Lêi nãi ®Çu
“ Thùc tËp tèt nghiÖp lµ mét c¬ héi tèt gióp cho sinh viªn vËn dông kiÕn thøc lý luËn
®· häc ë trêng vµo thùc tiÔn nh»m ph©n tÝch, lý gi¶i vµ gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò do thùc tÕ
®Æt ra. Qua ®ã gióp sinh viªn cñng cè vµ n©ng cao kiÕn thøc ®· ®îc trang bÞ, lµm quen víi
c«ng t¸c kÕ to¸n”
Qua thêi gian ng¾n thùc tËp t¹i phßng KÕ to¸n thuéc C«ng ty giao nhËn kho vËn
ngo¹i th¬ng VIETRANS ®· gióp em hiÓu râ h¬n vÒ chøc n¨ng vµ nhiÖm vô, vai trß còng nh
ho¹t ®éng thùc tÕ, ph¬ng híng ph¸t triÓn cña Tæng c«ng ty. Trong thêi gian thùc tËp cïng
víi t×m hiÓu, ®äc tµi liÖu, sù gãp ý cña c¸c nh©n viªn phßng KÕ to¸n em ®· hoµn thµnh b¶n
b¸o c¸o tæng hîp nµy. B¶n b¸o c¸o tæng hîp cña em gåm c¸c phÇn sau:
PhÇn I: Mét sè nÐt chñ yÕu vÒ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
PhÇn II: T×nh h×nh tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c tµi chÝnh cña C«ng ty.
PhÇn III: T×nh h×nh tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty.
PhÇn IV: T×nh h×nh thùc hiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ t¹i C«ng ty.
1
Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng ty Giao nhËn kho vËn
ngo¹i th¬ng
I. Mét sè nÐt chñ yÕu vÒ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh
doanh cña c«ng ty giao nhËn kho vËn ngo¹i th¬ng
1. S¬ lîc qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty Vietrans
C«ng ty ra ®êi ngµy 13/08/1970 theo quyÕt ®Þnh sè 337/NT/TCCB Bé
Ngo¹i Th¬ng (nay lµ Bé Th¬ng M¹i).Ban ®Çu c«ng ty chØ lµ mét ®¬n vÞ chuyªn
tr¸ch vÒ vÊn ®Ò kho vËn cña côc kho vËn kiªm tæng c«ng ty vËn t¶i ngo¹i th¬ng.
Ngµy 16/04/1973, Côc kho vËn kiªm tæng c«ng ty vËn t¶i ngo¹i th¬ng ®îc
chÝnh thøc t¸ch thµnh hai ®¬n vÞ lµ Côc kho vËn kiªm tæng c«ng ty giao nhËn
ngo¹i th¬ng vµ tæng c«ng ty vËn t¶i ngo¹i th¬ng.Lóc nµy c«ng ty mang tªn lµ
Côc kho vËn kiªm tæng c«ng ty giao nhËn ngo¹i th¬ng.
Ngµy 24/04/1976, c«ng ty chÝnh thøc ®îc ®æi tªn lµ c«ng ty giao nhËn kho vËn
ngo¹i th¬ng ( tªn giao dÞch quèc tÕ lµ Vietrans ).
C«ng ty Vietrans lµ mét tæ chøc kinh doanh dÞch vô thu«c Bé Th¬ng M¹i,
ho¹t ®éng theo chÕ ®é h¹ch to¸n kinh tÕ tù chñ tµi chÝnh,cã tq c¸ch ph¸p
nh©n,cã con dÊu riªng, cã tµi kho¶n tiÌn ViÖt Nam vµ ngo¹i tÖ t¹i ng©n hµng.
Trô së chÝnh cña c«ng ty ®Æt t¹i 13 Lý Nam §Õ - Hoµn KiÕm - Hµ Néi,c¸c chi
nh¸nh ®¹i diÖn t¹i H¶i Phßng , §µ N½ng, Quy Nh¬n, Nha Trang vµ TP.Hå ChÝ
Minh.
2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña c«ng ty
2.1. Chøc n¨ng cña Vietrans
C«ng ty Vietrans ra ®êi theo quyÕt ®Þnh cña Bé Th¬ng M¹i,thùc hiÖn
chøc n¨ng cua mét tæ chøc dÞch vô giao nhËn vËn t¶i quèc tÕ - cÇu nèi gi÷a s¶n
xuÊt vµ tiªu dïng, gia s¶n xuÊt vµ thÞ trêng tiªu thô - th«ng qua c¸c nghiÖp vô
chñ yÕu mµ c«ng ty ®¶m nhiÖm,cô thÓ lµ : Tæ chøc chuyªn chë hµng hãa b»ng
c¸c ph¬ng tiÖn vËn t¶i, giao nhËn, gom hµng,lu kho b¶o qu¶n,t¸i chÕ ... tæ chøc
chyªn chë hµng níc ngoµi qu¸ c¶nh qua l·nh thæ ViÖt Nam, n©ng cao hiÖu qu¶
c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ th¬ng m¹i th«ng qua viÖc lùa chän c¸c ph¬ng thøc vËn
chuyÓn h¬pj lý trªn l·nh thæ ViÖt Nam vµ l·nh thæ níc ngoµi. Ngoµi ra cßn më
réng liªn doanh, liªn kÕt trong níc vµ níc ngoµi trong c«ng t¸c giao nhËn,vËn
chuyÓn,b¶o qu¶n hµng hãa XNK,hµng qu¸ c¶nh...
2
2.2. NhiÖm vô cña Vietrans
Víi nh÷ng chøc n¨ng cña mét tæ chøc giao nhËn, c«ng ty ph¶i ®¶m
nhiÖm nh÷ng nhiÖm vô cô thÓ sau :
_ X©y dùng c¸c kÕ ho¹ch vµ tæ chøc thùc hiÖn c¸c dÞch vô kinh doanh cua
c«ng ty theo quy chÕ hiÖn hµnh nh»m thùc hiÖn môc ®Ých vµ ph¹m vi hµnh
®éng kinh doanh cña c«ng ty nh ®· nãi trªn.
_§¶m b¶o viÖc b¶o toµn vèn trªn c¬ së tù t¹o nguån vèn, b¶o ®¶m tù trang
tr¶i vÒ tµi chÝnh, sö dông hîp lý ®óng chÕ ®é vµ cã hiÖu qu¶ c¸c nguån vèn ®ã,
lµm trßn nghÜa vô nép ng©n s¸ch nhµ níc.
