Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
phÇn I
giíi thiÖu s¬ l-îc vÒ c«ng ty tnhh thanh nam
tnt
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng
ty:
C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT cã trô së chÝnh t¹i sè 3A L¸ng
H¹, ®-îc thµnh lËp trªn c¬ së GiÊy Chøng nhËn §¨ng ký kinh doanh
sè 121435 do Së KÕ ho¹ch §Çu t- thµnh phè Hµ Néi cÊp ngµy
30/6/1999.
Sau gÇn 03 n¨m thµnh lËp vµ ho¹t ®éng, víi tæng sè vèn ®Çu tban ®Çu 1.000.000.000 VN§, hiÖn nay C«ng ty lu«n ®¹t doanh thu
b×nh qu©n hµng n¨m Kho¶ng 600.000.000 VND. HiÖn nay, tæng vèn
kinh doanh cña C«ng ty ®· n©ng lªn 1.500.000.000VND.
2. LÜnh vùc ho¹t ®éng cña c«ng ty:
C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT kinh doanh trong c¸c lÜnh vùc
chñ yÕu sau:
1
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
+ Kinh doanh thiÕt bÞ v¨n phßng phÈm.
+ B¶o d-ìng, söa ch÷a vµ b¶o hµnh, c¸c thiÕt bÞ v¨n phßng
phÈm.
* §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty:
Lµ mét Doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh, quy m« nhá, thÞ tr-êng
chÝnh cña C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT lµ thÞ tr-êng néi ®Þa víi
®èi t-îng kh¸ch hµng thuéc mäi thµnh phÇn kinh tÕ vµ c¸c c¸ nh©n cã
nhu cÇu.
C«ng ty lu«n ho¹t ®éng víi 1 môc tiªu: " lu«n lµm hµi lßng
kh¸ch hµng vµ víi gi¸ c¶ hîp lý nhÊt". Sau gÇn 03 n¨m ho¹t ®éng ®·
b-íc ®Çu kh¼ng ®Þnh ®-îc uy tÝn còng nh- hiÖu qu¶ trong kinh doanh.
3. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty:
Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT ®-îc c¬
cÊu tÝnh gi¶m, linh ho¹t nh-ng vÉn ®¶m b¶o tÝnh hiÖu qu¶ phôc vô nhu
cÇu cña ho¹t ®éng qu¶n lý vµ kinh doanh cña C«ng ty.
C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty gåm:
2
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Ban gi¸m ®èc: 02 ng-êi - gåm: 01 Gi¸m ®èc vµ 01 Phã Gi¸m
®èc. Ban Gi¸m ®èc cã chøc n¨ng qu¶n lý, l·nh ®¹o vµ chÞu tr¸ch
nhiÖm vÒ mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty.
C¸c phßng ban:
- Phßng Tµi chÝnh - KÕ to¸n: 03 ng-êi - trong ®ã cã: 01 KÕ
to¸n tr-ëng, 01 kÕ to¸n viªn vµ 01 thñ quü. Cã chøc n¨ng theo dâi t×nh
h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, ho¹ch to¸n, kÕ to¸n, thu chi, t×nh
h×nh quay vßng vèn,...
- Phßng Hµnh chÝnh - Tæ chøc: 01 ng-êi - ®¶m nhiÖm chøc
n¨ng hµnh chÝnh vµ qu¶n lý nh©n sù cña C«ng ty.
- Phßng Kinh doanh: gåm 10 ng-êi trong ®ã 01 Tr-ëng phßng
vµ 9 c¸n bé kinh doanh.
3
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý c«ng ty TNHH
Thanh Nam TNT
ban gi¸m ®èc
phßng tµi chÝnh kÕ to¸n
Phßng hµnh
chÝnh tæ chøc
V¨n phßng
tr-ng bµy
vµ giíi thiÖu
s¶n phÈm
phßng
kinh doanh
4
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
5
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
PhÇn ii
C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH
Thanh Nam TNT
1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty TNHH
Thanh Nam TNT:
Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty hiÖn nay gåm 03 ng-êi, trong ®ã cã
01 kÕ to¸n tr-ëng, 01 kÕ to¸n viªn phô tr¸ch c¬ së trùc thuéc vµ 01 thñ
quü. (Phã Gi¸m ®èc C«ng ty kiªm nhiÖm vô thñ quü C«ng ty).
* KÕ to¸n tr-ëng: KÕ to¸n tr-ëng cña C«ng ty còng ®ång thêi
lµ ng-êi lµm c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n ph¸t
sinh tõ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. KÕ to¸n tr-ëng cã tr¸ch
nhiÖm chØ ®¹o, tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n - thèng kª vµ tu©n
thñ c¸c quy ®Þnh vÒ nghiÖp vô theo quy ®Þnh chung cña Nhµ n-íc vÒ
tµi chÝnh vµ néi quy riªng cña C«ng ty.
