Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
MỤC LỤC
MỤC LỤC
DANH MỤC BẢNG BIỂU
DANH MỤC SƠ ĐỒ
LỜI MỞ ĐẦU..................................................................................................
CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ THANH
TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH ITECCO................
1.1: Đặc điểm khách hàng tại công ty TNHH ITECCO..........................
1.2: Đặc điểm thanh toán với khách hàng tại công ty TNHH ITECCO.
.......................................................................................................................
1.2.1: Phương thức thanh toán với khách hàng tại công ty TNHH
ITECCO....................................................................................................
1.3: Tổ chức quản lý thanh toán với khách hàng tại công ty TNHH
ITECCO.......................................................................................................
1.3.1:Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH ITECCO......................
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI
NGƯỜI MUA TẠI CÔNG TY TNHH ITECCO.........................................
2.1:Thủ tục chứng từ...................................................................................
2.1.1: Hình thức thanh toán trực tiếp.........................................................
2.1.2:Hình thức thanh toán không dùng tiền mặt......................................
2.1.3:Minh họa bằng chứng từ thực tế....................................................
2.2:Kế toán chi tiết thanh toán với khách hàng tại công ty TNHH
ITECCO.....................................................................................................
2.2.1: Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết và bảng tổng hợp.......................
2.3:Kế toán tổng thanh toán với khách hàng tại công ty TNHH
ITECCO.....................................................................................................
CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH ITECCO....................................
3.1:Đánh giá chung về thực trạng kế toán thanh toán với khách
hàng tại công ty TNHH ITECCO và phương hướng hoàn thiện..........
3.1.1: Những ưu điểm..............................................................................
3.1.2:Những tồn tại..................................................................................
3.2: Hoàn thiện kế toán thanh toán với khách hàng tại công ty
TNHH ITECCO........................................................................................
3.2.1:Kiến nghị về chứng từ kế toán...........................................................
3.2.2:Kiến nghị về tài khoản...................................................................
3.2.3:Kiến nghị về sổ kế toán:.................................................................
KẾT LUẬN....................................................................................................
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.....................................................
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng 1.1
Bảng 1.2
Bảng 1.3
Bảng 2.1
Bảng 2.2
Khách hàng trong nước
Người bán trong nước
Người bán nước ngoài
Bảng tổng hợp chi tiết bán hàng
Bảng tổng hợp thanh toán với khách hàng
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1
Sơ đồ 1.2
Sơ đồ 2.1
Sơ đồ 2.2
Sơ đồ 2.3:
Sơ đồ 2.4
Sơ đồ 2.5
Sơ đồ tổ chức lao động kế toán
Sơ đồ kế toán thanh toán với khách hàng
Quy trình lưu chuyển chứng từ bán hàng
Quy trình lưu chuyển chứng từ kế toán thanh toán bằng tiền
mặt
Quy trình lưu chuyển chứng từ kế toán ủy nhiệm thu
Quy trình lưu chuyển chứng từ kế toán thanh toán bằng TGNH
Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết và bảng tổng hợp
Danh mục chứng từ
Mẫu số 01
Mẫu số 02
Mẫu số 03
Mẫu số 04
Mẫu số 05
Mẫu số 06
Phiếu xuất kho
Hóa đơn giá trị gia tăng
Phiếu thu
Giấy báo có
Phiếu chi
Giấy báo nợ
Danh mục sổ sách
Mẫu số 01
Mẫu số 02
Mẫu số 03
Mẫu số 04
Mẫu số 05
Mẫu số 06
Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
Sổ tiền gửi ngân hàng
Sổ chi tiết bán hàng
Sổ chi tiết thanh toán với người mua(bán)
Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
LỜI MỞ ĐẦU
Nền kinh tế ngày càng phát triển, xuất hiện ngày càng nhiều các doanh
nghiệp. Điều đó thúc đẩy công ty nỗ lực tìm kiếm và thu hút thêm nhiều
khách hàng. Nhưng để tồn tại và đứng vững, phát triển trong điều kiện cạnh
tranh và kinh doanh có hiệu quả công ty phải không ngừng cải tiến bộ máy,
nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Chính vì thế mà công ty phải xây
dựng cho mình một kế hoạch hoạt động tốt và có hiệu quả, trong đó có sự
đóng góp không nhỏ của bộ phận kế toán, đặc biệt là kế toán thanh toán với
người mua, người bán đóng một vai trò quan trọng không thể thiếu được
trong công ty thương mại.
