Tài liệu Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ tại sở giao dịch 1 – ngân hàng công thương việt nam

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN ...........7 TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. .................................................................................7 1.1. KHÁI NIỆM, QUY TRÌNH THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. .................7 1.1.1. Khái niệm.................................................................................................................7 1.1.2. Các thành phần tham gia thanh toán tín dụng chứng từ: ..................................8 1.1.3. Quy trình nghiệp vụ trong thanh toán tín dụng chứng từ. .................................9 1.1.4. Lợi ích và rủi ro đối với các bên tham gia. .........................................................11 1.1.4.1. Đối với người nhập khẩu. ................................................................................11 1.1.4.2. Đối với người xuất khẩu. .................................................................................12 1.1.4.2. Đối với NHPH..................................................................................................12 1.1.4.3. Đối với các ngân hàng thông báo/chỉ định/xác nhận. .....................................13 1.2. UCP ICC - VĂN BẢN ĐIỀU CHỈNH THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. ..............................................................................................................................................15 1.3. THƢ TÍN DỤNG - MỘT CÔNG CỤ QUAN TRỌNG TRONG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. ..................................................................................................16 1.3.1. Khái niệm...............................................................................................................16 1.3.2. Tính chất của L/C. ................................................................................................16 1.3.3. Nội dung cơ bản của L/C: ...................................................................................17 1.3.4. Các loại thƣ tín dụng: ...........................................................................................20 1.3.4.1. Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Recocable L/C). ............................................20 1.3.4.2. Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C). ....................................20 1.3.4.3. Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C). .................20 1.3.4.4. Thư tín dụng không thể huỷ ngang, miễn truy đòi (Intervocable without recourse L/C). ...............................................................................................................21 1.3.4.5. Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C). ...........................................21 1.3.4.6. Thư tín dụng tuần hoàn (Revoving L/C). .........................................................21 1.3.4.7. Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C). ....................................................22 1.3.4.8. Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C). ..........................................................23 1.3.4.9. Thư tín dụng dự phòng (Stand by L/C). ...........................................................23 1 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 1.3.4.10. Thư tín dụng thanh toán dần (Defered payment L/C). ..................................23 1.3.4.11. Tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause Credit). ...............................................23 1.4. BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. ..................24 1.4.1. Hối phiếu................................................................................................................24 1.4.2. Hoá đơn thƣơng mại. ............................................................................................25 1.4.3. Chứng từ vận tải. ..................................................................................................25 1.4.4. Chứng từ bảo hiểm. ..............................................................................................26 1.4.5. Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin - C/O). ...................................27 1.4.6. Các chứng từ khác. ...............................................................................................28 1.5. CHẤT LƢỢNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. ...................................28 1.5.1. Khái niệm...............................................................................................................28 1.5.2. Các chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng thanh toán tín dụng chứng từ:.....................28 K ẾT LUẬN CH ƢƠNG I ......................................................................................................30 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ CHẤT LƢỢNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH I, NGÂN HÀNG CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM. ....................................................................................................32 2.1. KHÁI QUÁT VỀ SỞ GIAO DỊCH I NHCT VN. .....................................................32 2.1.1. Sự hình thành và phát