b¸o c¸o tæng hîp
lêi nãi ®Çu
Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, nÒn kinh tÕ n-íc ta ®· cã nh÷ng b-íc
chuyÓn biÕn tÝch cùc tõ nÒn kinh tÕ bao cÊp sang nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng
cã sù qu¶n lý cña Nhµ n-íc. Còng nh- c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ quèc doanh
kh¸c, c«ng ty Th-¬ng M¹i quËn CÇu GiÊy gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n trong
giai ®o¹n nµy. Tuy vËy, ®éi ngò c¸n bé - c«ng nh©n viªn trong c«ng ty ®·
kh«ng ngõng t×m tßi s¸ng t¹o, ¸p dông nh÷ng c¸ch thøc lµm ¨n míi, nhê
®ã c«ng ty ®· ®¹t ®-îc nh÷ng thµnh tùu ®¸ng kÓ.
Gãp phÇn lín vµo nh÷ng thµnh tùu ®ã lµ c«ng cô qu¶n lý kinh tÕ sö
dông trong ®iÒu hµnh, qu¶n lý c«ng ty - qu¸ tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n vµ
ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh.
Qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i c«ng ty Th-¬ng M¹i quËn CÇu GiÊy ®· gióp
em gi¶i quyÕt mèi liªn hÖ gi÷a lý thuyÕt vµ thùc tÕ, bæ sung thªm nhiÒu
kiÕn thøc vÒ qu¸ tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n nãi riªng vµ vÒ kinh tÕ nãi
chung.
B¸o c¸o tæng hîp cña em gåm nh÷ng néi dung sau:
I-/ Qu¸ tr×nh h×nh thµnh, ph¸t triÓn cña
c«ng ty.
II-/ §Æc ®iÓm tæ chøc kÕ to¸n cña c«ng ty.
III-/ NhËn xÐt chung vµ kiÕn nghÞ ®èi víi c«ng
ty.
1
I-/ Qu¸ tr×nh h×nh thµnh, ph¸t triÓn c«ng ty
1-/ §Æc ®iÓm thµnh lËp cña c«ng ty
C«ng ty Th-¬ng M¹i quËn CÇu GiÊy lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n-íc
cã bÒ dµy lÞch sö ®· ®ãng gãp ®¸ng kÓ vµo sù hoµn thiÖn cña hÖ thèng
Th-¬ng m¹i Hµ Néi.
Sau khi tæng kÕt kinh nghiÖm ë c¸c hîp t¸c x· mua b¸n thÝ ®iÓm,
th¸ng 11-1955 Ban BÝ th- TW §¶ng ra ChØ thÞ sè 47 quyÕt ®Þnh thµnh lËp
Hîp t¸c x· mua b¸n ë n«ng th«n vµ Hîp t¸c x· tiªu thô ë thµnh thÞ. Hîp
t¸c x· mua b¸n cña QuËn 5 vµ QuËn 6 ®-îc thµnh lËp.
§Õn th¸ng 3-1956, tÊt c¶ 13 x· cña QuËn 5 vµ 12 x· cña QuËn 6 ®·
thµnh lËp Hîp t¸c x· mua b¸n víi sè x· viªn lµ 7.761 vµ sè vèn cæ phÇn
lµ 23.248 (®ång). NhiÖm vô cña hîp t¸c x· ®-îc giao lµ: Thu mua n«ng
s¶n, hµng ho¸ cho mËu dÞch quèc doanh, ph©n phèi t- liÖu s¶n xuÊt vµ
qu¶n lý thÞ tr-êng n«ng th«n.
QuyÕt ®Þnh 78/CP cña Thñ t-íng ChÝnh phñ ban hµnh th¸ng 5-1961
vÒ viÖc më réng thµnh phè Hµ Néi, huyÖn Tõ Liªm ®-îc thµnh lËp. V×
vËy, hîp t¸c x· mua b¸n QuËn 5 vµ QuËn 6 ®· s¸p nhËp thµnh hîp t¸c x·
mua b¸n huyÖn Tõ Liªm. Tõ 1-1-1980, huyÖn chØ ®¹o t¸ch phßng chØ ®¹o
x· vµ thu mua hµng ngoµi kÕ ho¹ch giao vÒ ban qu¶n lý hîp t¸c x· mua
b¸n huyÖn vµ thµnh lËp c«ng ty b¸n lÎ tæng hîp c«ng nghÖ phÈm Tõ
Liªm. Th¸ng 3-1981, c«ng ty nhËn bµn giao hai cöa hµng chuyªn doanh
cña c«ng ty VËt liÖu kiÕn thiÕt Hµ Néi vµ c«ng ty ChÊt ®èt Hµ Néi ®Ó
trùc tiÕp qu¶n lý kinh doanh theo chñ tr-¬ng ph©n cÊp qu¶n lý cña thµnh
phè. Cuèi n¨m 1992, c«ng ty tõ chç do Së Th-¬ng nghiÖp qu¶n lý vÒ
nghiÖp vô kinh doanh ®-îc giao vÒ cho UBND huyÖn qu¶n lý toµn diÖn.