Vì vậy, việc tổ chức và thực hiện các quan hệ thanh toán như thế nào để
đảm bảo và hạn chế đến mức thấp nhất các khoản nợ tồn đọng, thúc đẩy
nhanh quá trình thanh toán và tốc độ chu chuyển vốn là một vấn đề quan
trọng. Do đó hoàn thiện công tác thanh toán với khách hàng sẽ giúp cho ban
lãnh đạo công ty có những biện pháp hữu hiệu trong việc thu hồi cũng như
thanh toán nợ đúng hạn và đưa vốn vào lưu thông, sinh lời.
Xuất phát từ thực tế trên, đồng thời nhận thức rõ tầm quan trọng của kế
toán thanh toán nên em quyết định chọn chuyên đề: “Hoàn thiện kế toán
thanh toán với khách hàng tại công ty TNHH ITECCO” để làm đề tài
nghiên cứu cho chuyên đề thực tập của mình. Trong suốt khoảng thời gian
thực tập chuyên đề, em xin cám ơn sự giúp đỡ hướng dẫn tận tình của Th.S
Hà Hồng Hạnh và toàn thể cô chú, anh chị phòng kế toán công ty TNHH
ITECCO đã tạo điều kiện giúp em hoàn thành báo cáo một cách tốt nhất.
Kết cấu đề tài:
-Chương I: Đặc điểm và tổ chức quản lý thanh toán với khách hàng
tại công ty TNHH ITECCO.
-Chương II: Thực trạng kế toán thanh toán với người bán tại công
ty TNHH ITECCO.
-Chương III: Hoàn thiện kế toán thanh toán với khách hàng tại công
ty TNHH ITECCO.
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
1
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ THANH TOÁN
VỚI KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH ITECCO
1.1: Đặc điểm khách hàng tại công ty TNHH ITECCO
Công ty TNHH ITECCO là công ty thương mại chuyên cung cấp phân
phối các sản phẩm thiết bị cho các ngành công nghiệp đóng tàu, công nghiệp
thực phẩm, công nghiệp giấy và ngành nông nghiệp. Chính vì vậy khách hàng
của công ty TNHH ITECCO rất đa dạng và cần phân loại hợp lý để quá trình
thanh toán với khách hàng được diễn ra nhịp nhàng, chính xác tránh nhầm
lẫn, chậm trễ.
Danh mục khách hàng thường xuyên và quan trọng của công ty TNHH ITECCO
Bảng 1.1: Khách hàng trong nước.
Tên khách hàng
Lĩnh vực Mã khách
kinh doanh
hàng
Địa chỉ
Công ty TNHH VEDAN
Thực phẩm
M-VD
Ấp 1A, quốc lộ 51, xóm Phước Thái, huyện
Long Thành, Đồng Nai.
Công ty AJINOMOTO
Thực phẩm
M-AJ
Tầng 21-22 tòa nhà Centec tower , 72-74
Nguyễn Thị Minh Khai , quận 3, Thành phố
Hồ Chí Minh.
Công ty thực phẩm Miền
Bắc
Thực phẩm
M-MB
210 Trần Quang Khải,quận Hoàn Kiếm, Hà Nội
Công ty cổ phần thực
phẩm Hữu Nghị
Thực phẩm
M-HN
122 Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội.