triển. ...............................................................................32 2.1.1.1. Chức năng và nhiệm vụ của Sở giao dịch I. ....................................................33 2.1.1.2. Bộ máy tổ chức của Sở giao dịch I. .................................................................34 2.1.2. Những hoạt động nghiệp vụ chủ yếu của Sở giao dịch I. ..................................36 2.1.2.1. Nhận tiền gửi. ..................................................................................................36 2.1.2.2. Nghiệp vụ bảo lãnh. ........................................................................................38 2.1.2.3. Đầu tư và cho vay. ...........................................................................................38 2.1.2.4. Tài trợ thương mại. ..........................................................................................40 2.1.2.5. Dịch vụ thanh toán. ..........................................................................................40 2.1.2.6. Dịch vụ ngân quỹ. ............................................................................................43 2.1.2.7. Dịch vụ thẻ, ngân hàng điện tử và các dịch vụ khác. ......................................43 2.2. THỰC TRẠNG VỀ CHẤT LƢỢNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH I NHCT VN. ...................................................................................44 2.2.1. Thanh toán L/C nhập khẩu..................................................................................44 2.2.1.1. Qui trình thanh toán bằng L/C nhập khẩu. ......................................................44 2.2.1.2. Thực trạng về chất lượng thanh toán L/C nhập khẩu. .....................................51 2.2.2. Thanh toán L/C xuất khẩu. ..................................................................................52 2.2.2.1. Quy trình thanh toán bằng L/C xuất khẩu: ......................................................52 2.2.2.2. Thực trạng về chất lượng thanh toán L/C xuất khẩu. ......................................57 2 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 2.3. ĐÁNH GIÁ VỀ CHẤT LƢỢNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH I NHCT VN. ...........................................................................................58 2.3.1. Những ƣu điểm: ....................................................................................................58 2.3.2. Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân: ............................................................59 KẾT LUẬN CH ƢƠNG II. ....................................................................................................61 CHƢƠNG III: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. ..................62 3.1. MỤC TIÊU VÀ PHƢƠNG HƢỚNG PHÁT TRIỂN PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA SỞ GIAO DỊCH I TRONG NHỮNG NĂM TỚI . .....................................................................................................................................62 3.2. GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH I NHCT VN. ............................................................................63 3.2.1. Giải pháp hoàn thiện qui trình thanh toán tín dụng chứng từ . .......................63 3.2.2. Giải pháp tăng cƣờng số lƣợng L/C và chất lƣợng thanh toán tín dụng chứng từ. ...................................................................................................................................65 3.2.3. Giải pháp nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ công nhân viên trong ngân hàng. .................................................................................................................................66 3.2.4. Giải pháp về hiện đại hoá công nghệ nhằm phục vụ tốt hơn cho công tác giao dịch thanh toán xuất nhập khẩu....................................................................................67 3.2.5. Đẩy mạnh chiến lƣợc Marketing. .......................................................................68 3.2.6. Tiếp tục mở rộng các chi nhánh, đại lý. .............................................................69 3.2.7. Chú trọng bảo đảm an toàn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. ...............69 3.2.8. Tăng cƣờng hoạt động tài trợ tín dụng xuất nhập khẩu. ..................................70 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ. ...............................................................................................72 3.3.1. Đối với NHCT Việt Nam. .....................................................................................72 3.3.2. Đối với cơ quan quản lý Nhà nƣớc. .....................................................................72 3.3.2.1. Điều chỉnh hoạt động thanh toán bằng L/C qua việc hoàn thiện môi trường pháp lý...........................................................................................................................72 3.3.2.2. Tăng cường quan hệ đối ngoại đồng thời hoàn thiện các chính sách nhằm thúc đẩy hoạt động TMQT. ...........................................................................................73 KẾT LUẬN ..........................................................................................................................75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 3 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 DANH MỤC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ 1.1. QUY TRÌNH THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN .........................9 SƠ ĐỒ 2.1. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY ĐIỀU HÀNH CỦA SGD I. ......................34 DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG 2.1. TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN CỦA SỞ GIAO DỊCH I NHCT VN .......37 BẢNG 2.2. HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH CỦA SỞ GIAO DỊCH I .................................38 BẢNG 2.3. HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƢ VÀ CHO VAY CỦA SỞ GIAO DỊCH I ............39 BẢNG 2.4. HOẠT ĐỘNG NHỜ THU CỦA SGD I. .....................................................41 B ẢNG 2.5. THANH TOÁN CHUYỂN TIỀN CỦA SGD I ..........................................42 BẢNG 2.6. KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI SỞ GIAO DỊCH I. ..................................43 BẢNG 2.7. SỐ LƢỢNG L/C NHẬP KHẨU MỞ VÀ THANH TOÁN TẠI SGD I. ....51 BẢNG 2.8. TRỊ GIÁ THANH TOÁN L/C NHẬP KHẨU TẠI SGD I. ........................52 BẢNG 2.9. SỐ L ƢỢNG L/C XUẤT KHẨU MỞ VÀ THANH TOÁN TẠI SGD I ....57 BẢNG 2.10. TRỊ GIÁ THANH TOÁN L/C XUẤT KHẨU TẠI SGD I. ......................57 4 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài: Ngày nay trong xu thế hội nhập quốc tế về ngân hàng, thời cơ và thách thức đan xem lẫn nhau. Để có thể vƣợt qua các thách thức, khó khăn của quá trình hội nhập, các NHTM đang chủ động từng bƣớc tái cơ cấu, mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao năng lực quản lý điều hành, nâng cao hiệu quả kinh doanh của mình. Một trong những lĩnh vực kinh doanh vừa mang lại hiệu quả chung cho toàn xã hội, vừa mang nguồn thu nhập rất quan trọng cho các NHTM đặc biệt là ngân hàng công thƣơng Việt Nam, đó chính là hoạt động thanh toán quốc tế. Hoạt động thanh toán quốc tế không chỉ có vai trò quan trọng trong sự nghiệp phát triển kinh tế của một quốc gia mà còn có vai trò quan trọng trong hoạt động của các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu và các ngân hàng thƣơng mại. Trong giao dịch thƣơng mại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu luôn phải tìm hiểu và lựa chọn phƣơng thức thanh toán nào an toàn, chính xác và thuận lợi nhất. Phƣơng thức tín dụng chứng từ là phƣơng thức đƣợc sử dụng rộng rãi nhất trong các hình thức thanh toán bởi sự tiện lợi cũng nhƣ an toàn và nhanh chóng của nó. Ngày nay trong điều kiện diễn biến tình hình quốc tế rất phức tạp, các đối tác tham gia hoạt động này còn nhiều bất cập và rủi ro lớn, điều này sẽ ảnh hƣởng rất lớn đến chất lƣợng và hiệu quả của phƣơng thức tín dụng chứng từ. Chính vì vậy, việc nghiên cứu để tìm ra các phải pháp đồng bộ, hữu hiệu và khả thi nhằm góp phần nâng cao chất lƣợng thanh toán tín dụng chứng từ đang là vấn đề quan tâm của các ngân hàng thƣơng mại cũng nhƣ các doanh nghiệp xuất nhập khẩu. Giải quyết tốt vấn đề chất lƣợng thanh toán tín dụng chứng từ sẽ góp phần quan trọng, thiết thực để các ngân hàng thƣơng mại, đặc biệt là Sở giao dịch I ngân hàng công thƣơng Việt Nam nâng cao hoạt động thanh toán quốc tế cũng nhƣ tăng cƣờng khả năng cạnh tranh của ngân hàng. Xuất phát từ thực tiễn nêu trên, em chọn nội dung: “Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch 1 – Ngân hàng công thương Việt Nam” làm đề tài khoá luận của mình. 5 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 2. Mục đích nghiên cứu: Hệ thống hoá và phân tích thực trạng hiệu quả hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch I Ngân hàng công thƣơng Việt Nam, để tìm ra những tồn tại hạn chế, từ đó có cơ sở đề xuất giải pháp nâng cao chất lƣợng thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu: Khoá luận tập trung nghiên cứu và giải quyết các vấn đề liên quan đến phƣơng thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng thƣơng mại nhƣ: các thành phần tham gia thanh toán, quy trình nghiệp vụ trong thanh toán, lợi ích và rủi ro của các bên tham gia… Nghiên cứu lý luận và thực tiễn về chất lƣợng thanh toán tín dụng chứng từ và các nhân tố ảnh hƣởng đến nó tại một ngân hàng thƣơng mại cụ thể, chọn Sở giao dịch I làm điểm nghiên cứu. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu: Dựa trên phƣơng pháp duy vật lịch sử, duy vật biện chứng, phƣơng pháp thống kê, tổng hợp, khoá luận phân tích trên quan điểm hệ thống và thực tiễn hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại một ngân hàng thƣơng mại, đƣa ra những đánh giá và hƣớng tới một số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động này tại Sở giao dịch I Ngân hàng công thƣơng Việt Nam. 5. Kết cấu khoá luận: Ngoài phần mở đầu và kết luận, khoá luận đƣợc kết cấu trong 3 chƣơng: Chương I. Những vấn đề cơ bản về phương thức thanh toán Tín dụng chứng từ Chương II. Thực trạng về chất lượng thanh toán Tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch I, Ngân hàng công thương Việt Nam. Chương III. Giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ. 6 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 CHƢƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. 1.1. KHÁI NIỆM, QUY TRÌNH THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. 