B¸o c¸o thùc tËp giai ®o¹n 1.
Phần 1: Tổng quan về công ty cổ phần thương mại dịch vụ Hoằng
Hoá.
Phần 2: Sơ lược về các phần hành kế toán ở Công ty cổ phần thương
mại dịch vụ Hoằng Hoá.
Phần 3 : Ưu, nhược điểm và phương hướng phát triển của Công ty cổ
phần thương mại dịch vụ Hoằng Hoá.
PhÇn 1:
Tæng quan vÒ c«ng ty cæ phÇn tmdv ho»ng hãa
1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty:
N¨m 1991 thùc hiÖn quyÕt ®Þnh cña Nhµ Níc gi¶i t¸n 3 c«ng ty: C«ng
ty Th¬ng nghiÖp Ho»ng ho¸, C«ng ty VËt t huyÖn vµ C«ng ty Ngo¹i th¬ng ®Ó
thµnh lËp c«ng ty míi ®ã lµ C«ng ty Th¬ng m¹i Ho»ng ho¸. C«ng ty th¬ng
m¹i Ho»ng Ho¸ ®i vµo ho¹t ®éng ®îc 9 n¨m tõ 1991 ®Õn n¨m 2000. Tõ
th¸ng 9 n¨m 2000 th× C«ng ty Th¬ng M¹i Ho»ng Ho¸ ®· cæ phÇn ho¸ thµnh
C«ng ty cæ phÇn Th¬ng m¹i - DÞch vô Ho»ng ho¸ ®îc thµnh lËp theo quyÕt
®Þnh sè: 2778/Q§UB ngµy 10/9/2000 cña UBND tØnh Thanh ho¸.
Tªn c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn Th¬ng m¹i - DÞch vô Ho»ng Ho¸.
§Þa chØ: ThÞ trÊn Bót s¬n - huyÖn Ho»ng ho¸ - Thanh ho¸.
Sè ®iÖn tho¹i : 0373.865.599.
Fax: 0373.865.599
C«ng ty ®îc së kÕ ho¹ch ®Çu t tØnh Thanh ho¸ cÊp giÊy phÐp kinh doanh sè :
2603000019
C«ng ty cæ phÇn TM - DV Ho»ng ho¸ cã truyÒn thèng kinh doanh vµ ®éi
ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn dµy d¹n kinh ngiÖm.
Trô së chÝnh cña c«ng ty ®Æt t¹i ThÞ trÊn Bót s¬n, huyÖn Ho»ng Ho¸,
tØnh Thanh Ho¸. Ngoµi ra c«ng ty cßn cã 6 cöa hµng ®Æt r¶i r¸c trong huyÖn.
Cöa hµng sè 1: §îc ®Æt t¹i thÞ trÊn Bót s¬n.
Cöa hµng sè 2: §îc ®Æt t¹i x· Ho»ng Trung.
Cöa hµng sè 3: §îc ®Æt t¹i x· Ho»ng Ngäc.
Cöa hµng sè 4: §îc ®Æt t¹i x· Ho»ng Phô.
Cöa hµng sè 5: §îc ®Æt t¹i x· Ho»ng Xu©n.
Cöa hµng sè 6: §îc ®Æt t¹i thÞ trÊn Bót S¬n.
C«ng ty cæ phÇn Th¬ng m¹i - DÞch vô Ho»ng Ho¸ lµ mét doanh
nghiÖp chøc n¨ng chÝnh lµ tæ chøc lu chuyÓn hµng ho¸ , tËp trung b¸n bu«n
b¸n lÎ trªn ®Þa bµn trong vµ ngoµi huyÖn .
LÜnh vùc kinh doanh : C«ng ty Cp Tm¹i - Dvô Ho»ng Ho¸ kinh doanh
®a d¹ng nhiÒu mÆt hµng nh : X¨ng dÇu , ph©n bãn c¸c lo¹i , xe m¸y , hµng
®iÖn tö - ®iÖn l¹nh, hµng c«ng nghÖ phÈm …
Trong thÞ trêng ®Çy biÕn ®éng nh hiÖn nay, víi sù t¨ng trëng kinh tÕ ë
c¸c níc trªn thÕ giíi, víi nh÷ng yªu cÇu vÒ chÊt lîng vµ chñng lo¹i mÆt hµng
ngµy cµng n¨ng cao. C«ng ty ®ang cè g¾ng t¹o lËp cho m×nh mét th¬ng hiÖu
tèt , uy tÝn trªn thÞ trêng trong vµ ngoµi huyÖn .
H×nh thøc së h÷u vèn cña C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i - DÞch vô Ho»ng
Ho¸ lµ sö dông cña vèn cæ phÇn cña cæ ®«ng ®ãng gãp vµ vèn vay. Tæng sè
vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ 12.400.000.000 ®, trong ®ã vèn cæ phÇn
cña c¸c cæ ®«ng lµ 2.400.000.000 ®.
1.2 : §Æc ®iÓm ho¹t ®éng vµ c¬ cÊu tæ chøc SXKD, tæ chøc bé m¸y
cña ®¬n vÞ.
1.2.1 §Æc ®iÓm ho¹t ®éng:
C«ng ty cæ phÇn Th¬ng m¹i DÞch vô Ho»ng Ho¸ b¾t ®Çu tõ mét ®¬n vÞ
ho¹t ®éng thuÇn tuý trªn lÜnh vùc vËn t¶i víi ®éi ngò ph¬ng tiÖn nhá, l¹c hËu,
C«ng ty tõng bíc ph¸t triÓn ra c¸c ngµnh nghÒ míi vµ hiÖn nay c«ng ty ®·
ph¸t triÓn thµnh mét doanh nghiÖp ho¹t ®éng ®a ngµnh nghÒ víi chøc n¨ng
s¶n xuÊt kinh doanh chÝnh nh sau:
- Kinh doanh x¨ng dÇu
- Kinh doanh mua b¸n ph©n bãn c¸c lo¹i.
- Kinh doanh mua b¸n xe m¸y, ®iÖn tö ®iÖn l¹nh .
- Mét sè ngµnh nghÒ kinh doanh kh¸c theo giÊy phÐp kinh doanh sè
2603000019 cña C«ng ty do Së KÕ ho¹ch ®Çu t Thanh Ho¸ cÊp.