Công ty cổ phần cơ khí
hàng hải Ngọc Sơn
Đóng tàu
M-NS
52/84 Đại học dân lập Hải Phòng, thành phố
Hải Phòng
Tổng công ty Bình An
Đóng tàu
M-BA
18B Tôn Đức Thắng, An Đồng, An Dương
Giấy
M-GVN
25 Lý Thường Kiệt, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội
Xây dựng
M-VC
Xã Thanh Sơn, huyện Kim Bảng, tỉnh Hà
Nam
Thực Phẩm
M-LH
Cụm công nghiệp Gia Lộc 1,xã Gia Xuyên,
huyện Gia Lộc, tỉnh Hải Dương
Tổng công ty giấy Việt Nam
Công ty cổ phần xi măng
Vicem Bút Sơn
Công ty thạch rau câu
Long Hải
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
2
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
Danh mục người bán thường xuyên và quan trọng của công ty TNHH
ITECCO.
Bảng 1.2: Người bán trong nước.
Người bán
Công ty cổ phần gang
thép Thái Nguyên
Công ty cổ phần thép
Đình Vũ
Lĩnh vực kinh Mã người
doanh
bán
Công nghiệp
B-TN
Phường Cam Gía, thành phố Thái
Nguyên, tỉnh Thái Nguyên
Khu công nghiệp Đình Vũ, phường
Công nghiệp
B-ĐV
Đông Hải 2,quận Hải An, thành phố
Hải Phòng
Công ty TNHH
thương mại và dịch
Địa chỉ
Công nghiệp
B-HP
76B đường 49, phường Tân Quy, quận
7, thành phố Hồ Chí Minh.
vụ Hòa phú
Bảng 1.3: Người bán nước ngoài.
Người bán
Lĩnh vực kinh Mã người
doanh
bán
Địa chỉ
Công ty Sankyo
Oilless Industry(Nhật
Bản)
Công nghiệp
C-SKY
Nhật Bản
Công ty DENSO
Công nghiệp
DENSO
Nhật Bản
1.2: Đặc điểm thanh toán với khách hàng tại công ty TNHH
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
3
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
ITECCO.
1.2.1: Phương thức thanh toán với khách hàng tại công ty TNHH
ITECCO.
Các phương thức thanh toán là yếu tố quan trọng trong quan hệ thanh
toán của doanh nghiệp với tất cả các đối tượng và được thỏa thuận cụ thể
trong hợp đồng kinh tế.Các phương thức thanh toán hiện nay rất đa dạng và
phong phú nhưng về cơ bản có thể chia ra thành thanh toán bằng tiền mặt và
thanh toán không dùng tiền mặt.Trong 2 loại thanh toán trên thì thanh toán
bằng tiền mặt đang ngày càng bị thu hẹp nhường chỗ cho thanh toán không
dùng tiền mặt bởi những lợi ích mà nó mang lại. Thanh toán không dùng tiền
mặt tiết kiệm thời gian, an toàn đồng thời giảm lượng tiền mặt đang lưu thông
giúp nhà nước kiểm soát lạm phát do thừa tiền.
Là một doanh nghiệp kinh doanh thương mại nên việc áp dụng phương
thức thanh toán sao cho phù hợp, sao cho thời gian quay vòng vốn nhanh nhất
và hiệu quả nhất là rất quan trọng đối với công ty TNHH ITECCO. Các
phương thức thanh toán có sự khác biệt giữa khách hàng trong nước và khách
hàng quốc tế.
-Đối với khách hàng trong nước:
Thanh toán trong nước hình thức thanh toán chủ yếu là chuyển khoản,
việc thanh toán bằng tiền mặt chỉ áp dụng với các nghiệp vụ phát sinh với số
tiền nhỏ (dưới 20 triệu VNĐ), đơn giản và 2 bên đối tác nằm trong địa bàn
nhỏ hẹp để đảm bảo an toàn.
