Thu
Ph n 1 – Câu h i ôn luy n
Câu 1: Thu ra ñ i g n v i y u t nào ? – Y u t Nhà nư c
Câu 2: Thu có nh ng ñ c ñi m nào ? – Tính b t bu c g n v i quy n l c nhà nư c, tính n ñ nh, tính
không hoàn tr tr c ti p (Tính b t bu c, tính không hoàn tr tr c ti p, tính pháp lý cao)
Câu 3: V nguyên t c, thu ph i ñư c quy ñ nh trong nh ng lo i văn b n nào ? – Văn b n lu t vì lu t là
văn b n pháp lý cao nh t
Câu 4: Trong 1 s c thu có th không có nh ng y u t nào ? – Mi n thu , gi m thu , hoàn thu
Câu 5: Y u t nào ñư c coi là linh h n c a 1 s c thu ? – M c thu (Thu su t, m c thu tuy t ñ i)
Câu 6: Thu GTGT là s c thu có tính ch t ntn ? – Lũy thoái
Câu 7: Thu GTGT có th x p cùng nhóm v i s c thu nào ? – Thu TTðB
Câu 8: Thu GTGT là s c thu ntn ? – Tiêu dùng qua nhi u giai ño n
Câu 9: Lu t thu GTGT c a VN ñư c thông qua năm nào ? – 10/5/1997,hi u l c t
1/1/1999 thay cho
Lu t thu Doanh thu
Câu 10: Lu t thu GTGT s a ñ i c a VN có hi u l c t ngày nào ? – 1/1/2006
Câu 11: Thu GTGT hi n hành
VN có m y m c thu su t ? – 3 m c 0%, 5%, 10%
Câu 12: M c thu su t thu GTGT cao nh t hi n nay là bao nhiêu ? – 10%
Câu 13: So v i thu TTðB, ph m vi ñi u ti t c a thu GTGT ntn ? – R t r ng
Câu 14: Thu TTðB là s c thu ntn ? – Tiêu dùng 1 giai ño n
Câu 15: So v i thu nh p, thu TTðB có tính ch t ntn ? – Lũy thoái
Câu 16: Lu t thu TTðB s a ñ i c a VN ñư c ban hành năm nào ? – QH thông qua 29/11/2005, ban
hành 09/12/2005
Câu 17: Lu t thu TTðB s a ñ i c a VN có hi u l c t ngày nào ? – 1/1/2006 (20/5/1998->17/6/2003>1/1/2006)
Câu 18: Lu t thu XNK s a ñ i c a VN ñư c ban hành năm nào ? – 7/1993, 5/1998, 6/2005
Câu 19: Lu t thu XNK s a ñ i c a VN có hi u l c thi hành t ngày nào ? – 1/1/2006
Câu 20: Trư ng h p nào không thu c di n ch u thu XNK ? – Quá c nh; vi n tr ; t khu phi thu quannư c ngoài ho c khu phi thu quan khác ; ph n d u khí thu c thu Tài nguyên
http://KILOBOOK.com
[1]
Câu 21: Trư ng h p nào thu c di n ch u thu XNK ? – HH xu t kh u, nh p kh u qua c a kh u biên gi i
VN
Câu 22: Giá tính thu ñ i v i hàng hóa xu t kh u là giá nào ? – Giá bán hàng t i c a kh u xu t (FOB),
không bao g m phí v n t i, phí b o hi m
Câu 23: Thu su t thu xu t kh u ñư c quy ñ nh trong Bi u thu xu t kh u do cơ quan nào ban hành ? –
B Tài chính
Câu 24: Có m y nhóm thu su t thu nh p kh u ? – 3 nhóm : ưu ñãi, ưu ñãi ñ c bi t, thông thư ng
Câu 25: Thu su t thu nh p kh u ưu ñãi áp d ng ñ i v i hàng hóa nh p kh u có xu t x t quan h nào
v i VN ? – Th c hi n ñ i x t i hu qu c
Câu 26: Lu t thu XNK quy ñ nh thu su t thu nh p kh u thông thư ng là bao nhiêu ? – Không quá 50%
so v i thu su t ưu ñãi
Câu 27: Theo Thông tư hư ng d n thi hành lu t thu XNK c a B Tài chính, Thu su t thu nh p kh u
thông thư ng ñư c quy ñ nh ntn ? – = Thu su t ưu ñãi x 150%
Câu 28: ð i v i hàng hóa nh p kh u có h p ñ ng ngo i thương, vi c xác ñ nh tr giá tính thu ñư c th c
hi n theo 1 h th ng g m m y phương pháp ? – 6 phương pháp
Câu 29: Thu TNDN là s c thu thu c lo i thu nào ? – Thu tr c thu
Câu 30: Thu TNDN ñư c coi là s c thu kh u tr trư c cho lo i thu nào ? – Thu TNCN
Câu 31: Thu TNDN ph thu c tr c ti p vào k t qu nào ? – S n xu t, kinh doanh
Câu 32: So v i thu TNCN, m c ñ gây ph n
ng t
phía ñ i tư ng n p thu c a thu TNDN ntn ? –
Không gây ph n ng m nh m như thu TNCN
Câu 33: Lu t thu TNDN c a VN ñư c ban hành thay th cho lu t thu nào ? – Thu L i t c
Câu 34: Lu t thu TNDN c a VN có hi u l c thi hành t ngày nào ? – 1/1/1999
Câu 35: Lu t thu TNDN s a ñ i c a VN có hi u l c thi hành t ngày nào ? – 1/1/2004
Câu 36: T ch c, cá nhân nào không là ñ i tư ng n p thu TNDN ? – H p tác xã, t h p tác, h gia ñình
và cá nhân nông dân có thu nh p t s n ph m tr ng tr t, chăn nuôi, nuôi tr ng th y s n
Câu 39: M c thu su t thu TNDN ph thông hi n nay là bao nhiêu ? – 28%
Câu 40: Thu Thu nh p cá nhân là lo i thu ntn ? – Thu tr c thu ñánh vào thu nh p ch u thu c a cá
nhân có ñư c trong kỳ tính thu
Câu 41: Thu TNCN thư ng có tính ch t ntn ? – Tr c thu, nh y c m cao, lũy ti n, không nh hư ng ñ n
giá c , xác ñ nh theo “nơi cư trú” và “ngu n g c thu nh p”
Câu 42: Các nư c thư ng ñánh thu TNCN theo nguyên t c nào ? – Nơi cư trú và ngu n g c c a thu nh p
http://KILOBOOK.com
[2]
Câu 43: Thu Tài nguyên là s c thu thu c lo i nào ? – Tr c thu, ñánh vào tài nguyên thiên nhiên khai
thác ñư c, là kho n thu b t bu c ñ i v i ngư i khai thác và s d ng tài nguyên không ph thu c vào hi u
qu s n xu t kinh doanh c a ngư i khai thác
Câu 44: Thu tài nguyên là s c thu có tính ch t ntn ? – Có tính b t bu c, tr c thu, trong nhi u trư ng
h p mang tính ch t 1 lo i phí s d ng
Câu 45: Khi Nhà nư c bãi b chi phí qu n lý tài nguyên thì thu tài nguyên ñư c coi là gì ? – Phí khai thác
s d ng tài nguyên
Câu 46: L phí là kho n ti n ph i n p khi nào ? – khi ñư c cơ quan Nhà nư c ho c t ch c ñư c y quy n
ph c v công vi c qu n lý Nhà nư c ñư c quy ñ nh trong Danh m c l phí do Nhà nư c ban hành
Câu 47: Phí thu c Ngân sách Nhà nư c là kho n ti n ph i tr khi ñư c cung c p hàng hóa, d ch v ntn ? –
Thu c Danh m c phí do Nhà nư c ban hành
Câu 48: Nh ng lo i phí, l phí do cơ quan thu tr c ti p t ch c thu thì ph i n p vào NSNN bao nhiêu ? –
T tc
Câu 49: Vì sao nói thu t n t i và phát tri n là 1 t t y u khách quan ? – Thu là ph m trù kinh t xu t
hi n và t n t i cùng v i s hình thành và phát tri n c a Nhà nư c
Câu 50: T i sao thu là m t bi n pháp ñ ng viên b t bu c, cư ng ch quy n l c c a Nhà nư c ñ i v i các
th nhân và pháp nhân ? – Thu là kho n trích 1 ph n thu nh p do kinh doanh, do lao ñ ng, do ñ u tư tài
chính mang l i n p vào NSNN
Câu 51: T i sao nói thu góp ph n th c hi n công b ng xã h i, bình ñ ng gi a các thành ph n kinh t và
các t ng l p dân cư ? – Thu là 1 kho n thu vào các th nhân, pháp nhân có thu nh p do lao ñ ng, do
ho t ñ ng s n xu t kinh doanh... t o ra
Câu 52: M c ñích c a vi c phân lo i thu thành thu gián thu và thu tr c thu ? – ð t ch c ñúng ñ n
vi c thu n p thu phù h p v i quy trình thu t ng lo i thu
Câu 53: D a vào tiêu th c nào ñ phân lo i thu thành thu tr c thu và thu gián thu ? – Theo kh năng
chuy n d ch gánh n ng c a thu
Câu 54: Thu tr c thu là gì ? – Là kho n thu thu vào thu nh p c a ngư i có thu nh p
