I. B¸o c¸o tæng hîp vÒ c«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c
1.1. LÞch sñ h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c lµ mét doanh nghiÖp nhµ níc ®îc chuyÓn tõ
c«ng ty vËn t¶i s«ng I theo th«ng b¸o sè 150 TB ngµy 02/03/1993 vµ quyÕt
®Þnh 284 Q§/TCCB-L§ ngµy 27 th¸ng 3 n¨m 1993. Ngµy 30/7/1997 c«ng
ty gia nhËp tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam theo quyÕt ®Þnh sè 589/TTG
cña thñ tíng chÝnh phñ. Tªn giao dÞch quèc tÕ cña c«ng ty l;µ NORWAT.
C«ng ty vËn t¶i TB lµ mét Doanh nghiÖp cã t c¸ch ph¸p nh©n, h¹ch
to¸n kinh tÕ ®éc lËp, cuèi kú kÕ to¸n b¸o sæ vÒ tæng c«ng ty Hµng H¶i ViÖt
Nam, C«ng ty më tµi kho¶n tiÒn ViÖt t¹i Ng©n Hµng C«ng Th¬ng §èng ®a
vµ më TK ngo¹i tÖ t¹i Ng©n Hµng Ngo¹i Th¬ng VN. M· sè ngµnh kÞnh tÕ
kü thuËt lµ 25. Trô së chÝnh ®Æt t¹i 278 T«n §øc Th¾ng - §èng §a - Hµ
Néi.
Tõ khi míi thµnh lËp víi sè vèn 3.804 triÖu vµ hai tµu nhá ch¹y ven
biÓn víi trÞ gi¸ kho¶ng 3,5 tû. C«ng ty ®· kh«ng ngõng phÊn ®Êu vît qua
khã kh¨n thö th¸ch cña nÒn kinh tÕ chuyÓn ®æi
MÆc dï C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c lµ mét doanh nghiÖp Nhµ Níc nhng vèn Ng©n s¸ch chiÕm mét tû träng rÊt nhá trong tæng sè vèn kinh doanh
cña c«ng ty nªn c«ng ty ph¶i tù bæ sung, t×m kiÕm c¸c nguån kh¸c ®Ó t¨ng
nguån vèn kinh doanh trong ®ã chñ yÕu lµ vèn vay.
TÝnh ®Õn ngµy 31/12/2001 c«ng ty cã 304 lao ®äng trong ®ã nh©n
viªn qu¶n lý lµ 112 ngêi t¨ng lªn nhiÒu so víi n¨m 2000 ( cã 275 lao ®éng
trong ®ã chØ cã 48 nh©n viªn qu¶n lý).
§i ®«i víi viÖc më réng ho¹t ®éng kinh doanh, n©ng cao chÊt lîng cña
®éi ngò c¸n bé qu¶n lý kü thuËt, c«ng ty còng lu«n ch¨m lo tíi ®êi sèng
cho lao ®éng. Kh«ng ngõng c¶i thiÖn chÊt lîng cuéc sèng cho lao ®éng( tõ
møc thu nhËp 218.379 ®ång /ngêi / th¸ng n¨m 1993 nay lªn tíi 1.386.789
®ång/ ngêi/th¸ng n¨m 2001)
Cho dï khã kh¨n chång chÊt nhng víi sù gióp ®ì cña c¸c ngµnh, c¸c
cÊp liªn quan®Æc biÖt lµ sù næ lùc cïa c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty
vËn t¶i Thñy B¾c ®· phÊn ®¸u v¬n lªn tù kh¶ng ®Þnh m×nh trong c¬ chÕ thÞ
trêng ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn. HiÖn nay c«ng ty cã ba trung t©m, ba chi
nh¸nh vµ mét xÝ nghiÖp c¬ khÝ.
1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc bé m¸y
qu¶n lý.
1. 2.1. C¬ cÊu tæ chøc :
1
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c lµ mét c«ng ty vËn t¶i thuû, ®©y lµ lo¹i h×nh
doanh nghiÖp s¶n xuÊt vËt chÊt ®Æc biÖt, s¶n phÈm kh«ng mang mét h×nh
th¸i vËt chÊt cô thÓ mµ ®Òu mang tÝnh chÊt v« h×nh. NhËn thøc ®Æc ®iÓm c¬
b¶n cña ngµnh vËn t¶i ban l·nh ®¹o ®· tæ chøc vµ dÇn dÇn hoµn thiÖn bé
m¸y bé m¸y tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh c«ng ty bao gåm :
V¨n phßng c«ng ty : thùc hiªn vËn t¶i s«ng, vËn t¶i biÓn, vËn
t¶i hµnh kh¸ch, lµm c¸c dÞch vô vËn t¶i vµ c¸c dÞch vô kh¸c nh : ®¹i
lý, m«i giíi hµng h¶i …
Trung t©m CKD : xuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp m¸y mãc, thiÕt bÞ
vËt t ngµnh ®êng thuû.
Trung t©m §«ng Phong : Lµ ®¹i lÝ mua b¸n c¸c lo¹i m¸y mãc,
thiÕt bÞ cña h·ng §«ng Phong Trung Quèc phôc vô vËn t¶i ®êng
s«ng ®êng biÓn.
Trung t©m xuÊt khÈu lao ®éng vµ kinh doanh tæng hîp : Thùc
hiªn c«ng viÖc xuÊt khÈu lao ®éng. Thùc hiªn cho thuª c¸c vËt t thiÕt
bÞ vËn t¶i ®êng thuû vµ nhµ nghØ.
Chi nh¸nh H¶i Phßng: VËn t¶i hµng ho¸ ®êng s«ng ®êng biÓn,
thùc hiÖn c¸c dÞch vô ®¹i lý vËn t¶i nh ®¹i lý tµu biÓn, ®¹i lý
container, ®Þa lý giao nhËn vËn t¶i vµ c¸c ®¹i lý kh¸c.
Chi nh¸nh Qu¶ng Ninh : thùc hiÖn vËn t¶i ®êng s«ng vµ lµm
c¸c nhiÖm vô vËn t¶i.
XÝ nghiÖp c¬ khÝ vµ vËt liÖu x©y dùng : s¶n xuÊt thiÕt bÞ, vËt
liÖu x©y dùng vµ söa ch÷a c¬ khÝ.