Ngµy 21-12-1992, c«ng ty ®-îc cÊp giÊy phÐp thµnh lËp c«ng ty Th-¬ng
2
m¹i Tõ Liªm thuéc UBND huyÖn Tõ Liªm - Hµ Néi. §©y lµ mét doanh
nghiÖp Nhµ n-íc víi ngµnh nghÒ kinh doanh lµ hµng b¸ch ho¸, ®iÖn
m¸y, vËt liÖu x©y dùng vµ thùc phÈm c«ng nghÖ. Lóc ®ã, vèn kinh doanh
cña c«ng ty lµ 810.300.000®. Trong ®ã, vèn cè ®Þnh lµ 583.000.000®,
vèn l-u ®éng lµ 183.000.000®, vèn kh¸c lµ 89.300.000®. Vµ c¬ cÊu
nguån cung cÊp vèn lµ: Vèn ng©n s¸ch cÊp lµ 142.400.000, vèn tù bæ
sung lµ 667.900.000®. Ngµy 25-5-1995, c«ng ty ®-îc bæ sung thªm
nhiÖm vô kinh doanh x¨ng dÇu.
§Çu n¨m 1999, quËn CÇu GiÊy ®-îc thµnh lËp. Ngµy 5-2-1999,
UBND quËn CÇu GiÊy ®· ban hµnh QuyÕt ®Þnh sè 705/Q§-UB ®æi tªn
c«ng ty Th-¬ng m¹i Tõ Liªm thµnh c«ng ty Th-¬ng m¹i thuéc UBND
quËn CÇu GiÊy. Ngµy 7-1-2000, c«ng ty ®-îc bæ sung thªm nhiÖm vô
kinh doanh mÆt hµng r-îu, bia, thuèc l¸ theo QuyÕt ®Þnh sè 66/Q§-UB.
Nh- vËy sau qu¸ tr×nh h¬n 40 n¨m h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn, c«ng ty
Th-¬ng m¹i quËn CÇu GiÊy ®· ph¸t triÓn kh¸ réng lín víi nhiÒu mÆt
hµng kinh doanh nh- b¸ch ho¸, ®iÖn m¸y, thùc phÈm, r-îu, bia, thuèc l¸,
hµng c«ng nghiÖp nhÑ, hµng mü nghÖ,... ChÝnh v× thÕ, c«ng ty ®· ®¹t
®-îc nh÷ng thµnh tùu ®¸ng kÓ vÒ nhiÒu mÆt vµ lµ mét m¾t xÝch quan
träng trong sù ph¸t triÓn cña m¹ng l-íi Th-¬ng m¹i Hµ Néi.
