Kế toán nghiệp vụ vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán

  • Số trang: 65 |
  • Loại file: PDF |
  • Lượt xem: 11 |
  • Lượt tải: 0
hoangtuavartar

Đã đăng 24898 tài liệu

Mô tả:

Lêi nãi ®Çu “Häc ®i ®«i víi h¯nh” gi²o dôc kÕt hîp víi s°n xuÊt ®ã l¯ ph­¬ng ch©m gi¸o dôc vµ ®µo t¹o cña §¶ng, cña nhµ tr-êng cña chñ nghÜa x· héi chóng ta. Tõ nh÷ng yªu cÇu c¬ b¶n ®ã, sau khi ®-îc häc xong phÇn lÝ thuyÕt vÒ chuyªn ®Ò ngµnh kÕ to¸n, l·nh ®¹o nhµ tr-êng ®· cho sinh viªn th©m nhËp vµo thùc tÕ, nh»m cñng cè vËn dông nh÷ng lÝ thuyÕt vÒ chuyªn ngµnh kÕ to¸n ®· häc ®-a vµo s¶n xuÊt, võa n©ng cao n¨ng lùc tay nghÒ chuyªn m«n, võa lµm chñ ®-îc c«ng viÖc sau nµy sau khi tèt nghiÖp ra tr-êng vÒ c«ng t¸c t¹i c¬ quan xÝ nghiÖp ®Ó cã thÓ n¾m b¾t, hoµ nhËp vµ ®¶m ®ang c¸c nhiÖm vô ®-îc ph©n c«ng. Cïng víi sù ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña ngµnh giao th«ng vËn t¶i c¶ n-íc, nh»m ®¸p øng nhu cµu ®i l¹i cña nh©n d©n trong nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho c¸c thµnh phÇn kinh tÕ tham gia ho¹t ®éng kinh doanh vËn t¶i hµnh kh¸ch b»ng « t« ph¸t triÓn, viÖc thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh cïng víi c¸c chØ tiªu kinh tÕ cã nhiÒu thuËn lîi, cho nªn cã thÓ nãi r»ng c«ng t¸c kiÓm so¸t h¹ch to²n kÕ to²n. §Æc biÖt kÕ to¯n “vèn b´ng tiÒn” cña c«ng ty ®ãng mét phÇn vai trß quan träng bëi do ®Æc thï, chøc n¨ng nhiÖm vô trong nÒn s¶n xuÊt kinh tÕ vÜ m«. Em ®± chän ®Ò t¯i “KÕ to¸n nghiÖp vô vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n” t³i c«ng ty Qu°n lÝ bÕn xe Hµ T©y nh»m bæ sung kiÕn thøc häc trªn líp ®i vµo thùc tÕ vµ cho b¸o c¸o tèt nghiÖp cña m×nh. Néi dung chuyªn ®Ò nµy ngoµi lêi më ®Çu vµ kÕt luËn chuyªn ®Ò gåm 4 ch-¬ng chÝnh: Ch-¬ng I: C¬ së lý luËn chung kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c khoan ph¶I thanh to¸n tai c«ng ty quan lý bÕn xe Hµ T©y. Ch-¬ng II: Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶I thanh to¸n tai c«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y. Ch-¬ng III: §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y. Ch-¬ng IV:Mét sè kiÕn nghÞ,®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y. 1 ch-¬ng II Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶I thanh to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y I. T×m hiÓu chung vÒ c«ng ty quan lý bÕn xe hµ t©y Thùc hiÖn c«ng cuéc ®æi míi cña ®Êt n-íc, chuyÓn nÒn kinh tÕ theo c¬ chÕ thÞ tr-êng cã sù qu¶n lý nhµ n-íc theo ®Þnh h-íng x· héi chñ nghÜa víi ph-¬ng ch©m: gi¶i phãng søc s¶n xuÊt vµ t¹o quyÒn chñ ®éng cho c¸c doanh nghiÖp, t¨ng c-êng qu¶n lý nhµ n-íc b»ng ph¸p luËt, t¹o hµnh lang ph¸p lý b×nh ®¼ng æn ®Þnh cho c¸c doanh nghiÖp ho¹t ®éng, t¸ch qu¶n lý Nhµ n-íc khái s¶n xuÊt kinh doanh. Trªn tinh thÇn ®ã n¨m 1991 Nhµ n-íc giao nhiÖm vô qu¶n lÝ Nhµ n-íc cho ngµnh b-u ®iÖn vµ Béi giao th«ng vËn t¶i. HiÖn