Víi m« h×nh s¶n xuÊt vµ ®¨c ®iÓm cña c«ng ty nh trªn nªn tæ
chøc s¶n xuÊt vµ tæ chøc bé m¸y qu¶n lý ®îc x©y dùng theo kiÓu
trùc tuyÕn chøc n¨ng. Theo m« h×nh nµy, bé phËn chc n¨ng lµm
nhiÖm vô cè vÊn tham mu vµ chuÈn bÞ v¨n b¶n cho gi¸m ®èc trªn c¬
së gi¸m ®èc ra lÖnh cho cÊp díi, c¸c bé ph¹n chøc n¨ng kh¸c( c¸c trëng phßng) kh«ng cã quyÒn ra quyÕt ®Þnh cho cÊp trung gian hay cho
c¬ së.
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y tæ chøc
Tæng gi¸m ®èc
Trung
t©m
Phßng
CKD
KT vËt
t
Trung
t©mkÕ
Ban
§«ng
ho¹ch
Phong
®Çu
t
Trung
t©m
Phßng
XKL§
TCKT
&
KDTH
Chi
Chi
Phã
tæng gi¸m
V¨n nh¸nh
Phßng nh¸nh
Phßng
2
H¶i
phßng®èc TCCB Qu¶ng
VTB
TGDPhßng - L§
Ninh
Chi
nh¸nh
Ban
TP
vËn t¶i
HCM
S«ng
XÝ
nghiÖp
Ban
c¬
tµukhÝ
vµ
kh¸ch
VLXD
Bé m¸y qu¶n lÝ ®øng ®Çu lµ Tæng gi¸m ®èc gi÷ vai trß l·nh
®¹o chung toµn c«ng ty, chØ ®Ëo c¸c phßng ban chøc n¨ng. Tæng
gi¸m ®«c chÞu tr¸ch nhiÖm tríc nhµ níc, Bé giao th«ng vËn t¶i, Tæng
c«ng ty hµi h¶i ViÖt Nam vÒ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng
ty.\
Phã tæng gi¸m ®èc : gióp viÖc cho tæng gi¸m ®èc, thay mÆt
tæng gi¸m ®èc khi Tæng gi¸m ®èc ®i v¾ng ®ång thêi cã quyÒn ra c¸c
quyÕt ®Þnh cho c¸c phßng ban trong ph¹m vi quy ®Þnh.
V¨n phßng tæng gi¸m ®èc : phô tr¸ch c«ng viÖc hµnh chÝnh sù
nghiÖp, gi¶i quyÕt c¸c thñ tôc giÊy tê cã liªn quan ®Õn ho¹t ®éng
s¶n xuÊt kinh doanh, lËp c¸c dù ¸n xin vèn, gäi vèn ®Çu t trong vµ
ngoµi níc.
Phßng kÜ thuËt vËt t: kiÓm tra kiÓm so¸t cung cÊp ®Çy ®ñ kÞp
thêi vËt t, thiÕt bÞ phô tïng cho tµu, lËp kÕ ho¹ch söa ch÷a vµ n©ng
cÊp tµu khi ®Õn h¹n.
Ban kÕ ho¹ch ®Çu t : lËp kÕ ho¹ch kinh doanh, dù ¸n xin vèn
gäi vèn.
3
Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n : thùc hiÖn viÖc thu nhËn vµ cung cÊp
th«ng tin vÒ tµi s¶n vµ c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh trong
qua tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.
Phong tæ chøc c¸n bé lao ®éng: thùc hiÖn c«ng t¸c qu¶n lý, tæ
chøc nh©n sù, chÕ ®é l¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi.
Phßng vËn t¶i biÓn: ký kÕt c¸c hîp ®ång ®Þnh h¹n, khai th¸c
hµng cho tµu, theo dâi t×nh h×nh khi tµu ho¹t ®éng, x©y dùng kÕ
ho¹ch chung cña toµn c«ng ty.
Ban vËn t¶i s«ng: chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý c¸c chuyÕn tµu
s«ng vËn t¶i néi ®Þa.
Ban tµu kh¸ch: chÞu mäi tr¸ch nhiÖm trong qu¸ tr×nh vËn
chuyÓn hµnh kh¸ch.
1.2.2. NhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh.
-
VËn t¶i ®êng s«ng ®êng biÓn trong vµ ngoµi níc.
-
VËn t¶i hµnh kh¸ch tuyÕn néi.
XuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp vËt t, thiÕt bÞ phô tïng s¶n phÈm
chuyªn ngµnh phôc vô cho vËn t¶i ®êng thuû.
Thùc hiÖn c¸c ®¹i lÝ vËn t¶i, chuyÓn giao c«ng nghÖ vµ thùc
hiÖn c¸cdÞch vô m«i giíi hµng h¶i.
Söa ch÷a c¬ khÝ, s¶n suÊt vËt liÖu x©y dùng, söa ch÷a l¾p ®Æt
c¸c thiÕt bÞ giao th«ng thuû
C¸c dÞch vô tæng hîp kh¸c : cho thuª nhµ xëng m¸y mãc.
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c lÊy nhiÖm vô vËn t¶i thuû lµm nhiÖm vô träng
t©m chñ yÕu, thùc hiÖn kÝ kÕt hîp ®ång víi c¸c níc trªn thÕ giíi ®Ó thùc
hiÖn viÖc giao lu bu«n b¸n hµng ho¸ gi÷a ViÖt Nam víi c¸c níc nh»m
thu nhiÒu ngo¹i tÖ cho ViÖt Nam.
Cïng víi chÝnh s¸ch më c÷a nÒn kinh tÕ, c«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c
ra ®êi trong ®iÒu kiÖn kh«ng mÊy thuËn lîi. Nhng víi nç lùc phÊn ®Êu
v¬n lªn, c«ng ty ®½ kh¼ng ®Þnh m×nh trong nÒ kinh tÕ thÞ trêng cã sù
®iÒu tiÕt vÜ m« cña nhµ níc.
1.2.3. Nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n.
Lµ mét doanh nghiÖp nhµ níc ra ®êi muén mµng trong nÒn kinh tÕ
nhng trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng c«ng ty ®· kh«ng ngõng v¬n lªn ®Ó ®¹t
®îc thµnh tÝch ®¸ng khÝch lÖ.
