Tài liệu CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 201 … T/M ĐƠN VỊ (Ký tên và đóng dấu) Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 201 … Giảng viên SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư DANH SÁCH NHÓM STT Họ và tên MSSV Ghi Chú 0974.227.810 1 Phạm Ngọc Tài 11023643 2 Hoàng Thị Ngọc 11024273 3 Bùi Thị Tâm 11010853 4 Trần Thị Thúy 11021723 SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG................................................................................................................. 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:.................................................................... 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng ............................................................................................................................ 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng............................... 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:.............................. 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty.............................................................................. 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:....................................................... 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.................................................................. 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.................................................................... 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty................................................................ 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:................................................... CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG.................................................................................... 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT....................................................................................... 2.1.1 :Chứng từ sử dụng................................................................................................. 2.1.2 :Tài khoản sử dụng................................................................................................ 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt....................................................................... 2.1.4. Sơ đồ hạch toán............................................................................................................... 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán.......................................................... 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:.............................................................................. 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng....................................................................................................... 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG............................................................................................... 2.2.1. Chứng từ sử dụng............................................................................................... 2.2.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................... 2.2.3: Sơ đồ hạch toán.................................................................................................. 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán.............................................. 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH........................................................................ 2.3 Kế toán nợ phải thu............................................................................................... 2.3.1 Phải thu khách hàng............................................................................................ 2.3.1.1Chứng từ sử dụng........................................................................................................... SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư 2.3.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................................ 2.3.3:Sơ đồ hạch toán................................................................................................... 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán............................................... 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................................... 2.3.4.2:Sổ kế toán:....................................................................................................... 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán..................................................................................... 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG................................................................... 2.4.1:Chứng từ sử dụng................................................................................................ 2.4.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................... 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán.............................................. 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:...................................................................... 2.4.3.2:Sổ kế toán...................................................................................................................... 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................... 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN..................... 2.5.1:Chứng từ sử dụng................................................................................................ 2.5.