1.1.1. Khái niệm. Mọi khoản chi trả phát sinh giữa các chủ thể thanh toán của các nƣớc đƣợc diễn ra thông qua một quy trình xử lý kỹ thuật các chứng từ thanh toán, đƣợc gọi là phƣơng thức thanh toán. Phƣơng thức thanh toán là điều kiện quan trọng và có tính tổng hợp nhất trong các điều kiện thanh toán quốc tế. Phƣơng thức thanh toán quốc tế trong ngoại thƣơng lại càng quan trọng và phức tạp. Trong buôn bán, ngƣời ta có thể chọn lựa nhiều phƣơng thức thanh toán khác nhau để thu tiền về, hoặc để trả tiền, nhƣng xét cho cùng việc lựa chọn phƣơng thức nào cũng phải xuất phát từ yêu cầu của ngƣời bán là thu tiền nhanh, đúng, đủ và từ yêu cầu của ngƣời mua là nhập hàng đúng số lƣợng, chất lƣợng và đúng hạn. Trong thanh toán quốc tế, có thể kể tới nhiều phƣơng thức thanh toán khác nhau nhƣ: - Phương thức chuyển tiền (Rimittance) - Phương thức nhờ thu (Collection of payment) - Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary credit) Bằng ngôn ngữ luật, định nghĩa về Tín dụng chứng từ đƣợc nêu tại Điều 2, UCP 500, nhƣ sau: “Tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, theo đó một ngân hàng (NHPH) hành động theo yêu cầu và theo các chỉ thị của một khách hàng (người mở L/C) hoặc trên danh nghĩa chính mình, i. Phải trả tiền cho hoặc trả tiền theo lệnh của một bên thứ ba (người hưởng lợi), hoặc chấp nhận và trả tiền hối phiếu do người hưởng lợi ký phát, hoặc ii. Uỷ quyền cho một ngân hàng khác trả tiền, hoặc chấp nhận và trả tiền các hối phiếu, hoặc iii. Uỷ quyền cho một ngân hàng khác chiết khấu, đối với chứng từ quy định được xuất trình và tuân thủ các điều kiện của Tín dụng”. 7 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 Phƣơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là phƣơng thức thanh toán đƣợc áp dụng phổ biến nhất hiện nay trong thƣơng mại quốc tế. 1.1.2. Các thành phần tham gia thanh toán tín dụng chứng từ: Trong quá trình thực hiện thanh toán tín dụng chứng từ, thông thƣờng có các thành phần tham gia nhƣ sau: a) Người xin mở L/C (Appicant for L/C): Là ngƣời nhập khẩu hay ngƣời yêu cầu ngân hàng phục vụ mình phát hành một L/C và có trách nhiệm pháp lý về việc trả tiền của ngân hàng cho ngƣời bán theo L/C này. b) Người thụ hưởng L/C (Beneficiary):.Theo quy định của L/C, là ngƣời đƣợc hƣởng số tiền thanh toán hay sở hữu hối phiếu đã chấp nhận thanh toán. c) Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Là ngân hàng, theo yêu cầu của ngƣời mua, phát hành một L/C cho ngƣời bán hƣởng. NHPH thƣờng đƣợc hai bên mua bán thoả thuận và quy định trong hợp đồng mua bán. Nếu không có sự thoả thuận trƣớc, thì nhà nhập khẩu đƣợc phép tự chọn NHPH. d) Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng đƣợc NHPH yêu cầu thông báo L/C cho ngƣời hƣởng. Ngân hàng thông báo có thể là ngân hàng đại lý hoặc là chi nhánh của ngân hàng phát hành ở nƣớc ngƣời xuất khẩu. Ngoài các thành phần tham gia thanh toán trên, trong thực tế tuỳ thuộc vào từng loại thƣ tín dụng có thế xuất hiện thêm một số ngân hàng khác: - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): Trong trƣờng hợp nhà xuất khẩu muốn có sự bảo đảm chắc chắn của L/C, thì một ngân hàng có thể đứng ra xác nhận L/C theo yêu cầu của NHPH. Thông thƣờng, NHXN là một ngân hàng lớn có uy tín và trong nhiều trƣờng hợp NHTB đƣợc đề nghị là NHXN. Muốn đƣợc xác nhận, NHPH phải trả phí xác nhận rất cao và thƣờng phải đặt cọc trƣớc, mức đặt cọc có thể tới 100% trị giá của L/C. - Ngân hàng được chỉ định (Norminated Bank): là NHXN hoặc bất cứ ngân hàng nào khác đƣợc NHPH uỷ nhiệm. Tuỳ theo từng loại thƣ tín dụng mà ngân hàng này có thể thực hiện một trong các nghiệp vụ sau: + Ngân hàng chỉ định thanh toán (Norminated Paying Bank) + Ngân hàng chỉ định chấp nhận (Norminated Accepting Bank) 8 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 + Ngân hàng chỉ định chiết khấu (Norminated Negotiating Bank) Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursing Bank): là ngân hàng đƣợc NHPH uỷ - nhiệm thực hiện thanh toán giá trị tín dụng thƣ cho ngân hàng đƣợc chỉ định thanh toán hoặc chiết khấu. Ngân hàng bồi hoàn thƣờng tham gia trong trƣờng hợp giữa NHPH và ngân hàng đƣợc chỉ định không có quan hệ tài khoản trực tiếp với nhau. 1.1.3. Quy trình nghiệp vụ trong thanh toán tín dụng chứng từ. Thanh toán bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ có quy trình công nghệ khá phức tạp, gồm nhiều khâu xử lý nghiệp vụ, kể cả từ phía nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu và các ngân hàng có liên quan. Có thể tóm tắt quy trình thanh toán nhƣ sau: SƠ ĐỒ 1.1. QUY TRÌNH THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. Ngân Ngânhàng hàngthông thông báo báo (Advising (Advising Bank) Bank) (3) (5) (8) (7) (2) (6) Ngƣời thụ hƣởng (Beneficiary) Ngân hàng thông báo (Advising Bank) (1) (4) Hợp đồng (9) (10) Ngƣời yêu cầu mở tín dụng thƣ (Applicant) Chú thích: Trƣớc hết ngƣời nhập khẩu và ngƣời xuất khẩu phải ký hợp đồng thƣơng mại, trong đó lựa chọn điều khoản thanh toán tín dụng chứng từ. (1) Ngƣời nhập khẩu căn cứ vào hợp đồng thƣơng mại, viết đơn đề nghị mở tín dụng thƣ cho ngƣời xuất khẩu hƣởng, gửi tới ngân hàng phục vụ mình. 9 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 (2) Ngân hàng phục vụ ngƣời nhập khẩu căn cứ vào đơn xin mở tín dụng, nếu đáp ứng các yêu cầu, ngân hàng sẽ phát hành thƣ tín dụng và thông qua ngân hàng phục vụ ngƣời xuất khẩu để thông báo tới ngƣời thụ hƣởng. (3) Ngân hàng thông báo khi nhận đƣợc thƣ tín dụng sẽ khẩn trƣơng thông báo, chuyển giao thƣ tín dụng này cho ngƣời xuất khẩu. (4) Ngƣời xuất khẩu nếu chấp nhận nội dung thƣ tín