Tài liệu Báo cáo thực tập tổng hợp khoa kế toán kiểm toán tại công ty cổ phần quản lý kinh doanh thanh hóa

Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU..............................................................................................................4 1.Lý do chän ®Ò tµi :....................................................................................................4 2. Môc tiªu nghiªn cøu:...............................................................................................5 3.§èi tîng nghiªn cøu vµ ph¹m vi nghiªn cøu:..........................................................5 4. Ph¬ng ph¸p nghiªn cøu:..........................................................................................5 5. Bè côc cña ®Ò tµi: Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp gåm 3 ch¬ng:................................................................................................................5 Ch¬ng 1:....................................................................................................................... 6 Tæng quan vÒ C«ng ty Cæ phÇn qu¶n lý kinh doanh ®iÖn Thanh Ho¸....................6 1.1. Sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.............6 1.1.1. Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.................................6 1.1.2. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ cã ¶nh hëng ®Õn c«ng t¸c kÕ to¸n:..............................................................................6 1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.................................................................................................................... 7 1.2.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸...........................................................................................................7 1.2.2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ ..................................................................................................................................... 11 1.2.3. §Æc ®iÓm quy tr×nh kinh doanh vµ quy tr×nh c«ng nghÖ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn ..................................................................................................................................... 12 1.3.§Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸....15 1.3.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸......15 1.3.2. Tæ chøc vËn dông h×nh thøc kÕ to¸n, s¬ ®å h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.............................................................................................18 1.3.2.1. H×nh thøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty:.........................................................................18 1.3.2.2. S¬ ®å h¹ch to¸n vµ xö lý d÷ liÖu trªn m¸y vi tÝnh:..........................................19 1.3.3. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n t¹i C«ng ty..............................21 1.3.4. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh t¹i C«ng ty..............................21 1.3.5. Tæ chøcvËn dông chøng tõ kÕ to¸n..................................................................22 1.3.5.1. HÖ thèng biÓu mÉu chóng tõ kÕ to¸n sö dông trong C«ng ty:..........................22 1.3.5.2. Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n:...........................................................22 1.3.6. C¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.......23 1.3.6.1. ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ®èi víi hµng tån kho.........................................................23 1.3.6.2. Nguyªn t¾c ghi nhËn doanh thu...........................................................................23 1.3.6.3. Nguyªn t¾c ghi nhËn vµ khÊu hao TSC§: khÊu hao theo ph¬ng ph¸p ®êng th¼ng............................................................................................................................ 24 1.3.6.4. Nguyªn t¾c ghi nhËn chi phÝ ph¶i tr¶, trÝch tríc chi phÝ söa ch÷a lín:...........24 1.3.6.5. Ghi nhËn c¸c kho¶n ph¶i tr¶ vµ ph¶i tr¶ kh¸c:...............................................24 Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực 1.3.6.6. Nguån vèn chñ së h÷u:...................................................................................24 1.4. §¸nh gi¸ kÕt qu¶ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ ..................................................................................................................................... 24 1.5. Nh÷ng thuËn lîi, khã kh¨n vµ híng ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.................................................................................................................. 25 1.5.1. Nh÷ng thuËn lîi:...............................................................................................25 1.5.2. Nh÷ng khã kh¨n:..............................................................................................25 1.5.3. Ph¬ng híng ph¸t triÓn:.....................................................................................25 1.6. §¸nh gi¸ chung vÒ t×nh h×nh c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty CP QLKD Thanh Ho¸.............................................................................................................................. 