Câu 55: Thu gián thu là gì ? – Là kho n thu qua giá bán hàng hóa và d ch v bán ra
Câu 56: Ưu ñi m c a thu tr c thu ? – ð m b o s công b ng gi a các ñ i tư ng ch u thu có thu nh p,
có tài s n
Câu 57: Ưu ñi m c a thu gián thu ? Ph m vi ñi u ch nh r ng, b ít chi phí mà thu ñư c nhi u thu , t o
ngu n thu n ñ nh cho NSNN, không gây ph n ng t phía ngư i n p thu
Câu 58: Thu gián thu là lo i thu có kh năng chuy n d ch gánh n ng thu t ngư i n p thu theo lu t
ñ nh sang ngư i khác n p thông qua công c nào ? – Cơ ch giá mua bán
http://KILOBOOK.com
[3]
Câu 59: Thông qua công c nào ñ thu th c hi n ch c năng m r ng kinh t ñ i ngo i ñ ng th i b o v
l i ích s n xu t trong nư c ? – H th ng thu su t, m c thu
Câu 60: ð c ñi m nào nói lên s khác bi t gi a thu , phí và l phí ? –Thu là m t kho n không hoàn tr
tr c ti p cho ngư i n p thu
Câu 61: ð c ñi m c a doanh thu tính thu doanh thu là gì ? – Trong doanh thu ñã có thu n p
khâu
trư c
Câu 62: Doanh thu tính thu GTGT ñ u ra theo phương pháp kh u tr
là doanh thu như th nào ? –
Doanh thu g m c ph phí, ph thu ñư c hư ng chưa có thu GTGT
Câu 63: Doanh thu tính thu GTGT ñ u ra theo phương pháp tr c ti p là doanh thu như th nào ? –
Doanh thu có thu GTGT bao g m c ph thu ph phí mà ngư i mua ph i thanh toán
Câu 64: Thu GTGT ñ u ra theo phương pháp kh u tr thu , khi nào ngư i bán ph i n p 2 l n h ngư i
mua ? – Tính trên doanh thu ñã có thu
Câu 65: Khi nào thu GTGT ñ u vào c a hàng hóa d ch v mua ñ s n xu t hàng hóa d ch v ñư c kh u
tr
100% ? – Thu GTGT ñ u vào c a hàng hóa d ch v dùng ñ s n xu t hàng hóa d ch v thu c ñ i
tư ng ch u thu GTGT
Câu 66: Khi nào thu GTGT ñ u vào c a hàng hóa d ch v mua ñ s n xu t hàng hóa d ch v không ñư c
kh u tr 100% ? – Khi hàng hóa dich v s n xu t kinh doanh là ñ i tư ng không ch u thu GTGT (2) ; Khi
hàng hóa dich v s n xu t kinh doanh là ñ i tư ng ch u thu và không ch u thu GTGT (3)
Câu 67: Thu GTGT ñ u vào c a hàng hóa d ch v ch u thu và không ch u thu , mu n ñư c kh u trù thì
cơ s ph i làm gì ? – Ph i h ch toán rõ ràng thu VAT ñ u vào ñư c kh u tr và không ñư c kh u tr
Câu 68: Khi thu GTGT ñ u vào không h ch toán riêng ñư c thì cơ s ph i d a vào căn c nào ñ ñư c
kh u tr ? – Cơ s ch ñư c kh u tr theo t l % doanh thu c a hàng hóa, d ch v ch u thu so v i t ng
doanh thu c a hàng hóa, d ch v bán ra trong kỳ
Câu 78: Phí c a Nhà nư c g n v i y u t nào ? – Thu tr c ti p t ngư i n p là nh ng ngư i ñc hư ng th
các d ch v công c ng do nhà nc cung c p
Câu 79: T ch c, cá nhân nào ñư c thu l phí ? – UBND qu n, huy n
Câu 80: Th m quy n ban hành danh m c phí, l phí thu c cơ quan nào ? – UBTV Qu c h i
Câu 81: ð i v i t ch c ñư c Nhà nư c b o ñ m toàn b kinh phí ho t ñ ng, t l % n p phí, l phí thu
ñư c vào NSNN là bao nhiêu ? – 100%
Câu 82: Cơ quan nào không có th m quy n quy ñ nh m c thu phí ? – T UBND c p huy n tr xu ng
Câu 83: Th m quy n quy ñ nh chi ti t danh m c phí, l phí thu c cơ quan nào ? – Chính ph
http://KILOBOOK.com
[4]
Câu 84: Vi c hư ng d n xác ñ nh m c thu phí, l phí cho các cơ quan ñư c phân c p quy ñ nh m c thu là
cơ quan nào ? – Chính ph hư ng d n th c hi n
Câu 85: ð i tư ng n p phí, l phí ? – Các t ch c, cá nhân s d ng hàng hóa d ch v công c ng hay hàng
hóa, d ch v tư nhân do xã h i cung c p
Câu 86: B n ch t c a vi c thu phí Nhà nư c ? – ð thu h i 1 ph n hay toàn b chi phí ñ u tư các d ch v
công c ng
Câu 87: Nguyên t c xác ñ nh m c thu “không nh m bù ñ p chi phí” ñư c áp d ng ñ i v i lo i nào ? – L
phí
Câu 88: Nguyên t c xác ñ nh m c thu “ñ m b o thu h i v n trong th i gian h p lý và phù h p v i kh
năng ñóng góp c a ngư i n p” ñư c áp d ng v i lo i nào ? – Phí
Câu 89: ð c ñi m ch có
phí, l phí mà không có
thu là gì ? – Phí, l phí là kho n thu có ñ i kho n
tr c ti p t phía Nhà nư c
Câu 90: S khác nhau cơ b n gi a phí v i l phí là
y u t nào ? – Phí tr cho t ch c cá nhân. L phí tr
cho các cơ quan Nhà nư c ñư c y quy n
Câu 91: Kho n thu nào không có tính ñ i kho n c th ? – Thu
Câu 92: Kho n thu nào không có tính hoàn tr tr c ti p ? – Thu
Câu 93: Cơ quan nào có th m quy n s a ñ i Danh m c phí, l phí ? – y ban Thư ng v Qu c h i
Câu 94: Trình bày khai ni m v thu GTGT và nêu ví d minh h a v cơ ch ñánh thu GTGT ? – Là 1 lo i
thu ñánh trên ph n giá tr tăng thêm c a hàng hóa, d ch v phát sinh qua m i khâu c a quá trình s n
xu t, lưu thông ñ n tiêu dùng
Câu 96: Vì sao ph i thay thu doanh thu b ng thu GTGT ? – Vì thu GTGT kh c ph c ñư c nh ng như c
ñi m c a thu doanh thu: Không thu trùng l p, ít m c thu su t (3), khuy n khích ñ u tư và xu t kh u
Câu 97: Nh ng hàng hóa d ch v không thu c di n ch u thu GTGT có ñ c ñi m gì ? – Hàng hóa,d ch v
c a : 1)ngành s n xu t kinh doanh ph thu c vào ñi u ki n t nhiên; 2)thi t y u ph c v nhu c u toàn xã
h i,nâng cao ñ i s ng; 3)không nh m m c ñích l i nhu n; 4)không tiêu dùng
VN; 5)mang tính xã h i
tính nhân ñ o cao; 6)Nhà nư c khuy n khích ñ u tư
Câu 100: Cơ s s n xu t kinh doanh nhi u lo i hàng hóa d ch v có m c thu su t GTGT khác nhau thì kê
khai thu GTGT ntn ? – Theo t ng m c thu su t ñ i v i t ng lo i hàng hóa d ch v
Câu 104: Ph m vi áp d ng thu TTðB
nư c ta hi n nay ? – R t h p
Câu 105: Trình bày phương pháp xác ñ nh thu TTðB ñ i v i hàng sx trong nư c và hàng nh p kh u ? –
Hàng s n xu t trong nư c:Giá tính thu TTðB = (Giá bán chưa có thu
GTGT)/(1 + Thu su t thu TTðB)
; Hàng nh p kh u: Giá tính thu TTðB = Giá tính thu nh p kh u + thu nh p kh u
http://KILOBOOK.com
[5]
Câu 106: Có bao nhiêu trư ng h p ñư c hoàn thu TTðB ? – 8 trư ng h p
Câu 108: Trình bày ph m vi áp d ng Lu t thu xu t kh u, thu nh p kh u
nư c ta ? – T t c các hàng
hóa ñư c phép xu t kh u, nh p kh u qua c a kh u, biên gi i VN
Câu 110: Có bao nhiêu trư ng h p ñư c hoàn thu xu t kh u, thu nh p kh u ? – 14 trư ng h p
Câu 111: Vì sao ph i ñ i tên Lu t thu L i t c thành Lu t thu TNDN ? – Thu TNDN bao quát ñư c h t
các kho n thu nh p c a cơ s kinh doanh d ch v
Câu 112: Ph m vi áp d ng c a thu TNDN hi n hành
nư c ta ? – T t c các doanh nghi p thu c m i
thành ph n kinh t , không phân bi t doanh nghi p trong nư c, doanh nghi p có v n ñ u tư nư c ngoài t i
VN
Câu 131: Hàng hóa b bán phá giá nh p kh u vào VN gây ra thi t h i ñáng k cho ngành s n xu t trong