dụng đã mở thì tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng. (5) Sau khi đã hoàn thành việc giao hàng ngƣời xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo thƣ tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ mình đề nghị thanh toán. (6) Ngân hàng này đƣợc chỉ định là ngân hàng thanh toán, tiến hành kiểm tra bộ chứng từ nếu thấy phù hợp với các điều khoản trong thƣ tín dụng thì tiến hành thanh toán cho ngƣời xuất khẩu (trả tiền ngay, hoặc chấp nhận, hoặc chiết khấu). (7) Sau khi đã thanh toán, ngân hàng chuyển bộ chứng từ sang ngân hàng phát hành và đòi tiền. (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ, nếu đáp ứng những điều kiện của thƣ tín dụng thì hoàn lại tiền cho ngân hàng đã thanh toán. (9) Ngân hàng phát hành báo cho ngƣời nhập khẩu biết bộ chứng từ đã đến, đề nghị họ làm thủ tục thanh toán. (10) Ngƣời nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp thì tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận), ngân hàng sẽ trao chứng từ để họ đi nhận hàng. Trong trƣờng hợp ngƣời nhập khẩu không thanh toán, thì ngân hàng cũng không trao chứng từ cho họ. Qua quy trình thanh toán nêu trên cho chúng ta thấy rằng: phƣơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là một phƣơng thức thanh toán rất chặt chẽ về mặt thủ tục, Hơn thế nữa, trong phƣơng thức thanh toán này, ngân hàng mở L/C không chỉ là một trung gian trong thanh toán, mà còn là ngƣời có nhiệm vụ trả tiền nhà xuất khẩu trong thời gian hiệu lực của L/C, với số tiền tối đa bằng số tiền của L/C nếu nhà xuất khẩu trình đƣợc bộ chứng từ thanh toán phù hợp với L/C. Vì vậy, đây là phƣơng thức thanh toán bảo đảm chắc chắn quyền lợi cho nhà xuất khẩu. 10 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 Tuy nhiên, xét về phía nhà nhập khẩu, thanh toán bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ sẽ làm cho nhà nhập khẩu bị đọng vốn trong trƣờng hợp phải ký quỹ mở L/C. Nếu thời gian hiệu lực của L/C càng dài, số tiền của L/C càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn của nhà nhập khẩu càng giảm đi. Đây chính là một trong những vấn đề mà nhà nhập khẩu cần quan tâm khi xác định loại L/C và thời hạn hiệu lực của L/C để giảm bớt những thiệt hại cho nhà nhập khẩu. 1.1.4. Lợi ích và rủi ro đối với các bên tham gia. 1.1.4.1. Đối với người nhập khẩu. a. Lợi ích: 1. Ngƣời nhập khẩu sẽ nhận đƣợc các chứng từ về hàng hoá do mình quy định nhƣ NHPH ghi rõ trong L/C. Những chứng từ đó là bằng chứng của việc ngƣời mua đƣợc trao quyền sở hữu hàng hóa. 2. Ngƣời nhập khẩu đƣợc đảm bảo rằng sẽ chỉ bị ghi nợ tài khoản số tiền L/C khi tất cả các chỉ định trong L/C đƣợc thực hiện đúng. 3. Đảm bảo hàng hóa phù hợp với bộ chứng từ theo các điều kiện và điều khoản đã ký kết trong hợp đồng ngoại thƣơng. 4. Vì có sự bảo đảm về thanh toán, ngƣời nhập khẩu có thể thƣơng lƣợng để đạt đƣợc giá cả tốt hơn và mở rộng đƣợc quan hệ khách hàng cũng nhƣ quy mô kinh doanh. b. Rủi ro: 1. Không có sự bảo đảm nào cho nhà nhập khẩu rằng hàng hoá sẽ đúng nhƣ đơn đặt hàng hay không bị hƣ hại gì. Trong trƣờng hợp này, nhà nhập khẩu vẫn phải hoàn trả đầy đủ tiền đã thanh toán cho NHPH. 2. Những thay đổi trong hợp đồng ngoại thƣơng giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi, bổ sung L/C làm kéo dài thời gian giao dịch, tăng chi phí. 3. NHXN hay một NHCĐ khác có thể mắc sai lầm khi đã thanh toán cho một bộ chứng từ có sai sót, sau đó ghi nợ NHPH. Nếu ngân hàng mắc sai lầm lại do ngƣời nhập khẩu chỉ định, thì NHPH có quyền truy hoàn số tiền đã bị ghi nợ. 4. Nhà nhập khẩu chƣa nhận đƣợc bộ chứng từ cho đến khi hàng đã cập cảng. 11 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 5. Nếu không quy định “bộ vận đơn đầy đủ” thì một ngƣời khác có thể lấy đƣợc hàng hoá khi chỉ cần xuất trình một phần của bộ vận đơn, trong khi ngƣời trả tiền hàng hoá lại là nhà nhập khẩu. 6. Ngƣời bán có thể không giao hàng khi giá cả thị trƣờng biến động bất lợi cho họ, điều này có thể dẫn đến tình trạng đình trệ sản xuất, làm giảm lợi nhuận của ngƣời ngƣời mua. 1.1.4.2. Đối với người xuất khẩu. a. Lợi ích: 1. Là ngƣời hƣởng lợi của thƣ tín dụng, ngƣời xuất khẩu có đƣợc bảo đảm rằng khi xuất trình chứng từ phù hợp với các điều khoản của thƣ tín dụng, ngƣời xuất khẩu sẽ nhận đƣợc tiền thanh toán. 2. Tình trạng tài chính của ngƣời mua đƣợc thay thế bằng cam kết của NHPH là sẽ trả tiền, chấp nhận hoặc chiết khấu trên cơ sở chứng từ xuất trình phù hợp với các điều khoản của L/C. 3. Đối với L/C có xác nhận, thì NHXN và NHPH cam kết bảo đảm rằng việc “thanh toán/chiết khấu/chấp nhận” quy địng trong L/C đƣợc thực hiện theo nguyên tắc không truy đòi ngƣời thụ hƣởng. b. Rủi ro: 1. Những thay đổi trong hợp đồng ngoại thƣơng giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi, bổ sung L/C. 2. Nếu nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ không phù hợp với L/C thì mọi khoản thanh toán/chấp nhận có thể đều bị từ chối, và nhà xuất khẩu phải tự xử lý hàng hoá nhƣ dỡ hàng, lƣu kho… 3. Trong trƣờng hợp L/C không có xác nhận, nếu NHPH mất khả năng thanh toán, thì dù bộ chứng từ xuất trình là hoàn hảo thì cũng không đƣợc thanh toán. 4. Nếu nhà xuất khẩu nhận đƣợc một L/C trực tiếp từ NHPH (không gửi thông qua NHTB), thì đó có thể là một L/C giả. 1.1.4.2. Đối với NHPH. a. Lợi ích: 12 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 1. Thu phí từ phát hành L/C và các khoản phí khác liên quan đến