_Mua s¾m, x©y dùng ,bæ sung vµ thêng xuyªn c¶i tiÕn hoµn thiÖn c¸c ph¬ng
tiÖn,vËt chÊt, kü thuËt cña c«ng ty th«ng qua c¸c liªn doanh liªn kÕt ®Ó thùc
hiÖn viÖc giao nhËn chuyªn chë hµng hãa b»ng c¸c ph¬ng tiÖn tiªn tiÕn, hîp lý
trªn c¸c luång, c¸c tuyÕn vËn t¶i, c¶i tiÕn viÖc chuyªn chë, chuyÓn t¶i, lu kho
b·i, giao nhËn hµng hãa vµ b¶o ®¶m an toµn cho hµng hãa thuéc ph¹m vi tr¸ch
nhiÖm cña c«ng ty.
_Nghiªn cøu t×nh h×nh thÞ trêng dÞch vô giao nhËn, kho vËn ,kiÕn nghÞ c¶it
tiÕn biÓu cíc,gi¸ cíc cña c¸c tæ chøc vËn t¶i cã liªn quan theo quy chÕ hiÖn
hµnh, ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p thÝch hîp ®¶m b¶oquyÒn lîi gi÷a ®«i bªn khi ký kÕt
hîp ®ång nh»m thu hót kh¸ch hµng,cñng cè vµ n©ng cao uy tÝn tr¸ch nhiÖm
cña Vietrans trªn th¬ng trêng quèc tÕ.
3. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc qu¶n lý
3.1 §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh
Vietrans lµ mét c«ng ty cã quy m« t¬ng ®èi lín víi m¹ng líi kinh doanh
®îc tr¶i réng theo suèt chiÒu dµi cña ®Êt níc.
C«ng ty cã trô së chÝnh vµ c¸c phßng ban nghÞªp vô t¹i 13 Lý Nam §Õ Hµ Néi, chÞu sù l·nh ®¹o trùc tiÕp cña gi¸m ®èc c«ng ty. Khèi phßng ban
nghiÖp vô nµy trùc tiÕp thùc hiÖn nhiÖm vô kinh doanh giao nhËn kho
vËn,XNK... díi sù l·nh ®¹o cña c«ng ty, tù chÞu tr¸ch nhiÖm tõ ®Çu ®Õn cuèi
ho¹t ®éng kinh doanh ®îc giao.
Ngoµi ra c¸c chi nh¸nh trc thuéc c«ng ty gåm cã :
Vietrans H¶i Phßng - 5A Hoµng V¨n Thô - TP H¶i Phßng.
Vietrans §µ N¾ng - 16 TrÇn Phó - TP §µ N½ng.
3
Vietrans TP Hå ChÝ Minh - 102 NguyÔn V¨n Cõ - TP HCM.
Vietrans Quy Nh¬n - 91 Lª Lîi - TØnh B×nh §Þnh.
Vietrans Nha Trang - 23 Phan Chu Trinh - Nha Trang - TØnh Kh¸nh Hßa.
Ban giao nhËn ngo¹i th¬ng Vinh - 103 Quang Trung - TP Vinh.
XÝ nghiÖp x©y dùng ngo¹i th¬ng - 13 Lý Nam §Õ - HN.
C¸c chi nh¸nh lµ mét khèi trùc thuéc c«ng ty, thùc hÞªn nhiÖm vô giao nhËn
kho vËn nh ®· nãi trªn,trõ XN dÞch vô x©y dùng ngo¹i th¬ng.
Ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty ®îc më réng víi tÇm vÜ m«. Ngoµi ra,
c«ng ty cßn më réng quan hÖ vµ kinh doanh víi c¸c tæ chøc, c«ng ty b¹n ë
trong vµ ngoµi níc ho¹t ®éng vËn chuyÓn hoÆc lµm ®¹i lý cho c«ng ty nh
TRANSLINK, më v¨n phßng ®¹i diÖn t¹i B¨ng Cèc,Singapore....Vietrans cã
hai ®¬n vÞ liªn doanh:
Liªn doanh víi h·ng TÇn BiÓn §en UKRAINA ®Ó thµnh lËp h·ng LOTUS
cã v¨n phßng LOTUS-JOINT VENTURE Co. Phó Mü-Nhµ BÌ-TP Hå ChÝ
Minh.
TNT- Vietrans express Worldwide Ltd-15 Lý Nam §Õ-HN.
Quan hÖ víi c¸c ngµnh giao th«ng trung ¬ng vµ ®Þa ph¬ng ®Ó ký c¸c hîp
®ång vËn chuyÓn b»ng mäi ph¬ng tiÖn nh»m thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc kinh
doanh dÞch vô.
3.2 Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty
§Ó ®¶m b¶o cho c«ng t¸c tæ chøc ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña c«ng ty ®îc tèt, bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty giao nhËn kho vËn
ngo¹i th¬ng ®îc tæ chøc theo kiÓu trùc tuyÕn víi gi¸m ®èc : Lµ ngêi ®¹i diÖn
cao nhÊt cña Vietrans,qu¶n lý tæng c«ng ty theo chÕ ®é thñ trëng, cã quyÒn
quyÕt ®Þnh viÖc ®iÒu hµnh ho¹t ®éng cña tæng c«ng ty theo kÕ ho¹ch,chÝnh
s¸ch,ph¸p luËt cña nhµ níc vµ nghÞ quyÕt ®¹i héiCNVC, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc nhµ níc vµ tËp thÓ lao ®éng vÒ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.
Gi¸m ®èc cã quyÒn quyÕt ®Þnh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý trong tæng c«ng ty,
®¶m b¶o tÝnh tinh gi¶n vµ cã hiÖu qu¶.
Tham mu gióp viÖc cho gi¸m ®èc lµ c¸c phã gi¸m ®èc, c¸c chuyªn
viªn vµ c¸c phßng ban :
4
+ Phßng tæ chøc c¸n bé : cã nhiÖm vô tham mu gióp gi¸m ®æctong viÖc tæ
chøc lao ®éng mét c¸ch khoa hoc trong c«ng ty.
+ Phßng ph¸p chÕ : phô tr¸ch c¸c vÊn ®Ò trong kinh doanh cã liªn quan
®Õn luËt ph¸p,v¨n b¶n ký kÕt hîp ®ång, lo c¸c thñ tôc XNK hµng hãa vµ phô
tr¸ch c«ng t¸c ®èi ngo¹i.
+ Phßng tæng hîp : cã nhiÖm vô tham mu gióp gi¸m ®èc trong lÜnh vùc tæ
chøc kinh doanh theo dâi sù ho¹t ®éng vµ lËp b¸o c¸o, kÕ ho¹ch kinh doanh.