Thanh toán bằng chuyển khoản gồm chủ yếu là thanh toán ủy nhiệm thu
và ủy nhiệm chi, séc, những giao dịch mà việc thanh toán bằng tiền mặt
không an toàn thì sẽ sử dụng phương pháp này. Trong hình thức này ngân
hàng sẽ đóng vai trò trung gian thực hiện việc thanh toán giữa công ty với
người bán và người mua và thu phí chuyển khoản, hạn chế đến mức thấp nhất
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
4
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
việc thanh toán bằng tiền mặt.
-Đối với bạn hàng quốc tế:
Đối với bạn hàng quốc tế thì hình thức thanh toán công ty áp dụng chính
là thanh toán L/C và chuyển tiền bằng điện. Ngoài hai hình thức này công ty
còn áp dụng phương thức nhờ thu, thanh toán bằng hối phiếu. Hình thức
thanh toán bằng điện chỉ áp dụng với những bạn hàng truyền thống của công
ty do trong hình thức này nếu việc chuyển tiền thực hiện sau khi giao hàng thì
người bán sẽ gặp rủi ro do không được người mua thanh toán tiền hàng,
ngược lại nếu chuyển tiền trước thì rủi ro sẽ đến với người mua nếu người bán
nhận tiền mà không giao hàng.
Phương thức thanh toán L/C đang là phương thức được áp dụng nhiều
nhất tại công ty TNHH ITECCO. Trong phương thức này ngân hàng sẽ nhận
một khoản tiền mở L/C của khách hàng để thanh toán cho người thụ hưởng
khi người đó xuất trình đầy đủ bộ chứng từ thanh toán nêu ra trong thư tín
dụng. Hình thức này sẽ đảm bảo quyền lợi cho cả bên mua và bên bán. Việc
mở L/C ở ngân hàng như 1 lời cam kết trả tiền hàng của người mua đối với
người bán, đảm bảo người mua nhận hàng hóa trước khi trả tiền còn người
bán chỉ khi nào họ xuất được đầy đủ giấy tờ chứng minh người mua đã nhận
hàng như L/C yêu cầu thì mới được nhận tiền. Với những hình thức ưu việt
này thì L/C đang là hình thức áp dụng phổ biến trong quan hệ thanh toán quốc
tế ở nước ta.
Công ty phân chia khách hàng ra làm hai nhóm: Nhóm 1 là nhóm theo
phương thức thanh toán định kỳ hoặc thanh toán chậm, phương thức này được
áp dụng cho nhóm khách hàng thường xuyên và quan trọng của công ty. Nhóm 2
theo phương thức thanh toán trực tiếp, thanh toán ngay, phương thức này được
áp dụng cho nhóm khách hàng mới hoặc không thường xuyên của công ty.
1.3: Tổ chức quản lý thanh toán với khách hàng tại công ty TNHH
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
5
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
ITECCO.
1.3.1:Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH ITECCO.
Sơ đồ 1.1:Sơ đồ tổ chức lao động kế toán
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán
thanh
toán
Kế toán
tiêu thụ
Kế toán
thuế
Kế toán
công nợ
Thủ quỹ
Nguồn: Tư liệu nội bộ công ty TNHH ITECCO.
Bộ máy kế toán công ty được tổ chức theo sơ đồ trực tyến trong đó bộ
phận kế toán công nợ đảm nhiệm vai trò thanh toán với khách hàng của công
ty.Kế toán thanh toán với khách hàng được chia ra làm 2 việc chính: Thanh
toán với người mua và thanh toán với người bán.
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
6
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
Sơ đồ 1.2: Kế toán thanh toán với khách hàng
Kế toán thanh toán với
khách hàng
Thanh toán với
người mua
Thanh toán với
người bán
Người bán
trong nước
bán
Người mua
trong nước
Người bán
nước ngoài
bán
Nguồn: Tư liệu nội bộ công ty TNHH ITECCO.
Chức năng, nhiệm vụ của phòng kế toán công nợ:
-Theo dõi công nợ theo từng đối tượng (mua, bán, tạm ứng).