4
§Ó ®¹t ®îc thµnh qu¶ ®ã ngoµi nç lùc phÊn ®Êu cña b¶n th©n c«ng
ty cßn cã nh÷ng thuËn lîi ®· gãp phÇn ®¸ng kÓ t¹o nªn nh÷ng thµnh qu¶
®ã :
T×nh h×nh kinh tÕ – x· héi níc ta trong thêi gian qua t¬ng ®èi
æn ®Þnh ®¨ t¹o nªn m«i trêng ho¹t ®éng an toµn. H¬n n÷a gi¸ trÞ s¶n
lîng c¸c mÆt hµng s¶n xuÊt vµ xu©t khÈu ngµy cµng gia t¨ng, ®ång
nghÜa víi nhu cÇu vËn t¶i chuyªn chë hµng ho¸ còng gia t¨ng gióp
cho c¸c doanh nghiÖp vËn t¶i cã c¬ héi më réng thÞ trêng.
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c cã mét m¹ng líi trung t©m, chi
nh¸nh vµ xÝ nghiÖp thµnh viªn ®ang ë hÇu hÕt c¸c ®Çu mèi giao
th«ng ë c¸c thµnh phè lín nh H¶i Phßng, Qu¶ng Ninh, TPHCM…
thuËn lîi cho viÖc chuyªn chë hµng ho¸. C«ng ty cã ®éi ngò thuyÒn
viªn vµ thî söa ch÷a giµu kinh nghiÖm. Tµu m¸y vµ c¸c chi tiÕt
chuyªn dïng trong vËn t¶i kh¸ t©n tiÕn vµ cã n¨ng suÊt cao. Sau
nhiÒu n¨m ho¹t ®éng c«ng ty ®· to¹ ®îc uy tÝn cho c¸c chñ hµng
trong vµ ngoµi níc.
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c thuéc tæng c«ng ty hµng h¶i ViÖt
Nam – mét tæng c«ng ty lín nªn ngay tõ khi míi thµnh lËp c«ng ty
®· cã sù hç trî vÒ vèn còng nh b¶o l·nh vay vèn ng©n hµng. MÆt
kh¸c trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng c«ng ty lu«n cè g¾ng thanh to¸n ®Çy
®ñ ®óng h¹n c¶ gèc vµ l·i t¹o ®îc uy tÝn ®èi víi ng©n hµng. Do ®ã
mÆc dï vèn c«ng ty rÊt Ýt ái nhng c«ng ty vÉn huy ®éng phÇn lín
vèn vay ng©n hµng phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.
Nhµ níc còng gi¶m thuÕ VAT , c¸c kho¶n lÖ phÝ kh¸c, thñ tôc
®Çu t còng ®¬n gi¶n, gon nhÑ. §©y lµ ®iÒu kiÖn m«i trêng thuËn lîi
gióp cho c«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c nãi riªng vµ c¸c c«ng ty vËn t¶i
nãi chung yªn ®Çu t ph¸t triÓn, më réng s¶n xuÊt.
Mét thuËn lîi kh¸c ph¶i kÓ ®Õn, lµ do c«ng ty cã chÝnh s¸ch l¬ng, thëng vµ l·i suÊt hîp lÝ khi c«ng nh©n cho c«ng ty vay vèn. C¸c
quyªn lîi kh¸c cña ngêi lao ®éng c«ng ty chÊp hµnh nghiªm chØnh
®· t¹o nªn sù g¾n bã kh¨ng khÝt gi÷a ngêi lao ®éng vµ c«ng ty, gióp
hä nhiÖt t×nh trong s¶n xuÊt kinh doanh, cã tr¸ch nhiÖm víi ho¹t
®éng cña c«ng ty.
Tuy nhiªn trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng c«ng ty còng gÆp ph¶i kh«ng
Ýt
nh÷ng khã kh¨n ®¨ ¶nh hëng kh«ng nhá ®Õn ho¹t ®éng cña
c«ng ty.
5
Gi¸ cíc quèc tÕ ngµy cµng gi¶m trong khi chi phÝ kh«ng gi¶m
nªn ®· ¶nh hëng rÊt lín hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña cong ty
vËn t¶i Thuû B¾c vµ ngµnh vËn t¶i.
§éi tµu biÓn cña c«ng ty ®· cao tuæi, c«ng ty kh«ng ®ñ vèn ®Ó
®Çu t tµu lín quèc tÕ v× gi¸ rÊ cao mµ nguån vèn kh«ng cã, ph¶i ®i
vay ng©n hµng nªn chØ vay ®îc vèn trong møc ®é nhÊt ®Þnh . MÆt
kh¸c ®êi tµu cña c«ng ty dµi khÊu hao lín kh«ng ®îc. §Ó cã chiÕn lîc l©u dµi, c«ng ty ®· cã kÕ ho¹ch ®Çu t ph¬ng tiÖn vËn t¶i ®Ó gi÷
v÷ng vµ ph¸t triÓn s¶n xuÊt thay thÕ ®éi tµu ®· cò nhng c«ng ty cßn
gÆp khãi kh¨n vÒ vèn ®Çu t. V× c¸c kho¶n vèn vay cho ®Çu t TSC§
lµ rÊt lín, thêi gian theo dâi l©u, l·i suÊt c«ng ty phaØ tr¶ ng©n hµng
chiÕm tû lÖ lín dÉn ®Õn t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty lu«n ë møc
c¨ng th¼ng.
Nh÷ng tai n¹n do tµu gÆp ph¶i( ®µu n¨m 1998 tµu Hµ Thµnh lµ
con tµu lín thø hai ®· va vµo ®¸ ngÇm khiÕn c«ng ty ph¶i bá tµu) ®·
lµm cho doanh thu cña c«ng ty gi¶m sót. ViÖc ®Çu t thªm tµi s¶n cè
®Þnh thay thÕ lµm cho t×nh h×nh nî ®äng cña c«ng ty t¬ng ®èi lín.
Vèn kinh doanh chñ yÕu cña c«ng ty chñ yªud lµ vèn vay ( chiÕm
h¬n 90%) nªn ®Ó t¹o ®îc uy tÝn víi ng©n hµng c«ng ty lu«n ph¶i cè
g¾ng tr¶ ®óng h¹n nªn ®· lµm thuËn lîi cña c«ng ty g¶im ®i v× sè l·i
lín.