3
B¶ng theo dâi kÕt qu¶ lç - l·i
§¬n vÞ: ®ång
4
ChØ tiªu
1997
1998
1999
16.138.580.87
2
17.915.734.93
3
29.904.085.51
4
228.620.700
262.756.270
Doanh thu thuÇn
15.909.960.17
2
17.652.978.66
3
29.904.085.51
4
Gi¸ vèn hµng b¸n
14.391.706.61
0
15.805.801.80
1
27.927.579.26
8
L·i gép
1.518.253.562
1.847.176.862
1.976.506.246
Chi phÝ b¸n hµng
1.336.066.889
1.629.418.449
1.417.129.650
139.021.647
168.647.668
459.980.293
L·i thuÇn ho¹t ®éng
KD
13.165.026
49.110.745
99.396.303
L·i ho¹t ®éng tµi
chÝnh
(32.075.108)
L·i ho¹t ®éng bÊt
th-êng
38.119.974
5.853.116
1.717.328
Tæng l·i tr-íc thuÕ
51.285.000
54.963.906
69.038.532
ThuÕ thu nhËp DN
(thuÕ lîi tøc)
23.078.000
24.733.755
22.092.328
L·i sau thuÕ
28.207.000
30.230.151
46.946.195
Tæng doanh thu
C¸c kho¶n gi¶m trõ
Chi phÝ qu¶n lý DN
5
B¶ng theo dâi nghÜa vô víi nhµ n-íc
§¬n vÞ: ®ång
Lo¹i thuÕ
1997
1998
1999
VAT (thuÕ doanh
thu)
228.620.700
262.756.270
2.776.663.39
8
ThuÕ thu nhËp DN
23.078.000
24.733.755
22.092.328
Thu trªn vèn
16.695.000
ThuÕ nhµ ®Êt
74.703.500
85.034.700
251.937.300
6.350.000
6.350.000
6.350.000
ThuÕ kh¸c
16.695.000
Qua b¶ng theo dâi kÕt qu¶ lç - l·i ta thÊy, tæng doanh thu t¨ng dÇn
tõ n¨m 1997, 1998 ®Õn n¨m 1999. Ho¹t ®éng bÊt th-êng cña n¨m 1999
vµ 1998 ®Òu kÐm hiÖu qu¶ so víi n¨m 1997. Bªn c¹nh ®ã, ho¹t ®éng tµi
chÝnh cña n¨m 1999 lµm thiÖt h¹i cho c«ng ty h¬n 32.000.000®. Tuy
nhiªn, n¨m 1999, nhê viÖc gi¸m s¸t, qu¶n lý, thanh tra thÞ tr-êng hiÖu
qu¶ h¬n nªn c«ng ty ®· lo¹i h¼n c¸c kho¶n gi¶m trõ. Do vËy, lîi nhuËn
sau thuÕ n¨m 1999 cña c«ng ty còng t¨ng vät so víi n¨m 1998 vµ n¨m
1997 (46.946.195® so víi 30.230.151® vµ 28.207.000®).
Lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n-íc, ngoµi viÖc chÞu sù qu¶n lý trùc tiÕp
vÒ vèn cña Nhµ n-íc, c«ng ty cßn chÞu sù qu¶n lý gi¸n tiÕp cña Nhµ
n-íc th«ng qua c¸c lo¹i thuÕ nh- tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp kh¸c. Tõ b¶ng
theo dâi nghÜa vô ®èi víi Nhµ n-íc trong 3 n¨m 1997, 1998 vµ 1999 ta
thÊy c«ng ty chÊp hµnh rÊt ®Çy ®ñ c¸c kho¶n ph¶i nép cho Nhµ n-íc.
N¨m 1999, thuÕ VAT b¾t ®Çu ®-îc ¸p dông, c«ng ty lµ ®¬n vÞ tÝnh VAT
6
theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ nªn phÇn thuÕ ph¶i nép tréi h¬n h¼n so víi
møc thuÕ doanh thu cña n¨m 1998 vµ 1997. Qua viÖc thùc hiÖn nghÜa vô
nép thuÕ ®èi víi Nhµ n-íc còng nãi lªn r»ng c«ng ty ®ang ë giai ®o¹n
lµm ¨n ph¸t triÓn.
2-/ §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty.
C«ng ty Th-¬ng m¹i quËn CÇu GiÊy sau qu¸ tr×nh s¸p nhËp, t¸ch rêi
cïng víi bÒ dµy lÞch sö tån t¹i vµ ph¸t triÓn, ®Õn nay c«ng ty bao gåm
m¹ng l-íi víi 9 cöa hµng.
C«ng ty Th-¬ng m¹i
CÇu giÊy
CHTM
Sè 1
CHTM
L¸ng Th-îng
CHTM
CÇu giÊy
CHTM
Sè 2
CHTM
Sè 4
CHTM
Cæ NhuÕ
CHTM
§¹i Mç
CHTM
Nhæn
CHTM
Mai DÞch
TÊt c¶ c¸c cöa hµng cña c«ng ty ®-îc ph©n bè ®Òu trªn ®Þa bµn
quËn CÇu GiÊy vµ cã cïng chøc n¨ng lµ kinh doanh c¸c lo¹i mÆt
hµng ®iÖn m¸y, thùc phÈm, r-îu, bia, thuèc l¸, hµng c«ng nghiÖp
7
nhÑ,... Trong 9 cöa hµng cña c«ng ty, cöa hµng Th-¬ng m¹i CÇu
GiÊy lµ cöa hµng lín nhÊt vµ lµ n¬i Bé m¸y tæ chøc vµ qu¶n lý cña
c«ng ty lµm viÖc. Theo ®Þnh kú, c¸c cöa hµng nhËp c¸c lo¹i mÆt
hµng theo nhu cÇu vµ theo sù qu¶n lý, ®Þnh h-íng cña c«ng ty.