1.2.2 C¬ cÊu tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh:
C«ng ty cæ phÇn Th¬ng m¹i DÞch vô Ho»ng Ho¸ ho¹t ®éng ®a ngµnh
nghÒ, kinh doanh chñ yÕu trªn lÜnh vùc lµ th¬ng m¹i dÞch vô, lÜnh vùc th¬ng
m¹i víi m¶ng kinh doanh x¨ng dÇu, ph©n bãn c¸c lo¹i……. Quy tr×nh c«ng
nghÖ cña lÜnh vùc nh sau:
L Ünh vùc th¬ng m¹i dÞch vô:
B¸n bu«n
Hµng ho¸ mua vÒ
(X¨ng dÇu , ph©n
bãn c¸c lo¹i…)
NhËp kho
C¸c nghiÖp vô t¸c
nghiÖp kinh doanh
B¸n lÎ
(Nguån: Phßng kinh doanh C«ng ty cæ phÇn Th¬ng m¹i DÞch vô Ho»ng
Ho¸)
1.2.3 Tæ chøc bé m¸y cña ®¬n vÞ :
1.2.3.1 Kh¸i qu¸t m« h×nh tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty
C«ng ty cæ phÇn Th¬ng m¹i DÞch vô Ho»ng Ho¸ lµ mét doanh nghiÖp chuyªn
cung øng kinh doanh c¸c mÆt hµng nh : X¨ng dÇu, ph©n bãn c¸c lo¹i ,xe m¸y …. Lµ
®¬n vÞ cæ phÇn ho¸ ho¹t ®éng trªn nguyªn t¾c tù chñ, b×nh ®¼ng, d©n chñ vµ t«n träng
ph¸p luËt cã tÝnh ph¸p nh©n ®Çy ®ñ, h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp, tù chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ
kÕt qu¶ kinh doanh vµ b¶o toµn vèn . Ngêi ®øng ®Çu c«ng ty lµ Gi¸m ®èc.
Gi¸m ®èc lµ ngêi qu¶n lý, ®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh hµng ngµy
cña C«ng ty. Gi¸m ®èc C«ng ty do Héi ®ång bæ nhiÖm vµ miÔn nhiÖm, C«ng
ty ®· x©y dùng m« h×nh qu¶n lý trùc tiÕp víi m« h×nh nµy ngêi phô tr¸ch c¸c
bé phËn chøc n¨ng vµ c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc cã nhiÖm vô tham mu, gióp viÖc
cho Gi¸m ®èc trong viÖc ra c¸c quyÕt ®Þnh vµ thùc hiÖn c¸c quyÕt ®Þnh ®ã.
T¹i mçi cÊp cã mét ngêi quyÕt ®Þnh cao nhÊt ®Ó gi¶i quyÕt c«ng viÖc, phôc
vô cho nhu cÇu kinh doanh vµ c¸c lÜnh vùc chÝnh trÞ, x· héi … Theo m« h×nh
nµy, bé m¸y ho¹t ®éng cña C«ng ty gän nhÑ, ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh kinh
doanh ®îc linh ho¹t vµ cã hiÖu qu¶.
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty cæ phÇn TM-DV Ho»ng ho¸.
S¬ ®å1:
§¹i héi ®ång cæ
®«ng
Héi ®ång qu¶n
trÞ c«ng ty
Ban kiÓm so¸t
Ban gi¸m ®èc
Phßng TC - HC
Phßng KH- TT
Phßng kÕ to¸n
C¸c cöa hµng trùc thuéc
CH
Sè 1
CH
Sè 2
CH
Sè 3
CH
Sè 4
1.2.3.2 C¬ cÊu nh©n sù chñ chèt cña bé m¸y ®iÒu hµnh
CH
Sè 5
CH
Sè 6
Bé m¸y qu¶n lý vµ ho¹t ®éng cña c«ng ty ®îc bè trÝ mét c¸ch chÆt chÏ
phï hîp víi quy tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh. Qua viÖc bè trÝ nh vËy,viÖc
kiÓm tra gi¸m s¸t ho¹t ®éng kinh doanh dÔ dµng, nhanh chãng chÝnh x¸c
h¬n. Trong ®ã c¸c chøc n¨ng, nhiÖm vô cô thÓ lµ:
* Héi ®ång qu¶n trÞ: Lµ c¬ quan cao nhÊt cña c«ng ty. H§QT cã quyÒn
thay mÆt c«ng ty ®Ó gi¶i quyÕt mäi vÊn ®Ò liªn quan ®Õn lîi Ých quyÒn lîi cña
c«ng ty. H§QT cã quyÒn quyÕt ®Þnh chiÕn lîc ph¸t triÓn cña c«ng ty, quyÕt
®Þnh ph¬ng ¸n ®Çu t, ph¸t triÓn thÞ trêng…
*Ban kiÓm so¸t: Lµ tæ chøc thay mÆt cho Cæ ®«ng ®Ó kiÓm so¸t mäi mÆt
qu¶n trÞ, kinh doanh, ®iÒu hµnh cña c«ng ty, ban kiÓm so¸t gåm cã 3 ngêi do
héi ®ång cæ ®«ng bÇu b»ng h×nh thøc bá phiÕu kÝn. Ban kiÓm so¸t cã quyÒn
vµ nghÜa vô sau:
- KiÓm tra tÝnh hîp ph¸p, hîp lý trong qu¶n lý, ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh trong viÖc ghi chÐp sæ kÕ to¸n vµ b¸o c¸o tµi chÝnh.
- ThÈm ®Þnh b¸o c¸o hµng n¨m cña c«ng ty.
- KiÕn nghÞ biÖn ph¸p bæ sung, söa ®æi, c¶i tiÕn c¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý,
®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty.
* Ban gi¸m ®èc: Gåm hai ngêi, mét gi¸m ®èc vµ mét phã gi¸m ®èc.
- Gi¸m ®èc c«ng ty: Do héi ®ång c«ng ty bæ nhiÖm, lµ ngêi ®¹i diÖn theo ph¸p
luËt cña c«ng ty. Gi¸m ®èc lµ ngêi ®iÒu hµnh c«ng viÖc kinh doanh hµng ngµy
cña c«ng ty theo ®iÒu lÖ cña c«ng ty quy ®Þnh vµ NghÞ quyÕt Héi ®ång qu¶n trÞ,
vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt vÒ viÖc thùc hiÖn c¸c quyÒn vµ nhiÖm vô ®îc
giao.
- Phã gi¸m ®èc c«ng ty: Lµ ngêi gióp gi¸m ®èc ®iÒu hµnh mét hoÆc mét sè
lÜnh vùc ho¹t ®éng cña c«ng ty, gióp viÖc cho gi¸m ®èc vÒ kü thuËt, c«ng t¸c
n©ng cao båi dìng tr×nh ®é chuyªn m«n cho c¸c nh©n viªn, ®iÒu hµnh kÕ
ho¹ch t¸c nghiÖp hµng ngµy cña c¸c phßng ban. Phã gi¸m ®èc cßn gióp gi¸m
®èc trong c«ng t¸c kinh doanh, tiªu thô hµng ho¸, c«ng t¸c hµnh chÝnh, qu¶n
trÞ vµ b¶o vÖ tµi s¶n cho doanh nghiÖp .