nay c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y cã trô së ®ãng t¹i sè 145phè TrÇn Phó- ph-êng V¨n Mç- thÞ x· Hµ §«ng- tØnh Hµ T©y trªn quèc lé 6A, ®iÒu kiÖn vÞ trÝ thuËn lîi vµ lµ cöa ngâ cña thñ ®« t¹o ®iÒu kiÖn thuËn tiÖn ph¸t huy néi lùc trong c«ng ty. Tõ ngµy 13/1/1998 theo Q§ s« 37 – Q§ /UB cña UBND tØnh Hµ T©y chÝnh thøc ®i vµo ho¹t ®éng ngµy 01/04/1998 c«ng ty ho¹t ®éng theo ®iÒu chØnh cña nghÞ ®Þnh 56 /CP ngµy 02/10/1996 vµ TT sè 06 TC/TCDN ngµy 24/2/1997 cña Bé Ta× chÝnh vÒ qu¶n lý vèn vµ tµi chÝnh ®èi víi doanh nghiÖp ho¹t ®éng c«ng Ých. Theo quy ®Þnh thµnh lËp sè 37 Q§/UB ngµy 13/1/ 1998 cña Uû ban nh©n d©n tØnh Hµ T©y, c¨n cø quy ®Þnh sè 4128/ Q§ Bé giao th«ng vËn t¶i ngµy 5/ 12/ 2001 quy ®Þnh vÒ bÕn xe kh¸ch c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y cã chøc n¨ng nhiÖm vô sau: 2 + Tham gia qu¶n lÝ Nhµ n-íc ®èi víi vËn t¶i hµnh kh¸ch b»ng « t« trªn c¸c bÕn xe do c«ng ty qu¶n lÝ. + Tæ chøc c¸c dÞch vô kinh tÕ kÜ thuËt, dÞch vô c«ng céng phôc vô hµnh kh¸ch l¸i, phô xe, ph-¬ng tiÖn vËn t¶i trªn c¸c bÕn xe. Víi chøc n¨ng nhiÖm vô chñ yÕu cña c«ng ty lµ tham gia qu¶n lÝ Nhµ n-íc vÒ lÜnh vùc vËn t¶i hµnh kh¸c. Tæ chøc qu¶n lÝ ®iÒu hµnh xe ra vµo bÕn, ®ãn tr¶ kh¸ch, b¸n vÐ vµ ®¹i lÝ b¸n vÐ cho chñ ph-¬ng tiÖn theo hîp ®ång, ®Õn bÕn vµo sæ nhËt tr×nh ch¹y xe. Cïng phèi hîp víi c¸c chñ ph-¬ng tiÖn trong viÖc phôc vô hµnh kh¸ch, tæ chøc xÕp dì hµng ho¸, tr«ng gi÷ vµ b¶o qu¶n xe qua ®ªm trªn bÕn vµ c¸c dÞch vô phôc vô hµnh kh¸ch vµ l¸i phô xe. KiÓm tra tÓ lÖ vËn t¶i tr«ng bÕn xe, yªu cÇu chñ xe bè trÝ ch¹y thay thÕ ®Ó ®¶m b¶o lÞch tr×nh vËn t¶i khi cã yªu cÇu ®ét xuÊt, chñ tr× phèi hîp kiÓm tra víi chÝnh quyÒn ®Þa ph-¬ng, c¬ quan c«ng an, thuÕ, y tÕ vµ vµ c¸c c¬ quan qu¶n lÝ Nhµ n-íc liªn quan. LËp biªn b¶n c¸c vi ph¹m, xö lÝ hoÆc chuyÓn c¬ quan cã thÈm quyÒn ®Ó xö lÝ theo qui ®Þnh cña ph¸p luËt, ®¶m b¶o an ninh trËt tù an toµn giao th«ng, phßng ch¸y ch÷a ch¸y, vÖ sinh m«i tr-êng trong khu vùc bÕn xe, xem xÐt tr×nh së giao th«ng vËn t¶i phª duyÖt kÕ ho¹ch qu¶n lÝ ®¶m b¶o kÕt cÊu h¹ tÇng c¸c bÕn xe hiÖn cã vµ n©ng cÊp më réng bÕn xe. Ngoµi nh÷ng chøc n¨ng nhiÖm vô trªn c«ng ty cßn më c¸c dÞch vô kh¸c theo qui ®Þnh cña ph¸p luËt. 1. Tæ chøc bé m¸y lao ®éng chøc n¨ng nhiÖm vô: a. Tæng qu¸t Bé m¸y v¨n phßng c«ng ty cã trô sá ®Æt t¹i bÕn xe Hµ §«ng hiÖn nay c«ng ty ®ang qu¶n lÝ hÖ thèng 5 bÕn xe trùc thuéc n»m r¶i r¸c t¹i c¸c ®Þa bµn trung t©m, ®Çu mèi giao th«ng khu d©n c- trung t©m th-¬ng m¹i trong tØnh gåm cã: BÕ xe Hµ §«ng, bÕn xe S¬n T©y, bÕn xe Ba la, bÕn xe Tréi, bÕn xe 3 Phïng. b. Tæ chøc bé m¸y lao ®éng chøc n¨ng nhiÖm vô tõng phßng bÕn xe * S¬ ®å tæ chøc bé m¸y c«ng ty hiÖn nay: Gi¸m ®èc C¸c phã Gi¸m ®èc gióp viÖc Phã Gi¸m ®èc Phô tr¸ch kÕ to¸n Phßng kÕ ho¹ch Phã Gi¸m ®èc phô tr¸ch TCHC- T§TL Phßng TCHCL§Tl Ghi chó: BÕn xe Hµ §«ng Phã Gi¸m ®èc phô tr¸ch c¸c bÕn