giao dịch L/C; các khoản thu nhập liên quan đến chuyển đổi tiền tệ. 2. Thông qua việc cung cấp dịch vụ thanh toán giúp khách hàng phát triển kinh doanh, thì các hoạt động khác của ngân hàng cũng phát triển theo. 3. Tăng cƣờng mối quan hệ với các ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm năng kinh doanh đối ứng giữa các ngân hàng với nhau. b. Rủi ro: 1. NHPH phải thực hiện thanh toán cho ngƣời thụ hƣởng theo quy định của L/C ngay cả trong trƣờng hợp nhà nhập khẩu chủ tâm không hoàn trả hoặc không có khả năng hoàn trả. Do đó rủi ro tín dụng đối với NHPH là rất hiện hữu. 2. Liệu ngân hàng có thu lại đƣợc một phần hay toàn bộ số tiền đã thanh toán từ việc bán hàng nếu nhà nhập khẩu bị phá sản. 3. Khi L/C không có xác nhận, NHCĐ có thể yêu cầu NHPH chấp nhận thanh toán cho ngƣời thụ hƣởng mà chƣa nhìn thấy bộ chứng từ. Trong trƣờng hợp này, nếu không có sự chấp nhận trƣớc của ngƣời nhập khẩu về việc hoàn trả, thì NHPH sẽ gặp rủi ro khi bộ chứng từ có sai sót, nên nhà nhập khẩu không chấp nhận, do đó ngân hàng sẽ không truy hoàn đƣợc tiền từ nhà nhập khẩu. 4. Nếu NHPH chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn, mà không có sự kiểm tra một cách thích đáng bộ chứng từ, để bộ chứng từ có lỗi, nhà nhập khẩu không chấp nhận, thì không thể đòi tiền nhà nhập khẩu đƣợc. 1.1.4.3. Đối với các ngân hàng thông báo/chỉ định/xác nhận. a. Lợi ích: 1. Thu phí từ việc thông báo/thanh toán/xác nhận L/C và các khoản thu nhập khác liên quan đến chuyển đổi tiền tệ. 2. Thông qua việc cung cấp dịch vụ thanh toán giúp khách hàng phát triển kinh doanh, thì các hoạt động khác của ngân hàng cũng phát triển theo. Ví dụ, mở rộng đƣợc các khoản tín dụng xuất khẩu, chiết khấu bộ chứng từ… 3. Tăng cƣờng mối quan hệ với các ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm năng kinh doanh đối ứng giữa các ngân hàng với nhau. b. Bất lợi: 13 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 1. Đối với NHTB: NHTB chịu trách nhiệm phải có sự “quan tâm hợp lý” để bảo đảm rằng L/C là chân thật, bao gồm cả việc xác minh chữ ký, khoá mã, mẫu điện trƣớc khi gửi thông báo cho nhà xuất khẩu. 2. Đối với NHCĐ: Trừ khi là NHXĐ, các NHCĐ không có một trách nhiệm nào phải thanh toán cho ngƣời xuất khẩu trƣớc khi nhận đƣợc tiền từ NHPH. Tuy nhiên, trong thực tế, trên cơ sở bộ chứng từ xuất trình, các NHCĐ thƣờng ứng trƣớc cho nhà xuất khẩu với điều kiện truy đòi (with recourse) để trợ giúp nhà xuất khẩu, do đó, ngân hàng này phải tự chịu rủi ro tính dụng đối với NHPH hoặc nhà xuất khẩu. 3. Đối với NHXN: - Nếu bộ chứng từ là hoàn hảo, thì NHXN phải trả tiền cho ngƣời xuất khẩu bất luận là có truy hoàn đƣợc tiền từ NHPH hay không. Nhƣ vậy, NHXN chịu rủi ro tín dụng đối với NHPH, cũng nhƣ rủi ro chính trị và rủi ro cơ chế (hạn chế ngoại hối) của nƣớc NHPH. - Nếu NHXĐ trả tiền hay chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn, mà không có sự kiểm tra một cách thích đáng bộ chứng từ, để bộ chứng từ có lỗi, NHPH không chấp nhận, thì không thể đòi tiền NHPH. Trong phƣơng thức thanh toán tín dụng chứng từ, Ngân hàng vừa là trung gian thanh toán tiền hàng giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu, vừa là ngƣời đảm bảo thanh toán cho hai bên mua và bán. Ngƣời bán nhận đƣợc sự đảm bảo thanh toán từ ngân hàng mở L/C hoặc ngân hàng xác nhận, đảm bảo thu đƣợc tiền hàng khi xuất trình chứng từ thanh toán phù hợp với các điều khoản và điều kiện của L/C. Ngƣời mua đƣợc ngân hàng mở L/C, ngân hàng xác nhận dùng uy tín và tài chính của ngân hàng để cam kết thanh toán cho ngƣời bán yên tâm giao hàng. Tuy nhiên đây không phải là phƣơng thức tuyệt đối an toàn cho ngƣời bán hay ngƣời mua, mà thực tế phát sinh cũng dẫn đến những bất lợi, rủi ro ảnh hƣởng đến hiệu quả kinh doanh của các bên tham gia. Chính vì vậy, nhà nhập khẩu và xuất khẩu cần phải có những biện pháp phòng ngừa để giảm thiểu những rủi ro này. Các biện pháp phòng ngừa được dùng cho nhà xuất khẩu (nếu có điều kiện): - Yêu cầu ngƣời mua mở thƣ tín dụng không huỷ ngang và thu xếp để thƣ tín dụng đƣợc ngân hàng thông báo xác nhận. Ngân hàng xác nhận nhƣ thƣờng lệ 14 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 chiết khấu/chấp nhận/thanh toán, nhƣng cơ bản là giải toả nỗi lo của nhà xuất khẩu khỏi những rủi ro về: + Sự đổ bể của ngân hàng mở thƣ tín dụng + Việc quản lý ngoại hối cấm chuyển ngoại tệ Là thƣ tín dụng không huỷ ngang, thƣ tín dụng không thể huỷ bỏ hoặc sửa đổi nếu không đƣợc sự đồng ý của tất cả các bên tham gia. - Bảo đảm rằng các điều khoản của hợp đồng đƣợc bao gồm trong thƣ tín dụng. Điều này cần thiết phải đƣợc kiểm tra cẩn thận khi nhà xuất khẩu nhận đƣợc thƣ tín dụng do NHTB gửi cho. Nếu nhƣ các điều khoản trên đúng nhƣ theo thoả thuận thì nhà xuất khẩu phải thông báo cho ngƣời mua ngay lập tức và yêu cầu sửa đổi thƣ tín dụng. Các biện pháp phòng ngừa được dùng cho nhà nhập khẩu (nếu có điều kiện): - Có đƣợc báo cáo tốt về trạng thái của ngƣời cung cấp nhƣ danh tiếng, khả năng tài chính và năng lực để sản xuất hàng hoá yêu cầu. - Có đƣợc mẫu hàng hoá. - Thêm vào điều khoản của thƣ tín dụng rằng ngƣời cung cấp phải giao hàng phù hợp với hợp đồng mua bán, có nghĩa là “hàng hó đƣợc giao phù hợp với hoá đơn tạm số … ngày …”. - Đƣa ra sự đảm bảo thêm vào bằng cách yêu cầu các chứng từ nhƣ giấy chứng nhận kiểm định hoàn hảo do một công ty độc lập phát hành. Công ty này xác nhận chất lƣợng/tiêu chuẩn nhất định của