H¬n n÷a xuÊt th©n tõ c«ng ty vËn t¶i s«ng mét nªn ®éi ngò c¸n
bé c«ng nh©n viªn tríc ®©y cha quen víi nÒn kinh tÕ thÞ trêng, phÇn
lín lµ c¸n bé lín tuæi, h¹n chÕ vÒ tr×nh ®é ngo¹i ng÷, vi tÝnh.
1.3. Quy m« cña c¬ së:
1.3.1 Quy m« vÒ tµi s¶n:
1.3.1.1 Tµi s¶n cè ®Þnh
Víi chøc n¨ng chÝnh vµ nguån thu chñ yÕutõ vËn t¶i thuû. §©y lµ
ho¹t ®«ng cÇn sè lîng ph¬ng tiÖn vËn t¶i lín nªn c«ng ty rÊt chó träng
tíi c«ng t¸c ®Çu t mua s¾m, ®ãng míi thªn c¸c ph¬ng tiÖn vËn t¶i nh»m
t¨ng n¨ng lùc s¶n xuÊt. Ngoµi ra, nh÷ng tµi s¶n phôc vô cho c«ng t¸c
qu¶n lý còng ®îc thay thÕ nh»m phôc vô tèt h¬n cho ho¹t ®éng cña
6
c«ng ty. Chóng ta cã thÓ thÊy ®îc t×nh h×nh trang bÞ tµi s¶n cè ®Þnh ë
c«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c:
N¨m
NGTSC§
GTHMLK
GTCL
2000
43.317.538.615
7.732.352.034
35.585.186.581
2001
77.808.714.931
14.592.886.379
63.215.828.552
Sè liÖu ®Õn hÕt ngµy 31/12/2001 vÒ tµi s¶n cè ®Þnh cô thÓ nh sau
Nhãm TSC§
NGTSC§
GTHMLK
GTCL
Nhµ c÷a, VKT
1.927.823.800
1.065.502.193
862.321.607
M¸y mãc, thiÕt bÞ
117.900.509
75.422.330
42.458.179
Ph¬ng tiªn vËn t¶i
73.703.866.822
12.707.592.428
60.996.274.394
Dông cô qu¶n lý
2.059.123.800
774.349.428
1.314.774.372
Tæng céng
77.808.714.931
14.592.886.379
63.215.828.552
Nh vËy ®Ó thóc ®Èy ho¹t ®éng vËn t¶i c«ng ty kh«ng ngõng ®æi míi,
®Çu t thªm tµi s¶n cè ®Þnh ®Æc biÖt lµ ®Çu t cho ph¬ng tiÖn vËn t¶i – Tµi s¶n
chñ yÕu phôc vô cho ho¹t ®éng cña c«ng ty.
1.3.1.2. Tµi s¶n lu ®éng vµ ®Çu t ng¾n h¹n.
C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c kh«ng ph¶i lµ m«t c«ng ty s¶n xuÊt v©t chÊt
thùc sù mµ lµ mét doanh nghiÖp kinh doanh dÞch vô, cho nªn s¶n xuÊt g¾n
liÒn víi tiªu thô. Tµi sane lu ®éng chiÕm mét tØ träng kh«ng lín trong t«ng
tµi s¶n cña c«ng ty. Nhng sù biÕn ®éng cña tµi s¶n lu ®éng kh«ng ph¶i lµ
kh«ng cã ý nghÜa trong viÖc ph©n tÝch sù ph¸t triÓn trong viÖc më réng quy
m« s¶n xuÊt cña c«ng ty. Nh×n vµ b¶ng tµi s¶n lu ®éng vµ ®Çu t ng¾n h¹n
trong n¨m 2000 vµ 2001 ta thÊy gi¸ trÞ cña TSL§ cã xu híng gi¶m xuèng,
®iÒu nµy cã nghÜa lµ vßng chu chuyÓn cña TSL§ nhanh h¬n vµ sè tån kho
7
cuèi n¨m kh«ng nhiÒu. C«ng ty chó träng h¬n trong c«ng t¸c ®Çu t thªm
TSC§.
Tµi s¶n lu ®éng vµ ®Èu t ng¾n h¹n n¨m 2000
Tµi s¶n
Sè d ®Çu n¨m
Sè d cuèi n¨m
1. TiÒn
703.291.749
12.197.763.960
2. C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n
3. C¸c kho¶n ph¶i 11.863.895.131
14.242.692.154
thu
6.031.752.481
7.214.309.868
4. Hµng tån kho
1.736.083.868
1.303.874.126
5. Tµi s¶n cè ®Þnh kh¸c
6. Chi phÝ sù nghiÖp
Tæng céng
20.335.023.166
34.958.640.108
Tµi s¶n lu ®éng vµ ®Çu t ng¾n h¹n n¨m 2001
Tµi s¶n
1. TiÒn
2. C¸c kho¶n ®Çu t tµi
chÝnh ng¾n h¹n
3. C¸c kho¶n ph¶i
thu
4. Hµng tån kho
5. Tµi TS lu ®éng
kh¸c
6. Chi phÝ sù nghiÖp
Tæng céng
Sè d ®Çu n¨m
12.197.763.960
-
Sè d cuèi n¨m
4.276.674.839
-
14.242.692.154
7.214.309.868
1.303.874.126
-
9.002.270.868
9.349.620.337
2.753.482.969
-
34.958.640.108
25.382.049.013
8
3.1.2. Mét sè kÕt qu¶ chñ yÕu ®¹t ®îc cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn
®©y.