* KÕ to¸n viªn: Ho¹t ®éng t¹i c¬ së trùc thuéc, cã nhiÖm vô ghi
chÐp, ph¶n ¸nh vµ thu nhËp c¸c chøng tõ, ho¸ ®¬n kÕ to¸n ph¸t sinh t¹i
6
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
®¬n vÞ trùc thuéc, ®Þnh kú hµng th¸ng b¸o c¸o sè liÖu chi tiÕt lªn C«ng
ty ®Ó kÕ to¸n tr-ëng thùc hiÖn viÖc tæng hîp, ghi chÐp vµ lËp c¸c B¸o
c¸o tµi chÝnh.
* Thñ quü: Cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý tiÒn mÆt, thùc hiÖn c¸c
nghiÖp vô thu - chi tiÒn mÆt trªn c¬ së c¸c chøng tõ hîp lý.
Nh×n chung, c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty hîp lý
vµ kh¸ hiÖu qu¶. KÕ to¸n tr-ëng lµ ng-êi chÞu tr¸ch nhiÖm kiÓm tra,
tæng hîp vµ qu¶n lý toµn bé hÖ thèng sæ s¸ch, chøng tõ kÕ to¸n cña
C«ng ty. Bªn c¹nh ®ã còng cã sù ph©n c«ng râ rµng c¸c nhiÖm vô cô
thÓ cho kÕ to¸n c¬ së, qua ®ã gãp phÇn x¸c ®Þnh tr¸ch nhiÖm vµ t¨ng
c-êng ho¹t ®éng qu¶n lý tµi chÝnh t¹i c¬ së.
7
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty
thanh nam TNT
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n c¬ së
(khu tr-ng bµy vµ
giíi thiÖu s¶n phÈm)
thñ quü
8
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
2. Tæ chøc ghi chÐp sæ s¸ch kÕ to¸n t¹i C«ng
ty TNHH Thanh Nam TNT
Ho¹t ®éng kÕ to¸n cña C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT ®-îc
thùc hiÖn theo h×nh thøc Chøng tõ ghi sæ, phï hîp víi quy ®Þnh chung
mµ Bé Tµi chÝnh ®Ò ra.
C¨n cø trùc tiÕp ®Ó ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp trong h×nh thøc nµy
lµ "chøng tõ ghi sæ". Chøng tõ ghi sæ do kÕ to¸n lËp trªn c¬ së chøng
tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp c¸c chøng tõ gèc cïng lo¹i, cã cïng mét
néi dung kinh tÕ.
Chøng tõ ghi sæ ®-îc ®¸nh sè liªn tôc trong tõng th¸ng hoÆc c¶
n¨m (theo sè thø tù trong sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ) vµ cã chøng tõ
gèc ®Ýnh kÌm vµ ph¶i ®-îc kÕ to¸n tr-ëng xem xÐt tr-íc khi ghi sæ kÕ
to¸n.
* Sæ s¸ch sö dông trong h×nh thøc kÕ to¸n
chøng tõ ghi sæ t¹i c«ng ty gåm:
- Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ: Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp cña ®¬n vÞ
dïng ®Ó ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh theo tr×nh tù thêi
gian (nhËt ký). Sæ võa ®-îc dïng ®Ó ®¨ng ký c¸c nghiÖp vô kinh tÕ
9
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
ph¸t sinh, qu¶n lý chøng tõ ghi sæ, võa ®Ó kÕ to¸n kiÓm tra, ®èi chiÕu
sè liÖu víi b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh vµo cuèi th¸ng, cuèi n¨m.
- Sæ c¸i: Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó ghi nhËn c¸c nghiÖp vô
kinh tÕ ph¸t sinh theo tµi kho¶n kÕ to¸n ®-îc sö dông trong chÕ ®é TK
kÕ to¸n cña Doanh nghiÖp. Sè liÖu ghi trªn sæ c¸i dïng ®Ó kiÓm tra, ®èi
chiÕu víi sè liÖu ghi trªn Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, c¸c sæ kÕ to¸n
chi tiÕt, dïng ®Ó lËp trªn c¸c BCTC.
- Chøng tõ ghi sæ: Lµ chøng tõ ghi sæ t¹i c¬ së ®-îc kÕ to¸n
viªn tËp hîp. C¨n cø ®Ó lËp c¸c phiÕu ghi sæ lµ chøng tõ gèc sau khi sö
dông ®Ó lËp chøng tõ ghi sæ vµ ghi vµo c¸c sæ kÕ to¸n tæng hîp. Qua
c¬ së sè liÖu ghi nhËn trªn, phiÕu ghi sæ cuèi th¸ng hoÆc cuèi quý, kÕ
to¸n tr-ëng lËp b¶ng tæng hîp chi tiÕt lµm c¨n cø ®èi chiÕu víi sæ c¸i.