nư c thì Nhà nư c ñã ph i s d ng lo i thu nào ñ ch ng l i hi n tư ng nói trên ? – Thu ch ng bán phá
giá
Câu 132: Hàng hóa ñư c tr c p nh p kh u vào VN gây ra thi t h i ñáng k cho ngành s n xu t trong
nư c thì Nhà nư c ñã ph i s d ng lo i thu nào ñ ch ng l i hi n tư ng nói trên ? – Thu ch ng tr c p
giá
Câu 133: Hàng hóa ñư c nh p kh u vào VN có xu t x t nư c kh i nư c ho c vùng lãnh th mà
ñó có
s phân bi t ñ i x gây b t l i cho hàng hóa VN nh p kh u vào nư c ñó thì Nhà nư c ñã ph i s d ng lo i
thu nào ñ ch ng l i hi n tư ng nói trên ? – Thu ch ng phân bi t ñ i x
Câu 210: Doanh thu tính thu TNDN ñ i v i hàng hóa, d ch v dùng ñ trao ñ i, bi u t ng ñư c xác ñ nh
ntn ? – Theo giá bán c a s n ph m, hàng hóa, d ch v cùng lo i ho c tương ñương trên th trư ng t i th i
ñi m trao ñ i
Câu 211: Doanh thu tính thu TNDN ñ i v i SP t dùng là gì ? – Chi phí ñ s n xu t ra sp ñó (Giá thành)
Câu 212: Chi phí lãi vay c a cơ s kinh doanh ñư c xác ñ nh như th nào khi tính chi phí h p lý ñ tính
thu TNDN ? – Theo lãi su t th c t , t i ña không quá 1,2 l n m c lãi su t cho vay c a NHTM t i th i ñi m
vay
Câu 213: Chi phí cho giáo d c ñào t o, y t trong n i b doanh nghi p ñư c tính vào chi phí h p lý theo
nguyên t c nào ? – Theo s th c chi nhưng không quá 1,3 l n so v i các kho n chi có ñ nh m c c a Nhà
nư c
Ph n 2 – Bài t p
Câu 135: Hàng hóa thu c di n ch u thu su t 10% có giá chưa thu GTGT là 1 triêu ñ ng. Do b gi m
ch t lư ng khi bán hàng, doanh nghi p gi m giá 5%, ch bán v i giá chưa thu 0,95 tri u ñ ng và ch ghi
http://KILOBOOK.com
[6]
trên hóa ñơn t ng giá thanh toán là 1,095 tri u ñ ng, không ghi riêng giá chưa thu GTGT. Giá tính thu
GTGT trong trư ng h p này là bao nhiêu ? – 1,095 tri u
Câu 136: Lô hàng xe máy ñư c nh p kh u t nư c ngoài vào VN. Giá nh p chưa bao g m chi phí v n t i
theo h p ñ ng ngo i thương là 9 t ñ ng. Giá tính thu nh p kh u là 10 t ñ ng. M t hàng này ch u thu
nh p kh u v i thu su t 20%. Giá tính thu GTGT c a lô hàng này là ? – 10+(10x20%)=12 t
Câu 137: M t lô hàng ñ ñi n nh p kh u theo khai báo c a ch hàng và các hóa ñơn ch ng t xu t trình
như sau: FOB t i nư c ngoài quy ra VND 5 t ñ ng, chi phí v n t i qu c t 0,6 t ñ ng, phí b o hi m qu c
t 0,4 t ñ ng. Giá khai báo này ñư c ch p nh n làm giá tính thu nh p kh u. Thu su t thu nh p kh u
c a m t hàng này là 10%. Giá tính thu GTGT là ? – 5+0,6+0,4= 6 t
6+(6x10%)=6,6 t
Câu 138: M t lô hàng tiêu dùng nh p kh u có giá CIF là 10 t ñ ng. Giá này ñư c ch p nh n làm giá tính
thu nh p kh u. Thu su t thu nh p kh u c a m t hàng này là 10%. Trong qua trình v n chuy n t tàu
l n vào c a kh u, do b thiên tai nên thi t h i do v y ñư c cơ quan h i quan ch p nh n cho gi m thu
nh p kh u 50%. Giá tính thu GTGT trong trư ng h p này là ? – 10+(10x10%x50%)=10,5 t
Câu 139: M t lô hàng ñi u hòa nhi t ñ nh p kh u có giá tính thu nh p kh u là 5 t ñ ng. Lô hàng này
b thi t h i nên ñư c gi m thu . Thu nh p kh u lúc chưa gi m là 1 t ñ ng. Thu nh p kh u sau khi ñư c
gi m là 0,7 t . Thu
TTðB ph i n p v i thu
su t 15%. Giá tính thu
GTGT c a lô hàng này là ? –
5+0,7+[(5+0,7)x15%]=6,555 t
Câu 140: M t lô hàng tiêu dùng nh p kh u có giá tính thu nh p kh u 10 t ñ ng, thu c di n áp d ng
thu su t thu nh p kh u 5%. Tuy nhiên sau khi xem xét h sơ c a t ch c nh p kh u, cơ quan h i quan
ñã quy t ñ nh mi n thu nh p kh u ñ i v i lô hàng này. Giá tính thu GTGT c a lô hàng này là ? – 10 t
Câu 141: Trong tháng tính thu , m t công ty TNHH s n xu t hàng hóa ch u thu GTGT có tài li u sau:
Nh n thông báo n p thu GTGT cho m t lô hàng nh p kh u 50 tri u ñ ng. N p thu GTGT cho lô hàng
nh p kh u tháng trư c 100 tri u. Mua lô hàng có hóa ñơn bán hàng c a m t cơ s kinh doanh khác, thu
GTGT ghi trên hóa ñơn này là 20 tri u. T ng s thu GTGT ñ u vào ñư c kh u tr c a công t trong tháng
này là ? – 70 tri u
Câu 142: Trong tháng tính thu , m t công ty TNHH s n xu t kinh doanh hàng hóa ch u thu GTGT có tài
li u sau: Nh n thông báo n p thu GTGT cho m t lô hàng nh p kh u 50 tri u ñ ng. N p thu GTGT cho lô
hàng nh p kh u tháng trư c 100 tri u. Mua lô hàng có hóa ñơn bán hàng c a m t cơ s kinh doanh n p
thu theo phương pháp tr c ti p, giá mua 150 tri u. M t hàng này có thu su t 10%. T ng s thu GTGT
ñ u vào ñư c kh u tr c a công ty trong tháng này là ? – 50+(150/1,1)x10%=63,6 tri u
Câu 143: Trong tháng tính thu , m t công ty TNHH kinh doanh hàng hóa ch u thu GTGT có tài li u sau:
Nh n thông báo n p thu GTGT cho m t lô hàng nh p kh u 70 tri u ñ ng. N p thu GTGT cho lô hàng
nh p kh u tháng trư c 110 tri u. Mua lô hàng thu su t thu GTGT 10%, có hóa ñơn GTGT c a m t cơ s
kinh doanh khác, hóa ñơn này ch ghi t ng giá thanh toán là 220 tri u. T ng s thu GTGT ñ u vào ñư c
kh u tr c a công ty trong tháng này là ? – 70 tri u
http://KILOBOOK.com
[7]
Câu 144: Trong tháng tính thu , m t công ty TNHH kinh doanh hàng hóa ch u thu GTGT có tài li u sau:
Nh n thông báo n p thu GTGT cho m t lô hàng nh p kh u 70 tri u ñ ng. N p thu GTGT cho lô hàng
nh p kh u tháng trư c 110 tri u. Mua lô hàng có hóa ñơn GTGT c a m t cơ s khác, thu GTGT ghi trên
hóa ñơn này là 20 tri u ñ ng. M t s vé ôtô ñi công tác t p h p ñư c là 105 tri u. Thu su t d ch v v n
t i khách là 5%. T ng s
thu
GTGT ñ u vào ñư c kh u tr
c a công ty trong tháng này là ? –
70+20+[(105/1,05)x5%]=95 tri u
Câu 145: M t chi c ñi u hòa nhi t ñ công su t 12.000 BTU có giá nh p theo kê khai là 3 tri u, giá tính
thu nh p kh u là 4 tri u. Thu su t thu nh p kh u ñi u hòa 20%. Giá tính thu TTðB c a chi c ñi u
hòa này là ? – 4+(4x20%)=4,8 tri u
Câu 146: M t chi c ñi u hòa nhi t ñ công su t 12.000 BTU có giá nh p theo kê khai là 5 tri u, giá tính
thu nh p kh u là 6 tri u. Thu su t thu nh p kh u ñi u hòa 20%.Do b thiên tai trong qua trình v n
chuy n và b thi t h i ñư c cơ quan h i quan ch p nh n gi m thu nh p kh u 50%. Giá tính thu TTðB
c a chi c ñi u hòa này là ? – 6+(6x20%x50%)=6,6 tri u
Câu 147: M t lon bia 500ml nh p kh u có giá nh p kh u t i c a kh u VN theo kê khai là 5.000 ñ, giá
tính thu nh p kh u là 6.000 ñ. Thu su t thu nh p kh u ñ i v i bia lon 40%. Giá tính thu TTðB c a lon