Lµ mét doanh nghiÖp nhµ níc trùc thuéc tæng c«ng ty hµng h¶i ViÖt
Nam, c«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c còng nh bao doanh nghiÖp kh¸c khi chuyÓn
sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng gÆp ph¶i kh«ng Ýt nh÷ng khã kh¨n trong viÖc sö
dông vèn sù c¹nh tranh gay g¾t cña thÞ trêng… nhng kh«ng v× thÕ mµ c«ng
ty tù ®¸nh mÊt m×nh. Víi sù næ lùc cña chÝnh b¶n th©n, cïng víi sù gióp ®ì
cña c¸c cÊp c¸c ngµnh cã liªn quan cña tæng c«ng ty hµng h¶i ViÖt Nam
cho ®Õn nay c«ng ty ®· kh«ng ngõng ph¸t triÓn, thÞ trêng ®îc më réng,
doanh thu n¨m sau cao h¬n n¨m tríc. §iÒu nµy ®îc thÓ hiÖn qua biÓu díi
®©y :
KÕt qu¶ ho¹t ®«ng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng
ty trong n¨m 2000 – 2001
So s¸nh n¨m 2000 – 2001
Néi dung
1.Vèn kinh doanh
-Vèn cè ®Þnh
-Vèn lu ®éng
2Doanh thu thuÇn
3LN sau thuÕ
4NS ph¶i nép NN
4Sè c«ng nh©n
6Thu nhËp BQ®Çu
ngêi /th¸ng
N¨m 2000
70.011.257.198
35.052.617.090
34.958.640.108
44.240.225.003
46.216.587
665.057.634
264
1.167.053
N¨m 2001
94.448.247.139
69.066.198.126
25.382.049.013
73.569.051.243
116.008.178
863.324.540
304
1.386.789
9
T¨ng / gi¶m
+24.436.989.941
+34.013.581.036
-9.630.591.095
+29.355.826.240
+69.791.591
197.816.906
TØ lÖ % /
+34,9
+97
-27,5
+66,36
+151,01
29,72
+201.736
17,29
Qua biÓu trªn ta cã thÓ thÊy mét c¸ch tæng qu¸t lµ doanh nghiÖp ho¹t
®éng mang l¹i hiªô qu¶ tèt, ngµy cµng më réng quy m« s¶n xuÊt kinh
doanh, doanh thu n¨m sau cao h¬n n¨m tríc, ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n
viªn ngµy ®îc n©ng cao. Nh×n biÓu 2 díi ®©y ta còng thÊy quy m« vÒ vèn
kinh doanh ®îc më réng. Tæng sè vèn n¨m 2001 t¨ng 34.9% so síi n¨m
2000. §Æc biÖt lµ vèn cè ®Þnh t¨ng 97% cho thÊy c«ng ty rÊt chó träng dÇu
t thªm tµi s¶n cè ®Þnh tuy nhiªn viÖc t¨ng quy m« vÒ vèn còng kÐo theo sè
nî ph¶i tr¶ t¨ng lªn. VÒ c¬ cÊu vèn nî ph¶i tr¶ chiÕm mét tû träng qu¸ cao
(92.13% n¨m 2000 vµ 94.13 n¨m 2001). C«ng ty duy tr× mét tû lÖ nh vËy
rÊt nguy hiÓm, nÕu thÞ trêng cã sù biÕn ®éng vÒ tµi c«ng ty sÏ ®øng bªn bê
vùc ph¸ s¶n.
10
BiÓu: C¬ cÊu vèn vµ nguån vèn trong n¨m
2000 vµ 2001
N¨m 2000
ChØ tiªu
Tæng sè vèn
Vèn cè ®Þnh
Vèn lu ®éng
Tæng nguån vèn
Nî ph¶i tr¶
+ Nî dµi h¹n
+ Nî ng¾n h¹n
+ Nî kh¸c
- Nguån vèn chñ SH
Sè tiÒn
70.011.257.198
35.011.617.090
34.598.640.108
70.011.257.198
64.498.818.207
34.657.931.699
29.666.908.817
173.977.691
5.512.438.991
N¨m 2001
TØ
träng(%)
100
5.0.07
49.53
100
92.13
7.87
Sè tiÒn
94.448.247.139
69.066.198.126
25.382.049.013
94.448.247.139
88.901.609.281
51.126.166.889
37.409.961.373
368.481.019
5.546.673.585
So s¸nh n¨m 2001 víi 2000
TØ
träng(%)
100
73.13
26.87
100
94.13
Sè t¨ng/gi¶m
+24.436.989.941
+34.013.581.036
-9.630.591.095
+24.436.989.941
24.402.791.074
Tû lÖ
%
+34,9
97
-27,5
+34,9
+37,83
8.57
34.198.867
0,62
1.3.2. T×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô NSNN quý IV/2001.
C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c cã mét thuËn lîi lµ ®îc nhµ níc gi¶m thuÕ GTGT
còng nh c¸c kho¶n lÖ phÝ kh¸c cho nªn c«ng ty lu«n lu«n cè g¾ng hoµn
thµnh tèt c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n víi nhµ níc. BiÓu díi ®©y thÓ hiÖn ®îc
t×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi nhµ níc trong quý 4 n¨m 2001.
11
BiÓu t×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi Nhµ níc
Quý IV/ 2001
ChØ tiªu
1
I.ThuÕ.
1. ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa
2. ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu
3. ThuÕ TT§B
4. ThuÕ xuÊt nhËp khÈu
5. ThuÕ TNDN
6. Thu trªn vèn
7. ThuÕ tµi nguyªn
8. ThuÕ nhµ ®Êt
9. TiÒn thuª ®Êt
10. C¸c lo¹i thuÕ kh¸c
II. C¸c kho¶n nép hé
1. C¸c kho¶n thu phô
2. C¸c kho¶n phÝ lÖ phÝ
3. C¸c kho¶n kh¸c
Tæng c«ng(40=30+10)
M¶
Sè
Sè cßn ph¶i Sè ph¸t sinh trong kú
nép ®Çu k×
Sè ®¨ nép
Sè ph¶i nép
Luü kÕ tõ ®Çu n¨m
Sè ph¶i nép
Sè ®· nép
2
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
30
31
32
33
40
3
271483523
199597721
12809943
10741159
4
665507634
83186746
35976585
5
824982673
9.537.400
353976585
6
2753031456
(89737012)
353976585
7
3032321837
288.960.647
353976585
8=3+4-5
(7806585)
(129099902)
0
398001268
11554146
34662441
461468688
174679366
11554146
34662441
1136608773
12809943
10741159
38070593
115541146
34662441
226517600
1950000
346439000
33986400
1950000
384780567
37005900
346439000
346439000
38341869
1502205541
0
4113816
(3693042)
48334700
42415683
42455683
313939206
Sè cßn ph¶i nép
cuèi k×
38346867
665507634
38346867
863324540
12
1502205541
4113816
1.4. Tæ chøc c«ng t¸c h¹ch to¸n.
1.4.1 NhiÖm vô
§Ó ®¸nh gi¸ chÊt lîng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, ®Ó ®a ra kÕt luËn
chÝnh x¸c cho ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp kh«ng thÓ thiÕu vai trß cña kÕ to¸n.
