Tài liệu De_thi_kiem_toan_can_ban

ĐỀ THI KIỂM TOÁN CĂN BẢN A.Phần lý thuyết : (5 đ): Câu 1: Trình bày những nội dung cơ bản của công tác tổ chức kiểm toán.Anh (chị ) hiểu như thế nào về nguyên tắc “các kiểm toán viên phải định kỳ báo cáo kết quả công việc kiểm toán” trong giai đoạn thực hiện kiểm toán . Câu 2:Hãy lựa chọn câu trả lời đúng nhất và giải thích: 1.Phương pháp điều tra trong kiểm toán là: a.Tìm kiếm sai phạm để xử lý vi phạm. b.Tìm kiếm thông tin từ những người hiểu biết về nội dung kiểm toán. c.Bao gồm a và b. d.Chưa có câu nào đúng. 2.Trong kiểm toán, nếu 1 sai phạm là làm giả chứng từ, đó là: a.Gian lận và sai sót. b.Gian lận. c.Sai sót. d.Chưa có câu nào đúng. 3.Theo quan điểm hiện đại, kiểm toán là: a.Kiểm toán quy tắc và kiểm toán thông tin. b.Kiểm toán tài chính, kiểm toán nghiệp vụ và kiểm toán tuân thủ. c.Kiểm toán hiệu quả và kiểm toán hiệu năng. d.Bao gồm a và c. 4.Đối tượng kiểm toán là “hiệu quả hoạt động và hiệu năng quản lý” xuất hiện: a.Những năm đầu thập kỷ 30. b.Những năm đầu thập kỷ 80. c.Những năm đầu thập kỷ 90. d.Những năm đầu thập kỷ 50. 5.Nhóm chuẩn mực báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính trong những chuẩn mực kiểm toán được chấp nhận rộng rãi (GAAS) bao gồm 1 yêu cầu sau: a.Những thông tin được trình bày trong các báo cáo tài chính là đầy đủ 1 cách hợp lý. b.Phải thu được đầy đủ bằng chứng thích hợp để làm cơ sở đưa ra ý kiến nhận xét. c.Kiểm toán viên phải có sự hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ. d.Kiểm toán viên cần đảm bảo thái độ độc lập thích hợp khi kiểm toán. B.Phần bài tập : (5 đ): Một công ty chuyên sản xuất xe máy của Việt Nam liên doanh với doanh nghiệp Trung Quốc để kinh doanh sản xuất xe máy với thời hạn hợp đồng là 15 năm.Tiến trình góp vốn của hai bên đến ngày 30/9/200N như sau: A.Phía công ty Việt Nam góp: 1.Nhà xưởng cũ :1.400.000.000 VND 2.Thiết bị văn phòng :400.000.000 VND 3.Đất 2.000m2 với giá tạm tính là 11.000 VND/m2/tháng 4.Công cụ dụng cụ trị giá 60.000.000VND B.Phía bạn góp : 1.Tiền mặt đã chuyển qua ngân hàng:15.000 USD 2.Một dây chuyền công nghệ điện tử trị giá 75.000 USD trong đó giá trị bản quyền là 37.000 USD 3.Chi phí đi lại để thành lập doanh nghiệp 160.000.000 VND Ngoài ra phía bạn còn đại diện cho liên doanh đứng ra thuê một thiết bị điện tử trị giá 600.000.000 VND trong thời gian 4 tháng với tổng tiền thuê là 40.000.000 VND (chưa thanh toán cho bên cho thuê). Kế toán tổng hợp đã lập Bảng cân đối kế toán tại ngày 30/9/200N của công ty liên doanh như sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30/9/200N Đơn vị:1.000.000 VND Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền A.TSLĐ và 525 A.Nợ phải trả 40 ĐTNH 1.Tiền đang 225 1.Phải trả 40 chuyển người bán 2.CCDC (thiết 60 bị văn phòng) 3.Chi phí đi lại 240 B.TSCĐ và 5.352 B.Nguồn vốn 5.837 ĐTDH chủ sở hữu 1.Nhà xưởng 1.400 1.Nguồn vốn 