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................... 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng................................................... 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.................................................................................... 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng........................................................................................................ 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................... 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO........................................................................................ 2.6.1. Chứng từ sử dụng............................................................................................................ 2.6.2: Tài khoản sử dụng.............................................................................................. 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.................................................... 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu........................................................................ 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ....................................................................... 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang...................................... 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán................................................................................................. 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH................................................................................... 2.7.1:Chứng từ sử dụng............................................................................................................. 2.7.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................................ 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán................................................................. 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán................................................................................... SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư 2.8: VAY NGẮN HẠN............................................................................................................. 2.8.1:Chứng từ sử dụng............................................................................................................. 2.8.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................................ 2.8.3. Sơ đồ hạch toán............................................................................................................... 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán................................................................ 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................... 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT.................................................................................... 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ.................................................................... 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng............................................................................................. 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................ 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.................................................. 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán................................................................................. 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước............................................. 2.9.2.1 Chứng từ kế toán.............................................................................................. 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng........................................................................................... 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán................................................................... 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán................................................................................. 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG.................................................. 2.10.1:Chứng từ sử dụng.............................................................................................. 2.10.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................. 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán................................................... 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................. 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC........................... 2.11.1:Chứng từ sử dụng.............................................................................................. 2.11.2. Tài khoản sử dụng............................................................................................ 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán................................................... 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................. 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ............ 2.12.1:Chứng từ sử dụng.............................................................................................. 2.12.2. Tài khoản sử dụng............................................................................................ 