bia này là ? – 6000+(6000x40%)–(3800/2)=6.500 ñ
Câu 148: M t chi c ñi u hòa nhi t ñ công su t 12.000 BTU có giá nh p theo kê khai là 4 tri u, giá tính
thu nh p kh u là 5 tri u. Thu su t thu nh p kh u ñi u hòa 20%. Thu su t thu TTðB ñ i v i ñi u hòa
15%. Thu TTðB ph i n p c a ñi u hòa là ? – [5+5x20%]x15%=0,9 tri u
Câu 149: M t chi c ñi u hòa nhi t ñ công su t 12.000 BTU có giá nh p theo kê khai là 5 tri u, giá tính
thu nh p kh u là 6 tri u. Thu su t thu nh p kh u ñi u hòa 20%. Do b thiên tai trong qua trình v n
chuy n và b thi t h i ñư c cơ quan h i quan ch p nh n gi m thu nh p kh u 50%. Thu TTðB ph i n p
c a chi c ñi u hòa này là ? – 6+(6x20%x50%)=6,6 tri u
6,6x15%=0,99 tri u
Câu 150: M t doanh nghi p nh p kh u lô hàng có tr giá nh p tính ñ n c ng ñích ghi trên h p ñ ng là 1
triêu USD. T giá tính thu 1 USD=16.000 VND. Gi s
lô hàng này th a mãn ñi u ki n tính thu theo
phương pháp tr giá giao d ch th c t , tr giá tính thu nh p kh u c a lô hàng này là ? – 16 t
Câu 151: M t doanh nghi p nh p kh u lô hàng có tr giá nh p tr cho ngư i bán ghi trên h p ñ ng theo
giá FOB là 5 t ñ ng. Chi phí v n t i qu c t doanh nghi p tr cho doanh nghi p nư c khác là 1 t . Phí b o
hi m qu c t tr cho Công ty b o hi m AIA là 0,2 t . Gi s
lô hàng th a mãn ñi u ki n tính thu theo
phương pháp tr giá giao d ch th c t , tr giá tính thu nh p kh u c a lô hàng này là ? – 6,2 t
Câu 152: M t DN nh p kh u lô hàng có tr giá nh p tr cho ngư i bán ghi trên h p ñ ng theo giá FOB là
t . Chi phí v n t i qu c t doanh nghi p tr cho m t doanh nghi p khác là 1 t . Doanh nghi p không mua
b o hi m cho lô hàng này. Hoa h ng mua hàng doanh nghi p ph i tr là 0,1 t . Gi s lô hàng này th a
mãn ñi u ki n tính thu theo phương pháp tr giá giao d ch th c t , tr giá tính thu nh p kh u c a lô hàng
này là ? – 7 t
http://KILOBOOK.com
[8]
Câu 153: M t doanh nghi p nh p kh u lô hàng có tr giá nh p kh u tr cho ngư i bán ghi trên h p ñ ng
theo giá FOB là 8 t . Chi phí v n t i qu c t doanh nghi p tr cho m t doanh nghi p khác là 1 t . Doanh
nghi p không mua b o hi m cho lô hàng này. Ngoài ra doanh nghi p còn ph i tr thêm cho ngư i bán chi
phí bao bì ñ ng nh t v i s n ph m là 0,2 t . Gi s lô hàng này th a mãn ñi u ki n tính thu theo phương
pháp tr giá giao d ch th c t , tr giá tính thu nh p kh u c a lô hàng này là ? – 9,2 t
Câu 154: M t doanh nghi p nh p kh u lô hàng có tr giá nh p tr cho ngư i bán ghi trên h p ñ ng theo
giá CIF là 10 t . Ngoài ra doanh nghi p còn ph i tr phí môi gi i cho doanh nghi p VN theo giá chưa thu
GTGT 0,2 t , thu GTGT 0,02 t . Gi s lô hàng này th a mãn ñi u ki n tính thu theo phương pháp tr giá
giao d ch th c t , tr giá tính thu nh p kh u c a lô hàng này là ? – 10,2 t
Câu 155: M t doanh nghi p nh p kh u m t lô hàng có giá nh p kh u tr cho bên bán trong h p ñ ng
theo giá CIF là 20 t . Ngoài ra, doanh nghi p còn ph i b ti n mua m t s container tr giá 0,3 t . S
container này d ki n s d ng cho 5 chuy n hàng nh p kh u. Sau khi nh p kh u, bên mua ph i tr thêm
cho bên bán 0,5 t ti n b n quy n v quy trình s n xu t c a hàng hóa nh p kh u. Gi s lô hàng này th a
mãn ñi u ki n tính thu theo phương pháp tr giá giao d ch th c t , tr giá tính thu nh p kh u c a lô hàng
này là ? – 20,5 t
Câu 156: M t doanh nghi p nh p kh u m t lô hàng có giá nh p kh u tr cho bên bán trong h p ñ ng
theo giá CIF là 15 t . Ngoài ra, doanh nghi p còn ph i b ti n thuê m t s container tr giá 0,1 t . Sau khi
nh p kh u, bên mua ph i tr thêm cho bên bán 0,5 t ti n b n quy n v quy trình s n xu t c a hàng hóa
nh p kh u. Gi s lô hàng này th a mãn ñi u ki n tính thu theo phương pháp tr giá giao d ch th c t , tr
giá tính thu c a lô hàng này là ? – 15,6 t
Câu 157: M t doanh nghi p nh p kh u lô hàng là máy móc thi t b , giá nh p kh u tr cho bên bán trong
h p ñ ng theo giá C & F là 10 t ñ ng, giá này bao g m c 0,2 t chi phí l p ñ t và b o dư ng máy sau
khi nh p kh u vào VN. Chi phí bao hi m qu c t doanh nghi p này ph i tr cho m t công ty b o hi m c a
nư c ngoài là 0,3 t . Gi s lô hàng này th a mãn ñi u ki n tính thu theo phương pháp tr giá giao d ch
th c t , tr giá tính thu c a lô hàng này là ? – 10+0,3-0,2=10,1 t
Câu 158: M t doanh nghi p nh p kh u m t lô hàng, giá nh p ghi trong h p ñ ng ngo i thương tính ñ n
kho c a doanh nghi p là 12 t ; trong ñó, giá tr hàng hóa nh p kh u là 11 t , chi phí v n t i qu c t 0,5 t
, chi phí bao hi m qu c t 0,4 t , chi phí v n t i t c a kh u v kho c a doanh nghi p 0,1 t . Gi s lô
hàng này th a mãn ñi u ki n tính thu theo phương pháp tr giá giao d ch th c t , tr giá tính thu c a lô
hàng này là ? – 11+0,5+0,4=11,9 t
Câu 159: M t doanh nghi p nh p kh u m t lô hàng, giá nh p ghi trong h p ñ ng ngo i thương tính ñ n
kho c a doanh nghi p là 15 t ; trong ñó, giá tr hàng hóa nh p kh u là 13,5 t , chi phí v n t i qu c t 1
t , chi phí b o hi m qu c t 0,4 t , m t s lo i phí ph i n p
VN khi nh p kh u 0,1 t . Gi s lô hàng này
th a mãn ñi u ki n tính thu theo phương pháp tr giá giao d ch th c t , tr giá tính thu c a lô hàng này
là ? – 13,5+0,4=14,9 t
http://KILOBOOK.com
[9]
Câu 160: M t doanh nghi p nh p kh u m t lô hàng theo h p ñ ng 1.000 s n ph m A. Giá tính thu nh p
kh u 1 tri u ñ ng/s n ph m. Tuy nhiên bên mua ch th c xu t kh u 950 s n ph m, s lư ng này ñư c ghi
trên v n ñơn hàng h i. V i thu su t thu nh p kh u 10%. S thu nh p kh u doanh nghi p ph i n p cho
lô hàng này là ? – 950x1tr x10%=95 tri u
Câu 161: M t DN nh p kh u lô hàng có xu t x
t
m t qu c gia áp d ng thu su t thông thư ng. S
lư ng hàng hóa theo h p ñ ng là 1.000 s n ph m A. Giá tính thu nh p kh u 2 tri u ñ ng/s n ph m. Tuy
nhiên bên mua ch th c xu t kh u 950 s n ph m, s lư ng này ñư c ghi trên v n ñơn hàng h i. V i thu
su t nh p kh u ưu ñãi 10%. S
thu nh p kh u DN ph i n p cho lô hàng này là ? – 950x2tr x 10%x
150%=285 tri u
Câu 162: M t doanh nghi p nh p kh u 2 lo i hàng hóa thu c di n ph i tính thu tuy t ñ i. Giá nh p t i
c a kh u ñ u tiên c a VN ñ i v i hàng hóa A là 3 tri u/chi c, ñ i v i hàng hóa B là 4 tri u/chi c. S lư ng
hàng hóa A nh p kh u là 100 chi c và hàng hóa B là 200 chi c. M c thu tuy t ñ i ñơn v hàng hóa A là 1
tri u ñ ng và hàng hóa B là 3 tri u ñ ng. T ng s thu nh p kh u ph i n p c a 2 lo i hàng trên là ? –