5.837 cũ kinh doanh 2.Quyền sử 2.200 dụng đất 3.Dây chuyền công nghệ 4.Thiết bị thuê Cộng tài sản 1.152 600 5.877 Cộng nguồn vốn 5.877 Yêu cầu: Phát hiện sai sót có thể có trong việc lập Bảng cân đối kế toán và lập lại Bảng cân đối kế toán mới.Biết thêm rằng các tài sản phía Trung Quốc được đánh giá thấp hơn so với giá hạch toán 10%.Gỉa định tỷ giá thực tế tại thời điểm góp vốn là 15.000 VND/USD. Đề số 2: Câu 1:Hãy lựa chọn câu trả lời đúng nhất cho mỗi nhận định sau đây? (2 đ): 1.Trong các cuộc kiểm toán, khi kiểm toán viên nhận thấy rằng TSCĐ tăng lên rõ rệt thì kiểm toán viên suy luận đến vốn bằng tiền giảm, xây dựng cơ bản dở dang giảm, phải trả nhà cung cấp tăng và vay dài hạn tăng.Qua kiểm toán, kiểm toán viên biết rằng vay dài hạn tăng lên.Vậy theo cách đó, kiểm toán viên đã áp dụng phương pháp kiểm toán. a.Phương pháp kiểm toán cân đối. b.Phương pháp đối chiếu trực tiếp. c.Phương pháp đối chiếu logic. d.Tất cả các câu trên đều đúng. 2.Các bảng khai tài chính là đối tượng thường xuyên và trực tiếp của kiểm toán vì: a.Tính phức tạp của thông tin trên bảng khai. b.Mục đích của cuộc kiểm toán chỉ bao gồm trong đó. c.Tầm quan trọng của nó đối với người sử dụng. d.Các khách thể chỉ yêu cầu kiểm toán các bảng khai tài chính. 3.Kiểm toán viên sẽ dự kiến rủi ro phát hiện ở mức cao nếu đã đánh giá : a.Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát đều thấp. b.Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát đều cao. c.Rủi ro tiềm tàng cao và rủi ro kiểm soát trung bình. d.Rủi ro tiềm tàng thấp và rủi ro kiểm soát trung bình. e.Bao gồm b và c. f.Bao gồm a và d. 4.Tại Việt Nam hiện nay,cơ quan quản lý Nhà nước đối với hoạt động kiểm toán độc lập là: a.Kiểm toán Nhà nước. b.Tổng cục thuế. c.Bộ tài chính. d.Quốc hội. e.Không phải cơ quan nào ở trên. 5.Cụm từ “ khách thể kiểm toán” được sử dụng trong quản lý và chuyên ngành kiểm toán .Vậy “khách thể kiểm toán” sử dụng để đề cập đến: a.Người thực hiện công việc kiểm toán. b.Công ty kiểm toán. c.Các bảng khai tài chính của đơn vị được kiểm toán. d.Các đơn vị được kiểm toán. 6.Rủi ro kiểm toán là: a.Khả năng tồn tại những sai sót trọng yếu trong hoạt động tài chính kế toán trước khi xét đến tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ. b.Khả năng hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị không phát hiện , ngăn chặn được các gian lận và sai sót trọng yếu. c.Khả năng thủ tục kiểm toán không ngăn ngừa, phát hiện ra các sai phạm trọng yếu. d.Khả năng các kiểm toán viên đưa ra các ý kiến không xác đáng về đối tượng kiểm toán. 7.Trong kiểm toán, nếu 1 sai phạm là làm giả chứng từ, đó là: a.Gian lận và sai sót. b.Gian lận. c.Sai sót. d.Chưa có câu nào đúng. 8.Bằng chứng kiểm toán phải đảm bảo yêu cầu về: a.Tính hiệu lực. b.Tính đầy đủ. c.Tính chính xác. d.Bao gồm cả a và b. e.Không phương án nào đúng. 9.Bằng chứng kiểm toán có độ tin cậy cao