-Phân loại khách hàng dưới nhiều góc độ khác nhau: người mua, người
bán, cán bộ nhân viên trong công ty, phải thu phải trả khác….
-Theo dõi công nợ theo hợp đồng, hạn thanh toán .
-Bù trừ công nợ giữa các đối tượng công nợ với nhau.
-Theo dõi công nợ chi tiết theo từng hóa đơn bán hàng.
-Lên các báo cáo: Sổ chi tiết công nợ, các khoản nợ đến hạn, quá hạn,
bảng kê các chứng từ công nợ, báo cáo tổng hợp công nợ, bảng cân đối công
nợ trên một tài khoản. Theo dõi được công nợ một khách hàng trên nhiều tài
khoản công nợ khác nhau.
-Định kỳ làm xác nhận công nợ với chi nhánh công ty.
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
7
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI
MUA TẠI CÔNG TY TNHH ITECCO
2.1:Thủ tục chứng từ.
2.1.1: Hình thức thanh toán trực tiếp
Khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt.
-Chứng từ sử dụng:
+Hợp đồng mua hàng.
+Hóa đơn giá trị gia tăng.
+Phiếu xuất kho.
+Phiếu thu.
Sơ đồ quy trình lưu chuyển chứng từ
Sơ đồ 2.1:Quy trình lưu chuyển chứng từ bán hàng.
Khách hàng
Hợp đồng
bán hàng
Phiếu xuất kho
Phòng kinh
doanh
Hợp đồng bán hàng
Giám đốc
Kế toán trưởng
(ký duyệt)
Khách hàng
Hóa đơn
GTGT
Phiếu xuất kho
Kế toán bán
hàng
Hợp đồng bán hàng
Nguồn: Tư liệu nội bộ công ty TNHH ITECCO.
Nội dung quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng:
Khách hàng thông báo muốn mua hàng của công ty, công ty soạn thảo
hợp đồng bán hàng và đôi bên cùng ký cũng như cam kết các điều khoản
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
8
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
trong hợp đồng.Sau đó phòng kinh doanh duyệt hợp đồng bán hàng, thủ kho
viết phiếu xuất kho theo như khách hàng yêu cầu. Sau đó giám đốc và kế toán
trưởng sẽ ký, phê duyệt hợp đồng, kế toán bán hàng dựa vào phiếu xuất kho
và hợp đồng bán hàng viết hóa đơn bán hàng.
Sơ đồ 2.2:Quy trình lưu chuyển chứng từ kế toán thanh toán bằng tiền mặt.
Khách hàng nộp
tiền
Thủ quỹ
Kế toán tiền
mặt
Kế toán tiền
mặt
Kế toán
trưởng
Phiếu thu
Nguồn: Tư liệu nội bộ công ty TNHH ITECCO.
Nội dung trình tự lưu chuyển chứng từ kế toán bằng tiền mặt:
Khách hàng nộp tiền, kế toán tiền mặt viết phiếu thu (3 liên) trình kế
toán trưởng ký duyệt( 3 liên), phiếu thu chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt( 3
liên, lưu 1 liên) và chuyển liên 2,3 cho thủ quỹ, thủ quỹ thu tiền và ký nhận
vào phiếu thu(2 liên). Sau đó phiếu thu được chuyển cho người nộp tiền ký
nhận( 2 liên)và nộp liên 2 cho thủ quỹ ghi sổ. Thủ quỹ chuyển phiếu thu( liên
2) cho kế toán tiền mặt để ghi sổ kế toán tiền mặt.
2.1.2:Hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.
-Chứng từ sử dụng:
+Hợp đồng mua hàng.
+Hóa đơn giá trị gia tăng.
+Phiếu xuất kho.
+Giấy báo có.
+Uỷ nhiệm thu.
