Tài liệu Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho ngân hàng khi đưa ra quyết định cho vay

i TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ---------------- ĐOÀN NGỌC QUỲNH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO NGÂN HÀNG KHI ĐƯA RA QUYẾT ĐỊNH CHO VAY CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH TÓM TẮT LUẬN VĂN HÀ NỘI, NĂM 2011 ii TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƢƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHƢƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG KHI ĐƢA RA QUYẾT ĐỊNH CHO VAY 2.1. Mục đích, vai trò của hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp đối với các tổ chức tín dụng khi đƣa ra quyết định cho vay 2.1.1. Mục đích của hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp đối với các tổ chức tín dụng khi đưa ra quyết định cho vay Tổ chức tín dụng là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh trong lĩnh vực tài chính, tiền tệ, tín dụng, ngân hàng. Hoạt động của tổ chức tín dụng rất đa dạng, phức tạp và luôn thay đổi theo sự biến động của nền kinh tế. Do tập quán và luật pháp ở mỗi quốc gia, mỗi vùng khác nhau nên quan niệm về tổ chức tín dụng cũng không có sự thống nhất song có thể thấy chung rằng tổ chức tín dụng hoạt động ở các lĩnh vực chủ yếu: hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, đầu tư và cung cấp các dịch vụ cho khách hàng. Chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành và quá khứ, đồng thời dự báo tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai. Qua đó người sử dụng thông tin có thể đánh giá đúng thực trạng tài chính của doanh nghiệp, nắm vững tiềm năng, xác định chính xác hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro trong tương lai và triển vọng của doanh nghiệp. 2.1.2. Vai trò của hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp đối với các tổ chức tín dụng khi đưa ra quyết định cho vay Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại các tổ chức tín dụng nói chung và ngành ngân hàng nói riêng là một hoạt động nằm trong quy trình tín dụng. Để đi đến một quyết định cho vay hay không các Ngân hàng cần phải trải qua việc thẩm định khách hàng trong đó có việc sử dụng các chỉ tiêu phân tích tài chính đánh giá doanh nghiệp đi vay. Như iii vậy hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp đi vay có vai trò rất quan trọng đối với các Ngân hàng. Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại các Ngân hàng không chỉ là một công cụ không thể thiếu trong quy trình tín dụng của Ngân hàng mà nó còn được coi như là cơ sở hình thành một khoản cho vay tốt, nâng cao được mức độ an toàn, hạn chế được các rủi ro Chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp được đặt ra không phải chỉ từ yêu cầu của bản thân Ngân hàng mà thông qua các chỉ tiêu phân tích tài chính của doanh nghiệp đi vay Ngân hàng có thể xác định được nhu cầu vay hợp lý của khách hàng, khả năng thu hồi vốn của Ngân hàng và thu nhập của Ngân hàng từ khoản cho vay. Chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp cũng còn do đòi hỏi của nền kinh tế vì thông qua các chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp, thì nguồn lực xã hội được phân bổ hợp lý hơn, tránh được hiện tượng đầu tư quá nhiều vào một ngành, tạo được sự cân đối trong nền kinh tế. 2.2. Bản chất, nguyên tắc xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho tổ chức tín dụng khi đƣa ra quyết định cho vay 2.2.1. Bản chất hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho tổ chức tín dụng khi đưa ra quyết định cho vay Chỉ tiêu tài chính là một phạm trù kinh tế có nội dung tương đối ổn định, thể hiện kết quả tài chính của một doanh nghiệp. Kết quả tài chính có thể tại một thời điểm hay thời kỳ Hệ thống chỉ tiêu tài chính là tổng thể các chỉ tiêu được sắp xếp theo một trình tự xác định nhằm đánh giá hoạt động tài chính của doanh nghiệp theo yêu cầu của các cấp quản lý và cung cấp thông tin cho các nhà quản lý để đạt được lợi ích mong muốn. 2.2.2 Nguyên tắc xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho tổ chức tín dụng khi dưa ra quyết định cho vay Nhìn chung các chỉ tiêu tài chính được xây dựng từ các báo cáo tài chính, phù hợp với chế độ kế toán hiện tại. Do vậy, hệ thống báo cáo tài chính là nội iv dung quan trọng không thể thiếu được góp phần nâng cao chất lượng thông tin phân tích. Ta có thể khái quát chung hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính theo nguyên tắc sau: - Nguyên tắc nhất quán: nguyên tắc này yêu cầu các thông tin cần phải bảo đảm tính thống nhất về mặt nguyên tắc, về chuẩn mực, về phương pháp tính giữa các kì kế toán. Khi có lý do chính đáng để thay đổi cách tính toán thì cần thông báo cho người nhận và người đọc báo cáo biết. Nguyên tắc công khai minh bạch: Tất cả các hoạt động kinh tế diễn ra - trong kỳ kế toán phải được phản ánh đầy đủ trong báo cáo kế toán và phải có giải trình, công bố công khai theo quy định của nhà nước. Sự công khai như vậy sẽ làm cho các báo cáo tài chính có ích lợi hơn và giảm bớt các vấn đề bị hiểu sai - Nguyên tắc so sánh: nguyên tắc này yêu cầu phân loại, sắp xếp thông tin, số liệu kế toán theo trình tự, có hệ thống và có thể so sánh được - Nguyên tắc tổng hợp chi tiết: các chỉ tiêu tài chính thường đa dạng và phong phú do vậy cần thiết phải chi tiết các chỉ tiêu đó mới nhân đc thức được bản chất, tính quy luật... của hiện tượng 2.3. Nội dung hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động cho vay tại tổ chức tín dụng 2.3.1. Hệ thống chỉ tiêu tài chính phục vụ cho vay ngắn hạn *Chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán *Chỉ tiêu phản ánh tình hình phải thu, phải trả 2.3.2. Hệ thống chỉ tiêu tài chính phục vụ cho vay trung và dài hạn *Chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán *Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản 2.4. Vận dụng phƣơng pháp đánh giá hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp cho các tổ chức tín dụng 2.4.1.. Phƣơng pháp so sánh Phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến nhất trong phân tích nhằm xác định xu hướng, mức độ biến động của chỉ tiêu phân v tích. Để áp dụng phương pháp so sánh vào phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp trước hết phải xác định số gốc để so sánh 2.4.2 Phương pháp loại trừ Trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nhiều trường hợp cần nghiên cứu ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích nhờ phương pháp loại trừ. Loại trừ là phương pháp xác định mức độ và ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích bằng cách loại trừ ảnh hưởng của các nhân tố khác. Phương pháp loại trừ được sử dụng trong phân tích dưới hai cách là phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp số chênh lệch 2.4.3. Phƣơng pháp liên hệ cân đối Cơ sở của phương pháp liên hệ cân đối là là sự cân bằng về lượng giữa hai mặt của các yếu tố và quá trình kinh doanh. Dựa vào nguyên lý của sự cân bằng về lượng giữa hai mặt của các yếu tố và quá trình kinh doanh, người ta có thể xây dựng được phương pháp phân tích mà trong đó các chỉ tiêu nhân tố có quan hệ với các chỉ tiêu phân tích được biểu hiện dưới dạng là tổng số hoặc hiệu số. Khác với phương pháp số chênh lệch và phương pháp thay thế liên hoàn, phương pháp liên hệ cân đối được vận dụng để xác định mối quan hệ giữa các chỉ tiêu nhân tố với chỉ tiêu phân tích được biểu hiện dưới dạng tổng số hoặc hiệu số 2.4.4. Phƣơng pháp Dupont Phương pháp Dupont nhằm đánh giá sự tác động tương hỗ giữa các chỉ tiêu tài chính bằng cách biến một chỉ tiêu tổng hợp thành hàm số của một loạt các biến số. Với phương pháp này các nhà phân tích sẽ nhận biết được các nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tốt, hiện tượng xấu trong hoạt động của doanh nghiệp. 