xe BÕn xe S¬n T©y BÕn xe Ba La BÕn xe Tréi Hoµi §øc BÕn xe Phïng §an Ph-îng Phßng Phßng kÕ thanh to¸n tµi vô tra b¶o vÖ Quan hÖ däc (Quan hÖ chØ ®¹o) Quan hÖ ngang (Quan hÖ trao ®æi) * Bé m¸y qu¶n lÝ c«ng ty (V¨n phßng c«ng ty): C¨n cø qui m«, ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng bé m¸y c«ng ty ®-îc tæ chøc gåm: Ban l·nh ®¹o c«ng ty vµ 4 phßng ban chøc n¨ng: Tæng sè gåm 22 c¸n bé c«ng nh©n viªn nh- sau: Gi¸m ®èc phô tr¸ch mét ho¹t ®éng c«ng ty vµ c¸c lÜnh vùc do tõng phã gi¸m ®èc ®¶m nhiÖm, trùc tiÕp phô tr¸ch tæ chøc c«ng t¸c c¸n bé, qui ho¹ch ®µo t¹o, bæ nhiÖm c¸n bé…, kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n, an ninh quèc phßng, chñ tÞch héi ®ång l-¬ng, 4 héi ®ång thi ®ua khen th-ëng, tr-ëng ban chèng tham nhòng. C¸c phã gi¸m ®èc gióp viÖc gåm 3 phã gi¸m ®èc: + Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kÕ ho¹ch: phô tr¸ch c«ng t¸c ®¬n vÞ ho¹ch ®iÒu ®é, c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n, c«ng t¸c ®¶m b¶o an toµn giao th«ng, an ninh trËt tù, phßng ch¸y ch÷a ch¸y, vÖ sinh m«i tr-êng. + Phã Gi¸m ®èc phô tr¸ch c¸c bÕn xe: Th-êng trùc, thay mÆt gi¸m ®èc gi¶i quyÕt mäi c«ng viÖc khi gi¸m ®èc ®i v¾ng trùc tiÕp phô tr¸ch c¸c bÕn xe, ®«n ®èc chØ ®¹o, kiÓm tra c¸c bÕn xe thùc hiÖn theo qui ®Þnh cña Nhµ n-íc vÒ tæ chøc ho¹t ®éng bÕn xe kh¸ch, tiÕp nhËn c¸c bÕn xe huyÖn khi ph¸t sinh. + Phã gi¸m ®èc tæ chøc hµnh chÝnh:- lao ®éng tiÒn l-¬ng : phô tr¸ch c«ng t¸c néi chÝnh cña c«ng ty vµ c«ng t¸c lao ®éng tiÒn l-¬ng, c«ng t¸c thi ®ua khen th-ëng. Ngoµi c«ng t¸c chuyªn m«n, c¸c phã ®Òu ph¶i kiªm nghiÖm c«ng t¸c ®oµn thÓ nh- bÝ th- §¶ng uû, chñ tÞch c«ng ®oµn, tr-ëng ban kiÓm tra §¶ng… Phßng kÕ ho¹ch bè trÝ 3 c¸n bé gåm 1 phã phßng vµ 2 nh©n viªn cã c¸c nghiÖp vô: + X©y dùng c¸c kÕ ho¹ch qu¶n lÝ ho¹t ®éng vËn t¶i. + KÕ ho¹ch ®i tu b¶o d-ìng kÕt cÊu h¹ tÇng c¸ch bÕn xe, c¶i t¹o vµ x©y dùng c¸c bÕn xe. + Dù th¶o héi ®ång tr×nh gi¸m ®èc kÝ sau khi ®-îc c¬ quan qu¶n lÝ tuyÕn phªn duyÖt. * Phßng kÕ to¸n tµi vô bè trÝ 5 c¸n bé gåm 1 kÕ to¸n tr-ëng vµ 4 kÕ nh©n viªn kÕ to¸n cã c¸c nghiÖp vô. + LËp kÕ ho¹ch kÕ to¸n hµng n¨m tr×nh tØnh phª duyÖt. + B¸o c¸o quyÕt to¸n quÝ n¨m, ph©n tÝch t×nh thu chi tµi chÝnh ®Ó cã biÖn ph¸p tiÕt kiÖm chi phÝ, t¨ng doanh thu. + Thùc hiÖn nép thuÕ vµ c¸c kho¶n nghiÖp vô kh¸c theo luËt. + Qu¶n lÝ cÊp ph¸t vÐ vµ c¸c Ên chØ cho c¸c bÕn xe, c¸c bé phËn 5 qu¶n lÝ kh¸c trong toµn c«ng ty. + Thùc hiÖn c¸c c«ng t¸c nghiÖm thu chi hµng th¸ng vµ c¸c nghiÖp vô hµng th¸ng. + Tæ chøc c«ng t¸c ho¹ch to¸n h¹ch to¸n kÕ to¸n trong ph¹m vi toµn c«ng ty. * Phßng tæ chøc hµnh chÝnh- lao ®éng tiÒn l-¬ng: bè trÝ 3 c¸n bé gåm 1 phã phßng vµ 2 nh©n viªn cã c¸c nghiÖp vô: lËp kÕ ho¹ch lao ®éng tiÒn l-¬ng hµng n¨m, x©y dùng ®¬n gi¸ tiÒn l-¬ng hµng n¨m, tr×nh cÊp trªn duyÖt. + Tæ chøc lao ®éng, thùc hiÖn chÝnh s¸ch x· héi ®èi víi ng-êi lao ®éng