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
9
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
Sơ đồ 2.3:Quy trình lưu chuyển chứng từ ”ủy nhiệm thu”.
Uỷ nhiệm thu
Người bán
Hợp đồng
Ngân hàng
Người bán
Hóa đơn bán
hàng
Nguồn: Tư liệu nội bộ công ty TNHH ITECCO.
Nội dung quy trình lưu chuyển chứng từ ủy nhiệm thu:
Người bán sẽ gửi đến ngân hàng nơi yêu cầu ủy nhiệm thu các chứng từ
và giấy tờ như: Giấy nhờ thu, hợp đồng bán hàng, các hóa đơn bán hàng.
Ngân hàng sẽ có trách nhiệm kiểm soát tính chất hợp pháp, hợp lệ của chứng
từ, kiểm soát số dư tài khoản của người mua. Nếu tài khoản của người tri trả
có đủ tiền để thanh toán, ngân hàng sẽ trích ngay tài khoản của người tri trả
chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng.
Sơ đồ 2.4:Quy trình lưu chuyển chứng từ thanh toán bằng chuyển khoản
Phòng kế toán
Chứng từ bán hàng
Ngân hàng
Uỷ nhiệm thu
Uỷ nhiệm thu
Khách hàng
Phòng kế toán
Giấy báo có
Ngân hàng
Chuyển khoản
Nguồn: Tư liệu nội bộ công ty TNHH ITECCO.
Nội dung quy trình luân chuyển chứng từ thanh toán bằng chuyển khoản:
Phòng kế toán chuyển chứng từ bán hàng và giấy ủy nhiệm thu tới ngân
hàng, ngân hàng gửi giấy ủy nhiệm thu tới cho khách hàng yêu cầu khách
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
10
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
hàng thanh toán tiền hàng. Sau khi khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản
đúng như yêu cầu trong hợp đồng, ngân hàng phát hành giấy báo có chuyển
tới phòng kế toán của công ty để ghi sổ.
2.1.3:Minh họa bằng chứng từ thực tế.
Hình thức thanh toán trực tiếp.
Mẫu số 01: Phiếu xuất kho
Đơn vị: Công ty TNHH ITECCO.
Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: Tòa nhà EVD, số 431 Tam (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Trinh, Hoàng Mai, Hà Nội
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 02 tháng 08 năm 2013
Số: 255
Nợ TK: 632
Có TK: 156
Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Hiền Địa chỉ: Công ty TNHH
VEDAN
Lý do xuất kho: Bán hàng.
Xuất tại kho: A
Địa điểm: Khu công nghiệp Bắc Thăng Long.
Tên, quy cách, phẩm chất, vật tư,
STT
dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
A
1
B
Bạc tự bôi trơn oiles spb
506060
Cộng
Số lượng
Thành
ĐVT Yêu Thực Đơn giá
tiền
cầu xuất
C
D
1
2
3
4
506060 Chiếc 10
10 800.000 8.000.000
Mã
Số
X
X
X
X
X
8.000.000
-Tổng số tiền (viết bằng chữ): Tám triệu đồng chẵn.
-Số chứng từ gốc kềm theo: 01
Ngày 02 tháng 08 năm 2013
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Người nhận hàng
(Ký, họ tên)
Thủ kho Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
Nguồn: Tư liệu nội bộ công ty TNHH ITECCO.
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
11
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
Mẫu số 2: Hóa đơn giá trị gia tăng.
HÓA ĐƠN(GTGT)
Mẫu số 01GTKT-001
(Liên 1: Lưu)
Ký hiệu:AA/2006
Ngày 02 tháng 08 năm 2013
Số 0001064
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH ITECCO.
Mã số thuế:0104258490
Địa chỉ: Tòa nhà EVD, số 431 Tam Trinh, Hoàng Mai, Hà Nội.
Số tài khoản:711A68289443
Điện thoại: +84.4-3624.9989/3992.9111
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Hiền
Tên đơn vị:Công ty TNHH VEDAN
Địa chỉ: Ấp 1A, quốc lộ 51, xóm Phước Thái, huyện Long Thành, Đồng Nai.