26 Ch¬ng 2: Thùc Tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu t¹i C«ng ty cæ phÇn qu¶n lý kinh doanh §iÖn Thanh Ho¸ ...................................................................................28 2.1. §Æc ®iÓm nguyªn liÖu, vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸..........28 2.2.Vai trß nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.............28 2.3 Ph©n lo¹i vµ ®¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu thùc tÕ t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.................................................................................................................. 29 2.3.1. Ph©n lo¹i nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty...............................................................29 2.3.2. §¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty...............................................................29 2.4. C«ng t¸c qu¶n lý nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.............................................................................................................................. 30 2.5.Nhiệm vụ kế to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ ..................................................................................................................................... 33 2.6. KÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.........34 2.6.1. T¹i kho:.............................................................................................................. 35 2.6.2. T¹i phßng kÕ to¸n:............................................................................................36 2.7. KÕ to¸n tæng hîp nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.. .38 2.7.1. KÕ to¸n nhËp nguyªn vËt liÖu...........................................................................38 2.7.1.1. Thñ tôc kÕ to¸n nhËp nguyªn vËt liÖu..............................................................38 Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt vËt t, dông cô s¶n phÈm hµng.............................41 Sè lîng......................................................................................................................... 41 2.7.1.2. Tæ chøc kÕ to¸n nhËp nguyªn vËt liÖu............................................................42 Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt vËt t, dông cô s¶n phÈm hµng.............................47 Sè lîng......................................................................................................................... 47 2.7.2. KÕ to¸n xuÊt nguyªn vËt liÖu............................................................................49 2.7.2.1. Thñ tôc xuÊt kho nguyªn vËt liÖu.....................................................................49 2.7.2.2. Tæ chøc kÕ to¸n xuÊt nguyªn vËt liÖu............................................................54 2.8. Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông nguyªn liÖu, vật liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Hãa.................................................................................................................. 63 2.9- NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸.................................................................................................................. 63 Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực 2.9.1. Nh÷ng u ®iÓm :.................................................................................................63 2.9.2. Mét sè h¹n chÕ..................................................................................................65 Ch¬ng 3: Mét sè ý kiÕn GãP PHÇN hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty cæ phÇn qu¶n lý kinh doanh ®iÖn Thanh Ho¸...............................67 3.1.Sù cÇn thiÕt ph¶i hoµn thiÖn kÕ to¸n hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸...........................................................67 3.2. Phương hướng hoàn thiện c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸............................................................................................67 3.3. Mét sè ý kiÕn ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸..............................................................68 KÕt luËn...................................................................................................................... 72 TÀ I LIỆU THAM KHẢO..........................................................................................73 Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý do chän ®Ò tµi : HiÖn nay, xu híng toµn cÇu ho¸, tù do ho¸ th¬ng m¹i céng víi sù ph¸t triÓn nh vò b·o cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng ®· më ra v« sè c¬ héi cho c¸c thµnh phÇn kinh tÕ hoµ nhËp vµo tiÕn tr×nh ph¸t triÓn chung cña x· héi. C¸c doanh nghiÖp muèn tån t¹i vµ ®øng v÷ng trªn thÞ trêng th× lu«n ph¶i ®èi mÆt víi sù c¹nh tr¹nh gay g¾t cña c¸c ®èi thñ trong vµ ngoµi níc, phæ biÕn lµ cuéc ch¹y ®ua vÒ chÊt lîng vµ gi¸ c¶. Ph¶i s¶n xuÊt ra c¸c mÆt hµng cã chÊt lîng tèt, gi¸ thµnh h¹ míi ®ñ søc hÊp dÉn ngêi tiªu dïng. Muèn vËy, Nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp ph¶i lu«n quan t©m tíi tÊt c¶ c¸c kh©u trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Ph¶i lùa chän ph¬ng ph¸p tèi u víi chi phÝ thÊp nhÊt cã thÓ ®îc. Chi phÝ nguyªn vËt liÖu lµ mét trong nh÷ng yÕu tè chi phÝ c¬ b¶n cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ thêng chiÕm tû träng lín trong tæng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh còng nh tæng gi¸ thµnh s¶n phÈm