700 tri u
Câu 163: M t DN nh p kh u m t lô hàng theo h p ñ ng kí k t v i bên nư c ngoài như sau: nh p kh u
1.000 s n ph m, giá CIF theo h p ñ ng 1 tri u/s n ph m; 200 s n ph m B, giá CIF theo h p ñ ng 2
triêu/s n ph m. Giá CIF ñư c coi là giá tính thu nh p kh u. Thu su t thu nh p kh u s n ph m A 10%,
s n ph m B 20%. Do s d ng vào m c ñích nghiên c u khoa h c nên s n ph m A ñư c mi n thu nh p
kh u. T ng s thu nh p kh u mà doanh nghi p này ph i n p là ? – 200x2tr x20%=80 tri u
Câu 164: M t doanh nghi p nh p kh u m t lô hàng kí k t v i bên nư c ngoài như sau: nh p kh u 1.000
s n ph m, giá CIF theo h p ñ ng 2 tri u/s n ph m, 200 s n ph m B, giá CIF theo h p ñ ng 3 tri u/s n
ph m. Giá CIF ñư c coi là giá tính thu nh p kh u. Thu su t thu nh p kh u s n ph m A 10%, s n ph m
B 20%. S n ph m B là hàng kinh doanh theo phương th c t m nh p tái xu t và doanh nghi p ñã tái xu t
trong th i h n quy ñ nh. T ng s
thu
nh p kh u mà doanh nghi p này ph i n p là ? – 1.000x2tr
x10%=200 tri u
Câu 165: M t doanh nghi p s n xu t gia công hàng hóa xu t kh u. Trong kỳ nh p kh u 10.000 ñơn v
nguyên li u A v ñ s n xu t s n ph m X. ð nh m c tiêu hao 1 ñơn v nguyên li u A s n xu t ñư c 2 s n
ph m X. Trư c khi h t th i h n giao hàng theo h p ñ ng gia công 2 tháng, doanh nghi p ñã xu t kh u
ñư c 12.000 s n ph m X. M t tháng ti p theo, doanh nghi p xu t kh u ñư c 2.000 s n ph m X. H t h n
giao hàng theo h p ñ ng gia công, doanh nghi p xu t kh u ti p ñư c 2.000 s n ph m X. S s n ph m còn
l i doanh nghi p bán trong nư c. Giá tính thu nh p kh u m t ñơn v nguyên li u A là 1 tri u ñ ng. Thu
su t thu nh p kh u nguyên li u A 10%. Thu nh p kh u doanh nghi p này ph i n p có liên quan ñ n
tình hình trên là ? – [(10.000x2)-12.000-2.000-2000]x 10%= 200 tri u
Câu 166: M t công ty TNHH trong năm tính thu có tài li u sau: Doanh thu bán hàng trong nư c chưa
thu GTGT 1.000 tri u; Doanh thu xu t kh u theo giá FOB 500 tri u; S n ph m t dùng có chi phí là 200
http://KILOBOOK.com
[10]
tri u. Thu su t thu GTGT các m t hàng mà doanh nghi p kinh doanh 10%. Doanh thu tính thu c a
doanh nghi p này là ? – 1.000+500+200=1.700 tri u
Câu 167: M t DNNN trong năm tính thu có tài li u sau: Doanh thu bán hàng 1.110 tri u ñ ng, trong ñó
có m t s hóa ñơn ghi nh m t ng giá thanh toán tr giá 110 tri u ñ ng, còn 1.000 tri u ghi theo giá chưa
thu GTGT; Tr giá hàng khuy n m i cho khách hàng theo quy ñ nh 50 tri u. Thu su t thu GTGT c a các
m t hàng mà doanh nghi p kinh doanh là 10%. Doanh thu tính thu c a doanh nghi p này là ? – 1.110
tri u
Câu 168: M t doanh nghi p nhà nư c trong năm tính thu có tài li u sau: Doanh thu bán hàng trong
nư c chưa thu GTGT ñã nh n ñư c ti n 500 t ñ ng; Giá hàng g i bán chưa thu GTGT 400 t , trong ñó
300 t ñã ñư c bên mua báo nh n hàng và ch p nh n thanh toán, 100 t chưa có thông báo c a ngư i
mua. Doanh thu tính thu TNDN c a doanh nghi p này là ? – 500+300=800 tri u
Câu 169: M t công ty c ph n trong năm tính thu có tài li u sau: Doanh thu hàng xu t kh u theo giá
FOB là 700 t ; Doanh thu bán hàng trong nư c theo giá chưa thu GTGT 400 t ñ ng; Giá tr hàng bán b
tr l i 50 t , s này doanh nghi p ñã bán r thu ñư c 30 t (giá chưa thu GTGT). Thu su t thu GTGT
mà doanh nghi p kinh doanh 10%. Doanh thu tính thu TNDN mà doanh nghi p ph i n p là ? – 700+40050+30=1080 t
Câu 170: M t công ty TNHH trong năm tính thu có tài li u sau: Doanh thu bán hàng trong nư c chưa
thu GTGT 100 t ; Giá tr hàng bán trong nư c b tr l i 10 t ; Gi m giá hàng bán chưa tr trên hóa ñơn 5
t . Thu su t thu GTGT các m t hàng mà doanh nghi p kinh doanh là 10%. Doanh thu tính thu TNDN
c a công ty này là ? – 100-10-5= 85 t
Câu 171: M t công ty c ph n trong năm tính thu có tài li u sau: Doanh thu bán hàng trong nư c chưa
thu GTGT 150 t ; giá tr hàng bán b tr l i 20 t ; chi t kh u thanh toán 5 t ; Doanh thu xu t kh u theo
giá FOB 100 t . Thu su t thu GTGT c a m t hàng mà doanh nghi p kinh doanh 10%. Doanh thu tính
thu TNDN c a công ty này là ? – 150-20-5+100=225 t
Câu 172: M t doanh nghi p s n xu t trong năm tính thu có tình hình sau: Doanh thu bán s n ph m s n
xu t ra trong nư c chưa thu GTGT 20 t ; gi m giá hàng bán chưa tr trên hóa ñơn 0,5 t ; Thu t vi c
cho thuê làm c a hàng m t khu nhà chưa dùng ñ n, giá cho thuê m t năm chưa thu GTGT 0,6 t . Thu
su t thu GTGT các m t hàng mà doanh nghi p kinh doanh là 10%. Doanh nghi p h ch toán chi phí c a
ho t ñ ng cho thuê nhà theo t ng năm. Doanh thu tính thu TNDN c a doanh nghi p này là ? – 200,5+0,6=20,1 t
Câu 173: M t doanh nghi p kinh doanh xây d ng va b t ñ ng s n trong năm tính thu có tài li u sau:
Doanh thu bán nhà xây d ng chưa thu GTGT 300 t ; Doanh thu cho thuê nhà lo i thu ti n trư c cho c 5
năm theo giá cho thuê chưa có thu GTGT 50 t ; Thu t môi gi i b t ñ ng s n 2 t . Thu su t thu GTGT
các m t hàng mà doanh nghi p kinh doanh là 10%. Doanh nghi p h ch toán chi phí c a ho t ñ ng cho
thuê nhà theo t ng năm. Doanh thu tính thu TNDN c a doanh nghi p này là ? – 300+(50/5)+2=312 t
http://KILOBOOK.com
[11]
Câu 174: M t doanh nghi p kinh doanh xây d ng và b t ñ ng s n trong năm tính thu có tài li u sau:
Doanh thu bán nhà xây d ng chưa thu GTGT 200 t ; Doanh thu cho thuê nhà lo i thu ti n trư c cho c 5
năm theo giá cho thuê chưa có thu GTGT 50 t ; Thu t môi gi i b t ñ ng s n 5 t . Thu su t thu GTGT
các m t hàng mà doanh nghi p kinh doanh là 10%. Doanh nghi p h ch toán chi phí c a ho t ñ ng cho
thuê nhà cho c 5 năm. Doanh thu tính thu TNDN c a doanh nghi p này là ? – 200+50+5= 255 t
Câu 175: M t h kinh doanh cá th kinh doanh t ng h p chưa th c hi n ñ y ñ ch ñ k toán, hóa ñơn
ch ng t , n p thu GTGT theo phương pháp tr c ti p có kê khai trong tháng tính thu có tài li u sau:
Doanh thu cho thuê nhà lo i thu ti n t ng tháng 10 tri u; Doanh thu cho thuê nhà lo i bên thuê nhà tr
ti n trư c 6 tháng 30 tri u; doanh thu bán cơm bình dân 48 tri u. Doanh thu nói trên là doanh thu ñã
có thu GTGT. Thu su t thu GTGT các lo i hàng hóa, d ch v mà h kinh doanh này kinh doanh là 10%.
Doanh thu tính thu TNDN trong tháng c a h kinh doanh này là ? – 10+30= 40 tri u ????