Số tài khoản:3203205120500
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT
Tên hàng hóa,dịch vụ
1
2
1
Bạc tự bôi trơn
OILES SPB-506060
Đơn vị tính
3
Chiếc
Số lượng
4
10
Đơn giá
5
1.000.000
Thành tiền
6=4x5
10.000.000
Cộng tiền hàng:
Thuế suất GTGT:
Tiền thuế GTGT:
10.000.000
10%
1.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán:
Số tiền viết bằng chữ:Mười một triệu đồng chẵn.
11.000.000
Người mua hàng
Người bán hàng
Hiền
Ninh
Nguyễn Thị Hiền
Đặng Văn Ninh
Nguồn: Tư liệu nội bộ công ty TNHH ITECCO.
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
12
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
Mẫu số 03: Phiếu thu
Đơn vị: Công ty TNHH ITECCO.
Địa chỉ: Tòa nhà EVD, số 431 Tam
Trinh, Hoàng Mai, Hà Nội
Mẫu số: 01-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 02 tháng 08 năm 2013
Quyển số: 02
Số:157
Nợ TK: 111
Có TK: 511
Có TK: 3331
Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Hiền
Địa chỉ: Công ty TNHH VEDAN
Lý do nộp: Thanh toán tiền hàng.
Số tiền: 11.000.000 đ (Viết bằng chữ) Mười một triệu đồng chẵn.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc.
Ngày 02 tháng 08 năm 2013
Giám đốc
Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Người nộp tiền
Người lập phiếu
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
Thủ quỹ
(ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười một triệu đồng chẵn
Nguồn: Tư liệu nội bộ công ty TNHH ITECCO.
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
13
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
Hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.
Phiếu xuất kho
Đơn vị: Công ty TNHH ITECCO.
Địa chỉ: Tòa nhà EVD, số 431 Tam
Trinh, Hoàng Mai, Hà Nội
Mẫu số: 02-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 02 tháng 08 năm 2013
Số: 256
Nợ TK: 632
Có TK: 156
Họ và tên người nhận hàng: Mai Văn Luận Địa chỉ: Công ty cổ phần cơ khí
hàng hải Ngọc Sơn
Lý do xuất kho: Bán hàng.
Xuất tại kho: A
Địa điểm: Khu công nghiệp Bắc Thăng Long.
Tên, quy cách, phẩm chất, vật
STT tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng
hóa
A
B
1 Bạc tự bôi trơn oiles spb
506060
2
Quạt điện KOMASU
3
Máy in ngang FLEXO
BLACK
Số lượng
ĐVT Yêu Thực
cầu xuất
C
D
1
2
506060 Chiếc 20
20
Mã
Số
KM600
Đơn giá
Thành tiền
3
800.000
4
16.000.000
Chiếc
20
20
1.100.000 22.000.000
FL 001 Chiếc
10
10
4.500.000 45.000.000
X
X
Tổng
X
X
X
83.000.000
-Tổng số tiền (viết bằng chữ): Tám mươi ba triệu đồng chẵn.
-Số chứng từ gốc kềm theo: 01
Ngày 02 tháng 08 năm 2013
Người lập phiếu
(ký, họ tên)
Người nhận hàng
(ký, họ tên)
Thủ kho
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Nguồn: Tư liệu nội bộ công ty TNHH ITECCO.
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
14
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
Hóa đơn giá trị gia tăng.
HÓA ĐƠN(GTGT)
Mẫu số 01GTKT-001
(Liên 1: Lưu)
Ký hiệu:AA/2006
Ngày 02 tháng 08 năm 2013
Số 0001069
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH ITECCO.
Mã số thuế:0104258490
Địa chỉ: Tòa nhà EVD, số 431 Tam Trinh, Hoàng Mai, Hà Nội.