+Phßng kÕ to¸n : cã nhiÖm vô h¹ch to¸n kinh doanh,ph¶n ¸nh t×nh h×nh
t¨ng gi¶m vµ hiÖn cã cña c¸c lo¹i vèn, qòy, t×nh h×nh tiªu thô s¶n phÈm, kÕt
qu¶ kinh doanh, ghi chÐp sæ c¸i, lËp b¶ng tæng kÕt tµi s¶n, lËp b¸o c¸o tµi
chÝnh còng nh ph©n tÝch kÕ to¸n c«ng ty,tæ chøc b¶o qu¶n lu gi÷hå s¬ kÕ to¸n
, gi¸m s¸t viÖc chi tiªu,thu nhËp cña c«ng ty.
+Khèi phßng nghiÖp vô phô tr¸chtrùc tiÕp vµ tiÕn hµnh kinh doanh tõng
dÞch vô cô thÓ.
T¹i c¸c chi nh¸nh , ®¹i bé phËn cã ®ñ c¸c phßng ban nh trªn tæng c«ng ty,
c¸c phßng ban nµy díi sù ®iÒu chØnh trùc tiÕp cña gi¸m ®èc chi nh¸nh.
Chóng ta cã thÓ thÊy râ h¬n t×nh h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý ®iÒu hµnh
cña c«ng ty Vietrans qua s¬ ®å sau (trang bªn) :
5
C«ng ty
§¬n vÞ LD
-TNT –
Vietrans
-Lotus
C¸c chi nh¸nh:
-Vietrans H¶i Phßng
-Vietrans §µ N½ng
-Vietrans Quy Nh¬n
-Vietrans TP HCM
-Vietrans Nha Trang
-XN dÞch vô x©y dùng
-Ban giao nhËn ngo¹i
th¬ng Vinh
C¸c phßng nghiÖp vô:
-Phßng GNVT quèc tÕ
-Phßng KDVT biÓn
-Phßng göi hµng
-Phßng triÓn l·m
-Phßng hµng kh«ng
-Phßng KD XNK
-§éi xe
-Phßng chuyÓn t¶i
-Phßng tiÕp thÞ
-Phßng c«ng tr×nh
-Kho Yªn Viªn
C¸c ®¹i diÖn níc ngoµi:
-ODETXA
-BANGKOK
-SINGAPORE
4. T×nh h×nh kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh n¨m1999 cña
Vietrans
4.1 NghiÖp vô giao nhËn vËn t¶i quèc tÕ :
Nh÷ng n¨m tríc ®©y, nghiÖp vô giao nhËn vËn t¶i quèc tÕ ph¸t triÓn rÊt
tèt víi nhiÒu lo¹i h×nh phong phó : giao nhËn vËn t¶i biÓn , hµng kh«ng,c¸c
lo¹i hµng hãa xuÊt nhËp khÈu , hµng triÓn l·m, hµng ngo¹i giao,hµng hµnh lý
6
c¸ nh©n, thu gom hµng xuÊt vµ chia lÎ hµng nhËp,vËn chuyÓn hµng qóa
c¶nh....Mét vµi n¨m trë l¹i ®©y, ngoµi khã kh¨n chÝnhlµ Vietrans kh«ng cßn
c¸c kh¸ch hµng lín thêng xuyªn,kh«ng lµm ®îc ®¹i lý cho c¸c h·ng giao nhËn
níc ngoµi cã ch©n hµng æn ®Þnh hoÆc c¸c h·ng tÇu container do tÝnh chÊt c¹nh
tranh quyÕt liÖt trªn thÞ trêng giao nhËn vËn t¶i víi sù tham gia cña c¸c c«ng ty
giao nhËn ®a quèc gia, c«ng ty liªn doanh , c«ng ty cæ phÇn....Do c¬ chÕ tµi
chÝnh linh ho¹t nªn Vietrans gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn
nghiÖp vô nµy. MÆc dï vËy, víi sù n¨ng ®éng,cè g¾ng cña toµn c«ng ty,trong
n¨m 2002 ,nghiÖp vô giao nhËn vËn t¶i quèc tÕ ®· mang l¹i kÕt qu¶ rÊt cao.§Æc
biÖt lµ phßng giao nhËn vËn t¶i hµng triÓn l·m,díi sù chØ ®¹o s¸t sao,quyÕt liÖt
cña l·nh ®¹o c«ng ty,phßng ®· hoµn thµnh xuÊt s¾c nhiÖm vô ®Ò ra vµ mang l¹i
lîi nhuËn lín cho c«ng ty.Phßng GNVT biÓn vµ phßng GNVT hµng kh«ng tuy
gÆp kh«ng Ýt khã kh¨n trong n¨m qua, ®îc sù quan t©m, gióp ®ì cña ban l·nh
®¹o,vµ nç lùc hÕt m×nh cña mäi nh©n viªn trong phßng®· mang l¹i kÕt qu¶ rÊt
kh¶ quan.
4.2 NghiÖp vô kinh doanh :
Víi chÝnh s¸ch linh ho¹t ,®a d¹ng hãa lo¹i h×nh cho thuª ®· sö dông
hÕt c«ng suÊt kho vµ tËn dông hÕt mÆt b»ng s©n b·i,cµng vÒ cuèi n¨m cµng thu
hót nhiÒu kh¸ch hµng.MÆt kh¸c,chÊt lîng phôc vô kh¸ch hµng ®· cã nhiÒu bíc
tiÕn ®¸ng kÓ nªn ®· thu hót ®îc nhiÒu kh¸ch hµng thêng xuyªn sö dông dÞch
vô khonh: ®¹i lý Coca Cola,c«ng ty Samsung...®ång thêi ®· gi÷ ®îc nhiÒu
kh¸ch hµng truyÒn thèng nªn ho¹t ®éng kinh doanh ®· d¹t møc ph¸t triÓn æn
®Þnh.
Bªn c¹nh ®ã,phßng kinh doanh XNK nhê cã quyÕt t©m cao,chÞu khã t×m
kiÕm c«ng viÖc nªn kinh doanh ®· mang l¹i hiÖu qu¶ cao.