trong toµn c«ng ty tham m-u cho Gi¸m ®èc trong viÖc vËn dông thùc hiÖn c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch ®èi víi ng-êi lao ®éng nh-: TiÒn l-¬ng, tiÒn th-ëng, ¨n ca, kh¸m søc khoÎ ®Þnh k×, chÕ ®é ®èi víi lao ®éng n÷: b¶o hé lao ®éng, ®ång phôc, chÕ ®é ®éc h¹i… + KiÓm tra vÒ thùc hiÖn c¸c qui ®Þnh vÒ néi qui kØ luËt lao ®éng, tho¶ -íc lao ®éng tËp thÓ, c«ng t¸c an toµn vÖ sinh lao ®éng trong c«ng ty. * Phßng thanh tra b¶o vÖ: bè trÝ 4 c¸n bé gåm: 1 tr-ëng phßng vµ 3 nh©n viªn cã c¸c nghiÖp vô. - X©y dùng vµ triÓn khai c«ng t¸c ®¶m b¶o an ninh trËt tù, an toµn giao th«ng, phßng ch¸y ch÷a ch¸y trong toµn c«ng ty. - KiÓm tra xö lÝ vi ph¹m trong viÖc chÊp hµnh thÓ lÖ vËn t¶i, qui ®Þnh bÕn xe, an ninh trËt tù, an toµn giao th«ng phßng ch¸y ch÷a ch¸y vÖ sinh m«i tr-êng. - X©y dùng kÕ ho¹ch huÊn luyÖn qu©n sù, tù vÖ trong c«ng ty. - Phèi hîp víi lùc l-îng liªn ngµnh kiÓm tra viÖc chÊp hµnh kinh doanh vËn t¶i « t« trªn c¸c bÕn xe do c«ng ty qu¶n lÝ. - Bé phËn t¹p vô b¶o vÖ bÕn xe gåm 3 ng-êi: 1 b¶o vÖ, 1 t¹p vô, 1 l¸i xe con. * HiÖn nay c«ng ty ®ang qu¶n lý n¨m bÕn xe :bÕn xe Hµ §«ng ,bÕn xe Ba La, bÕn xe S¬n T©y,bÕn xe Phïng ,bÕn xe Tr«i 6 §-îc sù quan t©m chØ ®¹o th-êng xuyªn cña c¸c l·nh ®¹o së giao th«ng vËn t¶i, sù ñng hé gióp ®ì, cña c¸c ngµnh, c¸c cÊp trong tØnh vµ c¸c chñ ph-¬ng tiÖn tham gia vËn t¶i hµnh kh¸ch, c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty ®· ®oµn kÕt nhÊt trÝ, nç lùc phÊn ®Êu v-ît khã kh¨n hoµn thµnh xuÊt s¾c mäi nhiÖm vô ®-îc giao. 7 Thµnh tÝch ®¹t ®-îc trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh STT ChØ tiªu §VT 1998 1999 2000 2001 2002 2003 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Tæng doanh thu 1.000® 1.114.209 1.778.146 2.078.093 2.475.783 3.119.530 3.648. 839 2 Tæng chi phÝ 1.000® 836.346 1.475.579 1.756.895 2.120.324 2.679.450 3304.497 3 Lîi nhuËn chªnh lÖch 1.000® 277.863 302.567 321.198 355.459 440.080 344.396 4 Thu nhËp ng-êi lao ®éng 1.000® 359.172 609.174 890.071 1.189.000 1.633.320 2.138.278 - Tæng quü l-¬ng 1.000® 359.172 609.174 788.471 1.171.970 1.467.000 1.958.360 - - 105.600 17.030 166.320 179.981 - ¨n ca * TiÒn l-¬ng b×nh qu©n 1.000® 539 686 747 888 912 1.330 * Thu nhËp b×nh qu©n 1.000® 539 686 847 901 1016 16,96 - 25 16,86 19,13 26,00 127.184 296.307 138.747 233.199 205,794 110.447 5 Tèc ®é t¨ng doanh thu 6 Nép ng©n s¸ch 1.000® 8 2. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y. * Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n Biªn chÕ phßng kÕ to¸n tµi vô cña c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y ®-îc biªn chÕ 5 c¸n bé nh©n viªn trong ®ã 1 kÕ to¸n tr-ëng phô tr¸ch chung vµ 4 nh©n viªn phô tr¸ch tõng phÇn viÖc cô thÓ. Ngoµi ra t¹i c¸c bÕn xe Ba La, S¬n T©y, Tr«i, Phïng cßn bè trÝ mét nh©n viªn qu¶n lÝ bÕn kiªm thªm c«ng t¸c kÕ to¸n lµm nhiÖm vô cËp nhËt c¸c kho¶n thu chi