Trong c¬ chÕ thÞ trêng hiÖn nay, ®Ó ph¸t huy ®Çy ®ñ vai trß quan träng cña m×nh
phßng kÕ to¸n cña c«ng ty ®ang thùc hiÖn nh÷ng vai trß sau.
Ghi chÐp tÝnh to¸n mét c¸ch chÝnh x¸c, kÞp thêi t×nh h×nh sö dông
vËt t tµi s¶n, tiÓn vèn trong c«ng ty. TÝnh to¸n chÝnh x¸c kÞp thêi kÕt qu¶
ho¹t ®éng vËn t¶i vµ vai trß ho¹t ®éng kh¸c cña c«ng ty.
Th«ng qua viÖc ghi chÐp ph¶n ¸nh, kiÓm tra t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ
ho¹ch vËn chuyÓn, ®Þnh møc tiªu hao nguyªn liÖu,nhiªn liÖu, phô tïng…
cña tµu, kÕ ho¹ch thu phÝ, kû luËt thu nép vµ c¸c kho¶n nghÜa vô ®èi víi
nhµ níc.
Cung cÊp sè liÖu kÕ to¸n mét c¸ch nhanh chãng, kÞp thêi gióp cho
ban gi¸m ®ècthùc hiªn c«ng t¸c qu¶n trÞ doanh nghiÖp.
1.4.2. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.
C«ng ty vËn t¶i Thuû B¾c lµ doanh nghiÖp thuéc tæng c«ng ty hµng h¶i
ViÖt Nam, c«ng ty cã b¶y trung t©m chi nh¸nh xuyªn suèt tõ b¾c vµo nam.
§Ó phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ quy m« ho¹t ®éng cña
c«ng ty, bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®îc tæ chøc theo h×nh thøc h©n t¸n t¹i
c¸c trung t©m, chi nh¸nh hay xÝ nghiÖp ®Òu cã phßng kÕ to¸n riªng, thùc
hiÖn h¹ch to¸n ®éc lËp ®Õn cuèi k× thùc hiÖn b¸o sæ lªn c«ng ty ®Ó phßng kÕ
to¸n c«ng ty thùc hiÖn viÖc x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh toµn c«ng ty.
Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cña c«ng ty chÞu sù chØ ®¹o chung cña kÕ to¸n
trëng. Phßng gåm s¸u ngêi trong ®ã cã thñ quû chuyªn thu chi tiÒn mÆt,
nh÷ng ngêi cßn l¹i tham gia vµo qu¸ tr×nh h¹ch to¸n.
S¬ ®å bé m¸y kÕKÕ
to¸n
t¹i trc«ng
to¸n
ëng ty vËn t¶i Thuû B¾c
KÕ to¸n c¸c TK
621,622,627,642
KÕ to¸n c¸c TK
511,131,331
KÕ to¸n c¸c TK
111,141,333,136
KÕ to¸n c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
KÕ to¸n c¸c TK
1123,138,334,338
1.4.3 H×nh thøc kÕ to¸n vµ sæ kÕ to¸n.
Víi ®Æc ®iÓm lµ c«ng ty cã nhiÒu nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, nªn ®Ó thuËn
tiÖn cho c«ng t¸c ghi chÐp sæ s¸ch mét c¸ch chÝnh x¸ch, hiÖu qu¶ nªn c«ng ty
®· ¸p công h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ.
Theo h×nh thøc kÕ to¸n nµy, mäi nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®Òu ®îc ph¶n
¸nh ë chøng tõ gèc, tæng hîp lËp chøng tõ ghi sæ. ViÖc ghi sæ kÕ to¸n c¸c
nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®îc tiÕn hµnh t¸ch rêi viÖc ghi theo thø tù thêi gian
vµ ghi theo hÖ thèng t¸ch rêi viÖc ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp víi sæ kÕ to¸n chi tiÕt.
- C¸c sæ kÕ to¸n sö dông : + Sæ chi tiÕt.
+ Sæ c¸c tµi kho¶n
+ Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ.
- C¸c mÉu b¸o c¸o kÕ to¸n :
+ MÉu biÓuB- 01: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
+ MÉu biÓu B-02 : B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh
+ MÉu biÓu B-03 : B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ
Chøng
gèc
+ MÉu
biÓutõB04 : ThuyÕt minh c¸c b¸o c¸o tµi
chÝnh
Chøng
tõ ghi
Tr×nh
tù ghi
sæ sæ
Sæ quû
Sæ §KCTGS
Sæ c¸i
Sæ chi tiÕt
B¶ng TH chi tiÕt
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
15
B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi h»ng ngµy
Ghi cuèi quý
§èi chiÕu, kiÓm tra
C«ng ty ¸p dông : HÖ thèng kÕ to¸n ¸p dông cho tæng c«ng ty hµng h¶i
ViÖt Nam. ®îc ban hµnh theo quy ®Þnh sè 341/Q§ - TCKT ngµy 25/4/2001 cña
tæng c«ng ty hµng h¶i ViÖt Nam.
II. KÕ to¸n c¸c phÇn hµnh
2.1.PhÇn TSC§
2.1.1 Chøng tõ sæ s¸ch vµ tµi kho¶n sö dông:
+ Tµi kho¶n sö dông
C«ng ty sö sông c¸c tµi kho¶n 211, TK111, TK 136, TK 214, TK721,TK 821,
009…
C«ng ty kh«ng qu¶n lý TSC§ díi h×nh thøc TSC§ v« h×nh vµ kh«ng sö dông tµi
kho¶n TSC§ thuª tµi chÝnh nªn kh«ng sö dông TK 213 vµ TK212
+ Chøng tõ sæ s¸ch sö dông:
- Chøng tõ ghi sæ cã kÌm theo chøng tõ gèc c¸c nghiÖp vô h¹ch to¸n
cã liªn quan ®Õn TSC§.
Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ : dïng ®Ó d¨ng ký c¸c nghiÖp vô kinh tÕ
ph¸t sinh theo tr×nh tù thêi gian. Sæ nµy võa dïng ®Ó ®¨ng ký c¸c nghiÖp
vô kinh tÕ ph¸t sinh, qu¶n lý chøng tõ ghi sæ, võa ®Ó kiÓm tra ®èi chiÕu
sè liÖu víi B¶ng C©n ®èi sè ph¸t sinh.
16
Sæ c¸i : Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó ghi c¸c nghiÞep vô kinh tÕ
ph¸t sinh theo tµi kho¶n ®îc quy ®Þnh trong chÕ ®é tµi kho¶n kÕ to¸n.
Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt : dïng ®Ó ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ
ph¸t sinhtheo tõng ®èi tîng kÕ to¸n riªng biÖt mµ trªn sæ kÕ to¸n cha
ph¸n ¸nh ®îc.
2.1.2.Quy tr×nh h¹ch to¸n :
2.1.2.1.Khi TSC§ t¨ng:
Chñ yÕu lµ do mua s¸m vµ ®îc ®Çu t chñ yÕu b»ng vèn vay. Khi cã nhu cÇu
mua s¾m TSC§ phôc vô cho ho¹t ®éng c¸c ®¬n vÞ, c¸c bé phËn ph¶i lËp tê tr×nh
xin mua, c¨n cø vµo ®ã c«ng ty sÏ lËp b¸o c¸o göi tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt
Nam. NhËn ®îc sù ®ång ý cña tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam th× c«ng ty míi
mua TSC§ ®ã. C¨n c vµo tê tr×nh xin mua, c«ng v¨n chÊp nhËn, biªn b¶n bµn
giao, c¸c ho¸ ®¬n, phiÕu thu do ®¬n vÞ b¸n lËp…kÕ to¸n x¸c ®Þnh nguyªn gi¸
TSC§ vµo chøng tõ ghi sæ theo ®Þnh kho¶n :
- Trêng hîp mua s¾m b»ng nghuån vèn chñ së h÷u
BT1) Nî TK 211 : Nguyªn gi¸ TSC§.
Nî TK 133 : ThuÕ GTGT ®Çu vµo.
Cã Tk 331 : Tæng sè tiÒn cha tr¶ ngêi b¸n
Cã TK111, 112 : Thanh to¸n ngay
BT2) Nî TK 414 : NÕu dïng quû ®Çu t ph¸t triÓn ®Ó ®Çu t
Nî TK 431 : NÕu dïng quû phóc lîi ®Ó ®Çu t
Nî TK 441 : §Çu t b»ng x©y dùng c¬ b¶n
Cã TK411 : NÕu TSC§ dïng cho s¶n xuÊt kinh doanh
-
Trêng hîp mua b»ng vèn vay dµi h¹n
Nî TK 211 : Nguyªn gi¸
Nî TK 133 : ThuÕ GTGT ®Çu vµo ®îc khÊu trõ.
Cã TK 341 : Sè tiÒn vay dµi h¹n ®Ó mua s¾m
Trêng hîp mua s¾m ph¶i l¾p ®Æt trong thêi gian dµi.
+ TËp hîp chi phÝ mua s¾m l¾p ®Æt
Nî TK 241 : TËp hîp chi phÝ thùc tÕ
Nî TK 133 : ThuÕ GTGT ®Çu vµo ®îc khÊu trõ
Cã TK liªn quan(331, 341, 111, 112, …)
+ Khi hoµn thµnh nghiÖm thu ®a vµ sö dông
17
ty
* Ghi t¨ng nguyªn gi¸ TSC§
Nî TK 211 : (Chi tiÕt tõng lo¹i)
Cã TK 241.
* KÕt chuyÓn nguån vèn ®Çu t b»ng nguån vè chñ së h÷u
Nî TK 414, 441, 431
Cã TK 441
VÝ dô : trong quý II/2001 c«ng ty cã mua mét xe « t« TOYOTA cña c«ng
liªn doanh TOYOTA Gi¶i Phãng. Cã sè liªn nh sau:
Tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam.
C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c
Sè 117/KH§T
Hµ Néi, Ngµy 09 th¸ng 03 n¨m 2001
§¥N XIN MUA S¾M TSC§
KÝnh Göi Tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam.
Thùc hiÖn nghÞ quyÕt cña ®¶ng uû cña c«ng ty vÒ viÖc ®Èy m¹nh c«ng t¸c
xuÊt khÈu lao ®éng, C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c tËp trung cñng cè x©y dùng trung
t©m xuÊt khÈu lao ®éng, ®¶m b¶o cho c«ng ty thùc hiÖn tèt nhiÖm vô ®îc giao.
N¨m 2000, Trung t©m ®½ ký kÕt ®îc nh÷ng hîp ®ång víi ®ãi t¸c níc ngoµi
vµ bíc ®Çu ®a lao ®éng ®i lµm viÞec tµi Sip, §µi Loan… Dù kiÕn n¨m 2001 sÏ ® a
kho¶ng 300 lao ®éng ®i lµm viÖc t¹i níc ngoµi.
HiÖn tai trung t©m dÞch vô vµ xuÊt khÈu lao ®éngcha ®îc trang bÞ « t« v× vËy
viÖc ®a ®ãn kh¸ch vµ lµm viÖc víi c¸c ®Þa ph¬ng… c¬ quan qu¶n lÝ nhiÒu khi
cha ®îc chñ ®éng. H¬n n÷a c«ng ty còng cha cã mét chiÕc xe « t« nµo ®Ó phôc
vô viÖc ®Ý c«ng t¸c cña c¸n bé c«ng nh©n viªn.
§Ó t¹o ®iÒu kiªn cho trung t©m dÞch vô vµ xuÊt khÈu lao ®éng hoµn thµnh tèt
nhiÖm vô cña m×nh, trªn c¬ së tê tr×nh xin mua « t« ngµy 7/3/2001 cña trung
t©m, C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c kÝnh ®Ò nghi Tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam
cho phÐp ®îc mua mét « t« TOYOTO ZAGE 8 chç ngèØan xuÊt trong níc míi
100% ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c xuÊt khÈu lao ®éng b»ng nguån vèn tù cã cña
c«ng ty.
KÝnh mong ®îc sù gióp ®ì cña Tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam.
18
Ngêi viÕt ®¬n:
Ho¸ ®¬n
Ngµy 03/ 04/ 2001
( Liªn 2 giao cho kh¸ch hµng)
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty liªn doanh TOYOTA Gi¶i Phãng
§Þa chØ:
§¬n vÞ mua hµng: C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c
§Þa chØ:
§¬n
Sè lSTT Tªn hµng ho¸ dÞch vô
vÞ
§¬n gi¸
îng
tÝnh
1
Xe TOYOTA ZAGE
318626667
2
Céng tiÒn hµng
3
ThuÕ GTGT 5%
4
Tæng sè tiÒn thanh to¸n
5
B»ng ch÷ : Ba tr¨m ba t triÖu n¨m tr¨m t¸m m¬i ngh×n
Ngêi mua
KÕ to¸n trëng
Thµnh tiÒn
318626667
318626667
15931333
334558000
Thñ Trëng
PhiÕu thu tiÒn
( Liªn 2 : Giao cho kh¸ch hµng)
Tªn ®¬n vÞ hoÆc ngêi nép tiÒn : C«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c
§Þa chØ :
LÝ do : Nép thuÕ tríc b¹.