4.3 VËn t¶i « t« :
Tríc ®©y,kinh doanh vËn t¶i « t« lµ nghiÖp vô mµ hiÖn nay gÆp rÊt nhiÒu khã
kh¨n, nhng nhê cã thay ®æi m¹nh vÒ tæ chøc vµ c¬ cÊu kinh doanh mµ trong
n¨m 2002 võa qua ®· mang l¹i mét kÕt qu¶ kinh doanh rÊt cã l·i.Thùc hiÖn
NghÞ quyÕt §¹i héi CNVC,toµn bé sè xe cò ho¹t ®éng kÐm hiÖu qu¶ ®¸ ®îc
b¸n thanh lý thu håi vèn cho viÖc x©y dùng kho.Kinh doanh kho t¹i ®éi xe liªn
tôc cã kh¸ch hµng tèt,gi¸ cao.tõ ®ã doanh thu æn ®Þnh,gi¸ thµnh h¹ do gi¶m ®-
7
îc khÊu hao xe cò,l·i kinh doanh t¨ng nhiÒu vÒ cuèi n¨m.Nhê viÖc ®æi míi
kinh doanh nµy,CBCNV §éi xe ®· cã ®ñ viÖc lµm vµ thu nhËp ®îc c¶i thiÖn.
Ngoµi ra,trong n¨m c¸c dÞch vô kh¸c nh dÞch vô ®¹i lý tÇu biÓn,kinh doanh
XNK vµ XNK ñy th¸c, ®¹i lý chuyÓn ph¸t nhanhTNTcòng ®em l¹i doanh thu
kh¸ lín cho c«ng ty.ngoµi ra,ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp DVXD cã kÕt qu¶ vît l·i
kÕ ho¹ch 52%.
II. T×nh h×nh tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c tµi chÝnh ë c«ng
ty giao nhËn kho vËn ngo¹i th¬ng
1.T×nh h×nh tæ chøc vµ ph©n cÊp qu¶n lý tµi chÝnh
Tæ chøc tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ tæng hîp c¸c h×nh thøc vµ biÖn ph¸p
phï hîp, c¸c gi¶i ph¸p cÇn thiÕt nh»m thu hót t¹o lËp vµ sö dông hîp lý c¸c
nguån tµi chÝnh,c¸c qòy tiÌn tÖ,trªn c¬ së ®ã phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh cña doanh nghiÖp víi hiÖu qu¶ cao nhÊt.
T¹i c«ng ty Vietrans,c«ng t¸c vÒ qu¶n lý tµi chÝnh kÕt hîp víi c«ng viÖc
cña bé m¸y kÕ to¸n do kÕ to¸n trëng ®¶m nhiÖm.
§Ó tæ chøc tµi chÝnh, c«ng ty lu«n thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c nguyªn t¾c: tËp
trung d©n chñ,qu¶n lý tµi chÝnh theo kÕ ho¹ch g¾n víi thÞ trêng,tiÕt kiÖm vµ
hiÖu qu¶,an toµn vµ phßng ngõa rñi ro,kÕt hîp gi÷a khuyÕn khÝch vËt chÊt víi
gi¸o dôc t tëng cho ngêi lao ®éng trong doanh nghiÖp.
2. C«ng t¸c kÕ ho¹ch hãa tµi chÝnh cña doanh nghiÖp
§Çu n¨m, c«ng ty lu«n tæ chøc x©y dùng kÕ ho¹ch tµi chÝnh gåm nh÷ng
néi dung chÝnh sau:
-KÕ ho¹ch vÒ vèn vµ nguån vèn: dù tÝnh nhu cÇu tæng vèn,c¸ch huy
®éng vèn vµ sö dông vèn...
-KÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh trong n¨m: kÕ ho¹ch vÒ doanh thu,chi
phÝ,gi¸ thµnh s¶n phÈm,nép ng©n s¸ch,lîi nhuËn,ph©n phèi lîi nhuËn,...
-KÕ ho¹ch thu håi nî,thanh to¸n c¸c kho¶n nî
-KÕ ho¹ch x©y dùng vµ sö dông c¸c qòycña doanh nghiÖp
-...
ViÖc x©y dùng,®¸nh gi¸ vµ lùa chän c¸c ph¬ng ¸n kÕ ho¹ch kinh doanh vµ
dù ¸n ®Çu t do nhiÒu bé phËn trong doanh nghiÖp cïng phèi hîp thùc hiÖn.X©y
dùng tèt kÕ ho¹ch tµi chÝnh lµ c«ng viÖc cÇn thiÕt gióp cho doanh nghiÖp cã
thÓ chñ ®éng ®a ra c¸c gi¶i ph¸p kÞp thêi khi cã sù biÕn ®éng cña thÞ trêng.
8
Nh÷ng kÕ ho¹ch ®îc th«ng qua tríc Héi nghÞ C¸n bé c«ng nh©n viªn chøc
®Çu n¨m vµ nã lµ môc tiªu ®¹t tíi cña mét kú kinh doanh,mäi chØ tiªu nµy ®îc
b¸o c¸o c«ng khai tríc Héi nghÞ CBCNV
3. T×nh h×nh vèn,nguån vèn cña doanh nghiÖp
Nh ta ®· biÕt,vèn s¶n xuÊt kinh doanh lu«n ®ãng mét vai trß cùc kú quan
träng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña mäi doanh nghiÖp. C¸c doanh
nghiÖp cÇn ph¶i cã mét lîng vèn nhÊt ®Þnh ®Ó thùc hiÖn nh÷ng kho¶n ®Çu t ban
®Çu cÇn thiÕt cho viÖc x©y dùng vµ “khëi ®éng” doanh nghiÖp,®Ó ®¶m b¶o cho
sù vËn hµnh vµ ®Èy m¹nh tèc ®é t¨ng trëng cña doanh nghiÖp sau nµy.
Lµ mét doanh nghiÖp nhµ níc,®îc tæ chøc theo m« h×nh trùc thuéc tæng
c«ng ty, c«ng ty giao nhËn kho vËn ngo¹i th¬ng cã nhiÒu thuËn lîi trong c«ng
t¸c tæ chøc vèn so víi c¸c doanh nghiÖp kh¸c thuéc thµnh phÇn kinh tÕ ngoµi
quèc doanh.Bªn c¹nh sè vèn mµ c«ng ty tù huy ®éng tõ nhiÒu nguån kh¸c
nhau b»ng nhiÒu ph¬ng ph¸p kh¸c nhau,c«ng ty cßn ®îc hç trî mét lîng vèn
lín tõ ng©n s¸ch nhµ níc.Song,sù c¹nh tranh quyÕt liÖt cña rÊt nhiÒu tæ chøc
giao nhËn trong vµ ngoµi níc, nÕu kh«ng cã sù nç lùc phÊn ®Êu thùc hiÖn tèt
c«ng t¸c tæ chøc vµ qu¶n lývèn s¶n xuÊt kinh doanh,c«ng ty sÏ kh«ng thÓ tån
t¹i ®øng v÷ng trong c¬ chÕ thÞ trêng.