hàng hoá/đóng gói… 1.2. UCP ICC - VĂN BẢN ĐIỀU CHỈNH THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. Nhằm thống nhất thực hành về nghiệp vụ tín dụng chứng từ trên phạm vi toàn cầu, phòng Thƣơng Mại Quốc Tế (International Chamber of Commerce – ICC) cho ra đời bản điều lệ về quy tắc thực hành và thống nhất về tín dụng chứng từ lần đầu tiên vào năm 1933 (tại Viene – Áo). UCP là văn kiện tập hợp toàn bộ những qui tắc và định nghĩa quốc tế thống nhất về tín dụng chứng từ, đƣợc hơn 165 quốc gia công nhận (đặc biệt Mỹ và Canada coi UCP là một bộ luật cấu thành luật pháp quốc gia). Để phù hợp với trình độ phát triển của ngoại thƣơng và công nghệ thông tin, UCP đã đƣợc tu 15 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 chỉnh nhiều lần, lần tu chỉnh gần đây nhất là năm 2006 với kết quả là bản UCP 600 ra đời và có hiệu lực từ ngày 1-7-2007. Tuy vậy, các bản UCP ra đời sau không bác bỏ các UCP ra đời trƣớc đó, nên toàn bộ 7 bản UCP vẫn còn giá trị hiệu lực trong thanh toán quốc tế. Do vậy, các bên tham gia trong một quy trình thanh toán quốc tế cụ thể nào đó có thể thỏa thuận với nhau chọn bất kỳ bản nào và nhất thiết phải ghi nhận trong hợp đồng ngoại thƣơng và L/C. Cần lƣu ý rằng, UCP là một văn bản quy phạm tuỳ ý, có nghĩa là muốn sử dụng thì các bên phải dẫn chiếu vào trong hợp đồng và L/C, các bên cũng có thể có những thoả thuận khác nhƣng phải ghi rõ trong L/C. Trong trƣờng hợp UCP mâu thuẫn với luật pháp quốc gia thì ngoại trừ Mỹ và Colombia, các quốc gia còn lại sử dụng luật pháp quốc gia để xử lý tranh chấp. Tại Việt Nam các ngân hàng và các tổ chức xuất nhập khẩu đều cam kết thực hiện UCP 500 của ICC. 1.3. THƢ TÍN DỤNG - MỘT CÔNG CỤ QUAN TRỌNG TRONG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ. 1.3.1. Khái niệm. Thƣ tín dụng là một văn bản do Ngân hàng phát hành mở ra, trên cơ sơ yêu cầu của ngƣời nhập khẩu; trong đó ngân hàng này cam kết trả tiền cho ngƣời thụ hƣởng, nếu họ xuất trình đầy đủ bộ chứng từ thanh toán phù hợp với nội dung của thƣ tín dụng. Nhƣ vậy L/C là một bộ phận quan trọng của thanh toán tín dụng chứng từ, nếu không có thƣ tín dụng chứng từ thì cũng không thể có phƣơng thức thanh toán tín dụng chứng từ. 1.3.2. Tính chất của L/C. L/C là sự bảo lãnh thanh toán có điều kiện bởi một ngân hàng cho một ngƣời thụ hƣởng khi ngƣời này xuất trình đƣợc bộ chứng từ phù hợp với quy định của L/C. Trong ngoại thƣơng ngƣời yêu cầu mở L/C là nhà nhập khẩu, còn ngƣời thụ hƣởng là nhà xuất khẩu. Nhƣ vậy, về bản chất, L/C là một bức thƣ do một ngân hàng viết ra theo yêu cầu của nhà nhập khẩu, cam kết trả cho nhà xuất khẩu một số tiền nhất định, trong một thời hạn nhất định với điều kiện là nhà xuất khẩu phải thực hiện đúng và đầy đủ những điều khoản quy định trong L/C. 16 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 L/C hình thành trên cơ sở của hợp đồng ngoại thƣơng, nhƣng sau khi đƣợc thiết lập, nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng này. Tức là, khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ phù hợp về mặt hình thức với những điều khoản quy định trong L/C, thì NHPH phải trả tiền vô điều kiện cho nhà xuất khẩu, mặc dù trên thực tế hàng hoá không hoàn toàn đúng nhƣ đã ghi trên chứng từ. Nhƣ vậy, việc thanh toán L/C không hề căn cứ vào tình hình thực tế của hàng hoá; nếu hàng hoá không khớp với chứng từ, thì hai bên mua bán trực tiếp giải quyết với nhau, không liên quan đến NHPH. 1.3.3. Nội dung cơ bản của L/C: - Số hiệu thƣ tín dụng (Credit number): Để tạo điều kiện thuận lợi trong việc trao đổi thông tin giữa các bên liên quan, trên mỗi thƣ tín dụng đều có số hiệu riêng. Số hiệu này còn đƣợc sử dụng để ghi vào các chứng từ thanh toán. - Địa điểm phát hành thƣ tín dụng: Là nơi NHPH mở thƣ tín dụng để cam kết trả tiền cho ngƣời thụ hƣởng. Địa điểm này còn có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến việc tham chiếu luật để giải quyết những tranh chấp về L/C. - Ngày phát hành thƣ tín dụng (Date of Issue): Là ngày bắt đầu phát sinh và có hiệu lực về sự cam kết của NHPH thƣ tín dụng đối với ngƣời thụ hƣởng. Là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực thƣ tín dụng và cũng là căn cứ để ngƣời xuất khẩu kiểm tra xem ngƣời nhập khẩu có thực hiện mở thƣ tín dụng đúng thời hạn nhƣ đã thỏa thuận trong hợp đồng thƣơng mại. - Loại thƣ tín dụng: Trong đơn đề nghị mở thƣ tín dụng ngƣời nhập khẩu phải nêu rõ loại thƣ tín dụng cần mở. Dựa trên cơ sở này ngân hàng sẽ phát hành đúng loại thƣ tín dụng đó. Bởi mỗi loại thƣ tín dụng đều có những nội dung tính chất khác nhau, quyền lợi và nghĩa vụ của các bên liên quan cũng khác nhau. - Tên, địa chỉ của những thành phần liên quan đến L/C: Tuỳ từng loại thƣ tín dụng, các thành phần tham gia thanh toán cũng khác nhau. Thông thƣờng những thành phần đó là: + Ngƣời yêu cầu mở thƣ tín dụng. + Ngƣời thụ hƣởng. + Ngân hàng phát hành. 17 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 - + Ngân hàng thông báo. + Ngân hàng thanh toán. + Ngân hàng xác nhận (nếu có). + … Số tiền của thƣ tín dụng (kim ngạch): phải đƣợc ghi rõ bằng số và bằng chữ và phải thống nhất với nhau. Đơn vị tiền tệ phải rõ ràng, không nên ghi số tiền dƣới dạng một số tuyệt đối vì nhƣ vậy sẽ gây khó khăn trong việc giao hàng và thanh toán cho ngƣời xuất khẩu. - Thời hạn hiệu lực của thƣ tín dụng: Là khoảng thời gian mà ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho ngƣời thụ hƣởng, khi ngƣời này xuất trình bộ chứng từ trong thời hạn đó và phù hợp với các điều khoản của thƣ tín dụng. Thời hạn hiệu lực đƣợc tính kể từ ngày phát hành đến ngày hết hạn hiệu lực của thƣ tín dụng. Ngày hết hạn hiệu lực thƣờng đƣợc gắn liền với nơi (địa điểm) hết hiệu lực. Thời hạn hiệu lực của thƣ tín dụng có liên quan đến một số thời hạn sau:  Ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của thƣ tín dụng và không đƣợc trùng với ngày cuối cùng hết hiệu lực của tín dụng.  