Hµng th¸ng, c¸c cöa hµng lªn b¶ng kª sè 4 vµ nép c¸c chøng tõ kÕ
to¸n còng nh- b¸o c¸o t×nh h×nh chung lªn c«ng ty. Lµ cöa hµng
cña cïng mét c«ng ty, do vËy, c¸c cöa hµng lu«n hç trî, gióp ®ì
nhau trong kinh doanh ®Ó cïng hoµn thµnh môc tiªu cña c«ng ty ®Æt
ra vµ ®¹t ®-îc môc ®Ých chung lµ gióp c«ng ty ngµy cµng ph¸t
triÓn.
3-/ §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý cña c«ng ty.
Tuy cã bÒ dµy lÞch sö gÇn 50 n¨m nh-ng do ®Æc thï lµ kinh doanh,
bu«n b¸n nhá nªn Bé m¸y tæ chøc vµ qu¶n lý cña c«ng ty kh¸ ®¬n gi¶n,
gän nhÑ vµ vÉn ®¶m b¶o hoµn thµnh tèt c«ng viÖc cña c«ng ty.
Ban Gi¸m ®èc
Phßng tæ chøc hµnh chÝnh,
b¶o vÖ, thanh tra
Phßng kÕ to¸n tµi vô
C«ng ty Th-¬ng M¹i quËn CÇu GiÊy lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n kinh tÕ
®éc lËp, tæ chøc qu¶n lý theo m« h×nh mét cÊp. Ban gi¸m ®èc c«ng ty
l·nh ®¹o vµ trùc tiÕp chØ ®¹o kinh doanh cña tõng cöa hµng. C¸c phßng
ban chøc n¨ng ®-îc tæ chøc theo yªu cÇu qu¶n lý cña c«ng ty, chÞu sù
chØ ®¹o trùc tiÕp vµ gióp viÖc cho Ban gi¸m ®èc ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng
kinh doanh cña c«ng ty ®-îc th«ng suèt.
8
Phßng kÕ to¸n tµi vô lËp kÕ ho¹ch thu - chi, qu¶n lý qu¸ tr×nh kinh doanh
b»ng tiÒn, ®¸p øng kÞp thêi vèn cho c¸c cöa hµng vµ c¸c ho¹t ®éng kh¸c.
§ång thêi, phßng cã nhiÖm vô lµm viÖc víi ng©n hµng vµ thanh to¸n víi c¸c
b¹n hµng.
Phßng tæ chøc hµnh chÝnh - b¶o vÖ - thanh tra cã chøc n¨ng tiÕp cËn
thÞ tr-êng, chñ ®éng t×m kiÕm mÆt hµng, tæng hîp c©n ®èi vµ ®Ò xuÊt ý
kiÕn vÒ n©ng bËc l-¬ng cho c¸n bé - nh©n viªn trong c«ng ty hµng n¨m;
c¨n cø yªu cÇu, nhiÖm vô, cã kÕ ho¹ch ®µo t¹o, ký hîp ®ång lao ®éng
theo thêi vô hoÆc l©u dµi, tiÕp nhËn, ®iÒu ®éng c¸n bé - c«ng nh©n viªn;
theo dâi vµ lËp kÕ ho¹ch ®ãng b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ; tiÕp nhËn
vµ chuyÓn c«ng v¨n chÝnh x¸c, qu¶n lý con dÊu chÆt chÏ, ®óng nguyªn
t¾c, qu¶n lý sö dông xe cña c«ng ty; thanh tra, b¶o vÖ quyÒn lîi chÝnh
®¸ng cho c«ng ty. Ngoµi ra, phßng cßn cã mét thñ quü víi chøc n¨ng
nhËp - xuÊt tiÒn khi ®· cã ®ñ ho¸ ®¬n, chøng tõ phßng kÕ to¸n tµi vô
chuyÓn sang.
Bªn c¹nh ®ã, ®Ó ®¶m b¶o yªu cÇu ph¸t triÓn cña c«ng ty, c«ng ty rÊt
coi träng ®Õn chÊt l-îng lao ®éng trong qu¸ tr×nh tæ chøc qu¶n lý. §Ó
phôc vô môc ®Ých l©u dµi, c«ng ty lu«n chó träng viÖc ®µo t¹o c¸n bé nh©n viªn, tiÕp nhËn nh÷ng tµi n¨ng trÎ vµ ®Æc biÖt t¹o ®iÒu kiÖn cho bé
®éi phôc viªn, chuyÓn ngµnh vµ nh÷ng ng-êi ch-a cã c«ng ¨n viÖc lµm.