- C¸c sæ, thÎ chi tiÕt: Lµ c¸c chøng tõ gèc ®-îc kÕ to¸n viªn lËp,
tËp hîp ghi nhËn c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong ho¹t ®éng cña
Doanh nghiÖp.
S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc kÕ
to¸n
chøng tõ ghi sæ ¸p dông t¹i c«ng ty:
10
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
chøng tõ gèc
chøng tõ ghi sæ
sæ, thÎ
chi tiÕt
sæ ®¨ng
ký chøng
s tõ ghi sæ
sæ c¸i
b¶ng
tæng
hîp chi
tiÕt
b¶ng ph©n c©n ®èi sè
ph¸t sinh
b¸o c¸o tµi chÝnh
11
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
Ghi chó:
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi kú
§èi chiÕu, kiÓm tra.
* Ho¹t ®éng h¹ch to¸n, b¸o c¸o, quyÕt to¸n
thuÕ t¹i c«ng ty:
- §¬n vÞ qu¶n lý thuÕ cña C«ng ty: Côc thuÕ TP Hµ Néi.
- C¸c lo¹i thuÕ C«ng ty cã nghÜa vô thùc hiÖn:
+ ThuÕ m«n bµi: ®-îc kª khai vµ nép ®Çu n¨m tµi chÝnh
(thuÕ m«n bµi nép 01 n¨m/lÇn).
+ ThuÕ GTGT: C«ng ty tiÕn hµnh nghÜa vô nép Ng©n s¸ch
hµng th¸ng theo sè liÖu th«ng b¸o, kª khai.
+ ThuÕ thu nhËp Doanh nghiÖp: Vµo thêi ®iÓm ®Çu n¨m,
c¨n cø vµo kÕ ho¹ch ph¸t triÓn, ®Çu t- cña C«ng ty, KÕ to¸n tr-ëng lµm
dù kiÕn doanh thu, thu nhËp cña C«ng ty tr×nh Gi¸m ®èc ký duyÖt vµ
th«ng b¸o lªn ®¬n vÞ qu¶n lý thuª. Trªn c¬ së ®ã, hµng quý C«ng ty
tiÕn hµnh t¹m trÝch sè thuÕ TNDN dù kiÕn ®Ó t¹m nép.
12
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
- Tõ ngµy 01 ®Õn ngµy 10 hµng th¸ng, C«ng ty cã tr¸ch nhiÖm
lµm b¸o c¸o thuÕ GTGT lªn C¬ quan qu¶n lý thuÕ.
- C«ng ty thùc hiÖn viÖc quyÕt to¸n theo n¨m (01 n¨m/lÇn). C¨n
cø vµo Biªn b¶n quyÕt to¸n thuÕ, c¬ quan qu¶n lý thuÕ tiÕn hµnh:
+ Hoµn thiÖn cho Doanh nghiÖp nÕu sè thuÕ doanh nghiÖp nép
ng©n s¸ch vuît qu¸ s« thùc tÕ Doanh nghiÖp ph¶i nép.
+ Truy nép bæ sung nÕu sè thuÕ doanh nghiÖp ng©n s¸ch cßn
thiÕu so víi thùc tÕ.
+ B×nh to¸n thuÕ cho Doanh nghiÖp khi doanh nghiÖp thùc hiÖn
®óng vµ ®Çy ®ñ nghÜa vô nép ng©n s¸ch.
* Ho¹t ®éng lËp b¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty:
B¸o c¸o tµi chÝnh ®-îc lËp trªn c¬ së tæng hîp sè liÖu tõ c¸c sæ
kÕ to¸n theo c¸c chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh tæng hîp. B¸o c¸o tµi chÝnh
cung cÊp th«ng tin vÒ ho¹t ®éng kinh tÕ, tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp
víi môc ®Ých phôc vô ho¹t ®éng qu¶n lý doanh nghiÖp vµ t¨ng c-êng
chøc n¨ng qu¶n lý, gi¸m s¸t, kiÓm tra cña c¸c c¬ quan Nhµ n-íc h÷u
quan.
13
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT tiÕn hµnh lËp B¸o c¸o tµi chÝnh
hµng n¨m l-u l¹i C«ng ty vµ cã tr¸ch nhiÖm cung cÊp tíi c¸c c¬ quan
qu¶n lý h÷u quan (Së KÕ ho¹ch vµ §Çu t- TP Hµ Néi, Côc thuÕ TP Hµ
Néi) chËm nhÊt 30 ngµy kÓ tõ khi kÕt thóc n¨m tµi chÝnh.
B¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty gåm:
- B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n: ®©y lµ b¸o c¸o kÕ to¸n ®-îc x©y dùng
trªn c¬ së quan hÖ c©n ®èi kÕ to¸n vµ trªn viÖc ph©n lo¹i ®èi t-îng kÕ
to¸n thµnh nh÷ng chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh tæng hîp. B¶ng c©n ®èi kÕ
to¸n dïng th-íc ®o b»ng tiÒn ®Ó biÓu thÞ tµi s¶n vµ nguån h×nh thµnh
tµi s¶n ë Doanh nghiÖp t¹i thêi ®iÓm lËp b¸o c¸o.
- B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh: B¸o c¸o cã néi dung ph¶n ¸nh
tæng lîi nhuËn tr-íc thuÕ tõ c¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña Doanh
nghiÖp, sè thuÕ TNDN ph¶i nép vµ tæng lîi nhuËn sau thuÕ cña
Doanh nghiÖp.
- B¸o c¸o l-u chuyÓn tiÒn tÖ: b¸o c¸o ph¶n ¸nh c¬ së cña nguån
vèn b»ng tiÒn vµ quan hÖ c©n ®èi vèn b»ng tiÒn l-u chuyÓn trong kú.
Qua ®ã x¸c ®Þnh l-îng tiÒn l-u chuyÒn trong kú, sè tiÒn hiÖn cã ®Çu
kú vµ sè l-îng tiÒn hiÖn cã cuèi ky.
14
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
- ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh: ®©y lµ h×nh thøc b¸o c¸o
hµnh v¨n, cã chøc n¨ng gi¶i thÝch cô thÓ c¸c chØ tiªu trong B¸o c¸o tµi
chÝnh.
15
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
PhÇn III
Mét sè nghiÖp vô kÕ to¸n chñ yÕu t¹i c«ng ty:
* KÕ to¸n thanh to¸n tiÒn mÆt:
Tõ nh÷ng chøng tõ ban ®Çu, kÕ to¸n kiÓm tra vµ h¹ch to¸n trªn
phiÕu thu, phiÕu chi. Sau ®ã vµo sæ chi tiÕt thu - chi, cuèi ngµy tiÕn
hµnh céng sæ thu - chi vµ tÝnh tån quü, ®ång thêi ®èi chiÕu víi thñ
quü. NhËp sè liÖu vµo PhiÕu ghi sæ, cuèi th¸ng tæng kÕt vµ ®èi chiÕu
víi chøng tõ ®Ó kiÓm tra. KÕ to¸n tr-ëng cïng víi thñ quü lËp sæ quü,
b¶ng kiÓm kª quü tiÒn mÆt hµng ngµy ®Ó tiÖn viÖc kiÓm tra vµ lËp b¸o
c¸o khi cã yªu cËu cña Gi¸m ®èc.
S¬ ®å h¹ch to¸n tiÒn mÆt
111
NhËp quü
XuÊt quü
Doanh thu
Göi NH
Tõ tiÒn göi
NH
§Çu t- TC
Thu håi nî
Mua vËt t-,
hµng ho¸,
tµi s¶n
16
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
* KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh:
KÕ to¸n cã tr¸ch nhiÖm ghi chÐp, ph¶n ¸nh kÞp thêi, ®Çy ®ñ
nh»m ph¶n ¸nh ®-îc sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng cña TSC§ ®Ó
tÝnh to¸n ®óng ®¾n gi¸ trÞ TSC§ vµ tiÕn hµnh ph©n bæ khÊu hao TSC§
cho c¸c ®èi t-îng chÞu chi phÝ. Qua ®ã, kÕ to¸n gióp Gi¸m ®èc C«ng
ty n¾m ®-îc t×nh h×nh b¶o qu¶n, sö dông vµ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh,
viÖc sö dông nguån vèn khÊu hao… nh»m sö dông hiÖu qu¶ TSC§
phôc vô môc ®Ých kinh doanh cña C«ng ty.
S¬ ®å h¹ch to¸n t¨ng, gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh
h÷u h×nh
211
Tsc® h÷u h×nh
TSC§ t¨ng
T¨ng, gi¶m
theo nguyªn
theo nguyªn
gi¸
gi¸
17
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
411
NhËn vèn b»ng
Gi¶m TSC§
TSC§
®· khÊu hao
hÕt
Mua míi
Gãp vèn
liªn doanh,
cho thuª TC
222,228
111, 112, 331, 341
NhËn l¹i TSC§
Nh-îng
gãp liªn
b¸n, thanh
doanh, cho
lý
thuª TC
XDCB hoµn
thµnh
821
222, 228
214
18
214
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
241
19
Website: http://www.docs.vn Email :
[email protected] Tel : 0918.775.368
S¬ ®å h¹ch to¸n khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh
214
hao mßn tsc®
211,213
627, 641,642
Gi¸
trÞ
hao
mßn
gi¶m
Gi¸
trÞ
hao
mßn
t¨ng
142, 335
211
222, 228, 411
20