1.3.3 C¸c phßng chøc n¨ng :
- Phßng tæ chøc hµnh chÝnh:
Cã nhiÖm vô bè trÝ tuyÓn dông lao ®éng, theo dâi, s¾p xÕp l¹i ®éi ngò
c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty ®Ó phï hîp víi tr×nh ®é nghiÖp vô, kü
thuËt vµ nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh. §ång thêi qu¶n lý hå s¬, v¨n thu lu
tr÷, c«ng v¨n ®i, c«ng v¨n ®Õn vµ t×nh h×nh an ninh cña v¨n phßng c«ng ty
còng nh c«ng t¸c phßng ch¸y ch÷a ch¸y …
- Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n:
Cã chøc n¨ng tËp hîp c¸c th«ng tin kinh kÕ, qu¶n lý vµ tham mu cho
gi¸m ®èc vÒ toµn bé c«ng t¸c tµi chÝnh cña c«ng ty . LËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh ,
tæ chøc chØ ®¹o thùc hiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n , qu¶n lý thu håi vèn ,
huy ®éng vèn , b¶o toµn vèn, ghi chÐp h¹ch to¸n , qu¶n lý tiÒn hµng , tµi s¶n,
c«ng nî chÝnh x¸c ®¶m b¶o tÝnh ph¸p lý , x¸c ®Þnh kÕt qña kinh doanh cña
c«ng ty theo tõng quý, n¨m , §ång thêi theo dâi c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch
nhµ nø¬c nh c¸c lo¹i thuÕ, phÝ, lÖ phÝ , phï hîp vµ ®óng theo quy ®Þnh còng
nh ph¸p luËt cña nhµ níc.
- Phßng thÞ trêng :
Cã nhiÖm vô tham mu cho gi¸m ®èc qu¶n lý c«ng t¸c kÕ ho¹ch kinh
doanh , c«ng t¸c thÞ trêng , c«ng t¸c b¸n hµng , cung cÊp th«ng tin kinh tÕ,
tham gia c«ng t¸c ®Êu thÇu c«ng tr×nh, ký kÕt c¸c hîp ®ång kinh tÕ…….
1.3: Kh¸i qu¸t vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty
1.3: Kh¸i qu¸t vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty
1.3.1: Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi s¶n vµ nguån vèn
B¶ng so s¸nh t×nh h×nh tµi s¶n vµ nguån vèn n¨m 2012-2013
N¨m 2012
Sè tiÒn
Tû lÖ
%
TT
ChØ tiªu
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Sè lîng
LĐ
TSL§ vµ §TNH
TSC§ vµ §TDH
Tæng tµi s¶n
Nî ph¶i tr¶
NVCSH
Tæng tiÒn vèn
6.789.540.623
7.891.351.020
14.680.891.643
9.815.678.942
4.865.212.701
14.680.891.643
C¸c kho¶n ph¶i thu
1.741.348.790
TiÒn mÆt tån quü
252.489.450
55
46,25
53,75
100
66,86
33,14
100
60
N¨m 2013
Sè tiÒn
Tû lÖ
%
8.274.150.640
9.532.901.140
17.807.051.780
10.965.780.915
6.841.270.865
17.807.051.780
1.815.450.615
263.187.689
Chªnh lÖch
T¬ng ®èi
TuyÖt ®èi
46,46
53,54
100
61,58
38,42
100
1.484.610.017
1.641.550.120
3.126.160.137
1.150.101.973
1.976.058.164
3.126.160.137
74.101.825
10.698.239
5
9,1 %
(Nguån trÝch tõ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 2012-2013)
Ph©n tÝch:
N¨m 2013 t×nh h×nh tµi s¶n vµ nguån vèn cña C«ng ty cæ phÇn TMDV Ho»ng Ho¸ ®· cã sù thay ®æi lín so víi n¨m 2012, cô thÓ nh sau :
Tæng tµi s¶n n¨m 2013 t¨ng so víi n¨m 2012 lµ 3.126.160.137 ®ång t¬ng øng víi 21,29%. Trong ®ã tµ s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n t¨ng
1.641.550.120 ®ång t¬ng øng víi 20,80% vµ tµi s¶n lu ®éng vµ ®Çu t ng¾n
h¹n t¨ng 1.484.610.017 ®ång t¬ng øng víi 21,87%. ViÖc tµi s¶n lu ®éng vµ
®Çu t ng¾n h¹n t¨ng chñ yÕu lµ do C«ng ty ®· t¨ng lîng mÆt tån quü tõ
252.489.450 ® trong n¨m 2012 t¨ng lªn 263.187.689 ® trong n¨m 2013, tøc
lµ t¨ng lªn 10.698.239 ® t¬ng øng víi 4,2%. Bªn c¹nh lîng tiÒn mÆt tån quü
21,87 %
20,80%
21,29 %
11,72%
40,62%
21,29%
4,3%
4,2%
ST
T
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
t¨ng cho thÊy C«ng ty ®· sö dông vèn kh«ng tèt , g©y l·ng phÝ vÒ vèn kh«ng
®em l¹i hiÖu qu¶ trong kinh doanh.
Nguån vèn chñ së h÷u cña c«ng ty n¨m 2013 t¨ng so víi n¨m 2012 lµ
1.976.058.164 ®ång t¬ng øng víi 40,62% vµ nî ph¶i tr¶ n¨m 2013 t¨ng so víi
n¨m 2012 lµ 1.150.101.973 ®ång t¬ng øng víi 11,72% do ®ã lµm tæng nguån
vèn cña c«ng ty n¨m 2013 t¨ng so víi n¨m 2012 lµ 3.126.160.137®ång t¬ng
øng víi 21,29 %. Bªn c¹nh ®ã c¸c kho¶n ph¶i thu n¨m 2013 t¨ng so víi n¨m
2011 lµ 74.101.825 ®ång t¬ng øng víi 4.3 % cho thÊy n¨m 2013 c«ng ty bÞ
chiÕm dông vèn Ýt , v× vËy c«ng ty ph¶i Ýt ph¶i ®i vay bªn ngoµi ®Ó bï ®¾p
vµo. MÆt kh¸c do tèc ®é t¨ng cña vèn chñ së h÷u t¨ng cao h¬n tèc ®é t¨ng
cña nî ph¶i tr¶ nªn c«ng ty ®· chñ ®éng ®îc trong tµi chÝnh . Sè lîng lao
®éng n¨m 2013 t¨ng h¬n so víi n¨m 2012 lµ 5 lao ®éng t¬ng øng víi 9,1 %
®iÒu ®ã chøng tá c«ng ty ngµy cµng më réng quy m« kinh doanh
1.3.2: KÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty trong 3 n¨m
§VT:
®ång
ChØ tiªu
M·
N¨m 2011
N¨m 2012
2013
sè
Doanh thu BH vµ CCDV
C¸c kho¶n gi¶m trõ DT
Doanh thu thuÇn vÒ BH vµ
CCDV ( 10 = 01 - 02)
Gi¸ vèn hµng b¸n
Lîi nhuËn gép vÒ BH vµ
CCDV (20 = 10 -11)
Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh
Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh
01
02
10
73.605.671.718
73.605.671.718
88.715.678.150
45.120.786
88.670.557.364
99.325.160.420
15.140.454
99.310.019.966
11
20
71.242.971.880
2.362.699.838
86.150.540.154
2.520.017.210
96.450.480.120
2.859.539.846
21
22
706.827.377
75.480.670
780.170.455
106.450.180
804.780.900
trong ®ã: chi phÝ l·i vay
Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh
23
24
30
706.827.377
1.372.171.721
283.700.740
780.170.455
1.468.790.765
346.536.660
804.780.900
1.785.788.936
375.420.190
Thu nhËp kh¸c
Chi phÝ kh¸c
LN kh¸c ( 40 = 31 - 32)
Tæng lîi nhuËn kÕ to¸n tríc
thuÕ ( 50 = 30 + 40)
Chi phÝ thuÕ TNDN
Lîi nhuËn sau thuÕ ( 60 = 50 51)
31
32
40
50
190.610.336
10.573.986
180.036.350
463.737.090
201.480.175
45.754.189
155.725.986
502.262.646
250.615.480
82.790.650
167.824.830
543.245.020
51
60
115.934.272
347.802.818
125.565.661
376.696.985
135.811.255
407.433.765
Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng
kinh doanh (30 = 20 + 21-2 - 24)
1.4 : §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty .
1.4.1 : §Æc ®iÓm bé m¸y kÕ to¸n
Do ®Æc ®iÓm cña C«ng ty cæ phÇn TM-DV Ho»ng Ho¸ lµ b¸n x¨ng dÇu
vµ ph©n bãn c¸c lo¹i lµ chñ yÕu, ®Þa bµn ho¹t ®éng mang tÝnh lu ®éng cao
phøc t¹p. Do ®ã ®Ó phï hîp víi chøc n¨ng qu¶n lý cña m×nh, C«ng ty cæ
phÇn TM-DV Ho»ng Ho¸ ®· ¸p dông h×nh thøc tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tËp
trung. Hµng ngµy kÕ to¸n tËp trung t¹i c¸c cöa hµng ®¹i lý vµ c¸c ®¬n vÞ trùc
thuéc sÏ tiÕn hµnh nhËn hoÆc lËp ho¸ ®¬n chøng tõ. §Þnh kú 5 ®Õn 10 ngµy
kÕ to¸n t¹i c¸c cöa hµng, bé phËn trùc thuéc sÏ tËp hîp toµn bé chøng tõ vµ
chuyÓn vÒ Phßng kÕ to¸n cña C«ng ty ®Ó ghi sæ vµ tæng hîp.
S¬ ®å 2:
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n mua hµng vµ
b¸n hµng
Ghi chó:
KÕ to¸n thanh
to¸n
: ChØ ®¹o
KÕ to¸n quü
: B¸o c¸o
* Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña tõng ngêi trong bé m¸y kÕ to¸n:
- KÕ to¸n trëng (Trëng phßng kÕ to¸n): ChØ ®¹o trùc tiÕp bé m¸y kÕ to¸n
cña C«ng ty, phô tr¸ch chung toµn phßng, kiÓm tra ®«n ®èc t×nh h×nh thùc
hiÖn kÕ ho¹ch cña c¸c kÕ to¸n viªn . DuyÖt c¸c kho¶n thu chi , c¸c dù to¸n vµ
toµn bé c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn tµi chÝnh vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc
vµ c«ng ty vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng cña phßng tµi chÝnh kÕ to¸n, gi¸m s¸t t×nh
h×nh sö dông tµi chÝnh theo ®óng môc ®Ých. Ngoµi ra trëng phßng kÕ to¸n
cßn ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt vÒ t×nh h×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n theo
®óng chÕ ®é cña Nhµ níc quy ®Þnh.
Tæng hîp , x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh , ph©n phèi lîi nhuËn , trÝnh
lËp c¸c quü theo chÕ ®é vµ lËp b¸o c¸o tµi chÝnh Quý , n¨m .
- KÕ to¸n b¸n hµng vµ mua hµng : ( Phã phßng kÕ to¸n ) : Cïng víi
thñ kho tiÕn hµnh lËp ho¸ ®¬n b¸n hµng , theo dâi c«ng nî ph¶i thu , ph¶i tr¶.
Theo dâi t×nh h×nh tiªu thô vµ lËp b¸o c¸o tiªu thô cho toµn c«ng ty ,
hµng th¸ng lËp b¸o c¸o kho , b¶ng kª hµng ho¸.
Kª khai thuÕ GTGT ®Çu vµo , ®Çu ra .Ngoµi ra phã phßng kÕ to¸n tµi
chÝnh cßn ký thay c¸c chøng tõ vµ trùc tiÕp chØ ®¹o phßng kÕ to¸n khi trëng
phßng ®i v¾ng.
- KÕ to¸n thanh to¸n : Theo dâi c¸c kho¶n c«ng nî néi bé, t¹m øng,
b¶o hiÓm x· héi vay mua cæ phÇn, thÕ chÊp mua cæ phÇn, hao hôt, c¸c kho¶n
ph¶i thu kh¸c
Theo dâi , thu chi h¹ch to¸n tiÒn mÆt
Theo dâi h¹ch to¸n c¸c kho¶n tiÒn vay, tiÒn nî, tiÒn göi ng©n hµng
Thanh to¸n tiÒn l¬ng, tiÒn thëng, c¸c kho¶n trî cÊp ph¶i tr¶ ngêi lao
®éng
Theo dâi t×nh h×nh t¨ng, gi¶m vµ trÝch khÊu hao TSC§
- KÕ to¸n quü tiÒn mÆt: Trùc tiÕp lµm thñ quü t¹i phßng kÕ to¸n c«ng ty,
cã nhiÖm vô c©n ®èi thu , chi . Theo dâi t×nh h×nh t¨ng - gi¶m - tån quü tõng
ngµy .
Mçi mét kÕ to¸n viªn ®¶m nhiÖm mét sè phÇn hµnh nhÊt ®Þnh , ®éc lËp t¬ng ®èi víi nhau , chÞu tr¸ch nhiÖm tõ kh©u lËp c¸c chøng tõ ghi sæ cho tíi
kh©u b¸o c¸o c¸c phÇn hµnh ®îc giao . Tuy vËy gi÷a c¸c nh©n viªn kÕ to¸n lu«n
cã mèi quan hÖ mang tÝnh chÊt t¸c nghiÖp ( quan hÖ ngang ) .
1.4.2 : ChÕ ®é vµ ph¬ng ph¸p kÕ to¸n ¸p dông .
C«ng ty lµ mét ®¬n vÞ kÕ to¸n . Do ®ã tæ chøc kÕ to¸n theo quy ®Þnh cña
luËt kÕ to¸n , c¸c chuÈn mùc kÕ to¸n .
- Niªn ®é kÕ to¸n : B¾t
®Çu tõ ngµy 01/01 vµ kÕt thøc vµo ngµy 31/12 n¨m d¬ng lÞch
- §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong h¹ch to¸n lµ : §ång viÖt nam ( VN§ )
- ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông : Theo quyÕt ®Þnh sè 48 /2006/Q§ - BTC ngµy
20/03/2006 cña Bé trëng Bé tµi chÝnh .
- Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ thùc tÕ Vt , Hho¸ xuÊt kho : Theo ph¬ng ph¸p
b×nh qu©n gia quyÒn .
- Ph¬ng ph¸p nép thuÕ GTGT : theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ
- Ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao TSC§ : theo ph¬ng ph¸p khÊu hao ®Òu ( hay
khÊu hao ®êng th¼ng ) theo quyÕt ®Þnh sè 206/2003/Q§ - BTC ngµy 12
th¸ng 12 n¨m 2003 cña Bé trëng Bé tµi chÝnh .
- Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho : Theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng
xuyªn .
1.4.3 Tæ chøc vËn dông hÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n:
§Æc ®iÓm tæ chøc chøng tõ:
- TÝnh thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ.
- Gi¸ trÞ hµng tån kho ®îc x¸c ®Þnh theo ph¬ng ph¸p gi¸ b×nh qu©n gia
quyÒn, x¸c ®Þnh hµng tån kho cuèi kú theo gi¸ trÞ cßn l¹i.
Tån kho cuèi kú = Tån kho ®Çu kú + NhËp trong kú - XuÊt trong kú
- Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho lµ ph¬ng ph¸p kª khai thêng
xuyªn
- §Ó phï hîp víi hÖ thèng kÕ to¸n cña c¸c níc ®ang ph¸t triÓn, thuËn
lîi cho viÖc sö dông m¸y vi tÝnh trong c«ng t¸c kÕ to¸n, c«ng ty ¸p dông
h×nh thøc sæ "Chøng tõ ghi sæ"
KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, ®Çu t ng¾n h¹n vµ c¸c kho¶n ph¶i thu, øng
tríc .
+ Chøng tõ kÕ to¸n sö dông:
- PhiÕu chi- PhiÕu thu - Ngoµi ra cßn cã : - giÊy lÜnh tiÒn - giÊy ®Ò
nghÞ t¹m øng - giÊy nép tiÒn - ho¸ ®¬n - giÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n - uû nhiÖm
chi - uû nhiÖm thu - sÐc chuyÓn kho¶n - lÖnh chuyÓn cã ®Õn (Chøng tõ gèc)
KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n:
+ Chøng tõ kÕ to¸n sö dông:
Biªn b¶n giao nhËn TSC§ (MÉu 01- TSC§), thÎ TSC§ (MÉu 02 TSC§)
Biªn b¶n thanh lý TSC§ (MÉu 03 - TSC§)
Biªn b¶n bµn giao TSC§ söa ch÷a lín hoµn thµnh (MÉu 04 - TSC§)
Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ (MÉu 05 - TSC§)
KÕ to¸n c«ng cô, dông cô:
+ Chøng tõ kÕ to¸n sö dông: phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, biªn
b¶n kiÓm kª vËt t b¶ng kª mua hµng... Ho¸ ®¬n GTGT hoÆc ho¸ ®¬n b¸n
hµng..
KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng:
+ Chøng tõ kÕ to¸n sö dông: B¶ng chÊm c«ng (MÉu 01a - L§TL),
B¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng (MÉu 02 - L§TL), phiÕu b¸o lµm thªm giê.
C¸c chøng tõ kÕ to¸n tiÒn l¬ng bao gåm: Hîp ®ång giao kho¸n (lao
®éng), biªn b¶n kiÓm tra tai n¹n lao ®éng, b¶ng chÊm c«ng, b¶ng thanh to¸n
tiÒn l¬ng, (chøng tõ gèc)
KÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
+ Chøng tõ kÕ to¸n sö dông:
Hãa ®¬n GTGT
B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§
B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng
1.4.4 Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n tõ kÕ to¸n:
KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, ®Çu t ng¾n h¹n vµ c¸c kho¶n ph¶i thu, øng
tríc .
+ Tµi kho¶n sö dông: TK 111, 112....
KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n:
+ Tµi kho¶n sö dông:
TK: 211 "Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh" Ph¶n ¸nh t×nh h×nh hiÖn cã vµ biÕn
®éng cña TSC§ h÷u h×nh trong doanh nghiÖp.
TK: 213 "Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh" Ph¶n ¸nh t×nh h×nh hiÖn cã vµ biÕn
®éng cña TSC§ v« h×nh trong doanh nghiÖp.
TK: 214 "Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh" Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ hao mßn TSC§
trong qu¸ tr×nh sö dông do trÝch khÊu hao TSC§ vµ c¸c kho¶n t¨ng gi¶m hao
mßn kh¸c cña TSC§ .
Vµ mét sè TK liªn quan kh¸c...
KÕ to¸n c«ng cô, dông cô:
+ Tµi kho¶n sö dông: TK 153....
KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng:
+ Tµi kho¶n sö dông: TK 334, 338
KÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
+ Tµi kho¶n sö dông: TK 511 "Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch
vô"
Tµi kho¶n 511 cã c¸c tµi kho¶n cÊp 2 sau:
TK 5111; Doanh thu b¸n hµng hãa
TK 5113; Doanh thu b¸n dÞch vô
Tµi kho¶n: TK632 "Gi¸ vèn hµng b¸n"
Tµi kho¶n 911 "X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh"
1.4.5 Tæ chøc vËn dông hÖ thèng sæ kÕ to¸n:
KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, ®Çu t ng¾n h¹n vµ c¸c kho¶n ph¶i thu, øng
tríc .
Sæ kÕ to¸n sö dông: C«ng ty ¸p dông chÕ ®é KÕ to¸n Doanh NghiÖp
ViÖt Nam theo Q§ sè 48/2006 Q§ - BTC ngµy 20/3/2006 BTC
- Sæ quü tiÒn mÆt
- Chøng tõ ghi sæ
- Sæ c¸i c¸c tµi kho¶n 111, 112
- Sæ theo dâi tiÒn göi ng©n hµng
KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n:
+ Sæ kÕ to¸n sö dông :
C«ng ty ¸p dông chÕ ®é KÕ to¸n Doanh NghiÖp ViÖt Nam theo Q§ sè
48/2006 Q§ - BTC ngµy 20/3/2006 BTC
Sæ (thÎ) chi tiÕt TSC§, b¶ng tæng hîp chi tiÕt t¨ng gi¶m
TSC§...
Sæ c¸i TK 211, sæ c¸i TK 213, sæ c¸i TK 214
KÕ to¸n c«ng cô, dông cô:
Sæ chøng tõ ghi sæ, Sæ chi tiÕt TK 153....
KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng:
+ Sæ kÕ to¸n sö dông:
C«ng ty ¸p dông chÕ ®é KÕ to¸n Doanh NghiÖp ViÖt Nam theo Q§ sè
48/2006 Q§ - BTC ngµy 20/3/2006 BTC
Sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n TK 334, TK 338..
KÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
+ Sæ kÕ to¸n sö dông:
Sæ chi tiÕt b¸n hµng, sæ chi tiÕt gi¸ vèn, sæ chi tiÕt doanh thu
Sæ c¸i TK 511, 632, 911
1.4.6 LËp vµ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh:
- C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ dÞch vô Ho»ng Hãa ®Þnh kú lËp b¸o
c¸o tµi chÝnh hµng quý, hµng n¨m. Niªn ®é kÕ to¸n ®îc b¾t ®Çu tõ ngµy
01/01 ®Õn ngµy 31/12.
- B¸o c¸o tµi chÝnh C«ng ty lËp bao gåm:
+ B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (MÉu sè B01 - DN)
+ B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh (MÉu sè B02 - DN)
+ B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ (MÉu 03 - DN)
+ ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh (MÉu B09 - DN)
+ B¸o c¸o t×nh h×nh c«ng nî ph¶i thu, ph¶i tr¶
1.4.7 C«ng t¸c kiÓm tra kÕ to¸n:
- Bé phËn thùc hiÖn:
Phßng kÕ to¸n phèi hîp cïng víi thñ kho, b¶o vÖ, c¸n bé cung
ønghµng hãa vµ c¸c phßng liªn quan cïng ®ång bé tiÕn hµnh tæ chøc kiÓm
tra c«ng t¸c kÕ to¸n mang l¹i hiÖu qu¶ cao vµ tr¸nh ®îc nh÷ng sai sãt do
kh¸ch quan mang l¹i.
- Ph¬ng ph¸p vµ c¬ së kiÓm tra:
§Þnh kú hµng th¸ng lËp ban kiÓm kª bao gåm: phßng kÕ to¸n, b¶o vÖ,
thñ kho kiÓm kª l¹i t×nh h×nh tµi s¶n hiÖn cã trong c«ng ty ®Ó n¾m b¾t ®îc
t×nh h×nh thùc tÕ so víi sæ s¸ch.
KÕ to¸n trëng vµ c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n cïng kiÓm tra tÝnh hîp ph¸p,
hîp lý, hîp lÖ cña chøng tõ sæ s¸ch kÕ to¸n vµ c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n, b¶o ®¶m
tu©n thñ ®Çy ®ñ c¸c chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh.
1.5. Nh÷ng thuËn lîi, khã kh¨n vµ híng ph¸t triÓn trong c«ng t¸c kÕ
to¸n cña C«ng ty cæ phÇn TM-DV Ho»ng Ho¸
1.5.1. ThuËn lîi:
- C«ng ty cæ phÇn Th¬ng m¹i - DÞch vô Ho»ng Ho¸ sö dông h×nh thøc
tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tËp trung, mäi c«ng viÖc ®Òu ®îc tËp trung t¹i phßng kÕ
to¸n cña C«ng ty, do ®ã cã thÓ dÔ dµng kiÓm tra, ®èi chiÕu c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n,
c¸c sè liÖu kÕ to¸n
- Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty cæ phÇn Th¬ng m¹i - DÞch vô Ho»ng Ho¸
cã ®éi ngò kÕ to¸n víi tr×nh ®é chuyªn m«n cao, 4 nh©n viªn t¹i phßng kÕ
to¸n cña C«ng ty ®Òu cã tr×nh ®é trung cÊp vµ ®¹i häc , kü n¨ng sö dông m¸y
mãc thµnh th¹o. TÊt c¶ nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n ®Òu lµm viÖc hÕt m×nh,
ý thøc tù gi¸c cao, tËp trung toµn bé kh¶ n¨ng ®Ó hoµn thµnh c«ng viÖc mét
c¸ch tèt nhÊt, do ®ã mäi c«ng viÖc ®Òu ®îc gi¶i quyÕt nhanh chãng vµ kh«ng
®Ó ø ®äng c«ng viÖc.
1.5.2. Khã kh¨n:
- Do ®Æc thï cña C«ng ty lµ kinh doanh x¨ng dÇu vµ ph©n bãn , xe m¸y
c¸c lo¹i lµ chñ yÕu , nªn ®Þa bµn kinh doanh cña C«ng ty lµ kh¸ réng, víi 06
cöa hµng b¸n x¨ng dÇu vµ c¸c s¶n phÈm ho¸ dÇu ë trªn kh¾p huyÖn Ho»ng
Ho¸. Do ®ã viÖc cËp nhËt sè liÖu vµ ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
kh«ng kÞp thêi . Bªn c¹nh ®ã do ®Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tËp trung
nªn c«ng viÖc ®Òu ph¶i tËp trung vÒ phßng kÕ to¸n vµo ®Þnh kú hoÆc cuèi
th¸ng nªn c«ng viÖc t¹i phßng kÕ to¸n vµo cuèi th¸ng lµ rÊt vÊt v¶ vµ phøc
t¹p.
- C«ng ty cæ phÇn Th¬ng m¹i - DÞch vô Ho»ng Ho¸ tÝnh ®Õn nay lµ thµnh
lËp ®îc 9 n¨m nhng lu«n cã sù thay ®æi vÒ nh©n viªn kÕ to¸n nªn ®éi ngò
nh©n viªn kÕ to¸n cßn máng, cha cã nhiÒu kinh nghiÖm, mçi ngêi l¹i ph¶i
®¶m nhiÖm nhiÒu phÇn hµnh mét lóc, ®ßi hái kÕ to¸n ph¶i tËn dông toµn bé
thêi gian vµ kh¶ n¨ng ®Ó hoµn thµnh hÕt c«ng viÖc. Bªn c¹nh ®ã, do mét ngêi
®¶m nhiÖm nhiÒu phÇn hµnh nªn cha ph¸t huy hÕt kh¶ n¨ng chuyªn ngµnh
còng nh cha ph¸t huy t¸c dông cña kÕ to¸n qu¶n trÞ.
- HiÖn nay c«ng ty cha ¸p dông chuyÓn khai phÇn mÒm kÕ to¸n nªn c«ng
viÖc lµm b»ng tay lµ chÝnh .
1.5.3. Ph¬ng híng ph¸t triÓn
- C«ng t¸c kÕ to¸n rÊt cÇn thiÕt trong c¸c doanh nghiÖp, nã ®ãng vai trß
quan träng trong viÖc cung cÊp c¸c th«ng tin quan träng cho nhµ qu¶n trÞ ®Ó
®a ra c¸c quyÕt ®Þnh kinh tÕ ®óng ®¾n. §Ó n©ng cao chÊt lîng ho¹t ®éng cña
c«ng ty nªn thêng xuyªn më c¸c líp ®µo t¹o chuyªn m«n nghiÖp vô cho c¸c
c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty còng nh cho c¸n bé c«ng nh©n viªn
phßng kÕ to¸n. Bªn c¹nh ®ã c«ng ty nªn tuyÓn thªm nh©n viªn kÕ to¸n cho
phßng kÕ to¸n t¹i C«ng ty ®Ó mäi ngêi ®¶m nhËn Ýt phÇn hµnh h¬n, ®¶m b¶o
mçi phÇn hµnh ®Òu ®îc thùc hiÖn mét c¸ch ®óng nhÊt .