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán............................................................... 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................. SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH.................................................... 2.13.1:Chứng từ sử dụng.............................................................................................. 2.13.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................. 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán................................................... 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................. 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN............................................................................... 2.14.1:Chứng từ sử dụng........................................................................................................... 2.14.2:Tài khoản sử dụng.......................................................................................................... 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.............................................................. 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................. 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH................................................................................ 2.15.1:Chứng từ sử dụng........................................................................................................... 2.15.2:Tài khoản sử dụng.......................................................................................................... 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán............................................................... 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................. 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG.................................................................... 2.16.1:Chứng từ sử dụng.............................................................................................. 2.16.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................. 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán................................................... 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán.................................................................................. 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP.................................................. 2.17.1:Chứng từ sử dụng........................................................................................................... 2.17.2:Tài khoản sử dụng.......................................................................................................... 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán............................................................... 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP.......................................................... 2.18.1:Chứng từ sử dụng.............................................................................................. 2.18.2:Tài khoản sử dụng............................................................................................. 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp.................................................................. 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:........................................................................ 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC....................................................................................... 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng........................................................................... 2.21.2 Sổ sách sử dụng............................................................................................... 2.21.3 Tài khoản sử dụng........................................................................................................ SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP....................................... 2.22.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................ 2.23.2 Sổ sách sử dụng............................................................................................... 2.23.3 Tài khoản sử dụng........................................................................................................ 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH.................................................. 2.24.1 Chứng từ sử dụng......................................................................................................... 2.24.2 Sổ sách sử dụng............................................................................................................ 2.24.3 Tài khoản sử dụng........................................................................................................ 2.24.4. Sơ đồ hạch toán........................................................................................................... 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh........................................................................ 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH..................................................................................... 2.25.1 Bảng cân đối kế toán.................................................................................................... 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh........................................................... 