tiÒn mÆt ph¸t sinh trong th¸ng. C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y h¹ch to¸n tËp trung t¹i phßng kÕ to¸n t¹i c«ng ty. * Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n hiÖn nay t¹i c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y nhsau: KÕ to¸n tr-ëng KÕ to¸n KÕ to¸n KÕ to¸n KÕ to¸n tæng hîp thanh to¸n ng©n hµng Ên chØ c«ng nî vµ thñ quü . Chøc n¨ng, nhiÖm vô chung cña tõng bé phËn: a. KÕ to¸n tr-ëng - Trùc tiÕp lËp b¸o c¸o tµi chÝnh cña quÝ, n¨m. Tham m-u cho Gi¸m ®èc trong c«ng t¸c qu¶n lÝ thu chi tµi chÝnh, qu¶n lÝ tµi s¶n, tiÒn vèn, vËt t- trong ph¹m vi toµn c«ng ty. 9 Gi¸m s¸t c¸c ho¹t ®éng c«ng ty, thu chi c¸c ho¹t ®éng Nhµ n-íc ph¸t sinh trong toµn c«ng ty, ®¶m b¶o ®óng qui ®Þnh ph¸p luËt. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n trong ph¹m vi toµn c«ng ty, ®«n ®èc chØ ®¹o nh©n viªn, phô tr¸ch nh©n viªn c¸c phÇn viÖc. Tham m-u cho Gi¸m ®èc trong viÖc lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh, b¸o c¸o tµi chÝnh, ph©n tÝch tµi chÝnh. Tham m-u cho Gi¸m ®èc thùc hiÖn tèt c¸c chÝnh s¸ch chÕ ®é ®èi víi ng-êi lao ®éng. Tham m-u cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c tæ chøc nh©n sù vµ mét sè nghiÖp vô kh¸c (®i häp…). Ngoµi ra tham gia c«ng t¸c ®oµn thÓ, c¸c ho¹t ®éng phong trµo v¨n nghÖ. b. KÕ to¸n tæng hîp Trùc tiÕp lµm c«ng viÖc kÕ to¸n tæng hîp c¨n cø vµo chøng tõ gèc, b¶ng kª, ph©n bæ, chøng tõ ghi sæ sau khi ®· ph©n lo¹i ghi vµo mét tµi kho¶n thÝch hîp theo néi dung cña nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, vµo sæ c¸i, khãa sæ c¸i, kho¸ sæ, rót sè d- lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh, trùc tiÕp theo dâi mét sè thanh quyÕt to¸n víi mét sè kh¸ch hµng lín. c. KÕ toµn thanh to¸n c«ng nî C¨n cø vµo c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh kÕ to¸n thanh to¸n tiÕn hµnh kiÓm tra tÝnh hîp lÝ, hîp lÖ cña chøng tõ gèc tiÕn hµnh lËp b¶ng kª chi hoÆc phiÕu chi sau ®ã chuyÓn sang cho thñ quü ®Ó tiÕn hµnh chi tiÒn. Theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n víi toµn bé kh¸ch hµng cã xe ho¹t ®éng trªn bÕn. d. KÕ to¸n ng©n hµng, thñ quü C¨n cø vµo chøng tõ gèc b¶ng kª chi vµ phiÕu chi do kÕ to¸n thanh 10 to¸n lËp, thñ quü tiÕn hµnh chi tiÒn cho c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh. Ghi chÐp vµo sæ quü, kho¸ sæ rót sæ d- hµng th¸ng ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c tæng hîp. Theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng sè d- tiÒn göi ng©n hµng ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c tæng hîp. Theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng sè d- tiÒn göi ng©n hµng tËp hîp c¸c chøng tõ cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh lËp b¸o c¸o tiÒn göi ng©n hµng trùc tiÕp thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô chi ng©n hµng. e. KÕ to¸n Ên chØ Trùc tiÕp qu¶n