ®Òu ph¶i cã chøng tõ kÌm theo. Tr-êng hîp nhËp xuÊt vµng b¹c ®¸
quý, ngoµi c¸c chøng tõ x¸c nhËn cña thñ tr-ëng, kÕ to¸n tr-ëng, ng-êi
giao, ng-êi nhËn cßn ph¶i cã dÊu x¸c nhËn cña thñ tr-ëng ®¬n vÞ, ngµy giao
vµ tªn cña chñ tµi s¶n.
II. Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n quü tiÒn mÆt t¹i
c«ng ty.
§Ó h¹ch to¸n quü tiÒn mÆt tr-íc hÕt kÕ to¸n ph¶i c¨n cø vµo phiÕu
thu, chi
1.PhiÕu thu
* Môc ®Ých: PhiÕu thu lµ mét giÊy tê quan träng gióp kÕ to¸n x¸c
®Þnh ®-îc sè tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ ®¸ quý. Thùc tÕ phiÕu thu
lµm c¨n cø ®Ó thñ quü thu tiÒn ghi sæ quü, kÕ to¸n ghi sæ c¸c kho¶n ph¶i thu
cã liªn quan ®Õn mäi kho¶n vµ tr-íc khi nhËp quü ph¶i ®-îc kiÓm nghiÖm.
* Yªu cÇu: kÕ to¸n ghi sæ c¸c kho¶n ph¶i thu cã liªn quan tíi sæ s¸ch,
chøng tõ ghi sæ, vµo c¸c giÊy tê cã liªn quan, vµ tr-íc khi nhËp quü ph¶i
®-îc kiÓm nghiÖm.
* Néi dung:
+ Tªn phiÕu thu ghi râ tªn ng-êi nép tiÒn, ®Þa chØ ng-êi nép tiÒn
+ Ghi râ lý do thu
+ Sè tiÒn nép; viÕt b»ng ch÷
+ Sè l-îng chøng tõ gèc ®i kÌm, ch÷ ký cña ng-êi cã liªn quan.
13
* Ph-¬ng ph¸p ghi chÐp: PhiÕu thu do kÕ to¸n lËp thµnh ba liªn, thñ
quü giò l¹i mét liªn ®Ó ghi sæ, mét liªn giao cho ng-îi nép, mét liªn l-u l¹i
n¬i nép phiÕu, cuèi ngµy phiÕu thu kÌm theo chøng tõ gèc vµ chuyÓn cho
kÕ to¸n ghi sæ.
* C«ng viÖc cña nh©n viªn kÕ to¸n:
Khi kÕ to¸n nhËn ®-îc phiÕu thu do kÕ to¸n kiÓm tra tªn ng-êi nhËn
tiÒn, lý do thu, sè tiÒn thu viÕt trªn phiÕu vµ sè tiÒn thùc nhËn, kÕ to¸n kiÓm
tra song cÇn ph¶i ký tªn vµo phÇn cña kÕ to¸n ®· quy ®Þnh, sau ®ã vµo c¸c
sæ s¸ch cã liªn quan, sau ®ã giao l¹i cho thñ quü, liªn thø nhÊt l-u l¹i n¬i
lËp phiÕu, liªn thø hai thñ quü dïng ®Ó ghi sæ, sau ®ã thñ quü kiÓm tra xem
sè tiÒn thùc thu vµo quü vµ sè liÖu trªn phiÕu cã khíp kh«ng.
KÕ To¸n ghi sè tiÒn thu vµo cét thu cña sæ quü tiÒn mÆt chi tµi kho¶n
®èi øng víi tµi kho¶n 111, ghi ngµy vµo.
14
PhiÕu thu
Sè : 108
NhËn cña: Mai Hång Anh
§¹i diÖn ®¬n vÞ: C«ng ty TNHH §iÖn D-¬ng
Sè tiÒn: 2 900 000 ( hai triÖu chÝn tr¨m ngh×n ®ång ch½n )
VÒ kho¶n: Thu tiÒn ®iÖn th¸ng 7 n¨m 2006
Ghi cã vµo tµi kho¶n:
KÌm theo:
642
02
chøng tõ gèc
Hµ néi, ngµy 20 th¸ng 8 n¨m 2006
C¸n bé thanh to¸n
KÕ to¸n tr-ëng
(§· ký)
TT®¬n vÞ
(§· ký)
(§· ký)
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: Hai triÖu chÝn tr¨m ngh×n ®ång ch½n
Ngµy 20 th¸ng 8 n¨m 2006
Ng-êi nhËn tiÒn ký
(§· ký)
PhiÕu thu I
15
PhiÕu thu
NhËn cña:
sè : 109
NguyÔn §øc TrÞnh
§¹i diÖn ®¬n vÞ: Cp HCN
Sè tiÒn:
1 200 000 000 ( mét tû hai tr¨m triÖu ®ång )
VÒ kho¶n : NhËn l¹i tiÒn vèn gãp liªn doanh
Ghi cã vµo tµi kho¶n:
KÌm theo:
03
211
chøng tõ gèc
Hµ néi, ngµy 18 th¸ng 8 n¨m 2006
C¸n bé thanh to¸n
(®· ký)
KÕ to¸n tr-ëng
TT®¬n vÞ
(®· ký)
(®· ký)
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: mét tû hai tr¨m triÖu ®ång ch½n
Ngµy 18 th¸ng 8 n¨m 2006
Ng-êi nhËn tiÒn ký
(§· ký)
PhiÕu thu II
16
2. PhiÕu chi
* Môc ®Ých: PhiÕu chi ph¶n ¸nh c¸c kho¶n tiÒn thùc tÕ xuÊt quü vµ
lµm c¨n cø ®Ó thñ quü xuÊt quü tiÒn mÆt vµ ghi sæ kÕ to¸n.