- KÕ to¸n cung cÊp c¸c th«ng tin gióp Gi¸m ®èc c«ng ty cã c¸c quyÕt
®Þnh kinh tÕ ®óng ®¾n, nhanh chãng vµ chÝnh x¸c h¬n. V× vËy c«ng ty nªn
chó träng h¬n vµo c«ng t¸c kÕ to¸n qu¶n trÞ ®èi víi tÊt c¶ c¸c phÇn hµnh nªn
cã nh©n viªn kÕ to¸n chuyªn nghiÖp ®Ó cã thÓ cung cÊp th«ng tin nhanh
chãng vµ chÝnh x¸c cho Gi¸m ®èc.
1.6: §¸nh gi¸ chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty :
1.6.1 : Nh÷ng u ®iÓm :
- XuÊt ph¸t tõ quy m« ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp , tõ sù
ph©n bæ m¹ng líi kinh doanh ®Õn sù ph©n cÊp qu¶n lý mµ c«ng ty ®· ¸p dông
h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung nªn dÔ dµng kiÓm tra, ®èi chiÕu sè liÖu kÕ to¸n .
- VÒ bé m¸y kÕ to¸n : Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®îc tæ chøc kh¸ hîp lý ,
chÆt chÏ . Tuy phßng kÕ to¸n cã 4 ngêi nhng bè trÝ ph©n c«ng phô tr¸ch c¸c
phÇn hµnh kÕ to¸n ®îc thùc hiÖn kh¸ hoµn chØnh . C¸c kÕ to¸n viªn ®Òu cã
kiÕn thøc , nghiÖp vô v÷ng vµng lu«n hoµn thµnh tèt c«ng viÖc ®îc giao .
- Qu¸ tr×nh h¹ch to¸n ban ®Çu cña nghiÖp vô lµ hîp lý , hîp lÖ . HÖ thèng
chøng tõ mµ nh©n viªn sö dông ®Ó h¹ch to¸n t¬ng ®èi hoµn thiÖn vµ ®óng
chuÈn mùc , theo mÉu quy ®Þnh cña Bé tµi chÝnh ban hµnh. Mäi chøng tõ ®îc
s¾p xÕp , ph©n lo¹i vµ lu tr÷ theo ®óng quy ®Þnh lu tr÷ chøng tõ , tµi liÖu kÕ
to¸n .
1.6.2 : Mét sè h¹n chÕ cßn tån t¹i .
- C«ng ty cã rÊt nhiÒu c¸c cöa hµng trùc thuéc nhng cha cã kÕ to¸n cöa
hµng theo dâi mµ tÊt c¶ chuyÓn vÒ phßng kÕ to¸n ghi sæ vµ h¹ch to¸n .
- C«ng ty cha ¸p dông phÇn mÒn kÕ to¸n m¸y mµ ®ang lµm b»ng thñ c«ng
v× vËy khèi lîng c«ng viÖc phßng kÕ to¸n sÏ rÊt nhiÒu , dÔ g©y ra tån ®äng
c«ng viÖc vµ cã thÓ x¶y ra nhÇm lÉn, sai sãt .
PhÇn 2:
S¬ lîc vÒ c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n cña c«ng ty
2.1) KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, ®Çu t ng¾n h¹n vµ c¸c kho¶n ph¶i thu,
øng tríc .
+ Chøng tõ kÕ to¸n sö dông:
- PhiÕu chi- PhiÕu thu - Ngoµi ra cßn cã : - giÊy lÜnh tiÒn - giÊy ®Ò
nghÞ t¹m øng - giÊy nép tiÒn - ho¸ ®¬n - giÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n - uû nhiÖm
chi - uû nhiÖm thu - sÐc chuyÓn kho¶n - lÖnh chuyÓn cã ®Õn (Chøng tõ gèc)
+ Tµi kho¶n sö dông: TK 111, 112....
+ Sæ kÕ to¸n sö dông: C«ng ty ¸p dông chÕ ®é KÕ to¸n Doanh NghiÖp
ViÖt Nam theo Q§ sè 48/2006 Q§ - BTC ngµy 20/3/2006 BTC
- Sæ quü tiÒn mÆt
- Chøng tõ ghi sæ
- Sæ c¸i c¸c tµi kho¶n 111, 112
- Sæ theo dâi tiÒn göi ng©n hµng
* Quy tr×nh thùc hiÖn:
BiÓu
PhiÕu thu, phiÕu chi, giÊy
nép tiÒn, ho¸ ®¬n
Sæ quü TM
Chøng tõ ghi sæ
Sæ ®¨ng ký CTGS
Sæ chi tiÕt
TK111,112
Sæ c¸i TK 111,112...
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
B¶ng tæng
hîp chi tiÕt
B¸o c¸o tµi chÝnh
Chó thÝch:
§Þnh kú hµng ngµy
KiÓm tra ®èi chiÕu
Cuèi th¸ng
Đơn vị : CÔNG TY CP TMDV HOẰNG HOÁ
PHIẾU THU
Mẫu số: 01-TT
Quyển số: ….
Ngày 15 tháng 09 năm 2013
Số : 66
Nợ: TK111
Có: TK 511
Họ tên người nộp : Nguyễn Thị Phương
Địa chỉ :
Lý do nộp : Thu tiền bán hàng
Số tiền: 33.045.000 đ
Viết bằng chữ : Ba mươi ba triệu không trăn bốn lăm ngàn đồng chẵn.
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Ngày 15 tháng 09 năm 2013
Thủ trưởng đ.vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
Thủ quỹ
Người nhận tiền
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
2.2) KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n:
+ Chøng tõ kÕ to¸n sö dông:
Biªn b¶n giao nhËn TSC§ (MÉu 01- TSC§), thÎ TSC§ (MÉu 02 TSC§)
Biªn b¶n thanh lý TSC§ (MÉu 03 - TSC§)
Biªn b¶n bµn giao TSC§ söa ch÷a lín hoµn thµnh (MÉu 04 - TSC§)
Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ (MÉu 05 - TSC§)
+ Tµi kho¶n sö dông:
TK: 211 "Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh" Ph¶n ¸nh t×nh h×nh hiÖn cã vµ biÕn
®éng cña TSC§ h÷u h×nh trong doanh nghiÖp.
TK: 213 "Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh" Ph¶n ¸nh t×nh h×nh hiÖn cã vµ biÕn
®éng cña TSC§ v« h×nh trong doanh nghiÖp.
TK: 214 "Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh" Ph¶n ¸nh gi¸ trÞ hao mßn TSC§
trong qu¸ tr×nh sö dông do trÝch khÊu hao TSC§ vµ c¸c kho¶n t¨ng gi¶m hao
mßn kh¸c cña TSC§ .
Vµ mét sè TK liªn quan kh¸c...