cña doanh nghiÖp. V× vËy muèn h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm c¸c doanh nghiÖp ph¶i qu¶n lý tèt nguyªn vËt liÖu tr¸nh t×nh tr¹ng cung cÊp thiÕu g©y ngõng trÖ s¶n xuÊt, hoÆc cung cÊp thõa dÉn ®Õn t×nh tr¹ng l·ng phÝ, ø ®äng vèn. Trong ®iÒu kiÖn ®ã, c«ng t¸c h¹ch to¸n nãi chung vµ c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn liªu vËt liÖu nãi riªng cµng tá râ vai trß quan träng cña nã ®èi víi viÖc cung cÊp th«ng tin cho qu¶n trÞ doanh nghiÖp. ViÖc theo dâi vµ cung cÊp th«ng tin chÝnh x¸c kÞp thêi vÒ t×nh h×nh biÕn ®éng nguyªn vËt liÖu sÏ gióp cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®îc diÔn ra liªn tôc, n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, mÆt kh¸c cßn gióp c¸c nhµ qu¶n lý ®a ra c¸c biÖn ph¸p tiÕt kiÖm chi phí s¶n xuÊt nh»m h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. NhËn thøc ®îc tÇm quan träng ®ã, cïng víi sù kh¶o s¸t, nghiªn cøu t×nh h×nh thùc tÕ t¹i C«ng ty CP QLKD ®iÖn Thanh Ho¸ vµ ®îc sù híng dÉn nhiÖt t×nh cña c« gi¸o híng dÉn Đinh Thị Phi Nga , em ®· quyÕt ®Þnh chän ®Ò tµi cho chuyªn ®Ò tèt nghiÖp lµ“ Thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty Cæ phÇn Qu¶n lý Kinh doanh §iÖn Thanh Ho¸” 2. Môc tiªu nghiªn cøu: Thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu tõ ®ã ®a ra mét sè gi¶i ph¸p chñ yÕu nh»m gãp phÇn hoµn thiÖn kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Hãa 3.§èi tîng nghiªn cøu vµ ph¹m vi nghiªn cøu: Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 4 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực §èi tîng nghiªn cøu: KÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸. - Ph¹m vi nghiªn cøu: Sæ s¸ch, sè liÖu kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ quý IV n¨m 2013. 4. Ph¬ng ph¸p nghiªn cøu: - Ph¬ng ph¸p nghiªn cøu lý luËn: + Tham kh¶o c¸c tµi liÖu, c¸c nguyªn t¾c, c¸c chuÈn mùc kÕ to¸n hiÖn hµnh. - Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n: + Ph¬ng ph¸p tæng h¬p vµ c©n ®èi + Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ + Ph¬ng ph¸p chøng tõ kÕt to¸n dïng ®Ó thu thËp th«ng tin. + Ph¬ng tµi kho¶n kÕ to¸n: Dïng ®Ó hÖ thèng ho¸ th«ng tin - Ph¬ng ph¸p ph©n tÝch ®¸nh gi¸: T×m hiÓu thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu vËt liÖu ®Ó ph©n tÝch vµ ®a ra nh÷ng nhËn xÐt ®¸nh gi¸ vÒ C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸. 5. Bè côc cña ®Ò tµi: Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn, b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp gåm 3 ch¬ng: CH¦¥NG 1: Tæng quan vÒ C«ng ty Cæ PhÇn Qu¶n lý Kinh doanh §iÖn Thanh Hãa. CH¦¥NG 2: Thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu ë C«ng ty Cæ phÇn Qu¶n lý Kinh doanh §iÖn Thanh Hãa. CH¦¥NG 3: Mét sè ý kiÕn gãp phÇn hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i C«ng ty Cæ phÇn Qu¶n lý Kinh doanh §iÖn Thanh Hãa. Ch¬ng 1: Tæng quan vÒ C«ng ty Cæ phÇn qu¶n lý kinh doanh ®iÖn Thanh Ho¸ 1.1. Sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ 1.1.1. Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ - Tªn gäi : C«ng ty Cæ phÇn Qu¶n Lý Kinh Doanh §iÖn Thanh Ho¸ - Trô së : 45 Phan Béi Ch©u - Phêng Ba §×nh -TP Thanh Ho¸ - Tªn giao dÞch: Thanh Ho¸ joint stock Company for electricity trading and management. GiÊy phÐp ®¨ng ký kinh doanh sè: 2603000113 do së KÕ Ho¹ch Vµ §Çu T Thanh Ho¸ cÊp ngµy 20 th¸ng 11 n¨m 2003. - TK: 431101001294 T¹i NH: No&PTNT Thanh Ho¸. - TK: 50110000009974 T¹i NH: §T&PT Thanh Ho¸. Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 5 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN - §iÖn tho¹i giao dÞch lµ: (037) 853.474 Fax (037) 721.625 1.1.2. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ cã ¶nh hëng ®Õn c«ng t¸c kÕ to¸n: C«ng ty cæ phÇn Qu¶n lý kinh doanh ®iÖn Thanh Ho¸ tiÒn th©n lµ mét ®¬n vÞ trùc thuéc C«ng Ty Cæ PhÇn X©y L¾p §iÖn lùc Thanh Ho¸ (mét c«ng ty nhµ níc chuyÓn sang c«ng ty cæ phÇn). Thùc hiÖn chñ tr¬ng cña chÝnh phñ vµ UBND tØnh vÒ viÖc chuyÓn ®æi m« h×nh qu¶n lý kinh doanh ®iÖn n«ng th«n ®Õn ngµy 25 th¸ng 11 n¨m 2003 bé phËn nµy t¸ch khái C«ng Ty Cæ PhÇn X©y L¾p §iÖn Lùc Thanh Ho¸, thµnh lËp mét C«ng Ty míi cã tªn ®¨ng ký ®Çy ®ñ lµ C«ng Ty CP Qu¶n Lý Kinh Doanh §iÖn Thanh Ho¸ víi chøc n¨ng nhiÖm vô chÝnh lµ: tiÕp nhËn tæ chøc qu¶n lý vËn hµnh l íi ®iÖn 0,4KV cña c¸c x· thuéc c¸c huyÖn trong tØnh vµ b¸n ®iÖn ®Õn hé d©n theo gi¸ trÇn quy ®Þnh cña chÝnh phñ. C«ng ty ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cã ®Çy ®ñ t c¸ch ph¸p nh©n, vèn ®iÒu lÖ ban ®Çu lµ 2 tû ®ång ®Õn n¨m 2006 do qui m« ho¹t ®éng më réng nhu cÇu vÒ vèn t¨ng cao th«ng qua ®¹i héi cæ ®«ng c«ng ty ®· t¨ng vèn ®iÒu lÖ lªn møc 6 tû ®ång. Qua h¬n 2 n¨m ho¹t ®éng, m« h×nh kinh doanh cña c«ng ty ®· mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ x· héi. Hµng n¨m c«ng ty lu«n hoµn thµnh nghÜa vô nép ng©n s¸ch víi nhµ n íc, t¹o c«ng ¨n viÖc lµm ®Çy ®ñ cho ngêi lao ®éng ®Æc biÖt lµ gi¶i quyÕt viÖc lµm cho nhiÒu lao ®éng n«ng th«n, kh¾c phôc t×nh tr¹ng sö dông ®iÖn kÐm hiÖu qu¶, gãp phÇn xãa ®ãi gi¶m nghÌo cho nh©n d©n c¸c vïng n«ng th«n, phôc vô sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸ n«ng th«n. Ngµnh nghÒ kinh doanh: - X©y l¾p ®êng d©y vµ tr¹m cã cÊp ®iÖn ¸p ®Õn 220KV tõng phÇn ® êng d©y 500KV. - Qu¶n lý vµ Kinh doanh §iÖn n¨ng (ngµnh nghÒ chñ yÕu) - T vÊn thiÕt kÕ ®iÖn (®Õn 35kV). - Kinh doanh vËt t thiÕt bÞ ®iÖn níc. C«ng ty míi thµnh lËp n¨m 2003 tuy cßn non trÎ song ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn chñ chèt ®Òu lµ nh÷ng c¸n bé ®· c«ng t¸c l©u n¨m cña C«ng ty CP X©y L¾p §iÖn Lùc Thanh Ho¸, ®· tham gia x©y dùng c¸c c«ng tr×nh lín trong vµ ngoµi TØnh nªn rÊt am hiÓu vÒ ngµnh ®iÖn: Gi¸m ®èc C«ng ty: ¤ng NguyÔn V¨n Xuyªn. Nguyªn lµ Phã gi¸m ®èc C«ng ty CP x©y l¾p §iÖn Thanh Ho¸. 