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính..................................................................................... 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT........................................................................ 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào............................................................... 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra................................................................... 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT......................................................................................... 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN........................................................................ 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN.......................................................................... 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN....................................................................... CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG.................................................................................................... 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty....................................................... 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng ........................................................................................................................ SVTH: Lớp CDKT13DTH Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG 1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty: Tên công ty: Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng. Tên giao dịch quốc tế: LAM SON - SAO VANG LIMITED COMPANY Tên viết tắt: LSC; Ltđ Địa chỉ: Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa. Điện thoại: 0373 835 103 Mã số thuế: 2800.786.957 Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng Tổng số cán bộ công nhân viên: 939 người 1. Giám đốc công ty: - Bà : Trịnh Thị Thủy 2. Phó giám đốc là: - Ông Phạm Ngọc Huề - Ông Lê Phú Hải 3. Kế toán trưởng là bà: Nguyễn Thị Phương Nông trường quốc doanh Sao Vàng được thành lập từ năm 1960, tiền thân là tập đoàn sản xuất Miền Nam, nhiệm vụ khi thành lập là khai hoang, xây dựng kinh tế kết hợp với an ninh quốc phòng. Diện tích đất đai được quy hoạch là 2.831,8ha, trên địa bàn của 5 xã: Xuân Phú, Xuân Thắng, Thọ Lâm, Thọ Xương, Xuân Sơn. Từ khi thành lập đến nay đã nhiều lần chuyển đổi cơ cấu cây trồng. Những năm đầu thành lập Nông trường vừa sẵn sàng chiến đấu, vừa khai hoang trồng mới cây cà phê. Đến năm 1976 phá bỏ cây cà phê chuyển sang trồng mía, chế biến mật, rượu, đường, chăn nuôi lợn thịt và lợn nái sinh sản. Từ năm 1994 đến nay, Nông trường tập trung sản xuất chính là cây mía nguyên liệu và cây cao su. Suốt thời gian sản xuất trong nền kinh tế hoạch hóa, Nông trường đã làm tốt vai trò kinh tế chủ đạo, trung tâm đi đầu trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp và chuyển giao tiến bộ kĩ thuật đáp ứng nhu cầu vật chất cho nền kinh tế. Trải qua 50 năm xây SVTH: Lớp CDKT13DTH 1 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư dựng và phát triển nông nghiệp đã tạo lập được vị thế trên địa bàn tỉnh, sản xuất kinh doanh liên tục có lãi, thu nhập và đời sống người lao động không ngừng tăng lên. Khi nền kinh tế từng bước xóa bỏ bao cấp chuyển sang nền kinh tế thị trường, đặc biệt là nước ta đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới, các nông trường quốc doanh nói chung gặp nhiều khó khăn do sản xuất thuần nông và không gắn sản xuất với chế biến công nghiệp, đất đai giao ổn định cho các nông hộ tự sản xuất, nguồn thu chủ yếu là các khoản thu từ sử dụng đất, vì vậy Nông trường đã không phát huy được đúng vai trò của mình như thời kì trước Đứng trước những khó khăn, thử thách như vậy, với một đơn vị có bề dày truyền thống, Đảng bộ Nông trường Sao Vàng đã quán triệt sâu sắc chủ trương, đường lối chính sách của Đảng và vận dụng sáng tạo thực tiễn của Nông trường. Ngày 17/12/2003 Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hóa đã có quyết định số 4826 và 4259/QĐ-CT góp toàn bộ vốn Nhà nước tại Nông trường Sao Vàng liên doanh với Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn, thành lập thí điểm mô hình Công ty TNHH hai thành viên Lam Sơn - Sao Vàng. Vốn điều lệ 20 tỷ đồng (Công ty CP mía đường Lam Sơn 90,5%,Nhà nước 9,5%). Ngày 26/12/2003 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp giấy đăng ký kinh doanh số 2602.00693 với các ngành nghề trồng trọt, chăn nuôi, chế biến, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng và dịch vụ. Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng ra đời và đi vào hoạt động có nhiều thuận lợi cơ bản: Nông trường Sao Vàng có truyền thống 50 năm xây dựng và phát triển, có tiềm năng về đất đai, lao động có nhiều kinh nghiệm trong sản xuất nông nghiệp, nay hợp tác với Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn, là đơn vị anh hùng thời kì đổi mới, một công ty có tiềm năng kinh tế tài chính vững mạnh, có tên tuổi trên thị trường trong nước và quốc tế. 