Theo biªn lai thu thuÕ tríc b¹ sè : 7576
Sè tiÒn 6.691.000.
( ViÕt b»ng ch÷ : S¸u triÖu s¸u tr¨m chÝn m¬i mèt ngh×n)
KÌm theo c¸c ho¸ ®¬n, biªn lai phÝ vµ lÖ phÝ cho viÖc mua xe : x¨ng, b¶o
hiÓm ®¨ng kiÓm sè tiÒn lµ 940.588.
B¸o c¸o chi tiÕt
KÝnh göi : Tæng gi¸m ®èc c«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c.
Phßng TCKT c«ng ty.
19
§îc sù ®ång ý cña c«ng ty, trung t©m dÞch vô vµ xuÊt khÈu lao ®éng ®· thùc
hiªn mua m«t xe TOYOTA ZAGE 8 chç ngåi phôc vô cho s¶n xuÊt.
Chi phÝ mua xe nh sau :
1. Gi¸ mua :
318626667
2. ThuÕ tríc b¹:
6691000
3. Chi phÝ mau xe (X¨ng, b¶o hiÓm ®¨ng kiÓm… ) :
940588
Tæng céng :
326258255
Hµ Néi, Ngµy 16/5/2001.
C¨n cø vµo tµi liÖu trªn, kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi sæ vµ vµo sæ c¸i.
Chøng tõ ghi sæ
Quý II/2001
Sè 121
Tµi kho¶n
TrÝch yÕu
Nî
Cã
Mua xe « t« TOYOTA 211
ZAGE t¸m chç ngåi
ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ 133
Ph¶i thanh to¸n cho ngêi
b¸n
331
Sæ c¸i
Tªn tµi kho¶n : TSC§
Sè hiÖu
98
121
122
180
NT
15.931.333
342.189.588
N¨m: 2001
: 211
Chøng tõ
SH
Sè tiÒn
Nî
Cã
326.285.255
DiÔn gi¶i
Sè
d
ngµy
01/04/2001.
Mua
MVT
Phßng TCKT
Mua xe « t«
dÞch vô
Thanh lý « t«
TOYOTA
Mua tµu Quèc
Sè
TK
øng
hiÖu
®èi
Sè tiÒn
Nî
Cã
40.201.184.524
112
6.736.000
331
326.285.255
214, 821
152.528.000
331
25.000.000.000
20
Tö Gi¸m
Céng ph¸t sinh
25.332.994.255
152.528.000
Sè d ngµy
65.381.650.779
30/06/2001
2.1.2.2. Khi TSC§ gi¶m :
TSC§ cña c«ng ty gi¶m thêng do nhîng b¸n, thanh lý… Khi TSC§ ho¹t
®éng kÐm hiÖu qu¶, kh«ng b¶o ®¶m an toµn trong ho¹t ®éng, c«ng ty sÏ lËp b¸o
c¸o víi Tæng c«ng ty Hµng h¶i ViÖt Nam. Khi nhËn ®îc sù ®ång ý th× c«ng ty sÏ
nhîng b¸n TSC§ theo h×nh thøc mµ c«ng ty ®· tr×nh bµy trong tê tr×nh. Khi nhîng b¸n c«ng ty tiÕn hµnh ký kÕt hîp ®ångmua b¸n vµ lËp biªn b¶n bµn giao,
c¨n cø vµo hîp ®ång mua b¸n, tê tr×nh cña c«ng ty… kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi
sæ, vµ sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ vµ vµo sæ c¸i.
2.1.2.3. Khi thanh lý TSC§ :
§¬n vÞ cã TSC§ cÇn thanh lý lËp c«ng v¨n xin phÐp ®îc thanh lý TSC§ tíi
c«ng ty. Ban l·nh ®¹o c«ng ty tæ chøc cuéc xem xÐt ®Ò nghÞ cña ®¬n vÞ xin
thanh lý. §îc sù ®ång ý cña c«ng ty th× ®¬n vÞ ®ã míi tiÕn hµnh thanh lý. C¨n
cø vµo c¸c chøng tõ cã liªn quan kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi sæ vµ vµo c¸c sè c¸i
liªn quan nh sæ c¸i TK111, TK721, Tk821.
2.1.2.4. KÕ to¸n khÊu hao TSC§ :
Hiªn nay c«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c ®ang sö dông ph¬ng ph¸p khÊu hao theo
®êng th¼ng theo quyÕt ®Þnh sè 166/1999/Q§ - BTC ngµy 30/ 12 / 1999 cña bé
tµi chÝnh.
Trong c«ng ty VËn t¶i Thuû B¾c ngoµi nh÷ng TSC§ cã gi¸ trÞ nhá ( m¸y vi
tÝnh…) cßn cã c¸c TSC§ cã gi¸ trÞ rÊt línkµ c¸c ph ¬ng tiÖn vËn t¶i ( tµu Quèc
Tö Gi¸m, tµu LIVAASO – 02 …). ChÝnh v× vËy møc trÝch khÊu hao hµng quý
c¨n cø vµo c¨n cø vµo møc khÊu hao quy ®Þnh cho tõng lo¹i TSC§ ®Ó kÕ to¸n
tiÕn hµnh trÝch khÊu hao.
Cã sæ ®Ó trÝch khÊu hao lµ “ b¶n d¨ng ký møc trÝch khÊu hao TSC§ ” trong 4
n¨m 1999 – 2000 – 2001 – 2002 mµ c«ng ty d¨ng ký víi côc tµi chÝnh
doanh nghiÖp thuéc Bé Tµi ChÝnh. Dùa vµo sè khÊu hao d¨ng ký ®ã c«ng ty thùc
hiªn tÝnh to¸n vµ ph©n bæ c¸c ®èi tîng chÞu chi phÝ liªn quan.
Møc khÊu hao n¨m
Møc khÊu hao quý =
21
- Xem thêm -