Câu 176: M t doanh nghi p có v n ñ u tư nư c ngoài ho t ñ ng trong lĩnh v c s n xu t hàng hóa ch u
thu GTGT trong năm tính thu có tài li u: T ng các kho n chi t 1 ñ n 10 ñư c coi là h p lý 200 t ; Chi
phí qu ng cáo, ti p th , h i h p, hoa h ng môi gi i (Kho n chi th 11) là 25 t ; Các chi phí khác ñư c coi
là h p lý 10 t . Thu GTGT ñ u vào phát sinh trong năm 22 t . T ng chi phí h p lý ñ tính thu TNDN c a
doanh nghi p trong năm tính thu là ? – 200+(10%x200)+10=230 t
Câu 177: M t doanh nghi p có v n ñ u tư nư c ngoài ho t ñ ng kinh doanh thương m i (t t c các m t
hàng ñ u ch u thu GTGT) trong năm tính thu có tài li u: T ng các kho n chi t 1 ñ n 10 ñư c coi là h p
lý 300 t (trong ñó giá v n hàng bán ra 180 t ); Chi phí qu ng cáo ti p th , h i h p, hoa h ng môi gi i
(kho n chi th 11) 20 t ; Các chi phí khác ñư c coi là h p lý 10 t . T ng chi phí h p lý ñ tính thu TNDN
c a doanh nghi p này là ? – 300+[(300-180)x10%]+10=322 t
Câu 178: M t doanh nghi p có tài li u v chi phí s n xu t kinh doanh như sau: T ng chi phí 15.000 tri u
ñ ng. Trong ñó: chi tr lãi vay v n kinh doanh c a nhân viên theo lãi su t 1,5%/tháng là 600 tri u; Chi
ng h ñ ng bào bão l t 100 tri u; chi h tr m t trư ng ñ i h c công l p có ch ng t
h p pháp 200
tri u. Các kho n chi còn l i ñư c coi là h p lý. Bi t lãi su t cho vay c a ngân hàng thương m i mà doanh
nghi p có quan h giao d ch là 1%/tháng. T ng chi phí h p lý ñ tính thu TNDN c a doanh nghi p này
trong năm tính thu là ? –15.000-600+480-100=14.870 tri u
Câu 179: M t doanh nghi p có tài li u v chi phí s n xu t kinh doanh như sau: T ng chi phí 10.000 tri u
ñ ng. Trong ñó: chi ăn gi a ca 165 tri u, chi ng h ñ ng bào bão l t 150 tri u; chi h tr m t trư ng ñ i
h c công l p có ch ng t h p pháp 100 tri u. Các kho n chi còn l i ñư c coi là h p lý. Bi t doanh nghi p
có 300 nhân viên. T ng chi phí h p lý ñ tính thu TNDN c a doanh nghi p này trong năm tính thu là ? –
10.000-165+(540Kx300)-150=9.847 tri u (M c lương t i thi u 540K/tháng)
Câu 180: M t công nhân VN trúng thư ng m t vé x s tr giá 20 tri u. S thu thu nh p ngư i này ph i
n p là ? – 20x10%= 2 tri u
http://KILOBOOK.com
[12]
Câu 181: M t ngư i nư c ngoài công tác
VN ñã ti n hành chuy n giao công ngh như sau: t ng cho
m t cơ s kinh doanh dành riêng cho ngư i tàn t t m t bí quy t làm bánh, tr giá c a bí quy t s n xu t
này là 20 tri u; ký h p ñ ng bán cho m t cơ s s n xu t m t bí quy t pha ch nư c gi i khát, tr giá h p
ñ ng 50 tri u. S thu thu nh p mà ngư i này ph i n p cho ho t ñ ng chuy n giao công ngh t i VN là ?
– 50x5%= 2,5 tri u
Câu 182: M t ngư i nư c ngoài ñ n công tác
Trong quãng th i gian này, t ng s ngày có m t
tri u. Thu thu nh p ngư i này ph i n p
VN không liên t c t ngày 1/5/năm ñ n 30/4/năm N+1.
VN là 120 ngày. T ng thu nh p nh n ñư c
VN là 120
VN là ? – 120x25%=30 tri u
Câu 185: Công ty du l ch Hà N i ký h p ñ ng tr n gói v i khách du lich Pháp là 38.000 USD/khách. Trong
ñó ti n vé máy bay t
Paris t i Hà N i là 30.850 USD/khách, thu su t thu GTGT là 10%. Xác ñ nh giá
tính thu GTGT ? – (38.000-30.850)/1,1= 6.500 USD
Câu 186: Công ty d t may Thăng Long thang 01.2004 có s thu GTGT ñ u vào ñư c kh u tr là 6,58
tri u ñ ng. Trong tháng công ty tiêu th s n ph m có doanh thu là 56,4 tri u. Thu su t thu GTGT là
10%. Xác ñ nh thu GTGT ñ u vào ti p t c ñư c kh u tr
kỳ sau là ? – (56,4x10%)-6,58 = -0,94 tri u
Câu 187: Doanh nghi p A bán cho doanh nghi p B 100 t n b t mì v i giá 3.200.000 ñ/t n, trên hóa ñơn
ghi g p giá bán là 352.000.000 ñ, thu su t thu GTGT là 10%. Yêu c u xác ñ nh s thu GTGT ñ u ra c a
doanh nghi p A và s thu GTGT ñ u vào ñư c kh u tr c a doanh nghi p B là ? - A: 35,2 tri u, B: 0
Câu 189: Giá bán ra c a m t chai rư u hoa qu là 12.000ñ, trong ñó giá tr v chai là 1.100ñ, thu su t
thu TTðB là 20%, thu su t thu GTGT là 10%. Yêu c u xác ñ nh giá tính thu TTðB ñ i v i lo i rư u
này ? – 12.000/1,1/1,2=9090 ñ
Câu 190: Cơ s SXKD (ñã ñăng kí n p thu GTGT và tính thu GTGT theo phương pháp kh u tr ) có d
án ñ u tư m i là 100 t ñ ng trong th i gian 3 năm. Năm ñ u ñã thanh toán cho bên nh n th u 20 t và
nh p toàn b máy móc thi t b 9,5 t , thu su t thu GTGT là 10%. Cơ s ñư c hoàn thu ñ u vào là bao
nhiêu ? – (20+9,5)x10%=2,95 t
Câu 191: Cơ s A có d án ñ u tư m i v i th i gian là 4 năm (1999-2004). Năm 1999, cơ s ñã nh p s
thi t b là 8,5 t , ñ ng th i thanh toán ph n xây l p ñã hoàn thành cho ñơn v thi công là 32 t . Thu su t
thu GTGT là 10%, cơ s A ñư c hoàn thu là ? – (32+8,5)x10%= 4,05 t
Câu 192: M t Công ty nh p kh u m t lô hàng ñi n , tr giá CIF quy ra ti n VN là 200 tri u ñ ng. Doanh
nghi p ñã tiêu th toàn b lô hàng trên ngay trong kì tính thu v i t ng doanh thu là 300 tri u ñ ng. ðơn
v dùng hóa ñơn GTGT h p l . Hãy xác ñ nh thu TNDN mà Công ty ph i n p trong kì ? Bi t thu su t thu
GTGT là 10%, thu su t thu TNDN là 28% (không l y s l ) – [(300/1,1)-200-20]x28%=14 tri u
Câu 193: Có lô hàng rư u nh p kh u theo giá CIF là 320 tri u. Xác ñ nh s thu nh p kh u là 32 tri u. Do
khách quan, lô hàng này ñư c gi m 100% thu nh p kh u. Xác ñ nh giá tính thu TTðB c a lô hàng này ?
– 320 tri u
http://KILOBOOK.com
[13]
Câu 194: Doanh nghi p A nh n ñư c thu nh p t
TNDN
nư c ngoài 368,75 tri u ñ ng, sau khi ñã n p thu
nư c ñó là 100 tri u ñ ng. Xác ñ nh s thu TNDN ph i n p theo lu t thu TNDN
VN? Bi t r ng
thu su t thu TNDN là 28% - [(368,75+100)x28%]-100= 31,25 tri u
Câu 195: M t doanh nghi p nh n y thác nh p kh u m t lô thi t b chuyên d ng, theo giá CIF là 10 tri u
USD. Lô hàng này do trong nư c chưa s n xu t ñư c nên ñư c mi n thu nh p kh u. Doanh nghi p ñư c
hư ng hoa h ng 5% tính trên giá CIF, thu su t thu GTGT ñ i v i hoa h ng
y thác là 10%, t giá
1USD=16.000VND. Xác ñ nh s thu GTGT mà doanh nghi p ph i n p ? – (10tr x5%)x16.000x10%= 800
tri u
Câu 196: M t công ty nh p 3.000 t l nh. Giá mua t i c a kh u nư c xu t là 300 USD/cái. Chi phí v n t i,
b o hi m cho toàn b lô hàng này là 15.000USD. ðơn v ñã bán toàn b lô hàng này v i giá 5.600.000
ñ/cái. Xác ñ nh s thu GTGT còn ph i n p c a toàn b lô hàng trên? Bi t r ng thu su t thu GTGT là
10%, thu su t thu nh p kh u t l nh là 20%, t giá 1USD=16.000VND – Vat còn ph i n p = 0
Câu 197: M t xư ng gia công may m c có s li u báo cáo: -S áo nh n gia công là 55.000 áo và ñã hoàn
thành bàn giao cho ñơn v gia công là 20.000 áo v i ñơn giá gia công là 35.000 ñ/áo. –Chi phí gia công
ñư c xác ñ nh h p lý là 485 tri u. –Doanh thu ho t ñ ng khác =35% doanh thu gia công và chi phí khác
=40% chi phí gia công. Xác ñ nh thu TNDN mà xư ng ph i n p (không l y s l ). Bi t r ng thu su t
thu TNDN là 28% - 74,480 tri u
Câu 198: M t doanh nghi p s n xu t bánh k o có tình hình sau ñây: -Doanh thu tiêu th bánh k o th c
t trong kỳ 785 tri u. –Bánh k o làm quà bi u CBCNV và m t s cơ quan nhân ngày l tr giá 25 tri u. –
Ti n thu ñư c t
ñư c tr
ho t ñ ng s
d ng m t ph n tài s n ñ kinh doanh khác là 150 tri u. –Chi phí h p lý
ñ tính thu là 750 tri u ñ ng. Thu su t thu TNDN là 28%.Xác ñ nh thu TNDN mà doanh
nghi p ph i n p ? – 58,8 tri u
Câu 199: M t cơ s
kinh doanh nh p kh u 150 máy tính giá CIF là 400 USD/chi c. Trên ñư ng v n
chuy n t tàu l n vào c ng b thiên tai nên ñã b thi t h i, t l thi t h i theo giám ñ nh c a Vinacontrol là
10%. Gi s v i thu su t nh p kh u là 10%, thu su t thu GTGT là 10%, t giá 1USD=16.000VND. Cơ
s
kinh
doanh
này
ph i
n p
s
thu
GTGT
khâu
nh p
kh u
là
?