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng - Thị trường Như chúng ta đã biết cách đây 5 năm cả tỉnh Thanh Hóa chỉ có đến khoảng 5 nhà máy gạch tuynel nhưng cho đến cuối năm 2012 cả tỉnh Thanh đã có khoảng 30 nhà máy. Vì vậy trên thị trường tính cạnh tranh rất khốc liệt, các nhà máy đua nhau cạnh tranh về giá cả, chất lượng và chất lượng phục vụ… SVTH: Lớp CDKT13DTH 2 Báo cáo thực tập - GVHD: Ths. Phạm Văn Cư Sản phẩm Sản phẩm gạch ngói tuynel là sản phẩm rất thuần túy và nó không thể thiếu được trong ngành xây dựng. Hiện tại công ty cũng đã sản xuất các dòng sản phẩm để phục vụ cho nhu cầu xây lắp như: gạch xây 2 lỗ, gạch xây 6 lỗ và gạch đặc. Sắp tới công ty sẽ lắp dây truyền sản xuất ngói các loại và gạch nem tách. - Dây truyền công nghệ Sản phẩm gạch tuy rất thuần túy nhưng lại trãi qua một quy trình sản xuất công nghệ liên tục và phức tạp Sơ đồ 1.1: Sơ đồ Mô hình sản xuất Tạo hình 1 Tạo hình 2 Đất thô Dây chuyền Tạo hình 3 Lò nung Phơi khô Tạo hình 4 Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng là một công ty chuyên sản xuất ra sản phẩm chính là các loại gạch, quy trình sản xuất theo kiểu liên tục, sản phẩm hoàn thành qua nhiều giai đoạn sản xuất. Nếu quá trình sản xuất sản phẩm nằm khép kín trong phân xưởng, mặt khác do đặc điểm của sản phẩm là đều lấy từ nguyên vật liệu chính đó là đất thó nên quy trình sản xuất ra các loại sản phẩm tương tự nhau. Để tiến hành sản xuất sản phẩm gạch trước hết phải lấy đất thó từ các nơi quy định qua dây chuyền của máy tạo hình 1, 2, 3, 4 đây gọi là bán thành phẩm của các loại gạch. Từ công nghệ tạo hình 1, 2, 3, 4 này đưa ra khu vực phơi sấy, sau đó chuyển vào lò nung, lúc bày ra sản phẩm đưa vào kho vật liệu gọi là sản phẩm hoàn thành. 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty: Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban: Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyền lực quyết định cao nhất. Công ty hoạt động thông qua các cuộc họp Đại hội đồng cổ đông. Đại hội đồng cổ đông có quyền bầu, bổ sung, bãi miễn thành viên hội đồng quản trị và ban kiểm soát. Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị cao nhất ở Công ty, có trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông cùng kỳ, có toàn quyền nhân danh Công ty trừ các vấn đề SVTH: Lớp CDKT13DTH 3 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Tổng giám đốc, Kế toán trưởng và các bộ phận quản lý thuộc phạm vi quản lý của Hội đồng quản trị Ban kiểm soát: là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh quản trị điều hành Công ty. Tổng giám đốc điều hành: do Hội đồng quản trị bầu ra thông qua Đại hội đồng cổ đông. Chịu trách nhiệm điều hành quản lý mọi hoạt động sản xuất kinhdoanh hàng ngày của Công ty theo mục tiều, định hướng mà Đại hội đồng, Hội đồng quản trị đã thông qua. Giám đốc chuyên môn: do Hội đồng quản trị bầu ra, điều hành những công việc đã được Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc giao. Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc điều hành về lĩnh vực được phân công. Các phòng ban: có chức năng giúp việc cho ban lãnh đạo, trực tiếp quản lý các đơn vị trực thuộc Sơ đồ 1.2.Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy công ty ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG BAN KIỂM HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ SOÁT Ban Giám đốc Phòng Tổ chức hành chính Phòng Kế hoạch – kỹ thuật Phòng Tài chính – Kế toán 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2012 - 2013 Đơn vị: đồng SVTH: Lớp CDKT13DTH 4 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư 4. Chênh lệch TT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1. Chỉ tiêu 2. 2012 3. 2013 Tỷ lệ % 8. Số tiền DT thuần về bán hàng 39,784,479,579 47,125,498,377 7,341,018,798 18.5 và cung cấp DV Giá vốn hàng bán 31,031,894,072 35,977,888,734 4,945,994,662 15.9 LN gộp về bán hàng 8,752,585,507 và cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài chính 108,734,196 80,601,294 11,147,609,643 2,395,024,136 27.4 28,132,902 34.9 Chi phí tài chính 1,591,379,183 1,945,019,935 353,640,752 22.2 Chi phí bán hàng 1,239,628,931 1,525,348,678 285,719,747 23.0 Chi phí QLDN 4,386,540,402 5,629,016,632 1,242,476,230 28.3 LN thuần từ HĐKD 1,615,638,285 2,156,958,594 541,320,309 33.5 Thu nhập khác 66,785,425 85,485,654 18,700,229 28.0 Chi phí khác 259,518,254 374,027,975 114,509,721 44.1 Lợi nhuận khác (192,732,829) (298,542,321) (105,809,492) 54.9 Tổng LNKT trước 1,193,534,387 thuế 1,383,764,951 190,230,564 15.9 Thuế TNDN phải nộp 298,383,597 345,941,238 47,557,641 15.9 LN sau thuế TNDN 895,150,790 1,037,823,713 142,672,923 15.9 Qua bảng số liệu ta có thể thấy được tình hình sản xuất kinh doanh của công ty như sau: Doanh thu thuần tăng là 7.341.018.798 đồng ( tương đương 18,5% ) phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như làm tốt công tác bán hàng của công ty. Qua đó ta nhận thấy quy mô hoạt động ngày càng mở rộng và phát triển hơn, mặc dù sự mở rộng này không lớn nhưng đối mặt với những khó khăn trong nền kinh tế hiện nay thì đây là một bước tiến đáng kể. SVTH: Lớp CDKT13DTH 5 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư Tổng lợi nhuận trước thuế tăng 190.230.564 đồng ( tương ứng 15,9%) và sau khi nộp thuế TNDN thì lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng là 142.672.923 đồng ( tương ứng 15.9% ). Điều này cho ta thấy rõ được công tác quản lý và năng lực tài chính của công ty luôn có chiều hướng đi lên, đánh dấu một bước ngoặt cho công ty tiếp tục tồn tại và phát triển lâu dài trên thị trường. 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty. 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán. Công ty có mô hình tổ chức kế toán theo hình thức tập trung. Có nghĩa là một phòng kế oán trung tâm tại Công ty và các kế toán viên ở các dự án phụ thuộc không có tổ chức kế toán riêng. 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bô máy kế toán tại công ty. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Nhiệm vụ của mỗi người trong phòng kế toán:  Kế toán trưởng : có nhiệm tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán, chỉ đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên kế toán trong công ty, làm tham mưu cho tổng giám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ trong công ty.  