Ngày xuất trình chứng từ thanh toán: Ngày xuất trình chứng từ cũng nằm trong hiệu lực của tín dụng.  Ngày phát hành thư tín dụng phải trƣớc ngày giao hàng một thời gian hợp lý.  Ngày hết hiệu lực của thư tín dụng phải sau ngày giao hàng một thời hạn hợp lý.  Thời hạn giao hàng: Thời hạn này do hợp đồng thƣơng mại quy định và cũng đƣợc ghi trong thƣ tín dụng. Đây là thời hạn cuối cùng ngƣời xuất khẩu phải chuyển giao xong hàng cho ngƣời nhập khẩu, kể từ khi thƣ tín dụng có hiệu lực.  Giữa thời hạn giao hàng và thời hạn hiệu lực của thƣ tín dụng có mối liên quan chặt chẽ với nhau. Nếu hai bên thoả thuận gia hạn thời gian giao hàng thêm một số ngày thì NHPH thƣ tín dụng cũng sẽ hiểu rằng thời hạn hiệu lực của thƣ tín dụng cũng đƣợc kéo dài thêm một số ngày tƣơng ứng. 18 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 Nhƣng ngƣợc lại, nếu thời hạn hiệu lực của thƣ tín dụng đƣợc gia hạn, thì không có nghĩa là thời hạn giao hàng cũng đƣợc kéo dài. - Thời hạn trả tiền của thƣ tín dụng (Date of Payment): Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của thƣ tín dụng (trả tiền ngay), hoặc nằm ngoài hiệu lực của thƣ tín dụng (trả tiền chậm). Trong trƣờng hợp thanh toán chậm, sau ngày giao hàng thì cần lƣu ý: Sử dụng hối phiếu có kỳ hạn, phải đƣợc xuất trình để ngƣời có nghĩa vụ thanh toán ký chấp nhận trong thời hạn hiệu lực của thƣ tín dụng. - Những nội dung liên quan đến hàng hóa: nhƣ tên hàng, số lƣợng, trọng lƣợng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì ký mã hiệu… - Những nội dung liên quan đến vận chuyển, giao nhận hàng hoá: điều kiện cơ sở giao hàng, nơi gửi hàng, giao hàng, cách thức vận chuyển, cách giao hàng (cho phép hay không cho phép giao hàng từng phần, chuyển tải đƣợc phép hay không). - Các chứng từ phải xuất trình khi thanh toán: Tuỳ theo từng loại tín dụng, quy định các chứng từ cụ thể trong bộ chứng từ, số lƣợng từng loại, yêu cầu về việc ký phát từng loại chứng từ. Thông thƣờng bộ chứng từ gồm có những chứng từ chủ yếu sau: -  Hối phiếu thƣơng mại  Hoá dơn thƣơng mại.  Hoá dơn thƣơng mại đã ký.  Vận đơn đƣờng biển.  Bảng kê đóng gói chi tiết.  … Cam kết của ngân hàng phát hành thƣ tín dụng: Sự cam kết của ngân hàng là một nội dung ràng buộc trách nhiệm pháp lý của ngân hàng phát hành đối với thƣ tín dụng mà họ đã mở. Phần cam kết của ngân hàng phát hành trong thƣ tín dụng đƣợc diễn đạt nhƣ sau: “Chúng tôi cam kết với những ngƣời ký phát, hoặc những ngƣời cầm hối phiếu hợp pháp rằng, các hối phiếu đƣợc lập ra và đƣợc chiết khấu phù hợp với các điều khoản của tín dụng này sẽ đƣợc thanh toán ngay khi xuất trình và các hối phiếu đã đƣợc chấp nhận theo các điều 19 Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368 khoản của tín dụng này sẽ đƣợc thanh toán khi đến hạn”. Để đảm bảo sự thống nhất, tính chất pháp lý của thƣ tín dụng; ở phần cuối của thƣ tín dụng thƣờng dẫn chiếu: thƣ tín dụng này áp dụng theo UCP số 500 do Phòng thƣơng mại quốc tế Paris phát hành bản sửa đổi năm 1993 (The Credit will be subject to the Unifrom Customs and Practice for Documentary Credits – 1993 Revision, Publication No500 of ICC, Paris). 1.3.4. Các loại thƣ tín dụng: Trong buôn bán quốc tế có thể áp dụng rất nhiều loại thƣ tín dụng khác nhau tuỳ theo từng hoàn chỉnh cụ thể: 1.3.4.1. Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Recocable L/C). Thƣ tín dụng có thể hủy ngang là loại thƣ tín dụng mặc dù đã đƣợc ngân hàng phát hành ra, trong khi nhà xuất khẩu chuẩn bị giao hàng, nó vẫn có thể bị sửa đổi một số điều khoản hoặc hủy bỏ toàn bộ mà không cần báo trƣớc cho ngƣời thụ hƣởng biết. Việc sửa đổi, hủy bỏ chỉ đƣợc thực hiện trƣớc khi hàng hóa đƣợc giao hoặc vận đơn chƣa đƣợc chuyển nhƣợng. Thƣ tín dụng có thể hủy bỏ có những đặc điểm lợi và bất lợi cho nhà xuất khẩu, vì vậy trong thực tế hiện nay nó không đƣợc sử dụng. 1.3.4.2. Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C). Đây là loại thƣ tín dụng sau khi đã đƣợc phát hành, ngân hàng phải cam kết thực hiện theo đúng những điều khoản của nó, không đƣợc tự ý sửa đổi, hủy bỏ. Tuy nhiên thƣ tín dụng này vẫn có thể đƣợc bổ sung, sửa đổi khi có sự thoả thuận nhất trí của các bên liên quan. Áp dụng loại thƣ tín dụng này làm cho ngƣời bán đƣợc đảm bảo chắc chắn hơn trong thanh toán, còn đối với ngƣời mua thì sự linh hoạt kém hơn vì thƣ tín dụng này chỉ có thể sửa đổi, hoặc hủy bỏ nếu tất cả các bên liên quan đồng ý. Thƣ tín dụng không thể huỷ ngang là loại thƣ tín dụng đƣợc áp dụng rộng rãi nhất trong thanh toán quốc tế. Nếu không có ghi chú đặc biệt về loại thƣ tín dụng muốn mở, thì ngân hàng đƣợc quyền hiểu đó là thƣ tín dụng không thể hủy ngang. 1.3.4.3. Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C). Trong thƣơng mại quốc tế khi ngƣời xuất khẩu không tin tƣởng vào khả năng tài chính của NHPH L/C, họ thƣờng xuyên yêu cầu sử dụng loại thƣ tín dụng không huỷ ngang có xác nhận. Đối với loại thƣ tín dụng này, ngoài L/C ra, ngân hàng mở 20