Số tài khoản:711A68289443
Điện thoại: +84.4-3624.9989/3992.9111
Họ tên người mua hàng:Mai Văn Luận
Tên đơn vị: Công ty cổ phần cơ khí hàng hải Ngọc Sơn
Địa chỉ: 52/84 Đại học dân lập Hải Phòng, thành phố Hải Phòng
Số tài khoản:711A98952604
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản
STT Tên hàng hóa,dịch vụ
Đơn vị
Số lượng
tính
1
2
3
4
1
Bạc tự bôi trơn
Chiếc
1.000.000
20
OILES SPB-506060
2
Quạt điện KOMATSU
Chiếc
20
3
Máy in ngang FLEXO
Chiếc
10
BLACK
Cộng tiền hàng:
Thuế suất GTGT:
Tiền thuế GTGT:
Tổng cộng tiền thanh toán:
Số tiền viết bằng chữ:Một trăm mười triệu đồng chẵn.
Người mua hàng
Đơn giá
Thành tiền
5
20.000.000
6=4x5
1.500.000
5.000.000
30.000.000
50.000.000
100.000.000
10%
10.000.000
110.000.000
Người bán hàng
Luận
Ninh
Mai Văn Luận
Đặng Văn Ninh
Nguồn: Tư liệu nội bộ công ty TNHH ITECCO.
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
15
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
Mẫu số 05: Giấy báo có.
Ngân Hàng ViettinBank
Mã GDV:
Chi nhánh:Hoàng Mai-Hà Nội
Mã KH:44048
Số GD:1115
Kính gởi : Công ty TNHH ITECCO.
Mã số thuế: 0104258490
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi có tài khoản của quý khách hàng với nội
dung như sau:
Số tài khoản ghi có: 711A68289443
Số tiền bằng số:110.000.000
Số tiền bằng chữ: Một trăm mười triệu đồng chẵn.
Nội dung:Tiền bán hàng.
Giao dịch viên
Kiểm soát
Thương
Ninh
Bùi Thị Thương
Vũ Văn Ninh
Nguồn: Tư liệu nội bộ công ty TNHH ITECCO.
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
16
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
Báo cáo chuyên đề
GVHD:Th.S Hà Hồng Hạnh
2.2:Kế toán chi tiết thanh toán với khách hàng tại công ty TNHH
ITECCO
Do đặc điểm kinh doanh của công ty có thị trường tiêu thụ hoạt động
lớn, số lượng khách hàng đa dạng, nghiệp vụ bán hàng diễn ra phong phú do
đó để theo dõi hết khách hàng một cách khoa học và chính xác trong quá trình
hạch toán kế toán sử dụng tài khoản “131-Phải thu khách hàng” được chi tiết
cho từng khách hàng đối với khách hàng thường xuyên. Còn đối với khách
hàng không thường xuyên được ghi chung cho một khách hàng lẻ để theo dõi
thanh toán một cách dễ dàng.
Công ty mở các tài khoản theo dõi riêng cho các khách
hàng thường xuyên như:
TK 131- Công ty TNHH VEDAN.
TK 131-Công ty AJINOMOTO.
TK 131-Công ty thực phẩm Miền Bắc.
TK 131- Công ty cổ phần cơ khí hàng hải Ngọc Sơn
TK 131-Tổng công ty giấy Việt Nam.
TK 131- Công ty cổ phần xi măng VICEM Bút Sơn…..
2.2.1: Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết và bảng tổng hợp.
Dựa vào các chứng từ bán hàng và biên bản giao hàng, kế toán tiến hành
ghi sổ kế toán chi tiết theo từng ngày cho từng khách hàng. Đến cuối tháng,
kế toán tiến hành vào bảng tổng hợp chi tiết tình hình thanh toán của khách
hàng.
Sinh viên: Phạm Thị Cẩm
17
Lớp: Kế toán tổng hợp 13A.03
- Xem thêm -