9
b¶ng b¸o c¸o chÊt l-îng lao ®éng cã mÆt ®Õn 309-1998
C«ng ty Th-¬ng m¹i Tõ
Liªm: 1998 ®Õn 9-1999
(24 n¨m, 115 n÷)
C«ng ty Th-¬ng m¹i
CÇu GiÊy: 9-1999 ®Õn
2000
(29 nam, 122 n÷)
43
46
10
10
Bé ®éi phôc viªn
10
14
§¹i häc
14
16
Trung cÊp
47
55
S¬ cÊp
59
50
7
6
Nam
4
4
N÷
6
5
Nam
14
17
N÷
81
80
Nam
6
8
N÷
25
31
§¬n vÞ
§¶ng viªn
Bé ®éi
ngµnh
Chuyªn
to¸n
chuyÓn
m«n
kÕ
Tuæi 50-60
Tuæi 35-49
Tuæi 25-34
10
Nam
Tuæi 18-24
N÷
3
6
11
12
B¸o c¸o chÊt l-îng lao ®éng cã mÆt
vµ nghØ kh«ng l-¬ng ®Õn 1-1-2000
NghØ
Tæn
Lao
kh«ng
g
®éng
l-¬ng
sè
§Þa chØ cöa hµng
lao
Na
Na
N÷
N÷
®éng
m
m
Tªn ®¬n vÞ
Ban gi¸m ®èc
2
1
1
Phßng TCHC, b¶o vÖ,
13
thanh tra
8
5
Phßng kÕ to¸n
4
Cöa hµng TM CÇu GiÊy
33
Cöa hµng TM sè 1
7
Cöa hµng TM sè 2
14
Cöa hµng
Th-îng
TM
L¸ng
139-®-êng CÇu
GiÊy
1
139-®-êng CÇu
GiÊy
4
139-®-êng CÇu
GiÊy
4
29
139-®-êng CÇu
GiÊy
1
6
139-®-êng CÇu
GiÊy
14
1
1
139-®-êng CÇu
GiÊy
1
1174-L¸ng
Th-îng
15
2
13
1
Cöa hµng TM sè 4
12
3
9
1
Cöa hµng TM §¹i Mç
4
Cöa hµng TM Cæ NhuÕ
28
7
13
229-§-êng CÇu
GiÊy
4
2
X· §¹i Mç - Tõ
Liªm
21
1
§-êng 69-x· Cæ
NhuÕ
Cöa hµng TM Nhæn
8
2
6
Cöa hµng TM Mai DÞch
11
1
10
151
29 122
Tæng
1
34 - Phè Nhæn
ThÞ trÊn Mai
DÞch
3
7
II-/ §Æc ®iÓm tæ chøc kÕ to¸n cña c«ng ty
Gióp viÖc vµ hç trî ®¾c lùc cho ban gi¸m ®èc trong viÖc qu¶n lý,
®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty lµ phßng kÕ to¸n tµi vô.
Phßng cã 4 nh©n viªn víi 4 chøc n¨ng.
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n mua
KÕ to¸n b¸n
KÕ to¸n ng©n hµng
KÕ to¸n tr-ëng cã nhiÖm vô ®iÒu hµnh ho¹t ®éng cña toµn bé phßng,
hµng th¸ng b¸o c¸o lªn Ban gi¸m ®èc vµ chÞu tr¸ch nhiÖm chÝnh trong
c«ng viÖc. Hµng ngµy, kÕ to¸n tr-ëng duyÖt c¸c tê kª vµ ®èi chiÕu. Sau
®ã, tõ sæ c¸i vµ nhËt ký nhËn ë 3 kÕ to¸n cÊp d-íi lªn b¸o c¸o.
14
KÕ to¸n mua chÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý vÒ kh©u mua hµng. Hµng
th¸ng, kho¶ng ngµy 5-10 kÕ to¸n c¸c cöa hµng lªn b¶ng kª sè 4 vµ nép
chøng tõ cho kÕ to¸n mua. KÕ to¸n mua nhËn tê kª, thèng kª råi vµo nhËt
ký sè 5.