2.4.5. Phương pháp đồ thị Phương pháp này minh họa các kết quả tài chính thu được trong quá trình phân tích bằng các biểu đồ, sơ đồ… Phương pháp đồ thị giúp thể hiện rõ ràng, trực quan về diễn biến của các đối tượng được phân tích, đồng thời giúp Ngân hàng nhanh chóng có phân tích định hướng các chỉ tiêu tài chính để tìm ra vi nguyên nhân sự biến đổi các chỉ tiêu, từ đó kịp thời đưa ra các quyết định khi quyết định cho vay 2.4.6. Phương pháp nghiên cứu tài liệu Nghiên cứu tài liệu là nghiên cứu các loại tác phẩn khoa học, giáo trình, tạp chí chuyên ngành, báo chí, các phương tiện truyền thông liên quan đến đề tài phân tích hệ thống chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp phục vụ tổ chức tín dụng khi đưa ra quyết định cho vay 2.5 Đặc điểm kinh doanh, chức năng hoạt động và các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt động cho vay tại Ngân hàng thƣơng mại 2.5.1.Đặc điểm kinh doanh của NHTM trong nền kinh tế thị trƣờng Ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh trong lĩnh vực tài chính, tiền tệ, tín dụng, ngân hàng. Hoạt động của NHTM rất đa dạng, phức tạp và luôn thay đổi theo sự biến động của nền kinh tế. Do tập quán và luật pháp ở mỗi quốc gia, mỗi vùng khác nhau nên quan niệm về NHTM cũng không có sự thống nhất song có thể thấy chung rằng NHTM là tổ chức kinh tế tiền tệ hoạt động ở các lĩnh vực chủ yếu: hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, đầu tư và cung cấp các dịch vụ cho khách hàng. 2.5.2. Chức năng của Ngân hàng Thương mại trong nền kinh tế thị trường NHTM không trực tiếp tham gia vào sản xuất và lưu thông hàng hóa như các doanh nghiệp thông thường nhưng nó góp phần phát triển nền kinh tế xã hội thông qua ba chức năng: làm trung gian tín dụng, làm trung gian thanh toán và làm dịch vụ tài chính cho khách hàng. Do đó mục tiêu chủ yếu của phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay đối với các Ngân hàng là khả năng thanh toán và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp 2.5.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng thƣơng mại 2.5.3.1Các nhân tố chủ quan - Quan điểm và chính sách tín dụng của Ngân hàng vii - Năng lực của cán bộ Ngân hàng - Chất lượng nguồn thông tin 2.5.3.2 Các nhân tố khách quan - Tác động của môi trường pháp lý - Tác động từ chính sách điều tiết của Ngân hàng Nhà nước Tác động từ phía các doanh nghiệp vay vốn 2.6. Tổ chức phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng thƣơng mại 2.6.1. Giai đoạn lập kế hoạch phân tích Để đạt được hiệu quả cao trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, việc thu thập và xử lý số liệu trước hết phải đảm bảo tính chính xác, toàn diện và khách quan. 2.6.2.Giai đoạn tiến hành phân tích Các bộ tín dụng sẽ lấy các số liệu từ các báo cáo tài chính do doanh nghiệp cung cấp như lấy các số liệu từ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh nhập vào phần mềm Excell để nhận được bảng các chỉ số tài chính của doanh nghiệp. 2.6.3 Giai đoạn kết thúc phân tích Sản phẩm cuối cùng của phân tích tài chính doanh nghiệp là báo cáo kết quả phân tích. Báo cáo phân tích tài chính doanh nghiệp là bảng tổng hợp những đánh giá cơ bản về thực trạng và tiềm năng về tình hình tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đưa ra những kết luận cụ thể về tình hình tài chính của doanh nghiệp, để từ đó đưa ra quyết định cho vay hay không đối với doanh nghiệp. viii CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP KAMAZ VÀ CITICOM PHỤC VỤ CHO TECHCOMBANK KHI ĐƢA RA QUYẾT ĐỊNH CHO VAY 3.1. Tổng quan về Ngân Hàng Techcombank 3.1.1 Lịch sử hình thành Techcombank Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Kỹ thƣơng Việt Nam - tên giao dịch quốc tế là: Vietnam Technological and Commercial Joint stock BankTechcombank (viết tắt là TCB) ra đời ngày 27 tháng 9 năm 1993 theo giấy phép số 0040/NH-GP cấp ngày 6 tháng 8 năm 1993 của Thống Đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam, với số vốn điều lệ là 20 tỷ đồng, được chia thành 4000 cố phiếu, mỗi cổ phiếu có mệnh giá 5 triệu đồng. Cổ đông lớn nhất của ngân hàng là hãng Hàng không Việt Nam với tổng số vốn góp là 6 tỷ đồng. Ngoài ra còn có một số doanh nghiệp nhà nước như Tổng công ty Da giầy, Tổng công ty Dệt may... và một số cá nhân. 