lÝ nhËp xuÊt lo¹i Ên chØ, vÐ cho c¸c bÕn xe vµ c¸c bé phËn cã liªn quan, thanh quyÕt to¸n Ên chØ c¬ quan thuÕ, vµ víi kh¸ch hµng hµng th¸ng. * Ph-¬ng ph¸p khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ë c«ng ty qu¶n lÝ xe Hµ T©y. Tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y bao gåm cöa, bÕn b·i, m¸y mãc thiÕt bÞ, nhµ kho… phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§, khÊu hao TSC§ lµ viÖc tÝnh chuyÓn phÇn gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ trong qu¸ tr×nh sö dông vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh cña ®èi t-îng sö dông TSC§ ®ã. Nh»m thu håi vèn ®Çu t- ®Ó t¸i s¶n xuÊt më réng trong doanh nghiÖp viÖc trÝch khÊu hao TSC§ ®-îc thùc hiÖn theo nhiÒu ph-¬ng ph¸p kh¸c nhau nh-: ph-¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh, ph-¬ng ph¸p khÊu hao theo sè d- gi¶m dÇn. Mçi ph-¬ng ph¸p khÊu hao theo sè d- gi¶m dÇn. Mçi ph-¬ng ph¸p ®Òu cã -u nh-îc ®iÓm riªng v× vËy ®Ó phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y lùa chän ph-¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh, ®©y lµ ph-¬ng ph¸p khÊu hao ®¬n gi¶n nhÊt ®-îc sö dông réng r·i ë c¸c doanh nghiÖp. * Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng: ThuÕ gia t¨ng lµ lo¹i thuÕ gi¸n thu, thu tiÒn phÇn gi¸ trÞ t¨ng thªm cña hµng ho¸ dÞch vô, tõ s¶n xuÊt l-u th«ng ®Õn tiªu dïng. Trong thùc tÕ kh«ng ph¶i tÊt c¶ mäi hµng ho¸ dÞch vô ®Òu thuéc diÖn chÞu thuÕ thu l-u 11 th«ng ®Õn tiªu dïng. Trong thùc tÕ kh«ng ph¶i tÊt c¶ mäi hµng ho¸ dÞch vô ®Òu thuéc diÖn chÞu thuÕ tiªu thô ®Æc biÖt thuÕ suÊt, nhËp khÈu, thuÕ tµi nguyªn… hoÆc kh«ng thuéc diÖn chÞu thuÕ GTGT. §èi víi nh÷ng s¶n phÈm hµng ho¸ dÞch vô chÞu thuÕ GTGT cã 2 ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n thuÕ lµ ph-¬ng ph¸p trùc tiÕp vµ ph-¬ng ph¸p khÊu trõ. C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y lµ c«ng ty cung cÊp dÞch vô vµ thuéc diÖn chÞu thuÕ TGTG, c«ng ty ®· ¸p dông h¹ch to¸n thuÕ GTGT, c«ng ty ®· ¸p dông h¹ch to¸n thuÕ GTGT theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ thuÕ. * Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y lµ ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong lÜnh vùc th-¬ng m¹i dÞch vô, chÝnh v× vËy mµ c«ng ty kh«ng cã hµng ho¸ thµnh phÈm c«ng cô, dông cô tån kho. 3. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng sæ kÕ to¸n t¹i c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ: Chøng tõ gèc Sæ quü Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc Sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt Chøng tõ ghi sæ Sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh 12 Ghi chó: Ghi cuèi ngµy II. Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕcuèi to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n Ghi th¸ng ph¶I thanh to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y §èi chiÕu, kiÓm tra 1. §Æc ®iÓm c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty quan lý bÕn xe Hµ T©y .C¬ chÕ ho¹ch to¸n ho¹ch to¸n tËp trung .H×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ,ph-¬ng ph¸p khÊu hao tµI s¶n cè ®Þnh .Niªn ®é kÕ to¸n tõ ngµy 1/1/ ®Õn 31 th¸ng 12 ®¬n vÞ tiÒn tÖ trong ghi chÐp kÕ to¸n thãng nhÊt lµ ViÖt Nam ®ång(VN§) 1.1§èi víi tiÒn mÆt: Ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô thu chi tiÒn mÆt vµo quü lµ c¸c s¶n phÈm thu tiÕn bÕn b·i vµ c¸c dÞch vô kh¸c do kh¸ch hµng thanh to¸n, lÜnh tiÒn göi ng©n hµng vÒ quü thu t¹m øng vµ kho¶n thu kh¸c ph¶i thu. - Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n, c¸c nghiÖp vô chi tiÒn mÆt kh¸c ph¸t sinh trong k× kÕ to¸n gåm chi l-¬ng c¸n bé c«ng nh©n viªn, c¸n bé theo ca, l-¬ng th-ëng, chi t¹m øng, chi nép ng©n hµng, chi thanh to¸n c¸ héi nghÞ, tiÕp kh¸ch, trang thiÕt bÞ, c«ng cô dông cô ®å dïng, ®èi ngo¹i…… Khi ph¸t sinh nghiÖp vô thu tiÒn cña kh¸ch hµng thanh to¸n bÕn b·i kÕ to¸n ghi: Nî TK 111 Cã TK 511- ( 51131- NÕu thu phÝ xe vµo bÕn). 51132 51133 51134 51135 51136 13 Cã TK 3331 Khi ph¸t sinh t¹m øng ghi: Nî TK 111 Cã TK 141 Khi ph¸t sinh c¸c kho¶n thu kh¸c Nî TK 111 Cã TK 138 Chi khi thanh to¸n l-¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ ¨n ca Nî TK 334 Cã TK 111 Chi tiÒn mÆt thanh nh- giao dÞch, tiÕp kh¸ch héi nghÞ, mua v¨n phßng phÈm… Nî Tk 627, 642 Cã TK 111 Chi t¹m øng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn ®i c«ng t¸c: Nî TK 141 Cã TK 111 1.2. HÖ thèng tæ chøc chøng tõ vµ lu©n chuyÓn chøng tõ: Tæ chøc chøng tõ thu chi tiÒn mÆt NghiÖp vô thu: Tr¸ch nhiÖm lu©n chuyÓn C«ng viÖc lu©n chuyÓn 1. §Ò nghÞ nép tiÒn 2. LËp phiÕu thu 3. Ký phiÕu thu 4. NhËp quü Ng-êi nép KTTT KTT Thuû quü (1) (2) (3) (4) 14 5. Ghi sæ kÕ to¸n (5) 6. B¶o qu¶n l-u tr÷ (6) 15 NghiÖp vô chi: Tr¸ch nhiÖm lu©n chuyÓn C«ng viÖc lu©n chuyÓn 1. §Ò nghÞ chi Ng-êi nhËn 2. Ký lÖnh chi TTKTT KTTT (1) (2) 3. LËp phiÕu chi 4. Ký phiÕu chi (duyÖt) Thuû quü (3) (4) 5. XuÊt quü (5) 6. Ghi sæ kÕ to¸n (6) 7. B¶o qu¶n l-u tr÷ (7) 1.3. Thñ tôc thu chi lËp chøng tõ kÕ to¸n a) Thñ tôc thu: + PhiÕu thu ®-îc ®ãng thµnh quyÓn vµ ®-îc ®¸nh sè theo tõng quyÓn theo thø tù tõ mét ®Õn n trang trong mét n¨m. + Sè phiÕu thu còng ®-îc ®¸nh thø tù tõ 1 ®Õn n vµ mang tÝnh nèi tiÕp tõ quyÓn nµy sang quyÓn kh¸c. + Mçi lÇn lËp phiÕu thu, kÕ to¸n dïng giÊy than viÕt 3 liªn trªn 1 lÇn vµ ph¶i ghi t-¬ng ®èi ®Çy ®ñ c¸c yÕu tè trong phiÕu thu. PhiÕu thu lËp xong ph¶i l-u l¹i cuèng 1 liªn, 1 liªn giao cho ng-êi nép, 1 liªn giao cho thñ quü gi÷ l¹i ®Ó lµm thñ tôc nhËp quü, ghi sæ quü sau ®ã ®Þnh k× chuyÓn cho kÕ to¸n ghi sæ kÕ to¸n cã liªn quan. b) Thñ tôc chi + PhiÕu chi ®-îc lËp thµnh quyÓn vµ ®-îc ®¸nh gi¸ sè thø tù tõ 1 16 ®Õn n trong c¶ n¨m. + Sè cña phiÕu chi còng ®-îc ®¸nh liªn tôc tõ 1 ®Õn n vµ mang tÝnh nèi tiÕp tõ quyÓn nµy sang