KÕ to¸n b¸n cã nhiÖm vô tËp hîp c¸c b¸o c¸o b¸n ra vµ nhËn b¶ng
kª sè 4. Sau ®ã, vµo nhËt ký sè 8 ®Ó cuèi th¸ng nép cho kÕ to¸n tr-ëng.
KÕ to¸n ng©n hµng cã nhiÖm vô qu¶n lý tiÒn vay, tiÒn göi cña c«ng
ty ë ng©n hµng, trùc tiÕp lµm viÖc víi ng©n hµng. Ngoµi ra, kÕ to¸n ng©n
hµng cßn qu¶n lý chi phÝ nãi chung nh- chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp,
c¸c kho¶n b¶o hiÓm,... vµ c¶ l-¬ng. Bªn c¹nh ®ã, hµng th¸ng, kÕ to¸n
ng©n hµng theo dâi vµ trÝch khÊu hao cho tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty.
Víi nhiÖm vô rÊt quan träng trong qu¸ tr×nh kinh doanh cña c«ng ty
nh-ng chØ víi 4 ng-êi, phßng kÕ to¸n tµi vô lu«n hoµn thµnh tèt c«ng viÖc.
§¹t ®-îc ®iÒu ®ã lµ nhê viÖc ph©n bè, s¾p xÕp khoa häc, nhê tinh thÇn
tr¸ch nhiÖm vµ kh¶ n¨ng nghiÖp vô cña c¸c nh©n viªn. H¬n n÷a, c¶ 4 phÇn
hµnh kÕ to¸n trong phßng lu«n ®oµn kÕt vµ gióp ®ì nhau ®Ó hoµn thµnh tèt
c«ng viÖc.
Trong c«ng t¸c kÕ to¸n hÖ thèng chøng tõ mµ c«ng ty sö dông lµ
toµn bé c¸c chøng tõ vÒ th-¬ng m¹i. Cô thÓ:
- C¸c chøng tõ vÒ tiÒn l-¬ng: B¶ng chÊm c«ng (01-L§TL), B¶ng
thanh to¸n tiÒn l-¬ng (02-L§TL), PhiÕu nghØ h-ëng BHXH (03-L§TL),
B¶ng thanh to¸n BHXH (04-L§TL), B¶ng thanh to¸n tiÒn th-ëng (05L§TL), PhiÕu b¸o lµm thªm giê (07-L§TL), Biªn b¶n ®iÒu tra tai n¹n
lao ®éng (09-L§TL).
- C¸c chøng tõ vÒ hµng tån kho: PhiÕu nhËp kho (01-VT), PhiÕu
xuÊt kho (02-VT), PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chuyÓn néi bé (03-VT), Biªn
15
b¶n kiÓm nghiÖm (05-VT), ThÎ kho (06-VT), PhiÕu b¸o vËt t- cßn l¹i
cuèi kú (07-VT), Biªn b¶n kiÓm kª vËt t-, s¶n phÈm, hµng ho¸ (08-VT).
- C¸c chøng tõ vÒ b¸n hµng: Ho¸ ®¬n b¸n hµng (01a-BH), Ho¸ ®¬n
b¸n hµng (01b-BH), Ho¸ ®¬n kiªm phiÕu xuÊt kho (02-BH), Ho¸ ®¬n
c-íc vËn chuyÓn (03-BH), Ho¸ ®¬n dÞch vô (04-BH), Ho¸ ®¬n tiÒn ®iÖn
(07-BH), Ho¸ ®¬n tiÒn n-íc (08-BH), Ho¸ ®¬n thu phÝ b¶o hiÓm (11BH), Ho¸ ®¬n cho thuª nhµ (12-BH), PhiÕu mua hµng (13-BH), ThÎ quÇy
hµng (15-BH).
- C¸c chøng tõ vÒ tiÒn tÖ: PhiÕu thu (01-TT), PhiÕu chi (02-TT),
GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng (03-TT), GiÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng (04-TT),
Biªn lai thu tiÒn (05-TT), B¶ng kiÓm kª quü (07a-TT), B¶ng kiÓm kª quü
(07b-TT).
- C¸c chøng tõ vÒ tµi s¶n cè ®Þnh: Biªn b¶n giao nhËn TSC§ (01TSC§), ThÎ TSC§ (02-TSC§), Biªn b¶n thanh lý TSC§ (03-TSC§),
Biªn b¶n giao nhËn TSC§ söa ch÷a lín hoµn thµnh (04-TSC§), Biªn b¶n
®¸nh gi¸ l¹i TSC§ (05-TSC§).