nhất mà KTV có thể có được là: a.Lấy xác nhận từ bên thứ 3. b.KTV tự khai thác và phát hiện bằng các phương pháp KTV áp dụng phù hợp. c.Khách hàng cung cấp. d.Không phương án nào đúng. 10.Các yếu tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của bằng chứng kiểm toán: a.Chất lượng của hệ thống kiểm soát nội bộ. b.Nguồn gốc thu thập. c.Loại hình bằng chứng kiểm toán. d.Sự kết hợp của các bằng chứng kiểm toán. e.Bao gồm các câu trên. Câu 2: Hãy nhận định đúng, sai cho mỗi câu sau đây và giải thích: (2 đ) : 1.Theo quan điểm hiện đại, kiểm toán được hiểu là kiểm toán báo cáo tài chính. 2.Lĩnh vực đặc trưng nhất của kiểm toán nội bộ là kiểm toán tuân thủ. 3.Chọn mẫu ngẫu nhiên là phương pháp chọn khách quan nhằm đảm bảo cho mọi phần tử cấu thành tổng thể có khả năng như nhau trong việc hình thành mẫu chọn. 4.Phương pháp kiểm toán chứng từ được áp dụng để kiểm toán thực trạng hoạt động tài chính chưa được phản ánh trên tài liệu kế toán. 5.Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát đều được đánh giá là cao thì chắc chắn rủi ro kiểm toán sẽ cao. Câu 3: Hãy điền từ thích hợp nhất vào chỗ trống để hoàn thiện các câu sau đây: 1.Theo nguồn gốc, bằng chứng kiểm toán được chia thành các loại ……….;……… và ……….. 2.Yêu cầu cơ bản của bằng chứng kiểm toán là ……….. và ……… 3.Khi đã yêu cầu sửa lại nhiều thông tin trên Báo cáo tài chính mà khách hàng vẫn không sửa thì KTV sẽ lập báo cáo kiểm toán dạng……… 4.Chi phí cho cuộc kiểm toán Nhà nước là do…….chi trả ; chi phí của cuộc kiểm toán nội bộ là do …….chi trả ; duy nhất cho phí cho cuộc……..là do đơn vị được kiểm toán chi trả. 5.Hiện nay, Kiểm toán Nhà nước Việt Nam trực thuộc……… Câu 4: (4 đ): Số dư của các khoản phải thu của 1 đơn vị X được liệt kê trong bảng sau: BẢNG LIỆT KÊ SỐ DƯ CỦA CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI THỜI ĐIỂM 31/12/2007 Đơn vị :1.000.000 VND STT Số tiền STT Số tiền 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1.600 220 175 276 2.257 48 358 1.721 824 227 899 1.235 3.548 17.221 426 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 4.225 17.258 998 1.775 243 13.155 825 112 4.394 19.239 79 17.772 314 80 17.663 129.167 Yêu cầu: Anh (chị) hãy chọn 8 khoản phải thu nêu trên để gửi thư xác nhận bằng việc sử dụng phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên theo đơn vị tiền tệ và theo Bảng số ngẫu nhiên với điểm xuất phát là dòng 3 cột 1.Cột lẻ là cột chủ và lấy thêm 1 chữ số đầu của cột bên phải cột chủ để có số có 6 chữ số . Lộ trình từ trên xuống dưới, từ trái qua phải .Không chấp nhận mẫu lặp. ĐỀ SỐ 3: Câu 1: Phân biệt :Kiểm toán Nhà nước, kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập. Câu 2: Chọn phương án trả lời đúng,sai ,giải thích cho các nhận định sau: 1.Kiểm toán là kiểm tra kế toán. 2.Khách thể của kiểm toán nhà nước, kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập có thể là một. 3.Gian lận và sai sót đều làm thông tin kế toán bị sai lệch. 4.Rủi ro kiểm soát cao dẫn đến rủi ro phát hiện thấp. 5.Bằng chứng kiểm toán do kiểm toán viên tự thu thập có độ tin cậy thấp hơn bằng chứng kiểm toán do bên thứ ba cung cấp. Câu 3:Chọn đáp án đúng nhất cho các câu trả lời sau: 1.Phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ gồm: a.Phương pháp kiểm kê. b.Phương pháp thực nghiệm. c.Phương pháp cân đối. d.Phương pháp điều tra. e.Tất cả các câu trên đều sai. 2.Tính trọng yếu được xác định trên các mặt: a.Quy mô tuyệt đối và quy mô tương đối. b.Sự ảnh hưởng luỹ kế cộng dồn. c.Bản chất của các khoản mục. d.Bao gồm a,b,c. e.Không phải một trong các ý trên. 3.Chức năng bày tỏ ý kiến (dưới góc độ tư vấn) chủ yếu được thực hiện dưới hình thức: a.Báo cáo kiểm toán. b.Thư quản lý c.Bằng miệng. d.Tất cả các trường hợp trên. 4.Trên bảng cân đối kế toán khoản mục “Tiền mặt” có số tiền 100trđ.Kiểm toán viên hiểu ban quản lý của khách thể kiểm toán công bố: a.Tiền mặt hiện có :100trđ b.Tổng tiền mặt là 100trđ. c.Khách thể kiểm toán có quyền định đoạt số tiền là 100trđ. d.Tất cả các câu trên đều sai. 5.Báo cáo kiểm toán là hình thức biểu hiện trực tiếp của: a.Chức năng kiểm toán b.Kết luận kiểm toán. c.Thư hẹn kiểm toán. d.Bao gồm câu a và b. e.Bao gồm câu c và d. Câu 4: Công ty EVN liên doanh với công ty IDG của Đài Loan để thành lập cơ sở liên doanh đồng kiểm soát VAC với thời hạn 20 năm. Vốn góp của EVN như sau: - Quyền sử dụng đất :5.000m2 với giá thuê 500.000đ/m2/tháng. - Thiết bị văn phòng 200.000.000đ - Xe ôtô 4 chỗ có nguyên giá 650.000.000đ ,đã khấu hao 120.000.000đ - Phần mềm quản lý có nguyên giá:400.000.000đ - Tiền đặt trước thuê văn phòng đại diện 300m 2 với giá thuê 1.000.000đ/m2/tháng đã ký hợp đồng thuê 5 năm. - Tiền gửi ngân hàng 500.000.000đ - Khoản phải trả công ty VNPT từ phí dịch vụ kết nối là 300.000.000đ Vốn góp của IDG: - Tiền gửi ngân hàng 80.000 USD - Công nghệ lưu trữ dữ liệu là 1.000.000.000đ - Khoản phải thu từ công ty VIETTEL là 360.000.000đ Kế toán VAC đã lập bảng cân đối tại thời điểm thành lập như sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 1/1/2008 Đơn vị :đ Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền A.TSNH A.NPT 1.TGNH 1.300.000.000 1.Phải trả 300.000.000 VNPT 2.Phải thu 360.000.000 B.TSDH B.NVCSH 1.Nhà cửa 500.000.000 1.Nguồn vốn 110.000.000.000 kinh doanh 2.Quyền sử 700.000.000 dụng đất 3.Công nghệ 900.000.000 4.Tiền đặt 4.000.000.000 trước Cộng tài sản 110.300.000.000 110.300.000.000 Yêu cầu: Phát hiện các sai sót có thể có trong việc lập bảng cân đối kế toán tại ngày 1.1.2008 và lập bảng cân đối kế toán mới. Biết rằng: 1.Các tài sản cố định hữu hình của EVN góp đánh giá tăng 10%. 2.Các tài sản cố định vô hình của 2 bên góp được được đánh giá giảm hơn 10%. 3.Các khoản mục khác được ghi đúng theo giá góp vốn .Biết tỷ giá của USD là 16.000đ/USD .