–
[(150x400)+(150x400x90%x10%)]x10%= 104,64 tri u
Câu 200: M t cơ s kinh doanh n p thu GTGT theo phương pháp kh u tr u khi kê khai thu GTGT tháng
có tình hình sau (ðv : tri u ñ ng): -T ng doanh thu là 1.200, trong ñó có m t s hóa ñơn ch ghi t ng giá
thanh toán (Không ghi riêng giá chưa thu ) là 100. –Giá mua vào c a hàng hóa ñ s n xu t hàng hóa ch u
thu GTGT là 1.000, trong ñó có m t s hóa ñơn ch ghi giá thanh toán là 300, s còn l i 700 ghi theo giá
chưa có thu . –Thu GTGT ñ u vào c a các hàng hóa, d ch v mua ngoài khác là 35. Bi t răng thu su t
thu GTGT c a c hàng hóa mua vào và bán ra ñ u là 10%. S thu GTGT ñơn v ph i n p tháng ñó là
bao nhiêu ? – 120-(70+35)= 15 tri u
http://KILOBOOK.com
[14]
Câu 201: M t lô hàng nh p kh u có giá CIF là 15.000 , thu su t thu nh p kh u là 30%. Trên ñư ng t
tàu l n v c ng, b thiên tai hư h i theo giám ñ nh c a Vinacontrol là 35%, v i thu su t thu TTðB là
100%. S thu TTðB ph i n p là ? – [15.000+15.000x(100%-35%)x30%]x100%= 17.925
Câu 202: M t doanh nghi p nh p kh u m t lô hàng g m có 200 ñi u hòa nhi t ñ , giá CIF 8.000.000
ñ/cái; 15.000 chai rư u, giá CIF 35.000 ñ/chai. Trên ñư ng v n chuy n t
tàu l n vào c ng b v hoàn
toàn 1.500 chai rư u, t l thi t h i c a ñi u hòa là 30%. Thu su t thu nh p kh u c a ñi u hòa là 20%,
rư u là 50%. S thu nh p kh u doanh nghi p ph i n p là ? – 460,25 tri u
Câu 203: M t doanh nghi p sau khi quy t toán thu TNDN (ðv : tri u ñ ng) –Thu nh p ch u thu c a
ho t ñ ng kinh doanh là 800. –Thu t cho thuê tài s n là 75. –Bán tài s n không c n dùng thu ñư c 130
(tài s n này có giá tr còn l i là 70, chi phí môi gi i bán tài s n là 15). –Thu nh p ñư c chia t liên doanh
(sau khi n p thu TNDN) là 200. T ng thu nh p ch u thu c a doanh nghi p này là ? – 800+75+(130-7015)= 920
Câu 204: M t cơ s s n xu t n p thu GTGT theo phương pháp tr c ti p, khi quy t toán thu TNDN có
tình hình: -Doanh thu bán hàng 1000. –Kh u hao TSCð 30. –Chi phí nguyên v t li u 250. –Chi phí ti n
lương 70. –Chi góp v n vào m t công ty TNHH 70. –Chi lãi vay theo lãi su t 1,5%: 30. –Thu GTGT ph i
n p 100. Bi t r ng lãi su t cơ b n do NHNN công b là 0,8%; lãi su t cho vay cao nh t c a các NHTM trên
ñ a bàn là 1%.Thu su t thu TNDN là 28%. Thu TNDN cơ s s n xu t này ph i n p là ? -1000-30-25070-(30x1,2/1,5)-100= 147,28 ~148 tri u
Câu 205: M t DNNN kinh doanh khách s n khi quy t toán thu TNDN có tình hình sau (ðv : tri u ñ ng): Doanh thu cho thuê phòng 4000,trong ñó s ti n thuê phòng khách hàng n quá h n là 500. –Doanh thu
cho thuê c a hàng, bên thuê tr trư c 5 năm: 700. –Doanh thu ăn u ng 1500. –T ng chi phí 4200, trong
ñó ph n chi phí thuê các thi t b ñi n l nh ph c v cho các c a hàng cho thuê, doanh nghi p ph i thuê,
tr trư c 5 năm là 200. S thu TNDN mà doanh nghiêp này ph i n p là ? –[(4000+700/5+1500)-(4200200+200/5)]x28%= 448
Câu 206: Ngân hàng c ph n A có các ho t ñ ng tính ñ n ngày 31.12.2004 như sau: -T ng s ti n huy
ñ ng t khách hàng lũy k 200 t . –T ng s ti n ngân hàng cho vay lũy k 180 t . –S lãi ti n g i tr cho
ngư i g i 1,8 t . –S lãi ti n cho vay mang l i 2,7 t , trong ñó s chưa thu h i ñư c: 600 tri u. –Ti n thu
v d ch v thanh toán qua ngân hàng 450 tri u. Xác ñ nh doanh thu tính thu TNDN ? – 2,7+0,45=3,15 t
Câu 207: Ngân hàng ANZ trong năm 2004 có tình hình ho t ñ ng như sau: -S lãi ti n cho vay mang l i 5
t , trong ñó s chưa thu h i ñư c 700 tri u, trong s 700 tri u chưa thu h i ñư c có 300 tri u ñư c coi là
không có kh năng thanh toán trong niên ñ k toán 2003. –Ti n thu v d ch v thanh toán qua ngân
hàng 450 tri u. –Ti n thu v d ch v chi t kh u h i phi u 50 tri u. –Ti n tr lương cho nhân viên 165 tri u.
–Chi phí kh u hao TSCD, chi phí khác 550 tri u (trong ñó kho n trích trư c d phòng công n khó ñòi là
150 tri u). –Lãi do liên doanh 23 tri u. Xác ñ nh chi phí h p lý ñ tính thu TNDN bi t r ng qu d phòng
công n khó ñòi ñã ñư c trích theo ch ñ quy ñ nh (s dư ñ u năm là 200 tri u) – 715 tri u (665?)