* KÕt cÊu: KÕ to¸n ghi sæ c¸c kho¶n ph¶i chi cã liªn quan tíi sæ s¸ch,
chøng tõ ghi sæ, vµo c¸c giÊy tê cã liªn quan, vµ tr-íc khi nhËp quü ph¶i
®-îc kiÓm nghiÖm.
* Néi dung:
+ Tªn phiÕu chi ghi râ hä tªn ng-êi nhËn tiÒn, ®Þa chØ ng-êi nhËn tiÒn
+ Ghi râ lý do chi
+ Sè tiÒn chi, viÕt b»ng ch÷
+ Sè l-îng chøng tõ gèc ®i kÌm
* Ph-¬ng ph¸p ghi chÐp:
Ph¶i ghi ®Çy ®ñ râ rµng. PhiÕu chi ph¶i ®-îc lËp thµnh 2 liªn, cã ®Çy
®ñ ch÷ ký cña ng-êi lËp phiÕu, ghi râ sè tiÒn va viÕt b»ng ch÷.
* NhiÖm vô kÕ to¸n: Khi nhËn ®-îc chøng tõ kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra tªn
ng-êi nhËn tiÒn, lý do chi, sè tiÒn ghi trªn phiÕu chi, kÕ toµn ký råi giao l¹i cho
thñ quü, liªn thø nhÊt l-u l¹i n¬i lËp phiÕu, liªn thø 2 thñ quü dïng ®Ó ghi sæ
kÕ to¸n vµ kÌm theo chøng tõ gèc. Cuèi cïng kÕ to¸n l-u l¹i phÕu chi.
17
PhiÕu chi
NhËn cña:
sè: H§ 19
Phan Quèc TuÊn
§¹i diÖn ®¬n vÞ: TCKT
Sè tiÒn:
VÒ kho¶n:
900 000 ( chÝn tr¨m ngh×n ®ång ch½n )
Chi tiÒn mua mét bé s¸ch, phÝ sinh ho¹t
Ghi nî tµi kho¶n:
KÌm theo:
01
642
chøng tõ gèc
Hµ néi, ngµy 15 th¸ng 8 n¨m 2006
C¸n bé thanh to¸n
(®· ký)
KÕ to¸n tr-ëng
TT®¬n vÞ
(®· ký)
(®· ký)
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: chÝn tr¨m ngh×n ®ång ch½n
Ngµy 15 th¸ng 8 n¨m 2006
Ng-êi nhËn tiÒn ký
(§· ký)
PhiÕu chi I
18
PhiÕu chi
NhËn cña:
sè: 42
NguyÔn Mai Ph-¬ng
§¹i diÖn ®¬n vÞ: TCKT
Sè tiÒn:
168 300 000 ( mét tr¨m s¸u t¸m triÖu ba tr¨m ngh×n ®ång )
VÒ kho¶n: Chi tiÒn mua ho¸ chÊt Apatit
Ghi nî tµi kho¶n :
KÌm theo:
152
02
chøng tõ gèc
Hµ néi, ngµy 26 th¸ng 8 n¨m 2006
C¸n bé thanh to¸n
(®· ký)
KÕ to¸n tr-ëng
TT®¬n vÞ
(®· ký)
(®· ký)
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( mét tr¨m s¸u t¸m triÖu ba tr¨m ngh×n ®ång )
Ngµy 16 th¸ng 8 n¨m 2006
Ng-êi nhËn tiÒn ký
( §· ký)
PhiÕu chi II
19
3. Sæ quü tiÒn mÆt
* Môc ®Ých :
Sæ quü tiÒn mÆt hµng ngµy, ph¶n ¸nh c¸c kho¶n ®· thu, chi cña c«ng
ty vµ theo dâi ®-îc sè tån quü cña c«ng ty vµo cuèi mçi ngµy.
* Yªu cÇu :
KÕ to¸n ph¶i ghi ®Çy ®ñ ngµy th¸ng ghi sæ, sè phiÕu thu, phiÕu chi,
diÔn gi¶i vµ sè tiÒn vµo c¸c cét thu, chi cña sè quü tiÒn mÆt.
* Néi dung:
+ Ngµy th¸ng vµo sæ
+ Ghi sæ chÝnh x¸c lý do thu, chi trong tõng ngµy
+ Ghi tµi kho¶n ®èi øng víi tµi kho¶n 111
+ Ghi chÝnh x¸c sè tiÒn thu, chi vµ sè tiÒn tån quü vµo cuèi ngµy
+ Cuèi th¸ng kÕ to¸n céng tæng sè thu chi trong th¸ng cña c«ng ty,
x¸c ®Þnh sè d- cuèi th¸ng.
* Ph-¬ng ph¸p ghi chÐp:
Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 111 ph¶i ghi ®Çy ®ñ vµo c¸c cét, ghi ®óng ngµy
vµo sæ, chÝnh x¸c sè tiÒn theo phiÕu thu, chi. Cuèi th¸ng x¸c ®Þnh sè d- cuèi
th¸ng vµ cã ®Çy ®ñ ch÷ ký cña thñ tr-ëng ®¬n vÞ, kÕ to¸n tr-ëng, ng-êi lËp.
* NhiÖm vô cña kÕ to¸n
KÕ to¸n nhËn ®-îc phiÕu thu, chi vµ chøng tõ cã liªn quan, kÕ to¸n
ghi ®óng ngµy ph¸t sinh, diÔn gi¶i, sè tiÒn vµo cét thu, chi, cuèi ngµy kÕ
to¸n x¸c ®Þnh sè tån quü, tõ ®ã vµo sæ tµi kho¶n
20
- Xem thêm -