3.1.3. Mục tiêu và định hướng phát triển của Ngân hàng Techcombank 3.1.3.1. Mục tiêu của Ngân hàng Techcombank - Trở thành đối tác tài chính được lựa chọn và đáng tin cậy nhất của khách hàng nhờ khả năng cung cấp đầy đủ các sản phẩm và dịch vụ tài chính đa dạng và dựa trên cơ sở luôn coi khách hàng làm trọng tâm. - Tạo dựng cho cán bộ nhân viên một môi trường làm việc tốt nhất với nhiều cơ hội để phát triển năng lực, đóng góp giá trị và tạo dựng sự nghiệp thành đạt. - Mang lại cho cổ đông những lợi ích hấp dẫn, lâu dài thông qua việc triển khai một chiến lược phát triển kinh doanh nhanh mạnh song song với việc áp dụng các thông lệ quản trị doanh nghiệp và quản lý rủi ro chặt chẽ theo tiêu chuẩn quốc tế. 3.1.3.2. Định hƣớng phát triển của Ngân hàng Techcombank Trở thành Ngân hàng tốt nhất và doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam. ix 3.2. Tổng quan về doanh nghiệp Kamaz và Citicom 3.2.1. Tổng quan về doanh nghiệp Kamaz Với loại hình là Doanh nghiệp Cổ phần có vốn đầu tư nước ngoài, trụ sở chính tại Số 4, Nhà B8, Khu đô thị Mỹ Đình 1, Huyện Từ Liêm, Hà Nội. Cổ phần ôtô Kamaz – V-ITASCO (tên viết tắt là KAMVIA) được thành lập từ ngày 06 tháng 5 năm 2009. Tiền thân của KAMVIA là dự án sản xuất, lắp ráp, tiêu thụ xe ôtô tải nặng và xe chuyên dùng của Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam (TKV). Sau 6 năm dự án hoạt động hiệu quả, ngày 28/3/2008 Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam và Công ty Cổ phần Ngoại thương Kamaz (LB Nga) có biên bản làm việc về chương trình hợp tác và triển khai dự án thành công ty độc lập. Cùng với sự hợp tác và góp vốn của Công ty Cổ phần Ngoại thương Kamaz, Cổ phần ôtô Kamaz – V-ITASCO được thành lập nhằm tăng cường hơn nữa mức chuyên sâu phục vụ cho nhu cầu mở rộng và phát triển dự án sản xuất, lắp ráp, tiêu thụ xe ôtô tải và xe chuyên dùng của TKV. Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ KAMAZ – V- ITASCO Tên giao dịch: KAMAZ – V–ITASCO AUTOMOBILE, JOINT STOCK COMPANY Tên gọi tắt: KAMVIA.,JSC 3.2.2. Tổng quan về doanh nghiệp Citicom CITICOM chính thức thành lập vào ngày 23/5/2003 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103002300 do Sở KH&ĐT TP. Hà Nội cấp ngày 23/05/2003, chuyên kinh doanh xuất nhập khẩu các mặt hàng về thép công nghiệp. Cùng với đội ngũ lãnh đạo và CBNV hoạt động lâu năm trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và kinh doanh kim khí, với hệ thống bán hàng và kho hàng từ Bắc vào Nam, Citicom đang ngày càng đáp ứng tốt hơn các nhu cầu đa dạng của bạn hàng. x 3.3. Thực trạng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của doanh nghiệp phục vụ cho Techcombank khi đƣa quyết định cho vay 3.3.1. Thực trạng hệ thống chỉ tiêu phân tích tại CITICOM mà Techcombank cho vay ngắn hạn Căn cứ vào phương án kinh doanh và theo kế hoạch thanh toán, Công ty CITIOM cần làm thủ tục thanh toán cho các nhà cung cấp. Vì vậy công ty có đề xuất nhu cầu vay vốn như sau: - Trị giá cần thanh toán : 12.000.000.000 - Trong đó:  Vốn vay : 12.000.000.000 (tối đa 85% tổng giá trị hóa đơn)  Thời hạn vay : 06 tháng  Lãi suất : theo quy định của Ngân hàng  Tài sản đảm bảo: Vật liệu có sẵn trong kho của công ty Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp để duyệt vay được tiến hành theo các nội dung như sau: Phân tích khả năng thanh toán của Công ty CP Thương mại Citicom Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty CITICOM Phân tích cấu trúc tài chính của Công ty CITICOM 3.2.2 Thực trạng hệ thống chỉ tiêu phân tích tại KAMAZ mà Techcombank cho vay dài hạn Công ty KAMAZ có nhu cầu vay 20.000.000.0000 để mua lô xe mới, phục vụ cho nhu cầu kinh doanh. Công tác phân tích các chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp để duyệt vay dài hạn được tiến hành theo các nội dung như sau *Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán *Phân tích khả năng sinh lời và hiệu quả sử dụng vốn *Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn xi 3.3. Nhận xét về thực