quyÓn kh¸c. + Khi lËp phiÕu chi chØ cÇn lËp 2 liªn vµ kh«ng giao cho ng-êi nhËn tiÕn 1 liªn phiÕu chi nµo hÕt. Trong c«ng ty hµng ngµy ph¸t sinh c¸c kho¶n thu chi b»ng tiÒn mÆt tÊt c¶ c¸c kho¶n ®ã ph¶i cã lÖnh thu- chi cho Gi¸m ®èc vµ kÕ to¸n tr-ëng cña C«ng ty kÝ: Trong th¸ng 1 n¨m 2005 C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y cã rÊt nhiÒu nghiÖp vô thu chi tiÒn mÆt em xin nªu vÝ dô sæ quü tiÒn mÆt cña thñ quü. Chøng tõ ban ®Çu lµ phiÕu thu, phiÕu chi, lµ tËp hîp cña mét chøng tõ hoÆc nhiÒu phiÕu chøng tõ. MÉu sè 01.T.T S: 01 Q§ sè 1141- TC/ Q§/ C§KT Ngµy 1/ 11/ 1995 Cña bé tµi chÝnh Së GTVT Hµ T©y C«ng ty BLBXHT PhiÕu thu Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005 Nî: Cã: Hä tªn ng-êi nép tiÒn: NguyÔn §øc Chung §Þa chÞ: 33453- 68+ 33470- 10 LÝ do nép: lÖ phÝ th¸ng 1 n¨m 2005 Sè tiÒn: 1.422.000 (viÕt b»ng ch÷: Mét triÖu bèn tr¨m hai m-¬i hai ngµn ®ång ch½n). KÌm theo: Chøng tõ gèc LÖ phÝ: 830.000; §¹i lý: 592.000 §· nhËn ®ñ sè tiÒn: Mét triÖu bèn tr¨m hai m-¬i hai ngµn ®ång ch½n. Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005 Thñ tr-ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr-ëng Ng-êi lËp biÓu Ng-êi nép thñ quü 17 (KÝ, ®ãng dÊu) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) PhiÕu thu (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) Sè: 02 Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005 Nî: Cã: Hä vµ tªn ng-êi nép tiÒn: NguyÔn Anh TuÊn §Þa chØ: 334 5368+ 3347010 LÝ do nép: LÖ phÝ th¸ng 1 n¨m 2005 Sè tiÒn: 650.000 (ViÕt b»ng ch÷: S¸u tr¨m n¨m m-¬i ngµn ®ång ch½n) KÌm theo: chøng tõ gèc Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005 Thñ tr-ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr-ëng Ng-êi lËp biÓu Ng-êi nép Thñ quü (KÝ, ®ãng dÊu) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) Tõ nh÷ng chøng tõ thu chi tiÒn mÆt ®ã, kÕ to¸n vµo sæ quü tiÒn mÆt vµ b¶ng kª thu chi tiÒn mÆt nh- sau: PhiÕu chi Sè: 1 Ngµy 5 th¸ng 1 n¨m 2005 Hä vµ tªn ng-êi chi tiÒn: Lª ThÞ V©n §Þa chØ: Thñ quü LÝ do chi: Chi l-¬ng th¸ng 12 n¨m 2004 Sè tiÒn: 149.593.000® (viÕt b»ng ch÷: mét tr¨m bèn chÝn triÖu, n¨m tr¨m chÝn ba ngµn ®ång ch½n). KÌm theo: chøng tõ gèc 18 Thñ tr-ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr-ëng Ng-êi lËp biÓu (KÝ, ®ãng dÊu) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) Thñ quü Ng-êi nép (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) Së GTVT Hµ T©y C«ng ty BLBXHT GiÊy §Ò nghÞ thanh to¸n Sè: 1 Ngµy 5 th¸ng 1 n¨m 2005 KÝnh göi: «ng Gi¸m ®èc c«ng ty Tªn t«i lµ: NguyÔn ThÞ Thu §Þa chØ: Nh©n viªn phßng hµnh chÝnh §Ò nghÞ cho thanh to¸n sè tiÒn lµ: 600.000 ® (B»ng ch÷: S¸u tr¨m ngµn ®ång ch½n) LÝ do chi: Chi phÝ c©u l¹c bé qu¶n lÝ kÜ thuËt. Thñ tr-ëng ®¬n vÞ (KÝ, ®ãng dÊu) Phô tr¸ch kÕ to¸n (KÝ, hä tªn) Phô tr¸ch bé phËn (KÝ, hä tªn) Ng-êi ®Ò nghÞ thanh to¸n (KÝ, hä tªn) 19
- Xem thêm -