Cïng víi hÖ thèng chøng tõ th× hÖ thèng tµi kho¶n mµ c«ng ty sö
dông lµ toµn bé c¸c tµi kho¶n vÒ Th-¬ng m¹i mµ kÕ to¸n cho c¸c doanh
nghiÖp Th-¬ng m¹i dïng ®Õn. §Æc biÖt, víi c¸c lo¹i c«ng cô - dông cô rÎ
tiÒn nh- tñ hµng,... th× kÕ to¸n theo dâi mét nöa gi¸ trÞ ë TK 153 (khi
xuÊt kho), nöa gi¸ trÞ cßn l¹i theo dâi ë TK 141.2 ®Ó ®ì g¸nh nÆng cho
c¸c cöa hµng.
VÒ hÖ thèng sæ kÕ to¸n, c«ng ty ®· lùa chän h×nh thøc tæ chøc sæ:
NhËt ký chøng tõ. C«ng ty lùa chän h×nh thøc nµy v× nã phï hîp víi ®Æc
®iÓm cña bé m¸y kÕ to¸n vµ ®Æc ®iÓm cña c«ng ty - mét c«ng ty víi sè
l-îng c¸c nghiÖp vô nhiÒu, l-îng tµi kho¶n sö dông lín, yªu cÇu qu¶n lý
16
cao, tr×nh ®é nh©n viªn cao, ®ång ®Òu vµ ®Æc biÖt bé m¸y kÕ to¸n chñ
yÕu lµ ghi sæ b»ng tay. §©y lµ h×nh thøc cã sù kÕt hîp chÆt chÏ viÖc ghi
chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh theo thêi gian víi viÖc hÖ thèng ho¸
c¸c nghiÖp vô kinh tÕ theo néi dung kinh tÕ. §Æc ®iÓm cña h×nh thøc nµy
cã sù kÕt hîp réng r·i víi viÖc h¹ch to¸n tæng hîp, h¹ch to¸n chi tiÕt trªn
cïng mét sæ kÕ to¸n trong qu¸ tr×nh ghi chÐp. C¸c lo¹i sæ tæng hîp mµ kÕ
to¸n cña c«ng ty sö dông nh-:
NK-CT sè 1: Dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè ph¸t sinh bªn Cã TK 111.
NK-CT sè 2: Dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè ph¸t sinh bªn Cã TK 112.
NK-CT sè 3: Dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè ph¸t sinh bªn Cã TK 113.
NK-CT sè 4: Dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè ph¸t sinh bªn Cã TK 311, 315,
341,342
NK-CT sè 5: Dïng ®Ó tæng hîp t×nh h×nh thanh to¸n vµ c«ng nî víi
ng-êi cung cÊp hµng ho¸ cho c«ng ty.
NK-CT sè 8: Dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè ph¸t sinh bªn Cã TK
156,157,159,131,511,512,531,532,641,642...
C¸c b¶ng kª sè 1,2,3,5,10,11 ®-îc phßng kÕ to¸n sö dông ®Ó
gióp cho c«ng t¸c kÕ to¸n ®-îc tèt h¬n. Cßn vÒ sæ kÕ to¸n chi tiÕt,
c«ng ty sö dông nh- sæ kÕ to¸n chi tiÕt ph¶i tr¶ ng-êi b¸n 331, sæ
kÕ to¸n chi tiÕt b¸n hµng, sæ chi tiÕt ph¶i thu kh¸ch hµng 131,... vµ
c¸c b¶ng ph©n bæ nh- b¶ng ph©n bæ tiÒn l-¬ng,... Ngoµi ra, phßng
kÕ to¸n cßn sö dông mét sè sæ phô lµ sæ mua hµng, sæ vµo sÐc, sæ
lÜnh-chi tiÒn, sæ quü tiÒn chi phÝ vµ b¸n hµng, danh b¹ theo dâi
khÊu hao TSC§,...
Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc NK-CT:
17
Chøng tõ gèc vµ b¶ng ph©n bæ
B¶ng kª
NhËt ký chøng tõ
Sæ KT chi tiÕt
Sæ c¸i
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
B¸o c¸o tµi chÝnh
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
§èi chiÕu, kiÓm tra
Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc ®· kiÓm tra lÊy sè liÖu ghi
trùc tiÕp vµo c¸c nhËt ký chøng tõ hoÆc b¶ng kª, sæ chi tiÕt cã liªn quan.