trạng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của 2 doanh nghiệp 3.3.1. Những thành tựu đạt được Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam đã có quy trình chấm điểm và xếp hạng khách hàng nhằm đưa ra các chính sách khác nhau đối với từng đối tượng khách hàng cụ thể. Phân tích tài chính doanh nghiệp được cán bộ tín dụng của Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam tiến hành bằng phương pháp so sánh và phương pháp chấm điểm. Tại thời điểm hiện nay, đó chính là các phương pháp thông dụng và hiệu quả nhất trong phân tích tài chính nói chung, nó cho phép cán bộ tín dụng sử dụng được những số liệu lịch sử, đánh giá được tình hình hoạt động của khách hàng, xác định được xu hướng phát triển trong tương lai. Thông qua quá trình phân tích các yếu tố phi tài chính còn cho phép cán bộ tín dụng đánh giá được khả năng lãnh đạo, tổ chức, uy tín của đội ngũ lãnh đạo trong công ty. 3.3.2. Những tồn tại hạn chế và nguyên nhân Bên cạnh những thành tựu đạt được từ công tác phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam kể trên, dựa vào những chỉ tiêu đã phân tích, ta thấy công tác phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam vẫn còn những hạn chế xii CHƢƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO TECHCOMBANK KHI ĐƢA RA QUYẾT ĐỊNH CHO VAY 4.1. Thảo luận kết quả nghiên cứu của đề tài Các Ngân hàng quan tâm đến khả năng sinh lợi và khả năng thanh toán của doanh nghiệp thể hiện trên báo cáo tài chính. Qua việc so sánh khối lượng và chủng loại tài sản với số nợ phải trả theo kỳ hạn, Ngân hàng có thể xác định được khả năng thanh toán của doanh nghiệp và quyết định có nên cho doanh nghiệp vay hay không. Bên cạnh đó, Ngân hàng còn quan tâm đến vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp và xem đó như là một nguồn bảo đảm cho Ngân hàng có thể thu hồi được nợ khi doanh nghiệp bị thua lỗ hay phá sản. Ngân hàng sẽ hạn chế cho doanh nghiệp vay khi doanh nghiệp có dấu hiệu không thể thanh toán các khoản nợ đến hạn. Các chỉ tiêu tài chính khi phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay là một hoạt động không thể thiếu trong quá trình tín dụng của Ngân hàng mà nó còn được xem như là cơ sở để hình thành một khoản cho vay tốt .2. Định hƣớng và nguyên tắc hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của doanh nghiệp phục vụ cho Techcombank 4.2.1. Định hướng hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của doanh nghiệp phục vụ cho Techcombank Việc đánh giá về mặt tài chính của doanh nghiệp đi vay càng sát thực tế sẽ giúp TCB không những đưa ra được những quyết định đúng đắn về chính sách cho vay đối với doanh nghiệp mà còn giúp TCBnâng cao chất lượng khoản vay, giúp TCB lựa chọn được các khách hàng có khả năng vay trả tốt, góp phần giảm tỷ lệ nợ quá hạn và nợ không có khả năng thu hồi. Do vậy công tác phân tích tài xiii chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại TCB cần được hoàn thiện theo hướng sau Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại TCB cần được tiến hành thường xuyên theo định kỳ Nội dung và phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại TCB phải phù hợp với chế độ, chuẩn mực kế toán, kiểm toán và các chính sách về quản lý tài chính hiện hành của Việt Nam nhằm đảm bảo tính khoa học, tính thực tiễn và tính pháp lý của công tác phân tích. 4.2.2. Nguyên tắc hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của doanh nghiệp - Hệ thống báo cáo tài chính cung cấp thông tin kế toán hữu ích: Theo chuẩn mực quốc tế, thông tin kế toán là hữu ích đối với người sử dụng khi nó có được 4 tính chất cơ bản là dễ hiểu, phù hợp, đáng tin cậy và có thể so sánh được. - Hệ thống báo cáo tài chính phải phù hợp với tính đa dạng của các loại hình doanh nghiệp nhằm đáp ứng được yêu cầu quản lý kinh tế tài chính của Nhà nước cũng như yêu cầu chỉ đạo điều hành của Tổng công ty 4.3. Các giải pháp hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của doanh nghiệp phục vụ cho Techcombank 4.3.1. Giải pháp hoàn thiện về chỉ tiêu tài