Do ®Æc ®iÓm kinh doanh dÞch vô giao nhËn vËn t¶i hµng hãa nªn c«ng ty sö
dông vèn cè ®Þnh vµ vèn lu ®éng lµ t¬ng ®¬ng. Vèn cè ®Þnh ®îc ®Çu t vµo thêi
®iÓm bÊt kú,phôc vô cho c¸c dÞch vô ph¸t sinh. Do vËy, kh«ng thÓ cã mét kÕ
ho¹ch chÝnh x¸c nh»m x¸c ®Þnh sè vèn cè ®Þnh cÇn thiÕt trong kú kinh doanh
kÕ ho¹ch.C¸c TSC§ ®îc tÝnh khÊu hao b¶o toµn gi¸ trÞ theo tû lÖ khÊu hao c¬
b¶n chung, cã thÓ ®îc thanh to¸n nhîng b¸n khi kh«ng cßn nhu cÇu sö dông
hoÆc h háng. Vèn lu ®äng chiÕm tû lÖ lín trong tæng sè vèn kinh doanh cña
c«ng ty,chñ yÕu lµ gi¸ trÞ cña c¸c lo¹i tiÒn,chøng tõ,ng©n phiÕu,tµi s¶n phi hµng
hãa.Theo yªu cÇu kinh doanh,lîng tiÒn nµy chñ yÕu n»m t¹i ng©n hµng
Vietcombank.
H×nh thøc së h÷u vèn chñ yÕu thuéc së h÷u Nhµ níc.Vèn ngan s¸ch
42.700.000.000 VN§ chiÕm 73%,sè cßn l¹i thuéc vèn tù bæ sung
15.900.000.000 VN§ chiÕm 27%.Trong ®ã,vèn ng©n s¸ch tham gia liªn doanh
39.800.000.000 VN§, vèn tù bæ sung tham gia liªn doanh 8.300.000.000 VN§.
4. Kh¶o s¸t ,®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp
9
4.1 T×nh h×nh tµi s¶n , nguån vèn cña c«ng ty:
B¶ng ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn :
®¬n vÞ tÝnh: ®ång
N¨m 2001
C«ng nî
Sè tiÒn
N¨m 2002
TØ
träng
(%)
Sè tiÒn
So s¸nh 2002/2001
TØ
träng
(%)
Sè tiÒn
TØ lÖ
(%)
1. C«ng nî ph¶i tr¶ 18 176 454 225
14,7
20 059 650 912
14,8
1 883 196 687
10,4
2. Nguån vèn chñ 110 930 317 386
së h÷u
85,3
115 397 813 539
85,2
4 467 496 153
4,03
3.Tæng vèn KD
129 106 771 611 100
135 457 464 451 100
/
/
Theo sè liÖu tÝnh to¸n ë trªn, ta thÊy , nguån vèn chñ së h÷u n¨m 2002
so víi n¨m 2001 t¨ng 4 476 496 153 ® , tû träng cã gi¶m nhng lîng gi¶m
kh«ng ®¸ng kÓ., c«ng nî ph¶i tr¶ l¹i t¨ng10,4%,®©y lµ mét dÊu hiÖu kh«ng tèt
c«ng ty cÇn chó ý ®Õn vÊn ®Ò nµy.Tuy nhiªn, nguån vèn chñ së h÷u l¹i chiÕm
tû träng kh¸ lín trong c¶ hai n¨m 2001,2002 chøng tá c¬ cÊu nguån vèn cña
c«ng ty lµ tèt, hÖ sè nî thÊp,chñ nî hoµn toµn cã thÓ tin tëng vµo sù tr¶ nî
®óng h¹n cña c«ng ty. §©y lµ ®iÒu kiÖn thuËn lîi trong viÖc huy ®éng vèn tõ
bªn ngoµi cña c«ng ty.
4.2 T×nh h×nh tµi s¶n vµ sö dông tµi s¶n:
10
BiÓu ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n :
§¬n vÞ : ®ång
N¨m 2001
ChØ tiªu
Sè tiÒn
I. Tæng tµi s¶n
110 930 317 386
1. TSL§vµ §TNH
22 082 133 654
- TiÒn
46 176 147 841,5
- C¸c kho¶n ph¶i thu 13 112 637 841,5
445 789 638
- Hµng tån kho
4 054 687 954,5
- TSL§kh¸c
2.TSC§ vµ §TDH
88 848 183 732
II. Tæng doanh thu
19 003 999 248
N¨m 2002
Tû
träng
(%)
100
19,91
4,16
11,70
0,4
3,65
80,09
17,13
Sè tiÒn
115 397 813 539
26 146 564 231,5
6 090 640 758
15 15 955 069
282 326 452,5
3 57 641 941,5
89 251 249 308
16 189 781 997
So s¸nh 2002/2001
Tû
träng
(%)
100
22,66
5,28
13,71
0,24
3,43
77,34
14,03
Sè tiÒn
Tû
träng
(%)
4 467 496 153 4,03
4 064 430 577,5 18,4
1 473 025 992 31,9
2 703 317 227,5 20,62
403 065 576 0,45
(97 046 013) (2,4)
(163 463 185,5) (36,7)
(2 814 217 251) (14,8)
XÐt vÒ c¬ cÊu t¶i s¶n,ta thÊy TSL§ vµ ®Çu t ng¾n h¹n chiÕm 19,91% trong
n¨m 2001 vµ 22,7% trong n¨m 2002 cßn tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n chiÕm
80,09% trong n¨m 2001 vµ 77,3% trong n¨m 2002. Nh vËy,TSC§ vµ §TDH
vÉn chiÕm tû träng lín h¬n TSL§ vµ §TNH rÊt nhiÒu.§©y lµ mét c¬ cÊu hoµn
toµn hîp lý víi ngµnh nghÒ kinh doanh cña c«ng ty.
XÐt vÒ mÆt qu¶n lý vµ sö dông tµi s¶n th× tæng tµi s¶n n¨m 2002 so víi
n¨m 2001 t¨ng 4,03% hay 4 467 496 153®, tuy nhiªn, doanh thu n¨m 2002so
víi n¨m 2001 l¹i gi¶m 2 814 217 251®, tû lÖ gi¶m lµ 14,81%. §©y lµ mét kÕt
qu¶ kh«ng ®îc tèt, c«ng ty cÇn chó ý h¬n n÷a trong viÖc qu¶n lý vµ sö dông tµi
s¶n.