§èi víi c¸c nhËt ký chøng tõ ®-îc ghi c¨n cø vµo c¸c b¶ng kª, sæ
chi tiÕt th× hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n, b¶ng kª, sæ chi tiÕt,
cuèi th¸ng ph¶i chuyÓn sè liÖu tæng céng cña b¶ng kª, sæ chi tiÕt vµo
nhËt ký chøng tõ. §èi víi c¸c lo¹i chi phÝ kinh doanh ph¸t sinh nhiÒu lÇn
hoÆc mang tÝnh chÊt ph©n bæ, c¸c chøng tõ gèc tr-íc hÕt ®-îc tËp hîp vµ
ph©n lo¹i trong c¸c b¶ng ph©n bæ, sau ®ã kÕ to¸n l©y sè liÖu kÕt qu¶ cña
b¶ng ph©n bæ ghi vµo c¸c b¶ng kª vµ nhËt ký chøng tõ cã liªn quan.
Cuèi th¸ng, kÕ to¸n tr-ëng kho¸ sæ, céng sè liÖu trªn c¸c nhËt ký
chøng tõ, ®èi chiÕu sè liÖu trªn c¸c nhËt ký chøng tõ víi c¸c sæ kÕ to¸n
18
chi tiÕt, b¶ng tæng hîp chi tiÕt cã liªn quan vµ lÊy sè liÖu tæng céng cña
c¸c nhËt ký chøng tõ ghi trùc tiÕp vµo sæ c¸i.
§èi víi c¸c chøng tõ cã liªn quan ®Õn c¸c sæ vµ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt
th× ®-îc ghi trùc tiÕp vµo c¸c sæ, thÎ cã liªn quan. Cuèi th¸ng, céng c¸c
sæ hoÆc thÎ kÕ to¸n chi tiÕt vµ c¨n cø vµo ®ã lËp c¸c b¶ng tæng hîp chi
tiÕt theo tõng tµi kho¶n ®èi chiÕu víi sæ c¸i.
Sè liÖu tæng céng ë sæ c¸i vµ mét sæ chØ tiªu chi tiÕt trong nhËt ký
chøng tõ, b¶ng kª vµ c¸c b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®-îc kÕ to¸n tr-ëng dïng
®Ó lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. HÕt mét quý hoÆc mét n¨m th× phßng kÕ to¸n
ph¶i lËp hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh gåm 4 b¸o c¸o: b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh
doanh, b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, b¸o c¸o l-u chuyÓn tiÒn tÖ, thuyÕt minh b¸o
c¸ tµi chÝnh. C¸c b¸o c¸o nµy ®-îc göi ®Õn c¸c c¬ quan chñ qu¶n, c¬
quan h÷u quan cã liªn quan nh-: Côc ThuÕ, chi côc Tµi chÝnh, phßng
Kinh tÕ Thèng kª Tµi chÝnh quËn, Ng©n hµng, chi côc Thèng kª Thµnh
phè, Së Th-¬ng m¹i Hµ Néi.
19
III-/ NhËn xÐt chung vµ kiÕn nghÞ
C«ng ty Th-¬ng M¹i quËn CÇu GiÊy ®· tr¶i qua 45 n¨m víi bao
th¨ng trÇm, c«ng ty ®· t¹o ®-îc uy tÝn vµ niÒm tin ®èi víi kh¸ch hµng
trong thµnh phè Hµ Néi còng nh- c¸c tØnh ngoµi.
N¾m ®-îc yªu cÇu cÊp b¸ch trong nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng, c«ng ty
lu«n chó träng ®Õn viÖc c«ng t¸c tæ chøc vµ bé m¸y qu¶n lý cña m×nh ®Ó
cã thÓ ®øng v÷ng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng víi sù c¹nh tranh tù do.
Mét bé m¸y quan träng mµ c«ng ty lu«n chó träng - Bé m¸y kÕ
to¸n. §©y lµ bé m¸y ®-îc tinh gi¶n, rÊt gän nhÑ, phï hîp víi ®Æc ®iÓm
kinh doanh cña c«ng ty, cña ®Æc ®iÓm chung nÒn kinh tÕ n-íc ta. Bé m¸y
kÕ to¸n sÏ gãp phÇn lín trong qu¸ tr×nh ®-a c«ng ty Th-¬ng m¹i CÇu
GiÊy còng nh- hÖ thèng Th-¬ng m¹i Hµ Néi v÷ng b-íc tiÕn vµo thÕ kû
21.
20
- Xem thêm -