chính phân tích Hiện nay TCB chưa có sự thống nhất trong việc sử dụng các chỉ tiêu trong phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay. Do đó TCB cần xây dựng thống nhất một hệ thống các chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp thống nhất đối với các loại hình cho vay theo hệ thống các chỉ tiêu sau: - Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp. - Phân tích cấu trúc tài chính của doanh nghiệp. - Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. - Phân tích hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. - Phân tích rủi ro tài chính của doanh nghiệp. - Phân tích tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp và định giá doanh nghiệp trên thị trường. xiv 4.3.2 Giải pháp hoàn thiện về phương pháp phân tích Hoàn thiện chỉ tiêu phân tích cấu trúc tài chính của doanh nghiệp # Hoàn thiện chỉ tiêu phân tích cơ cấu tài sản Xây dựng chỉ tiêu phân tích tình hình công nợ và hoàn thiện chỉ tiêu khả năng thanh toán của doanh nghiệp # Xây dựng chỉ tiêu phân tích tình hình công nợ # Hoàn thiện chỉ tiêu phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp Hoàn thiện chỉ tiêu phân tích hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp # Xây dựng chỉ tiêu đánh giá khái quát hiệu quả kinh doanh 4.3.3. Giải pháp hoàn thiện về tổ chức phân tích Công tác phân tích các chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam cần được tiến hành thường xuyên theo định kỳ để làm cơ sở giúp Ngân hàng đưa ra các quyết định kịp thời và chính xác trong quá trình cho vay đối với doanh nghiệp. Hiện nay TCB chỉ phân tích chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp 2 năm liền kề khi doanh nghiệp đề nghị cho vay, do vậy việc phân tích cần được tiến hành hàng quý và tiến hành phân tích ngay cả trong quá trình cho vay đối với doanh nghiệp 4.4. Điều kiện thực hiện các giải pháp 4.4.1. Về phía Chính phủ Chính phủ đóng một vai trò rất quan trọng trong việc điều hành các hoạt động của nền kinh tế nhất là trong lĩnh vực ngân hàng - lĩnh vực hoạt động rất nhạy cảm. Những định hướng đúng đắn và chính sách phù hợp của Chính phủ đưa ra kịp thời sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động của hệ thống Ngân hàng. 4.1.2 Về phía Ngân hàng Đào tạo và nâng cao chất lượng cán bộ tín dụng Nâng cao chất lượng chẩm định: Thành lập bộ phận phụ trách thông tin khách hàng vay vốn Xây dựng chính sách khách hàng linh hoạt 4.4.3.. Về phía Doanh nghiệp xv KẾT LUẬN Trong nền kinh tế thì trường cạnh tranh các doang nghiệp xuất hiện ngày càng nhiều và các doanh nghiệp cũ thì đều có xu hướng mở rộng quy mô, điều này đòi hỏi một lượng vốn lớn. Việc huy động vốn từ vay ngân hàng là một phương pháp các doanh nghiệp sử dụng nhiều. Để giảm thiểu rủi ro tín dụng và đưa ra các quyết định cho vay đúng đắn, ngân hàng đã thức hiện đánh giá doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu tài chính. Qua thời gian nghiên cứu lý luận và khảo sát thực tiễn công tác phân tích hệ thống chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam, tôi đã phân tích, đánh giá được thực trạng công tác phân tích hệ thống chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay, nêu ra được những thành tựu và hạn chế trong công tác phân tích hệ thống chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam. Trên cơ sở đó, đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay với mong muốn đóng góp một phần nhỏ nghiên cứu của mình vào chiến lược phát triển của TCB, góp phần phục vụ cho sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa, đưa đất nước hội nhập sâu và rộng vào nền kinh tế quốc tế. Với thời gian nghiên cứu chưa nhiều, Luận văn không tránh khỏi những sai sót và khiếm khuyết. Rất mong sự góp ý sửa chữa, bổ sung thêm của tập thể giáo viên Khoa Kế toán - Kiểm toán, trường Đại học Kinh tế Quốc dân để Luận văn được hoàn chỉnh hơn. Xin chân thành biết ơn các Thầy, Cô giáo đã hướng dẫn tận tình và giảng dạy những kiến thức quý báu cùng kỹ năng viết bài để Học viên thực hiện Luận văn này./.