http://KILOBOOK.com
[15]
Câu 208: M t doanh nghi p nhà nư c kinh doanh t ng h p trong năm tính thu có tài li u sau: T ng
doanh thu chưa thu GTGT 12.000. Trong ñó, doanh thu chuy n quy n s
d ng ñ t chưa thu GTGT
11.000 tri u; doanh thu ho t ñ ng kinh doanh môi gi i nhà ñ t chưa thu GTGT 600 tri u; doanh thu cho
thuê nhà chưa thu GTGT 400 tri u. Doanh thu tính thu TNDN ñ i v i ho t ñ ng kinh doanh quy n s
d ng ñ t c a doanh nghi p này là ? – 11.600 tri u
Câu 214: M t DNNN nh p kh u m t lô nguyên li u ñ s n xu t hàng hóa theo giá mua t i c a kh u nh p
là 500 tri u, thu nh p kh u c a lô hàng này là 100 tri u, thu GTGT
khâu nh p kh u là 60 tri u, chi phí
v n chuy n b c x p v kho c a DN là 10 tri u. Giá v t tư th c t khi xu t kho c lô hàng ñ SXSP tính vào
chi phí h p lý là ? – 500+100+10= 610 tri u
Câu 215: Trong năn tính thu , 1DN trích chi phí d phòng công n khó ñòi 50 tri u. Th c t trong năm
không phát sinh m t kho n n nào ñư c coi là n khó ñòi. S dư trên TK d phòng công n khó ñòi ñ u
năm là 30 tri u. Tình hình trên s ñư c x lý ntn v thu TNDN khi quy t toán ? – C ng thêm vào doanh
thu ch u thu 80 tri u
Câu 216: M t DN có tình hình sau khi quy t toán thu TNDN (ðv : tri u ñ ng): thu nh p ch u thu c a
ho t ñ ng kinh doanh là 500; thu t cho thuê tài s n là 50; bán tài s n không c n dùng thu ñư c 100 (Tài
s n này có GTCL là 60, CP môi gi i bán tài s n là 10); thu nh p ñư c chia t liên doanh là 100; thu nh p
t m i h p ñ ng d ch v ký thu t ph c v tr c ti p SX nông nghi p là 100. T ng thu nh p ch u thu c a
doanh nghiêp này là ? – 500+50+100-60-10+100= 680 tri u
Câu 217: M t cơ s n p thu GTGT theo phương pháp tr c ti p, khi quy t toán thu TNDN có tình hình
sau(ðv : tri u ñ ng): +Doanh thu bán hàng 500. +Kh u hao TSCD 20. +Chi phí NVL 300. +Chi phí ti n
lương 50. +Chi góp v n vào 1 Công ty TNHH 50. +Chi lãi vay theo lãi su t 1,5%: 30. +Thu GTGT ph i
n p 50. Bi t r ng lãi su t cơ b n do NHNN công b là 0,8%; lãi su t cho vay cao nh t c a các NHTM trên
ñ a bàn là 1%. Thu TNDN cơ s này ph i n p là ? – [500-20-300-(30x1,2/1,5)-50]x28%=15,68 tri u
Câu 218: M t DN kinh doanh khách s n khi quy t toán thu TNDN có tình hình sau: +D.thu cho thuê
phòng 3000 trong ñó s ti n thuê phòng khách hàng n quá h n là 400. +Doanh thu cho thuê c a hàng,
bên thuê tr trư c 5 năm: 600. +Doanh thu ăn u ng 1.000. +T ng chi phí 3.500 trong ñó ph n chi phí
thuê các thi t b ñi n l nh ph c v cho các c a hàng cho thuê, DN ph i thuê ngoài và tr trư c 5 năm là
100. S thu TNDN mà DN này ph i n p là ? – (4120-3420)x28%=196 tri u
Câu 219: M t DN kinh doanh xây d ng khi quy t toán thu TNDN có tình hình sau: +T ng doanh thu
903.000. +T ng giá thành công xư ng 850.000, trong ñó chi phí giáo d c trong n i b DN là 600 b ng 1,2
l n ñ nh m c c a nhà nư c; chi phí qu ng cáo DN chi ra là 52.500 tương ñương v i 7% so v i 10 kho n
chi phí theo ch ñ ; chi phí kh u hao nhà thi ñ u th thao ph c v ñ i s ng công nhân là 500. +Chi phí
qu n lý doanh nghi p 5.000. Bi t r ng DN này ñã thành l p ñư c 10 năm. S thu TNDN ph i n p là ? –
(903.000-850.000)x28%=14.840
http://KILOBOOK.com
[16]
Câu 220: M t ca s ngư i VN trong năm tính thu có tình hình thu nh p như sau: thu nh p t bi u di n
nh n ñư c t các công ty t ch c bi u di n 800 tri u; ti n thư ng kèm theo m t gi i thư ng ngh thu t
qu c t ñư c Nhà nư c VN công nh n 100 tri u. Thu nh p bình quân tháng c a ca s này làm cơ s tính
thu thu nh p là ? – (800-800x25%)/12= 50 tri u
Câu 221: M t v n ñ ng viên bóng ñá ngư i VN trong năm tính thu có tình hình thu nh p như sau: Ti n
lương nh n ñư c t các câu l c b sau khi ñã b o hi m xã h i 128 tri u; ti n thư ng theo thành tích thi
ñ u c a câu l c b 80 tri u; gi i thư ng c u th xu t s c nh t tháng do liên ñoàn bóng ñá Châu Á trao
t ng (gi i thư ng này ñư c Nhà nư c VN công nh n) tri giá 40 tri u. Thu nh p b/q tháng làm cơ s tính
thu thu nh p c a vdv này là ? [(128+80)x75%]/12= 13 tri u
Câu 222: M t k sư VN trong năm tính thu có tình hình thu nh p sau: Thu nh p t ti n lương sau khi ñã
tr b o hi m xã h i 108 tri u; ti n thư ng tăng năng su t lao ñ ng 18 tri u; ti n thư ng sáng ch k thu t
do Nhà nư c VN trao t ng 60 tri u. Thu nh p bình quân tháng làm cơ s tính thu thu nh p c a k sư này
là ? – (108+18)/12= 10,5 tri u
Câu 223: M t k sư VN trong năm tính thu có tình hình thu nh p sau: Thu nh p t ti n lương sau khi ñã
tr b o hi m xã h i 126 tri u; ti n thư ng tăng năng su t lao ñ ng 24 tri u; ti n b i thư ng do tham gia
b o hi m trách nhi m dân s do ch xe cơ gi i 60 tri u. Thu nh p bình quân tháng làm cơ s tính thu thu
nh p c a k sư này là ? – (126+24)/12= 12,5 tri u
Câu 224: M t ngư i Trung Qu c ñ nh cư không th i h n t i VN trong năm tính thu có tài li u sau: thu
nh p t ti n lương, ti n công sau khi ñã n p phí b o hi m xã h i 110 tri u; lương tháng th 13: 10 tri u;
lãi mua trái phi u 24 tri u. Thu thu nh p ñ i v i ngư i có thu nh p cao ngư i này ph i n p trong năm
tính thu là ? – T ng TN trong năm 110+10=120tr
1 tháng 10tr
TTNCN 1 tháng:0+5tr x10%=500.000
TTNCN 1 năm=500x12= 6 tri u
Câu 225: M t ngư i Thái Lan ñ nh cư không th i h n t i VN trong năm tính thu có tài li u sau: thu nh p
t ti n lương, ti n công sau khi ñã n p phí b o hi m xã h i 220 tri u; lương tháng th 13: 20 tri u; thu
nh p t kinh doanh ch ng khoán 36 tri u. Thu thu nh p ñ i v i ngư i có thu nh p cao ngư i này ph i
n p trong năm tính thu là ? – 220+20=240
240/12 =20
0+10x10%+5x20% =2tr
2x12 =24 tri u
Câu 226: M t ngư i nư c ngoài là ñ i tư ng cư trú c a VN trong năm tính thu có tài li u sau: Thu nh p
t ti n lương 400 tri u; thu nh p t ti n thư ng tăng năng su t lao ñ ng 80 tri u; ti n gi i thư ng sáng
t o k thu t do Nhà nư c VN trao t ng 60 tri u. S thu thu nh p ñ i v i ngư i có thu nh p cao mà ngư i
này ph i n p là ? – 400+80=480
480/12 =40
0+12x10%+20x20% =5,2tr
5,2x12 =62,4 tri u
Câu 227: M t ngư i nư c ngoài là ñ i tư ng cư trú c a VN trong năm tính thu có tài li u sau: Thu nh p
t ti n lương 220 tri u; thu nh p t ti n thư ng tăng năng su t lao ñ ng 80 tri u; ti n do cơ quan chi tr
thu nh p chi tr h 60 tri u. S thu thu nh p ñ i v i ngư i có thu nh p cao mà ngư i này ph i n p là ? –
220+80=300
300/12 =25
http://KILOBOOK.com
0+12x10%+5x20% =2,2tr
2,2x12 =26,4 tri u
[17]
Câu 228: Ông X là cán b làm vi c
m t doanh nghi p Nhà nư c trong năm tính thu có tài li u sau: Thu
nh p t ti n lương th c nh n 114 tri u; ph c p khu v c 12 tri u; ph c p ñ c h i 30 tri u. thu thu nh p
ñ i v i ngư i có thu nh p cao mà ông X ph i n p trong năm tính thu
0+4,5x10%=0,45
là ? – 114/12=9,5
0,45x12= 5,4 tri u
Câu 229: Ông A là m t cán b làm vi c trong m t công ty liên doanh v i nư c ngoài trong năm tính thu
có tài li u sau: Ti n lương th c nh n 144 tri u; ph c p ch c v lãnh ñ o 12 tri u. Ngoài ra ông còn ñư c
ăn gi a ca t i cơ quan (không nh n ti n) tr giá 6 tri u. Thu thu nh p ñ i v i ngư i có thu nh p cao ông
A ph i n p trong năm tính thu là ? – 144/12=12
0+7x10%=0,7
0,7x12= 8,4 tri u
Câu 230: Ông B là m t công ch c nhà nư c khi kê khai quy t toán thu thu nh p có tài li u sau: thu
nh p t ti n lương 72 tri u, trong ñó: ti n lương theo c p b c 60 tri u, ph c p trách nhi m 12 tri u; ti n
thư ng nhân ngày l 24 tri u; ti n nhu n bút m t t p h i kí nh n ñư c 5,4 tri u sau khi ñã kh u tr t i
nhà xu t b n 0,6 tri u ñ ng. S thu thu nh p ñ i v i ngư i có thu nh p cao ông B còn ph i n p sau khi
quy t toán thu là ? – 60+24=84
http://KILOBOOK.com
84/12=7
0+2x10%=200K
200Kx12= 2,4 tri u
[18]
- Xem thêm -
.PDF 
18 
300 
78 