3 Phã Gi¸m ®èc nguyªn lµ TrÞnh B¸ ¸nh. KÕ to¸n tr ëng C«ng ty CP x©y l¾p §iÖn Thanh Ho¸.¤ng NguyÔn V¨n Hoanh, «ng NguyÔn Nh Triªu. C¸c trëng, phã phßng vµ c¸n bé kü thuËt, c«ng nh©n kü thuËt cña C«ng ty ®· kinh qua nhiÒu n¨m trong lÜnh vùc x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh §iÖn. 6 Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực 1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ 1.2.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ C«ng Ty Cæ phÇn Qu¶n Lý Kinh Doanh §iÖn Thanh Ho¸ tæ chøc bé m¸y qu¶n lý theo kiÓu tham mu trùc tuyÕn chøc n¨ng, nghÜa lµ c¸c phßng ban tham mu trùc tuyÕn cho gi¸m ®èc theo tõng chøc n¨ng nhiÖm vô cña m×nh, gióp gi¸m ®èc ®Ò ra c¸c quyÕt ®Þnh qu¶n lý phï hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ vµ cã lîi cho c«ng ty. - §¹i héi cæ ®«ng: Lµ c¬ quan cã thÈm quyÒn cao nhÊt cña c«ng ty vµ tÊt c¶ c¸c cæ ®«ng cã quyÒn bá phiÕu ®Òu ®îc tham dù. §¹i héi cæ ®«ng thêng niªn ®îc tæ chøc mçi n¨m mét lÇn. §¹i héi cæ ®«ng th«ng qua c¸c quyÕt ®Þnh thuéc thÈm quyÒn b»ng h×nh thøc biÓu quyÕt t¹i cuéc häp hoÆc lÊy ý kiÕn b»ng v¨n b¶n. QuyÕt ®Þnh cña ®¹i héi cæ ®«ng ®îc th«ng qua t¹i cuéc häp khi ®îc sè cæ ®«ng ®¹i diÖn Ýt nhÊt 51% tæng sè phiÕu biÓu quyÕt cña tÊt c¶ c¸c cæ ®«ng dù häp chÊp thuËn. - Héi ®ång qu¶n trÞ (H§QT) do ®¹i héi cæ ®«ng bÇu ra lµ c¬ quan cã ®Çy ®ñ quyÒn h¹n ®Ó thùc hiÖn tÊt c¶ c¸c quyÒn nh©n danh c«ng ty trõ nh÷ng thÈm quyÒn thuéc vÒ ®¹i héi cæ ®«ng. H§QT quyÕt ®Þnh kÕ ho¹ch ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh vµ ng©n s¸ch hµng n¨m cña c«ng ty, x¸c ®Þnh c¸c môc tiªu ho¹t ®éng vµ môc tiªu chiÕn lîc trªn c¬ së c¸c môc ®Ých chiÕn lîc do ®¹i héi cæ ®«ng th«ng qua, triÖu tËp häp ®¹i héi cæ ®«ng bÊt thêng, c¬ cÊu tæ chøc lËp quy chÕ qu¶n lý néi bé cña c«ng ty. H§QT th«ng qua nghÞ quyÕt b»ng biÓu quyÕt t¹i cuéc häp, lÊy ý kiÕn b»ng v¨n b¶n hoÆc h×nh thøc kh¸c, mçi thµnh viªn héi ®ång qu¶n trÞ cã mét phiÕu biÓu quyÕt. - Ban gi¸m ®èc: bao gåm gi¸m ®èc vµ ba phã gi¸m ®èc do H§QT bæ nhiÖm. Gi¸m ®èc thùc hiÖn c¸c nghÞ quyÕt cña H§QT vµ ®¹i héi cæ ®«ng, ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng hµng ngµy cña c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc H§QT vµ ®¹i héi cæ ®«ng vÒ thùc hiÖn quyÒn vµ nhiÖm vô ®îc giao. Gi¸m ®èc lµ ngêi ®¹i diÖn tríc ph¸p luËt cña c«ng ty, cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn c¸c quyÕt ®Þnh cña H§QT, c¸c kÕ ho¹ch kinh doanh vµ c¸c ph¬ng ¸n cña c«ng ty. - Ban kiÓm so¸t: Do ®¹i héi cæ ®«ng bÇu ra, cã nhiÖm vô kiÓm tra tÝnh trung thùc hîp lý, hîp ph¸p trong qu¶n lý ®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. Thêng xuyªn th«ng b¸o víi H§QT vÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng, tham kh¶o ý kiÕn cña H§QT tríc khi tr×nh b¸o c¸o, kÕt luËn vµ kiÕn nghÞ lªn ®¹i héi cæ ®«ng. Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực - KÕ to¸n trëng: Do H§QT bæ nhiÖm chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc, H§QT vµ ph¸p luËt vÒ mäi c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n trong c«ng ty. Gióp gi¸m ®èc chØ ®¹o diÒu hµnh toµn bé c¸c ho¹t ®éng qu¶n lý tµi chÝnh trong c«ng ty. *Chøc n¨ng nhiÖm vô cña c¸c phßng ban: - Phßng Tµi ChÝnh KÕ To¸n: Gi¸m s¸t vÒ mÆt tµi chÝnh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, qu¶n lý vËt t, tµi s¶n tiÒn vèn theo quy ®Þnh. Thùc hiÖn nhiÖm vô in Ên ho¸ ®¬n thu tiÒn ®iÖn, theo dâi qu¶n lý doanh thu vµ thu n¹p tiÒn ®iÖn. Thùc hiÖn chÕ ®é thu nép víi ng©n s¸ch nhµ níc, lËp b¸o c¸o quyÕt to¸n kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh quý, n¨m nép c¸c c¬ quan. - Phßng kÕ ho¹ch: Gi¸m s¸t c¸c ®Þnh møc kinh tÕ, kü thuËt s¶n xuÊt, lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh th¸ng, quý, n¨m. X©y dùng kÕ ho¹ch chiÕn lîc ®Çu t vµ ph¸t triÓn. Cïng víi c¸c phßng nghiÖp vô c«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc x©y dùng ®ång bé c¸c mÆt kÕ ho¹ch: KÕ ho¹ch sö dông vèn vµ c¸c nguån lùc, kÕ ho¹ch vËt t - kho tµng - vËn t¶i, kÕ ho¹ch kinh doanh, kÕ ho¹ch ®Çu t c¶i t¹o líi ®iÖn, gi¶m tû lÖ tæn thÊt ®iÖn n¨ng t¹i c¸c x· c«ng ty ®ang qu¶n lý, kÕ ho¹ch tham gia ®Êu thÇu vµ thi c«ng c¸c c«ng tr×nh x©y l¾p, kÕ ho¹ch lao ®éng tiÒn l¬ng, kÕ ho¹ch tiÕp nhËn thªm líi ®iÖn. ChuÈn bÞ c¸c thñ tôc cho Gi¸m §èc c«ng ty tr×nh Chñ tÞch H§QT c«ng ty ®Ó giao kÕ ho¹ch vµ xÐt duyÖt hoµn thµnh kÕ ho¹ch cña c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc. Gióp Gi¸m ®èc c«ng ty kiÓm tra vµ tæng hîp t×nh h×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch vµ ®Ò xuÊt híng gi¶i quyÕt. Qu¶n lý hîp ®ång kinh tÕ, hîp ®ång mua ®iÖn víi §iÖn Lùc Thanh Ho¸, hîp ®ång b¸n ®iÖn cho kh¸ch hµng. Qu¶n lý, giao nhËn, kiÓm so¸t, x¸c nhËn vÒ sè lîng vµ chÊt lîng hµng ho¸ khi xuÊt nhËp kho. §¸nh gi¸, chän nhµ cung øng vËt t, thiÕt bÞ. - Phßng Kü ThuËt VËn Hµnh: Qu¶n lý vµ kiÓm tra, híng dÉn c¸c ®¬n vÞ qu¶n lý vËn hµnh ®iÖn thùc hiÖn theo ®óng c¸c tiªu chuÈn kü thuËt cña c«ng ty nãi riªng vµ cña nghµnh ®iÖn nãi chung. §¶m b¶o vËn hµnh an toµn, gi¶m tû lÖ tæn thÊt ®iÖn n¨ng, kh«ng ngõng n©ng cao chÊt lîng ®iÖn phôc vô nh©n d©n. Qu¶n lý vµ theo dâi hå s¬ vËn hµnh cña c¸c tæ QLVH: S¬ ®å líi ®iÖn, c¸c lé xuÊt tuyÕn, c«ng suÊt phô t¶i, c¸c hé s¶n xuÊt dÞch vô.... ChØ ®¹o, xö lý kh¾c phôc sù cè. ThiÕt kÕ, lËp dù to¸n ®Çu t, thi c«ng c¶i t¹o líi ®iÖn t¹i c¸c x· c«ng ty ®ang qu¶n lý vµ c¸c c«ng tr×nh ®Êu thÇu bªn ngoµi. LËp h¹n møc vËt t c¸c c«ng tr×nh thi c«ng vµ tÝnh gi¸ trÞ hoµn c«ng. Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 8 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực HuÊn luyÖn, s¸t h¹ch ®Ò nghÞ gi¸m ®èc cÊp thÎ an toµn cho c«ng nh©n ®Þnh kú hµng n¨m. KiÓm tra ®ét xuÊt c«ng t¸c an toµn, c«ng t¸c qu¶n lý vËn hµnh cña c¸c tæ qu¶n lý ®iÖn, tæ chøc «n luyÖn vµ thi n©ng bËc hµng n¨m. - Phßng Tæ Chøc Hµnh ChÝnh: Gióp gi¸m ®èc thùc hiÖn ®óng c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch cña Nhµ níc ®èi víi ngêi lao ®éng, b¶o vÖ quyÒn lîi cho ngêi lao ®éng. X©y dùng c¸c ®Þnh møc lao ®éng vµ ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng, tuyÓn dông lao ®éng cho c«ng ty. §ång thêi phô tr¸ch vÒ m¶ng hµnh chÝnh cña c«ng ty. S¬ ®å 2.1 s¬ ®å bé m¸y qu¶n lý ë c«ng ty cp qlkd ®iÖn thanh ho¸ §¹i Héi cæ ®«ng H§QT gi¸m ®èc c«ng ty phã gi¸m ®èc phßng kÕ ho¹ch XN QU¶N Lý DOANH §IÖN I KINH Phßng Tµi ChÝnh-KÕ To¸n XN qu¶n lý kinh doanh ®iÖn II phßng tæ chøc - hµnh chÝnh XN X©y l¾p Phßng Kü ThuËt-VËn Hµnh Ghi chú: Quan hÖ chØ ®¹o 1.2.2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ Næi bËt trong ®Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng Ty lµ h×nh thøc tËp trung. C«ng ty hiÖn cã 3 xÝ nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh ®Òu cã v¨n Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực phßng ®ãng t¹i trô së 45 Phan Béi Ch©u-TP Thanh Ho¸: XÝ nghiÖp Qu¶n Lý Kinh doanh ®iÖn I, XÝ nghiÖp Qu¶n Lý Kinh Doanh ®iÖn II, XÝ NghiÖp X©y L¾p §iÖn. Trong tõng xÝ nghiÖp l¹i tæ chøc c¸c tæ s¶n xuÊt kinh doanh phï hîp víi tõng chøc n¨ng nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ. T¹i 2 xÝ nghiÖp qu¶n lý ®iÖn th× tæ chøc thµnh c¸c tæ qu¶n lý vËn hµnh líi ®iÖn, tæ c¶i t¹o, tæ treo th¸o c«ng t¬.., t¹i xÝ nghiÖp x©y l¾p ®iÖn th× tæ chøc thµnh c¸c tæ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn. * NhiÖm vô cña c¸c xÝ nghiÖp: - ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc Gi¸m ®èc vÒ viÖc qu¶n lý an toµn líi ®iÖn vµ tû lÖ tæn thÊt. - Lùa chän lao ®éng cã tay nghÒ vµ tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cao. - Gi¸m s¸t nh©n c«ng vµ ph©n phèi thu nhËp cho ngêi lao ®éng mét c¸ch trung thùc vµ ®óng kú. - Quan t©m trùc tiÕp ®Õn ®êi sèng vµ ®¶m b¶o an toµn lao ®éng cho c¸n bé, c«ng nh©n viªn trong c¸c c«ng t¸c qu¶n lý ®iÖn còng nh thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn. - Lu«n lu«n ph¶i ®¶m b¶o thi c«ng c¸c c«ng tr×nh cã chÊt lîng cao. * C¸c tæ cã nhiÖm vô nh sau: - Tæ Qu¶n lý ®iÖn: Cã nhiÖm vô qu¶n lý líi ®iÖn do c«ng ty bµn giao, ®Þnh kú ph¸t quang hµnh lang líi ®iÖn, ch¨m sãc ®êng d©y cho s¹ch sÏ gi¶m tæn thÊt vÒ mÆt kü thuËt. §Õn kú chèt c«ng t¬ theo lÞch quy ®Þnh chuyÓn vÒ c«ng ty in ho¸ ®¬n råi thu tiÒn ®iÖn nép vÒ c«ng ty, vµ ®iÒu quan träng nhÊt lµ ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp vÒ tû lÖ tæn thÊt líi ®iÖn do tæ qu¶n lý. - Tæ c¶i t¹o: cã nhiÖm vô nhËn c¸c c«ng tr×nh c¶i t¹o líi ®iÖn thuéc xÝ nghiÖp m×nh qu¶n lý víi chÊt lîng tèt nhÊt, thêi gian thi c«ng nhanh nhÊt ®Ó gi¶m tæn thÊt ®iÖn n¨ng. - Tæ treo th¸o c«ng t¬: cã nhiÖm vô treo th¸o c«ng t¬ t¹i c¸c líi ®iÖn cã nhu cÇu thay thÕ c«ng t¬ cò, háng vµ ch¹y kh«ng chÝnh x¸c gãp phÇn lµm gi¶m tæn thÊt ®iÖn n¨ng. - Tæ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn: cã nhiÖm vô thi c«ng c¸c c«ng tr×nh ®iÖn do c«ng ty nhËn thÇu ®¶m b¶o chÊt lîng thi c«ng tèt víi thêi gian thi c«ng nhanh. 1.2.3. §Æc ®iÓm quy tr×nh kinh doanh vµ quy tr×nh c«ng nghÖ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty lµ qu¶n lý ®iÖn t¹i c¸c huyÖn trong tØnh bªn c¹nh ®ã cßn tham gia x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh ®iÖn cã ®Þa ®iÓm thi c«ng kh¸c nhau réng kh¾p trong vµ ngoµi tØnh. Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ®îc chia thµnh 2 m¶ng: Qu¶n lý kinh doanh ®iÖn vµ x©y l¾p c«ng tr×nh ®iÖn vµ ®îc theo dâi riªng biÖt ®Ó x¸c ®Þnh kÕt qu¶ riªng. Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 10 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực - Quy tr×nh kinh doanh ®iÖn: Khi c«ng ty tiÕp nhËn líi ®iÖn do ®Þa ph¬ng bµn giao l¹i sÏ nhanh chãng cïng §iÖn Lùc Thanh Ho¸ thóc ®Èy viÖc kh¶o s¸t tû lÖ sö dông ®iÖn môc ®Ých kh¸c vµ ký hîp ®ång mua b¸n ®iÖn ®ång thêi thanh lý hîp ®ång mua ®iÖn cò cña ®Þa ph¬ng. §iÖn Lùc Thanh Ho¸ sÏ b¸n ®iÖn cho C«ng ty t¹i c«ng t¬ tæng ®Æt t¹i tr¹m biÕn ¸p, ®Þnh kú 1 th¸ng 2 lÇn vµo gi÷a th¸ng vµ cuèi th¸ng c«ng nh©n trùc t¹i tæ ®iÖn sÏ cïng c«ng nh©n cña chi nh¸nh ®iÖn chèt t¹i mÆt m¸y ®a sè liÖu vµo biªn b¶n chèt chuyÓn vÒ XÝ nghiÖp chñ qu¶n sau ®ã tËp hîp sè liÖu chuyÓn lªn C«ng ty tr¶ tiÒn mua ®iÖn. C«ng ty mua ®iÖn t¹i c«ng t¬ tæng víi gi¸ bËc thang sau ®ã uû quyÒn cho c¸c xÝ nghiÖp qu¶n lý th«ng qua c¸c tæ ®iÖn trùc tiÕp qu¶n lý t¹i ®Þa ph¬ng. C¸c tæ ®iÖn ®îc thay mÆt c«ng ty qu¶n lý vµ b¸n ®iÖn ®Õn c«ng t¬ cña tõng hé d©n theo gi¸ bËc thang quy ®Þnh cña chÝnh phñ. Tæ ®iÖn sÏ lµm thñ tôc ký hîp ®ång ®Õn tõng hé d©n vµ hµng th¸ng ®óng lÞch c«ng ty quy ®Þnh tiÕn hµnh chèt c«ng t¬ chuyÓn sè liÖu vÒ c«ng ty in ho¸ ®¬n vµ thu tiÒn ®iÖn. - Quy tr×nh s¶n xuÊt thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn: Do qui m« c«ng tr×nh lín, s¶n phÈm mang tÝnh ®¬n chiÕc, chu kú s¶n xuÊt dµi, quy tr×nh c«ng nghÖ phøc t¹p chñng lo¹i yÕu tè ®Çu vµo ®a d¹ng, ®ßi hái ph¶i cã nguån vèn ®Çu t lín. Yªu cÇu ®Æt ra lµ ph¶i x©y dùng nªn gi¸ dù to¸n, dù to¸n thiÕt kÕ, dù to¸n thi c«ng. V× ®Þa ®iÓm thi c«ng kh¸c nhau nªn t¹i xÝ nghiÖp x©y l¾p ®iÖn ®îc tæ chøc thµnh c¸c tæ thi c«ng, ®éi trëng chÞu tr¸ch nhiÖm chØ huy c«ng trêng, theo dâi lao ®éng, thay mÆt c«ng ty tuyÓn dông lao ®éng thêi vô, lËp b¶ng chÊm c«ng.. Khi tróng thÇu 1 c«ng tr×nh, C«ng ty sÏ lªn b¶ng kho¸n kho¸n gän cho xÝ nghiÖp th«ng qua " Hîp ®ång giao kho¸n". Theo ®ã ®¬n vÞ thi c«ng chñ ®éng mua vËt liÖu cã gi¸ trÞ thÊp mang tÝnh chÊt lµ tµi nguyªn t¹i ngay ®Þa ®iÓm thi c«ng, cßn vËt t cã gi¸ trÞ lín th× c«ng ty sÏ tæ chøc mua vµ cÊp xuèng ®¬n vÞ thi c«ng. S¬ ®å 2.2 S¬ ®å quy tr×nh kinh doanh ®iÖn t¹i §iÖn Lùc Thanh Ho¸ C«ng cæ phÇn Qu¶n Lý Kinh Doanh §iÖn Thanh Ho¸ (B¸nty®iÖn t¹i c«ng t¬ tæng) B¸n ®iÖn C.Ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ (Mua ®iÖn t¹i c«ng t¬ tæng) Mua ®iÖn C¸c Tæ QLVH ®iÖn (B¸n ®iÖn t¹i c«ng t¬ cña tõng hé) C¸c xÝ nghiÖp QLKD ®iÖn B¸n Mua Đỗ Thị Kh¸ch Như Quỳnh Lớpdông D6LT-KT28 hµng– sö ®iÖn (Mua ®iÖn t¹i c«ng t¬ cña tõng hé) 11 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực ®iÖn ®iÖn Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 12 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực S¬ ®å 2.3 S¬ ®å kh¸i qu¸t quy tr×nh c«ng nghÖ thi c«ng c«ng tr×nh ®iÖn ChuÈn bÞ thi c«ng (nhËn mÆt b»ng, tËp kÕt vËt t, thiÕt bÞ, l¸n tr¹i t¹m thêi) Thi c«ng phÇn h¹ tÇng (®óc mãng cét, dùng cét..) Hoµn thiÖn (®¸nh sè cét, ®ãng ®iÖn ®a vµo sö dông) Thi c«ng phÇn thîng tÇng (KÐo d©y, l¾p xµ sø..) S¬ ®å 2.4 S¬ ®å kh¸i qu¸t quy tr×nh tæ chøc thi c«ng C«ng tr×nh ®iÖn Kh¶o s¸t ThiÕt kÕ LËp dù to¸n B¶o hµnh s¶n phÈm Bµn giao thanh to¸n Thi c«ng x©y dùng 1.3.§Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ 1.3.1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ Phßng TCKT c«ng ty gåm 13 ngêi: KÕ to¸n trëng, phã phßng, bèn c¸n bé kÕ to¸n, b¶y c¸n bé nh©n viªn in ho¸ ®¬n, thñ quü, thñ kho. Mçi mét nh©n viªn trong bé m¸y kÕ to¸n phô tr¸ch mét phÇn hµnh kÕ to¸n nhÊt ®Þnh. Mçi mét ngêi ®Òu cã chøc n¨ng vµ nhiÖm vô riªng. Cô thÓ lµ: - KÕ to¸n trëng kiªm trëng phßng Tµi ChÝnh KÕ To¸n: KÕ to¸n tæng hîp, tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt, tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, theo dâi quü l¬ng vµ quyÕt 13 Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực to¸n giao kho¸n chi phÝ cho c¸c xÝ nghiÖp: C¨n cø vµo c¸c chi phÝ ph¸t sinh trong th¸ng ®Ó tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, tÝnh ph©n bæ tiÒn l¬ng, trÝch BHXH trong th¸ng. ChÞu tr¸ch nhiÖm tæng hîp lËp b¸o c¸o ®Þnh kú th¸ng, quý, n¨m. Phô tr¸ch chung, chÞu tr¸ch nhiÖm híng dÉn, chØ ®¹o, kiÓm tra c«ng viÖc cña kÕ to¸n viªn trong phßng. Cã nhiÖm vô lËp c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh, s¶n xuÊt kinh doanh, kÕ ho¹ch tÝn dông ng©n hµng hµng n¨m. KÕ to¸n trëng chÞu sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña gi¸m ®èc. - KÕ to¸n thanh to¸n vµ theo dâi c¸c kho¶n vèn b»ng tiÒn: Theo dâi cËp nhËt thu chi tiÒn mÆt hµng ngµy, t×nh h×nh thanh to¸n chi phÝ, t¹m øng, t¨ng gi¶m tiÒn göi, c¸c kho¶n tiÒn vay, kÕ ho¹ch tr¶ nî ng©n hµng. §ång thêi kiªm kÕ to¸n tiÒn l¬ng. - KÕ to¸n vËt t vµ TSC§: H¹ch to¸n chi tiÕt vµ tæng hîp NhËp-XuÊt-Tån c¸c kho nguyªn nhiªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô, hµng ®ang ®i trªn ®êng vµ theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§, trÝch khÊu hao TSC§ hµng th¸ng. - KÕ to¸n c«ng nî vµ theo dâi doanh thu, kÕt qu¶ kinh doanh: theo dâi c«ng nî ph¶i thu cña ngêi mua, vµ c«ng nî ph¶i tr¶ x¸c ®Þnh doanh thu vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, hµng th¸ng lËp b¸o c¸o tr×nh l·nh ®¹o c«ng ty. - Phã phßng: phô tr¸ch bé phËn in ho¸ ®¬n chÞu tr¸ch nhiÖm híng dÉn, chØ ®¹o vµ kiÓm tra c«ng viÖc cña c¸c nh©n viªn in ho¸ ®¬n. Cã nhiÖm vô lËp b¸o c¸o doanh thu, tÝnh tû lÖ tæn thÊt tr×nh l·nh ®¹o. - Bèn nh©n viªn in ho¸ ®¬n: chÞu tr¸ch nhiÖm in ho¸ ®¬n tiÒn ®iÖn, chuyÓn sè liÖu doanh thu sang phã phßng tæng hîp lµm b¸o c¸o, theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng sè hé sö dông ®iÖn phôc vô c«ng t¸c qu¶n trÞ. - Thñ quü: Lµ ngêi chuyªn thu tiÒn, chi tiÒn khi cã c¸c nghiÖp vô liªn quan tíi tiÒn mÆt ph¸t sinh, hµng ngµy lËp sæ quü tiÒn mÆt vµ ®èi chiÕu sæ tån quü víi kÕ to¸n thanh to¸n, kÕt hîp víi kÕ to¸n thanh to¸n tiÕn hµnh kiÓm kª quü hµng th¸ng vµ khi cã lÖnh ®ét xuÊt. - Thñ kho: ChÞu tr¸ch nhiÖm qu¶n lý kho vËt t c«ng ty, nhËp, xuÊt vËt t khi cã phiÕu nhËp, xuÊt. Hµng ngµy lËp thÎ kho vµ ®èi chiÕu víi kÕ to¸n vËt t, cïng kÕ to¸n vËt t tiÕn hµnh kiÓm kª vµo cuèi kú hoÆc khi cã lÖnh kiÓm kª. - Nh©n viªn kÕ to¸n thèng kª KÕ do to¸n xÝ nhiÖp qu¶n lý: Cã nhiÖm vô theo dâi trëng (KÕvÒ to¸n hîp) ghi chÐp mäi ho¹t ®éng cña xÝ nhiÖp laotæng ®éng, tæng hîp c¸c sè liÖu ®Ó quyÕt to¸n chi phÝ nhËn kho¸n, chia l¬ng cho c«ng nh©n viªn trong xÝ nghiÖp. S¬ ®å 2.5 S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty KÕ to¸n thanh to¸n, vèn b»ng tiÒn KÕ to¸n c«ng nî, doanh thu KÕ to¸n vËt t, TSC§ 14 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nh©n viªn kÕ to¸n thèng kª bè trÝ t¹i c¸c xÝ nghiÖp Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực Quan hÖ chØ ®¹o Quan hÖ cung cÊp sè liÖu XuÊt ph¸t tõ nhËn thøc vÒ t¸c dông cña viÖc øng dông khoa häc kü thuËt, c«ng ty ®· ®a phÇn mÒm kÕ to¸n ACsoft vµo sö dông. PhÇn mÒm nµy cho phÐp ngêi qu¶n lý cã thÓ ph©n c«ng chøc n¨ng, nhiÖm vô cho tõng nh©n viªn kÕ to¸n th«ng