Kế toán tổng hợp (kiêm phó phòng kế toán) là người chịu trách nhiệm về công tác hạch toán của công ty, trực tiếp kiểm tra và giám sát quá trình thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin đối tượng liên quan. Ngoài ra, kế toán tổng hợp định kỳ phải lập báo cáo tài chính và các báo cáo đột xuất theo yêu cầu của quản lý  Kế toán tiền mặt (kiêm thủ quỹ) có nhiệm vụ lập các phiếu thu, phiếu chi, ghi sổ theo dõi số tiền mặt tại quỹ của công ty trên cơ sở các lệnh thu, chi tiền mặt và các hóa đơn liên quan.  Kế toán vật tư căn cứ vào các phiếu nhập, xuất vật tư, bảng phân bổ vật tư do kế toán của các bạn dự án gửi lên để theo dõi, đối chiếu với địnhmức dự toán của công trình và lập bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ toàn công ty.  Kế toán TSCĐ có nhiệm vụ phản ánh với giám đốc việc mua sắm trang thiết bị, bảo quản và sử dụng TSCĐ. Tính đúng khấu hao, phân bổ khấu hao vào các đối tượng chịu chi phí. Tính chi phí sửa chữa TSCĐ. Hạch toán chính xác chi phí thanh lí, nhượng bán TSCĐ. SVTH: Lớp CDKT13DTH 6 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư  Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ viết phiếu thu, chi theo đúng chứng từ đã được duyệt, lập các chứng từ thanh toán bằng chuyển khoản. Phản ánh kịp thời, đầy đủ số hiện có và tình hình luân chuyển vốn của công ty.  Kế toán tiền lương và BHXH căn cứ vào bảng chấm công của các ban dự án tiếnhành tính lương cho công nhân và cán bộ trong công ty đồng thời tính các khoản tiền BHXH, BHYT, KPCĐ theo chế độ của nhà nước.  Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp có nhiệm vụ tập hợp CP và tính giá thành sản phẩm.  Kế toán thuế thực hiện các công tác có liên quan đến thue Sơ đồ 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Trưởng phòng Kế toán trưởng Phó phòng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt Kế toán vật tư Kế toán tài sản cố định Kế toán thanh toán Kế toán tiền lương và Bảo hiểm xã hội Kế toán chi phí sản xuất và tính Z Kế toán thuế Thủ quỹ 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty: Công ty đã áp dụng Chế độ Kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính.      Kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Kỳ báo cáo lập theo quý và theo năm. Đơn vị tiền tệ dùng để hạch toán là đồng Việt Nam. Thuế GTGT được tính theo phương phápkhấu trừ. Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. Giá xuất hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền.  Quy trình hạch toán của công ty theo hình thức Nhật ký chung. SVTH: Lớp CDKT13DTH 7 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư Sơ đồ quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung ở công ty Sơ đồ 1.4: Sơ đồ quy trình sổ ở công ty Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ,thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiêt Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kì Quan hê đối chiếu,kiểm tra SVTH: Lớp CDKT13DTH 8 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 :Chứng từ sử dụng -Phiếu thu, Phiếu chi -Giấy đề nhị thanh toán, Giấy đề nghị tam ứng -Bảng thanh toán tiền lương, Biên lai thu tiền… Mẫu phiếu thu tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Mẫu phiếu chi tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng 2.1.2 :Tài khoản sử dụng -TK cấp 1: 111 – Tiền mặt -TK cấp 2: 1111 - Tiền VND 1112 – Tiền USD 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt Từ chứng từ gốc là phiếu chi, phiếu thu, giấy đề nghị thanh toán…,ta căn cứ vào đó xác định Nợ ,Có.Từ đó nhập số liệu vào máy vi tính , phần mềm kế toán BROVA ,sau đó kế toán có thể in sổ quỹ,số cái, sổ chi tiết tài khoản 111 Phiêu thu, chi … Sổ quỹ trên máy Sổ chi tiết TK 111 Ghi chú: SVTH: Lớp CDKT13DTH Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Bảng CĐ số PS Sổ Cái TK 111 :Ghi hàng tháng (định kỳ) :Đối chiếu, kiểm tra 9 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư 2.1.4. Sơ đồ hạch toán  Ghi chú: (1) Bán hàng thu bằng tiền mặt (thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) (2) Mua hàng hóa có thuế (Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) (3) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt (4) Nộp tiền mặt vào TGNH (5) Phải thu của khách hàng bằng tiền mặt (6) Trả nợ cho người bán bằng tiền mặt SVTH: Lớp CDKT13DTH 10 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Nghiệp vụ 1: Ngày 1/6/2013 xuất bán cho cửa hàng số 6 phố Dương Đình Nghệ thành phố Thanh Hóa đơn giá chưa thuế GTGT số hóa đơn 0000374. Đã thu bằng tiền mặt theo phiếu thu 371. Xem phụ lục hóa đơn gtgt trang 84 STT Tên hàng Đơn vị Đơn Số tính giá lượng Thành tiền Gạch hoa loại 1 30*40 Gạch hoa loại Viên 6,000 1,000 6,000,000 2 40*60 Viên 8,000 1,000 8,000,000 Đinh khoản: Doanh thu: Nợ TK 1111: 15.400.000(Đồng) Có TK 5111: 14.000.000(Đồng) Có TK 3331: 1.400.000(Đồng) Nghiệp vụ 2: Ngày 2/6/2013 cho nhân viên tạm ứng tiền đi công tác cho Ngô Trọng Tú đi công tác số tiền là 3.000.000 đồng. Theo phiếu chi số 304 và giấy đi đường. Định khoản: Nợ TK 141: 3.000.000 (Đồng) Có TK 1111: 3.000.000 (Đồng) SVTH: Lớp CDKT13DTH 11 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 ĐVT: Đồng Số C.từ Ngày C.từ (2) TK Nợ (3) Trang trước chuyển sang TK Có Số tiền (4) Diễn giải (5) (6) (1) … … PT 371 1/6/2013 Thu tiền bán hàng cho cửa hàng Số 6 Dương Định Nghệ 111 5111 14.000.000 … …. …… 111 3331 1.400.000 PC 304 2/6/201 Tạm ứng tiền tạm ứng cho Ngô Trọng Tú 141 111 3.000.000 … …. …… …. …. Cộng chuyển sang trang Người lập SVTH: Lớp CDKT13DTH 345.634.000 Kế toán trưởng 12