+ Sæ kÕ to¸n sö dông :
C«ng ty ¸p dông chÕ ®é KÕ to¸n Doanh NghiÖp ViÖt Nam theo Q§ sè
48/2006 Q§ - BTC ngµy 20/3/2006 BTC
Sæ (thÎ) chi tiÕt TSC§, b¶ng tæng hîp chi tiÕt t¨ng gi¶m TSC§...
Sæ c¸i TK 211, sæ c¸i TK 213, sæ c¸i TK 214
+ Quy tr×nh thùc hiÖn
BiÓu: S¬ ®å kÕ to¸n TSC§ theo ph¬ng ph¸p cña c«ng ty
Ho¸ ®¬n mua hµng, biªn b¶n giao nhËn
TSC§, BB thanh lý TSC§...........
Sæ ®¨ng ký
chøng tõ ghi sæ
Chøng tõ ghi sæ
Sæ c¸i TK 211, 213, 214
B¶ng tÝnh vµ
ph©n bæ khÊu hao
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t
sinh
B¸o c¸o tµi chÝnh
ThÎ TSC§
Sæ chi tiÕt t¨ng
gi¶m TSC§
B¶ng tæng hîp t¨ng
gi¶m TSC§
Chó thÝch
§Þnh kú hµng ngµy
KiÓm tra ®èi chiÕu
Cuèi th¸ng
Cty CP Th¬ng M¹i - DÞch vô Ho»ng Hãa
§Þa chØ : ThÞ trÊn Bót S¬n - Ho»ng Hãa - Thanh
Hãa
Mẫu số 01 – TSCĐ
Ban hành theo QĐ
48/2006/QĐ-BTC, ngày
14/9/2006 của Bộ Tài chính.
BIÊN BẢN GIAO NHẬN
TÀI SẢN
Hôm nay ngày 18 tháng 9 năm 2013 tại văn phòng Cty CP Th¬ng M¹i DÞch vô Ho»ng Hãa . Thành phần gồm:
Bên A: Cty CP Th¬ng M¹i - DÞch vô Ho»ng Hãa
Do ông : Lª Cao Hïng - Chức vụ: giám đốc - làm đại diện
Bên B : Công ty cæ phÇn chÕ t¹o thiÕt bÞ sen
Địa chỉ: T»ng 1 tßa nhµ Sen - côm CN võa vµ nhá Tõ Liªm - Hà Nội
Do ông : Lª §øc Toµn - Chức vụ: PGiám đốc - làm đại diện
Bên B đã bàn giao và trang bị cho bên A gồm:
T
T
A
1
Tên hàng
B
Cét b¬m x¨ng dÇu ®iÖn
Tö sedi
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
1
2
3=1x2
115.200.000
115.200.000
1
Tổng cộng
Thủ trưởng
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
2.3) KÕ to¸n c«ng cô, dông cô:
115.200.000
Người nhận
(Ký, họ tên)
Người giao
(Ký, họ tên)
+ Chøng tõ kÕ to¸n sö dông: phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, biªn
b¶n kiÓm kª vËt t b¶ng kª mua hµng... Ho¸ ®¬n GTGT hoÆc ho¸ ®¬n b¸n
hµng..
+ Tµi kho¶n sö dông: TK 153....
+ Sæ kÕ to¸n sö dông: C«ng ty ¸p dông chÕ ®é KÕ to¸n Doanh NghiÖp
ViÖt Nam theo Q§ sè 48/2006 Q§ - BTC ngµy 20/3/2006 BTC
Sæ chøng tõ ghi sæ, Sæ chi tiÕt TK 153....
+ Quy tr×nh thùc hiÖn:
BiÓu:
S¬ ®å kÕ to¸n chi tiÕt vËt liÖu theo ph¬ng ph¸p cña c«ng ty
PhiÕu nhËp kho, phiÕu
xuÊt kho, biªn b¶n kiÓm
kª vËt t.....
Sæ ®¨ng ký chøng
tõ ghi sæ
Chøng tõ ghi sæ
Sæ chi tiÕt TK
153..
Sæ c¸i TK 153...
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
B¸o c¸o kÕ to¸n
Chó thÝch:
§Þnh kú hµng ngµy
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt vËt t
KiÓm tra ®èi chiÕu
Cuèi th¸ng
CÔNG TY CP TMDV
Mẫu số: 02-VT
HOẰNG HOÁ
Số: 20
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 22 tháng 09 năm 2013
Nợ: TK 642
Cú: TK 153
Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Phương
Lý do xuất: Xuất dùng
Đơn vị tínhSố lợngĐơn giáThành tiền(đ)STT
Xuất tại kho: Công ty CPTM DV HH- Thị trấn Bút Sơn Hoằng Hoá
Tên,n
Yêu cầu
hón
2
hiệu,
Thực
quy
cách
xuất
vật tưMó
số
1
….
Kệ kờ sắt L5
……………
Tổng cộng
Bằng
chữ:
Hai
triệu
Cái
……..
02
…………
815.450
………..
1.630.900
………….
2.458.455
bụn
trăm
năm
mơi
tỏm
ngàn
bốn
trăm
năm
lăm
đồng.
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Người nhận hàng
(Ký, họ tên)
Thủ kho
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
Giám đốc
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
2.4 ) KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng:
+ Chøng tõ kÕ to¸n sö dông: B¶ng chÊm c«ng (MÉu 01a - L§TL),
B¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng (MÉu 02 - L§TL), phiÕu b¸o lµm thªm giê.
C¸c chøng tõ kÕ to¸n tiÒn l¬ng bao gåm: Hîp ®ång giao kho¸n (lao
®éng), biªn b¶n kiÓm tra tai n¹n lao ®éng, b¶ng chÊm c«ng, b¶ng thanh to¸n
tiÒn l¬ng, (chøng tõ gèc)
+ Tµi kho¶n sö dông: TK 334, 338
+ Sæ kÕ to¸n sö dông:
C«ng ty ¸p dông chÕ ®é KÕ to¸n Doanh NghiÖp ViÖt Nam theo Q§ sè
48/2006 Q§ - BTC ngµy 20/3/2006 BTC
Sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n TK 334, TK 338..
+ Quy tr×nh thùc hiÖn:
BiÓu: S¬ ®å kÕ to¸n TiÒn l¬ng theo ph¬ng ph¸p cña c«ng ty
B¶ng chÊm c«ng, phiÕu b¸o
lµm thªm giê, hîp ®ång giao
kho¸n, hëng BHXH....
Sæ ®¨ng ký chøng
tõ ghi sæ
Chøng tõ ghi sæ
Sæ chi tiÕt
TK.334,338..
Sæ c¸i TK 334, 338
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t
sinh
B¸o c¸o kÕ to¸n
Chó thÝch:
§Þnh kú hµng ngµy
KiÓm tra ®èi chiÕu
Cuèi th¸ng
+ Chøng tõ kÕ to¸n sö dông:
Hãa ®¬n GTGT
B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§
B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng
PhiÕu xuÊt kho
B¶ng tæng hîp chi
tiÕt tiÒn l¬ng vµ c¸c
kho¶n thu nhËp
kh¸c
- Xem thêm -