4.3 T×nh h×nh khai th¸c vµ sö dông nguån vèn:
Dùa vµo b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n ta cã b¶ng ph©n tÝch vÒ khai th¸c vµ sö
dông vèn khai th¸c ®îc theo quy luËt :
Cét nguån vèn khai th¸c ®îc bao gåm phÇn t¨ng nguån vèn vµ gi¶m tµi
s¶n ë b¶ng C§KT.
Cét sö dông vèn bao gåm phÇn gi¶m nguån vèn vµ t¨ng tµi s¶n ë b¶ng
C§KT.
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n:(biÓu)
Theo sè liÖu trªn ta thÊy:
11
Trong kú kinh doanh n¨m 2002,c«ng ty ®· khai th¸c ®îc 43 918 041
864® b»ng c¸ch huy ®éng vèn néi bé vµ chiÕm dông cña c¸c b¹n hµng vµ c¸c
kho¶n ph¶i tr¶,ph¶i nép .
4.3.1 T×nh h×nh b¶o toµn vèn:
§Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh b¶o toµn vèn ,ta cÇn quan t©m ®Õn chØ tiªu sau:
HÖ sè b¶o toµn hoÆc
Vèn chñ së h÷u ë cuèi kú
=
T¨ng trëng vèn
Vèn chñ së h÷u ®Çu kú
- NÕu hÖ sè nµy >1 : vèn chñ së h÷u cã sù t¨ng trëng
- NÕu hÖ sè nµy =1 : vèn chñ së h÷u ®îc b¶o toµn
- NÕu hÖ sè nµy <1 : vèn chñ së h÷u ®· bÞ mÊt
Nh vËy, ®èi víi c«ng ty Vietrans, hÖ sè nµy ®îc x¸c ®Þnh nh sau:
HÖ sè b¶o toµn vµ
95 338 162 627,5
=
= 1,03
T¨ng trëng vèn
92 753 863 161
Qua sè liÖu trªn ta thÊy, c«ng ty kh«ng nh÷ng b¶o toµn mµ cßn ph¸t triÓn
®îc vèn. T×nh h×nh sö dông vèn vµ tµi s¶n ë c«ng ty cã hiÖu qu¶ cao, hîp
lý,thÓ hiÖn ë mét sè chØ tiªu quü tiÒn mÆt, hµng tån kho, trªn tæng tµi s¶n lu
®éng kh¸ thÊp, quü ph¸t triÓn kinh doanh ®¹t tØ lÖ ngµy cµng cao. §iÒu nµy thÓ
hiÖn sù chñ ®éng cña c«ng ty trong kinh doanh.
4.3.2 C¸c chØ tiªu vÒ hiÖu qu¶ vèn kinh doanh
Tæng doanh thu thùc hiÖn trong kú
+ HÖ sè phôc vô vèn KD =
Vèn kinh doanh b×nh qu©n trong kú
HÖ sè nµy cho biÕt mét ®ång vèn kinh doanh tham gia t¹o ra bao nhiªu ®ång
doanh thu thùc hiÖn trong kú.
19 003 999 284
N¨m 2001 =
= 0.2
92 753 863 161
16 189 781 997
N¨m 2002 =
= 0.17
12
95 338 162 627,5
Qua kÕt qu¶ tÝnh to¸n ë trªn,ta thÊy :- trong n¨m 2001,mét ®ång vèn kinh
doanh tham gia t¹o ra 0,2 ®ång doanh thu
-trong n¨m 2002,mét ®ång vèn kinh
doanh tham gia t¹o ra 0,17 ®ång doanh thu.
+ HÖ sè lîi nhuËn cña Tæng møc lîi nhuËn trong kú
=
vèn kinh doanh
Vèn kinh doanh b×nh qu©n trong kú
2 484 493 843,5
N¨m 2001 =
= 0,027
92 753 863 161
3 956 969 263,5
N¨m 2002 =
= 0,042
95 338 162 627,5
Qua sè liÖu tÝnh to¸n ta thÊy,trong n¨m 2001, mét ®ång vèn kinh doanh
tham gia t¹o ra 0,027 ®ång lîi nhuËn, cßn trong n¨m 2002,mét ®ång vèn kinh
doanh tham gia t¹o ra 0,042 ®ång lîi nhuËn.
4.4 T×nh h×nh tæ chøc lao ®éng cña Vietrans
Lao ®éng lµ yÕu tè quan träng nhÊt cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh.
§¶m b¶o ®ñ sè lîng , chÊt lîng lao ®éng lµ ®iÒu kiÖn d·n ®Õn qu¸ tr×nh s¶n
xuÊt kinh doanh,do ®ã nã ¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn c«ng t¸c tæ chøc ,n©ng cao
hiÖu qu¶ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. HiÖn nay ,t¹i v¨n
phßng c«ng ty cã 170 ngêi,trong ®ã nh©n viªn qu¶n lý lµ 36 ngêi. Mäi chÝnh
s¸ch ,chÕ ®é ®èi víi ngêi lao ®éng theo quy ®Þnh cña nhµ níc vµ cña c«ng ty
®Òu ®îc c«ng ty thùc hiÖn nghiªm chØnh. Trong n¨m 2002,130 ngêi ®· ®îc
n©ng bËc l¬ng hoÆc ®iÒu chØnh bËc l¬ng.bªn c¹nh ®ã, c«ng t¸c ®Ò b¹t vµ ®µo
t¹o c¸n bé còng ®îc c«ng ty quan t©m ®Ó phï hîp víi ®iÒu kiÖn kinh doanh
hiÖn nay.
Trong n¨m 2002 võa qua,thu nhËp cña c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc còng ®îc chó träng nhiÒu.Thu nhËp b×nh qu©n cña ngêi lao ®éng trong n¨m nµy lµ 2
139 810®ång. §©y lµ kÕt qu¶ cña sù nç lùc hÕt m×nh cña mäi nh©n viªn trong
c«ng ty,c«ng ty cÇn ph¸t huy h¬n n÷a nh÷ng u ®iÓm cña m×nh.
4.5 T×nh h×nh thanh to¸n víi ng©n s¸ch Nhµ níc
13
Cuèi niªn ®é kÕ to¸n , hµng quý, hµng th¸ng, c«ng ty ph¶i nép c¸c lo¹i
thuÕ nh : thuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa, thuÕ GTGT hµng nhËp khÈu, thuÕ tieu
thô ®Æc biÖt, thuÕ xuÊt,nhËp khÈu,thuÕ doanh thu,thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp...
ngoµi ra cßn ph¶i nép thuÕ ®Êt,thuÕ tµi nguyªn...