qua chøc n¨ng ph©n quyÒn. VÝ dô ph©n c«ng cho nh©n viªn NguyÔn H÷u T©n phô tr¸ch kÕ to¸n VËt t-TSC§, c¸ch lµm nh sau: - Chän menu “HÖ thèng” b»ng c¸ch kÝch chuét tr¸i hoÆc Ên phÝm Enter sau ®ã vµo menu “Qu¶n Lý HÖ Thèng” chän tiÕp menu “Qu¶n lý ngêi sö dông” råi vµo menu “Khai b¸o ngêi sö dông vµ ph©n quyÒn ". Trªn mµn h×nh khai b¸o kÝch chuét vµo nót “Thªm NSD” råi tiÕn hµnh nhËp d÷ liÖu tuÇn tù nh sau: Trong khung th«ng tin ngêi sö dông khai b¸o nh sau: + T¹i « Hä Tªn: NguyÔn H÷u T©n + T¹i « Chøc Vô: KTVT-TSC§ + MËt khÈu: NhËp mËt khÈu bÊt kú gi¶ sö lµ A3 (MËt khÈu nµy chØ cho phÐp ngêi ®îc ph©n quyÒn vµ ngêi ph©n quyÒn truy cËp vµo phÇn kÕ to¸n vËt t vµ tµi s¶n cè ®Þnh). Còng trong khung th«ng tin ngêi sö dông, phÇn sö dông c¸c phÇn hµnh cã liÖt kª c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n nh: + KÕ to¸n chi tiÕt + KÕ to¸n tæng hîp + Sæ chi tiÕt + Sæ tæng hîp + T×m kiÕm d÷ liÖu + HÖ Thèng + Trî gióp Khi muèn ph©n quyÒn cho kÕ to¸n phÇn hµnh ngêi qu¶n lý sÏ tÝch vµo c¸c « ®ã vµ giíi h¹n quyÒn sö dông cho kÕ to¸n b»ng c¸ch tÝch vµo « “Toµn quyÒn sö dông” hoÆc “Truy nhËp 1 phÇn”. Sau ®ã kÝch chuét tr¸i vµo « “X¸c nhËn” ®Ó kÕt thóc khai b¸o, nÕu sai mµ muèn huû th× kÝch chuét tr¸i vµo « “Huû bá”. Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 15 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Điện lực Khoa KTDN - Cuèi cïng kÝch chuét vµo nót “NhËn” ®Ó kÕt thóc khai b¸o. TiÕp theo sÏ tiÕn hµnh ph©n quyÒn cho ngêi sö dông b»ng c¸ch di chuyÓn con trá ®Õn vÞ trÝ tªn nh©n viªn NguyÔn H÷u T©n råi kÝch chuét vµo « “Ph©n quyÒn”, chän cét “Chøc n¨ng kh«ng ®îc sö dông ”, kÝch chuét ®Ó ®¸nh dÊu phÇn kÕ to¸n “Hµng ho¸, Nguyªn vËt liÖu”, “Tµi s¶n cè ®Þnh”, “KÕ to¸n tµi kho¶n ngoµi b¶ng” sau ®ã kÝch vµo « “Thªm quyÒn” vµ « “ X¸c NhËn”. Chøc n¨ng ph©n quyÒn trong phÇn mÒm ACsoft gióp kÕ to¸n trëng cã thÓ kiÓm tra c«ng viÖc cña tõng nh©n viªn vµ x¸c ®Þnh ®îc cô thÓ tr¸ch nhiÖm thuéc vÒ ngêi nµo khi x¶y ra sai sãt. ViÖc ph©n quyÒn rÊt ®a d¹ng nh: - QuyÒn ®îc truy nhËp tíi c¸c menu - QuyÒn ®îc nhËp mét sè lo¹i chøng tõ nhÊt ®Þnh - QuyÒn ®îc söa, xo¸ chøng tõ - QuyÒn ®îc in mét sè sæ s¸ch, b¸o c¸o kÕ to¸n - BÞ h¹n chÕ chØ ®îc nhËp liÖu cho mét sè bé phËn nhÊt ®Þnh... 1.3.2. Tæ chøc vËn dông h×nh thøc kÕ to¸n, s¬ ®å h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸ 1.3.2.1. H×nh thøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty: XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, C«ng ty ®· ¸p dông ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn ®Ó h¹ch to¸n vµ theo h×nh thøc nhËt ký chung trªn phÇn mÒm kÕ to¸n ACsoft. H×nh thøc NhËt ký chung ®¬n gi¶n vµ rÊt phï hîp víi viÖc sö dông phÇn mÒm m¸y vi tÝnh. HÖ thèng sæ kÕ to¸n ë C«ng ty bao gåm: Sæ nhËt ký chung, sæ c¸i tµi kho¶n, c¸c sæ chi tiÕt, sæ tæng hîp tµi kho¶n, c¸c lo¹i b¶ng kª, c¸c b¶ng ph©n bæ. Trong c«ng t¸c kÕ to¸n NVL, c«ng ty sö dông sæ nhËt ký chung, sæ c¸i vµ c¸c sæ chi tiÕt c¸c TK 152, tê kª chi tiÕt c¸c tµi kho¶n, liªn quan. Ngoµi c¸c sæ s¸ch theo ®óng chÕ ®é cña nhµ níc C«ng ty cßn yªu cÇu lËp thªm c¸c b¶ng biÓu kh¸c ®Ó c«ng t¸c kÕ to¸n qu¶n lý chÆt chÏ h¬n. HiÖn nay C«ng ty ®ang sö dông h×nh thøc h¹ch to¸n lµ NhËt ký chung, vµ thùc hiÖn hÖ thèng sæ kÕ to¸n theo quyÕt ®Þnh sè 15/2006/Q§-BTC vµ söa ®æi theo TT 45/2013/TT-BTC, TT 206/2009/TT-BTC nh sau: - Sæ c¸i - MÉu S02c1 - DNN - Sæ quü tiÒn mÆt - MÉu S05a - DNN - Sæ tiÒn göi ng©n hµng - MÉu S06 - DNN - Sæ chi tiÕt vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸ - MÉu S07 - DNN - Sæ kho - MÉu S09 - DNN - Sæ tµi s¶n cè ®Þnh - MÉu S10 - DNN - Sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ngêi mua ( Ngêi b¸n ) - MÉu S13 - DNN - Sæ chi tiÕt tiÒn vay - MÉu S16 - DNN 16 Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực - Sæ chi tiÕt b¸n hµng - MÉu S17 - DNN - Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh - MÉu S18 - DNN - Sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n - MÉu S20 - DNN - Sæ theo dâi chi tiÕt nguån vèn kinh doanh - MÉu S24 - DNN - Sæ theo dâi thuÕ GTGT - MÉu S26 - DNN Niªn ®é kÕ to¸n: Quy ®Þnh tõ 1/1 ®Õn 31/12 hµng n¨m. Kú h¹ch to¸n: H¹ch to¸n theo tõng th¸ng. 1.3.2.2. S¬ ®å h¹ch to¸n vµ xö lý d÷ liÖu trªn m¸y vi tÝnh: §¬n vÞ tiÒn tÖ : VN§ PhÇn mÒm ACsoft cho phÐp b¶o mËt b»ng mËt khÈu vµ ph©n quyÒn truy cÊp cËp nhËt chi tiÕt. PhÇn mÒn kÕ to¸n ACsoft C«ng ty ¸p dông ®îc thiÕt kÕ xö lý d÷ liÖu trùc tiÕp, nghÜa lµ c¸c d÷ liÖu ®îc cËp nhËp vµ lu gi÷ trong mét tÖp d÷ liÖu duy nhÊt, tõ tÖp d÷ liÖu nµy ch¬ng tr×nh cho phÐp ®a ra c¸c lo¹i sæ tæng hîp, sæ chi tiÕt vµ b¸o c¸o kÕ to¸n theo h×nh thøc kÕ to¸n mµ C«ng ty ¸p dông vµ ®· Bíc chuÈn cµi ®Æt s½n trong m¸y. ChøngbÞ tõ ph¸t sinh hµng ngµy ®îc m· ho¸ vµ cËp nhËt - Chän lo¹i sæ, b¸o c¸o cÇn in trong nh÷ng menu- cô thÓ,bÞhÖc¸cthèng sæ chi tiÕt tÝnh, ®îc m¸y lu gi÷ ChuÈn ®iÒu kiÖn vÒ m¸y in trong m¸y, hÖ thèng sæ tæng hîp cã thÓ ®îc in ra khi cÇn thiÕt. Quy tr×nh h¹ch to¸n, xö lý chøng tõ, lu©n chuyÓn chøng tõ, cung cÊp th«ng tin kinh tÕ cña c«ng ty ®Òu ®îc thùc hiÖn trªn m¸y. ViÖc nµy gióp c¸c nh©n viªn phßng kÕ to¸n gi¶m nhÑ ®îc c«ng viÖc vµ thùc hiÖn cung cÊp th«ng tin sè liÖu nhanh vµ kÞp thêi. D÷ liÖu ®Çu vµo - CËp nhËt, h¹ch to¸n ban ®Çu Sè liÖu cËp nhËt ë- M¸y c¸c tÝnh ph©ntù hÖ ®îc ë ph©n hÖ cña m×nh ngoµi ra cßn ®éng thulu nhËp (kÕ to¸n viªn nhËp) chuyÓn c¸c th«ng tin cÇn thiÕt sang c¸c ph©n hÖ kh¸c tuú theo tõng trêng hîp cô thÓ vµ chuyÓn sang ph©n hÖ kÕ to¸n tæng hîp ®Ó lªn c¸c sæ s¸ch kÕ to¸n, c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, b¸o c¸o qu¶n trÞ, chi phÝ vµ gi¸ thµnh. M¸y vi tÝnh xö lý Th«ng tin d÷ liÖu Vµ ®a ra S¬ ®å: 1.6 S¬ ®å h¹ch to¸n vµ xö lý d÷ liÖu trªn m¸y vi tÝnh b¸o c¸o tµi chÝnh - B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n - B¸o c¸o kÕt qu¶ H§ SXKD - B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ - B¸o c¸o TH thùc hiÖn c¸c kho¶n ph¶i nép NS Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 C¸c sæ kÕ to¸n - Sæ nhËt ký chung - Sæ c¸i tµi kho¶n - Sæ chi tiÕt tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng... - ThÎ kho, tê kª vµ b¶ng kª chi tiÕt - B¸o c¸o tæng hîp nhËp, xuÊt tån vËt t, TP - Sæ chi tiÕt c«ng nî, b¸o c¸o tæng hîp sè d c«ng nî - B¸o c¸o chi tiÕt vµ tÝnh gi¸ thµnh SP - Sæ khÊu hao TSC§, b¸o c¸o t¨ng gi¶m TSC§ - B¸o c¸o vÒ nguån vèn vµ c¸c lo¹i b¸o c¸o kh¸c - Vµ c¸c lo¹i b¸o c¸o kh¸c 17 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực 1.3.3. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n t¹i C«ng ty HÖ thèng TKKT cña C«ng ty ®îc thùc hiÖn theo quyÕt ®Þnh 15/2006/Q§BTC ban hµnh ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng Bé Tµi ChÝnh: C¸c tµi kho¶n thêng sö dông t¹i C«ng ty: + TK 111 ‘TiÒn mÆt’ + TK 112 ‘TiÒn göi ng©n hµng’ + TK 131 ‘Ph¶i thu cña kh¸ch hµng’ + TK 133 ‘ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ’ + TK 153 ‘C«ng cô dông cô’ + TK 154 ‘Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang’ + TK 156 ‘Hàng hãa ’ + TK 211 ‘Tài s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh’ + TK 214 ‘Hao mßn TSC§’ + TK 311 ‘Vay ng¾n h¹n’ + TK 331 ‘Ph¶i tr¶ ngßi b¸n’ + TK 333 ‘ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ níc’ + TK 334 ‘Ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng’ Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 18 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực + TK 411 ‘Nguån vèn kinh doanh’ + TK 421 ‘Lîi nhuËn cha ph©n phèi’ + TK 511 ‘Doanh thu b¸n hàng và cung cÊp dÞch vô’ + TK 521 ‘C¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu’ + TK 632 ‘Gi¸ vèn’ + TK 635 ‘Chi phÝ tài chÝnh’ + TK 642 ‘Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh’ + TK 821 ‘Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp’ + TK 911 ‘X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh’ 1.3.4. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh t¹i C«ng ty C«ng ty thêng lËp b¸o c¸o tµi chÝnh Quý, n¨m. Gåm c¸c lo¹i b¸o c¸o sau: - B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n - B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh - B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ - ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh N¬i göi b¸o c¸o tµi chÝnh: + Côc thèng kª + Së KÕ ho¹ch - §Çu t + Côc thuÕ + Ng©n hµng giao dÞch 1.3.5. Tæ chøcvËn dông chøng tõ kÕ to¸n ViÖc tæ chøc chøng tõ kÕ to¸n cña C«ng ty ®îc thùc hiÖn theo ®óng néi dung, ph¬ng ph¸p lËp, ký chøng tõ theo quy ®Þnh cña luËt kÕ to¸n hiÖn hµnh vµ c¸c v¨n b¶n ph¸p luËt kh¸c cã liªn quan. 1.3.5.1. HÖ thèng biÓu mÉu chóng tõ kÕ to¸n sö dông trong C«ng ty: - ChØ tiªu tiÒn tÖ: phiÕu thu, phiÕu chi, ®Ò nghÞ t¹m øng, b¶ng kª thu – chi tiÒn.... - Chi tiªu hµng tån kho: phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, biªn b¶n kiÓm kª hµng ho¸... - ChØ tiªu Lao ®éng tiÒn l¬ng: b¶ng chÊm c«ng, b¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng, tiÒn thëng, b¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ BHXH... - ChØ tiªu b¸n hµng: phiÕu b¸o gi¸, hîp ®ång söa ch÷a, biªn b¶n thanh lý hîp ®ång söa ch÷a, ho¸ ®¬n GTGT... - ChØ tiªu TSC§: biªn b¶n giao nhËn TSC§, biªn b¶n thanh lý TSC§, biªn b¶n kiÓm kª TSC§, b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§... - Vµ c¸c lo¹i chøng tõ kh¸c... 1.3.5.2. Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n: Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 19 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa KTDN Trường Đại học Điện lực TÊt c¶ c¸c chøng tõ do doanh nghiÖp lËp hoÆc tõ bªn ngoµi chuyÓn ®Õn ®Òu t¹p trung vµo bé phËn kÕ to¸n ®Ó kiÓm tra vµ x¸c minh tÝnh chÝnh x¸c, tÝnh hîp ph¸p hîp lÖ cña nh÷ng chøng tõ sau ®ã tiÕn hµnh ph©n lo¹i, s¾p xÕp ®Þnh kho¶n vµ ghi sæ kÕ to¸n. Hµng th¸ng sau khi ®îc ph©n lo¹i vµ ghi sæ xong, kÕ to¸n trëng tiÕn hµnh kiÓm tra l¹i mét lÇn n÷a vµ ®a vµo lu tr÷ b¶o qu¶n. VÝ dô : S¬ ®å tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ liªn quan ®Õn b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ PhiÕu b¸o gi¸ Hîp ®ång söa ch÷a PhiÕu xuÊt kho Biªn b¶n thanh lý hîp ®ång Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuèi kú Ho¸ ®¬n GTGT 1.3.6. C¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông ë C«ng ty CP QLKD §iÖn Thanh Ho¸. C¸c cã ®èi liªnvíi quan GiÊy hÑn thanh 1.3.6.1. ChÝnh s¸ch kÕsæ to¸n hµng tån kho ttttto¸ntoánto¸n - Nguyªn t¾c ghi nhËn hµng tån kho: ghi nhËn theo gi¸ gèc. - Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ hµng tån kho: theo ph¬ng ph¸p ®Ých danh. - Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn. 1.3.6.2. Nguyªn t¾c ghi nhËn doanh thu Nguyªn t¾c vµ ph¬ng ph¸p ghi nhËn doanh thu: - Doanh thu b¸n hµng: ghi nhËn theo gi¸ tri thùc tÕ xuÊt ho¸ ®¬n b¸n hµng. - Doanh thu cung cÊp dÞch vô. - Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh: ghi nhËn doanh thu theo chuÈn mùc 14. 1.3.6.3. Nguyªn t¾c ghi nhËn vµ khÊu hao TSC§: khÊu hao theo ph¬ng ph¸p ®êng th¼ng. Đỗ Thị Như Quỳnh – Lớp D6LT-KT28 20 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp