Mô tả:
CÔNG TY
G630 1/3
Tên khách hàng:
Tên
Ngày khóa sổ:
Nội dung:
A.
Ngày
Người lập CT
Người soát xét 1
Người soát xét 2
THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC
MỤC TIÊU
Đảm bảo rằng các khoản thu nhập và chi phí khác là có thực; được ghi nhận chính xác, đầy đủ, đúng kỳ và
được trình bày phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
B. RỦI RO SAI SÓT TRỌNG YẾU CỦA KHOẢN MỤC
Các rủi ro trọng yếu
Thủ tục kiểm toán
Người thực hiện
Tham
chiếu
C. THỦ TỤC KIỂM TOÁN
STT
Thủ tục
Người
thực hiện
Tham
chiếu
I. Các thủ tục chung
1
Kiểm tra các nguyên tắc kế toán áp dụng nhất quán với năm trước và phù
hợp với quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
2
Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số năm trước. Đối chiếu các số
liệu trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của
kiểm toán năm trước (nếu có).
II. Kiểm tra phân tích
So
sánh
các
khoả
n thu
nhập
/chi
phí
khác
năm
nay
với
năm
trướ
c,
đánh
giá
tính
hợp
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
CÔNG TY
G630 2/3
Tên khách hàng:
Tên
Ngày khóa sổ:
Nội dung:
THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC
Ngày
Người lập CT
Người soát xét 1
Người soát xét 2
lý
của
nhữ
ng
biến
động
lớn.
III. Kiểm tra chi tiết
1
Lập bảng tổng hợp các khoản thu nhập/chi phí khác trong năm, đối chiếu
với Sổ Cái.
2
Đối với thu nhập từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ: Kiểm tra chi tiết các
chứng từ liên quan và tính đúng đắn của các bút toán điều chỉnh liên
quan đến nguyên giá, giá trị hao mòn lũy kế, thu nhập và chi phí thanh lý.
Tham chiếu đến phần hành TSCĐ.
3
Kiểm tra chi tiết chứng từ của các khoản chi phí, thu nhập khác lớn, mang
tính bất thường và đánh giá tính hợp lý của việc tính toán và phân loại.
4
Kiểm tra tính phù hợp của các khoản chi phí khác với các khoản thu nhập
khác phát sinh trong năm (nếu có)
5
Kiểm tra việc trình bày về thu nhập và chi phí khác trên BCTC.
STT
Thủ tục
Người
thực hiện
Tham
chiếu
IV. Thủ tục kiểm toán khác
D.
KẾT LUẬN
Theo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các
mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề
sau:
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
CÔNG TY
G630 3/3
Tên khách hàng:
Tên
Ngày khóa sổ:
Nội dung:
THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC
Ngày
Người lập CT
Người soát xét 1
Người soát xét 2
............................................................................................................................................................
Chữ ký của người thực hiện:__________________
Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có):
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
- Xem thêm -