C¸c kho¶n thuÕ nµy ®îc thanh to¸n víi Nhµ níc ®Çy ®ñ. C¨n cø vµo tê kª
khai nép thuÕ, cuèi th¸ng,kÕ to¸n thanh to¸n c¨n cø vµo sè thuÕ doanh nghiÖp
ph¶i nép ®em tíi nép t¹i kho b¹c nhµ níc.
5. T×nh h×nh thùc hiÖn c«ng t¸c kiÓm tra ,kiÓm so¸t tµi chÝnh cña doanh
nghiÖp
5.1 C«ng t¸c kiÓm tra kiÓm so¸t cña c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn:
Hµng qóy,doanh nghiÖp lËp b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh,b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n,b¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ,thuyÕt minh b¸o c¸o tµi
chÝnh nép c¬ quan thuÕ,c¬ quan thèng kª,së tµi chÝnh,ng©n hµng.hµng n¨m,c¬
quan qu¶n lý tµi chÝnh( së tµi chÝnh,côc thuÕ) tiÕn hµnh kiÓm tra b¸o c¸o tµi
chÝnh cña doanh nghiÖp vÒ t×nh h×nh vèn vµ sö dông vèn,h¹ch to¸n kÕ to¸n cã
®óng víi chÕ ®é quy ®Þnh kh«ng,... Sau ®ã,ra biªn b¶n kiÓm tra,thèng nhÊt c¸c
sè liÖu,cho doanh nghiÖp lµm c¬ së lÊy sè ®Çu kúb¸o c¸o cho n¨m sau.
Ngoµi ra,doanh nghiÖp chÞu sù kiÓm tra, kiÓm so¸t cña c¸c c¬ quan cÊp trªn
vÒ qu¶n lý chuyªn nghµnh,thanh tra Nhµ níc theo ®Þnh kú...
5.2 C«ng t¸c kiÓm tra kiÓm so¸t néi bé doanh nghiÖp
Doanh nghiÖp cã kiÓm to¸n néi bé vµ ban thanh tra c«ng nh©n.c¸c chñ tr¬ng,nhiÖm vô kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanhcña c«ng ty ®îc bµn b¹cc«ng khai
tríc CBCNV®Çu n¨m.Cuèi n¨m,doanh nghiÖp c«ng khai vÒ tµi chÝnh,tiÒn
vèn,qòy,doanh thu, chi phÝ,lîi nhuËn,c¸c kho¶n ph¶i nép ng©n s¸chNhµ níc tríc Héi nghÞ tæng kÕt toµn c«ng ty.
III. T×nh h×nh tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n
1. T×nh h×nh tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n
XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm kinh doanh, c«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty ®îc tæ
chøc theo h×nh thøc võa tËp trung võa ph©n t¸n. Theo h×nh thøc nµy,phßng kÕ
to¸n cña c«ng ty t¹i trô së chÝnh (13 Lý Nam §Õ) cã nhiÖm vô h¹ch to¸n tæng
hîp vµ lËp b¸o c¸o kÕ to¸n tæng hîp toµn c«ng ty,®¶m nhËn toµn bé c«ng t¸c
kÕ to¸n khèi phßng nghiÖp vô vµ c¸c chi nh¸nh trùc thuéc kh«ng cã tæ chøc kÕ
14
to¸n riªng,tæ chøc h¹ch to¸n mét sè néi dung do c«ng ty ®¶m nhËn nh: h¹ch
to¸n qòy qu¶n lý, c¸c qòy cña c«ng ty,c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch.
§èi víi c¸c phßng kÕ to¸n ë c¸c chi nh¸nh th× tïy theo quy m« vµ ph©n
cÊp qu¶n lý sÏ h¹ch to¸n kÕ to¸n sao cho phï hîp. Tuy nhiªn, ë c«ng ty
Vietrans ,hÇu hÕt c¸c chi nh¸nh ®Òu cã t c¸ch ph¸p nh©n, ®îc ký kÕt hîp ®ång
kinh tÕ vµ tù tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cho chi nh¸nh m×nh. Hµng qóy, c¸c chi
nh¸nh nµy ph¶i lËp b¸o c¸o tµi chÝnh vµ nép vÒ trô së chÝnh cña c«ng ty.Toµn
c«ng ty cã ban giao nhËn ngo¹i th¬ng BÕn Thñy, chi nh¸nh Sµi Gßn, chi nh¸nh
Nha Trang lµ kh«ng cã tæ chøc kÕ to¸n riªng,chØ thùc hiÖn chÕ ®é ghi chÐp ban
®Çu, lËp chøng tõ råi göi b¶n gèc vÒ phßng kÕ to¸n cña c«ng ty ®Ó h¹ch to¸n
ghi sæ.
§Ó thùc hiÖn h×nh thøc nµy,hiÖn nay c«ng ty giao nhËn kho vËn ngo¹i th¬ng sö dông chÕ ®é kÕ to¸n theo ®óng quy ®Þnh 1141/TC/Q§/C§KT vµ sö
dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ.C«ng t¸c kÕ to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn. khi luËt thuÕ GTGT ®îc ban hµnh,c«ng ty ®· ¸p
dông ph¬ng ph¸p tÝnh thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ. C¸c lo¹i sæ c«ng
ty ®ang sö dông:
- Sæ qòy
- Sæ ng©n hµng
- Sæ tæng hîp
- Sæ chi tiÕt theo dâi nghiÖp vô
- ...
C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i trô së chÝnh nh sau:
T¹i phßng kÕ to¸n cña c«ng ty bao gåm 9 nh©n viªn,tÊt c¶ ®Òu cã tr×nh ®é
®¹i häc. Mçi nh©n viªn ®îc ph©n c«ng c«ng viÖc cô thÓ ®Ó ®¶m b¶o c«ng viÖc
theo dâi vÒ c«ng t¸c tµi chÝnh cña c«ng ty mét c¸ch chÝnh x¸c, kÞp thêi. Phßng
kÕ to¸n tµi vô ®Æt díi sù chØ ®¹o trùc tiÕp bëi gi¸m ®èc c«ng ty.
§øng ®Çu phßng kÕ to¸n lµ kÕ to¸n trëng kiªm trëng phßng kÕ to¸n,cã tr¸ch
nhiÖm ®¶m nhËn phô tr¸ch c«ng t¸c qu¶n lý tæ chøc,tÝnh to¸n ph©n tÝch hiÖu
qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh vµ thanh lý hîp ®ång kinh tÕ.
15
KÕ to¸n tæng hîp: Tæng hîp vµ lËp b¸o c¸o quyÕt to¸n cña v¨n phßng c«ng
ty Vietrans, lËp b¸o c¸o tµi chÝnh tæng hîp toµn c«ng ty,theo dâi t×nh h×nh
TSC§ cña c«ng ty,lµ thµnh viªn duyÖt kiÓm to¸n hµng n¨m víi c¸c chi nh¸nh
trùc thuéc.
KÕ to¸n ng©n hµng: Theo dâi mäi quan hÖ giao dÞch trong thanh to¸n víi
ng©n hµng b»ng tiÒn ViÖt Nam vµ c¸c ngo¹i tÖ.
KÕ to¸n lao ®éng tiÒn l¬ng ph¶n ¸nh sè lîng,chÊt lîng,t×nh h×nh t¨ng gi¶m
lao ®éng,tÝnh to¸n ph©n chia l¬ng thëng vµ c¸c thu nhËp kh¸c,tÝnh vµ tr¶
BHXH,BHYT,KPC§.
KÕ to¸n thanh to¸n qòy: Lµm c«ng t¸c kiÓm tra chøng tõ ban ®Çu do c¸c
phßng nghiÖp vô chuyÓn ®Õn,c¨n cø vµo chÕ ®é tµi chÝnh vµ quy chÕ thanh
to¸n cña c«ng ty ®Ó lËp phiÕu chi,h¹ch to¸n chi tiÕt c«ng nî ph¶i thu,ph¶i
tr¶....Cïng thñ qòy lËp kÕ ho¹ch tiÒn mÆt thu nép vµ rót tiÒn mÆt phôc vô yªu
cÇu kinh doanh.
KÕ to¸n khèi nghiÖp vô: Theo dâi c¸c nghiÖp vô vËn t¶i hµng hãa,vËn t¶i
®éi xe,nghiÖp vô kinh doanh göi hµng hãa vµ triÓn l·m,nghiÖp vô x©y dùng c¬
b¶n,kÕ to¸n c«ng cô dông cô,chi phÝ tÝnh tríc,chi phÝ chê ph©n bæ.
Bé phËn tµi vô: Tham gia x©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh,gi¶i
quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò liªn quan ®Õn c«ng ty.
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n :
KÕ to¸n tµi vô
KT c¸c chi nh¸nh
KÕ
To¸n
Thanh
To¸n
KT tæng hîp
KÕ
To¸n
C«ng
Nî vµ
Tæng
Hîp
KÕ
To¸n
Ng©n
Hµng
16
KÕ
To¸n
VËt liÖu
Vµ
TiÒn
L¬ng
KÕ
To¸n
ThuÕ
Vµ
Quü
2. T×nh h×nh thùc hiÖn c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n
2.1HÖ thèng chøng tõ:
Nh×n chung, ®¹i bé phËn chøng tõ ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t
sinh cã liªn quan ®Õn chi phÝ kinh doanh nh: phiÕu chi tiÒn mÆt, gi¸y b¸o nî
cña ng©n hµng,...®Òu lËp theo mÉuquy ®Þnh cña Nhµ níc,®îc phÐp ghi chÐp
®Çy ®ñ,chÝnh x¸c ,râ rµng,c«ng t¸c kiÓm tra chøng tõ kÕ to¸nb¶o ®¶m tÝnh hîp
lý,hîp lÖ.Chøng tõ tríc khi ghi sæ ®îc thùc hiÖn ®Çy ®ñ,chÆt chÏ,viÖc híng dÉn
ghi chÐp ban ®Çu ®îc thùc hiÖn ®ång bé.Khi cã nh÷ng v¨n b¶n,th«ng t míi ®Òu
®îc híng dÉn,th«ng b¸o kÞp thêi,t¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc ghi chÐp kÕ to¸n ®îc
thèng nhÊt trong toµn ngµnh.
VÊn ®Ò lu©n chuyÓn chøng tõ cña c«ng ty ®îc thùc hiÖn theo ®óng kÕ
ho¹ch ®Ò ra. ViÖc lu tr÷,b¶o qu¶n chøng tõ gèc ë Vietrans ®îc tæ chøc theo
®óng quy ®Þnh cña Nhµ níc.
S¬ ®å lu©n chuyÓn chøng tõ
:Ghi hµng ngµy
:Ghi ®èi chiÕu sè liÖu
:Ghi cuèi th¸ng
Chøng tõ gèc
NhËt
Biªn
Quü
Sæ . thÎ kÕ
to¸n chi tiÕt
B¶ng
tæng hîp
chi tiÕt
NhËt
Biªn
Ng©n hµng
17
B¶ng c©n ®èi sè
ph¸t sinh
NhËt
biªn linh
tinh
B¸o c¸o tµi chÝnh
18
. Tµi kho¶n sö dông:
111,112,131,133,136,138,141,142,152,153,154,211,214,221,222,228,244,311,
315,331,333,334,335,338,411,412,413,414,415,416,421,431,441,461,462,511,
632,642,711,721,811,821,911
2.3. S¬ ®å h¹ch to¸n:
KÕ to¸n mua nguyªn vËt liÖu , CCDC
TK 111,112,151....
TK 152, 153
TK 642
Mua NVL , CCDC , nhËp kho
XuÊt kho NVL , CCDC dïng
Cho SXKD lo¹i ph©n bæ mét lÇn
TK 133
VAT
®Çu vµo
50%
XuÊt kho NVL , CCDC , dïng
cho SXKD lo¹i jph©n bæ nhiÒu lÇn
Mua NVL , CCDC , sö dông ngay
TK 154
50%
TK154
50%
KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh
111,112,331,311
Tµi kho¶n 153,642
Tµi kho¶n 211
ChuyÓn TSC§ thµnh CCDC
Mua TSC§
138
VAT ® îc
khÊu trõ
411
NÕu TSC§ mua b»ng nguån
411vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n
TSC§ t¨ng do nhµ n íc cÊp ,tÆng
441
138
Gi¸ trÞ cßn l¹i
414
Tµi kho¶n 214
642
TSC§ thiÕu ch a râKhÊu hao TSC§
214
nguyªn nh©n
Gi¸ trÞ hao mßn
NÕu TSC§ mua b»ng quü
®Çu t
009
ph¸t triÓn
214
TrÝch khÊu hao TSC§
Gi¸ trÞ hao mßn
811
241KhÊu hao TSC§ cho thuª
TSC§ t¨ng do x©y dùng c¬ b¶n hoµn
111,112,331,311thµnh
,bµn giao
TSC§ gi¶m do
thanh lý, nh îng, b¸n
C¸c chi phÝ ph¸t sinh khi
cho thuª TSC§
19
Gi¸ trÞ cßn l¹i
821
20
- Xem thêm -
.DOC 
26 
4280 
11 
